地稅所得稅費用怎么算（5篇）

【第1篇】地稅所得稅費用怎么算

個人所得稅是二手房交易中，針對賣家征收的一種稅費，但是在青島，這部分稅費基本都是由買家來出的，所以選購二手房過程中，購房者都會問到一個問題，房子是不是滿五唯一，這關(guān)系到購買此房需不需要繳納個人所得稅。

什么是滿五唯一？

滿五唯一是兩個詞，“滿五”是指上手契稅發(fā)票日期或房產(chǎn)證登記日期，距離交易發(fā)生時，時間上是否已經(jīng)滿五年；“唯一”是指以家庭為單位，所出售房產(chǎn)為家庭唯一房產(chǎn)，家庭包括夫妻雙方及未滿18周歲子女。

滿足滿五唯一條件的房子，可以免征個人所得稅。

個人所得稅怎么算呢？

對于普通商品房，個人所得稅稅率為標(biāo)的額的2%，標(biāo)的額是指房屋過戶的價格。

征收對象是房屋出賣方，但就青島現(xiàn)在的交易習(xí)慣，一般由買方繳納，具體可以買賣雙方協(xié)商。

什么時候繳納個人所得稅呢？

個人所得稅是在過戶之后，拿證之前繳納。

一般是在過戶當(dāng)天辦理完過戶手續(xù)后，持收件回執(zhí)到檔案查詢和地稅窗口辦理。

關(guān)于個人所得稅，青島還有一些特殊規(guī)定：

1.對于以下性質(zhì)的房屋，個人所得稅為1%。

個人已購公房、解困工程住房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、集資建房、拆遷安置住房首次出售。

2.繼承的房屋或者贈與的房屋再出售的，繼承人或者受贈人為非直系親屬時，個人所得稅為差額20%。其中，嶗山區(qū)無論直系還是非直系，均征收差額的20%。

個人所得稅在二手房交易需繳稅費中所占比例較大，無論買方還是賣方，這筆費用一定要在交易之前協(xié)商清楚由誰支付，以及按照房屋性質(zhì)應(yīng)支付多少，避免后期交易中產(chǎn)生糾紛。

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【第2篇】合伙企業(yè)繳地稅所得稅匯算清繳要哪些資料

投資者興辦兩或以上企業(yè)時的匯算清繳

投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)別不同情況分別處理：

(1)投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營所得為基礎(chǔ)，計算應(yīng)繳稅款，辦理匯算清繳;

(2)投資者興辦的企業(yè)中有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

(3)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報時，應(yīng)附注從其他企業(yè)取得的年度應(yīng)納稅所得額;其中含有合伙企業(yè)的，應(yīng)報送匯總從所有企業(yè)取得的所得情況的《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》，同時附送所有企業(yè)的年度會計決算報表和當(dāng)年度已繳個人所得稅納稅憑證。

匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。

2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

【第3篇】2023年所得稅匯算清繳地稅

本微訊 今年以來，甘肅國稅緊緊圍繞構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體制的總體目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為依托，強(qiáng)化集成，夯實基礎(chǔ)，提升服務(wù)，精益求精，扎實推進(jìn)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

立標(biāo)桿，樹榜樣，引領(lǐng)企業(yè)所得稅匯算清繳向高水平發(fā)展。本著向榜樣看齊，向高標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)的原則，確定了今年企業(yè)所得稅匯算清繳面要達(dá)到100%，匯算清繳匯總數(shù)據(jù)差錯率為0，匯算清繳網(wǎng)上申報率力爭100%，風(fēng)險掃描面不低于90%，匯繳數(shù)據(jù)分析要有深度等具體目標(biāo)，并將上述量化指標(biāo)納入系統(tǒng)績效考核，明確了匯算清繳工作的總體要求，并與全年工作計劃保持一致，確保了整體和局部的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。堅持“走出去、請進(jìn)來、沉下去”工作機(jī)制，先后赴江蘇、河北、新疆國稅等兄弟單位取經(jīng)學(xué)習(xí)，邀請高校專家現(xiàn)場講學(xué)，聘請第三方軟件公司駐點服務(wù)，多次深入基層開展調(diào)研，突出了榜樣的引領(lǐng)作用和目標(biāo)的約束作用。

