個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅

很多人創(chuàng)業(yè)初期開(kāi)公司，卻不知道都需要交哪些稅種，其實(shí)中國(guó)的稅種很多，本篇文章先為大家詳細(xì)介紹一下老板們必須知道的，也是最重要的三大稅種，以及注冊(cè)公司后需要注意的事項(xiàng)，以免產(chǎn)生罰款。

一、增值稅

開(kāi)公司的收入需要交納增值稅，這里分為兩類(lèi)：

1.小規(guī)模納稅人：適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳），開(kāi)票的時(shí)候直接選免稅。但是4月1日起，開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)，不能開(kāi)1%了，只能開(kāi)3%。4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開(kāi)專(zhuān)票。如果非要開(kāi)專(zhuān)票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。

2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%，一般都是開(kāi)專(zhuān)票。6%適用于服務(wù)類(lèi)，例如設(shè)計(jì)行業(yè)，生活服務(wù)行業(yè)；9%適用于交通運(yùn)輸類(lèi)，例如建筑行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品也適用；13%適用于銷(xiāo)售類(lèi)和生產(chǎn)加工制造業(yè)類(lèi)；零稅率適用于出口免稅方面，需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的，0稅率并沒(méi)有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

二、企業(yè)所得稅

開(kāi)公司盈利部分需要交納企業(yè)所得稅，這里分為兩大類(lèi)：

1.小微企業(yè)：滿(mǎn)足以下三點(diǎn)的企業(yè)就是小微企業(yè)，①員工＜300人；②年利潤(rùn)＜300萬(wàn)元；③資產(chǎn)總額＜500萬(wàn)元。稅率按照年利潤(rùn)計(jì)算，年利潤(rùn)100萬(wàn)元以?xún)?nèi)按照2.5%稅率交納；年利潤(rùn)在100~300萬(wàn)元之間按照5%稅率交納，年利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)元按照25%稅率交納。

2.高新技術(shù)企業(yè)：所得稅適用15%稅率。不僅所得稅降低了，還能獲得國(guó)家補(bǔ)貼，申請(qǐng)項(xiàng)目補(bǔ)貼，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等很多政策優(yōu)惠。

三、個(gè)人所得稅

1.發(fā)工資：企業(yè)代扣代繳員工工資應(yīng)繳個(gè)人所得稅，稅率在3%~45%之間，要注意的是，每年每人的免征額是6萬(wàn)元（扣除個(gè)人承擔(dān)的社保公積金、專(zhuān)項(xiàng)扣除后）。

2.股東分紅：適用固定稅率20%。

注意事項(xiàng)：

1、辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)要完成稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記完成后稅局會(huì)核定稅種，每個(gè)企業(yè)根據(jù)自身核定的稅種進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照年審是每年6月30日之前必須完成，否則逾期營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)納入異常，解除異常需要罰款5000-10000元。

4、企業(yè)所得稅年報(bào)是在每年5月30日之前必須完成，逾期罰款。

5、重中之重：公私賬戶(hù)要分明！不能混用！許多老板在這點(diǎn)上栽了大跟頭。

本篇為大家簡(jiǎn)單介紹到這里，如果對(duì)你有幫助，請(qǐng)記得點(diǎn)贊和評(píng)論喲。關(guān)注我，第一時(shí)間獲得精彩好文！

【第2篇】企業(yè)年金個(gè)人所得稅

社保知識(shí)，小龍蝦每日分享第240期，歡迎關(guān)注！

前言

社會(huì)救助體系包含社保體系，社保體系分為三個(gè)層次，第二層次的年金制度又包含了企業(yè)年金與職業(yè)年金。

年金制度屬于第一層次的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充制度，目前是自主建立，沒(méi)有法定強(qiáng)制要求。

今天和大家說(shuō)說(shuō)企業(yè)年金的概念以及年金領(lǐng)取時(shí)候的個(gè)人所得稅的知識(shí)點(diǎn)。

一、企業(yè)年金的概念

1、定義

企業(yè)年金是一種補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度，是企業(yè)自主建立的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。指的是企業(yè)與職工在依法參與基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（第一層次）的基礎(chǔ)上，自主參加的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

沒(méi)有參加第一層次的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，自然談不上第二層次的企業(yè)年金制度。

2、繳納

年金繳納的多少由企業(yè)和員工自行商定，但是按照規(guī)定有個(gè)限額。

企業(yè)繳納不得超過(guò)職工工資的8%，職工與企業(yè)繳納累積不得超過(guò)職工工資的12%。也就是說(shuō)，按照最高比例繳納，企業(yè)只能是8%，企業(yè)只能是4%。實(shí)際中雙5%還是比較多的。

比如張某某，工資為10000元，那么他和單位繳納的企業(yè)年金最多為1200元，單位不超過(guò)800元即可。800+400或者600+600或者700+500都是可以的。

3、領(lǐng)取

與養(yǎng)老金不一樣，養(yǎng)老金分為個(gè)人賬戶(hù)和統(tǒng)籌賬戶(hù)，但是年金只有個(gè)人賬戶(hù)，單位繳納與個(gè)人繳納全部歸自己所有，這里可以一開(kāi)始就歸職工所有，也可以逐步歸職工所有，這里的逐步最長(zhǎng)8年時(shí)間。

企業(yè)年金領(lǐng)取方式分為2種，一種是退休的時(shí)候一次性領(lǐng)取，一種是退休后按月領(lǐng)取。

年金領(lǐng)取完后就無(wú)法再領(lǐng)取。如果職工出國(guó)定居、提前回歸自然可以由法定繼承人領(lǐng)取。

二、年金的計(jì)稅

年金領(lǐng)取的時(shí)候，許多人會(huì)選擇按月領(lǐng)取，而不是一次性領(lǐng)取，最大的原因就是在于計(jì)稅部分。

舉個(gè)例子：

張某某就職某單位，工資10000元，按照單位8%，個(gè)人4%繳納公積金。張某某每個(gè)月繳納年金400元，單位繳納800元全部進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)。

張某某計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候不是按照10000元計(jì)算，二是按照9600元，需要扣除400元的年金。同時(shí)單位繳納的800元也不計(jì)入個(gè)人所得稅。

除了上面的1200元，年金基金運(yùn)營(yíng)收益分配同樣不征收個(gè)人所得稅。

是永久不收所得稅？想多了！

1、個(gè)人正常退休領(lǐng)取年金

個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，企業(yè)年金符合規(guī)定的，不并入綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款

比如張某某退休后，企業(yè)年金有20萬(wàn)元，計(jì)發(fā)月數(shù)139個(gè)月，每個(gè)月領(lǐng)取企業(yè)年金1438元，需要繳納稅額為1438×3%＝53元，和個(gè)人的綜合所得無(wú)關(guān)。

按季度領(lǐng)取折算到月支付稅額53×3＝159元，按年領(lǐng)取同樣需要支付53×12＝636元的稅。

20萬(wàn)元領(lǐng)取150個(gè)月是沒(méi)有問(wèn)題的，按照200個(gè)月計(jì)算，總的支付稅額為53×200＝10600元。

2、個(gè)人未達(dá)退休年齡一次性領(lǐng)取

此時(shí)企業(yè)年金需要使用個(gè)人綜合所得稅表進(jìn)行納稅。

比如張某某個(gè)人企業(yè)年金為20萬(wàn)元，張某某未退休需要一次性取出。

個(gè)人應(yīng)繳稅額=200000×20%－16920＝23080元。其中16920是第三檔的速算扣除數(shù)。

3、達(dá)到退休年齡一次性領(lǐng)取

此時(shí)企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要使用綜合所得閱讀稅率表進(jìn)行繳稅。

比如張某某個(gè)人職業(yè)年金20萬(wàn)元，達(dá)到60歲后一次性取出。

個(gè)人應(yīng)繳稅額=200000×45%－15160＝74840（元）

總結(jié)

年金是養(yǎng)老的補(bǔ)充保障，自然是越多越好，越多越有利。

從稅額來(lái)說(shuō)分月領(lǐng)取是最佳方式，未到退休年齡領(lǐng)取是不得已而為之，達(dá)到退休年齡一次性領(lǐng)取最不劃算，20萬(wàn)就要支付7萬(wàn)的稅額。

今天的分享完畢，知道大家覺(jué)得是否有道理，或者說(shuō)出你的意見(jiàn)與看法，歡迎留言、轉(zhuǎn)發(fā)、收藏和點(diǎn)贊四連！

【第3篇】代辦個(gè)人所得稅

進(jìn)入4月底，財(cái)務(wù)人忙成了陀螺，但是還要提醒給大家件事：

單位代為辦理個(gè)稅匯算清繳的，應(yīng)在2023年4月30日前要求員工以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書(shū)面確認(rèn)，后果很?chē)?yán)重！

多數(shù)情況下，員工個(gè)稅在發(fā)放工資時(shí)都由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代扣代繳了，因此個(gè)人所得稅匯算清繳工作也可以請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為進(jìn)行。

那你知道公司為員工代辦個(gè)人所得稅匯算清繳流程嗎?

