獨資企業(yè)個人所得稅（6篇）

【第1篇】獨資企業(yè)個人所得稅

個人獨資企業(yè)通常從事經(jīng)營活動，獲得營業(yè)收入需要繳納兩種主要稅款：

1、增值稅：一般納稅人根據(jù)經(jīng)營活動性質(zhì)繳納13%、9%或6%的增值稅，小規(guī)模納稅人繳納3%或5%的增值稅。

2、個人所得稅：個人獨資企業(yè)由于不是公司制企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅，直接繳納個人所得稅。但是，個人從個人獨資企業(yè)取得的收入，在個稅法中屬于'經(jīng)營所'，工資，薪金屬于完全不同性質(zhì)的個人收入。個人所得稅的繳納不需要合并，而是單獨計算和繳納。

個人營業(yè)收入按5%-35%的超額累進稅率計算繳納。個人獨資企業(yè)每季度向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報預預交，每年辦理匯算和清繳，統(tǒng)一計算年度收入和年度應納稅額。自然人同時設立多個個人獨資企業(yè)或者其他合伙企業(yè)的，還應當就同一年度各企業(yè)的營業(yè)收入合并申報納稅。

【第2篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率表

個人獨資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國內(nèi)有許多經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對企業(yè)都有一些稅收上面的獎勵政策。每個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應單看稅收優(yōu)惠政策的獎勵比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時因確認一下幾個考慮重點：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎勵，稅收洼地都會“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎勵，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級財政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎勵。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財政，不用再上繳于上級財政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎勵，相當于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎勵。?注：納稅大戶，一事一議

二、核定征收 針對企業(yè)享受核定征收，目前只有個人獨資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個人獨資企業(yè)是鑒于有限公司及個體工商戶之間的一人獨資企業(yè)，由于個人獨資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個人獨資企業(yè)的稅種為：增值稅、個人所得稅及附加稅 個人獨資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實性 財政局做招商引資基本不會自己招商，而是會找專業(yè)的招商平臺與招商平臺簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺會找二級代理或是三級代理來代理招商。

【第3篇】獨資企業(yè)的個人所得稅

個人獨資企業(yè)如何進行納稅申報？申報程序是怎么樣的？本期眾致君就帶大家來看看，個人獨資企業(yè)申報繳稅如何申報，希望能幫助到大家。

一、個人獨資企業(yè)申報交稅如何申報？

個人獨資企業(yè)申報交稅可以登錄所在地稅務機關(guān)網(wǎng)站，進入網(wǎng)上辦稅廳辦理申報手續(xù)。

個人獨資企業(yè)繳納的個人所得稅分為員工工資薪金所得稅和投資者個人的所得稅。個人獨資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用(不包括投資者個人的工資)以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。凡實行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營所得比照《公司法》的規(guī)定確定。投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

二、個人獨資企業(yè)繳納稅種及稅率

第一、個人獨資企業(yè)應視其經(jīng)營、發(fā)生的業(yè)務可能征收增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用權(quán)、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款; 另一種是核定征收，依據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關(guān)確定。

第三、只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅(月銷售額低于3萬，免征增值稅)。

三、個人獨資企業(yè)所得稅適用“核定征收”的條件

根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》的規(guī)定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;

(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

因此，當企業(yè)出現(xiàn)以上六種情形時，才有可能會被稅務部門確認企業(yè)所得稅實行“核定征收”，一般情況下，稅務部門還是會要求企業(yè)實行查帳征收。

依法繳納稅款是我國每個公民的義務，而不同性質(zhì)的企業(yè)所要繳納的稅款也不一樣，應當了解并且注意繳納稅款的種類以及所包括的項目，以免出現(xiàn)錯誤繳納、遺漏繳納的現(xiàn)象。

以上就是本期關(guān)于個人獨資企業(yè)申報納稅如何申報的全部內(nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點點贊哦。

【第4篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算

導讀：個人獨資企業(yè)的稅怎么計算？個人獨資企業(yè)的相關(guān)稅務處理是很多剛接觸財務的初學者們比較困惑的問題。為了能讓更多的人掌握這一層面的會計核算方法，會計學堂小編將在接下來的文章中為各位做出詳細的分析和介紹。

個人獨資企業(yè)的稅怎么計算?

答：獨資企業(yè),即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè).

個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率.

應納稅所得額=當月(期)銷售收入*所得率=a(當期銷售)*5%=b元

應納稅額=應納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個人所得稅繳納標準)

個人獨資企業(yè),怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一個財務都應該清楚,公司運營做賬,每一種業(yè)務每一種票的類型占比是多少,不可能說企業(yè)一年500萬的利潤全通過個人獨資企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移,這樣主體公司賬目是做平了,但是不合理也不合法.我們應該通過正常的業(yè)務來往,工商許可的稅務紅線來做這個稅收籌劃.企業(yè)的占比一定要合理,業(yè)務一定要真實可信.三流合一,能提供證據(jù)鏈是最好的.

