個人所得稅稅（16篇）

【第1篇】個人所得稅稅

經(jīng)驗不足，往往會遭遇很多的困難，阻擾前進的步伐，但是只要我們根據(jù)自己的實際情況出發(fā)，找到解決個體戶一個月超過多少要交稅問題的關(guān)鍵，就很容易度過。下面就小編給大家詳細講解下。

一、為什么一定要交稅？

其實納稅是一個會影響國家和政府的政治基礎(chǔ)，主要來源是稅收。不能說老百姓百分之百享受國家的福利，但確實在某些方面對我國公民有一定的好處。公民義務(wù)與財富再分配方式。按照傳統(tǒng)資本主義國家的理論，市場是自由的，但國家要講人權(quán)，所以財富再分配的手段就是稅收。稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家可以通過設(shè)置稅種，規(guī)定稅目、稅率、獎勵金征收或者減免稅，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟健康發(fā)展。維護國家政權(quán)。

二、個人所得稅怎么算？

個人所得稅的計算公式為:累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計費用扣除額-累計專項附加扣除額-累計依法確定的其他扣除額；當期應(yīng)扣繳的稅款=(累計扣繳應(yīng)納稅所得額×扣繳率-速算扣除數(shù))-累計減免稅-累計扣繳稅款；費用累計扣除額按照5000元/月的個稅起征點×納稅人當年截至本月在本單位就業(yè)月數(shù)計算；累計基本減除費用=5000元÷月×當前月份。

三、個人所得稅有哪些申報方式？

個人所得稅通過數(shù)據(jù)電文、郵件或直接向主管稅務(wù)機關(guān)申報。也可以委托具有稅務(wù)代理資格的中介機構(gòu)或他人代為辦理納稅申報。

個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人負有全部納稅義務(wù)，必須就其來自中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；非居民納稅人只就其來自中國的所得繳納個人所得稅。

四、2022個體繳稅的標準是多少

1、銷售商品繳納3%增值稅，提供服務(wù)繳納5%營業(yè)稅。

2、同時按增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅.附加教育費。

3、繳納2%左右的個人所得稅。

4、月收入低于5000元的，免征增值稅或營業(yè)稅、城建稅.教育費附加也免征。

個體工商戶的核定征收包括：

1、核定征稅是指納稅人會計賬簿不完善、數(shù)據(jù)不完整或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，稅務(wù)機關(guān)采取合理方法核定納稅人應(yīng)納稅額的征收方式，簡稱核定征收。

2、經(jīng)批準征收的稅務(wù)機關(guān)一般對個體工商戶實行定期定額征收(以下簡稱定額征收)“定期定額”，亦稱為“雙定征收”是稅務(wù)機關(guān)在一定經(jīng)營時間內(nèi)核定納稅人應(yīng)納稅所得額、所得額和應(yīng)納稅額，分期征稅的一種征收方式。

五、個體戶稅收新規(guī)定2022

1、2023年個體工商戶最新優(yōu)惠小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售的，月銷售總額不超過15萬元(一季度為一個納稅期，季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅2023年全國各省.自治區(qū).直轄市小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入，增值稅按1%征收

2、個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅

3、個體工商戶已繳納經(jīng)營所得的個人所得稅的，可以主動抵扣下個月的稅款。當年不能抵扣的，可以在最終結(jié)算時辦理退稅;您也可以直接要求退還應(yīng)減免的稅款

4、從事農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售.農(nóng)村合作社.農(nóng)場屬于免稅行業(yè)

個體工商戶稅費的征收方式

1、定期定額征收也就是說，一定經(jīng)營期間的營業(yè)額，由稅務(wù)機關(guān)核定確定。主要用于生產(chǎn).經(jīng)營規(guī)模小，不符合《個體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定的賬簿標準，符合條件的個體工商戶和合伙企業(yè)

2、核定征收率也就是說，根據(jù)納稅人的收入，乘以批準的征收率，具體的征收率因地區(qū)和行業(yè)而異由此可見，從事個體經(jīng)營者不僅工商登記簡單，而且享受稅收優(yōu)惠活動，但個體經(jīng)營者適合小規(guī)模家庭生產(chǎn)，不利于企業(yè)擴張，不能開設(shè)分支機構(gòu)。

六、個體戶月收入多少要交稅

個體戶收入5000元以上應(yīng)納稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，個體工商戶按月納稅的，每月銷售額為5萬元至2萬元，每次(日)銷售額為300元至500元。未達到門檻的，免征增值稅。

房地產(chǎn)銷售的，門檻為10萬元。個人所得稅起征點為3.6萬元。

以上就是關(guān)于個體戶一個月超過多少要交稅的一些相關(guān)信息，以前可能大家都知道這個東西，但并沒有深刻去了解過，現(xiàn)在也是長知識了，分享給大家一起學習了解。忠言逆耳利于行，本文所寫的個體戶一個月超過多少要交稅內(nèi)容都是干貨，你若喜歡，記得持續(xù)關(guān)注，以后小編發(fā)表的文章，興許用的著。

【第2篇】個人所得稅稅目

個人所得歸屬的11個具體稅目

一、居民與非居民納稅人判定

2個標準：住所、居住時間

納稅義務(wù)人

判定標準

征稅對象

1.居民納稅人（無限納稅義務(wù)）

（1）在中國境內(nèi)有住所的個人

（2）在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

關(guān)注：“臨時離境”

境內(nèi)所得

境外所得

2.非居民納稅人（有限納稅義務(wù)）

（1）在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人。

（2）在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

境內(nèi)所得

二、應(yīng)稅所得項目

區(qū)分個人所得歸屬的具體稅目，目前共11項。

稅目

項目

1.工資、薪金所得

（1）任職受雇所得

（2）3險1金免稅

（3）免稅之外的保險金計入工薪

（4）企業(yè)年金（領(lǐng)取時）

（5）股票期權(quán)的行權(quán)

