查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（6篇）

【第1篇】查賬征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

查賬征收適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人，查賬征收也稱(chēng)“查賬計(jì)征”或“自報(bào)查賬”。由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。這種征收方式主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用。如果公司是查賬征收企業(yè)所得稅，季度預(yù)繳申報(bào)表填寫(xiě)時(shí)注意哪些要點(diǎn)呢？下面大家一起來(lái)看下。

一、查賬征收

查賬征收也稱(chēng)'查賬計(jì)征'或'自報(bào)查賬'。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。這種征收方式主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi):(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

三、查賬征收企業(yè)所得稅，季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填寫(xiě)？

1、報(bào)表簡(jiǎn)化，取消“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計(jì)，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。

2、a類(lèi)報(bào)表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每月第一天和每月最后一天；企業(yè)按季度申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)：2023年4月1日至2023年6月30日，不能填報(bào)：2023年1月1日至2023年6月30日。

3、預(yù)繳方式：企業(yè)填報(bào)時(shí)一般選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”。

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序。因此，選擇這兩種預(yù)繳方式時(shí)，企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可。

4、企業(yè)類(lèi)型：通常選“一般企業(yè)”。

5、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額，填報(bào)企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額。

?注意：營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本≠利潤(rùn)總額，利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本之間沒(méi)有勾稽關(guān)系。

6、第8行減：彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額（即稅法口徑的虧損）。數(shù)據(jù)來(lái)源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表a106000。

7、第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應(yīng)填入本表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄。

8、減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，填主表第9欄次實(shí)際利潤(rùn)乘以15%。?

9、主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項(xiàng)。

查賬征收企業(yè)所得稅知識(shí)非常重要，大家一定要重視起來(lái)。

【第2篇】小規(guī)模納稅人查賬征收

一家小規(guī)模納稅人的公司，是查賬征收好還是核定征收好？這就需要先弄清楚兩種征收方式的不同是什么。

兩者之間最重要的區(qū)別，就是應(yīng)稅所得不同。

1、在查賬征收方式下，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失。

2、在核定征收方式下，核定應(yīng)稅所得率，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率。

比如說(shuō)：

a公司年收入總額50萬(wàn)，成本20萬(wàn)，費(fèi)用9萬(wàn)，相關(guān)稅金1萬(wàn)，上一年度沒(méi)有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

1、按照查賬征收：企業(yè)所得稅=(50-20-9-1)*25%=5萬(wàn)。

2、按照核定征收：企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬(wàn)。

既然已經(jīng)知道了兩者的不同，那小規(guī)模公司應(yīng)該怎么選擇呢？

這其實(shí)并沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的答案，因?yàn)椴⒉皇钦f(shuō)核定征收就一定比查賬征收要好，需要根據(jù)公司自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行具體考量和分析。

大致上，如果公司處于創(chuàng)業(yè)初期，或者是微利企業(yè)，實(shí)際的盈利不多甚至是處于虧損，這種時(shí)候就比較適合采用查賬征收的方式。

這是因?yàn)?，公司?shí)際需要繳納的稅款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不劃算了。

舉例來(lái)說(shuō)：

a公司按照查賬征收的方式，假設(shè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利6萬(wàn)元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

b公司按照核定征收的方式，假設(shè)核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

也就是說(shuō)，如果公司本身盈利就少的話，還采用核定征收，顯然就是不合適的。

但如果是一些特殊行業(yè)的企業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè)等行業(yè)，由于其行業(yè)固有特點(diǎn)，可能無(wú)法在交易往來(lái)過(guò)程中取得各類(lèi)發(fā)票，所以選擇核定征收，相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)既簡(jiǎn)單又劃算。

最后，還要注意的一點(diǎn)是，選擇核定征收還是查賬征收，還要看公司的財(cái)務(wù)核算制度健不健全，能不能正確核算成本費(fèi)用。

要是制度不健全、不能正確核算成本費(fèi)用的，那么就只能核定征收。

【第3篇】查賬征收納稅申報(bào)表

按照2023年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表穩(wěn)定性，稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）。

為進(jìn)一步優(yōu)化辦稅體驗(yàn)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新版報(bào)表”）采用了“分類(lèi)填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對(duì)于絕大部分企業(yè)，只需填報(bào)一張主表，并在主表上填寫(xiě)相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào)，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。具體變化有哪些？一起來(lái)看↓。

精簡(jiǎn)附表數(shù)量

一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030），將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）。

二是簡(jiǎn)化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）的行次和填報(bào)方式。

優(yōu)化主表欄目

一是刪減原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）中征管信息系統(tǒng)已有的“預(yù)繳方式”和“企業(yè)類(lèi)型”兩個(gè)欄次。

二是刪減原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）“附報(bào)信息”欄次。

三是將原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）附列資料相關(guān)欄次，整合至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）“附報(bào)事項(xiàng)”欄次。

