【第1篇】研發(fā)費用加計扣除政策宣傳情況
為進一步鼓勵企業(yè)加大科研投入、激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，國家稅務(wù)總局趙縣稅務(wù)局堅持以服務(wù)市場主體、優(yōu)化營商環(huán)境為導(dǎo)向，通過廣泛宣傳、精準輔導(dǎo)、定制服務(wù)等多項舉措，著力推進研發(fā)費用加計扣除政策落地落實，為轄區(qū)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添力賦能。
河北萌幫水溶肥料股份有限公司是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的專業(yè)水溶肥料制造商和服務(wù)商，擁有多項國家發(fā)明專利，是中國十大新型肥料企業(yè)之一。近年來，河北萌幫水溶肥料股份有限公司積極響應(yīng)國家“減肥增效、生態(tài)友好”的號召，投入大量資金轉(zhuǎn)向技術(shù)更先進、前景更廣闊的“微生物肥料”研發(fā)領(lǐng)域，并興建了新廠房，成立了以生物科技為核心的子公司，伴隨著公司發(fā)展版圖的不斷擴大，資金短缺的矛盾也愈顯突出。
“多虧了稅務(wù)部門及時送來的好政策，2023年三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，讓我們提前享受了研發(fā)費用加計扣除756萬元，一解企業(yè)發(fā)展的燃眉之急?！痹摴究偨?jīng)理郭興龍難掩興奮地表示，為了搶占新型肥料市場，公司去年推出了新一代生物刺激劑技術(shù)產(chǎn)品——萌幫mbt?技術(shù)，該項技術(shù)前期研發(fā)試驗推廣投入很大，研發(fā)費用加計扣除政策的快速落實，直接為企業(yè)減輕了研發(fā)投入壓力，激發(fā)了企業(yè)繼續(xù)加大研發(fā)投入、提升創(chuàng)新能力的積極性。
下一步，趙縣稅務(wù)局將繼續(xù)推進研發(fā)費用加計扣除政策落實效果，進一步優(yōu)化服務(wù)舉措，讓政策紅利充分釋放，為推動轄區(qū)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級注入強勁動力。（通訊員：耿偉茜）
【第2篇】什么是研發(fā)費用加計扣除
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第一項“企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用?！?/p>
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條“企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！?/p>
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【第3篇】研發(fā)費用加計扣除的限額
近年來，河北全面貫徹新發(fā)展理念，大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，特別是今年以來，全省持續(xù)加大研發(fā)費用加計扣除政策落實力度，激勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，不斷提升企業(yè)核心競爭力。醫(yī)藥制造業(yè)是河北省傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一。在研發(fā)費用加計扣除政策的引導(dǎo)下，多家大型制藥企業(yè)不斷加大創(chuàng)新力度，一批醫(yī)藥成果正加速轉(zhuǎn)化落地，加快推動河北省“傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)”向“優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”轉(zhuǎn)型升級。
作為國內(nèi)中醫(yī)藥行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司近年來在研發(fā)投入方面呈持續(xù)增長的態(tài)勢。今年1-9月，研發(fā)費用投入增長到4.23億元，占營業(yè)收入比重的7.40%，處于同行業(yè)領(lǐng)先水平。截至目前，該企業(yè)全部有效的專利數(shù)為811項。近兩年，在我國獲批上市的15個中藥新藥中，以嶺藥業(yè)研發(fā)的創(chuàng)新專利中藥占3個，是同期獲批數(shù)量最多的企業(yè)。
企業(yè)研發(fā)費用投入越高、企業(yè)所得稅享受的優(yōu)惠就越多，也就越能緩解企業(yè)的資金流。2023年，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，政策支持力度更大，為包括以嶺藥業(yè)在內(nèi)的醫(yī)藥制造業(yè)帶來了重大政策利好。
“今年10月份申報三季度企業(yè)所得稅，我們享受研發(fā)費加計扣除金額2.6億元，減免稅款3900萬元，這讓企業(yè)有更多的資金投入到創(chuàng)新類技術(shù)研發(fā)中?！币詭X藥業(yè)財務(wù)經(jīng)理孫睿介紹到。
為推動研發(fā)費用加計扣除政策直達快享，河北省稅務(wù)部門全力推行“一企一規(guī)劃、一企一方案、一企一團隊”個性化服務(wù)模式，組織專業(yè)服務(wù)團隊，為包括醫(yī)藥行業(yè)在內(nèi)的科技創(chuàng)新企業(yè)精準推送政策，引導(dǎo)企業(yè)加大創(chuàng)新研發(fā)投入，輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)范核算研發(fā)費用，及時充分享受政策優(yōu)惠。