不知道的話(huà)就請(qǐng)接著看吧!下文詳細(xì)講述了代辦個(gè)人所得稅匯算清繳的全部步驟，不要錯(cuò)過(guò)哦!?

代辦個(gè)人所得稅匯算清繳流程

如需單位代辦年度匯算的，您需在4月30日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)(選擇自行申報(bào)的無(wú)需與單位確認(rèn));

確認(rèn)事項(xiàng)包括

1

是否有需補(bǔ)充的收入、扣除等信息并需補(bǔ)充完整;

2

如您可以申請(qǐng)退稅，需確認(rèn)是否申請(qǐng)退稅并提供退稅銀行卡賬號(hào);如您需補(bǔ)稅，需確認(rèn)稅款支付方式;

3

單位根據(jù)您提供信息代您填寫(xiě)申報(bào)表、計(jì)算應(yīng)退(補(bǔ))稅并辦理申報(bào);

4

如果需要補(bǔ)稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳;自行繳納稅款的，可以在單位代為申報(bào)后自行通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 app 或者自然人電子稅務(wù)局繳納。

單位代辦時(shí)需要職工提供和確認(rèn)哪些信息??

1

向職工確認(rèn)是否需要單位代為辦理年度匯算

2

核實(shí)個(gè)人信息，姓名、身份證件號(hào)碼、手機(jī)號(hào)碼，其中，手機(jī)號(hào)碼缺失或不準(zhǔn)確的，納稅人將無(wú)法收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，可能給納稅人退稅或者補(bǔ)稅產(chǎn)生影響，進(jìn)而給納稅人帶來(lái)?yè)p失;

3

如職工告知有補(bǔ)充收入、扣除項(xiàng)目的，請(qǐng)其提供相關(guān)收入及納稅、扣除等明細(xì)信息

4

如果職工需要補(bǔ)稅，需確認(rèn)是需要單位統(tǒng)一繳納還是個(gè)人自行繳納;如選擇自行繳納的，需告知職工在單位代為申報(bào)后可通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅 app 或者自然人電子稅務(wù)局繳納;

5

如果職工需要申請(qǐng)退稅，請(qǐng)協(xié)助核對(duì)退稅銀行賬戶(hù)是否為員工本人賬戶(hù)，推薦使用工資卡接收退稅。

如果員工提供的信息不準(zhǔn)確、辦錯(cuò)了，誰(shuí)負(fù)責(zé)??

納稅人對(duì)其提供的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如果因員工提供信息不準(zhǔn)確、辦錯(cuò)了，由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

1

2023年4月30日前，納稅人沒(méi)有與單位以書(shū)面或者電子等方式確認(rèn)的，單位不得代辦，員工只能自行匯算清繳！

2023年4月30日前，納稅人沒(méi)有與單位以書(shū)面或者電子等方式確認(rèn)的，單位不得代辦，員工只能自行匯算清繳！

2

員工提供虛假的綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

員工按照表單要求如實(shí)填寫(xiě)，并交給單位

代辦確認(rèn)完成后，單位就可以代辦申報(bào)了，申報(bào)過(guò)程中，員工應(yīng)該如實(shí)提供2023年度所有綜合所得相關(guān)收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠、納稅等明細(xì)信息。

申報(bào)完成后，單位要及時(shí)聯(lián)系員工核查信息是否正確，存在退稅的，企業(yè)應(yīng)該要求員工提供準(zhǔn)確有效的個(gè)人銀行賬號(hào)，如果需要補(bǔ)稅，員工可將稅款交到單位由單位代繳，也可以在單位申報(bào)后自己通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端或到辦稅服務(wù)廳繳納。

單位代辦個(gè)稅3個(gè)事項(xiàng)一定要注意

1

員工提供的信息有誤導(dǎo)致錯(cuò)誤，責(zé)任由員工擔(dān)責(zé)。員工要對(duì)提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

2

單位代辦涉及到退稅時(shí)，稅款按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶(hù)，不能退到公司賬戶(hù)。

3

單位辦理完年度匯算后，員工以自己的名義辦理了年度匯算相關(guān)操作，那么單位只能查看原來(lái)的記錄，不能進(jìn)行后續(xù)操作。

【第4篇】個(gè)人所得稅如何入賬

進(jìn)入每年三月份，網(wǎng)絡(luò)最敏感的話(huà)題，lv就是申報(bào)個(gè)人所得稅。這關(guān)系到好些人可以退稅/補(bǔ)稅，具體的操作各網(wǎng)絡(luò)上都有，實(shí)是求是的填寫(xiě)，（有條件的一定要把專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填上去，這是退稅的加分項(xiàng)），

我是三月一日預(yù)約的，二號(hào)開(kāi)始申報(bào)，五號(hào)國(guó)庫(kù)就撥款入賬，算比較快的，之前申報(bào)估計(jì)都要7-15天。 稅務(wù)審查通過(guò)后，國(guó)庫(kù)1-2天內(nèi)就會(huì)處理?yè)芸睢?/p>

【第5篇】東莞?jìng)€(gè)人所得稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)

國(guó)內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是我國(guó)三大主體稅，在一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

國(guó)內(nèi)增值稅是中國(guó)最大的稅種，與gdp關(guān)系最密切，在一定程度上反映了一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。而且受企業(yè)總部影響較小，比一般公共財(cái)政預(yù)算收入更能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。當(dāng)然，它受到業(yè)產(chǎn)的影響，必須與同類(lèi)城市相比。

例如，南京和東莞在2023年具有相同的增值稅，但我們都知道東莞是一個(gè)工業(yè)城市（與蘇州、無(wú)錫和寧波相同），所以第二產(chǎn)業(yè)的增值稅收入遠(yuǎn)高于南京，第三產(chǎn)業(yè)的增值稅遠(yuǎn)高于東莞。

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅反映了一個(gè)地區(qū)的企業(yè)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，但很容易受到企業(yè)總部的影響。例如，在深圳，2023年，個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅分別占全省50%和38%，但部分稅收來(lái)源不是深圳實(shí)力的體現(xiàn)。

2023年各省三大主稅收入公布，現(xiàn)與大家分享數(shù)據(jù)。

廣東、上海、江蘇、浙江、北京、山東排名前六，分別為15749.22億元、11345.12億元、11345.12億元、982.03億元、8831.6億元、6835億元。然而，上海的口徑很大。例如，它與浙江的口徑相當(dāng)，遠(yuǎn)低于江蘇。即便如此，上海的數(shù)據(jù)仍然非常強(qiáng)大，經(jīng)濟(jì)質(zhì)量水平非常高，是各省的榜樣。

此外，雖然四川的gdp不如河南，但三大主要稅收收入遠(yuǎn)強(qiáng)于河南，表明四川經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)新方面取得顯著成就，已成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量較好的省份之一。2023年，四川總資金超過(guò)10萬(wàn)億元，遠(yuǎn)高于河南、河北等省，充分說(shuō)明四川資本實(shí)力雄厚，發(fā)展?jié)摿薮?，將成為領(lǐng)導(dǎo)者。從三大主要稅收和資金總額來(lái)看，四川已成為中國(guó)第五大強(qiáng)省，發(fā)展模式值得借鑒。

最后，值得一提的是，近年來(lái)，遼寧國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值排名不斷下降，三大主要稅收收入相同，甚至陜西，表明遼寧在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移升級(jí)方面遇到了許多困難，未來(lái)排名可能繼續(xù)下降。但遼寧經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)雄厚，目前遇到困難只是暫時(shí)的，經(jīng)濟(jì)很快就會(huì)再次騰飛，回歸其應(yīng)有的省份地位。

