出口退稅在線版與離線版是否能混著用？（16篇）

【第9篇】2023出口退稅需要資料

1、 《無紙化放行通知書》

2、 提單（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）

3、 訂艙確認(rèn)書

4、 出口合同（跨境電商出口企業(yè)用平臺銷售的訂單作為出口合同，委托出口的還需提供外貿(mào)綜合服務(wù)合同）

5、 涉外收入申報(bào)單（網(wǎng)上申報(bào)的可以截圖打印，須能顯示付款方名稱、賬號、金額、國別等信息）、銀行收匯（有付款方名稱、賬號等信息的）、結(jié)匯單

6、國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)、付款憑證（包括國際運(yùn)輸費(fèi)或場站港雜thc等費(fèi)用，出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

7、 委托報(bào)關(guān)的單據(jù)（委托報(bào)關(guān)協(xié)議和代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票）

8、 采購合同（國內(nèi)）

9、 采購付款憑證

10、國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票、付款憑證（出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

11、 房屋租賃合同或房產(chǎn)證

注：以下材料需要裝訂成冊，不能用訂書釘，可用膠水等粘貼

12、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

13、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

14、 報(bào)關(guān)單

15、 進(jìn)貨發(fā)票抵扣聯(lián)原件

注意事項(xiàng)： 以上資料簽字、蓋章、日期填寫齊全，所有復(fù)印件加蓋公章，并在公章加蓋處注明：“與原件一致”字樣、簽名、復(fù)印時(shí)間。

【第10篇】辦理出口退稅的資料

出口退稅業(yè)務(wù)

一、進(jìn)出口企業(yè)（商貿(mào)型、工廠型）代理記賬；

二、海關(guān)業(yè)務(wù)：海關(guān)登記辦理——電子口岸卡；整套進(jìn)出口權(quán)、退稅權(quán)辦理；

三、企業(yè)實(shí)地核查（商貿(mào)公司核查、工廠核查）；

四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（出口企業(yè)賬務(wù)審計(jì)、內(nèi)部核查）。

【第11篇】跨境電商出口退稅政策

凱德盟知識產(chǎn)權(quán) | 讀早報(bào)、知行情、覓商機(jī)

1.2023跨境電商出口退運(yùn)商品稅收政策最新公告

2023年開年跨境電商行業(yè)再度迎來政策利好。近日，財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告》，降低跨境電商企業(yè)出口退運(yùn)成本，積極支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展。

2.印度將禁止船齡為25年及以上的船舶停靠港口港口裝卸貨物

據(jù)悉，印度政府將禁止船齡為25年的、在印度注冊和懸掛外國船旗的油輪、散貨船和普通貨船?？坑《雀劭谘b卸貨物，以希望鼓勵(lì)年輕船隊(duì)提高安全性，滿足全球船舶排放規(guī)則，并在事故發(fā)生時(shí)保護(hù)海洋環(huán)境免受污染。另外，20年及以上的各類二手船不能被印度實(shí)體收購，不能在印度國旗下注冊。

3.亞馬遜歐洲站更改負(fù)責(zé)人儀表板

亞馬遜歐洲站發(fā)布公告稱負(fù)責(zé)人儀表板正在更改，負(fù)責(zé)人儀表板現(xiàn)在可供位于歐盟的賣家和自行履行訂單并在歐盟商店提供帶有ce標(biāo)志的產(chǎn)品的賣家使用，以確保賣家遵守市場監(jiān)督條例。亞馬遜建議賣家訪問負(fù)責(zé)人儀表板，檢查是否有任何未完成操作，并確保相應(yīng)地提供了在歐盟的負(fù)責(zé)人信息。如果賣家已經(jīng)為之前和新添加的asin提交了必要信息，并且狀態(tài)顯示為“完成”，則無需采取進(jìn)一步行動。

4.印度多家電商向買家收取退貨費(fèi)

