個人所得稅是（16篇）

【第1篇】個人所得稅是

個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

1.我國個人所得稅的特點

（1）實行綜合——分類征收——基本特征

（2）超額累進稅率與比例稅率并用

（3）費用扣除額較寬

（4）計算簡便

（5）采取源泉扣繳和個人申報兩種征稅方法

2.個人所得稅的征稅對象

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（4）勞務(wù)報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費所得

（7）利息、股息、紅息所得

（8）財產(chǎn)租賃所得

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）其他所得

3.個人所得稅的納稅人

個人所得稅的納稅人不僅涉及中國公民，也涉及在華取得所得的外籍人員和中國的港、澳、臺同胞，還涉及個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者。

個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民納稅人是指在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、香港、澳門、臺灣同胞等。

4.個人所得稅的稅率

超額累進稅率和比例稅率。

5.應(yīng)納稅所得額

對收入額進行扣除計算，計算出應(yīng)納稅所得額。

目前扣除三方面因素：

（1）最基本的生活費；

（2）為取得收入付出的代價；

（3）有限度的公益性捐贈支出。

6.個人所得稅的基本計算

（1）超額累進稅率計稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）比例稅率計稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

7.個人所得稅的申報與繳納

（1）支付單位源泉扣繳

應(yīng)扣繳稅款的所得項目包括工資薪金所得、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院和財政部批準征稅的其他所得。

【注意】代扣代繳的范圍不包括個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。

（2）個人自行申報納稅

①年所得12萬元以上的；

②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

③從中國境外取得所得的；

④取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【第2篇】個人所得稅是什么意思

國家的稅收是財政收入的主要來源，更是國家這個龐大的機器正常運轉(zhuǎn)的基本保障。我們作為納稅人，需要承擔自己的納稅責(zé)任與義務(wù)。

當然，對于相關(guān)稅收的基本內(nèi)涵，我們也需要有更深入的了解才可以！

什么是個人所得稅？

個人所得稅，就是個人在獲得收入、所得后繳納的一種稅。

我們作為社會當中，擁有社會屬性的個體，需要使用國家各級部門提供的各項服務(wù)。這些服務(wù)，基本上來說都是免費用。

當然，這些服務(wù)對于我們來說免費，但是也會消耗國家的財政支出。所以，當我們獲得收入的時候，需要繳納稅款，以便貢獻自己的力量。

這樣國家才能更好的運轉(zhuǎn)下去。俗話說得好，有國才能有家！在這樣的情況下同樣適用。

個人所得稅如何繳納？

一般來說，我們個人不用自己直接繳納個人所得稅。我們需要繳納的個人所得稅，一般都是有支付單位，進行代扣代繳的。

我們需要繳納個人所得稅的情況，最主要的形式就是工資、薪金所得。這樣公司在給我們發(fā)放工資的時候，就會把需要繳納的個稅扣除掉。

當然，現(xiàn)在企業(yè)申報工資的情況，都能在個稅軟件里面查看。企業(yè)如果實際發(fā)放的工資和申報的工資不同，我們會及時發(fā)現(xiàn)的。

與此同時，個人所得稅在經(jīng)過改革之后，繳納稅款的方式也是和企業(yè)所得稅相類似了。就是說，個稅每月繳納的稅款屬于預(yù)繳的稅款，在年底結(jié)束之后，需要進行匯繳清算。

在這樣的情況下，我們預(yù)繳的稅款和實際需要繳納的稅款，可能會出現(xiàn)差異。這樣在匯繳清算的時候，會存在多退少補的情況。

不僅如此，對于個人來說，進入綜合所得的收入不僅僅只有工資收入，還有勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費所得。

納稅光榮，偷稅可恥！

我們不要以為納稅是一件不好的事，可以說納稅是一件好事。我們作為納稅人，要以納稅為榮！

不僅如此，個人所得稅法不是誰想繳納就能繳納的。如果你的收入低，自然需要繳納個人所得稅。而你收入高了，自然需要承擔更多的社會責(zé)任。

如果我們?nèi)巳硕疾患{稅，我們的國家恐怕也不能正常運行下去了。為此，我們需要把納稅當作光榮的一件事。

當然，個稅在改革以后，不僅提高了起征點，也增加了六項專項附加扣除，我們實際需要承擔的個稅已經(jīng)降低很多了。

基本來說，我們的年收入在不超過100000的情況下，也是達不到納稅的情況。畢竟，我們在扣除60000的基本扣除和五險一金之后，還能扣除六項附加扣除。

不能說，你的收入很高依然不想納稅！你要知道納稅光榮，偷稅可恥！我們在獲得高收入的同時，也要勇于承擔起更大的責(zé)任才行！

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【第3篇】個人所得稅是公司交嗎

社保新政實施以后，社保費用和個人所得稅應(yīng)由誰來承擔？

2023年開始，社保由稅務(wù)部門開始征收，實際上這是社保方面的一個重大改革，那么社保改革以后對我們有什么影響呢？今后的社保費用怎么承擔，個人所得稅有什么變化呢？這篇文章我就來給大家詳細的闡述一下。

