【第1篇】發(fā)票填寫方式2023年7月
納稅人自行開具
稅務(wù)機關(guān)代開
依據(jù)：稅總貨便函〔2017〕127號(增值稅發(fā)票開具指南)
提示：以上列舉備注欄應(yīng)填寫的信息，也是取得發(fā)票的納稅人需要重點審核的內(nèi)容，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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【第2篇】增值稅專用發(fā)票填寫
專票要怎么填寫，有哪些新要求？你在開具增值稅專用發(fā)票中遇見過難題嗎？增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦？今天小編將對這3個問題做出詳細梳理。幫助您徹底走出誤區(qū)，深入了解政策。
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專票填寫最新要求示意圖
1.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會信用代碼證）上的地址開具。
2.增值稅專用發(fā)票寫的是“開戶行及賬號”，所以開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號。
3.銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更，比如提供的是住宿費，開具“旅游服務(wù)”的發(fā)票。
4.嚴格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為，比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。
5.發(fā)票上的單價數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實填寫，銷售貨物，需要將單價、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。
6.由于開票時有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時，會出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實際銷售數(shù)量相符即可。
7.增值稅專用發(fā)票開票人的填寫，稅務(wù)上沒有要求，但建議最好如實填寫開票人員姓名，特別是收到一些相對企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，開票人最好不要是“管理員”，順便提醒一下取得一些新成立商貿(mào)企業(yè)（查當?shù)毓ど叹志W(wǎng)站就知道是不是新成立的）開具的大額增值稅專用發(fā)票，且開票人是“管理員”，要特別提高警惕。
8.增值稅發(fā)票“開票人”和“復(fù)核”能否是同一個人，稅務(wù)上沒有要求，但是從內(nèi)控管理的角度，“開票人”和“復(fù)核”應(yīng)該不是同一個人，特別是收到一些相對企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，“開票人”和“復(fù)核”最好不要是同一個人。
9.成品油專用發(fā)票在發(fā)票的左上角有“成品油”三個字。
以上僅供參考，大家可以留言建議，如當?shù)囟悇?wù)部門有不同管理要求，按照其要求執(zhí)行！
開具增值稅專用發(fā)票中7個常見問題
1.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致怎么辦？
答：當出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致情況時,開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會信用代碼證）上的地址開具。
2.增值稅專用發(fā)票“開戶行及賬號”怎么填？
答：開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號。
3.開具專票能按照購買方要求隨意變更與實際經(jīng)營不一樣的品名么？
答：不能！銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更。
4.開票時不能開具“一批”怎么辦？
答：納稅人應(yīng)嚴格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能出現(xiàn)”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為。比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。
5.我們提供的是服務(wù)，沒有數(shù)量標識怎么辦？
答：發(fā)票上的單價數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實填寫，銷售貨物，需要將單價、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。
6.專票有最高開票限額，需要分兩張開具。數(shù)量出現(xiàn)小數(shù)怎么辦？
答：由于開票時有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時，會出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實際銷售數(shù)量相符即可。
7.開票人能寫管理員么？
答：請如實填寫開票人員姓名。
增值稅專用發(fā)票開錯要這樣處理！
1.一般納稅人（包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人）當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。
2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）
備注：
“符合作廢條件”是指同時具有以下情形：
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
2.銷售方未抄稅并且未記賬；
3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
同時需要注意，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。
【第3篇】報稅在發(fā)票收入填寫負數(shù)可以嗎
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號)，從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法，一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對，稍有不慎，稅控設(shè)備會鎖死，將造成無法開票！
稅盤鎖死情形一
未開票收入欄填寫負數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往不法分子利用'未開票收入'欄任意填寫負數(shù)，從而產(chǎn)生'暴力虛開'的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應(yīng)修正。本條比對規(guī)則實施后，未開票收入如填報負數(shù)，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)專設(shè)申報異常處理崗對異常比對結(jié)果進行核實，核實無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。
稅盤鎖死情形二
進項稅額轉(zhuǎn)出欄金額為負數(shù)，稅控盤將被鎖死！
以往納稅人用進項稅額'負數(shù)'轉(zhuǎn)出來增加進項，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺后，進項稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)接受核實，經(jīng)核實無問題后才能解鎖，否則無法開具發(fā)票。
