個(gè)人所得稅扣除（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅扣除

大家知道，新的個(gè)人所得稅法將于2023年10月1日起試行，2023年1月1日起正式施行。新的個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅目一共是9個(gè)，其中第1-4稅目合稱為“綜合所得”，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，其計(jì)稅方法與過去不同。

一、個(gè)人所得稅計(jì)算、預(yù)繳、匯算清繳總體規(guī)定

1.單位支付工資薪金給個(gè)人，由單位代扣代繳個(gè)人所得稅，其計(jì)算方法和以往基本一樣，先按月扣除“減除費(fèi)用”5000元，再扣除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除和符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用后，適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅，并代扣代繳；

2．單位支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)給個(gè)人，應(yīng)取得合法、規(guī)范的原始憑證。按以前的稅法規(guī)定，單位還應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，新稅法對此并未明確，估計(jì)應(yīng)由個(gè)人在年度終了自行匯算清繳；

3.個(gè)人的“綜合所得”應(yīng)在年終進(jìn)行匯算清繳，稅金多退少補(bǔ)。匯算清繳的義務(wù)，應(yīng)屬于個(gè)人自己，而不是其所服務(wù)的單位。匯算清繳的總體原則是，以個(gè)人全年綜合所得，減掉扣除項(xiàng)目之后的余額，適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅，計(jì)算出來的結(jié)果，扣除年中由單位代扣代繳的部分，如為正數(shù)，需補(bǔ)交個(gè)稅；如為負(fù)數(shù)，則為應(yīng)退個(gè)稅。

二、扣除項(xiàng)目總結(jié)

稅法規(guī)定的個(gè)人綜合所得很好理解，大家不太理解和熟悉的，是扣除項(xiàng)目。我們把扣除項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定歸納、整理如下。我相信，隨著時(shí)間的推移，國家有關(guān)部門，如財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等，一定會(huì)陸續(xù)出臺配套文件，對扣除項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范。個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目，一共是四類，分別是：減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

（一）減除費(fèi)用：

1.稅法直接規(guī)定的固定減除費(fèi)用為每年60000元（折合每月5000元），沒有彈性空間；

2.有專家表示，以后個(gè)稅“起征點(diǎn)”應(yīng)是動(dòng)態(tài)調(diào)整的。然而，稅法已明文規(guī)定了每年的固定減除費(fèi)用（起征點(diǎn)），所謂的動(dòng)態(tài)調(diào)整將以修改法律的形式來體現(xiàn)，不太容易；

3.除減除費(fèi)用之外，以往專門針對外籍個(gè)人、港澳臺個(gè)人以及我國公民外出工作期間的個(gè)人所得所規(guī)定的“附加減除費(fèi)用”被取消，此舉廢除了外籍個(gè)人在個(gè)稅方面的超國民待遇，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)外一致、中外一體。

（二）專項(xiàng)扣除：

1.專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，即所謂的“三險(xiǎn)一金”?！拔咫U(xiǎn)一金”中的生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)個(gè)人無需負(fù)擔(dān)，所以不包含在內(nèi)；

2.獨(dú)生子女補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼等一些數(shù)額較小的補(bǔ)貼，也屬于專項(xiàng)扣除，可以在個(gè)人所得稅前扣除，只是這些補(bǔ)貼數(shù)額較小，大家也不太重視；

3.稅法還規(guī)定，專項(xiàng)扣除費(fèi)用按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由繳納的部分據(jù)實(shí)扣除，超過國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。實(shí)際上這個(gè)規(guī)定有些多余，因?yàn)槎惙ㄒ衙魑囊?guī)定專項(xiàng)減除費(fèi)用為由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，這些都不超過國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)；而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等等，都不屬于“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”等的范疇。

（三）專項(xiàng)附加扣除：

1.專項(xiàng)附加扣除的范圍，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)范圍是明確的、相對固定的；

2.專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。初步考慮將設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；

3.具體扣除辦法，由國家稅務(wù)總局出臺配套文件予以明確。據(jù)有關(guān)消息，專項(xiàng)附加扣除的扣除原則有三項(xiàng)，一是納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除；二是個(gè)人可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位,每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí),單位可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，無需等待年終匯算清繳時(shí)再扣除；三是未扣專項(xiàng)附加扣除的，年終匯算清繳時(shí)可以退稅。