在石家莊，稅務(wù)部門成立服務(wù)專班、主動問計、問需、問效，開展“點對點”“滴灌式”精準輔導(dǎo)?！皻W意藥業(yè)研發(fā)項目眾多，既有投資較大的國家級新藥項目，也有體量較小的現(xiàn)有工藝二次升級項目。我們根據(jù)企業(yè)需求，按照全部項目統(tǒng)一計算方法，重點輔導(dǎo)‘其他相關(guān)費用限額’的計算，減輕了企業(yè)會計核算壓力，幫助企業(yè)精準享受研發(fā)費用加計扣除政策?！笔仪f市橋西區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)干部王朋朋說。
歐意藥業(yè)有限公司作為石藥集團下屬子公司，生產(chǎn)范圍涵蓋七大治療領(lǐng)域、四百多種制劑產(chǎn)品和二十余種化學(xué)合成原料藥，產(chǎn)品遠銷國外100多個國家和地區(qū)。2023年前三季度，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額8.42億元，同比增加1.16億元，減免稅額1.26億元。石藥集團財經(jīng)中心副總經(jīng)理王軍明說：“我們將所減免的資金直接投入技術(shù)改造和設(shè)備更新，實現(xiàn)了200億片固體制藥和800噸原料藥綜合年生產(chǎn)能力的提升，進一步增強了核心競爭力”。
在承德，稅務(wù)部門利用遠程幫辦等方式開展 “云宣傳”“云輔導(dǎo)”，為推進承德中藥企業(yè)健康發(fā)展增添動能。
頸復(fù)康藥業(yè)集團有限公司是一家有六十年歷史的企業(yè)，是全國中藥50強企業(yè)，也是全省中藥行業(yè)的“龍頭企業(yè)”，集中成藥及保健食品生產(chǎn)制造、中藥研發(fā)等為一體，其“腰痛寧組方及其藥物炮制工藝”被列為國家級中醫(yī)藥非物質(zhì)文化遺產(chǎn)。
“今年10月份申報享受前三季度研發(fā)費用加計扣除3000萬元，為企業(yè)進一步研發(fā)帶來了更大支持?！背械骂i復(fù)康藥業(yè)集團有限公司財務(wù)總監(jiān)李環(huán)告訴記者，在國家稅費優(yōu)惠政策的扶持下，企業(yè)將享受的優(yōu)惠金額用來研發(fā)腰痛寧膠囊，與清華大學(xué)生命科學(xué)學(xué)院合作用高效液相色譜和全過程多途徑指紋圖譜聯(lián)合控制生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品質(zhì)量的研究，據(jù)介紹，該項技術(shù)處于國際中藥制藥領(lǐng)域領(lǐng)先水平。
研發(fā)費用加計扣除政策的落實，在支持醫(yī)藥企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展上發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用，為全省醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來了“稅動力”。接下來，河北省稅務(wù)部門將持續(xù)加大研發(fā)費用加計扣除政策落實的服務(wù)力度，統(tǒng)籌推進政策落準落好，確保政策紅利直達快享，不斷激發(fā)全省醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展活力，助推河北醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)穩(wěn)健前行，為河北高質(zhì)量發(fā)展貢獻稅務(wù)力量。
【第4篇】研發(fā)費用在匯算清繳
導(dǎo)讀：當(dāng)企業(yè)的所得稅已經(jīng)匯算清繳后,這時需要修改研發(fā)費用.該怎么做?什么時候開始所得稅匯算清繳?2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時,如何處理允許加計扣除研發(fā)費用中的折舊費用?這一系列問題你都能答出來嗎?
所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費用
答:再進入,點擊做好的報表,直接修改,申報沒成功,可能是版本的問題,需要導(dǎo)出后更新軟件到最新版本,再導(dǎo)入剛剛導(dǎo)出的報表即可.
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.
什么時候開始所得稅匯算清繳?
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時,如何處理允許加計扣除研發(fā)費用中的折舊費用?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的》(國家稅務(wù)總局公告2023年第40號)第三條規(guī)定,允許加計扣除研發(fā)費用中的折舊費用指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費.
(一)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備,同時用于非研發(fā)活動的,企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄,并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配,未分配的不得加計扣除.
(二)企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備,符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的,在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除.
