個人所得稅3500（16篇）

【第1篇】個人所得稅3500

從2023年10月1日起，新個稅方案將會體現(xiàn)在大家的工資條上。本文將介紹個稅計(jì)算教程以及《新個稅&五險(xiǎn)一金計(jì)算器》！

“今年第四季度的過渡政策包含了雙重減稅措施，一是由原每月3500元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到了每月5000元；二是適用新的稅率表，由于新的稅率表拉大了中低收入的稅率級距，減輕了中低收入者稅負(fù)?！薄?jīng)濟(jì)日報(bào)《個稅改革如何影響你的“錢袋子”》

一、新個稅到底是怎么算的？

舉個簡單的栗子——在上海工作的李雷，他的崗位薪資是10000元/月。但這個工資并不是李雷能在銀行卡里見到的工資，而是“到手工資+五險(xiǎn)一金（個人繳納部分）+個稅”。

人事計(jì)算個稅時，需要先將李雷的五險(xiǎn)一金從總工資中扣除，按照上海標(biāo)準(zhǔn)，李雷五險(xiǎn)一金個人繳納1750元。

應(yīng)稅薪資=工資-五險(xiǎn)一金=10000-1750=8250元

為了減輕居民負(fù)擔(dān)，國家又設(shè)置了起征點(diǎn)，過去是3500，現(xiàn)在是5000，意思是：李雷8250的工資可以分為兩部分，5000元是免稅，剩下的3250參與繳稅（即應(yīng)納稅所得額），即：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅薪資-起征點(diǎn)=8250-5000=3250元

那么剩下的3250元要如何計(jì)算個稅金額呢？國家出了一張《個人所得稅表》，這次改革中，這張表也發(fā)生了變化：

過去的《個人所得稅表》：

現(xiàn)在的《個人所得稅表》：

【傳統(tǒng)的計(jì)算方式】李雷的應(yīng)納稅所得額為3250，3000的部分繳稅3%，超出3000的部分繳稅250，綜合為 3000 x 3%+250 x 10%=115元。

【快速的計(jì)算方式】速算扣除數(shù)的存在，可以避免傳統(tǒng)麻煩的計(jì)算，李雷的應(yīng)納稅所得額為3250，繳稅級數(shù)為二，按照公式【個稅=應(yīng)納稅所得額 x 對應(yīng)稅率 - 速算扣除數(shù)】計(jì)算，綜合為 3250 x 10%-210=115元

個稅 = （總工資-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)）x 對應(yīng)稅率 - 速算扣除數(shù)

二、如何使用簡道云計(jì)算器？

簡道云是一個靈活易用的應(yīng)用搭建平臺，為了幫助大家快速計(jì)算個稅，搭建了一個簡道云版的《新個稅&五險(xiǎn)一金計(jì)算器》。

1）新個稅計(jì)算器

【操作說明】直接輸入應(yīng)稅工資后，可以獲取個稅結(jié)果

【搭建注意】這里主要用到簡道云的if和and函數(shù)，具體公式如何寫，可以在安裝應(yīng)用后，直接打開【fx編輯公式】的選框區(qū)查看

2）常見工資繳稅額

【操作說明】方便大家快速瀏覽不同工資的個稅額（如果所在企業(yè)的稅額計(jì)算方式有特殊的地方，人事可通過儀表盤的方式，將企業(yè)常見的工資和對應(yīng)稅額錄入，方便員工快速查看）

【搭建注意】主要使用了儀表盤中的明細(xì)表。

3）五險(xiǎn)一金計(jì)算器

【操作說明】直接輸入總工資后，可以直接獲取五險(xiǎn)一金金額。因?yàn)椴煌鞘?、企業(yè)的五險(xiǎn)一金額度不同，上下限也不同，這里不做更多設(shè)置。大家可以安裝后，在后臺修改計(jì)算公式。

【搭建注意】主要使用了子表單功能，注意修改子表單的默認(rèn)值和編輯權(quán)限。

點(diǎn)擊安裝：「 」

注意事項(xiàng)：

1、本計(jì)算器通過簡道云搭建完成，只計(jì)算居民工資、薪金所得，經(jīng)營、利息、股息、紅利等其他所得不在計(jì)算范圍內(nèi)，如需計(jì)算更多，可安裝此應(yīng)用自行修改計(jì)算規(guī)則；