2023年印度的總體退貨率下降了8%，myntra和flipkart等電子商務(wù)巨頭正在印度各地取消免費(fèi)退貨服務(wù)以提高利潤。在過去的六到八個(gè)月里，不少用戶抱怨myntra收取額外費(fèi)用，拒絕貨到付款選項(xiàng)，并警告他們關(guān)于頻繁退貨的賬戶暫停。這一政策變化導(dǎo)致不少消費(fèi)者放棄使用myntra轉(zhuǎn)向該平臺其他競爭對手。為了降低退貨成本，meesho已開始為放棄退貨權(quán)利的用戶提供折扣。

5.亞馬遜下架有藥用功效的“神奇礦物溶液”

據(jù)外媒報(bào)道，在美國食品和藥物管理局發(fā)出警告后，所謂有藥用功效的“神奇礦物溶液”正在被亞馬遜下架。fda稱，許多商品描述說miracle mineral solution可以治療從哮喘到關(guān)節(jié)炎的所有疾病。但事實(shí)上，該產(chǎn)品是一種工業(yè)級漂白劑。而在美國，把這種有毒的、致命的化學(xué)混合物作為藥品出售是非法的。在美國前總統(tǒng)特朗普提出將消毒劑作為預(yù)防新冠病毒的言論后，“神奇礦物溶液”在亞馬遜上大受歡迎，自2023年以來，銷量直線上升。

6.ebay英國站發(fā)布皇家郵政罷工提醒

近日ebay英國站發(fā)布公告稱，皇家郵政已經(jīng)確認(rèn)工人將在2月16日、2月17日進(jìn)行罷工，屆時(shí)包裹交付將出現(xiàn)中斷。為了減少對賣家業(yè)務(wù)的影響，ebay將保護(hù)賣家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期間的績效。

7.阿里國際站修訂類目資質(zhì)準(zhǔn)入規(guī)則

阿里國際站今日發(fā)布類目資質(zhì)準(zhǔn)入規(guī)則（中國大陸供應(yīng)商版）修訂公告。公告顯示，本規(guī)則適用于阿里國際站中國大陸地區(qū)出口通、全球?qū)毣蚪鹌氛\企會員。會員須將已取得的產(chǎn)品生產(chǎn)或銷售的合法許可證明在發(fā)品前提交至“my alibaba-認(rèn)證中心-證書上傳-行業(yè)資質(zhì)準(zhǔn)入”進(jìn)行審核，審核通過后，方可在該類目下發(fā)布產(chǎn)品。

8.2023年加拿大美容行業(yè)銷售額增長25%

根據(jù)npd集團(tuán)數(shù)據(jù)，與美國的銷售趨勢一致，加拿大的高端美容行業(yè)在 2022 年底成為表現(xiàn)最好的幾個(gè)行業(yè)之一。與2023年相比，全年銷售額達(dá)到34億美元，增長25%。彩妝品類強(qiáng)勢回歸，銷售收入同比增長 38%，是所有高端美妝品類中增長最快的。香水銷售額增長了 24%，護(hù)膚品銷售額增長了 17%。頭發(fā)類別繼續(xù)呈現(xiàn) 27% 的強(qiáng)勁增長。隨著整體市場價(jià)格持續(xù)上漲，美容產(chǎn)品的平均價(jià)格上漲了1%。

9.德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局在銷售平臺下架2600多個(gè)違禁品

近日，德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局在在線市場上檢測到了2600多個(gè)違禁品，并將其從相關(guān)的銷售平臺上下架。在被下架的產(chǎn)品中，私人定制的燈光設(shè)備，如閃光方塊或迪斯科球，以超過320萬件的數(shù)量位居榜單之首。德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局發(fā)現(xiàn)，這些產(chǎn)品大都缺失ce標(biāo)志或操作說明，以及帶有將高功率的激光器。德國聯(lián)邦網(wǎng)絡(luò)局稱，這些設(shè)備存在巨大的安全隱患，將給消費(fèi)者帶來嚴(yán)重的后果。手持發(fā)射器/無線電遙控裝置以超過200萬臺的數(shù)量位居第三。

