個人所得稅11（16篇）

【第1篇】個人所得稅11

來源|博望財經

前面我們提到了90后養(yǎng)老現(xiàn)在啟動并不晚，而且越早越好，那么養(yǎng)老還有哪些誤區(qū)呢？本篇文章我們就來聊一聊養(yǎng)老需要避免踩到哪些“坑”。

01

養(yǎng)老規(guī)劃這些“誤區(qū)”要避免

誤區(qū)一：養(yǎng)老尚早，等等再說

對于00后、90后、甚至80后的小伙伴們，可能覺得養(yǎng)老尚早、現(xiàn)在就考慮養(yǎng)老過于保守和擔心，或是干脆抱著得過且過的態(tài)度、不愿正視現(xiàn)實。養(yǎng)老問題真的可以一拖再拖嗎？

我國目前預期壽命已達78.2歲，且呈逐年遞增趨勢。假定退休時間不變，那么退休后無工資收入的時間將越來越長，養(yǎng)老資金儲備需求也將越來越多。

越早開始為養(yǎng)老做準備，其實越輕松。假如25歲開始每月固定為養(yǎng)老儲備1000元直至60歲退休，亦或推遲至30歲、40歲、50歲再開始，最終累計的資金量如下表。

假定年化收益率為8%，計算不同年齡開始累計養(yǎng)老儲備的金額。計算結果如下表所示。

（注：此處假定8%，主要參考全國社會保障基金理事會18日公布社保基金年度報告(2023年度)報告：社?；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率8.30%，此處只用于說明不同年齡開始儲備差別較大，不預示未來收益，基金有風險，投資需謹慎。）

注：數(shù)據(jù)為四舍五入處理之后的結果。僅做為模擬案例展示，不預示未來。

可以看出，25歲開始與50歲開始所累計的養(yǎng)老儲備金額相差約13倍。因此養(yǎng)老早規(guī)劃，是睿智的前瞻表現(xiàn)，不僅不多余，而且很必要！

誤區(qū)二：錢不夠用，如何開始

錢不夠用是“月光族”們面臨的主要問題。是不是錢少就不能儲備養(yǎng)老了呢？其實換個角度想，錢少也有日積月累的“小幸?！?。

注：假設投資年限為20年。數(shù)據(jù)進行了四舍五入處理。收益率僅為模擬測算使用，不預示未來。

可以看到，即使每月只攢50塊錢，20年后也可以得到一筆可觀的資金。因此，與其焦慮如何賺更多錢后，再開啟養(yǎng)老計劃，不如現(xiàn)在就從“零花小錢”入手，合理定制儲蓄計劃。只要啟動，你就領先！

誤區(qū)三：教育儲蓄沒問題，養(yǎng)老儲蓄難堅持

“自己吃苦沒關系，再苦不能苦孩子?！?、“與其現(xiàn)在擔憂養(yǎng)老，不如規(guī)劃子女興趣班的學費更實在?！边@可能是大部分父母的心聲。造成這一現(xiàn)象的原因是我們將教育儲蓄與養(yǎng)老儲蓄劃分在不同心理賬戶中，想給子女更好的教育，因此早早規(guī)劃，但對于自己的養(yǎng)老問題卻遲遲提不上日程。殊不知，如果沒有做好養(yǎng)老規(guī)劃，退休后可能給子女帶來很大的經濟負擔。（鏈接前文《品質養(yǎng)老需要多少錢？》，除領取基本養(yǎng)老金外，個人還需要通過其他渠道額外準備 137 萬元。）因此，幾乎傾其所有為子女籌劃未來的父母們，也要盡早行動起來，為自己的養(yǎng)老籌劃未來！

誤區(qū)四：退休即“歸隱山林”，不用多花錢

在大多數(shù)人的認知當中，退休時已不需要再為子女籌備資金、償還購房貸款等，只需要滿足基本生活需求。因此，退休后的開支會減少很多。但是，這種情況或許只是出現(xiàn)在身體一直健康且沒有更高品質生活追求的前提下。尤其是醫(yī)療護理的剛性經濟負擔一定不可忽視。中國老齡委《國家應對人口老齡化戰(zhàn)略研究總報告》顯示，60歲以上年齡組的醫(yī)療費用是60歲以下年齡組的3-5倍。如果想在中高端養(yǎng)老院安享晚年，每月的支出一般得有幾千甚至過萬。通貨膨脹也是不能忽視的問題。假設未來20年的年通脹率為3%，這就意味著如果想維持每月5000元消費的生活水平，在20年后需要每月拿出8768元。下圖為不同生命階段的收入與支出圖?？梢姡c其等到退休時發(fā)愁收入斷崖式下降，不如從現(xiàn)在開始就謀劃將來。

誤區(qū)五：我有“房子”，我怕啥？

“我有多套房產，還需要規(guī)劃養(yǎng)老嗎？”、“每年買個金項鏈，養(yǎng)老規(guī)劃無所謂?！边@可能是一部分人的想法，認為養(yǎng)老規(guī)劃不是他們需要考慮的事情。雖然房產等固定資產的充足儲備，可以讓大家心里有“底”，但是如果退休后突發(fā)重病，急需現(xiàn)金，房產、貴金屬變現(xiàn)能力有限，若要快速變現(xiàn)又勢必折價，而且，日常的生活開支也離不開短期資金的支持。此外，“以房養(yǎng)老”的做法，還可能涉及土地使用權到期處置、房屋價值波動等風險。因此，現(xiàn)金流是養(yǎng)老理財規(guī)劃中不可被忽視的部分。在有了房子等固定資產作為“底氣”的同時，也要儲備好充足的流動資產。

小伙伴們不妨捫心自問，做做自我評估，避開對養(yǎng)老規(guī)劃認知“誤區(qū)”，靜下心來，拿出紙筆，開始自己的養(yǎng)老財務規(guī)劃吧。

02

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠能省多少錢？

個人養(yǎng)老金制度是個人自愿參加，稅收優(yōu)惠政策對調動個人參加積極性將起到關鍵作用。簡單說，參與個人養(yǎng)老金制度，不但可以積累養(yǎng)老金，還可以省稅省錢。

