【第1篇】培訓(xùn)費用可以加計扣除嗎
1.企業(yè)為了研發(fā)項目給員工培訓(xùn)，支出的培訓(xùn)費用是否可以享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）規(guī)定：
一、人員人工費用
指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（一）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（二）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。
（三）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
……
六、其他相關(guān)費用
指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
因此，企業(yè)給員工培訓(xùn)支出的培訓(xùn)費用不屬于上述文件規(guī)定范圍，不適用研發(fā)費用加計扣除政策。
2.企業(yè)預(yù)繳申報時，是否可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第10號）第一條規(guī)定，企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
第二條規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
3.企業(yè)為研發(fā)人員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險費超過其工資總額的5%，但全體職工合計的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險費未超過工資總額的5%。該企業(yè)為研發(fā)人員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險費能否享受研發(fā)費用加計扣除政策？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）第六條規(guī)定，其他相關(guān)費用，指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
因此，該企業(yè)應(yīng)將為研發(fā)人員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險費計入“其他相關(guān)費用”，如其他相關(guān)費用總額不超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%，則可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。
4.軟件企業(yè)將取得的增值稅即征即退稅款用于生產(chǎn)研發(fā)，是否可以享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第五條規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
另外，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
因此，如果企業(yè)將取得的增值稅即征即退稅款專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，作為不征稅收入的，對應(yīng)的研發(fā)費用就不得加計扣除。如企業(yè)未將即征即退稅款作為不征稅收入，對應(yīng)的研發(fā)費用就可以加計扣除。
來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
編發(fā)：國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局
審核：邢盟政
【第2篇】研發(fā)費用稅前加計扣除政策培訓(xùn)
近期，出臺了二個關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除的新政策：財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號、財政部、稅務(wù)總局公告2023年第13號。有些財稅人員對于這些研發(fā)費用加計扣除還有所疑惑，小編給大家分享共享會計師的推文，以圖表及七個具體案例解析的形式來為大家進行解析對比，希望能給您帶來點收獲。由于內(nèi)容較多，將分為上下兩篇分享給大家。
一、科技型中小企業(yè)：加計100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號。
3.科技型中小企業(yè)的條件
在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，并且符合以下條件。
3.1科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
(2)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
(3)企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財政部、國家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)。
(4)企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
(5)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
3.2科技型中小企業(yè)“直通車”：
符合上述第(1)～(4)項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：
（1）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
（2）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵;
（3）企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);
（4）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
