【導(dǎo)語】個人所得稅稅率表計算器怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人所得稅稅率表計算器，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人所得稅稅率表計算器
會計做賬報稅可以說是基本工作技能了，我們在日常會計工作中，沒有都要在固定的時間段內(nèi)來進(jìn)行納稅申報。既然如此，涉及到的應(yīng)納稅額計算就是需要我們掌握的啦！很多會計由于是剛剛上崗，一下子也記不住所有稅種的計算公式。不過也不用發(fā)愁！沒想到，廣東29歲女會計，做的18個稅種應(yīng)納稅額自動計算器，錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算出應(yīng)納稅額，高效好用。下面是具體的操作方法，一起看看！
除此之外還給新手財務(wù)人員匯總了：2023年最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式匯總，往下看看。
全自動excel18稅種應(yīng)納稅額自動計算器（含最新稅率表）
一、錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動計算應(yīng)納稅額，稅率自帶！
二、自帶批注，不明白的按照批注進(jìn)行操作
下面是給各位財務(wù)人員匯總了最新18個稅種稅率表和應(yīng)納稅額的計算公式！建議不熟練的會計收藏備用！
最新2023年18個稅種稅率表
……
稅率表有了，我們就要知道對應(yīng)稅種的應(yīng)納稅額計算公式了，這樣才能準(zhǔn)確無誤地計算出每月要繳納的稅費(fèi)了！
最新2023年18個稅種應(yīng)納稅額計算公式大全
……有關(guān)18個稅種計算器和對應(yīng)稅率的內(nèi)容就暫時到這里了。每月抄報稅前，可利用自動稅費(fèi)計算器來計算應(yīng)納稅額，這樣能提高我們的工作效率，減少加班！
【第2篇】勞務(wù)個人所得稅稅率表
當(dāng)個人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)后，企業(yè)向個人索要發(fā)票，這時個人就需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票了，小編今天就給大家講一講個人代開勞務(wù)發(fā)票時要交哪些稅！
一、增值稅
個人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)增值稅的事項(xiàng)，具體如下：
二、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
個人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加的事項(xiàng)，具體如下：
三、個人所得稅
個人代開勞務(wù)發(fā)票后，需要了解有關(guān)個人所得稅的事項(xiàng)，具體如下：
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，勞務(wù)報酬所得適用“個人所得稅預(yù)扣率表二”。
收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算。
也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：
四、印花稅
印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅，不在稅目稅率表中的不繳。
此外，個人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。
以上就是個人代開勞務(wù)發(fā)票時要交的稅費(fèi)了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！
來源：國家稅務(wù)總局、祥順財稅俱樂部
【第3篇】公務(wù)員個人所得稅稅率
備受社會關(guān)注的個人所得稅法修正案（草案）29日向全社會公開征求意見。根據(jù)草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工資、薪金收入5000元“起征點(diǎn)”有望自今年10月1日至12月31日的過渡期內(nèi)率先開始實(shí)施。
《草案》還給出了“起征點(diǎn)”上調(diào)后的新版稅率表。過渡期內(nèi)，個人所得稅稅率也將按照新的稅率表執(zhí)行。
△本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
“起征點(diǎn)”上調(diào)，稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，一系列改革動作后，你每月會少繳納多少錢？一張圖看懂↓
算出來了嗎，你將少繳多少錢？
來源：央視新聞微信號（id：cctvnewscenter）
【第4篇】個人所得稅七級稅率
個稅在改革之后，相對來說個稅的稅負(fù)已經(jīng)降低了很多。個稅更是處在改革的過渡期間，在此期間個稅的計算邏輯會慢慢完善的。
當(dāng)然，我們作為納稅人對于個稅的計算，還是需要多多少少了解一下的。
工資稅點(diǎn)是多少？
對于工資來說，適用的稅點(diǎn)為3%-45%。當(dāng)然，這里的稅率需要根據(jù)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行判斷。
具體來說，工資薪金所得適用的稅率不是單一固定稅率，而是七級超額累進(jìn)稅率。工資薪金所得計算個稅時，應(yīng)納稅所得額不同，適用的稅率也不同。
基本的原則就是，應(yīng)納稅所得額越高，適用的稅率也會變高。
根據(jù)具體的稅率來看，稅率之間的差異還是很大的。畢竟，對于工資來說最低的稅率只有3%，而最高的稅率可以達(dá)到45%，它們之間差了15倍！
而且工資薪金所得由于在年度匯繳清算時，需要并入綜合所得計算個稅，預(yù)扣預(yù)繳的稅率和匯算清繳的稅率也會出現(xiàn)差異。
舉例說明：
1、假設(shè)虎虎的月工資是10000。另外，每月可以扣除的“三險一金”是1750、專項(xiàng)附加扣除是2000。
虎虎每月的應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1750-2000=1250。
適用的稅率是3%。
應(yīng)納個稅=1250*3%=37.5。
對于虎虎來說，由于年應(yīng)納稅所得=1250*12=15000＜36000，所以虎虎在預(yù)扣預(yù)繳時，每個月適用的稅率都是3%、繳納的個稅都是37.5。
2、假設(shè)虎虎的月工資是120000。另外，每月可以扣除的“三險一金”是21000、專項(xiàng)附加扣除是2000。
一月份，虎虎的應(yīng)納稅所得額=120000-5000-21000-2000=92000。
適用的稅率10%、速算扣除數(shù)2520。
應(yīng)納個稅=92000*10%-2520=6680。
二月份，虎虎的應(yīng)納稅所得額=120000*2-5000*2-21000*2-2000*2=184000。
適用稅率20%、速算扣除數(shù)是16920。
累計應(yīng)納個稅=184000*20%-16920=19880。
本月應(yīng)補(bǔ)稅額=19880-6680=13200。
其他月份的基本計算過程，和一二月份的類似，虎虎就不再一一列舉了。
小結(jié)：
通過上面的兩個例子，我們就能發(fā)現(xiàn)區(qū)別了！第一個例子當(dāng)中，由于工資低，一年當(dāng)中每個月適用的稅率都是一樣的。畢竟，個稅稅率和收入有直接的關(guān)系！
而在第二個例子當(dāng)中，由于收入高，隨著時間的推移適用的稅率也是逐步增高。第一月的時候，適用的稅率是10%，而到了第二個月適用的稅率就變成了20%。
當(dāng)然，后面幾個月的計算過程，虎虎沒有列出來。實(shí)際上在第二個例子當(dāng)中，到了11月的時候，適用的稅率已經(jīng)從最開始的10%，升高到了45%的最高稅率。稅率的變化還是很明顯的。