四是優(yōu)化“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）”政策、“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”政策和“所得減免”政策的計(jì)算順序，與年度申報(bào)表的計(jì)算邏輯保持一致。

調(diào)整填報(bào)方式

一是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫(xiě)優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)。

二是《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）第1行“加速折舊、攤銷(xiāo)”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫(xiě)優(yōu)惠事項(xiàng)。

三是《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目公布，并根據(jù)政策調(diào)整情況，適時(shí)更新。今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。

完善民族自治地區(qū)減免稅填報(bào)規(guī)則

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000）增加“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算”部分，幫助民族自治地方企業(yè)更準(zhǔn)確的計(jì)算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。

【第4篇】企業(yè)所得稅查賬征收納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅查賬征收企業(yè)在企業(yè)類(lèi)納稅人中占較大比重，實(shí)務(wù)中納稅人很關(guān)心作為查賬征收企業(yè)應(yīng)注意哪些問(wèn)題，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)呢？下面結(jié)合日常稅收風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題談幾點(diǎn)體會(huì)，與大家分享和交流！

一、規(guī)范會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行賬務(wù)處理 ，準(zhǔn)確核算企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用。比如企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的設(shè)計(jì)思路是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的結(jié)果。如果會(huì)計(jì)核算得出的利潤(rùn)違背了會(huì)計(jì)制度，企業(yè)所得稅申報(bào)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

二、各類(lèi)原始憑證取得要真實(shí)、合法。無(wú)論是自制原始憑證還是外來(lái)原始憑證，均要真實(shí)合法。特別是大額支出，發(fā)票真?zhèn)魏蜆I(yè)務(wù)真實(shí)性要審核。

三、保管好各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證和賬簿資料。 要及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿資料裝訂整理，采用會(huì)計(jì)軟件的，數(shù)據(jù)要做好備份工作，確保數(shù)據(jù)安全。

四、留存好各類(lèi)稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)損失備案、備查資料。特別是資產(chǎn)損失和企業(yè)所得稅優(yōu)惠由備案制改為留存?zhèn)洳橹坪螅?這一點(diǎn)更不能忽視。

五、規(guī)范納稅申報(bào)，準(zhǔn)確填報(bào)各稅種各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)。申報(bào)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系要合理。注意企業(yè)所得稅稅會(huì)差異事項(xiàng)的處理。會(huì)計(jì)核算按會(huì)計(jì)核算規(guī)定處理，企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度匯算清繳按稅法規(guī)定進(jìn)行處理。

六、關(guān)注會(huì)計(jì)核算和稅收政策變化。根據(jù)政策變化要求結(jié)合企業(yè)實(shí)際做好政策落實(shí)工作。

【第5篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表查賬征收

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人： 辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次清單”范圍內(nèi)辦稅事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。需要注意的是，您的辦稅事項(xiàng)如不符合法定受理?xiàng)l件，或者提交資料不完整的，則不適用“最多跑一次”。 目前，遼寧省稅務(wù)局辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”有194項(xiàng)，建議納稅人優(yōu)先選擇“非接觸式”網(wǎng)上辦稅渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“一次不用跑”。納稅人到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將積極引導(dǎo)和輔導(dǎo)您優(yōu)先通過(guò)“電子稅務(wù)局自助辦稅區(qū)”辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 今天我們?yōu)榇蠹医榻B遼寧省稅務(wù)局 “最多跑一次” 高頻事項(xiàng)辦事系列（十六）

一、申請(qǐng)條件

實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，20**年版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。

二、辦理材料

三、辦理渠道

1.遼寧省稅務(wù)局各縣區(qū)局辦稅服務(wù)廳 地點(diǎn)詳見(jiàn)辦稅地圖：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省電子稅務(wù)局 網(wǎng)址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/

四、注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。 2.文書(shū)表單可在遼寧省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。 4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。 5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)必須連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報(bào)。 6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。 8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 9.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%，全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%。 10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。

五、文件依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條

來(lái)源：遼寧稅務(wù)

【第6篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、相關(guān)概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、會(huì)計(jì)核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。非指帳務(wù)混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度，如實(shí)核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款。

3、查賬征收也稱(chēng)查賬計(jì)征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個(gè)人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務(wù)關(guān)系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×3％

2、不含稅銷(xiāo)售額的確定

1)、根據(jù)真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù)情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額。包含未開(kāi)票銷(xiāo)售額和已開(kāi)票銷(xiāo)售額（自開(kāi)和代開(kāi)）！

2)、含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)化

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷1.03

四、增值稅的申報(bào)

申報(bào)表主要三張，依表填寫(xiě)，突出重點(diǎn)，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)及9萬(wàn)元以?xún)?nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細(xì)表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度30萬(wàn)；銷(xiāo)售服務(wù)季度30萬(wàn)；分開(kāi)核算，各有30萬(wàn)！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅所得額在0-100萬(wàn)，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬(wàn)-300萬(wàn)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！