（6）退休工資免稅，退休人員再任職收入

（7）提前內(nèi)退人員取得的一次性收入

（8）解除勞動合同的經(jīng)濟補償金

（9）高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（1）個人獨資合伙企業(yè)比照

（2）與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出

（3）個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

3.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

包括轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

4.勞務(wù)報酬所得

（1）獨立、非雇用性：共29項（如講學、翻譯、審稿、書畫、演出等所得）

（2）個人兼職取得的收入

5.稿酬所得

個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得

6.特許權(quán)使用費所得

（1）提供專利權(quán)、著作權(quán)使用權(quán)取得的所得

（2）作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得

7.利息、股息、紅利所得

（1）免稅的利息（3項）

（2）比照股息、紅利，如企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、 資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本

8.財產(chǎn)租賃

包括個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

（1）轉(zhuǎn)讓有價證券：轉(zhuǎn)讓限售股

提示：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股票所得暫不征收個人所得稅

（2）個人出售自有住房

（3）個人收藏品轉(zhuǎn)讓

（4）購買和處置債權(quán)取得所得

（5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股轉(zhuǎn)讓

（6）個人非貨幣性資產(chǎn)投資

10.偶然所得

（1）有獎發(fā)票獎金征免（800元為起征點）

（2）企業(yè)向個人支付不競爭款項

（3）企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會

11.其他所得

（1）個人為單位或他人提供擔保獲得報酬

（2）企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

（3）受贈房產(chǎn)（列舉除外）

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【第3篇】2023個人所得稅稅率表

2023年最新的增值稅、印花稅、

個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！

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2020最新增值稅稅率表

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

按應(yīng)稅行為類型劃分

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務(wù)

銷售服務(wù)

銷售不動產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn)

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。

當然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

政策規(guī)定：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）

政策要點：

1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

納稅人應(yīng)當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條

四、按照5%征收率的項目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。

政策規(guī)定：

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

政策依據(jù)：

《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

概述：

對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：

關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

2020最新印花稅稅率表

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。

印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

2020最新個人所得稅稅率表

預扣率表

【第4篇】個人所得稅避免

自然人代征，都有哪些稅收政策，能解決企業(yè)什么問題呢？

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

個人在與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的時候，需要向企業(yè)提供對應(yīng)的成本發(fā)票，那么，個人就可以在稅務(wù)局，由稅務(wù)局代開發(fā)票，出票的時候，可以選擇由公司代繳或者自己開票的時候就繳個稅了。

正常情況下，在稅務(wù)局代開發(fā)票需要繳納20-40%的勞務(wù)所得稅，這是屬于個稅的一種，計算方式是：

應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報酬（少于4000元） - 800元

應(yīng)納稅所得額 = 勞務(wù)報酬（超過4000元） × （1 - 20%）

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

說明：

1、勞務(wù)報酬所得在800元以下的，不用繳納個人所得稅;

2、勞務(wù)報酬所得大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用;

3、勞務(wù)報酬所得超過4000元的，可減除勞務(wù)報酬收入20%的扣除費用;

但是如果在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，由當?shù)氐亩悇?wù)局代開發(fā)票，可以申請核定征收個稅，核定個稅在0.5-1.5%，綜合稅負不超過3%，出具完稅憑證，個人與企業(yè)都不再繳納任何稅款。

比如說，現(xiàn)在有一筆400萬的費用需要由稅務(wù)局代開發(fā)票，那么正常在稅務(wù)局代開發(fā)票則：需要繳納稅款1273000元，稅后收入2727000元。

但如果這筆錢，在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，由當?shù)氐亩悇?wù)局代開發(fā)票，則，最多只需要支付400萬*3%=12萬，稅后收入388萬。

這兩者之前相差百倍，那么這發(fā)票有法律效應(yīng)嗎？答案是有的，發(fā)票是由稅務(wù)局代開出來的，是蓋了發(fā)票代開專用章的，一般情況下，自然人代開發(fā)票是具有靈活性，異地性，不一定是要求在本地代開發(fā)票的。

自然人代開能解決哪些問題？

自然人代開首先是能解決企業(yè)的部分成本空缺，在自然人無法提供成本發(fā)票的時候，就可以在稅務(wù)局代開發(fā)票。

其次，自然人代開發(fā)票是可以代開居間費的，但是自然人代開是有一個金額限制，最低五萬，最高五百外，一般情況下，都不會建議各位頂額代開發(fā)票，避免引起稅務(wù)稽查。

但是不管是那種情況做自然人代開，都是需要真實業(yè)務(wù)作為支撐，而不是虛構(gòu)業(yè)務(wù)哦

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第5篇】5000交多少個人所得稅

“每月工資5000元以上繳納個稅，5000以下免交個稅”

這句話沒錯，但也不全對，5000以上也可以不交或者少交個稅。本篇將詳細介紹一下工資薪金所得如何繳納個稅。

一、哪些收入是工資薪金所得？

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

起征點為年度6萬元，小于等于6萬不用交稅，超過6萬后將按7檔稅率征稅。

二、工資薪金所得個稅計算公式

工資收入應(yīng)交個稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

三、應(yīng)納稅所得額怎么理解？

我們常說的5000以下免稅，但是多數(shù)時候工資大于5000一樣可以免稅。

應(yīng)納稅所得額=月工資－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除－5000

專項扣除：包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；

專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出（具體扣除金額可以百度）

依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

注：按照國稅發(fā)（1994）089號文件規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、律貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