符合上述條件的企業(yè)，可在服務(wù)平臺(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。
4.案例解析
【案例一】巨隆科技是一家科技型中小企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
二、制造業(yè)企業(yè)：加計100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號。
3.制造企業(yè)的條件
以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
4.案例解析
【案例二】金宏建材是一家制造企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
三、其他企業(yè)：加計75%
1.政策內(nèi)容：【自2023年1月1日至2023年12月31日】
其他企業(yè)：除制造業(yè)以外的企業(yè)，且不屬于煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)，也不屬于科技型中小企業(yè)。
1.1企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：
（1）《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
（2）《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號）
3.注意點：
3.1不是高新技術(shù)企業(yè)，也可以申請研發(fā)費用的加計扣除。
3.2失敗的研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用也可以享受加計扣除。
原創(chuàng)：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
【第3篇】軟件企業(yè)培訓(xùn)費用
近日，有群眾反映山東泰安市多所學(xué)校違規(guī)引進校外培訓(xùn)機構(gòu)開展日語教學(xué)，每生收取的培訓(xùn)費竟然高達12000-16800元。目前，泰安市已經(jīng)對群眾反映的問題做了核實，確認(rèn)群眾反映的問題屬實，并責(zé)成相關(guān)學(xué)校糾正錯誤行為，停止與校外培訓(xùn)機構(gòu)的合作，并退還所收取的所有費用。
泰安市復(fù)圣中學(xué)
學(xué)校是教書育人的地方，是給我們祖國建設(shè)培養(yǎng)有道德有文化的高素質(zhì)人才。可是現(xiàn)在我們的一些學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)都鉆到錢眼里去了，他們沒有把心思用在如何較好屬于好人上面，而是想方設(shè)法的到處搞錢。
多所學(xué)校收取巨額培訓(xùn)費
最近曝光的余姚市教育局王勝戰(zhàn)大搞貪污受賄，貪污金額高達3億多元；安徽合肥師院陳宏友扯開嗓門大談金錢萬能論；中國政法大學(xué)楊帆教授為了錢在課堂上無恥的大肆售賣書籍和光碟；中學(xué)領(lǐng)導(dǎo)班子強制學(xué)生購買高價多套校服；校園教師勾結(jié)書商賣給學(xué)生高價學(xué)習(xí)資料從而吃回扣；校領(lǐng)導(dǎo)想方設(shè)法的套取辦公經(jīng)費。這樣的事情竟然都發(fā)生在教書育人的校園，這正常嗎？
不能一退了之
“君子愛財取之有道。”可是我們稍有權(quán)力的人都在巧取豪奪，通過不正當(dāng)?shù)氖侄潍@得非法收入，現(xiàn)在連教書育人的學(xué)校也開始“唯錢是圖”了。對于此類違規(guī)甚至違法行為必須嚴(yán)肅查處，不能僅僅是一退了之！
【第4篇】公務(wù)員入職培訓(xùn)費用
為了使新錄用公務(wù)員更快適應(yīng)工作崗位，更好融入價監(jiān)反壟斷工作隊伍。結(jié)合省局“學(xué)習(xí)大培訓(xùn)，崗位大練兵，環(huán)境大整治”活動，2023年1月4日至18日，價監(jiān)反壟斷局舉辦了新錄用公務(wù)員入職培訓(xùn)班。根據(jù)價格監(jiān)管和反壟斷執(zhí)法工作職責(zé)，對涉企收費檢查、醫(yī)療收費服務(wù)、市場價格監(jiān)督檢查、公平競爭審查、重點商品價格監(jiān)測、價格監(jiān)管平臺和舉報受理程序、公文寫作知識、局內(nèi)制度及保密知識、反壟斷執(zhí)法案例、oa操作系統(tǒng)的知識及《價格法》《反壟斷法》《公務(wù)員法》《監(jiān)察法》《公職人員政務(wù)處分法》等進行了培訓(xùn)。本次培訓(xùn)各科室負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任授課老師，為新入職公務(wù)員在融入價格監(jiān)管和反壟斷執(zhí)法的大環(huán)境過程中注入了動力和信心，為在新的工作崗位履職盡責(zé)奠定了基礎(chǔ)。
本次培訓(xùn)在繼承以往對新錄用公務(wù)員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)價監(jiān)反壟斷工作面臨的新任務(wù)、新形勢，在課程的廣度及深度上都有進一步的拓寬，對省價監(jiān)反壟斷局的主要職責(zé)、制度、法律文書的制作及案卷管理等方面為新入職公務(wù)員們進行了全面的講解。省價監(jiān)反壟斷局對新入職人員培訓(xùn)高度重視，就培訓(xùn)各方面工作做了專門部署和安排，在為期兩周緊張有序的培訓(xùn)結(jié)束后，召開新入職人員總結(jié)交流會，一方面聽取各位新入職人員培訓(xùn)心得；另一方面進行檢查業(yè)務(wù)實踐崗位安排。
通過此次培訓(xùn)，使新錄用公務(wù)員充分了解和掌握了價監(jiān)反壟斷工作職責(zé)，樹牢了做好價監(jiān)反壟斷工作的初心和使命，為今后在本職工作中履職盡責(zé)奠定良好基礎(chǔ)，達到了舉辦培訓(xùn)班的預(yù)期目的。
【第5篇】軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
1、新創(chuàng)辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，企業(yè)所得稅實行“兩免三減半”國家規(guī)劃布局內(nèi)的軟件企業(yè)，或省、市政府確定的重點軟件企業(yè)，實行“五免五減半”，其中第三到第五年已交的減半征收的企業(yè)所得稅，由市財政給予補貼。