那么社保由稅務(wù)征收，以后最大的變化就是要求所在的企業(yè)單位，要全員全額的為員工購買社保。不得再出現(xiàn)以前不為員工購買社保的一個現(xiàn)象，也不得再出現(xiàn)以前不按照員工本人的一個工資標準，去購買社保的一個現(xiàn)象，所以說它的重點改革方向主要是一方面。

那么在社保繳費上實際上是沒有什么變化的，因為社保繳費的承擔主體，依然是由個人和企業(yè)單位共同承擔，他的這個承擔比例也沒有做任何的變化。依然還是按著原有的一個承擔比例就是單位在承擔比例方面基本上是占有70%左右的一個比例，個人比例方面占有30%的一個承擔比例。

這個社保的具體承擔比例，大致是這樣的，職工養(yǎng)老保險部分，單位承擔20%的繳費比例，個人需要承擔8%的繳費比例。職工醫(yī)療保險單位承擔6%的繳費比例，個人承擔2%的繳費比例。失業(yè)保險，個人承擔1%的繳費比例，單位承擔1%的繳費比例。工傷保險個人不承擔單位承擔0.5%的繳費比例，生育保險個人不承擔，單位承擔0.4%的繳費比例。所以說這個社保的繳費還是由單位和個人共同承擔，這一點是沒有發(fā)生任何的變化。

個人所得稅，這一塊兒，因為個人所得稅已經(jīng)由原來的3500元提高到5000元的一個起征點，當然在扣除社保之前的一個費用，都是免除個人所得稅的，也就是說，如果說你個人的工資，再扣完五險一金的費用之后，那么你的個人工資還要高出5000元的標準，就要交個人所得稅。所以對于我們低收入的員工來講，還是有很大的利好消息，因為本身來講5000元以下的一個低收入群體，那么是無需承擔個人所得稅的。

這個新的個人所得稅，把這個繼續(xù)教育的費用，子女教育的費用，都包含在個人所得稅當中，所以說這些費用剔除以后，才交納個人所得稅具體的計算方式，是根據(jù)自己的一些定向支出，綜合所得，以后年收入來確定，個人所得稅應(yīng)該交多少錢，所以說他有一個免除稅額一個部分可以自行申報。

那么社保改革以后，今后我們所承擔的社保費用相對來說更加的穩(wěn)定，因為作為每一名企業(yè)職工來說，享有自己應(yīng)得的社保是很有必要的，而且所在的企業(yè)單位也會按照社保改革的一個要求，全員全額的為員工繳納相應(yīng)的社保。

感謝閱讀。我是社保小達人，今后每天都會發(fā)布類似社保方面的文章，如果對我的文章感興趣，請加我的關(guān)注，謝謝大家。

【第4篇】我國個人所得稅的征收方式是

樂山新聞網(wǎng)訊（記者 徐珍）今（25）日，樂山市地方稅務(wù)局召開個人所得稅媒體通氣會。記者從會上獲悉，2023年我市入庫個人所得稅68117萬元，較2023年增長9.45%。

根據(jù)分析，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我市個人所得稅稅源將由第二產(chǎn)業(yè)為主向第三產(chǎn)業(yè)為主轉(zhuǎn)變。目前，個人所得稅征收方式有代扣代繳和自行申報兩種，以代扣代繳為主。2023年樂山納入個人所得稅全員全額申報管理的扣繳義務(wù)人為7630戶，為322084人辦理了稅款扣繳，代扣代繳個人所得稅42811萬元。

2023年，樂山將全力推進個人所得稅全員全額管理，重點是小微企業(yè)、行政機關(guān)和以學(xué)校、醫(yī)院為代表的事業(yè)單位；加強高收入者個人所得稅征管，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用；同時開展個人所得稅評估和檢查。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。對偷稅漏稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款、滯納金50%以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

那么，工資薪金所得的具體內(nèi)容和征收范圍是如何規(guī)定？年終獎如何征收個人所得稅？房屋拆遷補償款需要繳納個人所得稅嗎？就網(wǎng)友關(guān)心的問題，記者采訪了市地稅局所得稅科相關(guān)負責(zé)人。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。而工資薪金所得的附加減除費用，是指每月在減除3500元費用的基礎(chǔ)上。