（四）依法確定的其他扣除

1.依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項(xiàng)目留下法律空間；

2.稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。此款規(guī)定，即屬于依法確定的其他扣除

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【第2篇】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除怎么扣

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目前，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見已結(jié)束，并將自2023年1月1日起正式實(shí)施。專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)，真實(shí)性由納稅人個(gè)人負(fù)責(zé)。

故意填報(bào)虛假信息避稅將會(huì)被記入納稅人信用記錄，有關(guān)部門將實(shí)施聯(lián)合懲戒。國家稅務(wù)總局選取了杭州和石家莊作為全國試點(diǎn)，本文依據(jù)的是兩地試運(yùn)行實(shí)際操作。官方口徑2023年1月1日后實(shí)際填報(bào)要求與此差異不大。

專項(xiàng)附加扣除信息表填報(bào)要求及政策規(guī)定：

共8張表，按個(gè)人實(shí)際發(fā)生情況填報(bào)；姓名、身份證件類型、證件號為必填項(xiàng)，如果有配偶，必填，表格灰底的不填，扣繳義務(wù)人名稱，填完整的單位名稱。

1、子女教育專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】學(xué)前教育+學(xué)歷教育12000元/年/每個(gè)子女(1000元/月)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

父母各扣50%;或其中一方100%扣除。扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

【填表要求】支出扣除項(xiàng)，只能選100%或50%。如果一方選100%的話，另一方就不用填寫。

多子女的家庭，按照子女?dāng)?shù)量和定額標(biāo)準(zhǔn)的乘積計(jì)算扣除數(shù)額。子女在3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)，均可填表申報(bào)扣除。受教育地點(diǎn)，可填寫中國境內(nèi)和境外。

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】學(xué)歷繼續(xù)教育+職業(yè)資格繼續(xù)教育：

學(xué)歷繼續(xù)教育：4800元/年(每月400元)定額扣除。

職業(yè)資格繼續(xù)教育：在取得相關(guān)證書的年度，每年3600元定額扣除。

【填報(bào)要求】已工作，接受在職學(xué)歷教育的，在接受教育期間(最長48個(gè)月)，每年填表申報(bào)扣除。

技能人員/專業(yè)技術(shù) 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得證書當(dāng)年填表申報(bào)扣除。(范圍將由實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確)，填寫具體的職業(yè)資格證信息。

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育是可視為非學(xué)歷教育(試運(yùn)行填報(bào)口徑)。

個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng)：父母按照子女教育支出扣除/本人按照繼續(xù)教育支出選擇其一填報(bào)扣除。

3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分(社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄)每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。辦理匯算清繳時(shí)扣除。

【憑證】留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件(或復(fù)印件)

【填表要求】納稅人或其配偶、未成年子女中任何一方患病，均可填寫。每人分別扣除。父母大病醫(yī)療支出不可以。

當(dāng)年在醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)記錄的實(shí)際負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用，超過1.5萬元且低于規(guī)定限額的部分，可以由納稅人本人或其配偶在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)扣除。屬于實(shí)際支付年度的扣除項(xiàng)，不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】本人或配偶，首套住房貸款利息支出。每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(償還貸款期間)，納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。只能選擇夫妻一方扣除，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

