計提個人所得稅（11篇）

【第1篇】計提個人所得稅

所得稅計提怎么計算？

所得稅計提的計算需要分為兩種情況：

1、企業(yè)所得稅的計提

計提企業(yè)所得稅時，當期應繳納所得稅=應納稅所得額*稅率。

（1）應納稅所得額

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項費用和扣除-允許彌補的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費用，按照會計準則計算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時進行即可。畢竟，匯繳清算就是一個查缺補漏的階段。

（2）稅率

對于稅率來說，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對于符合規(guī)定的高新企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實際稅率最低可以達到2.5%。

當然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實際適用的稅率進行計算。其實企業(yè)在實際申報時，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來的，我們并不需要進行選擇。

2、個人所得稅的計提

個人所得稅在改革之后，也是需要進行計提的。具體計提時，應納稅額=(工資薪金所得-基本費用-專項扣除-專項附加扣除-其他合法扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（1）工資薪金所得

個人所得稅在計提時，需要按照工資薪金所得的年度累計額進行計算。當然，相應的扣除也是年度累計額。

（2）基本費用

計提個稅時，基本費用屬于定額扣除?；举M用年度扣除限額是12000，月度扣除限額是每月5000。在基本費用方面，每個人都是一樣的，和收入的高度沒有關(guān)系。

（3）專項扣除

這里的專項扣除，就是我們實際承擔的“三險一金”。注意即使企業(yè)給我們繳納的是“五險一金”，在計提個稅時，可以稅前扣除的也是“三險一金”而不是“五險一金”。

之所以是“三險一金”而不是“五險一金”，這是因為我們自己承擔的只是“三險一金”，其他“兩險”不需要我們個人承擔。

可以扣除的“三險一金”和我們的實際工資收入有直接的關(guān)系。工資越多，可以扣除的金額也就越多。畢竟，“三險一金”的計算基數(shù)是我們的工資薪金所得。

（4）專項附加扣除

專項附加扣除已經(jīng)由六項變成了七項專項附加扣除。

七項專項附加扣除的具體內(nèi)容是：贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、子女教育、嬰幼兒照護、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

由于每個人的實際情況不同，所以每人每月可以扣除的金額也會差異巨大的。當然，住房貸款利息和住房租金不能同時在稅前扣除。

（5）其他合法扣除

對于其他合法扣除而言，主要指的就是個人捐款。當然，這個涉及的情況比較少。畢竟，正常的工薪族，實際生活并不容易。當然，我們有能力后，也會盡力伸出援助之手去幫助別人。

（6）稅率和速算扣除數(shù)

工資薪金所得在計提時，適用的稅率是七級超額累進稅率。收入越高，適用的稅率也就越高。另外，速算扣除數(shù)和稅率有一一對應關(guān)系。速算扣除數(shù)主要就是為了計算簡便。

詳細的七級超額累進稅率表如下：

個體戶需要計提個稅還是企業(yè)所得稅？

個體戶需要計提的是個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來說，個體戶的業(yè)主需要繳納的是個稅，而不是企業(yè)所得稅。

當然，個體戶需要計提的是個稅當中的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是工資薪金所得。

個體戶在實際計提時，應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應納稅所得額

對于個體戶來說，應納稅所得額的計算和企業(yè)并沒有差別，只不過個體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個體戶沒有工資薪金所得時，每月5000的基本費用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營的稅率雖然也是超額累進稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率表，是五級超額累進稅率表。具體稅率表如下：

參考資料：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國個人所得稅法》

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【第2篇】如何計提個人所得稅

1.什么情況下需要填寫專項附加扣除電子模板？

答：個人需要辦理符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、 住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的， 可以填寫專項附加扣除電子模板。

2.個人需要向誰提交電子模板？

答：取得工資薪金所得的個人，在填寫專項附加扣除電 子模板后，可以及時提交給扣繳義務人，由其在辦理工資薪 金所得個人所得稅扣繳時，依據(jù)納稅人提供的專項附加扣除 信息辦理稅前扣除。

3.個人何時向扣繳義務人提供電子模板？

答：個人在扣繳義務人發(fā)放工資薪金并計提個人所得稅 前，向扣繳義務人填報專項附加扣除電子模板，由扣繳義務 人用于計提工資薪金所得個人所得稅。

4.個人是否必須向扣繳義務人填報電子模板？

答：個人可以通過填寫電子模板，并提交給扣繳義務人，

由扣繳義務人在計提工資薪金所得個人所得稅時進行扣除， 也可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報辦理扣除。