例如，某單位于2023年12月向一員工發(fā)放工資4300元（其中獨生子女補貼5元），單位代扣醫(yī)療保險130元、養(yǎng)老保險100元、住房公積金1500元。當月單位工會活動發(fā)放購物卡500元，發(fā)放誤餐補助600元（人人有份），單位組織員工旅游為該員工承擔費用3000元。

其中，獨生子女補貼5元不征稅；單位代扣醫(yī)療保險130元、養(yǎng)老保險100元可以扣除；住房公積金樂山市2023年個人所得稅扣除上限為1234.43元，個人繳納超標準的部分不得扣除，單位負擔超過標準的部分要計入該員工當月的工資薪金收入；工會發(fā)放的購物卡500元應(yīng)當計入當月的工資薪金收入；人人有份的誤餐補助600元不屬于免稅項目，應(yīng)當計入當月工資薪金收入；單位為個人負擔的旅游費用3000元，應(yīng)當計入當月工資薪金收入。

計算過程如下：應(yīng)納稅所得額＝4300－5－130－100－1234.43+（1500－1234.43）+500+600+3000－3500＝3696.14元，該員工應(yīng)納稅額為3696.14×10%－105＝264.61元。

若該員工年終獎36000元，根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號，因該員工當月工資薪金所得已超過費用扣除標準，故該員工年終獎應(yīng)納個人所得稅計算如下：36000÷12＝3000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額＝36000×10%－105＝3495元。

此外，記者了解到，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

【第5篇】個人所得稅稅率的基本形式是

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個人進行業(yè)務(wù)往來的情況下，當自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報酬20%~40%代開發(fā)票，對于個人是不太能夠接受，可為什么還是會選擇自然人代開呢？

之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺去為其申請代開就可以了，合同、流水由公司和個人自行完善。

那么核定后的個人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。

既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對于其個人所得稅不再以勞務(wù)報酬的形式代開，而以個人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進行，核定后的稅率就比較低了。

自然人去進行代開要建立在業(yè)務(wù)真實的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解

【第6篇】個人所得稅起征點是多少

2023年9月1日三分鐘速覽《光明日報》

1

個稅起征點從3500元/月調(diào)到5000元/月，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金等可抵稅（5版）

十三屆全國人大常委會第五次會議31日表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)修改后的個稅法，現(xiàn)行3500元/月的個稅起征點調(diào)整到5000元/月。

決定規(guī)定，居民個人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得作為綜合所得，適用新的個稅稅率表，按納稅年度合并計算個人所得稅。

決定還對專項附加扣除作了規(guī)定，居民個人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出在稅前予以扣除。

２

近視率高、運動缺乏、睡眠不足……中國高中生健康問題需高度重視（6版）

青少年是全民健康的關(guān)鍵人群。青少年健康不僅對個體一生健康有持久的影響，而且可能影響后代健康，進而決定民族的未來。促進青少年健康水平的提升，能夠產(chǎn)生巨大的社會、人口和經(jīng)濟效應(yīng)。因此，世界各國都非常關(guān)注青少年健康問題，將之視為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)和核心目標。中國青少年研究中心聯(lián)合日本國立青少年教育振興機構(gòu)、韓國青少年政策研究院于2023年共同開展了中美日韓四國高中生健康狀況調(diào)查，以期通過國際比較，探討各國青少年在健康方面的優(yōu)勢與不足，為有針對性地促進青少年健康提供對策建議。

3

這么嚴重！濫用瀉藥竟會殺死腸神經(jīng)（10版）

生活中，有人為肥胖所困擾，有人因皮膚長斑長痘而心煩，還有人飽受便秘折磨，于是，他們聽信廣告，自行買來瀉藥服用。通常，在服用瀉藥的早期階段，效果比較明顯，但在服用過一段時間后，瀉藥對身體造成的危害就開始顯現(xiàn)。很多人會出現(xiàn)不同程度的腹脹、腹痛、便秘加重，長此以往，后果不容小覷。

研究發(fā)現(xiàn)，長期濫用瀉藥者的腸神經(jīng)系統(tǒng)，就如同戰(zhàn)場一樣，全是壞死的神經(jīng)細胞。

4

輿論嘩然！特朗普兩位親信入罪（8版）

近日一名身穿藍色裙子的女子飛奔跑出法院的視頻迅速在國際媒體上躥紅。奔跑的女子名叫塞蒙，是美國全國廣播公司的實習(xí)記者，彼時其手里正拿著新鮮出爐的特朗普總統(tǒng)前競選主席馬納福特的判決結(jié)果，爭取第一時間將信息傳遞給在法院外焦急等待結(jié)果的同事。這位沖勁十足的記者以百米沖刺的速度奔跑一事，從側(cè)面反映出了近期牽涉特朗普親信的司法調(diào)查所引起媒體關(guān)注的熱度。