2、每個城市、企業(yè)的五險(xiǎn)一金繳納政策均不同，請根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整公式。

本文教程所用工具，可以點(diǎn)擊了解更多查看

【第2篇】公司個人所得稅怎么申報(bào)

個人所得稅經(jīng)營所得如何進(jìn)行申報(bào)？

操作指南送上，申報(bào)馬上能用~

來源: 遼寧稅務(wù)

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，

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【第3篇】內(nèi)退個人所得稅

內(nèi)部退養(yǎng)是什么？可能有些年輕人會覺得比較陌生，以前企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過程中，經(jīng)常會采取這種辦法。不是正式退休，但也不需要工作。個人離開的時候如果取得了一次性收入，該如何繳稅呢？

因?yàn)楝F(xiàn)在內(nèi)部退養(yǎng)的情況很少，總局在出臺新舊個稅政策銜接文件財(cái)稅〔2018〕164號文的時候，估計(jì)也沒怎么關(guān)注它，僅告訴大家按老規(guī)矩辦。

老規(guī)矩是什么？是國稅發(fā)〔1999〕58號：個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個人所得稅。

上述政策規(guī)定我們分解一下是這樣的：

1、補(bǔ)償收入分月攤。計(jì)算距離法定退休的月份數(shù)，將一次性補(bǔ)償收入按月平均。

2、收入相加定稅率。用（平均的月收入+當(dāng)月工資薪金-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）來找對應(yīng)的月度稅率表的適用稅率。

3、匯總收入乘稅率。用（一次性補(bǔ)償總收入+當(dāng)月工資薪金-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×適用稅率

舉一個例子來說：

張三2023年5月份工資6000元，同月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，距離法定退休年齡還有25個月。取得了一次性補(bǔ)償收入12萬元。該如何繳個稅呢？

收入平均：12萬÷25=4800元

定稅率：4800+6000-5000=5800元，適用月度稅率表中10%的稅率、210元的速算扣除數(shù)。

應(yīng)納稅額=(120000+6000-5000)×10%-210=11890元。

這樣的計(jì)算個人所得稅的方法，在舊個稅法下沒有一點(diǎn)問題，但在新個稅法下就不太妥當(dāng)了。請注意，5月份的工資6000元，在正常的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳時候要繳稅，在單獨(dú)計(jì)算內(nèi)退收入應(yīng)繳個稅的時候，又并入進(jìn)去算了一次稅，一筆收入算兩次稅，明顯不合理啊。

這個問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，已有一些省市向總局請示該如何處理，于是，大家都在等待，等待一個明確的批復(fù)。

也許是這個問題太不起眼，不值得大動干戈發(fā)個補(bǔ)丁文件。于是總局默默地，在個人所得稅官方答疑中，給大家展示了一個新的計(jì)算方法。

稅務(wù)總局發(fā)布的《個人所得稅綜合所得年度匯算政策百問百答》第21個問題：

21. 個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入該如何計(jì)稅？

答：個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)從原任職單位取得一次性補(bǔ)貼收入，不需納入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

計(jì)稅時，按照辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均后的商數(shù)，先與當(dāng)月工資合并查找稅率、計(jì)算稅額，再減除當(dāng)月工資收入應(yīng)繳的稅額，即為該項(xiàng)補(bǔ)貼收入應(yīng)納稅額。

發(fā)放一次性補(bǔ)貼收入當(dāng)月取得的工資收入，仍需要并入綜合所得計(jì)算繳稅。在年終匯算時，正常按照稅法規(guī)定扣除基本減除費(fèi)用。

舉例：李海2023年每月取得工資7000元。2023年5月李海辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從單位取得了一次性內(nèi)部退養(yǎng)收入10萬元。李海離正式退休時間還有20個月，假定李海2023年度沒有其他綜合所得，可享受1名子女教育專項(xiàng)附加扣除，如何計(jì)算李海應(yīng)繳納的個人所得稅？

1.李海離正式退休時間還有20個月，平均分?jǐn)傄淮涡允杖?00000÷20=5000元；

2.5000元與當(dāng)月工資7000元合并，減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元，以其余額為基數(shù)確定使用稅率和速算扣除數(shù)：(5000+7000)-5000=7000，應(yīng)適用稅率10%，速算扣除數(shù)210；