5.個人是否還有其他途徑采集專項附加扣除信息？

答：除填寫電子模板外，個人還可以填寫紙質(zhì)報表的方 式填報專項附加扣除信息。后續(xù)，稅務部門還將逐步提供更 多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫后，通過網(wǎng)絡傳遞給 扣繳義務人，用于辦理專項附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板？

答：個人專項附加扣除信息未變化的，每個扣除年度只 需向扣繳義務人提供一次專項附加扣除信息即可，無需按月 提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務人提供電子模板才能在 次年充分享受專項附加扣除？

答：個人可以年底前向扣繳義務人提供次年辦理專項附 加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時點向扣繳 義務人提供專項附加扣除相關(guān)信息?？劾U義務人在扣繳個人 工資薪金所得個人所得稅時，可以按照截止到當前月份的專 項附加扣除累計可扣除額計算應扣個人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個人充分享受專項附加扣除。 如張先生的小孩在 2018 年 11 月已經(jīng)年滿三周歲，在2019 年 3 月 1 日將子女教育扣除信息報送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為 1000 元，則扣繳單位可在 3 月 8 日工資發(fā)放時，計算張先生的子女教育的累計可扣除金額為 3000元，可以在當前月份個人所得稅稅前扣除。

【第3篇】計提本月個人所得稅會計分錄

導讀：計提個體經(jīng)營所得稅分錄雖然不復雜，但是看似簡單但也需要注意很多小細節(jié)，所以還是讓很多新手會計一頭霧水，下面為大家整理了這一問題的相關(guān)具體內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的小伙伴就趕緊跟隨小編一起來閱讀一下吧。

計提個體經(jīng)營所得稅分錄

根據(jù)財政部發(fā)布的自2023年1月1 日起施行的《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范的會計分錄應該是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的扣除項目

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

閱讀完上文，相信你對于“計提個體經(jīng)營所得稅分錄”也有了進一步了解，希望各位小伙伴們能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。學習更多會計做賬實操知識，敬請持續(xù)關(guān)注會計學堂！

【第4篇】個人所得稅計提分錄

代扣個人所得稅時的會計分錄：計提工資或支出時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-工資”；實際支付工資時，借記“應付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應交稅費-個人所得稅”；實際繳納稅款時，借記“應交稅費—應交個人所得稅”，貸記“銀行存款”。

對于我們個人來說，在獲得收入以后，需要繳納的稅款都不是我們自己去申報的，而是需要相應款項的支付方，代扣代繳個人所得稅。

代扣個人所得稅時的會計分錄

計提工資或支出時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-工資”。這里企業(yè)根據(jù)實際業(yè)務，確定需要計入的科目即可。

實際支付工資時，借記“應付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”、“應交稅費—應交個人所得稅”；從這里也能看出來，企業(yè)只是代扣代繳的角色。

實際繳納稅款時，借記“應交稅費-個人所得稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)實際支付的個稅，本來就是個人自己的錢，而不是企業(yè)需要承擔的費用。也就是說，這一部分費用也不能計入企業(yè)的成本里面。

舉例說明：

虎虎在虎說財稅公司當會計，他的月工資是10000。其中虎虎自己承擔的“三險一金”是1000，另外虎虎可以扣除的專項附加扣除是1000。

虎虎的應納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000。

查詢個稅綜合稅率表可知，虎虎在2023年1月適用的稅率是3%。

即應繳稅款=3000*3%=90。

虎說財稅公司在2023年1月會計分錄如下：

1、計提工資時的會計分錄：

借：管理費用10000

貸：應付職工薪酬-工資10000

2、實際支付工資時

借：應付職工薪酬-工資10000

貸：其他應付款—個人承擔三險一金1000

應交稅費—應交個人所得稅90

銀行存款8910（10000-1000-90=8910）

這里的8910就是虎虎在2023年1月份，實際可以拿到手的實際工資。

可以看出，1090的差額包括個人需要繳納的個稅以及個人需要承擔的“三險一金”。這也是個稅里面申報的工資，和實際發(fā)放工資有差異的主要原因。

3、實際繳納稅款時

借：應交稅費—應交個人所得稅90

貸：銀行存款90

除此之外，企業(yè)繳納保險的會計分錄為：

借：其他應付款—個人承擔三險一金1000

貸：銀行存款1000

當然，企業(yè)也需要把自己承擔的部分一起上交。這里為書寫方面，并沒有涉及。

企業(yè)在什么情況下需要代扣？

對于企業(yè)來說，不僅在支付工資時需要代扣代繳個人所得稅，而且給私人支付其他費用時，也需要代扣代繳個人所得稅。

除了工資，最常見的就是勞務報酬了。畢竟，有的時候企業(yè)也需要找一些私人干一些小過程。當然，上市公司不能這樣干了，他們的工程都是需要招標的。

當然，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得在發(fā)生時都是需要企業(yè)代扣代繳個人所得稅的。