個稅稅率又降低了
個稅的變化還是很快的，這不專項(xiàng)附加扣除，已經(jīng)從六項(xiàng)變成了七項(xiàng)。對于我們來說，專項(xiàng)附加扣除增加后，又能降低我們適用的稅率了。
“3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除”的扣除限額是每月1000，即使按照夫妻雙方平攤扣除，一個人每月還能添加500的稅前扣除額呢！
我們千萬不能小看這500或1000的稅前扣除額，關(guān)鍵時候再小的金額都能影響使用的稅率呀！
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【第5篇】個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率
定了，定了，今天國家稅務(wù)總局正式發(fā)布了！
根據(jù)新發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號），自2023年1月1日起，扣繳義務(wù)人對居民個人和非居民個人綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！
公告一發(fā)布，很多同學(xué)都比較關(guān)心以后我們的個稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個事。
【劃重點(diǎn)】
工資、薪金所得
（1）個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。
【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】
比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險一金1000元，減除費(fèi)用為5000元，假設(shè)二狗子的1月份專項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會，繼續(xù)教育可以扣，大病預(yù)繳暫不扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計算二狗子1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）
接上例：
比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險一金1000元，累計減除費(fèi)用為5000元*2=10000元，假設(shè)二狗子的2月份專項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計算二狗子2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）
（2）采用累計預(yù)扣法的考慮
累計預(yù)扣法主要是通過各月累計收入減去對應(yīng)扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。
這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
附官方公告及解讀：
國家稅務(wù)總局
關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第56號
為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實(shí)施新個人所得稅法后扣繳義務(wù)人對居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項(xiàng)所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：
一、居民個人預(yù)扣預(yù)繳方法
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。
（一）扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預(yù)扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。
（二）扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費(fèi)用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見附件2《個人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
二、非居民個人扣繳方法
扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本公告自2023年1月1日起施行。
特此公告。
附件：（點(diǎn)擊閱讀原文查看）
1.《個人所得稅扣繳申報表》及填表說明
2.個人所得稅稅率表及預(yù)扣率表
國家稅務(wù)總局
2023年12月19日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀
現(xiàn)就《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡稱《公告》）有關(guān)內(nèi)容解讀如下：
一、《公告》出臺的背景
新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實(shí)施。為深入貫徹落實(shí)新個人所得稅法精神，做好新舊稅制轉(zhuǎn)換銜接工作，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅居民個人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行明確，保障納稅人和扣繳義務(wù)人及時掌握執(zhí)行口徑、履行相關(guān)權(quán)利義務(wù)，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務(wù)總局制發(fā)了《公告》。
二、《公告》的主要內(nèi)容
根據(jù)新個人所得稅法第十一條“預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定”，經(jīng)大量測算以及征求納稅人、扣繳義務(wù)人、專家學(xué)者和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，確定了工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅扣繳計算方法。為便于單位及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個人所得稅扣繳計算方法、申報表及報送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。
（一）居民個人的預(yù)扣預(yù)繳方法
為盡可能使居民個人日常被扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳的稅款與其年度應(yīng)納稅款接近，同時便于扣繳義務(wù)人和納稅人順利適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換，《公告》明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。同時，因綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應(yīng)納稅額的計算方法存在一定差異，《公告》同時明確居民個人預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補(bǔ)。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款方法為：
1.工資、薪金所得