3.將當(dāng)月工資7000元加上當(dāng)月取得的一次性收入100000元，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元，計(jì)算稅款(7000+100000-5000)×10%-210=9990元。

模擬計(jì)算單月工資應(yīng)計(jì)算的稅款：(7000-5000)×3%=60元

內(nèi)部退養(yǎng)應(yīng)繳納的稅款為9990-60=9930元

4.李海2023年度取得內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入不并入當(dāng)月外，其他月份另行累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅款(7000×12-5000×12- 1000×12)×3%=360元

5.李海2023年全年應(yīng)繳納個人所得稅為9930+360=10290元

不得不說，這個計(jì)算方法還是挺新穎的，出現(xiàn)了一個模擬計(jì)算單月工資應(yīng)計(jì)算的稅款。我原先以為，總局新口徑會直接把當(dāng)月工資去掉，單獨(dú)計(jì)算一次性內(nèi)退補(bǔ)貼收入就好了，看來還是想得過于簡單了。

不管計(jì)算是否復(fù)雜，現(xiàn)在終于有了一個正式的口徑，解決了一個令人困惑、懸而未決的問題，塵埃落定，是一件好事。

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【第4篇】新個人所得稅怎么計(jì)算

工資薪金個稅算法不一樣。

1.按月預(yù)扣預(yù)繳—用的是年度稅率表；

2.增加專項(xiàng)附加扣除

【例】某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅計(jì)算過程如下：

（1）1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

（2）1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

（3）扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

660元—255元=405元。

申報(bào)的關(guān)鍵點(diǎn)

1

先搞定1月份工資的申報(bào)表

01、完成各項(xiàng)信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。

02、填寫1月份工資數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

03、預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)

填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格?。?！

04、計(jì)算1月份稅款

點(diǎn)擊”綜合所得申報(bào)”頁面上方的“稅款計(jì)算”按鈕，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會出現(xiàn)，1月工資的申報(bào)表填寫完畢，現(xiàn)在還沒到申報(bào)期（2023年1月屬期的工資薪金所得在2023年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。

此時，請務(wù)必導(dǎo)出1月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

2

接下來搞定2月份工資的申報(bào)表

01、選擇系統(tǒng)次月屬期

在客戶端首頁，更改稅款所屬月份為2023年2月。

02、確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源

在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”，選擇本地文件獲取。

03、導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的excel表格?。?！

04、計(jì)算2月份稅款

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會計(jì)算出來。可以點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2023年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款。

此時，2月工資的申報(bào)表填寫完畢，請務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！

05、錯誤糾正

如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕，就可以了。

專項(xiàng)附加扣除注意事項(xiàng)

問：我們公司1月15號發(fā)工資，相應(yīng)的稅款單位也扣了，有些員工在公司扣完稅以后又改了專項(xiàng)附加扣除信息，怎么能讓這些修改的專項(xiàng)附加扣除不影響已經(jīng)算好的1月稅款，而在2月份再進(jìn)行累計(jì)扣除呢？

答：如果本單位1月工資及代扣稅款已經(jīng)確定，為了職工在發(fā)工資之后修改的專項(xiàng)附加扣除信息不影響客戶端已經(jīng)填報(bào)好的1月份申報(bào)表，在按照上述介紹，完成2月份工資的申報(bào)表填報(bào)后，請千萬注意不要在回到1月份申報(bào)表的填報(bào)界面中，再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”按鈕，以免后續(xù)下載更新的專項(xiàng)附加信息，更新在了1月份的申報(bào)表中。

如果實(shí)在不小心手抖點(diǎn)擊了，別慌，可以再把此前導(dǎo)出的各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)表再次導(dǎo)入，恢復(fù)此前算好的數(shù)據(jù)，此時，你一定能體會到稅局小哥在上述各環(huán)節(jié)都請您備份好數(shù)據(jù)的良苦用心。

專項(xiàng)附加扣除可補(bǔ)扣—首月沒報(bào)上的不急

扣繳義務(wù)人根據(jù)員工提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。如果員工未能及時報(bào)送，也可在以后年度內(nèi)月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。

如員工a在2023年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息，則3月份該員工可在本單位發(fā)工資時累計(jì)可扣除子女教育支出為3000元（1000元/月×3個月）。到4月份該員工可在本單位發(fā)工資時累計(jì)可扣除子女教育支出為4000元（1000元/月×4個月）。