2、對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅，對其增值稅實際負(fù)超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)征收入，不予征收企業(yè)所得稅。增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。
3、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納所得額時扣除。
4、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受減免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、對軟件企業(yè)進口所需要的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，除列入《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》的商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
6、鼓勵軟件企業(yè)通過gb/t190000-iso9000系列質(zhì)量保證體系認(rèn)證或cmm認(rèn)證等國際資質(zhì)認(rèn)證。凡通過cmm-4級以上國際資質(zhì)認(rèn)證的，市外貿(mào)發(fā)展基金給予支持。7、設(shè)立軟件企業(yè)孵化器。對于進入孵化器的新創(chuàng)軟件企業(yè)，政府在科技專項經(jīng)費中安排獎金補貼。8、企業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。9、設(shè)立企業(yè)研發(fā)資金補貼獎勵，重點對軟件和高新技術(shù)企業(yè)進行扶持。
【第6篇】職工培訓(xùn)費用發(fā)票稅
從2023年4月1日起，取得的國內(nèi)的旅客運輸發(fā)票和票據(jù)是可以抵扣增值稅的，那么具體是什么呢？
這些發(fā)票都有一個大前提，那就是必須是2023年4月1日后取得的票據(jù)，2023年4月1日之前取得的旅客運輸?shù)钠睋?jù)，都是不能抵扣增值稅的。
還有一個前提是必須是國內(nèi)的旅客運輸服務(wù)，國際的也不能抵扣增值稅。
一.可抵扣的類型
1.增值稅專用發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進行進項抵扣，要在發(fā)票管理系統(tǒng)上勾選抵扣。
而且發(fā)票的抬頭必須是公司，公司的信息要填寫完整。
雖然增值稅專票沒有規(guī)定勾選期限，但是一般不能跨年，否則容易形成滯留發(fā)票，后面報稅和賬務(wù)處理也會有問題。
2.增值稅電子普通發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣，也是在勾選平臺勾選抵扣。
3.行程單（飛機票）
計算抵扣：可抵扣稅額=（票價+燃油附加）/（1+9%）*9%
注意上不含機建費單，而且行程單上必須注明個人的身份證，姓名等信息，而且上本公司等員工的才可以。
如果是為別的公司的培訓(xùn)老師支付機票，那么是不能進項抵扣增值稅的。
其他旅客票據(jù)也一樣，需要有個人的身份信息，像公交票那樣的票據(jù)是不可以的。
4.鐵路（火車票）
計算抵扣：可抵扣稅額=票據(jù)/（1+9%）*9%，不含退票稅。
退票費在公司內(nèi)可以報銷作為差旅費，但是不能用來抵扣增值稅。
5.公路，水路
計算抵扣：可抵扣稅額=票價/（1+3%）*3%，不含保險費。
車票中的保險費可以報銷作為差旅費，但不能用來計算抵扣增值稅。
注意行程單，鐵路，公路，水路的票據(jù)，是不需要勾選抵扣的，需要計算出來，填寫在增值稅申報表里。而且這三種票據(jù)，抬頭都是個人，需要注明旅客的身份信息。
二.不可抵扣的情況
1.簡易計稅：有營改增老項目，甲供材工程，清包工提供的建筑服務(wù)等
2.免證增值稅的項目，比如婚介服務(wù)，養(yǎng)老服務(wù)，保育教育服務(wù)。
3.集體福利
比如給員工買飛機票到海南旅行，屬于集體福利，這是不能抵扣的。
4.個人消費
比如老板自己回鄉(xiāng)探親，也是不能抵扣的。
5.非國內(nèi)旅客運輸
比如飛到外國出差，這也是不能抵扣。
6.為非本單位的員工支付的交通費
比如為其他公司的培訓(xùn)老師，支付的飛機票等
三.賬務(wù)處理
1.每月制作進項稅抵扣匯總表
2.抵扣聯(lián)+車票等復(fù)印件+匯總表+專票匯總表：裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤?/p>
總結(jié)：
1.旅客運輸發(fā)票的金額不多，處理起來還是會費點人工成本。但是積少成多，小費用累計起來還是挺多的，特別對于員工出差比較頻繁的行業(yè)。
2.對于非本單位的個人，比如培訓(xùn)老師的交通費，那么需要在合同中就多加點錢 ，相當(dāng)于漲價了，讓對方公司承擔(dān)。不要單獨支付飛機機票費用。
這樣公司取得的這部分發(fā)票，也可以企業(yè)所得稅前抵扣。相當(dāng)于對方公司開具的發(fā)票的金額增加了。
【第7篇】職工培訓(xùn)費用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
具體案例：職工教育經(jīng)費和職工培訓(xùn)費用如何區(qū)分？
回答：職工教育經(jīng)費適用于一般情形，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為職工所發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的 8%可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
而職工培訓(xùn)經(jīng)費適用的是特殊情形下的，是針對特殊企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，如航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用以及集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，這些費用需要單獨核算進行全額扣除的。
參考來源：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》
您還想了解哪些稅財實例，歡迎在評論區(qū)留言喲！
三遍buff...