【憑證】留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證

【填表要求】通過商業(yè)銀行貸款、公積金貸款購買住房，且適用首套住房貸款利率的，界定為首套房。

稅局口徑：首套房以銀行房貸利率為準(zhǔn)，不論是第幾套房，但凡銀行放款時(shí)認(rèn)定為首套房利率的，就是首套房。

公司無界定義務(wù)，以職工申報(bào)為主。兩人婚前各自享受首套房貸款利率扣除，婚后兩人組成家庭只能一人享受扣除。一人填報(bào)。

房貸的貸款期限最多填240個(gè)月，30年貸款仍舊填240個(gè)月(測試階段填表要求)。

房子的具體地址：浙江省杭州市臨安區(qū)xxxxxx，精確到單元號。

5、住房租金專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房

(一)承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元(每月1200元)；

(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元(每月1000元)；

(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

夫妻主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

雙方主要工作城市不相同的，可以分別扣除。

由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。留存住房租賃合同。

納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

【填報(bào)要求】住房租金扣除表中的租房協(xié)議，有合同編號要填寫合同編號(住建部門備案的)。沒有合同編號，填寫“無”，可以享受扣除。

在同一地級市范圍內(nèi)有房，則不允許享受租金扣除。例如在杭州外縣有房，則市區(qū)租房租金不可扣。例如杭州13個(gè)縣區(qū)均屬于第一檔。

房東是個(gè)人，納稅人識別號統(tǒng)一社會(huì)信用代碼就是填房東的十八位身份證號碼，是單位，填信用代碼。證件類型填所租住房子產(chǎn)權(quán)證號(試運(yùn)行口徑)。

6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定及填報(bào)要求：

【政策規(guī)定】贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出。

獨(dú)生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)，簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

【填報(bào)要求】非獨(dú)生子女，每個(gè)納稅人的填報(bào)扣除金額不能超過規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。

父母中有一方年滿60周歲，就可以填表申報(bào)扣除。父母兩人都過60歲，填寫兩人信息。

非獨(dú)生子女需要填寫共同贍養(yǎng)人信息表。共同贍養(yǎng)人表格填寫兄弟姐妹的信息，本人的信息不用重復(fù)填。獨(dú)生的，不用填共同贍養(yǎng)人表格;

子女須填報(bào)本年度月扣除金額?？鄢峙浔壤恍枰诠餐狆B(yǎng)人信息表中確定。

兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個(gè)稅情況，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息；國籍是填寫中國。養(yǎng)父母以及過繼贍養(yǎng)，不允許扣除(試運(yùn)行口徑)。

配偶的父母不需要填寫。

首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

信息的真實(shí)性由納稅人個(gè)人負(fù)責(zé)。是否符合6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除范圍的規(guī)定，職工個(gè)人自行判斷。

專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

職工同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，職工只能選擇從其中一處扣除。

取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，可以辦理專項(xiàng)附加扣除。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。

根據(jù)系統(tǒng)試運(yùn)行政策口徑，專項(xiàng)附加扣除相關(guān)證明資料，由職工留存?zhèn)洳?。相關(guān)資料要保存五年;

公司受托代扣職工專項(xiàng)附加扣除，也得替職工保存《專項(xiàng)附加扣除信息表》五年。

【第3篇】個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目

繳納個(gè)人所得稅時(shí)有哪些扣除項(xiàng)目

個(gè)人所得稅稅基的扣除主要包括四類：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

“基本減除費(fèi)用”“專項(xiàng)扣除”“專項(xiàng)附加扣除”和“依法確定的其他扣除”的區(qū)別如下：

基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)生計(jì)扣除，對全員適用，考慮了個(gè)人基本生活支出情況，設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

專項(xiàng)扣除，是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”進(jìn)行歸納后，新增加的一個(gè)概念。

專項(xiàng)附加扣除，是在基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)之上，以國家稅收和個(gè)人共同分擔(dān)的方式，適度緩解個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的支出壓力。在施行綜合和分類稅制初期，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

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【第4篇】個(gè)人所得稅附加扣除

2023年專項(xiàng)附加扣除又新增一項(xiàng)，“嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”，你知道了嗎？從以前的六項(xiàng)變成了七項(xiàng)。

“嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”是指納稅人未滿三周歲的子女在照護(hù)期間產(chǎn)生的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

那么問題來了，非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女的納稅人能不能扣除？要怎么扣除？多個(gè)子女的要怎么扣除？這些都成為了疑問，那么今天我們一起來解決這些問題。

這是一項(xiàng)惠及千家萬戶的實(shí)實(shí)在在的福利，作為優(yōu)化生育政策的配套支持措施之一，國家?鼓勵(lì)“生??三胎??”，同時(shí)?增加?jì)胗變赫兆o(hù)費(fèi)用的稅前扣除，有利于減輕納稅人撫養(yǎng)子女負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了國家對人民群眾生育養(yǎng)育的鼓勵(lì)和照顧。從?嬰幼兒?照護(hù)?、子女教育、繼續(xù)教育，到住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人，這七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策基本上考慮了納稅人不同階段的負(fù)擔(dān)情況，實(shí)現(xiàn)了納稅人各階段支出全覆蓋。