專項(xiàng)附加扣除留存材料一覽表及注意事項(xiàng)

特別提醒 ：

1.納稅人應(yīng)將相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。

2.留存資料在申報(bào)時既不需要提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要提交扣繳單位。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)對報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

4.上述資料不需要提交給扣繳義務(wù)人（及任職受雇單位）。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時，可提請有關(guān)單位和個人協(xié)助核查，相關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。納稅人存在報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息、重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除、超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除、拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料以及稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)的，視情形記入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。

6.個人可以通過以下四個渠道填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

（1）自行在“個人所得稅”app填報(bào)；

（2）自行在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁填報(bào)；

（3）自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào)；

（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報(bào)。

通過前三個任一渠道成功填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，若填報(bào)時指定由某扣繳單位申報(bào)的，該扣繳單位可在您提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報(bào)的信息。您無需再向扣繳單位另行填報(bào)《扣除信息表》和提交其他資料。

【第5篇】個人所得稅表格

“個稅項(xiàng)目，種類繁多；個稅稅率，眼花繚亂！”

生活中，吐槽個人所得稅稅率太難記的人，已經(jīng)不是一個兩個了。

今天，小編就為大家整理7張與個稅稅率相關(guān)的表格，需要的小伙伴，趕緊保存！

首先，大家需要弄清楚的一個問題是：個稅有“稅率”和“預(yù)扣率”兩種計(jì)算比率。

其中，根據(jù)“稅率”適用范圍不同，可以細(xì)分為5張表格，分別是：

一、個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

【解讀一】綜合所得，是指居民個人取得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計(jì)算個稅。

【解讀二】綜合所得的范圍規(guī)定：

（1）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（3）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

【解讀三】居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）

【解讀一】經(jīng)營所得，是指：

（1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

（2）個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

（4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【解讀二】經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

三、個人所得稅稅率表三（非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

【解讀一】在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納個稅。

【解讀二】非居民個人取得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個稅。

【解讀三】非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

【解讀四】非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

四、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

【解讀】在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(簡稱：月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

小編提醒，還有一些其他情況，適用月度稅率表。

五、其他稅率表

【解讀】

（1）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（4）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

而“預(yù)扣率”主要在個稅預(yù)扣預(yù)繳時發(fā)揮作用，可以細(xì)分為2張表格，分別是：

六、個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

【解讀】扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其

他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用“個人所得稅預(yù)扣率表一”，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

七、個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

【解讀】扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的，按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅：

（1）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

（2）預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

（3）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得適用“個人所得稅預(yù)扣率表二”，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

最后，小編提醒大家，適用“20%稅率”和適用“20%預(yù)扣率”是完全不同的稅目。

簡單來說：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用“20%稅率”。而綜合所得中的，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用“20%預(yù)扣率”。

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【第6篇】中國稅制連載02｜個人所得稅

中國稅制簡介連載02

個人所得稅簡介

個人所得稅是對個人（即自然人）取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅。

1950年政務(wù)院公布的《稅政實(shí)施要則》中，就曾列舉有對個人所得課稅的稅種，當(dāng)時定名為“薪給報(bào)酬所得稅”。但由于我國生產(chǎn)力和人均收入水平低，實(shí)行低工資制，雖然立了稅種，卻一直沒有開征。直至1980年以后，為了適應(yīng)我國對內(nèi)搞活、對外開放的政策，我國才相繼制定了《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅暫行條例》以及《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》。

上述三個稅收法律法規(guī)發(fā)布實(shí)施以后，對于調(diào)節(jié)個人收入水平、增加國家財(cái)政收入、促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作與交流起到了積極作用，但也暴露出一些問題，主要是按內(nèi)外個人分設(shè)兩套稅制、稅政不統(tǒng)一、稅負(fù)不夠合理。為了統(tǒng)一稅政、公平稅負(fù)、規(guī)范稅制，第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議于1993年10月31日通過了《全國人大常委會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，同日發(fā)布了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，1994年1月28日國務(wù)院配套發(fā)布了《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》，規(guī)定自1994年1月1日起施行。

1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議對個人所得稅法進(jìn)行第二次修正，規(guī)定“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務(wù)院規(guī)定”，恢復(fù)對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅。