【第6篇】柳州個(gè)人所得稅

不知不覺(jué)三月份馬上就要過(guò)去了，最近陽(yáng)光明媚，春暖花開(kāi)，很適合告訴大家很多個(gè)好消息！

因?yàn)榧磳⒌絹?lái)的4月份，柳州人有將近半個(gè)月的時(shí)間都在放假！▼

看看日歷，明天就是周末了；再看看日歷，下禮拜上三天班，我們就放假了！

當(dāng)然了，如果有哪位勇士膽子大的話(huà)，下禮拜可以請(qǐng)上3天假，再晚上1天班，黃金周就這樣妥妥的出來(lái)了！

機(jī)智得不要不要的有沒(méi)有！

除了放假在即之外，還有20個(gè)好消息要告訴大家！玩樂(lè)、便民、交通、工資的消息全都有！這個(gè)春天，幸福感簡(jiǎn)直不要太高啦！

1.柳州人的到手工資要變多了！

今年內(nèi)，柳州將實(shí)施個(gè)人所得稅改革，包括提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，也就是大家常說(shuō)的“起征點(diǎn)”，增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。目前的起征點(diǎn)是3500元，起征點(diǎn)提高后，柳州人的到手工資就會(huì)增加一筆~

2.柳州養(yǎng)老金又要漲了

2018養(yǎng)老金將迎十四連漲，漲幅約為5%左右，到手的養(yǎng)老金又要變多了，柳州的公公婆婆們又要開(kāi)心得不得了~

3.2023年醫(yī)保補(bǔ)助人均多40元

2023年將提高人民的，基本醫(yī)療和大病保險(xiǎn)保障水平。在《2023年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃報(bào)告》指出，居民基本醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，再增加40元，一半用于大病保險(xiǎn)。以后大病當(dāng)前，咱們又多了一份保障~

4.微信電子身份證要來(lái)了

3月23日，桂林公安局官方微信重磅宣布：廣西首張電子身份證在桂林正式誕生！以后在公安管理范圍內(nèi)，辦理線(xiàn)下、線(xiàn)上業(yè)務(wù)、享受公安、民生服務(wù)，電子身份證效用等同于實(shí)體身份證件。

桂林已經(jīng)有電子身份證了，相信柳州的電子身份證馬上就會(huì)來(lái)了，以后出門(mén)不帶身份證也不怕啦。

5.新能源汽車(chē)購(gòu)置稅優(yōu)惠政策再延長(zhǎng)

還沒(méi)買(mǎi)車(chē)的小伙伴有福了，《2023年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃報(bào)告》指出，新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策再延長(zhǎng)三年，還將全面取消二手車(chē)限遷政策。

6.柳州公交可以微信支付了

3月21日，恒達(dá)巴士公司在30臺(tái)快1線(xiàn)公交車(chē)和15個(gè)有人值守的brt站臺(tái)上采用“雙機(jī)具并行”的方式完成新機(jī)具安裝部署，率先支持微信二維碼刷卡乘車(chē)。

7.高速將用支付寶自動(dòng)扣費(fèi)

微信支付寶已經(jīng)開(kāi)始讓支付脫離手機(jī)了，新的支付方式——無(wú)感支付出現(xiàn)了！

支付寶推出“車(chē)牌付”！用戶(hù)可以把車(chē)與支付寶賬戶(hù)綁定，車(chē)就變成了支付寶，車(chē)牌就變成了付款碼。

微信推出“高速e行”！只要你把你的車(chē)與微信賬戶(hù)綁定，再開(kāi)通免密支付。下高速時(shí)，自動(dòng)識(shí)別車(chē)牌，自動(dòng)從你的微信賬戶(hù)中扣款，并發(fā)送扣費(fèi)短信。實(shí)現(xiàn)先通行后扣費(fèi)。

8.流量漫游費(fèi)要取消了

2023年將加大網(wǎng)絡(luò)提速降費(fèi)力度，實(shí)現(xiàn)高速寬帶城鄉(xiāng)全覆蓋，取消流量“漫游”費(fèi)，移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)流量資費(fèi)年內(nèi)至少降低30%，確保廣大用戶(hù)在今年7月1日前，享受到取消流量“漫游”費(fèi)這一紅利~

9.柳州可以直飛麗江了

3月25日全國(guó)各機(jī)場(chǎng)將開(kāi)始執(zhí)行新的夏秋季航班時(shí)刻計(jì)劃。此次航班換季后，成都航空公司將在柳州機(jī)場(chǎng)新增麗江-柳州-福州、麗江-柳州-溫州、鄭州-柳州-?？诘热龡l航線(xiàn)，均采用空客a319執(zhí)行飛行任務(wù)。

以上航線(xiàn)開(kāi)通后，將進(jìn)一步促進(jìn)柳州與鄭州、福州、溫州各地的經(jīng)貿(mào)往來(lái)，也更方便柳州及周邊市民前往麗江、?？诼糜味燃佟?/p>

10.柳州人可以坐高鐵去香港了

4月1日，廣深港高鐵香港段試運(yùn)營(yíng)，乘坐該高鐵從深圳到香港只用14分鐘，這也意味著，從柳州到香港只需要4個(gè)多小時(shí)的時(shí)間，廣深港高鐵預(yù)計(jì)今年9月份正式通車(chē)。

11.新能源汽車(chē)免費(fèi)停車(chē)

日前，柳州市物價(jià)局發(fā)布了《2023年柳州市主要公共停車(chē)場(chǎng)（點(diǎn)）停車(chē)收費(fèi)優(yōu)惠一覽表》，表中列出了34個(gè)停車(chē)場(chǎng)機(jī)動(dòng)車(chē)及新能源汽車(chē)免費(fèi)的時(shí)間，大家出行的時(shí)候可以參考一下。

12.鳳凰嶺大橋開(kāi)建

3月19日上午，鳳凰嶺大橋首根樁開(kāi)鉆隨著首根樁開(kāi)鉆，意味著大橋正式開(kāi)工建設(shè)了！同時(shí)，大橋建設(shè)將預(yù)留雙線(xiàn)輕軌通道。2023年建成后，鳳凰嶺大橋?qū)⒊蔀榱葑罹呙褡逄厣拇髽颍?/p>

13.官塘大橋?qū)⒃?1月通車(chē)

官塘大橋方案中定于11月建成通車(chē)！將成為世界上最高跨度最大的反對(duì)稱(chēng)結(jié)構(gòu)斜拉橋。柳東新區(qū)與河?xùn)|市中心距離又進(jìn)一步！未來(lái)發(fā)展不可限量??！

14.柳南區(qū)156.9億項(xiàng)目在建設(shè)

2月23日上午，柳南區(qū)2023年一季度重大項(xiàng)目開(kāi)（竣）工儀式，在柳南區(qū)磨灘村及周邊棚戶(hù)區(qū)改造區(qū)現(xiàn)場(chǎng)舉行，此次集中開(kāi)竣工項(xiàng)目共14項(xiàng)，總投資 156.9億元！

其中新開(kāi)工項(xiàng)目9項(xiàng)，總投資116.3億元，部分開(kāi)工項(xiàng)目如磨灘片區(qū)舊城改造項(xiàng)目、螺螄粉特色小鎮(zhèn)項(xiàng)目、柳州傳化公路港項(xiàng)目等。

柳南人的出行將大大改變，未來(lái)的柳南，發(fā)展勢(shì)不可擋！

15.北部生態(tài)園月底開(kāi)建

北部生態(tài)新區(qū)濕地公園將于本月底開(kāi)工建設(shè)。據(jù)悉，北部生態(tài)新區(qū)濕地公園項(xiàng)目總投資33億元，東至雙沙路，西起柳江東岸南至古靈大道，北達(dá)三合大道。

鳳山古鎮(zhèn)、科技城、濕地公園、學(xué)校、醫(yī)院……越來(lái)越多的項(xiàng)目逐步開(kāi)始規(guī)劃實(shí)施，其實(shí)未來(lái)的北部生態(tài)新區(qū)比你想象得還要好！

16.柳江區(qū)將推進(jìn)實(shí)施重大項(xiàng)目192項(xiàng)

2023年，柳江區(qū)將推進(jìn)實(shí)施重大項(xiàng)目192項(xiàng) ，總投資1099.43億元，年度計(jì)劃投資113.88億元。另外，今年將竣工的白蓮大道（一期）。

未來(lái)的柳江將要迅猛騰飛！柳江人民嗨起來(lái)吧！

17.柳城縣獲中央1000萬(wàn)投資

近日，自治區(qū)發(fā)展改革委批復(fù)，我市柳城縣古砦仫佬族鄉(xiāng)2023年度扶持人口較少民族，發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃共下達(dá)5個(gè)項(xiàng)目，總投資1205萬(wàn)元，其中中央預(yù)算內(nèi)資金1053萬(wàn)元。

主要建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和村莊整治等內(nèi)容具體項(xiàng)目如下：

1、柳城縣古砦仫佬族鄉(xiāng)龍美集鎮(zhèn)排洪溝排污溝改造

2、龍美集鎮(zhèn)民族文化公共活動(dòng)廣場(chǎng)建設(shè)