【第5篇】企業(yè)研發(fā)費用加計扣除怎么計算
三部門近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號），明確現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。一起了解相關(guān)政策要點↓
政策要點：
現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
那么，企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點問答請收好↓
（一）我們是一家煤炭開采企業(yè)，此前按75%享受研發(fā)費用加計扣除，聽說今年第四季度國家對研發(fā)費用加計扣除政策又加大了優(yōu)惠力度，新政策是怎么規(guī)定的？
答：按照《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號，以下簡稱《公告》）規(guī)定，允許此前按75%稅前加計扣除的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。
綜上，你公司此前研發(fā)費用加計扣除比例為75%，按照新政策規(guī)定，在2023年10月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的研發(fā)費用，可按100%享受加計扣除政策。
（二）其他企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，主要受益群體是哪些納稅人？
答：此次新政優(yōu)惠，受益群體是除以下三種情形之外的其他企業(yè)：一是本身就不適用稅前加計扣除政策的六大行業(yè)，包括煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)；二是研發(fā)費用加計扣除比例已經(jīng)提高至100%的制造業(yè)企業(yè)；三是研發(fā)費用加計扣除比例已提高至100%的科技型中小企業(yè)。
除上述三類企業(yè)外，其他企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除比例由75%提高到100%的優(yōu)惠政策。
（三）我公司此前按75%比例享受加計扣除政策，2023年第四季度研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，具體怎么享受優(yōu)惠政策？
答：對于你公司發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年第四季度再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在2023年第四季度按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
（四）我公司是一家信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，2023年前三季度研發(fā)費用100萬元，第四季度按規(guī)定計算的研發(fā)費用為50萬元，全年加計扣除額為多少？
答：按照政策規(guī)定，你單位在2023年前三季度發(fā)生的研發(fā)費用適用75%的加計扣除比例，第四季度發(fā)生的研發(fā)費用適用100%的加計扣除比例。因此，你公司2023年全年加計扣除額=100×75%+50×100%=125萬元。
（五）請問一下，怎么計算第四季度的研發(fā)費用？
答：為減輕企業(yè)的核算負擔(dān)，方便企業(yè)能最大限度的享受到優(yōu)惠政策，《公告》對第四季度的研發(fā)費用提供了兩種計算方法，由企業(yè)根據(jù)實際情況選擇適用：
方法一：按實際發(fā)生數(shù)計算；
方法二：按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算（以下簡稱“比例法”）。
（六）我公司是一家電力供應(yīng)企業(yè)，成立于2023年12月，2023年共發(fā)生研發(fā)費用400萬元，如選擇比例法計算第四季度研發(fā)費用，則第四季度可按100%比例加計扣除的研發(fā)費用是多少？
答：《公告》規(guī)定的比例法是指按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年度10月1日以后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。你公司2023年度經(jīng)營月份為12個月，2023年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)為3個月，按照比例法計算公式，你公司第四季度可按100%比例加計扣除的研發(fā)費用=400×（3/12）=100萬元。
（七）我公司是一家水污染防治企業(yè)，2023年5月10日開始經(jīng)營，2023年共發(fā)生研發(fā)費用400萬元，打算采取比例法計算第四季度研發(fā)費用，第四季度可按100%比例加計扣除的研發(fā)費用是多少？
答：《公告》規(guī)定的比例法是指按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2023年度10月1日以后的經(jīng)營月份數(shù)占其2023年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。你公司成立于5月10日，2023年度經(jīng)營月份從5月份開始計算，全年經(jīng)營月份數(shù)共計8個月，第四季度經(jīng)營月份數(shù)為3個月，則你公司第四季度可按100%比例加計扣除的研發(fā)費用=400×（3/8）=150萬元。
（八）我公司是一家采礦業(yè)企業(yè)，第四季度委托其他單位發(fā)生的研發(fā)費用，也可以按照100%比例加計扣除嗎？
答：對于企業(yè)委托其他單位發(fā)生的研發(fā)費用，也可以按規(guī)定在第四季度適用100%比例加計扣除政策。具體為：企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按100%的比例計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前按100%比例計算加計扣除。
（九）我公司是一家石油開采企業(yè)，前三季度和第四季度都發(fā)生了研發(fā)費用，我公司什么時候可以享受優(yōu)惠呢？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第10號），企業(yè)可以自主選擇10月份預(yù)繳申報第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策；10月份預(yù)繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，也可以在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
具體到你公司，對于2023年前三季度發(fā)生的研發(fā)費用，你公司可以自主選擇10月份預(yù)繳申報第三季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時享受，也可以在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受；對于2023年第四季度發(fā)生的研發(fā)費用，可在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時享受。
（十）我公司想享受第四季度研發(fā)費用按100%比例加計扣除政策，需要向稅務(wù)機關(guān)申請嗎？
答：納稅人享受研發(fā)費用加計扣除政策均采取“真實發(fā)生、自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健?/p>
