減少個(gè)人所得稅（4篇）

【第1篇】減少個(gè)人所得稅

這是熊貓貝貝的第1323篇原創(chuàng)文章

本文響應(yīng)平臺相關(guān)活動的要求，就2023年國慶假期前夕國家兩部門公布的樓市相關(guān)個(gè)稅退稅優(yōu)惠政策，進(jìn)行信息分享和專題解讀。

沒有鋪墊，直入主題：

圖片來源：聯(lián)興財(cái)稅圖庫

2023年9月30日下午，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，《公告》顯示，自2023年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

按照要求，納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。另外，出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

國家稅務(wù)總局同日發(fā)布《關(guān)于支持居民換購住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號），公告有關(guān)征管事項(xiàng)，并進(jìn)行了解讀。

圖片來源：見圖

官方解讀全文內(nèi)容如下（分割線以內(nèi)文字沒有任何修改，為官方原文，僅做了顏色加粗，重點(diǎn)標(biāo)識）：

一、納稅人什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時(shí)間均在2023年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時(shí)間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計(jì)算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅?，F(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計(jì)稅價(jià)格不一致的，以核定計(jì)稅價(jià)格為準(zhǔn)。

例2：2023年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個(gè)人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時(shí)滿足享受換購住房個(gè)人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計(jì)算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個(gè)人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價(jià)格重新購買一套住房，小李申請退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價(jià)格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時(shí)間？

出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購住房為二手房的，購買住房時(shí)間以納稅人購房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時(shí)取得的完稅證明上標(biāo)注的時(shí)間進(jìn)行核對。新購住房為新房的，購買住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實(shí)填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時(shí)在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅，就向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實(shí)行不動產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個(gè)人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個(gè)人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民換購住房個(gè)人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；（四）新購住房為新房的，報(bào)經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡化資料報(bào)送，提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務(wù)部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件或新購新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報(bào)并確認(rèn)的相關(guān)信息，自動計(jì)算應(yīng)退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，提醒并幫助符合條件的納稅人及時(shí)申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個(gè)人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強(qiáng)退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時(shí)還應(yīng)當(dāng)注意什么？

支持居民換購住房個(gè)人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實(shí)申請，認(rèn)真填寫并核對申請表，對填報(bào)內(nèi)容及附報(bào)資料的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

圖片來源：聯(lián)興財(cái)稅圖庫

這次發(fā)布于9月30日夜間，搶在國慶假期正式到來以前的退稅優(yōu)惠新政，對于樓市和換房需求來講，個(gè)人所得稅的減免，有利于降低購房成本，市場預(yù)期有望好轉(zhuǎn)。

幾點(diǎn)獨(dú)家個(gè)人分析給大家分享一下：

1，值得注意的是，這是階段性政策，具有很強(qiáng)的時(shí)間窗口導(dǎo)向效應(yīng)。

退稅政策會減輕換房群體的稅負(fù)成本，同時(shí)退稅有限定條件，需滿足在 2022 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間，出售住房后 1 年內(nèi)重新購房，這會促使改善性需求加快換房進(jìn)程，對于促進(jìn)市場交易有積極作用。

窗口期，滿打滿算，15個(gè)月的時(shí)間，而且不排除中途市場復(fù)蘇和交易活躍恢復(fù)達(dá)到預(yù)期，提前關(guān)閉和取消的可能。

當(dāng)前多數(shù)一二線重點(diǎn)城市關(guān)于住房個(gè)人所得稅的執(zhí)行情況是，滿五唯一免征，其他情況按照房屋差額的 20% 或者全額的 1% 征收，新政會利好持有住房在五年以內(nèi)或者有多套住房的家庭換房。

疊加其他樓市托舉和政策刺激的利好，2023年四季度的樓市復(fù)蘇，值得期待。

當(dāng)然，當(dāng)下房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)和樓市處于一種現(xiàn)實(shí)主流反對和反感的情緒氛圍之下。

不多展開，點(diǎn)到為止，竟然又有人開始罵我房托，說我是房地產(chǎn)公司利益代言人了，簡直離了大普，戾氣爆棚，這不是好事，這不是一個(gè)聊地產(chǎn)的好時(shí)代。