我國目前對于個人養(yǎng)老金稅收政策的詳細政策尚未公布。2023年5月，上海、福建及蘇州工業(yè)園區(qū)率先開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點中稅收優(yōu)惠政策。9月26日，國務院常務會議決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠。11月3日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》?，F(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策和大伙兒理一理。

個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的制度安排

一般而言，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠針對繳費、投資增值、提取三個環(huán)節(jié)，制度設計不同，征稅的環(huán)節(jié)也不同。有的制度設計為三個環(huán)節(jié)都免稅；也有制度設計為繳費、投資增值環(huán)節(jié)免稅，領取養(yǎng)老金時征稅。

目前國際主流稅收優(yōu)惠政策是在繳費、投資增值階段免稅，遞延至提取階段再繳稅。例如，美國傳統(tǒng)的個人退休賬戶制度（ira）就是采用這種稅收優(yōu)惠方式。

我國于2023年開始的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點中，與國際主流方式基本一致，所采用的稅收優(yōu)惠政策是繳費（購買產品）環(huán)節(jié)在一定標準內稅前扣除；投資收益暫不征收個人所得稅；領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

9月26日，國務院常務會議進一步明確了個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，且領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

11月3日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》，明確了自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

稅收優(yōu)惠可以遞延多少稅？

從海外個人養(yǎng)老金制度實踐經驗看，稅收優(yōu)惠將是帶動個人養(yǎng)老金發(fā)展的重要引擎。根據(jù)目前的稅收優(yōu)惠政策測算，12000元的稅前扣除額度對應當期免稅額大約介于360元至5400元之間。

注：表中全年應納稅所得額是指綜合所得金額-各項社會保險金（五險一金）-起征點5000元的余額。

稅收遞延的好處

大家可能會問，個人養(yǎng)老金稅收遞延的部分，最終還是要繳稅，不能減少應納稅額，如何能體現(xiàn)出“優(yōu)惠”呢？稅收遞延有三個主要好處：

1.延期后繳納的稅款由于通貨膨脹幣值下降，相當于未來降低了實際的稅額；

2.延期繳納的稅款相當于納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息；

3.延期繳納的稅款相當于增加了當期的現(xiàn)金流入量，納稅人能有更多的資金用于本期投資，未來可享貨幣的時間價值，賺取復利。

總體而言，對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。

未來國家將出臺更加細化的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，大家可以根據(jù)自身實際情況，做做更詳細測算，科學開展稅務籌劃，積極參與到個人養(yǎng)老金計劃中來。

本篇養(yǎng)老知識說文解詞：

稅收遞延：指納稅人根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定可將應納稅款推遲一定期限繳納。稅收遞延雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對于納稅人而言意味著稅收優(yōu)惠。個人養(yǎng)老金制度的稅收遞延政策，可在一定程度上激勵個人參與該制度。

(數(shù)據(jù)及圖表來源：易方達投資者教育基地)

聲明：本資料僅用于投資者教育，不構成任何投資建議。我們力求本材料信息準確可靠，但對這些信息的準確性、完整性或及時性不作保證，亦不對因使用該等信息而引發(fā)的損失承擔任何責任，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據(jù)該等信息做出決策?；鹩酗L險，投資需謹慎。

【第2篇】個人所得稅五級累進

《稅壹點》專注于稅務籌劃，通過當?shù)禺a業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

什么是核定征收，通過核定征收真的可以合規(guī)節(jié)稅嗎？小編今天主要給大家分析，核定征收真的可以助力企業(yè)合規(guī)節(jié)稅嗎？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是稅務部門的一種征稅手段，針對一些納稅主體賬簿、賬目不健全、資料不完整、賬目難以核查、計稅依據(jù)明顯偏低等其他原因，難以確定納稅人應納稅額的情況。稅務機關依照稅法規(guī)定，可以依法對正常生產經營條件下生產的應稅產品確認產量和銷售，然后按照稅法規(guī)定的稅率進行征收其所得稅的一種征稅模式

二、核定征收有哪些方式？

稅務主管部門對于企業(yè)的核定征收，主要有兩種方式，一種是定額征收，一種是定率征收。

1、定額征收是指稅務機關根據(jù)一定的標準、程序和方法，根據(jù)稅務大數(shù)據(jù)，根據(jù)行業(yè)的平均所得稅平均稅負，直接核定其稅率的一種征稅方法。

2、定率征收是稅務主管部門依據(jù)監(jiān)管企業(yè)的大數(shù)據(jù)，確定所在行業(yè)的一個大致所得稅利潤率，然后再套用經營所得稅的五級累進制表。計算企業(yè)的核定所得稅稅率

一般來講稅法規(guī)定的各行業(yè)利潤率，大致如下

農牧漁行業(yè)一般為：3%-10%

制造加工行業(yè)一般為：5%-15%

批發(fā)以及零售貿易行業(yè)一般為：4%-15%

運輸行業(yè)一般為：7%-15%

建筑行業(yè)一般為：8%-20%

飲食行業(yè)一般為：8%-25%

娛樂產業(yè)一般為：15%-30%

其他行業(yè)一般為：10%-30%

定率征收的計算方法

1、核定其所在行業(yè)的應稅所得率

銷售額：應納稅額=應納稅銷售額*應納稅收入率。

能準確地計算總成本費用。應納稅收入額=成本(費用)支出額/(1-應納稅收入比率)*應納稅收入比率

所得稅負債金額=應納稅收入金額*適用稅率

2、批準應納稅收入

在什么情況下企業(yè)應該實行企業(yè)所得稅的核定征收？

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：有下列情形之一的企業(yè)，審查征收企業(yè)所得稅。1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設賬。