5

解決待遇問題，教師才能夠安心從教、熱心從教、舒心從教、靜心從教（9版）

“待遇問題不解決，其他問題都很難落實，廣大教師教書育人的積極性就很難調(diào)動起來?！?/p>

“讓廣大教師能夠安心從教、熱心從教、舒心從教、靜心從教，成為有理想信念、有道德情操、有扎實學(xué)識、有仁愛之心的‘四有’好老師?！?/p>

8月31日，教育部舉行新聞發(fā)布會，介紹貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面深化新時代教師隊伍建設(shè)改革的意見》有關(guān)情況，教育部教師工作司司長王定華如是表示。

內(nèi)容來源：《光明日報》2023年9月1日

圖片來源：視覺中國

本期編輯：王遠方 吳亞琦

【第7篇】什么是個人所得稅

個人所得稅這幾年發(fā)生了很多變化，很多人對于個稅一直搞不太清楚。更多的人好像只知道發(fā)工資的時候上面扣稅一欄，就會有一筆錢被收走。但是具體怎么算的，怎么交的，卻一點也不知道。

今天，我們結(jié)合國家最新的政策動向，給大家以漫畫的形式好好聊一下個人所得稅的事情。我們希望，能讓大家在一分鐘的時間里，對個稅能有個相對深入的了解。

本篇漫畫主要包括：哪些收入需要交個稅，個稅怎么計算，以及個稅是如何繳納的。具體的，看漫畫吧：

【第8篇】個人所得稅是怎么征收的

21年年底，個稅出了一些新規(guī)。例如，廣東省稅務(wù)局通知，大幅度調(diào)低個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)稅所得率；與每個人相關(guān)的年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2023年底；符合條件的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)一律適用查賬征收方式計征個人所得稅等……

為此，很多同學(xué)詢問：個稅最新政策有哪些？基本算法是否有變動？特殊算法如何看？以及22年最新的稅率表等問題。這次，小編將以上內(nèi)容更新到最新版，分享給大家。

1

個稅降了！

稅率：5%、7%、10%、20%

劃重點！?。?

一、調(diào)低六大行業(yè)所得率：

二、適用范圍

1、定期定額個體工商戶。

2、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人以及個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，實行核定征收的。

三、核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，如何計算？

四、自2023年1月1日起執(zhí)行!

2

個人所得稅帶大家一次搞清楚！

那么個稅目前都有哪些類別？納稅主體有哪些？具體的計算方式是什么？今天都給大家整理出來了！快來看看吧

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【第9篇】個人所得稅綜合稅率是

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告

從2023年3月1日至6月30日

符合相關(guān)規(guī)定的居民個人

需要辦理2023年度個人所得稅

綜合所得匯算清繳事項

根據(jù)公告，2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

獎金計稅方式如何選擇？

中新財經(jīng)提醒大家，國家已經(jīng)決定將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅的政策，延續(xù)至2023年底。所以，今年在進行個稅匯算的時候，針對年終獎還會有一道計稅方式的選擇題：單獨計稅或者全部并入綜合所得計稅。

不同的計稅方式會影響納稅金額。專家分析，對于那些全年工資相對少、年終獎相對多的人來說，可能選擇將年終獎并入綜合所得計稅方式更省稅。

要想知道哪一個計稅方法對自己更有利，一個很簡單的辦法就是，在個稅app上，兩種計稅方式都操作一下，但都先不要確認，比較一下哪種計稅方式劃算，就選擇哪種。

年度匯算期間

又可享受哪些稅前扣除呢？

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轉(zhuǎn)發(fā)提醒！

來源：人民網(wǎng)、中國新聞網(wǎng)、國家稅務(wù)總局12366上海（國際）納稅服務(wù)中心

【第10篇】地方個人所得稅稅率是多少

一、個人所得稅（納稅起征點5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費為15160。

二、印花稅

1、購銷合同/承攬合同/建設(shè)工程合同/運輸合同/技術(shù)合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉儲合同/財產(chǎn)保險合同 0.1%

4、土地使用權(quán)出讓/房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.05%

5、商標轉(zhuǎn)讓/著作權(quán)轉(zhuǎn)讓/專利權(quán)轉(zhuǎn)讓/專用技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.03%

6、實收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產(chǎn) 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護建設(shè)稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費附加

1、地方教育費附加 3%

2、地方教育費附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產(chǎn)稅

1、從價計征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總?cè)藬?shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總?cè)藬?shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會經(jīng)費

按工資總額的2%計提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務(wù)車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務(wù)車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務(wù)車 貨車 整備質(zhì)量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質(zhì)量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機動船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機動船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機動船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機動船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動力帆艇的年基準適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財務(wù)