3、鄉(xiāng)民俗文化展示館

4、泗港村泗港屯村莊整治

5、古廨、灘頭、北岸、山?jīng)_、雷村、羅村、思發(fā)等7個(gè)村屯亮化工程等建設(shè)項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的建成將有助于

柳城的小伙伴們，為家鄉(xiāng)感到自豪吧！

18.三江茶園美上央視

隨著這些年來(lái)發(fā)展旅游產(chǎn)業(yè)三江縣開(kāi)始名聲鵲起了！就在今年3月19日，央視《新聞聯(lián)播》又一次播放了三江侗鄉(xiāng)的茶園美景！24秒開(kāi)始，三江侗鄉(xiāng)春茶閃現(xiàn)央視！驚蟄時(shí)節(jié)，三江茶農(nóng)們搶抓季節(jié)，在梨花仙境里忙采春茶，美不勝收！

19.國(guó)家將重點(diǎn)扶持三江、融水縣

柳州三江和融水終于要迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇啦！2023年中央一號(hào)文件發(fā)布對(duì)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略進(jìn)行了全面部署。

這意味著這些地方將獲得超高金額扶持，期待柳州的這兩個(gè)明日之星！

20.世界鐵人三項(xiàng)賽將在柳州開(kāi)賽

2018柳州世界鐵人三項(xiàng)賽，將于4月14日在我市開(kāi)賽。這是今年中國(guó)區(qū)的第一場(chǎng)世界鐵人三項(xiàng)賽！

去年柳州比賽的賽道也被運(yùn)動(dòng)員評(píng)為ironman中國(guó)賽最快賽道以及最美自行車(chē)賽道，今年柳州站的賽道在專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)上更富有觀(guān)賞性。

這么多好消息真是太棒了有沒(méi)有！我們大柳州發(fā)展真是越來(lái)越好了！各位外地的朋友三月三假期有空的話(huà)，歡迎到柳州來(lái)玩哦！這里不僅有世界級(jí)的比賽舉行，還有很多好玩有趣的活動(dòng)等著你！

4月21日融水第28屆“三月三”歌節(jié)

4月21日 ，融水苗族自治縣三防鎮(zhèn)將舉辦第二十八屆“三月三”歌節(jié)

在活動(dòng)當(dāng)天，可以欣賞到苗族的蘆笙踩堂、壯族的“朋比”演奏和瑤族的嗩吶表演。活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)，游客們還可以免費(fèi)品嘗到少數(shù)民族的酸魚(yú)酸肉、五色糯米飯等特色美食，

4月18日-21日登山索溪、山中尋寶、百家宴

4月18日-21日，石門(mén)沖景區(qū)也推出了登山索溪、山中尋寶、燒烤、自駕野營(yíng)燈活動(dòng)

每年三月三程陽(yáng)橋都舉行隆重的百家宴活動(dòng)！

大家都計(jì)劃好下個(gè)月的假期要去哪玩了嗎？還沒(méi)想好的朋友們，現(xiàn)在可以開(kāi)始打算了，可別浪費(fèi)了來(lái)之不易的假期喲！

來(lái)源：柳州規(guī)劃、《在柳州》app、深度柳州

【第7篇】個(gè)人所得稅打印明細(xì)

問(wèn)：如何打印個(gè)人所得稅申報(bào)表？

答：因自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端2019版報(bào)表改動(dòng)較大，總局還在調(diào)試中，暫時(shí)無(wú)法直接打印申報(bào)表。

若需要打印匯總的報(bào)表，先點(diǎn)開(kāi)【綜合所得申報(bào)】--【稅款計(jì)算】，

然后點(diǎn)擊最上面的導(dǎo)出按鈕，導(dǎo)出報(bào)表之后再打印。若需按個(gè)人查詢(xún)打印：先點(diǎn)擊左側(cè)【查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】--【個(gè)人扣繳明細(xì)查詢(xún)】，查詢(xún)到后點(diǎn)擊上方的導(dǎo)出按鈕，導(dǎo)出之后再打印即可。

注意：由于數(shù)據(jù)處理的滯后性，建議在申報(bào)成功3個(gè)工作日之后再查詢(xún)最新的申報(bào)數(shù)據(jù)。

【第8篇】借個(gè)人所得稅

今稅咨詢(xún)

某集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者，從集團(tuán)公司拿了上百萬(wàn)，以為集團(tuán)公司是自己開(kāi)的，集團(tuán)公司的錢(qián)=自己的錢(qián)，因此拿個(gè)上百萬(wàn)也只不過(guò)是是左兜里的錢(qián)進(jìn)右兜里的錢(qián)，自然不用申報(bào)納稅。

可是實(shí)際上是這樣的嗎？集團(tuán)公司的錢(qián)老板可以自由支取嗎？怎么轉(zhuǎn)都不用交稅嗎？這類(lèi)問(wèn)題在中小企業(yè)屢見(jiàn)不鮮，但在財(cái)會(huì)人員這里該怎么平賬還真的是一個(gè)棘手的問(wèn)題，說(shuō)到底不是小數(shù)額，很容易就要出大事。今天接下來(lái)就帶大家深入分析一下到底怎么處理類(lèi)似的情況。

錯(cuò)誤案例：經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)公司“借”350萬(wàn)，

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬錯(cuò)誤導(dǎo)致罰款70萬(wàn)！

合肥稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)某公司的稅務(wù)稽查中察覺(jué)到，在2023年的該集團(tuán)公司“其他應(yīng)付款”科目明細(xì)帳信息顯示，某一個(gè)人公司股東于2023年向集團(tuán)公司借款350余萬(wàn)元用于購(gòu)置房地產(chǎn)，賬款一直以來(lái)并沒(méi)有退回。歸根結(jié)底，經(jīng)營(yíng)者a這么多年自主創(chuàng)業(yè)白手起家開(kāi)了集團(tuán)公司，做生意紅火，不斷進(jìn)錢(qián)。隨之成功創(chuàng)業(yè)，生活條件自然也要改善！于是就從集團(tuán)公司“借”走了350萬(wàn)買(mǎi)房子…

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)本著做帳要做平的原則，做了如下分錄：

【借：其他應(yīng)付款-經(jīng)營(yíng)者借款350萬(wàn)元】

【貸：銀行存款350萬(wàn)元】

或者

【借：銀行存款350萬(wàn)元】

【貸：股本—經(jīng)營(yíng)者入股350萬(wàn)元】

以上兩種做法都是：“借”走的錢(qián)作為股東借款掛在“其他應(yīng)付款”賬下長(zhǎng)期性不退回。

因此稅局在稅務(wù)稽查中，在集團(tuán)公司的“其他應(yīng)付款”下察覺(jué)到了這筆經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)走多年都沒(méi)有退回的350萬(wàn)元“借款”，稅局一翻憑證，一看這個(gè)分錄，二話(huà)不說(shuō)，兩字：補(bǔ)稅！

最后對(duì)經(jīng)營(yíng)者這筆借走的350萬(wàn)依照“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，并貼心地計(jì)算了滯納金和罰款，一共35萬(wàn)呢！一共105萬(wàn)就這么沒(méi)有了，你是經(jīng)營(yíng)者，你心疼不？你是財(cái)務(wù)，你害怕不？

有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可能會(huì)說(shuō)，這有什么問(wèn)題？我也是這樣的做帳的啊！

這種處理方式看上去并沒(méi)有什么問(wèn)題，但在去年稅務(wù)稽查深入開(kāi)展的大環(huán)境下，這么做是致命的！

02

為什么這借走的350萬(wàn)元，

會(huì)被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”呢？

在2003年時(shí)國(guó)稅總局就曾下發(fā)了一個(gè)文件（財(cái)稅【2003】158號(hào)），其中在該文的第二條中明文規(guī)定'納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不退回，又未用于集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未退回的借款可視為集團(tuán)公司對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅'。

財(cái)稅政策

03

重點(diǎn)關(guān)注！經(jīng)營(yíng)者從集團(tuán)公司“拿錢(qián)”怎么辦？

通常情況下，這個(gè)是不合法的，除非是屬于暫時(shí)性借款、分配利潤(rùn)等特殊情況。

按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條明文規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)明文規(guī)定，持稅務(wù)登記件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)告。

看了上述這種，可能有財(cái)會(huì)人員想：“那我就直接的按分紅處理方式，交個(gè)稅吧，這樣的最安全最穩(wěn)妥！一定沒(méi)問(wèn)題！”