2、要按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不設置帳簿而設置。

3、拒絕擅自銷毀賬目或提供納稅資料。

4、雖然設置了帳簿，但是帳簿混亂，或者成本資料、收入憑證、費用憑證不完整，所以很難確認帳簿。

5、發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關命令，限期申報，逾期后也不申報。

6、申報的計稅依據(jù)明顯低，沒有正當理由?！抖愂照鞴芊ā返谌邨l規(guī)定：對于未按規(guī)定辦理稅務登記的生產、經營納稅人和臨時從事經營的納稅人，稅務機關將確定應納稅額并命令其繳納。

納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權使用下列一種或多種方法批準應納稅額：

1、在當?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)，參照經營規(guī)模和收入水平相似的納稅人的稅負水平來決定。

2、根據(jù)營業(yè)收入或費用加上合理費用和利潤的方法批準。

3、根據(jù)消耗的原材料、燃料、動力等計算或計算即可。

4、按照其他合理的方法批準。

核定征收大多數(shù)情況下只能被稅務要求核定征收，企業(yè)不能主動要求申請核定征收，但是也存在一些特殊的情況，比如小編平臺對接的地方產業(yè)園區(qū)，為了吸引一些地區(qū)外的企業(yè)到當?shù)厝腭v，企業(yè)注冊初期就可以申請核定征收。

1、個稅核定：0.36%-1% 開普票的情況，免征增值稅及附加稅。

2、核定征收以后對于進項票和成本票沒有硬性的要求，按照核定的稅率繳稅即可。

企業(yè)利潤虛高，真實支出費用無法取得成本發(fā)票的情況，通過申請享受核定征收，可以高額合規(guī)的節(jié)省稅金的支出。

版權聲明：本文轉自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點》詳細了解

【第3篇】扣繳個人所得稅報告表下載

為貫徹落實進一步擴大“非接觸式”涉稅業(yè)務的要求，切實做好納稅人服務工作，“隨申辦市民云”app為市民提供“個人所得稅納稅清單”查詢服務。

自然人納稅人在自行實名注冊并登錄“隨申辦市民云”app后，通過“個稅服務”即可線上查詢個人所得稅納稅清單。

操作步驟詳見↓

一、實名登錄“隨申辦市民云”，在首頁搜索關鍵字“個稅”，并點擊“個稅服務”進入應用服務界面：

點擊進入“個人所得稅納稅清單開具（上海）”后，用戶可點擊頁面右上方的“查詢”按鈕，設置查詢條件：

點擊“清單查詢”，根據(jù)需要設置稅款所屬期起止日期，如果提示“稅款所屬期起不能大于稅款所屬期止”，根據(jù)默認日期另行選擇設置。

點擊“清單篩選”，根據(jù)需要選擇申報方式和扣繳企業(yè)；

查詢條件設置完成后，點擊“確認”將自動返回查詢界面。點擊查詢界面右下角的“申請納稅清單”，確認篩選條件無誤后點擊“確定”。

界面跳轉至“已申請的納稅清單”，顯示制作中，制作完成后顯示制作成功。

納稅清單查詢結果，會保存在個稅服務頁面“已申請的納稅清單”模塊中。

選擇需要的記錄點擊“查看”后，輸入本人身份證號后6位即可。

【第4篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報送驗證

3.專項附加扣除信息采集

4.綜合所得申報

5.分類所得申報

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設置

自然人電子稅務局（扣繳客戶端）用于扣繳義務人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報和代理經營所得納稅申報。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務局官方網站，依次點擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時聯(lián)網更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用本單位申報密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認為系統(tǒng)當前時間的上月。例如：當前時間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月?？牲c擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕即可進入功能頁面。

【待處理事項區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報流程

1.扣繳申報的主體流程

2.代理經營所得申報主體流程：

首先根據(jù)填寫要求，采集本單位人員信息，然后報送到稅務機關進行驗證，獲取反饋結果后，填寫相應的所得申報表，再次報送到稅務機關后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導入。人員信息采集分為境內人員和境外人員，下面以境內人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點擊【添加】，進入“境內人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導入

點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標準excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列，然后點擊【導入】→【導入文件】，選擇excel文件，導入到客戶端即可。

02人員信息報送驗證

點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務機關并進行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進行申報表報送等業(yè)務操作。

03專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

04綜合所得申報

點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程，依次完成綜合所得預扣預繳申報。

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進行計稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要完善相應附表信息。

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

05分類所得申報

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

06稅款繳納

申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應繳未繳稅款相關內容，包括：所得月份、申報表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應補（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容，包括：申報種類、申報類別、納稅人數(shù)、收入總額、應扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時間后點擊【查詢】按鈕查詢申報記錄。選擇需要開具完稅證明的申報表后點擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實際操作請以系統(tǒng)為準。

來源：廣東稅務

【第5篇】企業(yè)年金個人所得稅最新政策

根據(jù)《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費的個人所得稅處理規(guī)定：

1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

3.超過本通知第一條第1項和第2項規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代+扣代繳，并向主管稅務機關申報解繳。

4.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)?！?/p>

因此，單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

【第6篇】個人所得稅稅計算器

個人所得稅計算器2017

個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點(3500元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)

說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起征點應設為4800元。

個人所得稅計算方法

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規(guī)定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資－四金)－3500

實發(fā)工資=應發(fā)工資－四金－繳稅

2017個稅起征點

個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2023年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調至3500元。2023年6月中旬，調查顯示，48%的網民要求修改個稅起征點。2023年6月30號十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關于修改《個人所得稅法》的決定，并于2023年9月1日起施行。

個人所得稅稅率表

小編辛苦精心為各位網友準備了2023年最新個人所得稅稅率表，個稅稅率表，3500元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務稅率表，個體戶稅率表 等等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

個人所得稅稅率表（一）

級數(shù)

應納稅所得額(含稅)

應納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

超過1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

45

13,505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

案例說明

1、張三在2023年一月份稅前工資10000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那么他的稅后工資是多少呢？

應納稅所得額==(應發(fā)工資－四金)－3500 =10000 － 1100 － 3500 = 5400元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