原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

【第11篇】明星個人所得稅是多少

伴著娛樂圈明星吳亦凡偷逃稅款并被追繳并罰款6億元的消息，明星、網(wǎng)紅偷稅漏稅的話題再次被推到風(fēng)口浪尖。

今天我們就來翻一翻那些偷逃稅款的網(wǎng)紅、明星：

吳亦凡

（本文圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)）

吳亦凡加拿大籍男歌手、影視演員、音樂制作人。

在2023年至2023年期間，采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報、通過境內(nèi)外多個關(guān)聯(lián)企業(yè)隱匿個人收入等方式偷逃稅款0.95億元，其他少繳稅款0.84億元。北京市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對吳亦凡追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計6.00億元。

范冰冰

范冰冰,中國內(nèi)地職業(yè)演員。

通過合同拆分逃個稅618萬元，少繳稅金及附加112萬元。此外，范冰冰擔任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，其中逃稅1.34億元。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律確認范冰冰所需補繳的稅款、滯納金以及罰款超過8億元。

薇婭

薇婭,本名黃薇,網(wǎng)紅電商主播。

薇婭通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進行虛假申報偷逃稅款，被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計13.41億元。

鄧倫

鄧倫,中國內(nèi)地男演員。

鄧倫在2023年至2023年期間，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進行虛假申報，偷逃個人所得稅4765.82萬元，其他少繳個人所得稅1399.32萬元。

鄭爽

鄭爽，中國內(nèi)地女藝人。

鄭爽2023年至2023年未依法申報個人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元。

劉曉慶

劉曉慶，中國內(nèi)地女演員。

2002年4月7日，47歲的當紅影星劉曉慶因為偷稅漏稅1458萬元，可謂是偷稅被查明星第一人，因此她被捕入獄。

也許是貧窮限制了我的想象力，這些明星和網(wǎng)紅們的收入都是千萬上億級別的，這可是我們普通人幾輩子都不敢想象的天文數(shù)字，可他們?yōu)楹螀s仍在偷稅漏稅，是利益熏心，還是內(nèi)心深處的貪婪。

或許就是人性本身的自私和丑陋，在利益面前人性的黑暗面暴露無遺，光鮮的一面是虛偽的面具。

更何況這些“豪門”作為公眾人物，更是超高收入群體，被很多人視為偶像學(xué)習(xí)，本應(yīng)遵紀守法，嚴于律己，起帶頭模范作用。然而卻背地里做出偷稅之事，所以無論從哪個視角出發(fā)，執(zhí)法部門對這些“豪門”的稅務(wù)追繳都是必要的，也是必須的。

縱觀那些“豪門”，有人因此被經(jīng)紀公司雪藏，有人因此身敗名裂。但我想說的是，他們之中沒有一位是無辜的，他們的違法行為理應(yīng)受到法律的制裁。中學(xué)時代我們就學(xué)過依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，因為稅收取之于民，用之于民。

每一個勞動者，都享有付出勞動賺取報酬的權(quán)利，無論你在哪一個行業(yè)，干著哪一種工作，都必須吧自己的欲望控制在法律和道德的底線之內(nèi)，否則終究逃脫不了法律的審判。

【第12篇】個人所得稅是多少

一、我們先看下整體的計算公式

1、應(yīng)納稅=[月度收入-5000元(起征稅點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除]x稅率-速算扣除數(shù)。

2、大家這就要問了，我怎么知道我的稅率和速算扣除數(shù)是多少呢？別急往下看，很簡單。

二、我們舉個例子

1、背景：已婚人士張三在北京上班，月收入1.68萬元，“三險一金”專項扣除為881.8元，每月租房租金1500元(此時可以扣除專項附加稅)，假如他暫時沒有子女上幼兒園，同時父母也還年輕五十歲出頭（不是那個狂徒張三哦！老鐵們）

2、計算：起征稅點為5000元的情況下，有專項附加扣除（租房租金1個）根據(jù)新政策，張三就可以享受住房租金1500元扣除所以，個稅計算方式如下：

個人繳納稅=(16800-5000-881.8-1500)×10%-210=731.82元。

3、稅率、速算扣除數(shù)

（1）全年應(yīng)納稅所得額：計算我們這一年的所得收入；上面的舉例是按照一個月的

（2）稅率：按照我們一年的收入在上面的公式套用稅率即可

（3）年度速算扣除數(shù)：一年的速算扣除數(shù)；上面的舉例是將2520/12=210元換成了月

三、這里還有個概念大家要了解：減免政策

公眾對“起征點”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個人所得稅免征額”。“起征點”與“免征額”有著嚴格的區(qū)別：

1、所謂起征點，是征稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達到或超過起征點時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。

2、所謂免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標準從征稅對象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。