還是那句話，只用理性來預(yù)判，不管情緒好與壞。該樂觀看好不含糊，該抨擊檢討不墨跡。

被情緒牽著鼻子的群體，永遠(yuǎn)屬于時(shí)代淘汰最靠前的一撥人。

2，兩部門個(gè)稅新政是明確支持房地產(chǎn)穩(wěn)定的信號。

國稅部門出手鼓勵樓市，份量和意義，不用多說。

這一政策的實(shí)施，將會加快改善群體需求的釋放，降低改善群體的成本支出。新政第一目標(biāo)是改善需求，在一定程度上會激發(fā)二手房市場的活躍度，對于穩(wěn)定整個(gè)房地產(chǎn)市場，提振市場信心有一定促進(jìn)作用。

不要小覷資本和市場見風(fēng)使舵，說話聽音的反應(yīng)和本能，絕大多數(shù)人都是高估了自己對形勢的判斷能力，而低估了政策態(tài)度的市場影響力。

3，明顯利好高房價(jià)的一二線頭部城市。

目前各地房產(chǎn)交易個(gè)稅政策不一樣，大部分城市全額收取 1-2% 作為交易個(gè)稅，而且滿 5 年唯一住房免征。上海等城市二手房個(gè)稅按照 1% 收取，但北京非滿五唯一住房按照差額 20% 收取。

按照萬元的平均價(jià)格來看，對于大部分城市來說，換房可以節(jié)省 3-5 萬元稅費(fèi)。

但是對于高房價(jià)的城市和地區(qū)而言，特別是北京，上海這樣的一線標(biāo)桿城市，這次的居民換房退個(gè)稅優(yōu)惠政策，能夠帶來的市場刺激效應(yīng)和現(xiàn)實(shí)紅利，是最大的。

以上海成交量最高的區(qū)段350萬左右的總價(jià)來看，1%的退稅就是3.5萬，這不是什么小錢了。

而對于北京而言，就更為明顯了，北京等城市部分房源能節(jié)省幾十萬稅費(fèi)。

很明顯，政策一個(gè)明顯的意圖，就是拉動刺激一線樓市熱度和成交量，以點(diǎn)帶面，拉動全國樓市的信心和積極性。

言簡意賅，立場清晰，分析專業(yè)，以上內(nèi)容，給有需要的，或者有興趣了解的朋友們做一個(gè)參考。

圖片來源：聯(lián)興財(cái)稅圖庫

（根據(jù)國家有關(guān)部門的最新規(guī)定，本文內(nèi)容和意見僅供參考，不構(gòu)成任何關(guān)于置業(yè)，投資等行為的明確建議，入市風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。）

以上正文，來自

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【第2篇】怎么減少個(gè)人所得稅

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

現(xiàn)在個(gè)人做業(yè)務(wù)一般都需要給甲方公司提供發(fā)票，這樣甲方也能入賬抵扣，自己資金用起來也比較安全，業(yè)務(wù)也比較正規(guī)，但是怎么減免個(gè)人所得稅是一個(gè)比較難解決的問題，一般來說，去稅務(wù)局開發(fā)票無論開多少，都需繳納20%——40%的稅率，總體稅負(fù)率偏高，壓力也大，

那怎么才能減免自身的稅費(fèi)呢？這個(gè)時(shí)候我們就可以去享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，我們在重慶、山東、河南都是有園區(qū)的，稅率在0.85%——1.7%左右，舉個(gè)例子：

李明給某公司做了一個(gè)設(shè)計(jì)服務(wù)，其中設(shè)計(jì)費(fèi)用為50萬，李明需要提供發(fā)票給到甲方公司，但李明名下沒有公司，開不了發(fā)票，那該怎么辦哪？

這時(shí)李明可以在園區(qū)進(jìn)行自然人代開，也不用李明來到現(xiàn)場，只需要李明提供甲方公司的抬頭，自己的身份證信息，然后在園區(qū)就可把發(fā)票以及完稅證明出具出來！

稅費(fèi)：50萬*1.7%=8500元

我們出具50萬的發(fā)票也只需要繳納8500元的稅費(fèi)，對于自然人來講非常的劃算，我們也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來為自己減免稅費(fèi)，非常的簡單快捷。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第3篇】如何減少個(gè)人所得稅