什么！你要這么處理方式？這樣的確實(shí)最合規(guī)，但估計(jì)經(jīng)營(yíng)者不能同意。一般來(lái)講，能自由在集團(tuán)公司拿錢(qián)走的經(jīng)營(yíng)者大多是中小企業(yè)的唯一公司股東，而且是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（假如集團(tuán)公司還有其他公司股東，這就不叫拿錢(qián)了，這個(gè)是非法職務(wù)侵占）對(duì)這樣的事情的集團(tuán)公司，經(jīng)營(yíng)者一定會(huì)想，“集團(tuán)公司的錢(qián)就是我的錢(qián)，可是我取走自己的錢(qián)還要交稅？不不不，那我是萬(wàn)萬(wàn)不會(huì)高興的。這點(diǎn)事都做不好，要你干什么？你被炒了！”

別擔(dān)心，今稅來(lái)幫你！

首先，你要了解將集團(tuán)公司基本戶(hù)的錢(qián)轉(zhuǎn)到經(jīng)營(yíng)者私人賬戶(hù)上的原因是什么？

如果是屬于向集團(tuán)公司借款的話(huà)：

借：其他應(yīng)付款-經(jīng)營(yíng)者名

貸：銀行存款

之后取得專(zhuān)用發(fā)票，證實(shí)其主要用途，可以是購(gòu)置物資或者其他允許列支的費(fèi)用，也可沖抵其他應(yīng)付款。

借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等

貸：其他應(yīng)付款

或者經(jīng)營(yíng)者還款：

借：銀行存款/現(xiàn)金

但假如借款期限超出一年，按企業(yè)所得稅法明文規(guī)定會(huì)以為是對(duì)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的分配利潤(rùn)，需要就該賬款繳納個(gè)人所稅。

不難看出，集團(tuán)公司雖然是經(jīng)營(yíng)者的，可是卻不是經(jīng)營(yíng)者的小金庫(kù)，經(jīng)營(yíng)者從集團(tuán)公司賬上直接地取走資金，想長(zhǎng)期性不還去干別的那是萬(wàn)萬(wàn)不行的。

看到這里，你會(huì)不會(huì)也感到一陣涼風(fēng)，快看看自家的賬本，是不是也存在這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！財(cái)務(wù)之路，且行且珍惜??！

【第9篇】什么叫個(gè)人所得稅

[送心]跟我學(xué)財(cái)稅，投資理財(cái)不盲從[來(lái)看我]

一、個(gè)人所得稅理論概述

個(gè)人所得稅每月按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算，該方法會(huì)導(dǎo)致每月繳納個(gè)稅金額不同，當(dāng)月計(jì)稅金額為負(fù)數(shù)時(shí)，不退稅，至年終進(jìn)行匯算清繳后多退少補(bǔ)。

值得注意的是年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅有兩種方法，一種采用綜合所得計(jì)算，一種采用單獨(dú)計(jì)稅；但是到2023年，統(tǒng)一采用綜合所得計(jì)稅方法。

開(kāi)啟知識(shí)跋涉之旅，文章比較長(zhǎng)，但都是精心編寫(xiě)，請(qǐng)耐心看完

（一）適用稅率

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)）

稅率

速算扣除數(shù)(元)

1

≤3.6

3%

0

2

3.6-14.4

10%

2,520

3

14.4-30

20%

16,920

4

30-42

25%

31,920

5

42-66

30%

52,920

6

66-96

35%

85,920

7

＞96

40%

181,920

（二）征稅方法

征稅方法

適用所得項(xiàng)目

預(yù)繳或繳納

年終匯算清繳

年

居民個(gè)人綜合所得

按月預(yù)扣預(yù)繳

次年3月1日-6月30日

（三）扣除明細(xì)

扣除項(xiàng)目

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方規(guī)定

基本費(fèi)用

6萬(wàn)/年（5000元*12個(gè)月）

納稅人

專(zhuān)項(xiàng)扣除

3險(xiǎn)1金

納稅人

附加扣除

①孩子教育：每個(gè)孩子每個(gè)月1000元（孩子≥3歲）

父母

②繼續(xù)教育：學(xué)歷類(lèi)，每個(gè)月400元（≤4年）；證書(shū)類(lèi)，當(dāng)年3600元

個(gè)人或父母

③大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)≥1.5萬(wàn)部分，在8萬(wàn)限額內(nèi)扣除

本人或配偶

④住房貸款利息：納稅人只能享受一套首套房住房貸款利息扣除；1000元/月，≤20年

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后只能選擇其中一套來(lái)扣除

住房租金：1500元/月

夫妻雙方同城工作的，只能選擇一方扣除；納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金扣除

⑥贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女2000元/月（非獨(dú)生子女每月最多1000元/月）

子女或贍養(yǎng)人

其它扣除

①企業(yè)（職業(yè)）年金：在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%內(nèi)部分

納稅人

②商業(yè)健康保險(xiǎn)，200元/月

納稅人

③稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低確定

納稅人

個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

（四）計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=（全年收入額-基本費(fèi)用扣除-專(zhuān)項(xiàng)扣除-附加扣除-其它扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

下面知識(shí)點(diǎn)比較細(xì)碎，希望大家耐心看完哈

二、與工資薪金相關(guān)的幾個(gè)重要問(wèn)題的處理

（一）年終獎(jiǎng)處理方法

按綜合所得計(jì)稅規(guī)則計(jì)稅

選擇并入綜合所得

年終獎(jiǎng)

1、使用換算的月稅率表

2、將年終獎(jiǎng)計(jì)算平攤12個(gè)月的月稅率

3.年終獎(jiǎng)全額按照到的月稅率計(jì)稅

選擇單獨(dú)計(jì)稅

（二）單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)出售住房給員工

職工因此而少支付的差價(jià)部分，按“工資薪金”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得，不并入當(dāng)年綜合所得

（三）企業(yè)（職業(yè)）年金個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工按規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，企業(yè)年金主要由個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)繳費(fèi)和企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)收益三部分組成。

1、繳費(fèi)、年金投資運(yùn)營(yíng)收益環(huán)節(jié)

暫不征。

2、扣除標(biāo)準(zhǔn)

不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%；社區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上部分，不計(jì)入繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

3、具體計(jì)稅方法

（1）按月、季領(lǐng)取的，適用單獨(dú)計(jì)稅。

（2）按年領(lǐng)取的、個(gè)人因出境定居一次性領(lǐng)取的、個(gè)人死亡后指定受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的，適用綜合納稅。

（四）關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入政策

1、解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入

在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征；超過(guò)3倍數(shù)額部分，不并入當(dāng)年綜合所得，適用單獨(dú)計(jì)稅。

2、提前退休

（1）退休工資免稅。

（2）一次性補(bǔ)償收入

按辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

3、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入

應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)稅

（五）在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)的工作的中方人員

規(guī)定

詳則

從兩處以上取得工資薪金的

只能扣除一次基本減除費(fèi)用

名義工資和實(shí)際工資不一致的

按實(shí)際工資繳稅

三、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金所得時(shí)，應(yīng)按累計(jì)預(yù)扣法，并按月辦理扣繳申報(bào)

（二）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

級(jí)數(shù)

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)）

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)（元）

1

≤3.6

3

0

2

3.6-14.4

10

2,520

3

14.4-30

20

16,920

4

30-42

25

31,920

5

42-66

30

52,920

6

66-96

35

82,920

7

＞96

45

181,920

例子在下面哈

四、舉個(gè)例子

魯某2023年1月初在甲公司入職，月工資、薪金收入為20000元，魯某每月自行負(fù)擔(dān)3險(xiǎn)1金2000元，企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)400元（屬標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部分），對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（比如住房租金）魯某選擇在辦理匯算清繳時(shí)扣除，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)。則魯某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款如表所示：

1月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000-5000-2000-400=12,600；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款12600*3%=378

2月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000*2-5000*2-2000*2-400*2=25,200；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款25200*3%-378=378

3月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000*3-5000*3-2000*3-400*3=37,800；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款37800*10%-378-378=504

月份

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款（元）

1月

12,600

378

2月

25,200

378

3月

37,800

504

以此類(lèi)推……

4月

50,400

1260

5月

63,000

1260

6月

75,600

1260

7月

88,200

1260

8月

100,800

1260

9月

113,400

1260

10月

126,000

1260

11月

138,600

1260

12月

151,200

1980

（一）全年共預(yù)扣預(yù)繳稅款13,320.00元

（二）年終匯算清繳

1、年終獎(jiǎng)按綜合所得計(jì)稅時(shí)

最終計(jì)稅金額=[（20000-5000-5000-400-1500）*12+50000]*20%-16920=19,720.00元，此時(shí)需要補(bǔ)交稅金=19720-13320=6400元