繳費 = 應納稅所得額*稅率 － 速算扣除數(shù) = 5400*20% －555= 525元。

實發(fā)工資=應發(fā)工資－四金－繳稅 = 10000 －1100－525 = 8375元

【第7篇】個人所得稅返還手續(xù)費賬務處理

個人所得稅手續(xù)費退付申請，截止到3月30日。還沒有辦理的會計朋友請盡快辦理哦。

個人所得稅手續(xù)費，就是公司幫員工代扣代繳個稅，稅局按交納個稅金額的2%給予的手續(xù)費退還。

3月30日前，財務人員可通過自然人電子稅務局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費。

我來給大家分享一下個稅手續(xù)費返還的會計處理：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

特別提醒：是否繳納增值稅，稅法沒有明文規(guī)定，建議納稅人與當?shù)囟悇諜C關確認，盡量避免增值稅涉稅風險。

企業(yè)收到該筆返款如果用于獎勵本單位職工的話，按照發(fā)放工資的賬務處理即可

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

特別提醒：如果獎勵給相應的辦稅人員，暫免征個稅；如果獎勵給其他人員的話，要繳納個稅。

你們學會了嗎？

【第8篇】個人所得稅下調

好消息來了！個稅減半，稅率0.5%，核定征收繼續(xù)享受

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

核定征收目前個體戶、個獨可以享受，現(xiàn)在享受核定，個體戶更是減半征收，如下：

可以看出稅率最低就是1%，最高的是建筑行業(yè)，個稅也只有3%。而個體戶的稅率在個獨的基礎上減半征收，稅率就是0.5%-1.5%。目前開普票增值稅、附加稅免征，開專票增值稅3%，個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅后即可完稅。

舉個例子：某個設計公司需要開票1000萬，享受核定征收后：

個稅：1000萬*1%=10萬，繳納10萬之后即可完稅。

當然，享受核定的前提是業(yè)務真實，一定要三流一致，全程法人無需到場，提供資料即可。

依法納稅是每個納稅人的應盡義務，如果您在經營過程中有解決稅負方面的需求，歡迎咨詢關注《優(yōu)稅大大》！

【第9篇】生產經營個人所得稅核定征收計算

個人獨資企業(yè)五級累進制核定征收，很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時候經常會聽說，什么是五級累進制呢？其實就是核定個人生產經營所得稅的一種方式，這種方式核定后的所得稅非常低，是企業(yè)進行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務在進行核定的時候，會給到某個行業(yè)利潤率，比較常見的是服務行業(yè)利潤率為10%，再按照稅務標準的五級累進制公式和對應表格進行計算就可以了。具體計算公式為：

營業(yè)額*行業(yè)利潤率*對應稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子：某服務行業(yè)公司a經營了兩筆業(yè)務，第一次營業(yè)額100w，第二次營業(yè)額300w，分別如何計算所得稅呢？

第一次營業(yè)額100w：100w*10%（=10w對應第三階梯）

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營業(yè)100w開票所對應的個人生產經營所得稅，為0.95w

第二次營業(yè)額300w，累進第一次營業(yè)額100w，一共是400w：400w*10%（=40w對應第四階梯）

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w（第一次開票100w交稅）=7w（第二次開票300w交稅）

五級累進制就是一個逐步累加的過程，營業(yè)額越高開票金額越高，交的個人生產經營所得稅也就越多。（此計算方式為含稅價）

下圖為開票金額分別對應的個人生產經營所得稅的稅率：

不難看出，在年營業(yè)額不超過500w的情況下，最高稅率不到2.1%，那么加上1%的增值稅，總的稅率也就在3.1%左右，而且個人獨資企業(yè)核定后，已經交過一次個人生產經營所得了，分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么，現(xiàn)在核定征收的個人獨資企業(yè)能作為納稅籌劃的關鍵一環(huán)的原因。（更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533）不局限于服務類型的企業(yè)，設計，直播，網絡科技，銷售，廣告，影視，創(chuàng)作，房地產，律師等等，很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時間快，也無需企業(yè)實地辦理，就能享受到這種優(yōu)惠。

【第10篇】個人所得稅十二萬申報

4.92（企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調整的計算）

甲公司為上市公司。2023年度實發(fā)工資總額為4 000萬元。當年7月1日，對中層以上管理員工授予500萬份現(xiàn)金股票增值權（等待期為2年）。根據(jù)會計準則的規(guī)定當年確認管理費用和應付職工薪酬為1 000萬元。甲公司當年實際發(fā)生職工教育經費330萬元，職工福利費600萬元，撥繳工會經費60萬元。

要求：分析計算甲公司在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，對職工薪酬以及三項經費是否需要進行納稅調整，以及需要進行納稅調整的金額。（計算時以“萬元”為單位）

本題屬于計算類題目，考查企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調整的計算。

（1）股權激勵需納稅調增1 000萬元。對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的（有等待期），上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

（2）稅法允許扣除職工教育經費=4 000×8%=320（萬元），實際發(fā)生額為330萬元，應納稅調增10萬元。 職工福利費稅法允許扣除4 000×14%=560（萬元），實際發(fā)生額為600萬元，應納稅調增40萬元。

工會經費未超標，無需納稅調整。

職工薪酬中股權激勵和三項經費應納稅調整合計數(shù)=1 000+10+40=1 050（萬元）

4.95（企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理）

甲有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設立。2023年4月召開股東大會，形成決議。將2023年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2 000萬元分配給股東、3 000萬元轉增股本。并于2023年4月辦理款項支付和轉增手續(xù)。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。

（1）企業(yè)股東分紅及轉增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？

（2）在向企業(yè)股東分紅和轉增股本時，甲有限責任公司分別應如何履行納稅義務？

（3）向居民個人股東分紅及轉增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？

本題屬于簡述類題目，綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理。

（1） ①向企業(yè)股東分紅：

第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實行源泉扣繳，以支付人（甲有限責任公司）為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳10%的企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國境內設立機構、場所且取得的股息所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。

②轉增股本：

有限責任公司向企業(yè)股東轉增股本時，相當于股東取得投資收益后再向其追加投資。

企業(yè)股東為上述第一種情況，轉增股本時，需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。

企業(yè)股東為上述第二種情況，轉增股本時，免稅。

（2）有限責任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤進行分紅以及轉增股本的，無須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務。