綜上可知，在個人所得九種收入類型中，除了個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得不需要企業(yè)代扣代繳個稅，其他八項收入都需要企業(yè)進行代扣代繳個人所得稅。

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【第5篇】計提個人所得稅會計分錄

計提個稅相關(guān)會計分錄:

計提工資

借:管理費用-工資 (包含個人應扣社保與個稅及水電費)

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款/現(xiàn)金 (實際發(fā)放給員工的工資)

應交稅費-應交個人所得稅

其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

-工傷保險(個人部分)

-失業(yè)保險(個人部分)

交代扣個人所得稅時

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

計提社保時

借:管理費用-社會保險

貸:其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)

-工傷保險(公司部分)

-失業(yè)保險(公司部分)

交社保時

借:其他應付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

-養(yǎng)老保險(公司部分)

-工傷保險(個人部分)

-工傷保險(公司部分)

-失業(yè)保險(個人部分)

-失業(yè)保險(公司部分)

貸:銀行存款

個稅概念:

個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.

1、企業(yè)計提個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

2、企業(yè)交納個人所得稅時:

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

【第6篇】怎么計提個人所得稅

例題：某公司銷售部小王，1月份基本工資10000元，績效獎金3000元，餐補200元，交通補助200元；個人繳納社保1030元，專項附加扣除2000元，應扣個稅161.10元；應發(fā)工資13400元，實發(fā)工資12208.90元。

應納稅額=【（10000+3000+200+200）-1030-2000-5000】*3%=161.1（元）

會計分錄：

1、 計提1月份工資社保費用

借：銷售費用—工資/社保 16044

貸：應付職工薪酬—工資 13400

應付職工薪酬 —公司承擔社保2644

2、 繳納1月份社保

借：應付職工薪酬——公司承擔社保2644

其他應付款——個人墊付社保 1030

貸： 銀行存款 3674

3、2月10號發(fā)放1月工資

借：應付職工薪酬—工資13400

貸：銀行存款 12208.90

其他應付款——個人墊付社保1030

應繳稅費——應交個人所得稅161.10

4、3月納稅申報繳稅

借：應繳稅費——應交個人所得稅161.10

貸：銀行存款161.10

【第7篇】計提個人所得稅分錄怎么做

一、個人所得稅計算應交時

借：應付職工薪酬等科目

貸：應交稅費——應交個人所得稅

實際上交時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應繳的所得稅額。

（2）交納當期應交企業(yè)所得稅的賬務處理

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款等

（3）遞延所得稅資產(chǎn)

資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

借：所得稅費用—遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

三、消費稅

企業(yè)銷售產(chǎn)品時應交納的消費稅，應分別情況迸行處理：

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的，對外銷售產(chǎn)品應交納的消費稅，通過“稅金及附加”科目核算；

（1）企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

（2）企業(yè)以應稅消費品用于在建工程項目，應交的消費稅計入在建工程成本。

借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等科目

貸：應交稅費——應交消費稅

（3）企業(yè)委托加工應稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款

借：應收賬款/銀行存款等科目

貸：應交稅費——應交消費稅

（4）委托加工應稅消費品收回后

【用于銷售的】

借記：“委托加工材料”“主營業(yè)務成本”“自制半成品”等科目

貸記：“應付賬款”“銀行存款”等科目。

【用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品】

借：應交稅費——應交消費稅

貸：應付賬款/銀行存款等科目

（5）企業(yè)進口產(chǎn)品需要繳納消費稅時

借記：“材料采購”等科目

貸記：“銀行存款”等科目。

（6）交納當月應交消費稅的賬務處理

借：應交稅費——應交消費稅

貸：銀行存款等

（7）企業(yè)收到返還消費稅

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

四、增值稅（1）一般納稅人增值稅賬務處理①在購進階段，會計處理時實行價與稅的分離，屬于價款部分，計入購入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計入進項稅額。②一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交増值稅”“未交増值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算。

