【導語】2023年企業(yè)所得稅文件匯編怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年企業(yè)所得稅文件匯編，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年企業(yè)所得稅文件匯編
提到小型微利企業(yè)，大家肯定不陌生，不就是小微企業(yè)嘛。但是此“小微”不等于彼“小微”。通常意義上的“小微企業(yè)”，實際上是小型企業(yè)+微型企業(yè)，是從企業(yè)規(guī)模（營業(yè)收入或資產(chǎn)總額）來判斷的，指的是經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”雖然也被大家稱為“小微企業(yè)”，但是其實際上是小型企業(yè)（包括微型企業(yè)）+微利企業(yè)，不但要考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，還要考慮企業(yè)的盈利情況。因此，由于劃分標準不一致，“小微企業(yè)”≠“小型微利企業(yè)”，需要大家注意。
實際上，“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅上的一個概念，與其對應的是企業(yè)所得稅的相關(guān)政策，以下筆者就“小型微利企業(yè)”所得稅政策的演變歷程，給大家做個剖析，拋磚引玉，歡迎指正。
其實，“小微企業(yè)”是最近幾年由于國家出臺諸多關(guān)于小微企業(yè)的政策，才逐漸被大家熟知，但是“小型微利企業(yè)”卻是一位“老同志”。新《企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，距今已有15年的歷史了。該法第二十八條規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。同時《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
這也說明，國家針對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，其實從2007年就已經(jīng)開始了。
接下來，筆者以表格的形式對小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的演變做總結(jié)概括，詳情見下表。
一、小型微利企業(yè)定量標準的變化（表一）
序號
政策依據(jù)
定量標準
執(zhí)行時間
企業(yè)
類型
應納稅所得額
從業(yè)
人數(shù)
資產(chǎn)
總額
1
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條
工業(yè)企業(yè)
30萬
100人
3000萬
無截至時間的規(guī)定
其他企業(yè)
30萬
80人
1000萬
2
財稅[2017]
43號
工業(yè)企業(yè)
50萬
100人
3000萬
2017-1-1
至
2018-12-31
其他企業(yè)
50萬
80人
1000萬
3
財稅[2019]
13號
無
300萬
300人
5000萬
2019-1-1
至
2021-12-31
注：雖然財稅[2019]13號文件規(guī)定的截至時間為2023年12月31日，但是后續(xù)的財政部 稅務總局公告2023年第12號和財政部 稅務總局公告2023年第13號，對應納稅所得稅減免幅度進行調(diào)整時，定量標準仍然按財稅[2019]13號文件的規(guī)定執(zhí)行，如果后續(xù)沒有新標準出臺，其在2024年12月31日之前仍然有效。
二、小型微利企業(yè)應納稅所得額減免的變化（表二）
序號
政策依據(jù)
減免優(yōu)惠
執(zhí)行時間
1
財稅[2009]
133號
年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2010-1-1
至
2010-12-31
2
財稅[2011]
4號
年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2011-1-1
至
2011-12-31
3
財稅[2011]
117號
年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2012-1-1
至
2013-12-31
4
財稅[2014]
34號
年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2014-1-1
至
2014-12-31
5
財稅[2015]
34號
年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2015-1-1
至
2015-9-30
6
財稅[2015]
99號
年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2015-10-1
至
2016-12-31
7
財稅[2017]
43號
年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2017-10-1
至
2018-12-31
8
財稅[2019]
13號
年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2019-10-1
至
2021-12-31
9
財政部 稅務總局公告2023年第12號
年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2021-10-1
至
2022-12-31
10
財政部 稅務總局公告2023年第13號
年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022-10-1
至
2024-12-31
總結(jié)：
1、通過表一可以看出，小型微利企業(yè)的定量標準從2007年《企業(yè)所得稅法實施條例》頒布以來，一直沒有變化，直到2023年財稅[2017]43號對其進行了微調(diào)，將應納稅所得額從30萬元提高到50萬元。
到2023年，國家層面對小微企業(yè)進行大力扶持，為保證更多的企業(yè)能享受到小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，因此財稅[2019]13號將3個定量標準全部進行了大幅調(diào)整，同時取消了企業(yè)類型的限制，到目前一直按財稅[2019]13號的標準執(zhí)行。
2、通過表二可以看出，小型微利企業(yè)應納稅所得額在2023年之前一直按《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定的30萬元執(zhí)行，其中從2023年-2023年，其參與減免（即減半征收）的部分越來越大，從2023年的3萬元到2023年的30萬元。2017-2023年，應納稅所得額的標準從30萬元提高到50萬元，同時可以享受減半征收。