獨生子女補貼；

執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼；

托兒補助費；

差旅費津貼、誤餐補助（指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準發(fā)給的誤餐費）

四、稅率和速算扣除數(shù)是怎樣的？

應(yīng)納稅額（a）

稅率

速算扣除數(shù)

a≤3.6萬

3%

0

3.6萬＜a≤14.4萬

10%

2520

14.4萬＜a≤30萬

20%

16920

30萬＜a≤42萬

25%

31920

42萬＜a≤66萬

30%

52920

66萬＜a≤96萬

35%

85920

96萬＜a

45%

181920

五、工資收入，每個月個稅是怎么算呢？

舉個例子：張三每月各類扣除項均為3000元，1月工資是10000元，2月工資5500元，3月工資12000元，

1月個稅算法：

1）應(yīng)納稅所得額=10000-3000-5000=2000

注：5000元為每月起征點

2）2000在第一檔3% ，個稅=2000*3%=60元

2月個稅算法：

1）1、2月合計應(yīng)納稅額=10000+5500-3000*2-5000*2= -500

2）-500，不需要繳納個稅，因此2月個稅為0

3月個稅算法：

1）1、2、3月合計應(yīng)納稅額=10000+5500+12000-3000*3-5000*3=3500元

2）3月個稅=1、2、3月個稅-1月個稅-2月個稅=3500*3%-0-60=45元

以此類推，4月份的個稅，就等于1-4月應(yīng)納稅額*稅率-數(shù)算扣除數(shù)-1至3月每月已經(jīng)扣了的個稅。

六、每年的個稅匯算清繳又是怎么回事呢？

其實每個人的收入來源都不一樣，有工資、有兼職收入（勞務(wù)報酬）、有稿酬、還有專利費（特許權(quán)使用所得），這些收入合在一起叫綜合所得。每年的匯算清繳就是把綜合所得按照上圖的稅率再算一遍，如果多交了就退稅，交少了就補稅。

年度綜合所得個稅=（上年度工資+勞務(wù)報酬+稿酬所得+特許權(quán)使用所得－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除－6萬)?稅率-速算扣除數(shù)-已經(jīng)繳納的稅款

七、經(jīng)營所得

經(jīng)營所得，是指：

個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

后面將詳細介紹用好經(jīng)營所得，合法合規(guī)降低個稅

【第6篇】納個人所得稅材料網(wǎng)上納個人所得稅

對于我國在繳納個人所得稅過程當中，我們是需要根據(jù)一些詳細材料到當?shù)氐亩悇?wù)局開辦一些相關(guān)證據(jù)，同時也要準備好身份證復印件，接下來為大家整理關(guān)于納個人所得稅材料問題的解答，帶著問題我們一起往下看。

一、納個人所得稅材料地稅局每年年初會向全市納稅人郵寄上一年度個人所得稅完稅憑證，個人如需提前取得個稅完稅憑證，需攜帶以下資料，到所屬地稅辦稅服務(wù)廳開具：

1、身份證復印件（一份）；

2、書面形式的打印個稅完稅憑證的申請書（內(nèi)容需注明個人姓名、身份證號碼、要求打印的完稅憑證所屬期）。納個人所得稅材料

二、利息、股息、紅利所得的納稅利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

三、個人所得稅的免稅率免稅率亦稱“稅率為零”。

指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實現(xiàn)稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應(yīng)納稅額，其外購各種商品和勞務(wù)，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產(chǎn)品實行零稅率，即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。增值稅的免稅規(guī)定，只是免除納稅人本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，納稅人購進的貨物和勞務(wù)中仍然是含稅的。對出口產(chǎn)品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產(chǎn)品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

以上便是這邊整理關(guān)于納個人所得稅材料問題的詳細解答，對于我國在進行處理個人所得稅過程當中，他所需要的材料以及一些相關(guān)稅費也是非常重要的，并且也要準備繳納好一些相關(guān)的費用進行辦理。

【第7篇】采掘業(yè)個人所得稅

個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)如何繳納個稅

問：我單位為個人獨資企業(yè)，經(jīng)營煤炭開采業(yè)務(wù)，現(xiàn)將企業(yè)的采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓，請問是按照生產(chǎn)經(jīng)營所得還是按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅？

答：《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第707號）第六條第（五）項規(guī)定，個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得屬于個人經(jīng)營所得。第（八）項規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財稅[2000]91號）附件1《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

綜上，轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的收入屬于個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)納入企業(yè)收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅?！娟P(guān)注大成方略，學習更多財務(wù)知識】

【第8篇】個人所得稅稅率變化

個人所得稅稅率表更新了！你工資超過5000元嗎？超過個稅起征點5000元，那么就要繳納個稅。只是，對于2019最新稅率表，很多人都沒看過，更不知道工資納稅計算公式。繳稅，是關(guān)系到自己的利益問題，所以這些知識，是有必要了解的。

出來工作，無非就是為了錢。每個月領(lǐng)到的工資，按照法律規(guī)定，超過個稅起征點之后，就要交稅的。不少人領(lǐng)取工資那么多次，結(jié)果還是不會計算納稅金額。其實，看了2019個人所得稅稅率表，然后通過工資納稅范圍及公式，就可以計算了。

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

2、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

做人可能是沒有公式計算的，但是，工資納稅，則有公式可以計算的。公式：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。公式很簡單，代入自己的工資金額，就能算出工資納稅金額了。

【第9篇】怎么查個人所得稅記錄

2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算正在進行中，做好匯算準備的您快來操作吧！

第一步：進入綜合所得匯算申報頁面

成功登陸手機個人所得稅app后，點擊首頁“2023年綜合所得年度匯算”專題開始申報，也可以通過首頁的“我要辦稅”、“綜合所得年度匯算”進入綜合所得匯算申報頁面。

進入該頁面后，會看到兩種申報方式。推薦您使用“我需要申報表預填服務(wù)”，這種方式便捷、準確。

預填申報表項目數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機關(guān)提供的一項服務(wù)，不能替代您的申報義務(wù)，您仍需對申報表內(nèi)數(shù)據(jù)進行確認。