稅收優(yōu)惠政策《稅小點(diǎn)》為您解答。

如今社會發(fā)展迅速，人們的生活節(jié)奏都加快了，很多人身上也有房貸車貸，所以很多人周末或者空余時(shí)間都會選擇去做一些兼職，有能力的以個(gè)人的名義去跟公司進(jìn)行合作，收款也是用的個(gè)人賬戶收款，在個(gè)人收到相應(yīng)的款項(xiàng)之后，公司都會幫個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率為20%-40%，面對如此高額的稅費(fèi)，很多人都不愿意接受，那么個(gè)人該如何來降低稅負(fù)壓力呢？

個(gè)人可以通過享受稅收洼地園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)壓力，比如說在合同簽訂之前，在稅收洼地園區(qū)注冊一家個(gè)體工商戶來跟公司簽訂合同，用個(gè)體工商戶開具發(fā)票給公司，個(gè)體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅，在今年的時(shí)候，增值稅可以享受免征，附加稅也不需要繳納，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅還可以享受園區(qū)的核定征收政策，個(gè)稅核定稅率為0.75%，綜合稅率為1.75%，但是一年開票額不能超過500萬，開票額超過500萬就會自動升級為一般納稅人就不能享受增值稅免征和核定征收政策。

除了注冊個(gè)體工商戶外，個(gè)人還可以享受園區(qū)的自然人代開政策，不需要注冊公司，用個(gè)人的名義來跟公司簽訂合同，核定稅率為0.9%-1.7%，綜合稅率為1.9%-2.7%，每年可以代開500萬，開完票就出示完稅證明，一般三天左右就出票。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第4篇】減少個(gè)人所得稅的方法

根據(jù)不同的企業(yè)，規(guī)劃的節(jié)稅方案會有所不同，節(jié)稅金額有大有小。如果你是一小老板，不要執(zhí)行這種類型的業(yè)務(wù)操作。公司或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)來管理公司的賬戶。如果自己做，流程如下；

1.特殊行業(yè)合理節(jié)稅：國家法律規(guī)定屬于福利教育機(jī)構(gòu)的特殊行業(yè)。這些特殊行業(yè)的發(fā)展得到了國家相關(guān)法律的支持，任何正規(guī)的特殊行業(yè)都可以免征營業(yè)稅。

2. 獨(dú)資公司的合理節(jié)稅：公司節(jié)稅最應(yīng)該采用的一種方式是設(shè)立獨(dú)資公司。這種方法節(jié)稅效果很好。

3.利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理征稅：嚴(yán)格國家稅收要求，但制定基本稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)基本稅收壓力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如果意識到企業(yè)工資薪金可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，就會根據(jù)相關(guān)情況對企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行檢查，主要從以下四個(gè)方面進(jìn)行檢查：

1 .檢查工資相關(guān)憑證包括企業(yè)的職工花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬、工資計(jì)算表、工資支付憑證與銀行出具的工資卡等憑證數(shù)據(jù)是否對應(yīng)，有無差異。

2. 查看員工人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)地走訪企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所，查看薪酬數(shù)據(jù)相關(guān)信息，分析企業(yè)會計(jì)憑證和原始憑證，與同類型企業(yè)進(jìn)行比對，核定從業(yè)人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注月工資低于5000元的人員比例。

3.核對“賬實(shí)”差異，檢查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與已發(fā)工資總額是否對應(yīng)，核對各種津貼、補(bǔ)貼、獎金發(fā)放是否正確；檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的支出，通過該科目核實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金和實(shí)物分配情況，判斷是否代扣代繳了某項(xiàng)稅款。

4.金三社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析，利用金三稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，檢查企業(yè)工資單上的員工人數(shù)和金額與企業(yè)繳納社保的人數(shù)和金額是否有較大差異。同時(shí)查看企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅的員工比例和收入情況，了解企業(yè)實(shí)際工資金額。

有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員足夠?qū)I(yè)。據(jù)預(yù)測，他們的分司可能會在一段時(shí)間內(nèi)虧損。他們會在市里多成立一家公司，然后減少總部的利潤支出，以少交企業(yè)所得稅，這些便是一些簡單的節(jié)稅方法。