2023年，財稅[2019]13號將應納稅所得額的標準由50萬元提高到300萬元，同時進行分段減免，即年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%征收；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減半征收。該項優(yōu)惠的執(zhí)行，使得小型微利企業(yè)的實際稅負大幅降低，按頂額300萬元計算，最高稅負為8.3%，遠低于其20%的名義稅率。
從2023年開始，小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠力度進一步加大，截至目前，小型微利企業(yè)所得稅在2023年優(yōu)惠的基礎上再減半征收，按頂額300萬元計算，其最高稅負在8.3%的基礎上，再攔腰一刀，變?yōu)?.2%。
通過總結(jié)分析可以看出，小型微利企業(yè)所得稅政策，誕生之初只有稅率優(yōu)惠（20%稅率），從2023年開始，更加優(yōu)惠的政策逐漸出臺，尤其是2023年大幅提高定額標準及應納稅所得額的大幅減免，使得越來越多的小微企業(yè)能夠享受到小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，通過不斷的為小微企業(yè)減負增力，充分體現(xiàn)了國家對小微企業(yè)發(fā)展的大力扶持。
【第2篇】2023年企業(yè)所得稅預交文件
企業(yè)所得稅預繳的疑難問題（一）
馬上就要6月底了，我去年因為資產(chǎn)總額超過了規(guī)定的標準，不屬于符合條件的小型微利企業(yè)，我公司2023年1-6月的利潤預繳是40萬左右，請問，應該怎么預繳2023年2季度的企業(yè)所得稅？
本年度企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：
（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：
1.按照實際利潤額預繳的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策；
2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半征稅政策。
（二）定率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務機關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
（四）上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
（五）本年度新成立的企業(yè)，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
【第3篇】2023年54號文件企業(yè)所得稅
按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款，目前2023年度的匯算清繳工作已經(jīng)開始，為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進一步優(yōu)化辦稅服務，國家稅務總局日前發(fā)布2023年底第34號公告，具體內(nèi)容如下。
一、表單樣式及其填報說明進行修訂的表單共九張
01
《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》
02
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》
03
《資產(chǎn)折舊、撤銷及納稅調(diào)整明細表》
04
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》
05
《所得減免優(yōu)惠明細表》
06
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》
07
《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》
08
《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》
09
《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》
僅修訂填報說明的表單共一張：《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》
廢止的表單和填報說明以及相關(guān)規(guī)定，下述表單和填報說明同時廢止
01 《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版))的公告》
(2023年第54號)
02 《國家稅務總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版))部分表單樣式及填報說明的公告》
(2023年第57號)
03 《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》
(2023年第41號)
《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的04公告》
下述規(guī)定同時廢止：
01 第十一條“或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款”
《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發(fā)[2009］79號，國家稅務總局公告2023年第31號修改)
02 第十條“或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款”
總體上來說公司以及個人的稅務關(guān)系就會越來越規(guī)范，原本沒有納入征稅范圍的收入也會逐漸規(guī)范到稅務征收范圍內(nèi)。不過為了對沖這種實際加稅，國家會再給中小企業(yè)一些稅收優(yōu)惠政策。無論是哪一種企業(yè)模式，其實只要清晰自己的定位，再明白國家最新政策，一般不會出太大問題。
真正容易出問題的，就是像薇婭這種短期快速從小微成長為巨頭的企業(yè)，早期的草莽班子，沒有經(jīng)過一系列股權(quán)、公司架構(gòu)的正規(guī)調(diào)節(jié)，就很容易出現(xiàn)亂子。總之一旦規(guī)模起來了，寧可多付點服務費，也要合規(guī)保平安，這是日后的一個大趨勢所在，千萬不要想不開去挑戰(zhàn)國家的大數(shù)據(jù)網(wǎng)，不然吃虧的只能是自己。
【第4篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅文件
一路老師您好：我公司是建筑企業(yè)，2021 年度匯算清繳計算的實際應納所得稅額比已預繳的所得稅額少 5000 多元，請問我公司多預繳的企業(yè)所得稅款是否可以不申請退稅？
一路解釋：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
綜上，你公司多預繳的企業(yè)所得稅款應及時申請退稅。
大家有不同的見解，可以在下方評論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點點關(guān)注點點贊，每次的素材一路是經(jīng)過深思熟慮，也希望能給大家?guī)硪恍椭?，謝謝！?。?/p>