你公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況以及現(xiàn)行政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算并填報企業(yè)所得稅納稅申報表直接享受稅收優(yōu)惠，同時歸集和留存相關(guān)資料備查，無需向稅務(wù)機關(guān)申請。
【第6篇】研發(fā)費用不能加計扣除
以下活動不適用稅前加計扣除
r&d成果應(yīng)用不具有創(chuàng)造性特性，決定了該類活動在研發(fā)活動產(chǎn)生的費用不能加計扣除。關(guān)于這一點，我們在相關(guān)涉稅規(guī)定上可看出一些端倪。《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第一（二）明確規(guī)定下列活動不適用稅前加計扣除政策：
1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級。
2.對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。
3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。
4.對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變。
5.市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。
6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
以下行業(yè)不適用加計扣除
財稅〔2015〕119號文列舉了幾個不適用研發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼（gb/4754-2017）》為準，并隨之更新。在負面清單里類型的行業(yè)不能享受研發(fā)費用加計扣除政策。
97號公告將6個行業(yè)企業(yè)的判斷具體細化為：以6個行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其研發(fā)費用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業(yè)。在判定主營業(yè)務(wù)時，應(yīng)將企業(yè)當(dāng)年取得的各項不適用加計扣除行業(yè)業(yè)務(wù)收入?yún)R總確定。在計算收入總額時，應(yīng)注意收入總額的完整性和準確性，稅收上確認的收入總額不能簡單等同于會計收入，重點關(guān)注稅會收入確認差異及調(diào)整情況。收入總額按企業(yè)所得稅法第六條的規(guī)定計算。從收入總額中減除的投資收益包括稅法規(guī)定的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
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【第7篇】未備案能否享受研發(fā)費用加計扣除
公司簡介 惟恒知識產(chǎn)權(quán)集團旗下有廣州惟恒知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司（深圳分公司、東莞分公司、佛山分公司等多家分公司），惟恒（中國）知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司，廣州中國中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心等等，是中國科技咨詢行業(yè)、知識產(chǎn)權(quán)界改革創(chuàng)新中涌現(xiàn)出的新杰出行業(yè)企業(yè)之一。
惟恒知識產(chǎn)權(quán)是綜合性知識經(jīng)濟服務(wù)商，目前，已打造形成“科技項目申報（項目扶持資金/補助資金/專項資金申請）、國內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)保護全鏈條服務(wù)（商標、專利、版權(quán)）、企業(yè)資質(zhì)認定、技術(shù)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化+知識產(chǎn)權(quán)維權(quán)打假、無形資產(chǎn)評估+智慧產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與管理、企業(yè)融資及投資”六大業(yè)務(wù)體系發(fā)展引擎。踐行知識產(chǎn)權(quán)立國理念，以服務(wù)創(chuàng)造客戶更大價值為導(dǎo)向，推動惟恒向“讓中國成為品牌強國”的愿景穩(wěn)步邁進，助力企業(yè)科技創(chuàng)新體系升級，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
合作伙伴： 德邦物流、化工研究院、廣日電梯、亨通光電、集泰化工、南方人才、中山大學(xué) 、廣東工業(yè)大學(xué)、明通物流、天惠食品、海爾信息、巴圖魯、百布、拓普基因、保瑞醫(yī)療、廣東華潯、迪森股份、嶺創(chuàng)大賽、南方購物、摩登大道、中外運、愛康太陽科技、廣東嘉聯(lián)陶瓷、番禺電纜集團、四九游網(wǎng)絡(luò)、覽訊科技、雅居樂等等
我們的優(yōu)勢1、招牌通過率： 近幾年咨詢行業(yè)國家高企認定廣東省通過率為20%-50%左右，惟恒以高達90%以上的通過率成為行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)，2-3倍高于市場平均通過率，我們更懂行情；
科技項目申報中競爭型項目因名額少競爭大，對大企業(yè)以及上市公司來講都是最難把握的，惟恒多年來88%以上的重大專項、科技計劃項目通過率，我們更懂競爭型項目。
2、13年經(jīng)驗：團隊13年的項目申報經(jīng)驗積累，我們更懂政策； 3、專業(yè)團隊：40+人全職項目撰寫專家團隊，我們更懂技術(shù)；4、多維度申報：100多個多元化項目組合，匹配企業(yè)實際情況申報，我們更懂項目；協(xié)助企業(yè)提前制定規(guī)劃未來二到三年的科技項目戰(zhàn)略，我們更懂規(guī)劃；5、合作共贏：幫助營收幾千萬的企業(yè)獲得4000萬的單個項目資金補助，我們更懂輔導(dǎo)和雙方協(xié)作。
研發(fā)費用加計扣除申報條件：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際
發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的
申報研發(fā)費用加計扣除的好處：1、 節(jié)省企業(yè)稅收（50%）
2、 提升公司核心競爭力、整體形象
3、 梳理公司的研發(fā)項目，理順公司的研發(fā)經(jīng)費，有利于企業(yè)持續(xù)歸集研發(fā)費用，為以后項目申報打基礎(chǔ)
4、 軟件企業(yè)自主研發(fā)的軟件，凡符合無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照無形資產(chǎn)進行核算。
5、其它研發(fā)類財政扶持資金（市級+省級研發(fā)費資金補助）的證明來源
6、稅局要求高新技術(shù)企業(yè)做研發(fā)費用加計扣除, 作為備案材料用，為企業(yè)保駕護航。
項目申報就找惟恒聯(lián)系方式
惟恒客服咨詢總專線：020-38771107 15889958307微信：gzvhonn惟恒官網(wǎng)：www.vhonn.com 惟恒郵箱：vhonn_cn@163.com 業(yè)務(wù)投訴電話 ：135 3538 2196e-mail：1227531798@qq.com
【第8篇】不適用研發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是