（3） ①甲有限責任公司在向居民個人股東分紅時應按照“利息、股息、紅利所得”項目，按照20%稅率扣繳個人所得稅。

②向個人股東獲得股本時，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率，由甲有限責任公司代扣代繳個人所得稅。

4.96（個人所得稅綜合所得、經營所得和偶然所得的計算）

中國公民陳某為2023年6月從a大學畢業(yè)，2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔任軟件開發(fā)人員；此外，陳某熱愛攝影，獨立經營一家個體圖片社（登記注冊為個體工商戶），主要從事在線圖片修飾業(yè)務。

陳某2023年度有關收支情況如下：

（1）自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元，準予扣除的專項扣除4 000元/月，截至2023年11月末已預扣預繳個人所得稅稅款283元。

（2）自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費用共計28 000元，其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元（該個體戶未對發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個人所得稅）、廣告費2 000元，同時用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務生產經營劃分不清的費用8 000元。

（3）5月購買體育彩票，中獎11 000元，購買彩票支出2 000元。

（4）6月獲得某論壇頒發(fā)的技術創(chuàng)新新人獎，獎金1 000元，同時獲得論壇贊助企業(yè)贈送的價值500元的紀念品及1 000元消費折扣券。

（5）10月首次購房，自當月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。

（6）12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表，取得收入1 000元。

其他相關資料：陳某未婚，為獨生子女，雙親均已超過60歲，各項專項附加扣除均由所在單位代為申報，預扣預繳稅款時準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列序號回答問題。

（1）計算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。

（2）計算陳某2023年度經營所得的應納稅所得額。

（3）計算陳某體育彩票中獎和參加論壇獲獎應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算陳某發(fā)表照片應預扣預繳的個人所得稅稅額。

（5）請計算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時應補稅額或應退稅額。

本題屬于計算類題目，綜合考查個人所得稅綜合所得、經營所得和偶然所得的計算。

（1）取得工資、薪金所得應當按照累計預扣法計算預扣稅款，首先計算截至12月的累計預扣預繳應納稅所得額：

①工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元均應計入工資、薪金所得繳納個人所 得稅。

②對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人，預扣預繳個人所得稅時，可按照5 000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用，故截至12月末可扣除減除費用=5 000×12=60 000（元）。

③專項扣除標準4 000元/月，截至12月末，可扣除6個月金額。

④陳某為獨生子女，雙親均已超過60歲，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元的標準定額扣除；10月首次購房，每月償還貸款利息，可扣除住房貸款專項附加扣除1 000元/月。

截至12月末，贍養(yǎng)父母專項附加扣除在預扣預繳時可扣除6個月金額（但在匯算清繳時需要按全年的扣除），住房貸款利息自10月起實際發(fā)生，可扣除3個月金額。 綜上，截至12月，陳某當年工資薪金收入的預扣預繳時的累計應納稅所得額= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計 已預扣預繳稅額=（12 000×3%-0）-283=77（元）。

（2）個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。本題中： ①收入50 000元。 ②成本費用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除；雇員工資6 000元可據(jù)實扣除；家庭生活與生產經營難以分清的費用支出8 000元，其40%視為與生產經營有關的費用，準予扣除；廣告費不超過當年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）準予扣除，故可扣除的成本費用共計6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。

綜上，陳某年度經營所得應納稅所得額=50 000-11 200=38 800（元）

（3） 購買彩票中獎所得按偶然所得繳納個人所得稅，以每次收入額為應納稅所得額。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按20%稅率全額征收個人所得稅。

個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組 織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免稅，陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎金不屬于免稅情形，應全額按偶然所得納稅。

企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，以及企業(yè) 在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

故陳某取得的價值500元的紀念品應全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費券無須繳納個人所得稅。

綜上，陳某彩票中獎收入應繳納的個人所得稅=11 000×20%=2 200（元）。

參加論壇取得的各項所得應繳納的個人所得稅稅額合計=（1 000+500）×20%= 300（元）合計為2 500元。

（4）陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得，應納 入綜合所得繳納個人所得稅，于支付時由支付方（雜志社）預扣預繳個人所得稅。稿酬所得的預扣預繳稅額=（1 000-800）×70%×20%=28（元）

（5）陳某全年綜合所得應納稅所得額=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000專項扣除×6個月（7-12月）-2 000（獨生子女）×12-1 000（貸款利息）×3=560（元）。

陳某全年綜合所得應納個人所得稅稅額=560×3%=16.8（元）

陳某截至12月末已預扣預繳稅款=283+77+28=388（元）

陳某應辦理退稅=388-16.8=371.2（元）

4.97（轉讓不動產的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產轉讓所得應納稅所得額的計算）

某市貿易公司為增值稅一般納稅人，于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬元（含稅價格，價款和稅金未分開列明）出售，該公司選擇按簡易計稅辦法計稅，并已簽訂產權轉移書據(jù)。

無法提供評估價格，經審核該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2023年1月18日，金額為500萬元；繳納契稅15萬元（可以提供完稅憑證），支付手續(xù)費等共計10萬元；商鋪購進后發(fā)生裝修費用75萬元，并于2023年6月18日開始投入使用，貿易公司將商鋪購置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產”，合計原值為600萬元。截至出售時，商鋪已累計計提折舊140萬元。

要求：

說明商鋪出售時需要繳納哪些稅費，并計算稅費（不考慮地方教育附加）。

本題屬于計算和簡述結合類題目。綜合考查轉讓不動產的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產轉讓所得應納稅所得額的計算。

（1） ①出售商鋪應繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。

②增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）。

③城市維護建設稅=14.29×7%=1（萬元）。

④教育費附加=14.29×3%=0.43（萬元）。

⑤印花稅=800×0.5‰=0.4（萬元）。

應稅憑證上價款和稅款未分別列明的，印花稅以價稅合計金額計算。

⑥土地增值稅：

增值額=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（萬元）

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，適用土地增值稅稅率為30%。

應繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66（萬元）

應繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（萬元）

（2）計算商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額。

企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產，在計算應納稅所得額時，資產的凈值允許扣除。其中，資產的凈值是指有關資產的計稅基礎減除已經按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額