2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議對個人所得稅法進(jìn)行第三次修正，主要修改內(nèi)容：一是將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由800元/月提高至1600元/月，二是進(jìn)一步擴(kuò)大了納稅人自行申報(bào)范圍。修改后的新稅法自2006年1月1日起施行。

2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議對個人所得稅法進(jìn)行第四次修正，將原稅法第十二條“對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務(wù)院規(guī)定”修改為“對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定”，國務(wù)院據(jù)此作出了減征利息稅的決定。

2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議對個人納稅法進(jìn)行第五次修正，將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。

2023年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議對個人所得稅法進(jìn)行第六次修正，將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月，調(diào)整了工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，相應(yīng)調(diào)整了個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距，將扣繳義務(wù)人、納稅人申報(bào)繳納稅款的時限由次月7日內(nèi)延長至15日內(nèi)，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議對個人所得稅法進(jìn)行第七次修正，此次個人所得稅法修改，實(shí)現(xiàn)了從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按年匯總計(jì)算征稅，將減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），優(yōu)化調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，設(shè)立了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。新稅法自2023年1月1日起全面施行，其中提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等減稅措施先行自2023年10月1日起施行。

自2023年1月1日起，在專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中增設(shè)3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除。 另在依法確定的其他扣除項(xiàng)目中增加個人養(yǎng)老金按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除。

相關(guān)鏈接： 這些年來相遇相隨的稅種

【第7篇】個人所得稅不交會怎么樣

請問

老師，企業(yè)經(jīng)常遇到支付自然人款項(xiàng)時應(yīng)扣繳個稅但是忘記扣繳的情形，這樣企業(yè)有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)

是的，當(dāng)然存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若是應(yīng)扣繳個稅但是未扣繳的，存在0.5倍-3倍罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考

參考一

《稅收征收管理法》第四條規(guī)定：“法律行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定的負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”第六十九條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”

參考二

國稅函[2004]1199號《關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個人所得稅問題的批復(fù)》第三條，按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

來源：郝老師說會計(jì)

【第8篇】個人所得稅如何做分錄

1、 月末計(jì)提當(dāng)月工資：

借：成本費(fèi)用科目 —— 工資

貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 （工資總額）

2、 月末計(jì)提當(dāng)月社保：

借：成本費(fèi)用科目 —— 社會保險(xiǎn)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 （沖減工資，代扣個人部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險(xiǎn)費(fèi) （單位承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款 —— 社會保險(xiǎn)費(fèi) （個人承擔(dān)部分）

3、 月末計(jì)提當(dāng)月個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 （沖減工資，代扣個稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 個人所得稅

4、 次月繳納上月社保：

借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險(xiǎn)費(fèi) （單位承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款 —— 社會保險(xiǎn)費(fèi) （個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

5、 次月繳納上月個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 個人所得稅

貸：銀行存款

6、 次月發(fā)放上月工資：

借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 （實(shí)際發(fā)放金額）

貸：庫存現(xiàn)金

嗨！你好，我是北漂小小馬，一名工程施工企業(yè)的會計(jì)菜鳥，希望認(rèn)識更多的朋友，一起討論會計(jì)專業(yè)的知識，喜歡我就關(guān)注我吧，咱們一起互動吧。

學(xué)無止境，生無所息 —— 持續(xù)更新，希望和大家一起學(xué)習(xí)。分享的內(nèi)容純屬自己的個人見解和認(rèn)知，對法規(guī)制度與會計(jì)實(shí)務(wù)的理解可能存在偏差，不妥之處亦在所難免，敬請各位不吝指正。

【第9篇】營改增后個人所得稅

「財(cái)合稅專家特輯」是財(cái)合稅平臺區(qū)域?qū)＜业膫€人秀，展示他們在職業(yè)上如何自我認(rèn)知、自我回歸、自我成長。

本期邀請到的是成都財(cái)合稅能弘道財(cái)稅顧問有限公司的陳道琴。

原本認(rèn)為“不起眼”的工作，卻是客戶的“救命稻草”，這讓她對工作絲毫不敢懈怠。

從業(yè)30年來，她對財(cái)稅服務(wù)工作始終懷有激情，不斷精進(jìn)專業(yè)能力，積極開拓業(yè)務(wù)板塊。在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的選擇上，從不盲目隨流而動，而是以客戶需求為源動力，致力于提供納稅人真正需要的財(cái)稅服務(wù)。