三遍buff...
三遍buff...
【第8篇】研發(fā)費用加計扣除培訓(xùn)宣傳報道
各市（含定州、辛集市）科技局、稅務(wù)局，雄安新區(qū)管委會改革發(fā)展局、稅務(wù)局，各省級以上高新區(qū)，有關(guān)單位：
為深入貫徹省委十屆二次全會精神，推動企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實落地，省科技廳、省稅務(wù)局共同打造了“智慧河北加計扣除”服務(wù)平臺（網(wǎng)址：http://jjkc.hebsti.cn/）。該平臺于9月30日正式上線試運行。平臺能夠協(xié)助基層科技、稅務(wù)管理部門準(zhǔn)確查閱、掌握、運用政策，幫助企業(yè)解決研發(fā)活動管理不規(guī)范、研發(fā)費用歸集不準(zhǔn)確等問題。為便于企業(yè)熟練使用“智慧河北加計扣除”服務(wù)平臺，充分享受研發(fā)費用加計扣除政策紅利，省科技廳、省稅務(wù)局現(xiàn)組織召開企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策視頻培訓(xùn)會。有關(guān)事項通知如下。
一、培訓(xùn)時間
2023年10月14日（周五）下午2:30-5:00。
請參會人員于下午2：00入會測試網(wǎng)絡(luò)，2:30準(zhǔn)時開始。
二、培訓(xùn)對象
各市、縣科技、稅務(wù)部門研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)負(fù)責(zé)人；對研發(fā)費用加計扣除政策有需求的企業(yè)科研管理人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員；熟悉了解研發(fā)費用加計扣除政策的財務(wù)、稅務(wù)專家；研發(fā)費用加計扣除專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)有關(guān)人員等均可參會。
三、培訓(xùn)內(nèi)容
1.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策解讀。
2.“智慧河北加計扣除”服務(wù)平臺操作詳解。
3.培訓(xùn)過程中，直播間可留言提問，工作人員將及時整理、現(xiàn)場解答。如時間緊張、現(xiàn)場不能全部解答時，可在“智慧河北加計扣除”服務(wù)平臺“在線答疑”模塊留言，工作人員將及時進行解答。
四、參會方式
培訓(xùn)會通過“騰訊會議”和“科技河北”視頻號同時直播進行，請各級科技管理部門、稅務(wù)部門、各省級高新區(qū)引導(dǎo)參會者通過登陸網(wǎng)址或微信掃描“科技河北”視頻號二維碼參會。
網(wǎng)址：https://meeting.tencent.com/l/j5snxriwt0jw
科技河北視頻號二維碼：
五、會議要求
1.請各地科技部門和稅務(wù)部門積極組織、動員相關(guān)企業(yè)、專家和服務(wù)機構(gòu)等準(zhǔn)時參會。
2.各地如需組織集中線下參會，要嚴(yán)格落實當(dāng)?shù)匾咔榉揽匾?，做好此次培?xùn)會議的疫情防控工作。
六、會議聯(lián)系方式
省科技情報研究院 馬永慧85809325/13230160309
桂宇輝 85877165/13473207357
省科技廳法規(guī)處 宋俊娜 85803093
河北省科學(xué)技術(shù)廳 國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
2023年10月13日
【第9篇】研發(fā)費用加計扣除培訓(xùn)宣傳
“升級版”研發(fā)費用加計扣除新政策將在10月落地，實現(xiàn)了優(yōu)惠再度“加碼”。為確保納稅人及時了解政策、用好政策，9月28日，平度市稅務(wù)局利用午休時間組織開展了進一步落實研發(fā)費用加計扣除新政策培訓(xùn)，通過平稅速遞直播平臺線上線下同時進行，稅務(wù)干部和納稅人一起參加，確保了培訓(xùn)效果。
培訓(xùn)過程中，該局稅政二科、納稅服務(wù)科、第一稅務(wù)所和稅源管理單位加強部門聯(lián)動，對“升級版”研發(fā)費用加計扣除新政策進行了現(xiàn)場培訓(xùn)，從允許企業(yè)自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，到研發(fā)費用輔助賬樣式的變化，再到“其他相關(guān)費用”限額計算方法的調(diào)整進行了細致的剖析。通過內(nèi)部培訓(xùn)增強了政策宣傳輔導(dǎo)的內(nèi)生動力，為做好進一步落實研發(fā)費用加計扣除新政策打下了堅實的師資基礎(chǔ)。