商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（萬元）。

4.98（土地增值稅扣除項目、房地產開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式）

東部a省b市的甲房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預售許可證，開始對期房進行預售。已知a省稅務機關規(guī)定的土地增值稅預征率為2%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）支付的土地出讓金應取得何種合規(guī)的票據(jù)？

（2）請簡要說明房地產開發(fā)企業(yè)取得預售款時，需要對哪些稅款進行預征或預繳？并簡述各稅種預征或預繳的基本規(guī)定。

（3）請寫出房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的地價款及當期銷售額的計算公式。

本題屬于簡述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項目、房地產開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式。

（1）向政府支付的土地出讓金應以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證。

（2）房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。公式為：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。

房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目的，應按該省規(guī)定的2%預征率預征預繳土地增值稅。

房地產企業(yè)銷售未完工房地產產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季度或分月計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

（3）當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款。

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）

4.101（增值稅的征稅范圍和簡易計稅）

某物業(yè)服務公司為增值稅一般納稅人，2023年6月向某稅務師事務所咨詢如下增值稅相關問題。

資料1：物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務。

資料2：物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產權證書。

資料3：2023年10月1日甲房地產公司將b樓盤的可出租地下車位所有權轉讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對外出租地下車位。

問題：

（1）資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

（2）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？適用稅率多少？

（3）資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

本題為簡述類題目，綜合考查增值稅的征稅范圍和簡易計稅。

（1）物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務，應按照建筑服務——裝飾服務繳納增值稅，適用稅率為9%。如果屬于清包工項目，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率繳納增值稅。

（2）物業(yè)公司收取的車位管理費用按照“現(xiàn)代服務——商務輔助服務”繳納增值稅，適用稅率為6%。

（3）出租地下車位收取的租金應按照“現(xiàn)代服務——不動產經營租賃服務”繳納增值稅。不能選擇簡易計稅，一般納稅人出租其營改增（2023年5月1日）后取得的不動產，適用一般計稅方法。

【第11篇】5000元工資交多少個人所得稅

新個人所得稅法將自2023年1月1日起實施，而起征點提高至每月5000元等部分減稅政策從2023年10月1日起先行實施，起征點確定為每月5000元。

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

【第12篇】個人所得稅繳納記錄查詢

最近財務小王被臨時通知要居家辦公，原申報個稅的電腦在單位無法備份數(shù)據(jù)，自己在家新下載的自然人扣繳端中又沒有人員信息和往期申報數(shù)據(jù)。這種情況小王真的要挨個錄入人員信息嗎？如果單位人員過多，無法挨個核實到任職受雇信息，有沒有獲取數(shù)據(jù)的方法呢？

別擔心，我們在家可以通過自然人電子稅務局網頁版來獲取到稅務機關的實時數(shù)據(jù)，即使沒有備份，也可以獲取到往期申報數(shù)據(jù)、人員信息。

具體如何操作呢？讓小編一一道來。

一、在哪里申報？

答：瀏覽器中搜索自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn/）

二、哪些人員可以申報？

答：已經實名注冊的單位法人、財務負責人和被授予辦稅權限的辦稅人員可以操作。

注意：這里被授予辦稅權限的辦稅人員≠稅務登記中的辦稅人員。

如何授權？

答：該單位已經實名注冊的單位法人、財務負責人登錄自己的個人所得稅app，選擇個人中心—企業(yè)辦稅權限—選擇需要授權的企業(yè)

點擊新增授權人員

填寫需要新增的授權人員的信息后，點擊確定

【請選擇授權類型】：管理權限比辦稅權限多了向其他人員分配權限的職能

【授權期限類型】：可以選擇定期或長期。即使選擇長期，若后期該授權人員離職了也可以解除授權。

三、如何申報？

1.以上人員通過自己的個人所得稅app掃碼或者自己個人的賬號密碼登錄。

點擊【單位辦稅】，選擇您需要辦稅的單位，點擊【辦理個稅業(yè)務】

頁面左側會有【扣繳申報】、【集中申報】模塊，如果該單位有經營所得的稅種認定，還會有【經營所得】模塊。

2.接下來以申報“工資薪金”為例。點擊【扣繳申報】，整體模塊和扣繳端相同。

【人員信息采集】：會自動帶出在扣繳端已采集的信息。如果有需要新增或變更狀態(tài)的人員，可選擇添加、導入或更多操作。未設置“批量修改”功能。如有需要批量修改的人員，可直接使用批量【導入文件】功能，會覆蓋已有信息。

采集數(shù)據(jù)后點擊【保存】即自動發(fā)起校驗，無需點擊報送。

3.【專項附加扣除信息采集】：沒有下載更新的選項，員工app采集的信息會自動帶入。

4.按順序進行收入填寫—附表填寫—申報表報送。沒有單獨的稅款計算功能，稅款計算是在各項具體收入填寫中的重新計算模塊體現(xiàn)。

5.【申報/作廢/更正】：都在申報表報送模塊體現(xiàn)。

申報成功未繳費可以作廢；申報成功已繳費可以更正。

6.【稅款繳納】：目前支持的繳款方式包括三種，企業(yè)三方協(xié)議繳款、銀行端查詢繳稅和銀聯(lián)繳稅（若涉及生產經營所得的還支持掃碼支付）。

注意：扣繳客戶端等其他渠道申報成功但尚未繳納稅款的，同樣可以通過web端【稅款繳納】的功能查詢待繳款信息并完成稅款繳納。

7.【查詢統(tǒng)計】：支持打印單位申報記錄查詢、個人扣繳明細查詢和完稅證明。

以完稅證明為例：匯繳申報—查詢統(tǒng)計—繳款記錄查詢—輸入繳款日期—查詢到結果后—點擊完稅證明

更多問題可在評論區(qū)留言噢！

【第13篇】h股個人所得稅

投資者購買上市公司股票，主要賺取兩部分收益，一是賺取買賣差價獲得資本利得;二是取得股息紅利所得，對于普通散戶投資者，一般以賺取買賣差價獲取資本利得為主。那么投資者在炒股期間，涉及繳納哪些稅呢?