陳道琴-財(cái)合稅平臺區(qū)域?qū)＜?/p>

以下敘述采取第一人稱

一粒“種子”的長成

很多時候，我們對一份職業(yè)產(chǎn)生憧憬，最初只是源于生活的無心插柳，興趣萌生之后，堅(jiān)定選擇、不停澆灌，才有后來的林深葉茂、碩果累累。而我之所以能有今天的成就，主要得益于兩件事。

創(chuàng)業(yè)之前，我曾是一家房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，彼時公司因稅務(wù)問題，被稅務(wù)部門通知需要補(bǔ)稅，補(bǔ)稅的金額對公司來說負(fù)擔(dān)非常大。收到通知后我便積極查詢政策法規(guī)并向?qū)I(yè)人士請教，認(rèn)為稅務(wù)局處罰結(jié)果并不合理，多次拿出依據(jù)和辦稅人員溝通，最后成功讓公司少繳了近百萬的稅款。

創(chuàng)業(yè)剛開始的時候又碰上了類似的項(xiàng)目，自己的一個企業(yè)家朋友也是因?yàn)槠髽I(yè)賬務(wù)不清的問題，被稅務(wù)稽查，公司和朋友個人都面臨著補(bǔ)稅罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)時我們公司還是“初出茅廬”的狀態(tài)，單子來了，抓住機(jī)會便埋頭苦干。通過兩個月的努力，清亂賬、理舊賬，做到了賬實(shí)清晰，公私分明，成功幫助企業(yè)渡過了這次危機(jī)。

這兩件事給了我很大的啟發(fā)，原來我一直覺得不起眼的工作能有這么大的作用，我的專業(yè)真的能救一家企業(yè)于水火之中，一顆“為納稅人提供專業(yè)涉稅服務(wù)，解納稅人之困”的種子就此埋下，并且隨著時間的推移，逐漸枝繁葉茂。

公司發(fā)展至今，業(yè)務(wù)范圍涵蓋稅務(wù)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢、財(cái)務(wù)咨詢、法律咨詢等，服務(wù)客戶涵蓋房地產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代制造業(yè)、智慧農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、商業(yè)貿(mào)易、酒店管理等，客戶體量雖然趕不上大企業(yè)，但是在當(dāng)?shù)匾灿幸欢ǖ挠绊懥?，積累了不錯的口碑。

如果沒有當(dāng)初種下的那顆種子，可能如今的我還只是一個普通的代賬會計(jì)，在工作中成長著實(shí)是件很幸福的事情。

以客戶需求為導(dǎo)向

不打低價(jià)競爭牌

“人生或工作的結(jié)果 = 思維方式 × 熱情 × 能力?！边@是日本著名企業(yè)家稻盛和夫在《思維方式》一書中提出的一個公式，我十分贊同。

我大學(xué)學(xué)校的校訓(xùn)是“嚴(yán)謹(jǐn)、勤奮、務(wù)實(shí)，高效”。從業(yè)30余年來，我一直謹(jǐn)記學(xué)校和老師的教誨，養(yǎng)成了踏實(shí)肯干和勤學(xué)好問的習(xí)慣，在合乎法理的前提下，以客戶需求為先，以誠待人。

2023年我剛進(jìn)入財(cái)稅服務(wù)行業(yè)時，行業(yè)競爭已經(jīng)趨于白熱化，如何拓展業(yè)務(wù)、是打價(jià)格戰(zhàn)還是走專業(yè)路線、如何拓展獲客渠道…是我每天必須思考的問題，我本心是想往專業(yè)服務(wù)上走，但是看著同行都在推出低價(jià)產(chǎn)品搶客戶，免不了有些動搖。

后續(xù)我做了詳盡的市場分析，并且通過不斷拜訪現(xiàn)有客戶，摸清了客戶的真實(shí)需求，真正有潛力的客戶，在乎的并不是那幾百塊錢的優(yōu)惠，而是你能真正幫他做實(shí)事、辦好事，讓他能夠放開手的去做業(yè)務(wù)，去賺錢。這個答案堅(jiān)定了我向?qū)I(yè)化轉(zhuǎn)型的決心。