在進行現(xiàn)場內(nèi)部培訓(xùn)的同時，該局還借助“平稅速遞”直播間，通過“釘釘”平臺對納稅人進行了實時直播。直播前，平度市稅務(wù)局實地走訪了部分往年研發(fā)費用加計扣除金額較大企業(yè)，將優(yōu)惠政策送到門，了解企業(yè)培訓(xùn)需求；各稅源管理單位通過微信群、電話等方式通知轄區(qū)內(nèi)企業(yè)及時收看直播。直播期間，700余人次企業(yè)人員通過掃描二維碼進入直播間參加了培訓(xùn)。通過輔導(dǎo)培訓(xùn)，讓納稅人知政策，懂政策，會填表，會申報，應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠。
下一步，平度市稅務(wù)局將繼續(xù)通過到企業(yè)實地座談、涉稅中介機構(gòu)走訪等“走出去”的形式以及線上線下宣傳輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，對研發(fā)費用加計扣除新政策進行宣傳，努力做到優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享，應(yīng)享快享。
記者：李岳鋒 通訊員：唐海平
【第10篇】研發(fā)費用加計扣除培訓(xùn)
9月1日下午，市科技局、市稅務(wù)局在復(fù)興區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合召開了全市企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策培訓(xùn)會。市科技局黨組成員、副局長靳遠新主持會議，復(fù)興區(qū)副區(qū)長任志杰出席并講話，市稅務(wù)局所得稅科科長耿照洲，盈科瑞誠稅務(wù)師事務(wù)所（邯鄲）有限公司稅務(wù)師、注冊會計師李中明分別進行了專題授課，復(fù)興區(qū)科工局、稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)負(fù)責(zé)同志參加。
會上，任志杰副區(qū)長指出，研發(fā)投入是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的源泉，加計扣除政策對企業(yè)加大研發(fā)投入具有“四兩撥千斤”的重要作用。本次培訓(xùn)會具有很強的針對性和實用性，復(fù)興區(qū)委區(qū)政府高度重視，希望各企業(yè)、科技和稅務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，學(xué)以致用，促使更多企業(yè)享受政策紅利。
耿照洲科長就加計扣除的稅收政策、納稅申報、涉稅風(fēng)險研發(fā)項目鑒定等進行了專題授課，李中明稅務(wù)師就研發(fā)費用歸集、研發(fā)輔助賬設(shè)立等方面進行了講解。
靳遠新強調(diào)，實施研發(fā)費用加計扣除政策，是國家、省推進科技創(chuàng)新的重要舉措，市委、市政府高度重視這項工作，下一步我們將細化落實舉措，最大限度釋放研發(fā)費用加計扣除政策效應(yīng)。一是進一步加強協(xié)調(diào)聯(lián)動，市科技局和市稅務(wù)局共同組成輔導(dǎo)小組，針對企業(yè)研發(fā)項目立項目標(biāo)不準(zhǔn)確、研發(fā)項目界定難、項目管理不規(guī)范、研發(fā)費用歸集不準(zhǔn)確等堵點、難點、痛點等問題，每周深入縣市區(qū)開展政策解讀，一對一解決實際問題，力爭實現(xiàn)有需求的企業(yè)政策知曉全覆蓋。二是進一步摸清企業(yè)加計扣除底數(shù)，對全市科技類企業(yè)進行摸底，綜合考慮企業(yè)研發(fā)意愿、能力，以及營業(yè)收入、利潤等因素，選取重點培育對象，入戶發(fā)放已梳理好的政策清冊，開展全流程培育服務(wù)，讓企業(yè)知政策、會享受。三是進一步加大服務(wù)力度，根據(jù)《河北省企業(yè)研發(fā)費用加計扣除專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)工作指引》，培育建設(shè)一批專業(yè)化科技服務(wù)機構(gòu)，在研發(fā)項目管理、完善會計制度、研發(fā)費用歸集等方面，提升對企業(yè)的服務(wù)能力。
培訓(xùn)結(jié)束后，與參會企業(yè)進行了座談交流，聽取了企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實情況和存在的問題，征求企業(yè)意見建議。
復(fù)興區(qū)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等，共計40余人參加會議。