摸實情，出實招，夯實企業(yè)所得稅匯算清繳基石。充分利用和挖掘軟件對基礎(chǔ)管戶數(shù)據(jù)的加工分析功能，但不依賴軟件，責(zé)任到人，任務(wù)到戶，做好所得稅征管戶數(shù)摸查工作，分析征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，全面了解和掌握稅源結(jié)構(gòu)分布情況，確保將匯算清繳工作做細(xì)做實。重點針對2023年“營改增”全面推開后，部分“營改增”納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅征管范圍方面存在的含糊認(rèn)識、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)二級以下分支機(jī)構(gòu)是否做企業(yè)所得稅稅種鑒定、申請注銷稅務(wù)登記納稅人的匯繳申報和清算申報的區(qū)別、非正常狀態(tài)納稅人應(yīng)報應(yīng)報信息的處理、以及建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營項目部異地預(yù)繳企業(yè)所得稅如何在總機(jī)構(gòu)實現(xiàn)抵減等問題，加強(qiáng)和地稅部門、征管部門的溝通、協(xié)調(diào)，明確具體解決方案，徹底解決歷史遺留問題，全面夯實了企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)。

貼需求，優(yōu)輔導(dǎo)，提升企業(yè)所得稅匯算清繳能力。一是做好需求分析。緊扣歷年12366咨詢熱點、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋難點、以及對納稅人的調(diào)查結(jié)果，梳理不同類型納稅人的實際需求。二是廣泛宣傳引導(dǎo)。結(jié)合甘肅國稅特點，專門制作《稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)》宣傳動畫和企業(yè)所得稅匯算清繳及風(fēng)險掃描操作演示視頻，在辦稅廳等公共辦稅場所循環(huán)播放。印發(fā)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策操作指引》、《高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策操作指引》、《2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳問題答疑》等宣傳培訓(xùn)資料150000冊。三是分類開展培訓(xùn)。圍繞2023年企業(yè)所得稅新政解讀、稅會差異調(diào)整、納稅申報表單選擇、填報、風(fēng)險提示指標(biāo)應(yīng)對等重點內(nèi)容，分企業(yè)類型、分批次組織企業(yè)所得稅匯算清繳及稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)專題培訓(xùn)222場次，參訓(xùn)稅務(wù)人員3117人，參訓(xùn)納稅人達(dá)56274戶。發(fā)放《培訓(xùn)情況問卷調(diào)查表》50000余份，及時了解和調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容。加強(qiáng)實體培訓(xùn)與網(wǎng)上納稅人學(xué)堂的互動，對不能參加集中培訓(xùn)的納稅人提供網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資料，線上線下資源共享、優(yōu)勢互補(bǔ)，切實做到了宣傳不留死角，效果不打折扣。四是及時解決問題。落實企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制，建立由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)、匯算清繳責(zé)任人組成的匯算清繳和事中監(jiān)控微信群，邀請所得稅團(tuán)隊成員、業(yè)務(wù)專家、軟件工程師等加入，第一時間協(xié)商解決基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在匯算清繳過程中遇到的個性化問題，達(dá)到了“以答代訓(xùn)”的效果，促進(jìn)了稅法遵從度的顯著提高。

亮風(fēng)險，強(qiáng)預(yù)防，推行稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。踐行“放管服”理念，切實做好匯算清繳事前服務(wù)。嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳中積極推行稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)，通過信息手段，在納稅人填寫申報表后、正式提交申報前，由系統(tǒng)自動對納稅人年度申報數(shù)據(jù)、申報項目、附報資料等進(jìn)行合理性、合規(guī)性校驗，當(dāng)場向納稅人反饋風(fēng)險信息，準(zhǔn)確提示風(fēng)險來源，并作為全國第四家上線單位，自2023年4月20日起率先在全省推行。截至5月16日，已幫助31065戶納稅人排查涉稅風(fēng)險40420條，有效幫助納稅人降低了涉稅風(fēng)險，減輕了納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的報表審核工作量，提高了匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量，最大限度實現(xiàn)放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳從以往“大水漫灌”式的事后管理模式向“做優(yōu)做實事前事中服務(wù)”的管理模式轉(zhuǎn)變，得到了廣大納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣泛好評。