【第13篇】個人所得稅綜合所得稅率是

作者：王海濤

2023年度個人所得稅綜合所得匯算工作正在進行。筆者發(fā)現(xiàn)，在實操過程中，一些納稅人和扣繳義務(wù)人對政策細節(jié)仍存在模糊認識，出現(xiàn)申報錯誤。建議納稅人和扣繳義務(wù)人在匯算之前，先了解清楚相關(guān)規(guī)定，不能“想當然”地進行申報操作，確保申報每條數(shù)據(jù)都要有依據(jù)。

風(fēng)險點一：

交通費和通信費未按規(guī)定申報納稅

■典型案例

自然人王某在h省某行政單位任職。2023年12月，王某工資薪金所得為9000元。其中，隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼分別為600元和100元。同時，王某當月“三險一金”專項扣除金額為2300元，專項附加扣除金額為1000元。h省規(guī)定，公務(wù)用車和通信補貼個人所得稅扣除標準，每人每月分別為500元和150元。在辦理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時，王某所在單位將隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼作為免稅項目，全額在應(yīng)納稅所得額中扣除，確認王某當月應(yīng)納稅所得額9000-2300-1000-5000-600-100=0，導(dǎo)致王某個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳錯誤。

■風(fēng)險分析

根據(jù)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件，即《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照工資薪金所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月工資薪金所得，計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資薪金所得合并后，計征個人所得稅。公務(wù)費用的扣除標準，由省稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通信費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

本案例中，由于王某交通補貼超過全省規(guī)定的每月500元標準，只能按500元扣除，超過部分應(yīng)按規(guī)定計入工資薪金所得，申報納稅；同時，其通信補貼未超過全省規(guī)定的每月150元標準，應(yīng)按100元據(jù)實扣除。據(jù)此，王某當月應(yīng)納稅所得額為9000-2300-1000-5000-500-100=100（元）。

王某的案例在實務(wù)中并不是個例。筆者在納稅輔導(dǎo)工作中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)隨工資發(fā)放了交通費和通信費，誤將其作為免稅項目全額進行處理，未按規(guī)定申報納稅，少扣繳了個人所得稅。值得納稅人和扣繳義務(wù)人注意的是，隨工資發(fā)放的交通費和通信費，并非個人所得稅免稅范疇，只是個人所得稅扣除項目，具體扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局測算，報同級人民政府批準后確定實施；沒有扣除標準的，應(yīng)按規(guī)定申報納稅。

風(fēng)險點二：

一次性補償收入錯按綜合所得申報

■典型案例

居民自然人李某2008年入職甲公司。2023年12月，李某與甲公司解除勞動合同，取得一次性補償金388726元，而當?shù)厣夏甑穆毠て骄べY為68956元；同時，李某2023年工資薪金所得95439元，符合條件的“三險一金”專項扣除金額為17309元，專項附加扣除金額為12000元。

甲公司在代扣代繳個人所得稅時，將一次性補償金計入李某2023年度綜合所得，計算其應(yīng)納稅所得額=95439+（388726-68956×3）-5000×12-17309-12000=187988（元），代扣代繳個人所得稅=187988×20%-16920=20677.60（元）。

■風(fēng)險分析

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。在實際工作中，一些單位在扣繳個人所得稅時，把員工解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額以外部分，一律并入其綜合所得，造成多扣或少扣個人所得稅。甲公司即是如此。

本案例中，甲公司應(yīng)首先確認李某的2023年度綜合所得應(yīng)納稅額（95439-5000×12-17309-12000）×3%-0=183.90（元）。對于一次性補償收入，應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額=388726-68956×3=181858（元），相應(yīng)代扣代繳個人所得稅=181858×20%-16920=19451.60（元）。李某當年應(yīng)納稅額合計183.90+19451.60=19635.50（元）。

風(fēng)險點三：

公益慈善捐贈只在預(yù)扣預(yù)繳時扣除

■典型案例

居民自然人張某于2023年入職乙公司，2023年每月應(yīng)發(fā)工資2.6萬元，每月“三險一金”專項扣除金額3800元，每月專項附加扣除額4000元。除工資薪金外，張某無其他所得。2023年3月，張某通過符合稅前扣除資格條件的公益性社會組織捐贈3萬元。捐贈當月，張某未扣除捐贈的累計應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），其捐贈的稅前扣除限額=39600×30%=11880（元）。

據(jù)此，張某3月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3-11880=27720（元），3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=27720×3%-0=831.60（元）。在年度匯算時，張某確認年度應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12-11880=146520（元），應(yīng)納稅額=146520×20%-16920=12384（元）。