稅盤鎖死情形三
申報免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案，稅控盤將被鎖死！
除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如'未備案，先申報享受'，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)，盡管對于此類比對異常信息，稅務(wù)機關(guān)會直接進行解鎖，但往返稅務(wù)機關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無法開票會給納稅人經(jīng)營帶來不便，建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。
提醒：
①下一步對會計人員做賬要求與報稅要求將會越來越細化，提醒財務(wù)人員慎重報稅，仔細填表！
②未來的會計不僅僅要講究做賬技巧，更是稅務(wù)大數(shù)據(jù)全面來臨的時代！
③5月1日之后，大數(shù)據(jù)比對的時代終于全面到來！
來源：郝老師說會計，微企寶整理發(fā)布
【第4篇】運費發(fā)票怎么填寫
總結(jié)一下工作中經(jīng)常碰到的發(fā)票備注欄填寫要求：
1、貨物運輸服務(wù)
填寫起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息
2、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)
注明受托代征的印花稅款信息
3、建筑服務(wù)
注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱
4、銷售、出租不動產(chǎn)
注明不動產(chǎn)的詳細地址
5、差額征稅開票
自動打印“差額征稅”字樣
6、銷售預(yù)付卡
收到預(yù)付卡結(jié)算款
7、保險代收車船稅發(fā)票
保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等
8、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸發(fā)票
注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機構(gòu)代碼）
9、生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅
代辦退稅專用
未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險
增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
土地增值稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號）第五條規(guī)定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
【第5篇】增值稅發(fā)票稅率欄填寫的六種特殊情況
根據(jù)國家稅務(wù)總局頒布的一系列相關(guān)稅收文件規(guī)定，對增值稅發(fā)票稅率欄（全電發(fā)票此欄為“稅率/征收率”）的填寫除了13%、9%、6%等常用稅率外，還有一些特殊填寫方式，現(xiàn)總結(jié)如下：
一、稅率欄“*”號
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）、《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）等規(guī)范性文件明確：差額征稅時，“稅率”欄自動打印“***”。此種情況下，雖然稅率欄內(nèi)填寫的是“***”，但是稅額欄內(nèi)不再是“***”，而是有明確有金額與內(nèi)容的；并且在備注欄內(nèi)還必須自動打?。骸安铑~征稅”字樣。
2. 稅總函〔2016〕145號和稅總貨便函〔2017〕127號等規(guī)范性文件明確：其他個人即以自然人身份出現(xiàn)的個人（不包括個體戶）出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，“稅率”欄自動打印“***”。
3. 電信公司目前在用的增值稅電子普通發(fā)票是電信總公司統(tǒng)一開發(fā)，全國使用。系統(tǒng)開發(fā)時，統(tǒng)一在稅率欄打印“*”號。
4. 自然人申請代開增值稅普通發(fā)票時，對免征增值稅項目，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票“稅率”欄自動打印“***”。
二、稅率欄顯示“免稅”
納稅人對免征增值稅項目開具增值稅普通發(fā)票時，稅率欄次顯示“免稅”字樣。
特殊規(guī)定：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面內(nèi)容的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號）規(guī)定，納稅人銷售免征增值稅的機動車，通過機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具時應(yīng)在機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“0”，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動打印顯示“***”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“******”；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面“不含稅價”欄和“價稅合計”欄填寫金額相等。
三、稅率欄顯示“0.5%”
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）規(guī)定，自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額： 銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。
（二）納稅人應(yīng)當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
四、稅率欄顯示“0%”
發(fā)生增值稅零稅率業(yè)務(wù)，例如：納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)等，發(fā)票稅率欄次顯示“0%”。
五、稅率欄顯示“不征稅”
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）第九條規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。同時還規(guī)定，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
至今，編碼6開頭的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”的下設(shè)子目，對應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼已有16項：601：預(yù)付卡銷售和充值；602：銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款；603：已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票；604：代收印花稅；605：代收車船使用稅；606：融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)；607：資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)；608：資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)；609：代理進口免稅貨物貨款；610：有獎發(fā)票獎金支付；611：不征稅自來水；612：建筑服務(wù)預(yù)收款；613：代收民航發(fā)展基金；614：拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品代收貨款；615：與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入；616：資產(chǎn)重組涉及的貨物。