目前我們交易的股票大體分為a股和港股(需要50萬的資金門檻，開通陸股通，可以用a股賬戶直接參與港股買賣)。

a股

投資a股涉及繳納的稅種包括兩個，印花稅和股息紅利所得個人所得稅。

股息紅利所得個人所得稅是在個人投資者取得股息收益時涉及繳納的稅款，股息紅利所得個人所得稅標準稅率為20%，持股時間不超過一個月的，按照標準稅率20%稅率計征個人所得稅;持股期間超過1個月不超過1年的，暫減按50%計入應納稅所得額，即按照10%稅率計征個人所得稅;持股期限超過1年的，免征個人所得稅。

所謂持股時間是指從買入股票到賣出股票的期間，上市公司派發(fā)股息紅利時，對個人持股1年以內(含1年)的，上市公司暫不扣繳個人所得稅;待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據(jù)其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。

即對于個人投資者投資股票取得的股息紅利所得，取得股息時，暫不扣繳個稅，等到投資者轉讓股票時，根據(jù)持股期限以及對應的稅率再扣繳稅款。

投資者在轉讓股票時，涉及繳納印花稅。股票轉讓屬于證券交易，即按照證券交易應稅項目計征印花稅，稅率為成交金額的千分之一。證券交易印花稅扣繳義務時間為證券交易完成的當日，證券交易印花稅實行單邊征稅的方式，對交易的出讓方征收，不對受讓方征收，即透投資者出售股票時，才需要按照成交金額的千分之一繳納印花稅，買入股票時，無需繳納印花稅。

實務中，股票交易除了涉及繳納印花稅，還會涉及到交易傭金。由于有相關稅費等交易成本的存在，對于投資者而言，就存在一只股票漲到多少賣出才能不虧本的盈虧平衡點。

目前大多數(shù)的券商收取的傭金是全傭(即券商收取全部費用及傭金包括：過戶費、規(guī)費、以及其他相關費用)收取，比如一只股票現(xiàn)在是10元，券商收取的全傭為萬分之五，買入時收取的萬分五交易手續(xù)費，賣出時收取萬分之五費用，再加上賣出時需要繳納的千分之一的印花稅，則交易成本為千分之二，股價上漲2分錢，才能達到盈虧平衡，股價上漲超過2分錢，投資者才實際賺到資本利得。

港股

港股與a股相比，交易成本主要區(qū)別在于手續(xù)費及印花稅上。a股印花稅是單向收取，即僅向賣出方收取千分之一的印花稅，而港股交易，涉及雙邊征收，即賣出，買入均需要繳納千分之一印花稅，相當于交易港股的印花稅成本為千分之二。

港股的股息紅利所得個人所得稅分為兩種，h股(在內地注冊在香港上市的中資企業(yè)10%)，非h股(公司注冊地不在內地，比如注冊地在香港、開曼等，非h股按照注冊地法規(guī)繳稅)

h股股息紅利所得個人所得稅為10%，非h股的股息紅利個人所得稅是按照公司的注冊地進行繳稅，比如在香港注冊的，則沒有股息紅利稅;在意大利注冊的，紅利稅稅率為26%。

還需要注意通過a股賬戶開通港股通功能之后，通過港股通渠道投資港股，還會涉及一個股息紅利稅，稅率為20%，對于h股，綜合股息紅利稅實際為28%【10%+(1-10%)×20%=28%】

比如，投資者投資某一h股股票，取得股息紅利10000元，扣稅之后，實際到手的為10000×(1-28%)=7200元。

對于短線持有以賺取利差的投資者而言，主要涉及的稅種即證券交易印花稅，印花稅不管股價是否上漲，均需要按照成交價格繳納，由于交易手續(xù)費和印花稅的存在，對于股價上漲能夠獲利的投資者而言，縮小了利得;對于股價下跌造成投資者虧損的，加大了凈虧損。

【第14篇】2007個人所得稅稅率表

關于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！

稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表

一、個人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見個人所得稅預扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。

3.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合相關規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人所得稅稅率表二

（經營所得適用）

經營所得適用，本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

個人所得稅預扣率表三

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

個人所得稅稅率表四

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

【第15篇】個人所得稅怎么抵扣

很多朋友私下跟我聊天，說每個月繳稅的錢不知道怎么算的，稀里糊涂地上繳不少錢，尤其年底申報的時候，甚至還要補好幾萬。

今天咱們聊一下【個人所得稅專項附加扣除】，可以根據(jù)自己的情況，進行個人所得稅專項附加扣除申請。（文章結尾附申報方法）

專項附加扣除的項目主要包括哪些呢？主要包括6大項，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

01子女教育

如果你的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育（小學、初中）、高中階段教育（普高、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（專科、本科、碩士、博士）

02繼續(xù)教育

如果你在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每個月400元定額扣除。同一個學歷教育扣除期限不能超過48個月。

如果是接受技能人員（專業(yè)技術人員）職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得相關證書的的當年，按照3600元定額扣除。

03大病醫(yī)療

在一個納稅年度里，如果你發(fā)生了與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費支出，如果扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，則在辦理年度清繳時，可以在80000元限額內扣除。

04住房貸款利息

如果你本人或者配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為自己或者配偶購買首套中國境內住房，在首套房的貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，最長不超過240個月

05住房租金

如果你在主要工作城市沒有自住房而發(fā)生的住房租金也可以按以下標準定額扣除：

如果你工作的城市是直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，可以扣除每月1500元。

除了以上城市外，如果是市轄區(qū)人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元，人口不超過100萬的城市，扣除每月800元。