10.信科移動子公司訴三星（中國）專利侵權(quán)：索賠1.23億元！

日前中信科移動發(fā)布公告稱，其全資子公司大唐移動、大唐移動子公司上海大唐移動就與三星中國等公司侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛向福州市中級人民法院提起訴訟，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告顯示，本次專利侵權(quán)訴訟共計(jì)6個(gè)案件，每個(gè)侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛案涉及賠償經(jīng)濟(jì)損失2000萬元以及制止侵權(quán)行為所支付的合理開支50萬元，6個(gè)案件全部涉案金額合計(jì)1.23億元，原告請求判令被告立即停止實(shí)施侵害專利權(quán)的行為并賠償經(jīng)濟(jì)損失。

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【第12篇】出口退稅收匯申報(bào)金融機(jī)構(gòu)代碼

來源：會計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項(xiàng)支付或者收入的費(fèi)用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計(jì)學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?

答：1、報(bào)關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報(bào)關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報(bào)關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報(bào)關(guān)單須在90天內(nèi)申報(bào)出口退稅,否則會計(jì)賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報(bào)稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)端軟件”，點(diǎn)擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認(rèn)證時(shí)間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認(rèn)證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)，首先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號是否準(zhǔn)確，不對的修改正確。

3.進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個(gè)月需要申報(bào)哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第13篇】出口退稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

導(dǎo)讀：簡單的政策文件也能將人的頭腦弄暈，比如出口退稅的文件，金老師下面就來講講出口退稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證抵扣認(rèn)證退稅，以及與之有關(guān)的變相的問題，這些大家或許有興趣。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證抵扣認(rèn)證退稅

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二是“90天”。

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。四是“3個(gè)月”。

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后并且抵扣了,怎么辦?

出口退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅額那部分，所以不能抵扣，因我國根據(jù)自身的國情,將不同的行業(yè)及產(chǎn)品分成不同的退稅率，企業(yè)根據(jù)退稅率退稅，差額那部分要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。若已經(jīng)抵扣，要對這部分做紅沖，重新開具增值稅。申報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)，出口退稅這部分的金額放在待抵扣欄進(jìn)行申報(bào)。

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報(bào)效率，福建省稅務(wù)局對出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整升級。調(diào)整升級后的申報(bào)模塊和具體操作有了較大變化，但整個(gè)操作流程更加簡便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局新出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。

首先，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)”，如下圖所示：

步驟一:智能配單

1、匯率管理。錄入報(bào)關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：

2、出口貨物報(bào)關(guān)單的管理。可選擇報(bào)關(guān)單導(dǎo)入 （在電子口岸下載需通過客戶端工具解壓后導(dǎo)入），或者新建報(bào)關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報(bào)關(guān)單手工錄入。 *號部分為必錄項(xiàng)目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報(bào)關(guān)單上一致。如下圖所示：

3、報(bào)關(guān)單生成明細(xì)。選中要申報(bào)的報(bào)關(guān)單，選擇退稅申報(bào)。如下圖所示：

4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，生成進(jìn)貨明細(xì)。如下圖所示：

步驟二:明細(xì)數(shù)據(jù)采集

完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”查看對應(yīng)的明細(xì)。數(shù)據(jù)檢查通過即表示數(shù)據(jù)正常，報(bào)關(guān)單生成明細(xì)確認(rèn)。

提示：出口貨物收匯申報(bào)表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。

步驟三:退稅申報(bào)

選擇“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報(bào)”

先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。審核通過后即可正式申報(bào)。如下圖所示：

【第15篇】進(jìn)出口退稅辦理流程

出口退稅簡介1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。

北京易礎(chǔ)：2023年出口退稅辦理流程

2023年出口退稅的操作明細(xì)流程

(1)向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置；

(2)退稅申報(bào)向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入(如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”)；

(3)外部數(shù)據(jù)采集-報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報(bào)送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)，如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入；

(4)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；

(5)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→進(jìn)貨明細(xì)數(shù)申報(bào)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；

(6)三退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查→進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)；

