企業(yè)所得稅怎么記賬（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么記賬

記錄應(yīng)納稅所得額等于收入總額減準(zhǔn)予扣除項目金額即可。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨(dú)立計算盈虧等條件。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

【第2篇】企業(yè)所得稅年報怎么填

1. 打開電子稅務(wù)局的相關(guān)界面，選擇增值稅來填寫申報表。

2. 進(jìn)入到申報表以后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零。

3. 把報表拉到最下方，需要對納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名。

4. 檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，沒問題就點擊提交。

5. 這樣一來會提示已申報，即可實現(xiàn)企業(yè)所得稅年報了。

【第3篇】建筑工程企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過所得稅費(fèi)用科目核算。 分以下兩種情況：

第一，無遞延所得稅的情況：

1、計算。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅。

2、交納。借：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤。借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

第二，有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅

【第4篇】建筑業(yè)怎樣交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條、第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【第5篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額為企業(yè) 每一個納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補(bǔ) 以前年度的虧損之后的余額，應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法 直接計算法和間 接計算法。

1. 直接計算法下的計算公式應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人額-免稅收人額-各項扣除額-準(zhǔn) 予彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

2. 間接計算法下的計算公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

【第6篇】企業(yè)所得稅率納稅有什么規(guī)定

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。（2023年1月1日起施行的新《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)(含修理修配業(yè))和商業(yè)兩檔值稅稅率，將小規(guī)模納稅人增值稅稅率統(tǒng)一降至3%。2023年1月1日以前：商業(yè)小規(guī)模納稅人稅率4%，其他小規(guī)模納稅人稅率6%）。

2. 企業(yè)所得稅率一般為25%，除非有優(yōu)惠政策。

3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

【第7篇】企業(yè)所得稅5％是什么稅率

小微企業(yè)所得稅率最低降至5%

一是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

二是對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

三是允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四是擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

【第8篇】個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么算

個人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計算主要如下：

1、個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

【法律依據(jù)】

《個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

【第9篇】預(yù)征企業(yè)所得稅怎么理解

建筑企業(yè)的工程一般都是持續(xù)最少一年以上，而稅收一般按年匯繳，國家為了保證每年的稅收，不能等到工程完工后交稅，所以國家在每個納稅年度都會按工程的估計已完工的進(jìn)度，確定收入和成本，核算利潤收取企業(yè)所得稅，這個企業(yè)所得稅就叫預(yù)征企業(yè)所得稅，然后等到工程全部結(jié)束，再按總的實際收入和實際成本核算利潤交企業(yè)所得稅和每年的預(yù)征企業(yè)所得稅比較，多退少補(bǔ)。

【第10篇】企業(yè)購買小區(qū)房可以抵扣所得稅嗎？

企業(yè)購買小區(qū)房是不可以抵扣所得稅的，營改增政策規(guī)定，企業(yè)在5月1日后新購置的生產(chǎn)經(jīng)營用房，其進(jìn)項稅額可以進(jìn)行抵扣，但出售房地產(chǎn)并不能抵稅。營改增全面推開后，雖然不動產(chǎn)納入了增值稅抵扣范圍，但企業(yè)購買住宅也是不能抵扣的。

加強(qiáng)企業(yè)開支相關(guān)實質(zhì)性要件的審核工作，是企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度的重要組成部分，同時也是企業(yè)所得稅法判斷是否準(zhǔn)予稅前扣除的重要依據(jù)，是證明企業(yè)支出是否與企業(yè)取得收入有關(guān)，是否合理的重要條件。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，應(yīng)當(dāng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項，并且也不得開具增值稅專用發(fā)票

【第11篇】企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

【第12篇】企業(yè)所得稅分錄該怎么做

交納企業(yè)所得稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款，一般情況下，按季度申報企業(yè)所得稅的，在每季度末計提所得稅費(fèi)用，下月初申報期內(nèi)交納，計提時，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，同時將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，所得稅費(fèi)用科目無余額，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

【第13篇】怎樣計算企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

3、準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第14篇】注銷要交企業(yè)所得稅嗎

注銷要交企業(yè)所得稅，企業(yè)注銷清算期間作為一個完整的納稅期間，繳納所得稅。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

【第15篇】核定征收企業(yè)所得稅怎么算

核定征收所得稅計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率。

所得稅稅率：

（1）一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第16篇】企業(yè)所得稅申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅申報表填寫：

利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報.

應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.