點擊“開始申報”進入標準申報頁面。

第二步：進行基礎(chǔ)信息和匯算地的確認。

在標準申報頁面，您需要完成對基礎(chǔ)信息和匯算地的確認。

匯算地確認的原則如下：如果您有任職受雇單位，應(yīng)當向您任職受雇單位(含按累計預扣法為您預扣預繳勞務(wù)報酬個人所得稅的單位)主管稅務(wù)機關(guān)進行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

確認之后，點擊下一步進入“收入和稅前扣除”頁面。

第三步：收入和稅前扣除項目確認

在“收入和稅前扣除”頁面，您能看到系統(tǒng)為您預填的申報數(shù)據(jù)，您需要對收入和稅前扣除信息逐項進行確認。

某些納稅人在該頁面會出現(xiàn)紅色字體提示，則需要先對紅色字體標注的事項進行確認。

劃重點：

1、如果您的收入有需要新增的項目，您需要點擊工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費對應(yīng)所得項目右側(cè)箭頭，進行新增。

2、如果您的工資薪金收入有獎金等需要確認的項目，會在工資薪金所得項目右側(cè)出現(xiàn)“存在獎金，請在詳情中進行確認”紅字提示，點擊紅字右側(cè)的箭頭，進入獎金計稅方式的選擇。

獎金計稅方式的選擇，將會影響匯算的稅款計算結(jié)果。分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅app會自動算出結(jié)果，根據(jù)您的實際情況選擇一種就可以。

3、您需要對專項附加扣除信息進行確認，核實是否準確、完整。對于需要修改或者新增的專項附加扣除信息，點擊專項附加扣除右側(cè)箭頭，進入修改或新增頁面。

對于需要填報大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”app并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

4、如果您有通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

核對之后，點擊下一步，進入稅款計算

第四步：稅款計算并提交申報

除零申報外，稅款計算結(jié)果一般有三種，應(yīng)補稅、應(yīng)退稅、享受免申報。

應(yīng)補稅：

需補稅的納稅人，提交申報后，點擊“立即補稅”來完成補稅操作。補稅方式有銀行卡支付、微信、支付寶等。

年度匯算需補稅的納稅人應(yīng)在2023年6月30日前繳納稅款，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

應(yīng)退稅

年度匯算應(yīng)退稅的納稅人，點擊下一步，并申請退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當辦理2023年及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

辦理退稅添加的銀行卡應(yīng)當為本人在中國境內(nèi)開立的銀行卡，建議納稅人填報i類賬戶（ⅰ類賬戶指全功能銀行結(jié)算賬戶，可辦理存取款、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等功能的銀行卡），并保持銀行卡狀態(tài)正常。

享受免申報

如果需補稅，但納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。

申報記錄查詢

年度申報完成后，如果有需要變更的事項或者想查詢申報記錄，點擊首頁“2023年綜合所得年度匯算”專題查看進度或者點擊“我要查詢”。

溫馨提示：

個人所得稅年度匯算制度施行以來，一些不法分子瞄準了納稅人急于獲取退稅、樂于獲取退稅的心理，推出所謂的“退稅秘笈”，吸引點擊和流量，博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機關(guān)鄭重提醒，要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息，切勿聽信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息，應(yīng)如實填報自己的收入和扣除情況。

來源：遼寧稅務(wù)

【第10篇】個人所得稅金稅三期

隨著金稅三期的推出，好像身邊的很多企業(yè)和財務(wù)都在談?wù)?，那么讓廣大企業(yè)和財務(wù)小伙伴談之變色聞風喪膽的金稅三期到底是什么?還沒搞清楚就先害怕可不行，今天小編就帶大家來了解一下什么是金稅三期：

金稅三期簡稱“金三”，2023年10月，金稅三期工程將完成在全國范圍內(nèi)的上線運行。目前，各地稅務(wù)機關(guān)正按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，陸續(xù)上線運行“金三系統(tǒng)”。

金稅三期工程是我國稅收信息化建設(shè)的總體目標，是要在中國電子政務(wù)的原則和目標指導下，建立和完善中國稅收管理信息系統(tǒng)，簡稱“金稅工程”，為保持和稅收信息化總體目標和原油金稅二期工程以及其他稅收信息化建設(shè)的銜接，本期項目名稱定位金稅三期工程。

“金三”建設(shè)背景：

“金三”金三還是國家電子政務(wù)“十二金”重點工程之一。從1994年上半年到2001年上半年，是一期和二期建設(shè)階段，建成了“增值稅發(fā)票防偽稅控”“增值稅交叉稽核”等關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)覆蓋國稅系統(tǒng)的增值稅發(fā)票管理工作。

2001年5月14日國家稅務(wù)總局向國務(wù)院提出金稅三期建設(shè)設(shè)想。

2002年金稅三期拉開序幕，中辦和國辦聯(lián)合下發(fā)《國家信息化領(lǐng)導小組關(guān)于我國電子政務(wù)建設(shè)指導意見》，其中提出要大力推薦金稅三期工程建設(shè)，自此，金稅三期工程正式拉開序幕。

金稅三期一共分為三個階段：

第一階段：2023年—2023年年底

2023年，國家稅務(wù)總局全面啟動金稅三期工程第一階段建設(shè)工作，應(yīng)用軟件的開發(fā)、測試，一級全國廣域網(wǎng)以及試點單位計算存儲、安全等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作先后組織實施。