在小編所在的稅收洼地是可以享受核定征收的,核定開票額的10%來作為企業(yè)的利潤這樣企業(yè)500萬的開票,在實際缺少進項發(fā)票的條件下,核定企業(yè)的利潤為50萬,在按照五級累進制5%-35%計算,算下來企業(yè)的實際納稅額就為開票額的0.5%-3.1%(服務類的小規(guī)模企業(yè))當然這種形式的企業(yè)不能和主體公司發(fā)生太多的服務類的業(yè)務來往,享受部分的核定還是可以的.具體就看您自身公司的情況.個人獨資企業(yè)增值稅部分還可以享受稅收的獎勵政策,3%的增值稅享受獎勵以后實際納稅為開票額的2.25%附加稅為0.36%所以個人獨資企業(yè)的綜合稅率為開票額的5.71%

辦理分公司或者新公司,業(yè)務分流的形式享受這塊的稅收獎勵政策.這樣企業(yè)就能穩(wěn)定的發(fā)展,非常穩(wěn)定的享受政策的扶持,增值稅部分享受地方留存50%-70%的獎勵,企業(yè)所得稅部分也是享受地方留存的50%-70%的獎勵,增值稅地方留存總稅收50%,企業(yè)所得稅地方留存總稅40%.算下來企業(yè)繳納增值稅100萬就可以得到25萬-35萬的獎勵,企業(yè)所得稅100萬的繳納可以享受20萬-28萬的獎勵.對于企業(yè)來講是非常好的政策.

【第5篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算方法

個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，需要按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)個人所得稅采用查賬征收，且不考慮所得稅納稅調(diào)整的前提下，實現(xiàn)利潤100萬元，需要繳納個人所得稅28.45萬元。

個人獨資企業(yè)需要繳納的稅金主要為增值稅、附加稅、印花稅和個人所得稅。個人獨資企業(yè)繳納的增值稅、附加稅和印花稅，可以根據(jù)企業(yè)適用的增值稅征收方式、適用的稅率（征收率）和應稅銷售額等計算申報和繳納增值稅、附加稅和印花稅等。

個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，個人所得稅應納稅額的計算有兩種方法，一種是查賬征收，一種是核定征收。核定征收主要包括定額征收和核定應稅所得率。實行核定征稅的投資者，是不能享受個人所得稅優(yōu)惠政策的。

個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，采用查賬征收個人所得稅應納稅額的計算為，個人所得稅應納稅額=全年應納稅所得額（或全年收入總額-成本、費用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)。經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%。

當個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在不考慮所得稅應納稅所得額納稅調(diào)整事項的前提下，按照經(jīng)營所得適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個人獨資企業(yè)年個人所得稅應納稅額=100萬元*35%-65500元=284500元。

個人獨資企業(yè)采用查賬征收計算和繳納個人所得稅時，需要注意如下幾個方面的問題：

一是個人獨資企業(yè)投資者本人發(fā)生費用扣除標準為60000元/年，即每月5000元；投資者的工資不得在稅前扣除。

二是投資者及其家屬發(fā)生的生活費用等不得在所得稅稅前扣除。如果投資者及其家屬發(fā)生的生活費與生產(chǎn)經(jīng)營的成本費用混合在一起，且很難區(qū)分的，則很難區(qū)分的相關(guān)全部成本費用均不得在所得稅稅前扣除。

三是投資者及其家庭生活與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的金額和比例。

另外，投資者投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其準許扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。企業(yè)提取的各種準備金不得在所得稅稅前扣除。

需要強調(diào)的是，個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息和紅利所得，按“利息、股息和紅利所得”應稅項目，按照20%的稅率，計算和繳納個人所得稅。

總之，個人獨資企業(yè)年度實現(xiàn)利潤100萬元，在采用查賬征收，且不考慮所得稅應納稅所得額納稅調(diào)整項目的前提下，應繳納個人所得稅284500元。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年10月28日

【第6篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率

更新：個人獨資企業(yè)只需要繳納1.2%稅率即可完稅

個人獨資企業(yè)、個體戶的核定已經(jīng)越來越少，很多的企業(yè)和個人自身的稅負比較重的都在注冊個人獨資企業(yè)、個體戶享受核定征收以此減免自身的稅負。

而個體戶、個人獨資企業(yè)的核定相對非常難申請，如果想要享受稅收政策我們只有在稅收優(yōu)惠地區(qū)享受政策，園區(qū)是沒有限制的，唯一有限制的就是家數(shù)，目前一年可以入駐園區(qū)的企業(yè)有200家；

園區(qū)個人獨資企業(yè)、個體戶服務行業(yè)個稅核定1.2%，貿(mào)易行業(yè)個稅核定0.9%，如果是出具普票免增值稅，我們總體的稅負率也只有1.2%，如果是出具3%的專票我們總體的稅負率也只有4.38%，相對于35%的個人所得稅來講我們自身的稅負率很低！

我們個體戶、個人獨資繳納1.2%的個稅之后也就進行完稅了，資金也能由法人自由支配了，也不會后期在補繳稅費等。

案例：某軟件公司其中需要解決成本1000萬，這時候就可以選擇在園區(qū)成立個人獨資，把一部分業(yè)務進行分包，這時候我們解決這1000萬需要繳納的稅費為：

1000萬*1.2%=12萬

我們利用個體戶、個人獨資企業(yè)解決1000萬的業(yè)務也只需要繳納12萬的稅費，我們正常經(jīng)營，不改變企業(yè)的經(jīng)營模式下也能利用政策為自身減免稅負率！

我們無論是個人還是企業(yè)都可以利潤稅收優(yōu)惠政策為自己減免稅負率，也可以了解更多政策稅收政策以此享受合適的稅收政策！