2023年個(gè)人所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，你做了嗎？截止6月30日，沒做的趕緊在“個(gè)人所得稅”app申報(bào)起來。

【第5篇】個(gè)人所得稅稅前扣除

從11月25日起，個(gè)人所得稅app版本更新，“我要辦稅”頻道新增“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，支持掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證二維碼以錄入相關(guān)扣除信息。

個(gè)稅app再添功能：存入個(gè)人養(yǎng)老金最高可扣除12000元

北京青年報(bào)記者在操作中注意到，多數(shù)用戶在使用“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能時(shí)，會(huì)先遇到app版本升級提示，需從原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能開通這一功能。根據(jù)升級后的提示信息顯示，個(gè)人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。用戶可以通過“掃碼錄入”功能掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。不過需要注意的是，由于相關(guān)數(shù)據(jù)來自于個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，因此可能存在無法獲得數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，因此需要用戶與個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺確認(rèn)。

與之前的個(gè)稅附加扣除一樣，如果用戶錄入了個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)信息后，就可以在在“查詢我的扣除信息”功能中查詢到相關(guān)扣除信息。由于相關(guān)政策從2023年1月1日開始，因此相關(guān)查詢目前也只包括2023年度的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行政策，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)稅政策今年起實(shí)施

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元。北京青年報(bào)記者從國家稅務(wù)總局了解到，本月財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，明確自2023年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

據(jù)了解，個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

有專業(yè)人士介紹，雖然每年1.2萬元的扣除金額看似不多，但如果個(gè)人應(yīng)納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受到一筆優(yōu)惠的。比如，個(gè)人應(yīng)納稅所得為31萬元的話，稅率為25%，應(yīng)納稅45580元；如果扣除1.2萬元，稅率則變成20%，個(gè)人應(yīng)納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。據(jù)分析，如果當(dāng)期個(gè)稅稅率高于3%，參加個(gè)人養(yǎng)老金的稅收減免效果就比較明顯，應(yīng)稅收入對應(yīng)的個(gè)稅稅率越高，減稅效果也越明顯。

多部門信息交換，確保養(yǎng)老金涉稅信息真實(shí)準(zhǔn)確

針對個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策，人力資源社會(huì)保障部門將與稅務(wù)部門建立信息交換機(jī)制，通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)也將及時(shí)對在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

據(jù)了解，此次稅收政策自2023年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照此次公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

我國個(gè)稅稅前扣除項(xiàng)目已達(dá)八項(xiàng)

隨著“個(gè)人養(yǎng)老金扣除”功能開通，我國個(gè)稅可稅前扣除的項(xiàng)目再度擴(kuò)容。此前，我國對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)共7個(gè)項(xiàng)目都推出了稅前扣除政策。

其中，“3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除”是今年上半年推出的新政策，也是從今年1月份起實(shí)施。根據(jù)政策，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，每年最高額度為12000元。

文/北京青年報(bào)記者 張欽

編輯/田野

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【第6篇】個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表

個(gè)人所得稅=（應(yīng)付工資-個(gè)稅免征額-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額為5000元（2023年8月31日，第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》，將每月個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元。）

專項(xiàng)附加扣除包括子女教育，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，3歲以下嬰幼兒照護(hù)。

個(gè)稅稅率:分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七級。

月利率等于年利率除以12。

首期為1，末期為240（二十年），總期數(shù)數(shù)值上等于末期。

終值一般為零。

西方國家定義星期日為一周的第1天，星期六為第7天，故函數(shù)參數(shù)為1。

隱藏手機(jī)號還可以用left,right,mid,substitute等

數(shù)組公式需要在編輯狀態(tài)下按組合鍵。

【第7篇】個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

年終獎(jiǎng)、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬以及紅利所得等等有關(guān)適用稅率及預(yù)扣率的問題，是辦理個(gè)稅年終匯算過程中問題較多的。接下來有關(guān)“個(gè)稅政策及2021新版?zhèn)€稅稅率表”，有需要參考學(xué)習(xí)的，可以收藏起來備用。特別是在辦理2023年度個(gè)稅年度匯算的人員，對應(yīng)的稅率及計(jì)算公式都有詳細(xì)的介紹，快來瞅瞅!