哪些行業(yè)不可以享受加計扣除政策
第一煙草制造業(yè)，
第二住宿和餐飲業(yè)，
第三批發(fā)和零售業(yè)，
第四房地產(chǎn)行業(yè)，
第五租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，
第六娛樂業(yè)，
第七財政部和國家總局規(guī)定的其他行業(yè)。
上面的行業(yè)以國民經(jīng)濟行業(yè)分類與編碼為準，并隨之更新。具體判斷時，看研發(fā)費用發(fā)生當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額是否超過50%。
除了上面的行業(yè)不適合加計扣除之外，其他行業(yè)實際發(fā)生的符合條件的研究開發(fā)費用都可以享受加計扣除的政策。
【第9篇】0所得稅研發(fā)費用補助
100萬怎么來呢？對符合條件的入庫國家科技型中小企業(yè)，按符合加計扣除條件的研發(fā)費用15%，給予10萬元—100萬元補貼。
1、符合條件的？哪些是符合條件的呢？符合哪些條件呢？
（1）2023年當(dāng)年入庫全國科技型中小企業(yè)評價系統(tǒng)并獲得編號的企業(yè)。（此處可在工信部或者經(jīng)信廳網(wǎng)站公示上獲?。?/p>
（2）在所得稅匯算清繳中完成申報并享受年度研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)。（這個從企業(yè)納稅申報表中獲得，都是經(jīng)過稅務(wù)局審核后的）
（3）享受財政補助的企業(yè)研發(fā)費基數(shù)以企業(yè)2023年當(dāng)年發(fā)生的可加計扣除的研發(fā)費用為準，且加計扣除研發(fā)費用的15%應(yīng)大于等于10萬元。（大于10才可以申報哦）
（4）獲市科技項目立項支持的企業(yè)，立項當(dāng)年不重復(fù)享受此政策。
2、條件符合，咱們就需要申報材料了，那么哪些是申報材料呢？
（1）科技廳關(guān)于入庫科技型中小企業(yè)公告的打印件。（就是證明公司已經(jīng)是科技型中小企業(yè)了）
（2）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)年度財務(wù)報告（年度審計報告）、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（企業(yè)納稅申報表）
（3）2023年當(dāng)年發(fā)生的可加計扣除的研發(fā)費用專項審計報告并附研究開發(fā)活動說明材料(研發(fā)費用專項審計報告含:研發(fā)活動及研發(fā)費用歸集范圍，研發(fā)費用金額和每個項目的企業(yè)研究開發(fā)活動情況表）。
（4）經(jīng)區(qū)縣科技主管部門簽字蓋章的研發(fā)活動證明材料詳細清單（即公司rd）。
注:①自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有關(guān)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
③經(jīng)科技主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
④從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
⑤集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
⑥“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
⑦企業(yè)已取得地市級（含）以上科技主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?/p>
以上七條材料，安徽省注明需要現(xiàn)場核查原件。
大家看到了科技型中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的關(guān)聯(lián)性了吧，基本都是一樣的東西，所以符合的企業(yè)可以先申請科技型中小企業(yè)，然后再去申請國家級高級技術(shù)企業(yè)。
有任何疑問歡迎一起探討哦[比心]
【第10篇】研發(fā)費用加計扣除自查
研發(fā)費用加計扣除稅務(wù)風(fēng)險和應(yīng)對
01會議時間
2023年3月11日14：00
02課程介紹
1.研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)政策
2.研發(fā)費用加計扣除備查材料
3.研發(fā)費用歸集核算、國高新與研發(fā)費用加計扣除的交集
4.企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除處理工作中的財務(wù)要點、難點
5.研發(fā)費用如何處理？
6.填補對把控研發(fā)費用加計扣除風(fēng)險細節(jié)性的空白
03主辦單位
北京市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺
北京軟件和信息服務(wù)業(yè)協(xié)會
04報名方式
1.掃描下方二維碼
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2.發(fā)送公司-姓名-職務(wù)-手機-郵箱-微信號至聯(lián)系人郵箱
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【第11篇】研發(fā)費用加計扣除情況說明
為貫徹落實黨的十九大報告精神，國家稅務(wù)總局所得稅司組織編寫了《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引1.0版》（以下簡稱《指引》），幫助企業(yè)更好享受政策紅利，持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。我們將陸續(xù)編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，敬請關(guān)注。
“研發(fā)費用加計扣除政策”的前世今生
1. 研發(fā)費用加計扣除政策最初僅限于國有、集體工業(yè)企業(yè)（1996年-2002年）
我國實施企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策起始于1996年。當(dāng)年，財政部、國家稅務(wù)總局為了貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于加速科學(xué)技術(shù)進步的決定》，積極推進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，聯(lián)合下發(fā)了《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)進步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知》（財工字〔1996〕41號），首次就研發(fā)費用稅前加計扣除問題進行了明確：國有、集體工業(yè)企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用，增長幅度在10%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可再按實際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)稅所得額。隨后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)進步有關(guān)稅收問題的補充通知》（國稅發(fā)〔1996〕152號）對相關(guān)政策執(zhí)行口徑進行了細化。
2. 研發(fā)費用加計扣除政策享受主體逐步擴大（2003年-2007年）
