企業(yè)所得稅如何征收（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅如何征收

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

6、企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

【第2篇】小微企業(yè)延緩繳納所得稅什么意思

根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2023年第2號）規(guī)定，自2023年度起，在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。預繳申報時符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

小型微利企業(yè)在2023年剩余申報期完成預繳申報后，可暫不繳納當期的企業(yè)所得稅款，延遲至2023年首個申報期內(nèi)一并繳納。

為減輕納稅人辦稅負擔，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。符合條件且選擇享受延緩繳納政策的小型微利企業(yè)，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

【第3篇】企業(yè)年金 個人所得稅

問：個人領取企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇，如何計稅？

答：個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于“工資薪金所得”。實施新稅制后，個人領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇依法應當并入綜合所得按年計稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來的稅收遵從負擔，原則上平移原有計稅方法，即對個人領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇由扣繳義務人扣繳稅款，單獨計算納稅，不計入綜合所得，無需辦理匯算清繳。實踐中，對以下情況分別處理：

（1）按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；

（2）按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

（3）按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領取的年金，或者個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

【第4篇】外國企業(yè)所得稅是什么

外國企業(yè)所得稅是以外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為對象征收的稅。 根據(jù)1981年12月13日第五屆全國人民代表大會第四次會議通過并于1982年1月1日施行的《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、從事獨立經(jīng)營或與我國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織；以及在我國境內(nèi)雖未設立機構(gòu)，但取得來源我國的所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。 納稅義務人： 在中國境內(nèi)設立機構(gòu)，獨資經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織； 在中國境內(nèi)同中國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國企業(yè)； 在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等項所得的外國企業(yè)。

【第5篇】企業(yè)所得稅年報指什么

企業(yè)所得稅年報是指季度預繳，年終（一般是第二年三月份開始五月底結(jié)束)匯算清繳.匯算清繳的意義是納稅調(diào)整，把多列支和不合理的費用調(diào)出來，把少列支的收入補進去，最終目的是把少交的稅交上。

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

【第6篇】旅行社的企業(yè)所得稅怎么交啊

旅行社的企業(yè)所得稅繳納方法：

按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第六條的有關規(guī)定，采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：應納所得稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率，應納稅所得額等于應稅收入額乘以應稅所得率。

旅行社屬于服務業(yè)，所得稅的繳納與商品流通企業(yè)相同，屬于按季度預繳，年底匯算清繳。

【第7篇】企業(yè)所得稅季報利潤總額怎么填

企業(yè)所得稅季報利潤總額包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。本期金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值。累計金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。

【第8篇】企業(yè)所得稅年報怎么填

1. 打開電子稅務局的相關界面，選擇增值稅來填寫申報表。

2. 進入到申報表以后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零。

3. 把報表拉到最下方，需要對納稅人進行數(shù)字簽名。

4. 檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，沒問題就點擊提交。

5. 這樣一來會提示已申報，即可實現(xiàn)企業(yè)所得稅年報了。

【第9篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何計算預繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項目的屬性不同，其相應的毛利率也不同，分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預售房產(chǎn)兩部分計算預繳所得稅，相應的計算公式如下：

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預繳所得稅=（銷售收入-成本費用）*25%。

2. 房地產(chǎn)企業(yè)對于預售房產(chǎn)預繳所得稅=（預售收入*預計毛利率-成本費用）*25%。

【第10篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務的還會包括車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。

【第11篇】企業(yè)所得稅要計提嗎

所得稅一般屬于季度預繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計算提取所得稅，企業(yè)在有應納稅額的情況下是就需要計提的，企業(yè)所得稅是按應納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-營業(yè)外支出。

2、應納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

4、有利潤計提，虧損不需要計提

【第12篇】合伙企業(yè)怎么申報所得稅

《合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”由此可見，合伙企業(yè)本身不存在所得稅納稅義務，合伙企業(yè)的利潤可以直接分配給合伙人，由其合伙人按照相關規(guī)定申報繳納所得稅。以下我將會分別介紹自然人合伙人和公司類型合伙人怎么繳納所得稅。

下面主要介紹自然人合伙人繳納所得稅的方式：在電腦上下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端并安裝好（自然人自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端可以搜索下載或者在稅局官網(wǎng)下載）

輸入公司名稱稅號及申報密碼登進系統(tǒng)

登陸頁面之后選擇左上角的“生產(chǎn)經(jīng)營”，左邊點擊“網(wǎng)上申報”，根據(jù)你填寫的信息，系統(tǒng)會自動計算出需要繳稅的金額。

點擊發(fā)送申報表，稍后再獲取反饋，系統(tǒng)會提示成功申報，然后就可以在系統(tǒng)繳款（系統(tǒng)繳款需要提前綁定好繳款銀行哦）

【第13篇】企業(yè)所得稅多久申報一次

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。

【第14篇】企業(yè)所得稅稅前扣除的原則不包括

稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：

1、權(quán)責發(fā)生制原則：即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。

2、配比原則：即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。

3、相關性原則：即納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應稅收入相關。

4、確定性原則：即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

5、合理性原則：即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。

【第15篇】企業(yè)法人需交個人所得稅嗎？

從法律角度來看，區(qū)分“法人”和“法定代表人”是兩個不同的概念。個人所得稅是對自然人征收的稅。因此，個人所得稅不對法人征收，只征收企業(yè)所得稅。

但是，對于企業(yè)的法定代表人，支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個人所得稅為5％-45％。對于獲得的股息，個人所得稅必須根據(jù)利息，股息和股息以20％的比率計算。對于其他應納稅所得，個人所得稅應當按照現(xiàn)行個人所得稅法繳納。