個(gè)稅政策及2021新版?zhèn)€稅稅率表

個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元。2023年1月1日實(shí)施此規(guī)定。綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，都有對應(yīng)的適用稅率，這些是在計(jì)算稅費(fèi)時(shí)要清楚的。今天給大家重新整理了個(gè)稅政策及2021新版?zhèn)€稅稅率表，不管是普通人員還是財(cái)務(wù)人員，在日常都是會(huì)用得到的。

個(gè)人所得稅的征收范圍

個(gè)人所得稅政策及最新個(gè)稅稅率表

一、綜合所得稅率表

二、經(jīng)營所得稅率表

三、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特權(quán)使用費(fèi)所得稅率

四、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

五、非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除金額標(biāo)準(zhǔn)

上述分享的有關(guān)“個(gè)稅政策及最新個(gè)稅稅率表”的內(nèi)容，到這就結(jié)束了希望能夠幫助到大家。

【第8篇】個(gè)人所得稅怎么扣除法

子女教育扣除低，每個(gè)子女每個(gè)月可以扣除1000元，也就是說一個(gè)子女一年是12000，兩個(gè)子女就是兩萬是。

第二扣除的時(shí)間是從子女三周歲起到教育結(jié)束，也就是說從學(xué)前教育到博士生都能報(bào)那

第三點(diǎn)國內(nèi)國外教育都可以，境外教育要另外提供一系列的教育資料。

第四，扣除方式可以由父母一方全額扣除，也可以雙方分別扣除。

第五，變更扣除方式確認(rèn)后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更，也就是說，從1月1日到12月31日這個(gè)時(shí)間段繼續(xù)教育扣除。

第一，針對對象在中國境內(nèi)接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的支出。

第二，扣除方式。教育期間，按照每月400元定額扣除同一學(xué)歷一學(xué)位繼續(xù)教育的扣除期限是不能超過48個(gè)月的。

第三，資格證書如果是接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相應(yīng)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

第四，兩種定額扣除可以疊加扣除。你知道了嗎？

以下幾個(gè)方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。

【第9篇】恭喜！個(gè)人所得稅再添一項(xiàng)扣除：每年可扣12000元??！

剛剛宣布！個(gè)人所得稅新添一項(xiàng)扣除——個(gè)人養(yǎng)老金扣除！

國務(wù)院會(huì)議決定，對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

個(gè)稅app也針對個(gè)人養(yǎng)老金扣除更新了新版本。關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金，個(gè)人還享受哪些稅收優(yōu)惠？如何申報(bào)？一文帶你讀懂！

個(gè)人養(yǎng)老金12000元扣除限額

如何申報(bào)？

第一步：打開“個(gè)人所得稅”app，點(diǎn)擊首頁“常用業(yè)務(wù)”—“管理”；

第二步：在“首頁常用業(yè)務(wù)管理”中找到“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”，點(diǎn)擊“+”，然后點(diǎn)擊保存。

第三步：回到首頁，“常用業(yè)務(wù)”板塊下，已經(jīng)添加上了“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入。

第四步：點(diǎn)擊右上方“授權(quán)管理”。

第五步：點(diǎn)擊“授權(quán)”，完成個(gè)人養(yǎng)老金的數(shù)據(jù)添加。

完成后，個(gè)人的養(yǎng)老金數(shù)據(jù)就已經(jīng)同步到個(gè)稅系統(tǒng)中，可以按時(shí)享受限額扣除了。

個(gè)人養(yǎng)老金可享受哪些稅收優(yōu)惠？

怎么參加？如何領(lǐng)??？一圖看懂

官方解答

個(gè)人養(yǎng)老金常見問題

1、個(gè)人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別？

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制繳納的，且由單位和個(gè)人共同繳納；個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人自愿參加，實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。