2003年，為進一步促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，鼓勵各類企業(yè)增加科技投入，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)公平競爭，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于擴大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策適用范圍的通知》（財稅〔2003〕244號），將享受研發(fā)費用加計扣除的主體從 “國有、集體工業(yè)企業(yè)” 擴大到“所有財務(wù)核算制度健全，實行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)”。
2006年，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）進一步對享受研發(fā)費用加計扣除主體進行擴圍，在工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)上，擴大到“財務(wù)核算制度健全、實行查賬征稅的內(nèi)外資企業(yè)、科研機構(gòu)、大專院校等”。
隨著《中華人民共和國行政許可法》的頒布，以及為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于行政審批制度改革工作的各項要求，主管稅務(wù)機關(guān)審核批準制度被取消。2004年，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號），明確研發(fā)費用加計扣除政策，改由納稅人自主申報扣除。
3. 研發(fā)費用加計扣除政策逐步系統(tǒng)化和體系化（2008年-2023年）
2008年《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的實施，將研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策以法律形式予以確認。為便于納稅人享受政策，國家稅務(wù)總局同年發(fā)布《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2008〕116號），對研發(fā)費用加計扣除政策做出了系統(tǒng)而詳細的規(guī)定?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號），明確新舊稅法銜接問題：“企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。”
4. 研發(fā)費用加計扣除范圍漸次擴大且核算申報不斷簡化（2023年至今）
2023年初，國家決定在中關(guān)村、東湖、張江三個國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗區(qū)開展擴大研究開發(fā)費用加計扣除范圍政策試點。當(dāng)年9月，在總結(jié)中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點經(jīng)驗基礎(chǔ)上，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2013〕70 號），將試點政策推廣到全國。
為進一步鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，有效促進企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動，2015 年 11 月，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局和科技部聯(lián)合下發(fā) 《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），放寬了享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動及研發(fā)費用的范圍，大幅減少了研發(fā)費用加計扣除口徑與高新技術(shù)企業(yè)認定研發(fā)費用歸集口徑的差異，并首次明確了負面清單制度?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第97號），簡化了研發(fā)費用在稅務(wù)處理中的歸集、核算及備案管理，進一步降低了企業(yè)享受優(yōu)惠的門檻。
2023年5月，為進一步鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)費用投入，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議決定，財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號），將科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%。國家稅務(wù)總局同時下發(fā)了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號），進一步明確政策執(zhí)行口徑，保證優(yōu)惠政策的貫徹實施。三部門還印發(fā)了《科技型中小企業(yè)評價辦法》，明確了科技型中小企業(yè)評價標準和程序。
2023年11月，為進一步做好研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的貫徹落實工作，切實解決政策落實過程中存在的問題，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號），聚焦研發(fā)費用歸集范圍，完善和明確了部分研發(fā)費用掌握口徑。
【第12篇】研發(fā)費用加計扣除稅局核查
研發(fā)費用，作為公司一項特殊費用的存在，不同的公司往往投入大相徑庭，例如目前國內(nèi)熱度比較高的華為，其研發(fā)投入的收入占比10%~15%，近十年累計研發(fā)收入730億美元，投入如此巨大的資金，一方面除了搶占技術(shù)制高點，另一方面在稅務(wù)端，研發(fā)支出可以用來做加計扣除，從而減少企業(yè)的所得稅稅負，但是自從2023年國家加大對研發(fā)費用加計扣除政策力度加大以來，逐步從50%加大到100%，研發(fā)費用加計扣除的政策亂象叢生，成為偷稅逃稅的最大凹地。近期某些稅務(wù)機關(guān)加大了對研發(fā)費用虛假加計扣除政策的打擊力度，引起了社會廣泛的關(guān)注。
研發(fā)費用加計扣除政策亂象叢生的根源是一是為了便利于納稅人享受優(yōu)惠政策，取消了研發(fā)項目的備案審查環(huán)節(jié)；二是所有的研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策指引都忽略了對研發(fā)項目的解釋和關(guān)注，也許是稅務(wù)機關(guān)制定政策的人對研發(fā)項目也是一知半解，所以只注重政策的表面現(xiàn)象，在一定程度上忽略了實質(zhì)內(nèi)容。沒有研發(fā)項目，哪里來的研發(fā)費用，沒有研發(fā)費用，哪里來的加計扣除稅收優(yōu)惠政策。所以稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將研發(fā)費用加計扣除的政策落實核查的重點放到研發(fā)項目立項審查環(huán)節(jié)和研發(fā)項目的成效環(huán)節(jié)。
企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，留存資料明確規(guī)定：
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?/p>