2023年2月，金稅三期工程主要征管應(yīng)用系統(tǒng)在重慶市國稅局、地稅局成功實現(xiàn)單軌運行。

2023年10月，金稅三期工程核心征管系統(tǒng)、個人稅收管理系統(tǒng)等應(yīng)用在山西、山東全省國稅局、地稅局單軌上線運行。

2023年10月至2023年年底，經(jīng)過優(yōu)化全善后的金稅三期主要應(yīng)用在廣東、河南、內(nèi)蒙古地稅正式上線運行。至此，金稅三期第一階段6個試點省、直轄市全部成功上線運行。

2023年年底，金稅三期攻寵第一階段完成工程綜合驗收。

2023年起國家稅務(wù)總局開展了金稅三期主要應(yīng)用系統(tǒng)在全國的推廣工作，至2023年年底，完成了河北，寧夏，貴州，云南，廣西，湖南，青海，海南，西藏，甘肅，安徽，新疆，四川，吉林等14省、自治區(qū)推廣。

2023年7月上旬，遼寧，江西，福建，上海，青島，廈門6省市完成正式上線運行。

2023年8月和10月，北京，天津，黑龍江，湖北，陜西，大連，江蘇，浙江，寧波和深圳10省市將分兩批完成正式上線運行。

2023年年底，預計金稅三期第二階段建設(shè)工作全面完成。

金稅三期工程的整體目標是通過“一個平臺、兩級處理、三分覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理系統(tǒng)。

“一個平臺”是指建立一個包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺。

“兩級處理”是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。

“三個覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作的主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級國地稅機關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。

“四類系統(tǒng)”包括征收管理、行政管理、決策支出和外部信息等系統(tǒng)。

金稅三期系統(tǒng)系統(tǒng)將統(tǒng)一全國國稅局、地稅局征管應(yīng)用系統(tǒng)版本，規(guī)范全國稅收執(zhí)法;實施全國征管數(shù)據(jù)大集中，監(jiān)管全國真噶管數(shù)據(jù);優(yōu)化納稅服務(wù);建設(shè)決策支持平臺，及時、完整、準確的為決策、管理提供信息，進一步提高稅法遵從度和稅收征收率。

【第11篇】河南個人所得稅計算器

北京平均工資過萬了！但是，還有很多朋友說，又“被平均”了。

為什么會有這種落差？收入低，除了個人主觀努力和機遇外，還有哪些客觀原因呢？

算算您的工資被平均了多少？

近日，國家統(tǒng)計局發(fā)布了2023年第一季度居民人均收入可支配收入與消費支出的數(shù)據(jù)。

國家統(tǒng)計局披露的數(shù)據(jù)是平均數(shù)，對于單個家庭來說，可能是“被平均”了......

收入、支出，先不要討論。

小司問您：假如您在戶籍地生活、工作。

一個月：一家人平均到每一個家庭成員

吃飯+抽煙+喝酒，多少錢?

買衣服、做衣服，多少錢？

寬帶費、手機費、有限電視費、地鐵費、公交費,多少錢？

看病、保健，多少錢？

算算看，有沒有被平均？

小司看到上面的數(shù)據(jù)，覺得很有趣，就查了一下人均可支配收入的計算公式，拿出計算器算了一下。

以北京地區(qū)農(nóng)村的一個四口之家為例，這一家人都在北京市區(qū)上班：

人均可支配收入的計算公式：

家庭總收入-交納的所得稅-個人交納的社會保障支出-記帳補貼）/家庭人口

有人看了這個算法，可能很不高興！我怎么沒這么多工資？

因為一個北京農(nóng)村地區(qū)的四口之家，在北京打工，收入比全國其他地方可能更高一點。

有人看了這個算法，可能很不高興！我怎么沒這么多工資？

因為一個北京農(nóng)村地區(qū)的四口之家，在北京打工，收入比全國其他地方可能更高一點。

統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示：

2023年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資74318元，同比名義增長10.0%，增速比2023年加快1.1個百分點。

2023年全國城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資為45761元，同比名義增長6.8%，增速比2023年回落1.4個百分點。

大家可以看啊，在20個省市區(qū)已經(jīng)披露的數(shù)據(jù)中：

1、北京的工資水平最高；

2、青海、云南、山西、河南、河北工資漲得最快；

3、非私營單位的平均工資漲得比私營單位快。

02

城市：北京是石家莊的近兩倍

小司查詢了各大招聘網(wǎng)站中的數(shù)據(jù)，把招聘職位最多的城市匯總一下，再把各個城市在2023年第一季度的平均月薪排序（按高低排序）：

北、上、深、杭名列前五，相互之間的平均工資差異不大。這四個城市也是科技和互聯(lián)網(wǎng)公司最多的地方。

但到了第五名廣州，平均工資陡然掉了一個臺階。

然后，各大城市的平均工資逐次遞減.....

03

性別：同工15年，女性比男性低了近四成

boss直聘研究院發(fā)布的《2018中國性別薪酬差異報告》顯示:

2023年，女性平均工資是男性的84%,只有在翻譯、外語、公立院校、新聞/出版、保險等領(lǐng)域內(nèi)，男女薪酬差異最小的行業(yè)。

大學畢業(yè)，男女同薪！

小司相信許多人都有我這種感覺，同等學歷、同等能力的男女新員工，他們的薪酬差距沒有最大差別。

但隨著工作年限的增長，女性漸漸退出職場，并且工資薪酬差距越大。

同時，越向企業(yè)高層邁進，女性也就越少。年齡??！

有了15年工作年限，同崗位的男女薪酬居然有38%的差距。

女人更愛家庭，犧牲也最大吧！

04

行業(yè)：上不封頂和長年停滯并存

在小司看來，造成工資差距的因素有許多種，可能最為重要的就是行業(yè)。

為求客觀準確，小司對比了boss直聘和看準網(wǎng)：

互聯(lián)網(wǎng)、it行業(yè)的平均工資是“未知”的！上不封頂，有多少流量，就有多少收入！

這一點可以從華爾街分析師發(fā)布的《2018 互聯(lián)網(wǎng)趨勢報告》得到驗證。

阿里巴巴、騰訊、螞蟻金服、百度、小米、滴滴出行、京東、美團、聯(lián)興財稅等悉數(shù)上榜，名列前茅。

從歷年排名上來看，文化傳媒、研究設(shè)計、電動車、私人診所等行業(yè)的平均薪資持續(xù)上升。水泥、基金、冶金、石化等行業(yè)的平均薪資排名下跌。