■風(fēng)險分析

張某的這種做法，其實是對公益性捐贈稅前扣除政策的理解存在偏差。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第99號）對居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的具體執(zhí)行口徑做了明確。其中規(guī)定，居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得中扣除的，扣除限額為當年綜合所得應(yīng)納稅所得額的30%。居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算時扣除。選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，其捐贈當月的扣除限額為截至當月累計應(yīng)納稅所得額的30%。但筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，一些納稅人在計算公益慈善事業(yè)捐贈時，只在預(yù)扣預(yù)繳時計算扣除，忽略了可以在匯算時扣除的規(guī)定，造成多繳個人所得稅。

本案例中，張某也可以選擇在年度匯算時扣除捐贈支出。這種情況下，張某3月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），3月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=39600×10%-2520=1440（元），12月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12=158400（元），12月累計預(yù)扣預(yù)繳稅額=158400×20%-16920=14760（元）。2023年度匯算時，未扣除捐贈所得額為158400元，據(jù)此計算的捐贈支出扣除限額=158400×30%=47520（元），捐贈額未超過扣除限額，可以全額扣除。2023年度匯算應(yīng)納稅所得額=158400-30000=128400（元），2023年實際繳納個人所得稅=128400×10%-2520=10320（元）。

在不考慮貨幣資金時間價值的情況下，如果張某選擇在年度匯算時扣除公益捐贈支出，可少繳稅2064元（12384-10320）。

來源：中國稅務(wù)報

作者單位：國家稅務(wù)總局十堰市武當山旅游經(jīng)濟特區(qū)稅務(wù)局

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第14篇】個人所得稅最高是多少

個人養(yǎng)老金稅收政策優(yōu)惠，限額在每年12,000元，哪些人適合繳納呢？其實對于這個個人養(yǎng)老金，我們適合交納的人群范圍還是比較的廣泛。因為在推出這個個人養(yǎng)老金制度以后，就明確規(guī)定了可以參保的人群范圍，他們是針對于參加了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的群體，和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的群體，實際上這一類人群的覆蓋面還是比較大的基本上是，超過了10億人口之多。所以對于我們絕大部分人群來說，都是可以去選擇參加個人養(yǎng)老金的。

但目前我們國家個人養(yǎng)老金制度，是處在一個試點階段。并且也會出現(xiàn)為期一年左右的試點期，所以說并不是我們個人想?yún)⑴c，就可以直接去參與的，如果你真的是想?yún)⑴c，那么全國范圍內(nèi)，大面積開展個人養(yǎng)老金參保工作，可能也至少在一年以后了?？上攵@個參保時間還是有一個明確的限制。擔保額度在這個說明當中已經(jīng)明確規(guī)定最高繳費上限是12,000元，當然這個12,000元，只是現(xiàn)階段下的一個起始額度，未來一定會提高的，這一點是毋庸置疑的。

那么參加，個人賬戶養(yǎng)老金的好處是什么呢？其實個人賬戶養(yǎng)老金，更多的它是一份補充養(yǎng)老金，也相當于是我們國家第三支柱養(yǎng)老保險。第1支柱養(yǎng)老保險是屬于社保，第2支柱養(yǎng)老保險是屬于企業(yè)年金或者是職業(yè)年金。第3支柱養(yǎng)老保險類似于就是我們個人賬戶養(yǎng)老金制度。所以我們參加他的好處是，能夠給我們帶來退休以后綜合收入的提高，這一點是沒有任何問題的。

但是個人賬戶養(yǎng)老金，是屬于自主自愿的原則，你可以去選擇參保，當然也可以不選擇參保，這一點是沒有任何問題的。我們選擇參保的好處一方面是能夠提高自己退休以后的綜合收入，另外一方面在現(xiàn)階段下也能夠體現(xiàn)出，可以降低自己個人所得稅的稅率。直接由7.5%降低成為3%，可以說這是一個非常大的優(yōu)惠，所以我相信一些中高收入群體，還是很傾向于參加個人養(yǎng)老金的。

而對于中低收入群體，比如說每個月的月薪?jīng)]有超過5000塊錢，一年的總收入沒有超過6萬塊錢的個人。他們是不需要繳納個人所得稅的，所以說也就談不上個人所得稅稅收的優(yōu)惠了。對于這類人群來說，他們參保的興趣可能相對來說比較差一些，一方面自己的經(jīng)濟收入水平比較低，另外一方面確實也帶來不了實實在在的優(yōu)惠。而對于大部分中高收入群體來講，應(yīng)該參保的興趣是比較大的，可能很多人也是愿意去參保，畢竟這是給自己將來的一份投資和保障。

感謝閱讀，每天講講退休知識那點事兒，本人專注于社保和退休領(lǐng)域，有喜歡我文章的小伙伴，可以加我的關(guān)注，謝謝大家。

【第15篇】個人所得稅的稅率是多少

關(guān)于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表一、個人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