企業(yè)法人，是指以營利為目的，獨立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營活動的社會經(jīng)濟組織。在西方某些國家，企業(yè)法人就是指股份有限公司和有限責任公司。在我國，目前除了公司法人以外,還有國有企業(yè)法人、集體企業(yè)法人等企業(yè)法人的種類。隨著我國以公司制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,今后我國企業(yè)法人主要也是指公司法人。

具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、章程、組織機構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨立承擔民事責任，經(jīng)主管機關（工商部門）核準登記取得法人資格的社會經(jīng)濟組織。

【第16篇】企業(yè)所得稅的稅務籌劃方法有哪些

1、方法選擇型

（1）融資方式的選擇。一般說來企業(yè)的融資渠道主要有三種：內(nèi)部資金、負債融資、權(quán)益融資。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，進行融資籌劃。自有資金融資可以避免風險，但是這種方法風險小，收益也小。負債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的財務杠桿作用達到節(jié)稅的目的。權(quán)益融資主要是指企業(yè)通過在資本市場上發(fā)行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅適用于一些大型的上市公司。因此，在這三種融資方式中，企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的具體情況，進行籌劃。如果企業(yè)有條件選擇負債融資，在借款利率符合國家規(guī)定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業(yè)成本，達到了少納所得稅的目的。

（2）會計政策選擇。由于會計政策具有選擇權(quán)，因此企業(yè)對于同一項活動可以根據(jù)實際情況自主選擇會計處理方法。例如，存貨的核算方法包括個別計價法、先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等，因此，企業(yè)在通貨膨脹時注冊成立或企業(yè)申請會計政策變更得到有關部門批準時，可以采用后進先出法核算成本;在物價變化不定時，可以采用加權(quán)平均法和移動平均法核算成本，這樣可以提高企業(yè)成本，減少所得稅。同樣，對于折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，企業(yè)為了達到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業(yè)，可以采用加速折舊法，年數(shù)總和法等計提折舊。這樣，相當于企業(yè)獲得了一種無息貸款，企業(yè)無形中增加了收入。

（3）收入確認期限。一般說來，會計收入確認有不同的時期，一旦收入確認，不管資金是否回籠，都要上繳應繳的稅款，加大企業(yè)籌集資金的成本，減少了稅后利潤。所以，收入確認，也要根據(jù)具體情況，進行稅收籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據(jù)合同約定日期確認收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時確認收入，為了實現(xiàn)合理納稅期間，企業(yè)可以在簽訂銷售合同時選擇不同的銷貨方式，在不同時期確認收入，實現(xiàn)遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業(yè)稅后利潤。

2、政策利用型

（1）投資地點：企業(yè)可以根據(jù)國家在不同地區(qū)有不同優(yōu)惠條件的規(guī)定，選擇在不同地點進行投資，享受低稅負的優(yōu)惠條件。例如國家規(guī)定在西部地區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)等都有不同的優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)在投資時，可以選擇低稅負區(qū)，獲得稅收優(yōu)惠。

（2）投資行業(yè)：稅法規(guī)定對于設立在西部的國家鼓勵類企業(yè)在征收企業(yè)所得稅時在2001年~2023年間減按15%征收所得稅;在西部新辦的基礎設施行業(yè)，其主營收入占總收入70%以上的可以享受“兩免三減”的優(yōu)惠等。企業(yè)可以根據(jù)自己的實力選擇不同的行業(yè)，進行稅收籌劃，實現(xiàn)合理避稅。

（3）人員構(gòu)成：現(xiàn)行稅法中有一些安置待業(yè)人員、下崗人員的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)情況合理應用。

（4）減免稅優(yōu)惠：國家對不少產(chǎn)業(yè)實行減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可充分利用此政策，進行稅收籌劃，達到合理避稅目的。

（5）準確設置會計科目，充分利用會計政策。如企業(yè)對于情況屬實的毀損，如果進行了稅收籌劃，在限額內(nèi)的部分，企業(yè)及時辦理報批手續(xù)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入壞賬，爭取稅前扣除，則企業(yè)可以減少不必要的稅負。還有，會議費與招待費、廣告費與宣傳費等，如果企業(yè)進行了稅收籌劃，爭取在稅法規(guī)定的限額內(nèi)列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達到節(jié)稅目的。

3、資產(chǎn)重組型

（1）采用企業(yè)分立合理避稅：利用企業(yè)所得稅按照企業(yè)年應納稅所得額不同、稅率不同的政策，將企業(yè)分立，實現(xiàn)合理避稅。如，企業(yè)年應納稅所得額為11萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%，應繳所得稅為36300元。此時，如將企業(yè)分立為兩個企業(yè)，分立出來的企業(yè)應納稅所得額為4萬元，應納企業(yè)所得稅為7200元;原企業(yè)應納稅所得額為7萬元，應納企業(yè)所得稅為18900元，兩個企業(yè)共計納稅26100元。分離后與分離前相比企業(yè)節(jié)約所得稅為10200元(36300-26100)。

（2）采用企業(yè)合并合理避稅：如甲企業(yè)年應納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別納所得稅為33萬元和0萬元?，F(xiàn)甲企業(yè)兼并乙企業(yè)，根據(jù)我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)的累計虧損企業(yè)可以用虧損企業(yè)的累計虧損額抵減盈利企業(yè)的利潤的政策，甲乙企業(yè)合并后應納稅所得額為9萬元，應納稅所得率為27%，應納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元?？梢姡x擇適當?shù)钠髽I(yè)合并，可以大大地降低企業(yè)的稅負，給企業(yè)帶來很大的利潤，達到合理避稅的目的。