注：住房租金和住房貸款利息不可同時申報。

06贍養(yǎng)老人

如果你在贍養(yǎng)老人，可按以下標準抵扣：

（這里的老人指的是年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母）

如果你為獨生子女，按照每個月2000元的標準定額抵扣；

如果不是獨生子女，由你和兄弟姐妹每個月分攤2000元的扣除額度，每人每月不超過1000元。

在進行以上申報時，記得保留相關的材料據(jù)實申報。

最后給大家說一下申報方法，非常簡單，記得保存哦。

打開【個人所得稅app】

2.點擊【首頁】，在【常用業(yè)務】下方第二項就是專項附加扣除申報。

3.選擇相應的款項，點擊按照步驟填寫就可以了。

今天的個稅小知識你學會了嗎？轉發(fā)給你的朋友，一起省錢吧。

【第16篇】瑞士個人所得稅稅率

1日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

起征點確定為每月5000元

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

其他國家的個人所得稅的稅收情況是什么樣呢？

埃菲爾鐵塔

法國

（1）凡年收入在25,890法郎以下者，不用納稅；

（2）年收入在25,890法郎至50,930法郎者，按10.5％的稅率納稅；

（3）年收入在50,930法郎至89,650法郎者，按24％的稅率納稅；

（4）年收入在89,650法郎至145,160法郎者，按33％的稅率納稅；

（5）年收入在145,160法郎至236,190法郎者，按43％的稅率納稅；

（6）年收入在236,190法郎至291,270法郎者，按48％的稅率納稅；

（7）年收入超過291,270法郎者，按54％的稅率納稅；

上述標準均為單身者的納稅標準，法國個人收入所得稅是按家庭來征收的，如一個納稅戶有夫婦兩人，則兩人合填報稅單，以兩人總收入除二來進行計算，標準同上；如有小孩須負擔，兩人總收入中則應減去小孩份額（一個小孩算半個份額）來計算。

因此上述標準只是一個參照標準。還有許多可以享受減免稅的項目：如在工資收入中一般先扣除10％、再扣除20％作為工作的支出而享受減稅，購買房子貸款的利息可減稅，消費貸款利息在一定時期內可減稅，裝修、改善舊房設施可減稅，撫養(yǎng)老人、向慈善機構捐款、投資人壽保險、投資出租房產業(yè)等也可減稅，故在事實上，申報的須納稅收入是在享受各種減免后才按上述稅率納稅。

德國

慕尼黑

在工資稅對照表中，將納稅人分為6級。其中，單身、離異或喪偶的雇員屬第1級；符合第1級條件，并至少與一個孩子同住且有撫養(yǎng)義務，則被歸入第2級；已婚，但配偶無工作收入的雇員屬第3級；已婚，且雙方均有工作收入，收入高低接近時，可選擇第4級；符合第4級條件的雇員夫婦，在特定情況下可以選擇一個按第3級納稅，另一個按第5級納稅；對于從事兩份以上工作的雇員，其第二份（及第三、四……份）工作的工資按第6級納稅?？偟目?，第3級納稅額最少，向上依次是第2級、第1級和第4級（基本相同）、第5級、第6級，現(xiàn)舉例說明如下

德國個人所得稅率表

意大利

比薩斜塔

個人所得稅稅率表

€0 — €15,00023%

€15,000 — €28,00027%

€28,000 — €55,00038%

€55,000 — €75,00041%

over €75,00043%

對于個人應稅總收入超出10萬歐元的部分，還要征收4%的調節(jié)附加稅。

瑞士

阿爾卑斯山

所得稅及財產稅

對個人而言所得稅及財產稅是最主要的稅種。每一個在瑞士居住或是工作的人每年都需要繳納一次所得稅和財產稅。

所得稅：

所得稅的來源包括工作所得(工資)和資產收入(銀行利息，紅利)。同時存在一些所得稅的減免項目，例如針對子女的減免措施。稅率的高低隨收入高低相應調整。也就是說，納稅人需要從收入中劃出一定的比例(例如 20%)用來繳稅。稅率的高低由以下三個因素決定：

州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

每個州以及每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有一個獨立的，通過區(qū)域內民主表決確定下來的稅率。于是一個單身，年收入80'000瑞士法郎的納稅人在楚格(zg) 只需要繳納8,2% (=7120瑞士法郎)的稅率，而在戴爾斯貝爾格(ju) 則需要繳納19.5% (=14’800瑞士法郎)的稅率。所得稅的起征點在各個地區(qū)也是不同的。例如在薩爾嫩(ow) 收入超過2'200瑞士法郎就需要繳納所得稅，而在洛桑(vd) 收入在23’110瑞士法郎以內都是免稅的。

收入：

收入中需要繳稅的比例由收入本身決定。例如一個收入為50'000瑞士法郎的公民在瑞士平均需要繳納5.9% (=2’950瑞士法郎) 的所得稅。而一個收入為500'000瑞士法郎的公民則平均需要繳納29.4% (=147'000瑞士法郎)的所得稅。也就是說，第二個人雖然收入水平是第一個人的10倍，但其需要繳納的稅額則是第一個人的整整50倍。這也就是所謂的累進稅制。

公民身份：一對夫婦的所得稅是按照兩人的收入總和計稅的。如果兩個人都有工作，那么按照上面所說的累進稅制來納稅，對這對夫婦來說是不利的。為了相對減輕這一不公正待遇，將對夫婦采取了相對較輕的稅制。同時該項不平等對待的規(guī)定將在未來的若干年內被取消。之后對夫婦也將分別計稅。我們稱之為單獨計稅制。

財產稅：

財產稅只由州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級征收。各州在征收該稅時其同樣財產價值的稅率也不盡相同。財產稅的稅率隨財產價值的高低和州的不同在0.1%-0.9%間浮動。較少的財產總值按照不同州的規(guī)定可以免稅。例如一個單身公民在錫永(vs)財產超過21'000瑞士法郎就要繳納財產稅。而在貝林佐納(ti)則在財產超過201'000瑞士法郎后才需要繳稅。

所以相比歐洲各國，瑞士的個人所得稅最低。