“應交稅費——應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

③購銷業(yè)務的會計處理

借記：“應收賬款”“應收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，

貸記：“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)”。

發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

④差額征稅的會計處理

發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額

借記：“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目

貸記：“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑤按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的，應當計入相關(guān)成本費用，不通過“應交稅費——應交増值稅（進項稅額）”科目核算。⑥因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應當將進項稅額轉(zhuǎn)出

借記：“待處理財產(chǎn)損益”“應付職工薪酬”等科目

貸記：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

—般納稅人購進時已全額抵扣進項稅額的貨物或服務等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分應于轉(zhuǎn)用當期轉(zhuǎn)出

借記：“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目

貸記：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應當在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，按允許抵扣的進項稅額

借記：“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目

貸記：“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價值計提折舊或者攤銷。

⑦轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會計處理

月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的増值稅，

借記：“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目

貸記：“應交稅費——未交增值稅”科目；

當月多交的增值稅

借記：“應交稅費——未交增值稅”科目

貸記：“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

⑧交納增值稅的會計處理

企業(yè)當月交納當月的增值稅，通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算

借記：“應交稅費——應交増值稅（已交稅金）”科目

貸記：“銀行存款”科目；

當月交納以前各期未交的增值稅，通過“應交稅費——未交增值稅”或“應交稅費——簡易計稅”科目

借記：“應交稅費——未交增值稅”或“應交稅費——簡易計稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

企業(yè)預繳増值稅

借記：“應交稅費——預交増值稅”科目

貸記：“銀行存款”科目。

月末，企業(yè)應將“預交増值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

借記：“應交稅費——未交増值稅”科目

貸記：“應交稅費——預交增值稅”科目。

（2）小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。

發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額

借記：“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目

貸記：“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額

借記：“應交稅費——應交增值稅”科目

貸記：“主營業(yè)務成本”“原材料”“工程施工”等科目。

五、環(huán)保稅計算應交時

借記：“稅金及附加”

貸記：“應交稅費——應交環(huán)境保護稅”；

實際上交時

借記：“應交稅費——應交環(huán)境保護稅”

貸記：“銀行存款”即：

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交環(huán)境保護稅

實際上交時

借：應交稅費——應交環(huán)境保護稅

貸：銀行存款

環(huán)境保護稅不定期計算申報的會計處理

借：稅金及附加

貸：銀行存款

六、資源稅

企業(yè)按規(guī)定應交的資源稅，在“應交稅費”科目下設置“應交資源稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應繳稅費——應交資源稅

實際上交時

借：應繳稅費——應交資源稅

貸：銀行存款等

企業(yè)如收到返還應交資源稅時

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

七、土地増值稅

在會計處理時，企業(yè)交納的土地增值稅通過“應交稅費——應交土地增值稅”科目核算。

（1）兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)，應由當期收入負擔的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交土地增值稅

（2）轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應交納的土地增值稅

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸：應交稅費——應交土地增值稅

（3）企業(yè)在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

借：應交稅費——應交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

（4）待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算，收到退回多交的土地增值稅

借：銀行存款等科目

貸：應交稅費——應交土地增值稅

（5）待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算，補交的土地増值稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交土地增值稅

借：應交稅費——應交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

八、房產(chǎn)稅

企業(yè)按規(guī)定應交的房產(chǎn)稅，在“應交稅費”科目下設置“應交房產(chǎn)稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

實際上交時

借：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

九、土地使用稅

企業(yè)按規(guī)定應交的土地使用稅，在“應交稅費”科目下設置“應交土地使用稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交土地使用稅

實際上交時

借：應交稅費——應交土地使用稅

貸：銀行存款

十、車船稅

企業(yè)按規(guī)定應交的車船稅，在“應交稅費”科目下設置“應交車船稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交車船稅

實際上交時

借：應交稅費——應交車船稅

貸：銀行存款

十一、印花稅

（1）按合同自貼花：一般情況下，企業(yè)需要預先購買印花稅票，待發(fā)生應稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計算應納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。

企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應付未時稅款的情祝，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關(guān)結(jié)算或清算的問題。

企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應交稅費”科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

（2）匯總繳納：同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。

企業(yè)按規(guī)定應交的印花稅，在“應交稅費”科目下設置“應交印花稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