2、年終獎(jiǎng)按單獨(dú)計(jì)稅時(shí)

50000/12=4166.67，適用3%的個(gè)人所得稅稅率

最終計(jì)稅金額=[（20000-5000-5000-400-1500）*12*10%-2520]+50000*3%=12,300元，此時(shí)可申請(qǐng)退稅=13320-12300=1020元

注意此時(shí)魯某選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式時(shí)，比選擇綜合所得方式節(jié)稅7420元，當(dāng)然不是所有人選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式能夠節(jié)稅。跟每個(gè)人的月工資水平有關(guān)，這里就不展開(kāi)討論了，因?yàn)?023年年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式統(tǒng)一劃歸到綜合所得計(jì)稅方法。

五、總結(jié)

（一）需要辦理匯算清繳的情形

需要辦理匯算清繳的情形：

納稅人取得應(yīng)稅所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；

在兩處以上取得工資薪金的；

需要退稅的情形；

選擇自行申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的。

納稅年度未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情形；

有大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的。

居民個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅；

未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的。

其實(shí)我是建議每個(gè)納稅人都要在年終做下匯算清繳，一來(lái)可以了解自己的收入納稅情況；二是可以緊跟國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，了解國(guó)家大事，參與國(guó)家稅收管理。

（二）選擇專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的方式

單位代扣代繳

自行申報(bào)

簽好《辦理個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除承諾書(shū)》

（三）自行計(jì)算

大家可以用文中方法自行計(jì)算下自己每月個(gè)稅扣除數(shù)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月扣除數(shù)能否對(duì)得上，以及分析對(duì)不上的原因，能夠更深入的了解個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅屬于直接稅，也稱(chēng)“富人稅”，但是現(xiàn)在還遠(yuǎn)未達(dá)到劫富濟(jì)貧的效果，希望稅基可以繼續(xù)上調(diào)，讓改革成果惠及中產(chǎn)階級(jí)及以下人士。

知識(shí)跋涉之旅暫時(shí)告一段落

往期文章回顧：

作者簡(jiǎn)介：

一個(gè)強(qiáng)迫癥，一位跋涉者。

【第10篇】中獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

眾所周知，彩票中獎(jiǎng)是難于登天，我活了30多年，最多只中過(guò)10元，花了好幾萬(wàn)估計(jì)有了，就當(dāng)成給福利事業(yè)做貢獻(xiàn)了，能中500萬(wàn)及以上的運(yùn)氣真是太好了，1000萬(wàn)就是運(yùn)氣爆棚了。

1、彩票中獎(jiǎng)如何扣稅？

購(gòu)買(mǎi)福利彩票、福利獎(jiǎng)券和體育彩票的中獎(jiǎng)所得每次在1萬(wàn)元以下的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定（國(guó)稅發(fā)[1994]127號(hào)）暫免征收個(gè)人所得稅。超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。按照個(gè)人所得稅規(guī)定，彩票中獎(jiǎng)金額超過(guò)1萬(wàn)元，需要繳納中獎(jiǎng)金額20%的個(gè)稅，1000萬(wàn)需要繳納200萬(wàn)的稅，到手800萬(wàn)。

2、稅后800萬(wàn)怎么用？

如果我買(mǎi)彩票中了1000萬(wàn)，到手800萬(wàn)，我會(huì)這么花。

（1）我會(huì)給父母在2線(xiàn)城市，買(mǎi)一套房，然后把房屋出租，租金給父母養(yǎng)老，為什么會(huì)選擇2線(xiàn)城市，第一2線(xiàn)城市的房?jī)r(jià)比一線(xiàn)便宜，買(mǎi)得起，而且2線(xiàn)城市的房?jī)r(jià)也比較堅(jiān)挺，再者2線(xiàn)城市的租售比高于一線(xiàn)城市，也比較容易出租，因?yàn)槔霞沂墙K的，我會(huì)選擇江蘇的無(wú)錫，無(wú)錫的房?jī)r(jià)相比于經(jīng)濟(jì)水平來(lái)說(shuō)不高，200萬(wàn)在無(wú)錫可以買(mǎi)一套2室的房子。然后給父母50萬(wàn)養(yǎng)老，50萬(wàn)給父母存更安全的理財(cái)產(chǎn)品，大額存單、儲(chǔ)蓄式國(guó)債、銀行定期存款都可以。

（2）因?yàn)橐咔樵?，全球?jīng)濟(jì)面臨下滑，可投的資產(chǎn)不多，而且風(fēng)險(xiǎn)也不小，所以我會(huì)現(xiàn)在把現(xiàn)在敢買(mǎi)的房子的房貸還掉，這樣提前還款是劃算的，如果已經(jīng)還了好多年的，提前還款就不劃算了，花費(fèi)130萬(wàn)。

（3）如果不是疫情，是特別想出國(guó)旅游的，現(xiàn)在疫情，還是在國(guó)內(nèi)好好待著，預(yù)留10萬(wàn)元出國(guó)旅游用。

（4）再拿出100萬(wàn)做生意，雖然現(xiàn)在生意不好做，但是一直是自己想做的，一直想嘗試一下，具體做什么生意，還沒(méi)有想好，應(yīng)該是和小孩相關(guān)的。

（5）買(mǎi)房200萬(wàn)，50萬(wàn)給父母存養(yǎng)老金，130萬(wàn)還房貸，10萬(wàn)做旅游備用，100萬(wàn)做生意，已經(jīng)花費(fèi)490萬(wàn)元，還剩310萬(wàn)，310萬(wàn)拿來(lái)投資，按照風(fēng)險(xiǎn)分散原理，做如下配置：

首先配置銀行存款、大額存單、銀行定期存款等風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品，低風(fēng)險(xiǎn)的配置50%，預(yù)計(jì)160萬(wàn)。

家庭應(yīng)急基金：購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元的貨幣基金作為家庭應(yīng)急資金，貨幣基金雖然收益率下降，但是流動(dòng)性還是頂級(jí)的。遇到緊急情況，可以隨時(shí)變現(xiàn)提出

過(guò)去1年，我購(gòu)買(mǎi)的基金收益率在20%以上，40萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)基金，可以買(mǎi)偏股型基金、指數(shù)基金等。

剩下的100萬(wàn)，買(mǎi)信托理財(cái)產(chǎn)品，信托理財(cái)產(chǎn)品收益率還是比較客觀(guān)的，而且風(fēng)險(xiǎn)不是特別高。

綜上所述：買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)超過(guò)1萬(wàn)元，需要繳納20%的個(gè)人所得稅，因此彩票中獎(jiǎng)1000萬(wàn)，繳納20%的個(gè)人所得稅之后，還剩800萬(wàn)，如果是我，我會(huì)如此分配：買(mǎi)房200萬(wàn)、50萬(wàn)給父母存養(yǎng)老金、130萬(wàn)還房貸、10萬(wàn)做旅游備用、100萬(wàn)做生意、310萬(wàn)買(mǎi)理財(cái)（低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、中高風(fēng)險(xiǎn)）。

【第11篇】個(gè)人所得稅怎么做賬

坐標(biāo)：上海

很多人發(fā)了工資不知道怎么計(jì)算自己的個(gè)人所得稅交了多少，是怎么計(jì)算扣除的？下面給大家分析一下個(gè)人所得稅的繳納方式：

第一：個(gè)人所得稅有哪些扣稅項(xiàng)目①減免費(fèi)用：60000/1年，5000/1月

②專(zhuān)項(xiàng)扣除：五險(xiǎn)一金

③專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育

④符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)。（一般沒(méi)有）

第二：個(gè)人所得稅計(jì)算稅率

①全年應(yīng)納稅所得稅額不超過(guò)36000元，稅率3%，扣除0；

②全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元，稅率10%，扣除2520；

③全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)144000元至300000元，稅率20%，扣除16920；

④全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300000元至420000元，稅率25%，扣除31920；

⑤全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)420000元至660000元，稅率30%，扣除52920；

⑥全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)660000元至960000元，稅率35%，扣除85920；

⑦全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)960000元，稅率45%，扣除181920。

什么是全年應(yīng)納稅所得額？

全年應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)發(fā)工資-減免費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-減去專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅為：全年應(yīng)納稅所得額x稅率-扣除

舉個(gè)例子：張某2023年度實(shí)發(fā)工資25萬(wàn)，2023年上海最低五險(xiǎn)一金繳納為：2259.8/月，一年為：2259.8x12=27117.6。假設(shè)張某專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只有2000/月，一年為：2000x12=24000。

則全年應(yīng)納稅所得額為：25萬(wàn)-60000-27117.6-24000=138882.4，看看對(duì)應(yīng)哪個(gè)稅率。

則應(yīng)納個(gè)人所得稅為：138882.4x10%-2520=11368.24。

個(gè)人所得稅國(guó)家實(shí)行多退少補(bǔ)政策，如果大家發(fā)現(xiàn)自己有更多可以扣除的項(xiàng)目，每年年初3月31號(hào)之前可自行在個(gè)人所得稅app進(jìn)行填報(bào)申請(qǐng)。

關(guān)注我，持續(xù)為您分享工商財(cái)稅知識(shí)，歡迎體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)財(cái)稅服務(wù)!!!