8.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012，選擇預(yù)繳享受的企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/p>
其中在立項環(huán)節(jié)就說了3點，不要小看這三點，尤其是第一點“自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。”是研發(fā)費用加計扣除審查的重中之重。但是在實際中，尤其是稅源管理部門在審查時走了形式，僅僅審查研發(fā)項目立項的決議文件。這也是政策規(guī)定的留存資料，這也是政策尤其是征管具體規(guī)定的漏洞。研發(fā)項目要立項嘛，立項至少要解決三個關(guān)鍵問題，一是這個研發(fā)項目的可行性；二是這項目要花多少錢（預(yù)算，臨時編制的假預(yù)算，一眼就能看穿；通常就是根據(jù)實際支出補的預(yù)算材料）；三是項目起止時間，尤其是預(yù)計完成時間（止）；四是項目的實際成效。
因此建議在研發(fā)費用加計扣除資料留存中，應(yīng)明確企業(yè)除保存項目立項的決議文件，更應(yīng)該留存決議文件的相關(guān)依據(jù)，比如編制的項目可行性報告，項目可行性報告的論證結(jié)論（須經(jīng)過獨立的第三方論證），研發(fā)項目的預(yù)算等以及最后項目的成效失敗還是形成專利。
【第13篇】研發(fā)費用稅前加計扣除業(yè)務(wù)信息表
三部門近期聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號），明確現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。那么，企業(yè)享受優(yōu)惠，如何歸集研發(fā)費用，具體范圍是哪些？幫您梳理好了，收藏學(xué)習(xí)↓
研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍
01
人員人工費用
指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費。
（1）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。
接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（2）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。
（3）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
02
直接投入費用
指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。
（1）以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（2）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。
03
折舊費用
指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。
（1）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（2）企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。
04
無形資產(chǎn)攤銷費用
指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。
（1）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（2）用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。
05
新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費用。
06
其他相關(guān)費用
指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關(guān)費用”限額。
07
其他事項
（1）國家稅務(wù)總局公告2023年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
（2）企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔(dān)的研發(fā)費用分別計算加計扣除。
（3）企業(yè)集團根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項目，其實際發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費用的分攤方法，在受益成員企業(yè)之間進行分攤，由相關(guān)成員企業(yè)分別計算加計扣除。
（4）企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。
（5）企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。
（6）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，其資本化的時點與會計處理保持一致。
（7）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。
（8）企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
來源：中國稅務(wù)報
【第14篇】研發(fā)人員社保費用加計扣除
近日，小編在網(wǎng)上看到了一個問題，研發(fā)人員的福利費能加計扣除嗎？今天小編就給大家講解一下這個問題吧！
1.研發(fā)人員的福利費
此外，還有兩種常見的費用，可以據(jù)實扣除，但加計扣除的規(guī)定是不同的。
2.研發(fā)用固定資產(chǎn)的折舊費用
3.房屋租賃費
因此，研發(fā)人員的福利費能加計扣除，但受研發(fā)費用總額10%的限制。
來源：祥順財稅俱樂部
【第15篇】研發(fā)費用稅前加計扣除政策培訓(xùn)
近期，出臺了二個關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除的新政策：財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號、財政部、稅務(wù)總局公告2023年第13號。有些財稅人員對于這些研發(fā)費用加計扣除還有所疑惑，小編給大家分享共享會計師的推文，以圖表及七個具體案例解析的形式來為大家進行解析對比，希望能給您帶來點收獲。由于內(nèi)容較多，將分為上下兩篇分享給大家。
一、科技型中小企業(yè)：加計100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號。
3.科技型中小企業(yè)的條件
在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，并且符合以下條件。
3.1科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：
(1)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊成立或依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
(2)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
(3)企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財政部、國家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)。
(4)企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。