實際上交時

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

（3）企業(yè)按照核定征收計算繳納印花稅

企業(yè)按規(guī)定應交的印花稅，在“應交稅費”科目下設置“應交印花稅”明細科目核算。

計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

實際上交時

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

十二、城市維護建設稅計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

實際上交時

借：應交稅費——應交城市維護建設稅

貸：銀行存款

十三、耕地占用稅

借：在建工程

貸：銀行存款

十四、車輛購置稅按規(guī)定繳納的車輛購置稅

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

企業(yè)購置免稅、減稅車輛后用途發(fā)生變化的，按規(guī)定應補繳的車輛購置稅：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

十五、契稅

借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

十六、文化事業(yè)建設費計算應交時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交文化事業(yè)建設費

實際上交時

借：應交稅費——應繳文化事業(yè)建設費

貸：銀行存款

十七、水利建設基金計算應交時

借：管理費用——水利建設基金

貸：應交稅費——應交水利建設基金

實際上交時

借：應交稅費——應交水利建設基金

貸：銀行存款

十八、殘疾人就業(yè)保障金計算應交時

借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金

貸：應交稅費——殘疾人就業(yè)保障金

實際上交時

借：應交稅費——殘疾人就業(yè)保障金

貸：銀行存款

【第8篇】個人所得稅計提

【導讀】：個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.那么個人所得稅要計提嗎?下面會計學堂小編就這個問題未大家整理下文,希望下文的內(nèi)容能夠很好的幫助大家解決這個疑問.

個人所得稅要計提嗎

個人所得稅是需要計提的;

計提時:借:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-個人保險

應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款

外地預繳個人所得稅要計提嗎?

借;應付職工薪酬 貸;應交稅費

個人所得稅征稅內(nèi)容

工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,他有償服務活動取得的所得.經(jīng)營活動取得的所得.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

計算方法:

1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.扣除標準3500元/月(2023年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

3.應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

開票繳納的1%個人所得稅怎么賬務處理?

繳納的1%個人所得稅:

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

開票繳納的1%個人所得稅如果是代扣代繳的賬務處理:

借:其他應收款-代扣代繳個人所得稅

貸:應交稅費--應交個人所得稅

開票繳納的1%個人所得稅如果是公司付的,落實不了代扣代繳人的賬務處理:

借:營業(yè)外支出

貸:應交稅費--應交個人所得稅.

企業(yè)在計提員工個人所得稅時會計分錄:1.計提工資借:管理費用/財務費用/生產(chǎn)成本等貸:應付職工薪酬2.發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬貸:現(xiàn)金或銀行應交稅金-應交個人所得稅3.代扣代繳個人所得稅時:借:應交稅金-應交個人所得稅貸:銀行存款個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅.個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響.2023年9月1日起,中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元.

上月沒做計提個人所得稅這月交納個人所得稅的會計分錄怎樣做第一步:根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標準以及考勤依據(jù)歸集所有部門應發(fā)放工資總額按照不同的服務對象分配到不同的成本費用中:借:生產(chǎn)成本(或制造費用管理費用銷售費用)貸:應付職工薪酬第二步:計算五險一金企業(yè)應承擔部分:借:生產(chǎn)成本(或制造費用管理費用銷售費用)貸:其他應付款-養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險住房公積金(單位部分)第三步:次月發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬貸:其他應付款-養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險住房公積金(個人承擔部分工傷生育保險個人不承擔)應交稅費-代扣代繳個人所得稅現(xiàn)金(實發(fā)工資部分)第四步:交納五險一金:借:其他應付款-五險一金(單位部分+個人部分)貸:銀行存款第五步:繳納代扣代繳個人所得稅:借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅貸:銀行存款拓展資料借:其他應收款345(本月發(fā)工資時扣回來)貸:應交稅費--應交個人所得稅.

個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳,因此不是計提,繳納個人所得稅之前需要計提工資.小編在此需要指出的是,為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄.但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄.

【第9篇】計提個人所得稅的分錄

導讀：繳納個人所得稅怎樣做會計分錄，在計提工資時我們可以先借管理費用工資再貸應付職工薪酬工資阿里處理相關(guān)問題，詳細內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚。

繳納個人所得稅怎樣做會計分錄?

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資 借:管理費用――工資 貸:應付職工薪酬――工資

2、實際發(fā)放: 借:應付職工薪酬――工資 貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關(guān)后 借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

拓展資料

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

如何申報和繳納個人所得稅?