【第12篇】怎么減少個(gè)人所得稅

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

現(xiàn)在個(gè)人做業(yè)務(wù)一般都需要給甲方公司提供發(fā)票，這樣甲方也能入賬抵扣，自己資金用起來(lái)也比較安全，業(yè)務(wù)也比較正規(guī)，但是怎么減免個(gè)人所得稅是一個(gè)比較難解決的問(wèn)題，一般來(lái)說(shuō)，去稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票無(wú)論開(kāi)多少，都需繳納20%——40%的稅率，總體稅負(fù)率偏高，壓力也大，

那怎么才能減免自身的稅費(fèi)呢？這個(gè)時(shí)候我們就可以去享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，我們?cè)谥貞c、山東、河南都是有園區(qū)的，稅率在0.85%——1.7%左右，舉個(gè)例子：

李明給某公司做了一個(gè)設(shè)計(jì)服務(wù)，其中設(shè)計(jì)費(fèi)用為50萬(wàn)，李明需要提供發(fā)票給到甲方公司，但李明名下沒(méi)有公司，開(kāi)不了發(fā)票，那該怎么辦哪？

這時(shí)李明可以在園區(qū)進(jìn)行自然人代開(kāi)，也不用李明來(lái)到現(xiàn)場(chǎng)，只需要李明提供甲方公司的抬頭，自己的身份證信息，然后在園區(qū)就可把發(fā)票以及完稅證明出具出來(lái)！

稅費(fèi)：50萬(wàn)*1.7%=8500元

我們出具50萬(wàn)的發(fā)票也只需要繳納8500元的稅費(fèi)，對(duì)于自然人來(lái)講非常的劃算，我們也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)為自己減免稅費(fèi)，非常的簡(jiǎn)單快捷。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第13篇】一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

什么是“全年一次性獎(jiǎng)金”？個(gè)稅年度匯算時(shí)“全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)～

01、什么是“全年一次性獎(jiǎng)金”？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第一條規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

02、全年獎(jiǎng)如何單獨(dú)計(jì)稅？

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)），全年一次獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。

舉例來(lái)說(shuō)，小張年底取得獎(jiǎng)金4.2萬(wàn)元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，首先，用42000元除以12個(gè)月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對(duì)應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎(jiǎng)應(yīng)納稅3990元。

當(dāng)然，全年一次性獎(jiǎng)金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎(jiǎng)還可以單獨(dú)計(jì)稅嗎？

可以。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）規(guī)定，居民個(gè)人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時(shí)看不到年終獎(jiǎng)？

不少納稅人反饋確實(shí)有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎(jiǎng)，但在個(gè)稅app查詢(xún)收入納稅明細(xì)時(shí)沒(méi)有看到全年一次性獎(jiǎng)金記錄，或者匯算申報(bào)時(shí)未看到獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎(jiǎng)的次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)，沒(méi)有選擇使用“全年一次性獎(jiǎng)金”方式進(jìn)行申報(bào)，而是將該筆獎(jiǎng)金并入了當(dāng)月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進(jìn)行了申報(bào)。

如果出現(xiàn)上述情況，請(qǐng)您及時(shí)與發(fā)放全年獎(jiǎng)的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)詳細(xì)情況，做好后續(xù)申報(bào)更正等操作。

05、全年獎(jiǎng)選擇哪種計(jì)稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎(jiǎng)計(jì)稅方式時(shí)，建議您根據(jù)自身情況，選擇對(duì)您更為有利的計(jì)稅方式。您可以登錄手機(jī)個(gè)稅app，在匯算申報(bào)時(shí)分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅app會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來(lái)，小編將手把手帶您使用app試算并判斷最劃算的全年獎(jiǎng)計(jì)稅方式：

（一）查詢(xún)匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎(jiǎng)金收入。

1.在個(gè)稅app主頁(yè)點(diǎn)擊【2021綜合所得年度匯算】專(zhuān)題頁(yè)-【開(kāi)始申報(bào)】即可快速進(jìn)入?yún)R算申報(bào)界面。

2.在匯算申報(bào)的第一個(gè)界面，您可以點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2023年度是否有全年一次獎(jiǎng)金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過(guò)匯算申報(bào)試算功能，確定全年獎(jiǎng)選擇哪種計(jì)稅方式更劃算。

1.查詢(xún)確認(rèn)2023年度內(nèi)確實(shí)有確定全年一次性獎(jiǎng)金收入后，點(diǎn)擊【返回】，回到匯算申報(bào)界面，選擇填報(bào)方式為【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】。

2.在匯算申報(bào)的【收入和稅前扣除】界面，對(duì)于存在全年獎(jiǎng)?lì)A(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動(dòng)確認(rèn)獎(jiǎng)金計(jì)稅方式。

3.點(diǎn)擊【工資薪金】這一欄，進(jìn)入獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎(jiǎng)【全部并入綜合所得計(jì)稅】，確定后返回匯算申報(bào)主界面。

4.在匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面，即可查詢(xún)?nèi)戟?jiǎng)選擇并入綜合所得的計(jì)稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補(bǔ)稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點(diǎn)擊【工資薪金】一欄，點(diǎn)擊【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】，切換到全年獎(jiǎng)【單獨(dú)計(jì)稅】方式，對(duì)于年度內(nèi)存在多筆全年獎(jiǎng)收入的，納稅人需要確認(rèn)其中一筆獎(jiǎng)金進(jìn)行單獨(dú)計(jì)稅，其余獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅。

6.再到匯算申報(bào)的【稅款計(jì)算】界面，即可查詢(xún)?nèi)戟?jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅的納稅情況了。選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無(wú)需退補(bǔ)稅。

在小編的上述操作示例中，通過(guò)個(gè)稅app的自動(dòng)試算，顯然是把全年獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅更加劃算。而現(xiàn)實(shí)中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過(guò)上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式了。

趕緊拿起手機(jī)，下載個(gè)人所得稅app試算一下您的全年獎(jiǎng)吧！

【第14篇】個(gè)人所得稅由誰(shuí)征收

2023年我國(guó)將個(gè)人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個(gè)稅起征點(diǎn)連續(xù)5年“巋然不動(dòng)” ，而過(guò)去這幾年來(lái)，物價(jià)繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個(gè)人所得稅法，提高個(gè)稅起征點(diǎn)？

其實(shí)，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點(diǎn)很低，也不會(huì)對(duì)納稅人造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)。低稅率完全可以滿(mǎn)足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負(fù)。但我們目前的工薪收入適用稅率高達(dá)10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問(wèn)題在于，個(gè)人所得稅的稅種制度建設(shè)嚴(yán)重落后，未能實(shí)現(xiàn)原本設(shè)想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進(jìn)稅的征收主要還是針對(duì)工薪勞動(dòng)；而對(duì)資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開(kāi)方便之門(mén)，兩相比較，甚至可以說(shuō)調(diào)節(jié)起了反效果。這遠(yuǎn)非提高起征點(diǎn)可以解決。

個(gè)稅目前對(duì)工薪勞動(dòng)所得實(shí)施累進(jìn)稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無(wú)論幾萬(wàn)元、幾百萬(wàn)元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動(dòng)者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬(wàn)元，實(shí)際稅負(fù)的稅率，就已經(jīng)超過(guò)20%這個(gè)資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬(wàn)元，一般來(lái)說(shuō)仍然是憑知識(shí)、技能吃飯的工薪勞動(dòng)者，也不能說(shuō)高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進(jìn)稅。

普通老百姓，拿工資的勞動(dòng)者，因?yàn)槭杖氤浞滞该?，所以只能老老?shí)實(shí)地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)的反而交稅多，這并沒(méi)有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵(lì)他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟(jì)效率和行政效率帶來(lái)了雙重?fù)p失。即使提高免征額至5000元，也不會(huì)顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認(rèn)為，個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)避免工薪稅為主的傾向，對(duì)工薪勞動(dòng)者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應(yīng)該是調(diào)整累進(jìn)稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對(duì)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，而設(shè)立和增加資產(chǎn)性收入的累進(jìn)稅稅率，并且應(yīng)該高于工薪勞動(dòng)所得的稅率。