反過來看的話，勞動密集型行業(yè)的工資待遇長期停滯。

許多朋友感受到了自己“被平均”，可能跟自身所處行業(yè)有很大關(guān)系。

“被平均”的我們，怎么辦！

小司給您的建議是：“開源”啊

除了工資以外，還有許多“外快”可以試一試：

1、家庭經(jīng)營收入：比如家庭自營的商店，比如北京有人開起了“家庭理發(fā)店”、農(nóng)村地區(qū)的“家庭菜場”和手工作坊；

2、兼職勞動收入：可以利用空閑時間，做一些簡單的家政、家教，也可以利用自身技能去賺外快，比如給小司聊理財投稿，一旦我們選中您的稿子，有錢哦；

3、合理理財收入：比如穩(wěn)健、可預期的固定收益類理財產(chǎn)品，在年化收益和安全靠譜的基礎(chǔ)上去選擇，比如買一些貨基理財、p2p理財；

4、對于個人來說：永遠不要放棄學習，永遠不要放棄奮斗！知識是平等的，100塊錢的書，可以讓您拿1萬塊錢的工資。跟著小司一起，學習吧！

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定定額

新的一天又開始了，每天學習一點，每天都是新的自己！

今天榮老師說的是 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得“核定征收”，那隨著金三期系統(tǒng)在全國范圍的上線呢，個人所得稅的關(guān)注呢也達到了有史以來的最高點，那特別是個稅當中的生產(chǎn)經(jīng)營所得和之前的申報模式是有一般的變化，數(shù)據(jù)采集是更加顆?；?，那使得稅務(wù)局呢，對納稅申報數(shù)據(jù)要求呢也是更加的嚴格，那這節(jié)課呢，我也就重點的跟大家去介紹一下個人所得稅所得稅生產(chǎn)經(jīng)營核定征收的相關(guān)問題，那我們這個課程呢，分為三個部分：

一、核定征收標準適用的范圍

二、核定征收方式以及應(yīng)納稅所得額的確定

三、征收管理

那我們首先來看一下核定征收標準所適用的范圍

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對已建賬但核算不健全和非建賬個體工商業(yè)戶以及其他不能提供完整納稅資料，不能準確計算應(yīng)納稅所得額的納稅人，由主管稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。

1、依照法律，行政法規(guī)的固定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當設(shè)置賬簿單未設(shè)置的。

2、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

3、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

4、發(fā)生納稅業(yè)務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。

5、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

6、對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

7、稅收法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)采取核定征收的情形。

一共呢，就是這七種情況，稅務(wù)機關(guān)呢就要依法進行核定征收，那稅務(wù)機關(guān)核定的一個具體的程序和方法呢，這個呢是由國務(wù)院呢的主管稅務(wù)部門去進行確定的，那么各省市你在執(zhí)行標準上，因為這個區(qū)域性，會存在一定的差異，那大家呢，了解一下就可以了，那最后呢，我們還需要再了解一點呢就是

凡是屬于上述范圍之一且應(yīng)繳納個人所得稅的納稅人，為個人所得稅核定征收的對象，比如說符合以上條件的

個體工商戶

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者

個人獨資企業(yè)投資者

合伙企業(yè)合伙人

符合標準的話就是要按照這個核定征收方式去執(zhí)行的，接下來我們來看第二部分，首先我們來看一下個人生產(chǎn)經(jīng)營所得核定方式，是有三種，第一個呢就是定額征收，然后第二個就是核定應(yīng)稅所得率征收，第三個就是其他合理方式，那我們首先來看一下定額征收，他呢就是由主管稅務(wù)機關(guān)直接核定按月或按季度繳納，第二種就是核定應(yīng)稅所得率征收，這種呢，就是按照收入總額或成本費用等項目實際發(fā)生額，按照預先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納個人所得稅。

我們舉個例子來看一下

王某在2023年1月開了一家飯館，屬于核定征收的，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅征收方式是按收入核定征收，適用的應(yīng)稅所得率為15%，2023年1月王某的收入總額是20萬元，計算王某2023年1月要繳納的個人所得稅。

那我們來看一下它的已知條件，王某呢，他適用所得稅的征收方式是按收入核定征收，收入總額是200000元，他適用的應(yīng)稅所得率是15%，那這樣的話，我們可以計算出他的應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=200000*15%=30000元，那你知道了應(yīng)納稅所得額以后，接下來你就要計算應(yīng)納所得稅額啦，這個是需要你根據(jù)你算出來的應(yīng)納稅所得額呢在這個稅率表當中去查找他適用的稅率，稅率是10%，速算扣除數(shù)是750，我們這樣的話就可以把這個應(yīng)納所得稅額計算出來

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=30000*10%-750=2250元

這是我們所說的按照收入總額核定計算的，那如果說你要按照成本費用總額來核定應(yīng)納稅所得額呢，那他的公式呢就是用

=成本費用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率）*應(yīng)稅所得率

這樣去計算的，在在這一節(jié)還需要提醒大家的就是，

1、企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

那目前應(yīng)稅所得率呢，她是根據(jù)下面這個表，左邊呢是各個行業(yè)，右邊呢是各個行業(yè)所對應(yīng)的應(yīng)稅所得率，那這個區(qū)間呢是5%到40%這個標準呢是去執(zhí)行的，這是我們要注意的第一點，那需要提醒的第二點呢就是