時間也證明我的選擇沒有錯，當(dāng)下，稅務(wù)局正在嚴(yán)查涉稅機(jī)構(gòu)違規(guī)操作行為，不少公司因此被查，而我們完全不焦慮，因?yàn)閺淖铋_始我們就把“賺快錢”的路淘汰了，大浪淘沙，我希望自己能夠勇立潮頭。

篤行不輟，征程再啟

我對未來市場需求及行業(yè)發(fā)展前景都非?？春谩Ｒ环矫?，近些年發(fā)生的營改增、個人所得稅改革、房產(chǎn)稅試點(diǎn)落地、明星的天價(jià)稅務(wù)罰單等稅務(wù)熱點(diǎn)話題推升了社會對于稅務(wù)的關(guān)注度，企業(yè)對于高質(zhì)量稅務(wù)服務(wù)的需求在不斷提升。另一方面，財(cái)稅服務(wù)者能夠通過自己的專業(yè)能力，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、提升稅務(wù)管理水平、加速各類稅務(wù)政策的落地，這也是為優(yōu)化社會整體稅收環(huán)境做貢獻(xiàn)。

彩虹與風(fēng)雨共生，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。當(dāng)前客戶急需懂業(yè)、財(cái)、稅、法的專業(yè)機(jī)構(gòu)和復(fù)合人才為企業(yè)服務(wù)，財(cái)合稅正好能幫助我們提升財(cái)稅法一體化服務(wù)的能力，承接客戶復(fù)合型的財(cái)稅服務(wù)需求。

目前我的初步想法是，將傳統(tǒng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，培養(yǎng)員工成為懂管理、能決策的高端財(cái)稅人才。同時，依托財(cái)合稅平臺為納稅人提供全方位的涉稅服務(wù)，做到涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，為不同成長階段的企業(yè)提供各類財(cái)稅法服務(wù)。

【第10篇】保險(xiǎn)費(fèi)抵扣個人所得稅

主要有以下三種保險(xiǎn)企業(yè)、職業(yè)年金

屬于企業(yè)和事業(yè)單位為職工設(shè)計(jì)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，是單位給職工的福利，一般個人是無法在市面上買到的。有這類年金的人員無需自己申請，個稅系統(tǒng)會自動顯示抵扣金額。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)

稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國家和保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利政策，主要用來補(bǔ)充社保醫(yī)保。一般以團(tuán)險(xiǎn)為主，基本不向個人銷售，且通常保障額度不高?？赏ㄟ^填報(bào)保單.上的稅優(yōu)識別碼進(jìn)行抵扣，每月200元稅前扣除額度。

稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

該類型保險(xiǎn)的投保人可在稅前列支保費(fèi)，無需申請，個稅系統(tǒng)自動顯示抵扣金額;在退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時，再繳納個人所得稅，繳納時25%予以.免稅，75%按10%比例計(jì)稅。目前處于試點(diǎn)階段，僅極少數(shù)城市有售。

【第11篇】個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中

1月4日，國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局舉辦“個稅紅包如何領(lǐng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)幫你忙”宣傳活動，就2023年1月1日新落地實(shí)施的個人所得稅相關(guān)政策為納稅人提供咨詢、輔導(dǎo)。

“三步走”就能輕松享受“?？邸眱?yōu)惠

1月1日，隨著新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》等新政正式實(shí)施，納稅人在享受每月5000元基本減除費(fèi)用基礎(chǔ)上，還可享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策帶來的減稅利好。

“專項(xiàng)附加扣除”對不少納稅人而言是個新詞兒。要享受這項(xiàng)新的惠民政策，操作過程是否很復(fù)雜？廣西稅務(wù)部門介紹說，享受“?？邸闭?，納稅人只需“三步走”：第一步，對條件；第二步，報(bào)信息；第三步，留資料。

根據(jù)“?？邸鞭k法，部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，其中如子女在境內(nèi)接受教育的，因?yàn)榻逃块T信息比較全面，不用留存。這些留存的資料在申報(bào)時無需提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不用提交給扣繳單位，但在稅務(wù)部門事后進(jìn)行核驗(yàn)時，會找納稅人核對與申報(bào)信息不符的相關(guān)資料，納稅人必須據(jù)實(shí)提供。