工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應(yīng)調(diào)低，而最高一檔的累進(jìn)稅應(yīng)當(dāng)從45%降低到20%。勞務(wù)報(bào)酬所得的加征（2-5萬(wàn)元稅率加征為30%，5萬(wàn)元以上稅率翻倍為40%）也應(yīng)撤銷(xiāo)，歸并進(jìn)工薪勞動(dòng)所得的累進(jìn)稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應(yīng)當(dāng)由一口價(jià)20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進(jìn)稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對(duì)超過(guò)500萬(wàn)元或1000萬(wàn)元的巨額凈得利，應(yīng)當(dāng)設(shè)定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個(gè)人所得稅7377億元，同比增長(zhǎng)12.9%；2023年個(gè)人所得稅8618億元，同比增長(zhǎng)16.8%。財(cái)政部稱(chēng)，這主要是居民收入增長(zhǎng)，以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來(lái)的影響。連續(xù)多年來(lái)，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個(gè)人所得稅總額的增長(zhǎng)速度高于居民工薪所得增長(zhǎng)速度。但有關(guān)專(zhuān)家均指出在凈增長(zhǎng)額中仍然主要是工薪所得增長(zhǎng)帶來(lái)的。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實(shí)際財(cái)政問(wèn)題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進(jìn)稅稅率，在保證個(gè)人所得稅征收額總量略增的情況下，相應(yīng)分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個(gè)人所得稅增長(zhǎng)都高達(dá)十幾個(gè)百分點(diǎn)，不妨預(yù)先將個(gè)人所得稅總量增長(zhǎng)控制在“每年同比增長(zhǎng)5%”以?xún)?nèi)，超過(guò)則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來(lái)增長(zhǎng)極快的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對(duì)工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進(jìn)稅之初增加得會(huì)更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負(fù)擔(dān)降低到合理的范圍。個(gè)人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠郑Y產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個(gè)人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當(dāng)然，筆者認(rèn)為這需要分步驟實(shí)施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個(gè)人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負(fù)”遠(yuǎn)水難解近渴

現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是，我們中國(guó)整個(gè)社會(huì)都還沒(méi)有做好綜合稅賦體系的建設(shè)準(zhǔn)備，就算立時(shí)三刻國(guó)家不顧各種困難開(kāi)了“家庭綜合稅負(fù)”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對(duì)應(yīng)證據(jù)材料，去申報(bào)退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當(dāng)下，他們甚至沒(méi)有法律義務(wù)必須提供給國(guó)家稅務(wù)局，何況提供給你呢！

解決這種問(wèn)題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無(wú)法可依，遠(yuǎn)水難解近渴。

中國(guó)目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，同等工資同等稅額，項(xiàng)目簡(jiǎn)單，計(jì)算簡(jiǎn)單，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務(wù)局打交道的。

向西方學(xué)習(xí)“家庭綜合稅負(fù)”， 以家庭為納稅單位，按照勞動(dòng)工薪性收入、財(cái)產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類(lèi)征稅，對(duì)家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進(jìn)行稅前抵扣或退稅。聽(tīng)起來(lái)很不錯(cuò)。

但是這意味著個(gè)人所得稅變成一種復(fù)雜稅，項(xiàng)目眾多，計(jì)算復(fù)雜，由家庭自己承擔(dān)納稅義務(wù)，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個(gè)家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢?，企業(yè)只對(duì)自己的雇員按最大數(shù)目預(yù)扣稅代繳給稅務(wù)局（這當(dāng)然是按最多的扣了），然后由每個(gè)家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時(shí)間花精力花代價(jià)，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對(duì)應(yīng)的證據(jù)材料，最后和稅務(wù)局大戰(zhàn)一番，才能拿回應(yīng)得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費(fèi)大量的時(shí)間精力代價(jià)，最后很可能只能退回幾百元，這種消費(fèi)比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠(yuǎn)不如對(duì)工薪收入大幅減稅降稅率來(lái)的簡(jiǎn)單。

而是否會(huì)和美國(guó)那樣，變得越來(lái)越自我復(fù)雜化，以至于最后大家都得花錢(qián)請(qǐng)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師打理稅單，這是應(yīng)當(dāng)考慮的。美國(guó)本次選舉期間多個(gè)候選人都提出了呼吁簡(jiǎn)化稅法、降低低收入者填單申報(bào)難度的主張，中國(guó)應(yīng)當(dāng)未雨綢繆的考慮這方面的問(wèn)題。

另一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是征稅成本。前面說(shuō)了，中國(guó)目前的個(gè)人所得稅，是一種簡(jiǎn)單稅，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務(wù)部門(mén)也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬(wàn)元以上，需要自行申報(bào)納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€(gè)家庭都不一樣，每一份申報(bào)單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬(wàn)個(gè)家庭，都需要自行申報(bào)，然后稅務(wù)局審核并批準(zhǔn)各不相同的退稅額。不提前面擔(dān)憂(yōu)的這些中等以下收入家庭自身消耗的時(shí)間和精力，稅務(wù)局自己也得付出極大的代價(jià)，去一一審核這些申報(bào)表和稅單。一方面是實(shí)際征收到的稅額因?yàn)橥硕惗罅繙p少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準(zhǔn)。那么征稅成本，或者說(shuō)行政成本將會(huì)暴漲，稅務(wù)局的人數(shù)得增加幾十萬(wàn)人才處理的過(guò)來(lái)。如此大的增加，其中還會(huì)有額外的管理問(wèn)題和腐敗問(wèn)題。

美國(guó)依靠稅務(wù)局擁有“有罪推定”權(quán)力，對(duì)內(nèi)對(duì)外的“釣魚(yú)執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國(guó)是無(wú)法克服的。

與其老百姓累，稅務(wù)局也壓力山大，不如慷慨一點(diǎn)，如筆者所言，對(duì)工薪類(lèi)收入大幅減稅來(lái)作為替代，使工薪收入者的個(gè)人所得稅仍保持簡(jiǎn)單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應(yīng)對(duì)資產(chǎn)性收入改為累進(jìn)稅以后，稅務(wù)部門(mén)專(zhuān)心于少數(shù)高收入者，對(duì)高收入者實(shí)行家庭綜合稅負(fù)，征得多退的少，征稅成本上劃得來(lái)，也更公平合理。

個(gè)人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識(shí)別號(hào)，如全社會(huì)綜合稅賦體系的建設(shè)，特別是財(cái)產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的建設(shè)，來(lái)堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國(guó)家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動(dòng)工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動(dòng)工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第15篇】excel個(gè)人所得稅

財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行工資核算時(shí)，為了快速計(jì)算出員工的個(gè)人所得稅額，通常會(huì)在excel表格當(dāng)中設(shè)置公式，一鍵計(jì)算，那么該如何在表格中設(shè)置個(gè)人所得稅公式呢？一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

首先可以根據(jù)如下表格，了解個(gè)人所得稅的等級(jí)以及速算扣除數(shù)，如下圖所示：

然后在表格當(dāng)中輸入員工應(yīng)發(fā)工資和個(gè)人所得稅，在個(gè)人所得稅的單元格當(dāng)中輸入公式：

=if(b11=””,””,roundup(max((b11-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},),2))，這里的單元格可以根據(jù)用戶(hù)的具體情況進(jìn)行修改，公式直接復(fù)制即可：

單擊回車(chē)，即可查看對(duì)應(yīng)應(yīng)發(fā)工資所交的稅額：

下拉單元格填充框，完善個(gè)人所得稅扣除額表格：

可以看到，當(dāng)我們更改員工應(yīng)發(fā)工資數(shù)額，可以看到個(gè)人所得稅的金額也在隨之變化：

那么，在excel表格當(dāng)中，計(jì)算員工個(gè)人所得稅的方法，是不是非常簡(jiǎn)單呢，你學(xué)會(huì)了嗎？

【第16篇】個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

近日，有朋友咨詢(xún)：個(gè)人涉稅違法行為是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處?，F(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當(dāng)之處，還請(qǐng)海涵，并敬請(qǐng)指正。

【問(wèn)題】單位偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追繳稅款。實(shí)務(wù)中，個(gè)人偷稅很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，是不是沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

【解析】我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的違法犯罪行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（主席令2023年第5號(hào)）

第五十二條 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

不言而喻，納稅人偷稅，無(wú)論是單位或者個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

今日稅點(diǎn)---友情提醒：個(gè)人偷稅，也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，無(wú)限期追繳稅款和滯納金。