2、什么是個(gè)人養(yǎng)老金投資？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會(huì)發(fā)布。

3、個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍是什么？

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

4、個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)水平有上限嗎？

參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

5、個(gè)人養(yǎng)老金的制度模式是什么？

參加人通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺（以下簡稱信息平臺），建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道（以下統(tǒng)稱金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)）購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

6、如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

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來源:梅松講稅、央視新聞

【第10篇】關(guān)于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅年度匯算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

專項(xiàng)扣除是指按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。簡稱“三險(xiǎn)一金”。

今天重點(diǎn)聊一聊專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

01.子女教育：納稅人子女在全日制學(xué)歷教育階段（包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）的支出，以及子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的支出，納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。

02.繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受繼續(xù)教育發(fā)生的支出，其中屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超過48個(gè)月（4年）；屬于技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元。

03.大病醫(yī)療：一個(gè)納稅年度內(nèi)，由納稅人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過1.5萬元的部分，在每年8萬元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。可扣除的醫(yī)藥費(fèi)用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出。

04.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月（20年）。

05.住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，在直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，按每月800元扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

06.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。納稅人屬于獨(dú)生子女的，按每月2000元扣除；屬于非獨(dú)生子女的，與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。

【第11篇】個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的演變

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式，企業(yè)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出數(shù)額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額。

該項(xiàng)政策演變?nèi)缦拢?/p>

1、1996年，我國對國有、集體工業(yè)企業(yè)首次實(shí)施50%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例。2、2003年開始，這一優(yōu)惠政策擴(kuò)圍，內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校等都相繼納入。

3、2008年隨著企業(yè)所得稅法實(shí)施，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策逐步系統(tǒng)化和體系化。

4、2023年至今，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍漸次擴(kuò)大且核算申報(bào)不斷簡化。

5、2023年5月，為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文明確在2023年1月1日至2023年12月31日期間，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提至75%。這意味著企業(yè)投入符合政策口徑100萬元研發(fā)費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅基數(shù)時(shí)，扣除額從150萬元提至175萬元。

6、2023年3月24日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署實(shí)施提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例等政策，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。這意味著企業(yè)投入符合政策口徑100萬元研發(fā)費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅基數(shù)時(shí)，扣除額從175萬元提至200萬元。

近年來，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策力度不斷加大，有力促進(jìn)了企業(yè)創(chuàng)新.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策撬動(dòng)企業(yè)和全社會(huì)增加研發(fā)投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

今日，看到國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署的“將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%”這條優(yōu)惠政策時(shí)，筆者想起了塵封多年的一件事情。早在2023年底的時(shí)候，接到當(dāng)初任職公司領(lǐng)導(dǎo)交代的一項(xiàng)任務(wù)，幫助他起草一份“解決當(dāng)前裝備制造業(yè)發(fā)展有關(guān)困難及問題的建議”的報(bào)告。報(bào)告提出了裝備制造業(yè)目前面臨的幾個(gè)方面的困難，并提出了裝備制造業(yè)當(dāng)前應(yīng)解決的幾個(gè)建議，其中一條就是“加大企業(yè)技術(shù)研發(fā)投入。對于國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除在現(xiàn)有150%的基礎(chǔ)上提高到200%。并按照研發(fā)費(fèi)用占銷售額的百分比減免增值稅納稅額。鼓勵(lì)企業(yè)加快技術(shù)中心建設(shè)，促進(jìn)國家級企業(yè)技術(shù)中心發(fā)展?！?/strong>裝備制造業(yè)實(shí)在是太不容易了，工作環(huán)境差、勞動(dòng)強(qiáng)度大、從業(yè)人員收入低等，但又是制造的基礎(chǔ)，中國想從制造大國轉(zhuǎn)為制造強(qiáng)國，裝備制造業(yè)必須是發(fā)展重中之重。現(xiàn)在國家對制造業(yè)企業(yè)增加加計(jì)扣除比例，在結(jié)構(gòu)性減稅中力度之大前所未有，充分體現(xiàn)了國家對制造業(yè)的高度重視。相信中國制造！