重集成，促質(zhì)效，形成企業(yè)所得稅綜合共治格局。一是組建領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)分別成立了由分管局領(lǐng)導(dǎo)任組長、所得稅、納服、征管、信息等部門為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，定期研究制定工作計劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決重大問題。二是建立合作機(jī)制。積極開展國地稅聯(lián)合培訓(xùn)、聯(lián)合辦稅，確保了同一地區(qū)國、地稅政策執(zhí)行口徑一致，也解決了納稅人為同一問題在兩個稅務(wù)部門之間的奔波的煩惱，增強(qiáng)了納稅人的獲得感。三是倡導(dǎo)共贏機(jī)制。申報端口引入稅友、百旺九賦、航天信息三種匯算清繳網(wǎng)上申報軟件供納稅人免費選擇使用，數(shù)據(jù)審核方面聘請通審公司運維人員蹲點服務(wù)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)、政策宣傳、疑難解答、數(shù)據(jù)審核等整個匯繳過程中，充分借助各軟件服務(wù)商優(yōu)勢，實現(xiàn)了技術(shù)和業(yè)務(wù)的高度融合，也促進(jìn)了各軟件服務(wù)功能的不斷優(yōu)化。四是暢通溝通機(jī)制。實時關(guān)注總局動態(tài)，特殊問題及時請示匯報，及時回應(yīng)基層和納稅人反映的問題，確?？偩止ぷ骶窦皶r落到實處，基層問題及時得到解決。五是強(qiáng)化數(shù)據(jù)審核機(jī)制。利用信息技術(shù)建立納稅人申報表自查、風(fēng)險掃描、系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控三道數(shù)據(jù)審核防線，有效開展數(shù)據(jù)審核和差錯更正，為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量做好保障服務(wù)。五是落實責(zé)任機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)匯算清繳工作，基層分局逐戶緊盯，及時向納稅人反饋政策、催促進(jìn)度、輔導(dǎo)更正錯誤，形成了省、市、縣、分局四級聯(lián)動，各部門齊抓共管的良好格局。

【第4篇】地稅所得稅費用怎么算的

導(dǎo)讀：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅是大家關(guān)注的焦點，房產(chǎn)個人所得稅是賣房者和購房者切身相關(guān)的問題，下面小編為你解答房產(chǎn)個人所得稅怎么算？如需了解請仔細(xì)閱讀下文，希望這篇文章能對你有所幫助。

房產(chǎn)個人所得稅怎么算？

關(guān)于房屋計算個人所得稅多少的方法有兩種，采用哪種計算方法要看賣方的詳細(xì)信息：

1、個人所得稅納稅人（賣方）能在地稅系統(tǒng)中查到房屋原值，或能提供房屋原值等費用，個人所得稅計算方法為：

個人所得稅＝（個人所得稅計稅價格－房屋原值－原契稅－本次交易所繳個人所得稅納稅等合理費用）×20％。

舉例：如果賣方出賣不滿是“滿五唯一：的房子，個人所得稅計稅價格為100萬，原值、原契稅以及相關(guān)個人所得稅稅費合計70萬元。那么，賣方需要繳納的個人所得稅為：（100－70）×20％＝6萬元。

2、個人所得稅納稅人（賣方）不能在地稅系統(tǒng)中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等費用，個人所得稅計算方法為：個人所得稅＝計稅價格×1％。

個人所得稅繳納及減免規(guī)定

1、如果賣方所售房屋同時滿足家庭唯一住宅、購買時間超過5年，個人所得稅免交；任何一個條件不滿足，賣方都必須繳納個人所得稅。

2、如果賣方所售房屋是非住宅類房產(chǎn)，不管什么情況都要按規(guī)定足額繳納個人所得稅。

二手房個人所得稅如何交納、怎么計算二手房交易個人所得稅？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，目前我國二手房的交易稅費種類，主要分為營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等。其中常見且額度較大的為營業(yè)稅、個人所得稅、契稅等三大類。

各類稅費根據(jù)不同的情況，繳納的標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。具體情況主要劃分為三大類，包括普通住宅與非普通住宅、產(chǎn)權(quán)滿五年與未滿五年、首次置業(yè)與二次以上（包括二次）置業(yè)。

根據(jù)當(dāng)前實施的稅費征收規(guī)定，產(chǎn)權(quán)未滿五年的房產(chǎn)，需繳納5.6%的營業(yè)稅，1.5%的個人所得稅，在此前提下若為普通住宅，且首次置業(yè)，那么契稅繳交標(biāo)準(zhǔn)為：90平方米以下1%，90至144平方米1.5%，144平方米以上3%；二次以上（包括二次）購房則無論面積大小均為3%。

產(chǎn)權(quán)滿五年的情況下，個人所得稅、契稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)和上述一致。營業(yè)稅方面，普通住宅可以免交，高檔住宅則要按差額繳納，差額即為本次交易價減去原來購買價的數(shù)額。

根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，買方得繳納契稅，賣方則要承擔(dān)營業(yè)稅和個人所得稅。

本文為你介紹了房產(chǎn)個人所得稅怎么算？如果還有其他不懂得地方，請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂，歡迎點擊小窗口向我們會計學(xué)堂的專業(yè)老師提問。

【第5篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報表

猝不及防，會計人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實施！

大家不要擔(dān)心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細(xì)表都進(jìn)行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學(xué)起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進(jìn)行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》，只保留“累計金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化

優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

完善填報內(nèi)容

補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，按照新變化的申報表進(jìn)行申報；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，按照新變化的申報表進(jìn)行申報。

附：

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進(jìn)行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等報表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

（三）完善填報內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。

省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。

五、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。