月薪不足5000元也建議填報(bào)信息

有的納稅人目前每月工資、薪金尚未超過5000元，認(rèn)為用不上“?？邸钡膬?yōu)惠政策，便不打算參與填報(bào)“?？邸毙畔?。

廣西稅務(wù)部門表示，根據(jù)新的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅。綜合所得除了工資、薪金，還包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。在征收個人所得稅時，取得綜合所得的納稅人除了原先允許扣除的“三險(xiǎn)一金”等扣除外，還增加了“?？邸钡捻?xiàng)目。這也意味著，符合條件的納稅人繳納個稅時，不僅工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得同樣可按一定標(biāo)準(zhǔn)，從中扣除“?？邸表?xiàng)目的支出。此外，部分納稅人有全年一次性獎金的，既可選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得計(jì)稅，若納稅人不進(jìn)行“?？邸毙畔⒉杉顖?bào)，有可能錯失減稅紅利。因此，建議月工資、薪金不足5000元的納稅人，也積極參加專項(xiàng)附加扣除信息采集。

與此前單位代扣、代繳為主的征管模式不同，新政實(shí)施后，稅務(wù)部門對個稅實(shí)行的是“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、事后抽查”的新稅制征管模式。納稅人填表申報(bào)就能享受到基本減除費(fèi)用之外更大減稅政策。廣西稅務(wù)部門也表示，如果本月還沒來得及填報(bào)“專扣”信息，也不必?fù)?dān)心未享受或未足額享受扣除，納稅人可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)辦理補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時辦理扣除，多退少補(bǔ)。

此外，有的納稅人已經(jīng)提交了“?？邸毙畔?，但在之后的生活中結(jié)婚、購房、生娃，相關(guān)信息有所變化，這時該如何處理？廣西稅務(wù)部門表示，“?？邸毙畔l(fā)生變化，需及時更新信息，辦理扣除。最為快捷的方式是納稅人自行登錄手機(jī)app或web端進(jìn)行信息更改并提交。當(dāng)然，也能提交紙質(zhì)和電子模板給扣繳單位進(jìn)行信息修改更新。

不可同時享受房貸利息和住房租金扣除

活動當(dāng)天，自治區(qū)稅務(wù)局局長吳云等專家來到12366熱線室，對納稅人的疑問給予了答復(fù)。

現(xiàn)場，納稅人對“?？邸敝凶》抠J款利息或住房租金扣除最為關(guān)注。根據(jù)新規(guī)定，納稅人或其配偶使用住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行“專扣”扣除。

來自北部灣金融租售有限公司的納稅人楊冬咨詢，夫妻婚后購買的首套住房，用男方名字購買，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？另有納稅人范紹華咨詢，“?？邸敝校J款和利息兩者不能同時扣除，如果一個員工上半年租房，下半年按揭買了房，個人要如何進(jìn)行扣除？還有納稅人關(guān)注，規(guī)定中“首套住房貸款利息可扣除”，其中“首套”如何界定。

專家表示，新政策中所稱的“首套住房貸款”，是指納稅人享受首套住房貸款利率的住房貸款，根據(jù)廣西本地的情況即“認(rèn)貸”而非“認(rèn)房”。夫妻婚后購買的首套住房，無論用誰的名字購買，經(jīng)雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。若夫妻雙方婚前分別購買了住房，并均符合“首套”住房貸款條件，婚后可選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。同樣的，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

對于個人先租房后又按揭買房的情形，如果是享受首套房貸款利率的，可以在貸款合同約定還款的當(dāng)月起扣除住房貸款利息。但個人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除后，當(dāng)月就不能再享受住房租金扣除了。

享受“?？邸比阶?/strong>

第一步：對條件

將個人情況與6項(xiàng)“專扣”對照，看看自己符合幾項(xiàng)。

第二步：報(bào)信息

四種方式供納稅人選擇：

一是下載手機(jī)app“個人所得稅”填寫；

二是登錄“個人所得稅”web端（https：//zrr.gxds.gov.cn：8008）填寫；

三是填寫電子信息表，交給扣繳義務(wù)人錄入；

四是在辦稅服務(wù)廳填寫紙質(zhì)信息表。

第三步：留資料

留存的資料在申報(bào)時無需提交。(南國早報(bào)記者 雷倩倩)