2、實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

那接下來呢，我們繼續(xù)再來第三部分，就是征收管理的相關(guān)業(yè)務(wù)了，那個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得是需要自行申報的，要按年計算，分月或分季預繳，月度或者季度終了后15內(nèi)預繳年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

我們再來看一下，如果說企業(yè)在年度中間發(fā)生了合同、分立或者終止呢，那么投資者呢應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個稅匯算清繳，那如果是企業(yè)在年度中間開業(yè)了或者是因為和合并，分立或者其他原因就使得納稅年度的實際經(jīng)營期呢不足12個月，那我們注意一下，你應(yīng)該是要以實際經(jīng)營期為一個納稅年度來進行申報的，這是我們所講的申報時間的問題，那接下來呢，我們來看一下申報地點，納稅人呢，應(yīng)該向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)去做申報納稅的，就是來申報繳納個稅，那納稅人從合伙企業(yè)那取得收入的，就是應(yīng)該要由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應(yīng)納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

那我們再來看

納稅人興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款，這個是要分別的。

年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)分不同情況分別辦理：

1、投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營所得為基礎(chǔ)，計算應(yīng)繳稅款，辦理應(yīng)繳稅款，辦理匯算清繳。

2、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與某興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得并更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)批準。

那在這呢，我們還需要提醒一下大家，實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠項目。

關(guān)于個稅生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收的內(nèi)容就講到這里了，想學習會計做賬和提升會計做賬經(jīng)驗的，可以直接加老師好友1398878083，謝謝大家，再見！

【第13篇】最新個人所得稅納稅申報表

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點

居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

3.第6行“費用合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第30行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第33行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算

無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

2.第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.第38行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調(diào)整

1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

2.第40行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補/退個人所得稅計算

1.第41行“應(yīng)納稅額合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第44行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個人附報信息

本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2023年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應(yīng)補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注

填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務(wù)總局公告2023年第46號。

【第14篇】一文盡覽個人所得稅25項

本文為盈科高伙孫書保團隊整理，為企業(yè)提供全方位法律服務(wù)。

01

個人所得稅如何計算申報

（1）工資、薪金所得

累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除；

（2）勞務(wù)報酬所得

預扣預繳應(yīng)納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)

（3）稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

預扣預繳應(yīng)納稅所得額*20%比例預扣率-速算扣除數(shù)

（1）-（3）為綜合所得，按年度清繳。年度應(yīng)納稅所得額*經(jīng)營所得適用稅率-速算扣除數(shù)

（4）經(jīng)營所得

年度應(yīng)納稅所得額*經(jīng)營所得適用稅率-速算扣除數(shù)

（5）利息、股息、紅利所得

每次應(yīng)納稅所得額*20%

（6）財產(chǎn)租賃所得

每次財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額*20%

（7）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額*20%

（8）偶然所得

每次應(yīng)納稅所得額*20%

02

可稅前扣除項目

（9）基本減除項目

為維持基本生計而發(fā)送的支出 ，扣除標準：6萬元/年

（10）專項扣除

（a）基本養(yǎng)老保險費

（b）基本醫(yī)療保險費

（c）失業(yè)保險費

（a）-（c）扣除社會保險個人負擔部分，國家或省級政府規(guī)定的繳費比例或者辦法實際繳付的定額；

（d）住房公積金

扣除個人繳存的金額，最高額不超過設(shè)區(qū)的市上年度月平均工資*3*12%。

（11）專項附加扣除項

（a）子女教育

子女接受全日制學歷教育、學前教育，每個子女每月定額1000元；

（b）繼續(xù)教育

學歷教育每月定額400元，職業(yè)資格教育在當年定額扣除3600元；

（c）大病醫(yī)療

扣除醫(yī)保報銷后個人負擔高于15000元的部分，辦理匯算清繳在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除；

（d）住房貸款利息

本人及其配偶購買中國境內(nèi)首套住房貸款利息，每月1000元定額扣除；

（e）住房租金

在主要工作城市沒有自有住房發(fā)生的租金，直轄市/省會/計劃單列市等每月1500元，戶籍人口高于100萬人的城市，每月1100元；戶籍人口低于等于100萬人的城市，每月800元；

（f）贍養(yǎng)老人支出

獨生子女每月定額2000元，非獨生子女每人每月分攤額度小于等于1000元；

（g）3歲以下嬰幼兒支出

每個嬰幼兒每月定額1000元。

（12）其他扣除項

（a）企業(yè)年金、職業(yè)年金

個人負擔部分，小于等于本人工資計算基數(shù)*4%；

（b）個人養(yǎng)老金

每年繳納上限12000元稅前扣除，投資收益暫不征稅；

（c）符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的符合條件的健康保險產(chǎn)品，每年2400元；

（d）稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

保險公司承擔的商業(yè)養(yǎng)老年金保險，面向繳納個人所得稅群體，按當月（年）工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬、經(jīng)營收入的6%及1000元/月(12000元/年）孰低計算；

（13）公益性捐贈

向境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府或國家機關(guān)，教育扶貧濟困等公益慈善事業(yè)捐贈，一般按應(yīng)納稅所得額30%限額，特殊情形全額扣除。