(5)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。
3.2科技型中小企業(yè)“直通車”：
符合上述第(1)～(4)項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件：
（1）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
（2）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵;
（3）企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu);
（4）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。
符合上述條件的企業(yè)，可在服務(wù)平臺(https://fuwu.most.gov.cn/)上注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。
4.案例解析
【案例一】巨隆科技是一家科技型中小企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
二、制造業(yè)企業(yè)：加計100%
1.政策內(nèi)容：（自2023年1月1日起）
1.1未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號。
3.制造企業(yè)的條件
以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
4.案例解析
【案例二】金宏建材是一家制造企業(yè)，2023年符合條件的研發(fā)費用金額400萬元 (適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
解析：
(1)按照之前的政策，只能加計扣除75%，即400×75%＝300萬元；
(2)現(xiàn)在新政策:能加計扣除100%，即400×100%＝400萬元；
結(jié)果：可以多扣除100萬元，少納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。
三、其他企業(yè)：加計75%
1.政策內(nèi)容：【自2023年1月1日至2023年12月31日】
其他企業(yè)：除制造業(yè)以外的企業(yè)，且不屬于煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)，也不屬于科技型中小企業(yè)。
1.1企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；
1.2形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2.政策依據(jù)：
（1）《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
（2）《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號）
3.注意點：
3.1不是高新技術(shù)企業(yè)，也可以申請研發(fā)費用的加計扣除。
3.2失敗的研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用也可以享受加計扣除。
原創(chuàng)：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
【第16篇】研發(fā)費用加計扣除利
今日看點
什么是加計扣除
申報研發(fā)費用加計扣除的條件
不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)
哪些活動不適用稅前加計扣除政策
申報研發(fā)費用加計扣除有哪些好處
以下是我為您推送的關(guān)于申報研發(fā)費用加計扣除關(guān)鍵內(nèi)容，您請觀看！
什么是加計扣除
加計扣除是企業(yè)所得稅的一項稅收優(yōu)惠政策，指按照稅法規(guī)定在企業(yè)實際的研發(fā)支出數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定的比例作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除金額。
想要申報研發(fā)費用加計扣除首先企業(yè)要先申請成為科技中小企業(yè)，才能享受研發(fā)費用加計扣除。
科技型中小企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除須同時滿足以下這些條件。
1、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
2、職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
3、企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
4、企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。
5、企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。
要是符合以上條件的企業(yè)，并同時符合下列條件中的一項，可直接確認為科技型中小企業(yè)。
l 企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
l 企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
l 企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；
l 企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。
上面我們講了申報研發(fā)費用加計扣除的條件，下面就讓我們一起來看哪些行業(yè)和哪些活動是不適用稅前加計扣除政策的吧！
不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂業(yè)；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
不適用稅前加計扣除政策的活動
1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級。
2.對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。
3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。
4.對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變。
5.市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。
6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
來了老弟，都看到這里了就繼續(xù)往下走吧！
申報研發(fā)費用加計扣除的好處
1、通過研發(fā)費用加計扣除，可以為企業(yè)節(jié)約大量稅收。
2、可以將節(jié)約的錢用于企業(yè)研究創(chuàng)新工作，進一步加大研發(fā)的投入來提高創(chuàng)新能力，以提升公司的核心競爭力。
3、通過研發(fā)費用加計扣除的實施，可以幫助梳理公司整體的研究開發(fā)管理情況，完善研發(fā)組織管理體系；提高企業(yè)持續(xù)研究開發(fā)獲得持續(xù)創(chuàng)新的能力。
4、通過研發(fā)項目的實施，可以為單位培育出優(yōu)秀的技術(shù)團隊，加強單位的技術(shù)力量。
好了，以上就是小編為大家整理關(guān)于“加計扣除”的一些重要問題，有任何不懂的地方，可在下方留言或私信哦??！小編會一一為您解答。