1、你公司的稅收是網(wǎng)上申報還是手工申報

1-1、若網(wǎng)上申報，則稅款直接從軟件上申報，稍后收取申報回執(zhí)及付款回執(zhí)，以此證明你已申報且繳稅成功，付款回執(zhí)可作為原始憑證記賬

1-2、若手工申報的，稅款一律在稅務局的征收大廳申報，稅務局打印出繳稅憑單后，交納稅銀行扣款，回執(zhí)聯(lián)作為原始憑單記賬

2、對于你提到的個人所得稅分為兩種

2-1、企業(yè)開通網(wǎng)上申報的可直接網(wǎng)上報稅，稍后收取申報及付款回執(zhí)

2-2、企業(yè)未開通網(wǎng)上申報的又分“軟盤申報”和“制表申報”

軟盤申報是到稅務局指定網(wǎng)址下載個調(diào)稅申報軟件，然后按要求錄入相關(guān)個調(diào)稅申報信息，并發(fā)送至軟盤或u盤，報送稅務局

表格申報就是手工填寫個人所得稅表報送稅務局

大致情況就是如此的，不清楚的再聯(lián)系下稅務局或?qū)９軉T

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關(guān)于繳納個人所得稅怎樣做會計分錄的全部內(nèi)容了。

【第10篇】計提個人所得稅怎么算

導讀：計提代扣代繳個稅賬務處理這個問題是很多財務人員都十分關(guān)心的熱門話題，個人所得稅的代扣代繳其實并不復雜，只要大家認真閱讀下文中小編整理出的相關(guān)信息就能明白。建議大家收藏此頁面，方便下次理解。

計提代扣代繳個稅賬務處理

計提個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

銀行存款(應發(fā)工資與代扣個人所得稅差額)

企業(yè)交納個人所得稅時:

借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄?

為了正確記錄、反映個人所得稅的代扣代繳情況,支付工資、薪金所得的單位在代扣代繳個人所得稅時,應通過'應交稅費--應交個人所得稅'科目核算.在支付工資、薪金所得的同時代扣個人所得稅,借記'應付職工薪酬'科目;貸記'現(xiàn)金'、'銀行存款'、'應交稅費--應交個人所得稅'等相關(guān)科目.實際代繳個人所得稅時,借記'應交稅費--應交個人所得稅'科目;貸記'銀行存款'科目.根據(jù)例1的計算結(jié)果,企業(yè)應作如下賬務處理:

(1)月末計提應發(fā)工資(含稅)時

借:生產(chǎn)成本等

貸:應付職工薪酬

(2)支付工資并代扣個人所得稅時

借:應付職工薪酬

貸:現(xiàn)金或銀行存款

應交稅費--應交個人所得稅

(3)代繳個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

本文中小編詳細介紹的關(guān)于計提代扣代繳個稅賬務處理的內(nèi)容你們都看懂了嗎?如果有任何的疑問,歡迎咨詢會計學堂的客服老師,我們會第一時間給你最完整的答復.

【第11篇】個人所得稅怎么計提

企業(yè)中員工的個人所得稅一般都是由企業(yè)進行處理的，那就要會計人員全面的了解個人所得稅的知識以及個人所得稅的相關(guān)政策規(guī)定，對于個人所得稅計提以及記賬的工作內(nèi)容應當熟練掌握！

一、計提工資的會計分錄

借：管理費用/制造費用

貸：應付工資-應付職工薪酬

應交稅費-個人所得稅

注：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人所得稅是允許在所得稅稅前扣除的，所以要并入管費用或制造費用

二、發(fā)放工資時

借：應付工資-應付職工薪酬

貸：銀行存款/現(xiàn)金

三、繳納社保的會計分錄

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

必須要注意的是：

1.應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下

2.借方在左，貸方在右，即：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格

3.借貸必相等

4.會計分錄亦稱“記賬公式”，簡稱“分錄”。包括“簡單分錄”和“復合分錄”兩種，其中“簡單分錄”只涉及一個賬戶借方和一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;“復合分錄”指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。

5.需要指出的是，不能將沒有相互聯(lián)系的簡單分錄合并相加成多借多貸的會計分錄。換言之，不同類型的經(jīng)濟業(yè)務不能簡單地合并反映，發(fā)生不同類型經(jīng)濟業(yè)務必須逐項加以反映和記錄。

以上就是關(guān)于個人所得稅如何進行計提和記賬的詳細介紹，希望對您有所幫助，更多與計提和記賬有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)(kuaiji.com)。