03

不得稅前扣除項

（14）各項專項附加扣除額一個納稅年度未扣除完畢的，不得順延下一年度結(jié)轉(zhuǎn)；

（15）在納稅年度未取得工資、薪金所得，其他收入所得不能扣除專項附加扣除支出；

（16）從兩處以上取得工資、薪金所得的，對同一項目不得多處扣除；

（17）在同一年度變更用人單位的，已經(jīng)享受的專項附加扣除，不得重復享受；

（18）不能向稅務(wù)稽查部門提交留存?zhèn)洳橘Y料或者不能支持相關(guān)情況的，暫不能享受相關(guān)專項附加扣除；

（19）離異重組家庭子女教育專項附加項，由父母雙方協(xié)商，但是一個孩子總額不超過規(guī)定；

（20）納稅人取得中國境外機構(gòu)頒發(fā)的學歷教育、職業(yè)教育或者已經(jīng)超過48個月的，不得扣除；

（21）在開始扣除繼續(xù)教育支出48個月之內(nèi)，又選擇另一專業(yè)繼續(xù)教育的，不得同時扣除；

（22）繼續(xù)教育在國家職業(yè)資格目錄之內(nèi)的，或者沒有取得相關(guān)證書的，以及納稅人接受非全日制的本科（不含）學歷繼續(xù)教育，不得扣除；

（23）不屬于醫(yī)保目錄范圍的自付醫(yī)藥費用，不得扣除；

（24）婚后單獨或共同購買首套住房，只能選擇夫妻一方扣除；

夫妻一方享受了住房貸款利息專項附加扣除，另一方不得享有住房租金專項附加扣除，或者夫妻雙方不能同時享受住房租金專項扣除；

（25）納稅人父母尚未達到60周歲的，不得享有贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

【第15篇】個人所得稅0申報逾期

大家知道嗎企業(yè)也是需要繳納個稅的，而且個稅每年的繳納我們也需要認真一些，這樣對自己的企業(yè)發(fā)展才是有好處的，但有的時候也會出現(xiàn)個稅忘記繳納的情況產(chǎn)生，為了讓大家針對公司個稅忘記申報怎么補申報的問題有一個更好的認識，請看下面文章中瘋狂易購網(wǎng)小編為您做的解析吧。

公司個稅忘記申報怎么補申報

逾期未申報需要進行補申報時,在自然人電子稅務(wù)局扣繳端首頁切換[稅款所屬月份]到需要補申報的月份,按正常申報的流程進行操作即可。自然人電子稅務(wù)局扣繳端補申報綜合所得預扣預繳申報表時,如果同稅款所屬年度的后期申報表已申報，則系統(tǒng)不允許再補申報,需要到辦稅服務(wù)廳辦理。

個人所得稅申報的注意事項?

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理.

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款;同時,也可以在辦稅人員代為申報后,由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款.

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款.

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理.個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議,不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議.

5、納稅人2023年度以前(含2023年度)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報,仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理.

瘋狂易購www.fkygo.com小編在上面文章中主要為大家介紹的內(nèi)容是，公司個稅忘記申報怎么補申報?如果您也想要知道遇到這種情況時該怎樣處理，可以跟著小編的步伐在以上文章中尋找答案，畢竟只有依法的繳納企業(yè)個稅，才可以讓我們企業(yè)的發(fā)展更好一些，所以針對公司個稅繳納這方面我們應(yīng)該要認真對待。

【第16篇】企業(yè)的個人所得稅稅率

1：工資、薪金所得稅稅率

工資、薪金所得稅適用3%-45%的超額累進稅率。

全月應(yīng)納稅所得

① 含稅級距：不超過1500元的；不含稅級距：不超過1455元的；稅率3%；速算扣除數(shù)：0元.

② 含稅級距：超1500元至4500元的部分；不含稅級距：超1455元至4155元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：105元。

③ 含稅級距：超4500元至9000元的部分；不含稅級距：超4155元至7755元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：555元。

④ 含稅級距：超9000元至35000元的部分；不含稅級距：超7755元至27255元的部分；稅率：25%；速算扣除數(shù)：1005元。

⑤ 含稅級距：超35000元至55000元的部分；不含稅級距：超27255元至41255元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2755元。

⑥ 含稅級距：超55000元至80000元的部分；不含稅級距：超41255元至57505元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：5505元。

⑦ 含稅級距：超80000元的部分；不含稅級距：超57505元的部分；稅率：45%；速算扣除數(shù)：13505元。

注：以上所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得稅；含稅級距適用于由納稅人負擔的工資、薪金所得，不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

2：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率。

全年應(yīng)納稅所得。

① 含稅級距：不超15000元的；不含稅級距：不超14250元的；稅率：5%；速算扣除數(shù)：0元。

② 含稅級距：超15000元至30000元的部分；不含稅級距：超14250元至27750元的部分；稅率：10%；速算扣除數(shù)：750元。

③ 含稅級距：超30000元至60000元的部分；不含稅級距：超27750元至51750元的部分；稅率：20%；速算扣除數(shù)：3750元。

④ 含稅級距：超60000元至100000元的部分；不含稅級距：超51750元至79750元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：9750元。

⑤ 含稅級距：超100000的部分；不含稅級距：超79750元的部分；稅率：35%；速算扣除數(shù)：14750元。

注：以上所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

3：稿酬所得適用稅率

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即實際稅率為14%。

4：勞務(wù)報酬所得適用稅率

稅率為20%，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

每次應(yīng)納所得額：

① 不超2000元的；稅率：20%；速算扣除數(shù)：0元。

② 超20000元至50000元的部分；稅率：30%；速算扣除數(shù)：2000元。

③ 超50000元的部分；稅率：40%；速算扣除數(shù)：7000元。

注：每次應(yīng)納稅所得額，是指每次收入額減除費用800元（每次收入額不超過4000元時）或減除20%的費用（每次收入額超過4000元時）后的余額。

5：特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得適用稅率。

特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

自2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。