六、特殊情況
1. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅，即稅率欄為“銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)”的適用稅率。
2. 增值稅價外費用與價款的稅目應(yīng)保持一致，使用同一編碼。價外費用開具發(fā)票類型與所銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等應(yīng)保持一致。
【第6篇】申報表中運輸發(fā)票清單是公路運輸怎么填寫
運輸發(fā)票中如何填寫各項費用
貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票中的費用項目及金額如何填寫如下：
（一）該申報表中所稱的稅控專用發(fā)票包括：貨物運輸業(yè)專用發(fā)票，防偽稅控增值稅專用發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。不包括公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
納稅人取得《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》（包括稅務(wù)機關(guān)代開的）均填入附表（二）第一欄，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第66號）中的規(guī)定“接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄運輸費用結(jié)算單據(jù)”有變化。
（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫 “稅額”。
（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫“稅額”。
（二）鐵路、航空、管道、海洋運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》填入附表二第八行，同時填入增值稅運輸發(fā)票抵扣清單中。
（三）稅控專用發(fā)票和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票均有180天的認證期限，且當月認證當月必須申報抵扣，否則不予抵扣。
運輸費發(fā)票備注欄怎么填?
2023年1月1日起，貨物運輸發(fā)票新規(guī)定：使用增值稅專用(普通)發(fā)票，備注欄填列貨運信息，印花稅信息
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運專票)，現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))提供貨物運輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第76號)第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。
【第7篇】紅字發(fā)票申報表填寫
填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的，也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會計分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時
借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計分錄：
借：庫存商品(或原材料)(紅字)
借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號碼認證不符”。
【第8篇】增值稅發(fā)票填寫規(guī)范
開具增值稅普通發(fā)票，我是需要把名稱、代碼、地址、電話和銀行賬號全部都填寫齊全嗎？
不用的，如果是開具增值稅普通發(fā)票，只需要填寫前面兩行名稱和納稅人識別號就可以了，后面兩行可以空著不寫的。
那如果是開專票呢？
如果是開具增值稅專用發(fā)票，就是要求把購買方的四項信息全部填寫完整的。
以下幾個方面問題可以私信：
1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；
2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進項票導(dǎo)致利潤虛高；
3、因為社保入稅，導(dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；
4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放；
5、返傭費、居間費；
6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務(wù)。
【第9篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報表一
小編想要說的是，自2023年4月1日起，在全國范圍內(nèi)推進增值稅實質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進口貨物稅率下調(diào)、擴大進項稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，以下稱15號公告），明確增值稅一般納稅人申報表（以下稱申報表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實行后申報表的填寫要點。
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：
填寫案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開具其他發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）
《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=9000+18000=27000（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
填寫案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條'本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）
本行'開具增值稅專用發(fā)票''銷項（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
【第10篇】勞務(wù)派遣發(fā)票填寫
國家稅務(wù)總局公告2023年第23號（二）按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
財稅[2016]47號：（二）按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
綜合以上政策，勞務(wù)派遣選擇簡易計稅的，可以選擇以下開票方式開具發(fā)票：1、利用差額開票系統(tǒng)差額開具發(fā)票，發(fā)票稅率為*，稅額為銷售額減扣除項目后的金額/（1+5%）*5%計算的金額；2、全額開具增值稅普通發(fā)票；3、銷售額減扣除項目的金額開一張增值稅專用發(fā)票，再按扣除項目的金額開一張增值稅普通發(fā)票。
納稅人勞務(wù)派遣公司，營改增后怎么納稅
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）文件規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