個人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個人所得稅稅率表四

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

【第16篇】現(xiàn)在個人所得稅起征點是多少

根據(jù)《人民日報》（app）消息，31日下午，備受全社會關(guān)注的個人所得稅法修正案，經(jīng)全國人大常委會第五次會議表決通過，從2023年1月1日起施行。個人所得稅起征點定為每月5000元。至此，傳聞許久的個人所得稅起征點調(diào)整靴子落地。

為“起征點”正個名

在此，我要為“個人所得稅起征點”正個名。所謂的“起征點”，在《中華人民共和國個人所得稅法》中，表述為“減除費用”?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！倍鹫鼽c的概念，和減除費用的概念，是有本質(zhì)區(qū)別的。起征點概念表示，在起征點以內(nèi)的“工資、薪金所得”沒有納稅義務(wù)；而減除費用的概念表示，個人的全部“工資、薪金所得”都負有納稅義務(wù)，但在納稅之前，可以減除一定費用。雖然其實際效果一樣，但原理卻大不相同。網(wǎng)絡(luò)上各種信息，包括本次《人民日報》的新聞，均使用“起征點”表述，有失嚴謹。當然了，架不住人們的普遍接受程度，我也在本標題中使用了“起征點”表述，在此表示歉意。

施行時間和過渡措施

新個稅法于2023年1月1日起正式施行。自2023年10月1日至2023年12月31日為過渡期間，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

此次修法的要點和亮點

1.將個人所得稅“減除費用”從過去的3500元提高到5000元，此舉將進一步降低一部分工薪階層的實際稅負；

2.將“減除費用”所針對的稅目從過去針對“工資、薪金所得”稅目，調(diào)整為針對“綜合所得”。綜合所得包括4個稅目的所得：1）工資、薪金所得；2）勞務(wù)報酬所得；3）稿酬所得；4）特許權(quán)使用費所得。此舉意味著個人所得稅的計稅辦法，從過去的分類計稅辦法，調(diào)整為綜合計稅辦法；

3.個人所得稅的稅目，從過去的11個稅目，調(diào)整為現(xiàn)在的9個稅目，分別是：1）工資、薪金所得；2）勞務(wù)報酬所得；3）稿酬所得；4）特許權(quán)使用費所得；5）經(jīng)營所得；6）利息、股息、紅利所得；7）財產(chǎn)租賃所得；8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9）偶然所得。具體調(diào)整的地方，是將原來的“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”兩個稅目，合并為“經(jīng)營所得”一個稅目，同時廢除了原來的“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”稅目。

4.將個人所得稅（綜合所得）的減除項目，歸納為四類，分別是減除費用（每年60000元）、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。并取消過去的專門針對外籍人員、港澳臺人員等的“附加減除費用”。除每月5000元的減除費用之外，專項扣除指“五險一金”；專項附加扣除包括“子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出”；依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項目留下法律空間；

5. 經(jīng)此次修法，中低收入階層得到更多實惠。個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變；

6.個人取得綜合所得由扣繳義務(wù)人按月或按次扣繳稅款，由納稅人按年進行匯算清繳，匯算清繳的時間為取得所得的次年三月一日至六月三十日。

“綜合所得”個人所得稅計算舉例

【例】張先生在一家互聯(lián)網(wǎng)公司工作，2023年1月其個人收入、支出情況如下：

1）互聯(lián)網(wǎng)公司計提的應(yīng)支付給張先生的稅前月薪為23000元，此外無其它收入。

2）張先生當月“三險一金”個人負擔部分合計為2340元；當月張先生為其孩子支付教育費用3000元；償還房貸款6000元（其中利息為1000元）；此外無其它可以扣除的支出。

分析：2023年1月為新個人所得稅法開始執(zhí)行的第一個月，張先生所在的互聯(lián)網(wǎng)公司應(yīng)為其計算預(yù)繳個人所得稅稅款。個人所得稅的“所得”，應(yīng)按“綜合所得”計算，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，具體到本例中，為月薪23000元。年度終了，張先生應(yīng)對其在2023年度的個人所得稅綜合所得進行匯算清繳；個人所得稅的減除項目，包括減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，在本例中，包括“三險一金”個人負擔部分2340元、為孩子支付教育費用3000元，以及償還房貸款利息1000元。

計算公式：應(yīng)納稅額=（綜合所得-5000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

張先生的應(yīng)納稅所得額=23000-5000-2340-3000-1000=11660（元）

張先生的應(yīng)納稅額=11660×10%-90=1076（元）

附表一：綜合所得適用個人所得稅稅率表

注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。

附表二：經(jīng)營所得適用附表二：經(jīng)營所得適用

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

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