(7)六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)；

(8)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→增加→錄入申報(bào)年月、申報(bào)批次→自動生成匯總表→保存；

(9)打印出口明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打??；

(10)打印進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打?。?/p>

(11)打印出口退稅匯總申報(bào)表→七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→打印報(bào)表；

(12)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→生成退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)-進(jìn)貨/出口申報(bào)表。

外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)，如果需要撤銷申報(bào)的具體操作流程：進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А艘焉陥?bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)→已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”，就可以撤銷申報(bào)標(biāo)志。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財(cái)稅老師為準(zhǔn)。

【第16篇】出口退稅管理辦法

出口退稅基本知識

出口退稅是指一個(gè)國家或地區(qū)對已報(bào)關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。

按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個(gè)人。

我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。

它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。

按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。

增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。

其特點(diǎn)是：①征稅范圍廣泛。

包括一切有形動產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對象。

②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。

對貨物的生產(chǎn)（包括進(jìn)口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。

③實(shí)行稅款抵扣制。

即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進(jìn)行抵扣。

由于實(shí)行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負(fù)水平。

增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實(shí)行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。

消費(fèi)稅是指對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

其特點(diǎn)是：①征稅范圍窄。

只選擇特殊貨物（消費(fèi)品）為征稅對象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。

②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費(fèi)品生產(chǎn)或流通的個(gè)別環(huán)節(jié)征收一次。

我國現(xiàn)行的增值稅和消費(fèi)稅是間接稅，而且我國的增值稅是價(jià)外稅。

這種價(jià)外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價(jià)稅分開記賬，價(jià)稅分欄開票，價(jià)稅合計(jì)收費(fèi)方法實(shí)施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者。

這種轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)實(shí)際上是由消費(fèi)者承擔(dān)了。

因此，可以說價(jià)外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對消費(fèi)者征收的一種稅。

由于出口貨物不在國內(nèi)消費(fèi)，而是在國外消費(fèi)，按照消費(fèi)地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。

退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。

我國目前對出口貨物采取區(qū)別對待政策，即對絕大多數(shù)貨物給予退稅，對個(gè)別貨物實(shí)行免稅，對那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

即使退稅貨物，在退稅程度上，也實(shí)行差別政策，即對出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。

這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。

我國對出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認(rèn)識和熟練運(yùn)用。

一、出口貨物的增值稅退稅率

目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。

除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。

從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計(jì)算退稅。

二、出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率

目前的出口貨物的消費(fèi)稅退稅主要分為稅率形式（從價(jià)定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時(shí)計(jì)算退稅。

一、出口貨物退增值稅的方法

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：

（一）免抵退稅方法

免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義

實(shí)行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅。

（二）先征后退方法

生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。

該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。

因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。

（三）免退稅方法

免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時(shí)間比較長。

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對購進(jìn)環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額按照退稅率進(jìn)行退稅。

（四）免稅方法

免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額中抵扣。

免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。

一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。

同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。

另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計(jì)劃內(nèi)的卷煙、計(jì)算機(jī)軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。

（五）免抵不退稅方法

免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材）。

它的方法為：稅務(wù)機(jī)關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材，在財(cái)務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對企業(yè)實(shí)行退稅。

2005年，隨著加工出口專用鋼材這項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時(shí)取消

二、出口貨物退消費(fèi)稅的方法

現(xiàn)行出口貨物消費(fèi)稅的退（免）稅辦法主要有2種：

1. “免稅”

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

2. “退稅”

對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅。

實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實(shí)行免抵退稅管理辦法。

其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅。但在實(shí)際中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅=購進(jìn)貨物的不含稅購進(jìn)額*稅率。

出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負(fù)擔(dān)的稅款，即按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個(gè)季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時(shí)，對未抵扣完的稅額部分予以退稅。

出口退稅，是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)、消費(fèi)稅。

未含稅的產(chǎn)品不予退稅。

對于含稅價(jià)，轉(zhuǎn)為不含稅價(jià)，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；不含稅價(jià)，直接計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。