（1）個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預(yù)扣率表一（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。
（2）采用累計預(yù)扣法的考慮
累計預(yù)扣法主要是通過各月累計收入減去對應(yīng)扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
2.勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
（1）個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算方法
扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款計算方法為：
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費(fèi)用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
（2）預(yù)扣預(yù)繳方法的考慮
居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過四千元、費(fèi)用按八百元計算的規(guī)定。這種預(yù)扣預(yù)繳方法對扣繳義務(wù)人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人操作。
（二）非居民個人的扣繳方法
根據(jù)新個人所得稅法第六條“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額”，以及第十一條“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時，個人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
上述四項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。
三、明確了施行日期
本公告自2023年1月1日起施行。
來源：會計人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來源國家稅務(wù)總局。轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來源，違者必究！
【第6篇】建安發(fā)票個人所得稅稅率
今年四月以來，已有許多省份(自治區(qū)、計劃單列市)明確表示，自然人代開發(fā)票，如果所得項(xiàng)目為勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，相關(guān)個人所得稅由支付方履行代扣代繳義務(wù)，在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一打印“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”字樣。那么，在實(shí)操中建筑勞務(wù)如何代開發(fā)票，實(shí)際稅負(fù)才能最小呢？
一、今年4月1日之前，個人到稅務(wù)代開建筑勞務(wù)發(fā)票需要繳納各稅種和稅率如下：
1、增值稅按3%征收率。
2、附加稅以實(shí)際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，隨同增值稅征收（附加稅包含教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%）。
3、印花稅：按承包合同金額萬分之三繳納。”
4、個人所得稅：征收率為1.4%根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整建筑安裝業(yè)核定征收個人所得稅附征率的公告》（國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局公告2023年第10號）。
二、今年4月1日之后，個人到稅務(wù)代開建筑勞務(wù)發(fā)票需要繳納各稅種和稅率如下：
1、增值稅按、附加稅和印花稅同上述一的1、2、3。
2、個人所得稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代扣代繳，有付款單位按勞務(wù)所得代扣代繳（目前在實(shí)操中，付款單位不支持按1.4%代扣代繳）。
根據(jù)《關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第56號）第一條第二項(xiàng)：“扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費(fèi)用：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見附件2《個人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)”的規(guī)定
也就是說，當(dāng)下個人代開勞務(wù)報酬發(fā)票要按百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，預(yù)交個人所得稅，年度終了再按1.4%稅率，納入個人綜合所得進(jìn)行個人所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)，對于大多數(shù)代開勞務(wù)發(fā)票的個人來說，辦理個人所得稅匯算清繳，由于專用性太強(qiáng)，操作難度較大，更何況還要退稅呢？理論可行，操作困難。那么怎樣代開勞務(wù)發(fā)票時即少交稅，又不需要辦理年末匯算清繳退稅呢？
三、將“勞務(wù)費(fèi)”策劃為“工程款”在開票環(huán)節(jié)按1.5%代征個人所得稅
《關(guān)于個人所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》（湖北省地方稅務(wù)局2023年第4號）三（一）對依法不需要或尚未辦理稅務(wù)登記的零散稅源戶(有扣繳義務(wù)人的除外)，在從事生產(chǎn)、經(jīng)營代開增值稅發(fā)票時，按照納稅人開票金額（不含稅）的1.5%預(yù)征率征收個人所得稅。
在實(shí)際操作中，發(fā)票品名開“工程服務(wù)費(fèi)”和“工程款”征稅方式是不一樣的：
1、如果發(fā)票品名開“工程服務(wù)費(fèi)”“勞務(wù)費(fèi)”，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不征稅，付款環(huán)節(jié)由付款方按20%-40%超額累進(jìn)預(yù)扣率代扣代繳，年末再按1.4%稅率，納入個人綜合所得進(jìn)行個人所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。
2、如果發(fā)票品名開“工程款”是按照經(jīng)營所得預(yù)征率1.5%核定征收個稅，納稅人的這一筆納稅義務(wù)在代開發(fā)票后就已經(jīng)完結(jié)，而且也無需做匯算清繳，扣繳義務(wù)人亦無需扣繳，雖然比建安勞務(wù)預(yù)征率1.4%高0.1%，但需代扣20%--40%的預(yù)征率少多了。
綜上所述，建議廣大建安企業(yè)財務(wù)人員，在工作中要提醒本單位相關(guān)部門，以及與本單位長期合作的承包人、班組長以及其他個人經(jīng)營者，在合同協(xié)議簽訂，工作內(nèi)容界定，發(fā)票代開品名等方面提前做好安排。
【第7篇】個人所得稅一次性獎金稅率表
近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！
以下9類所得需要繳納個人所得稅：
綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。
分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。
那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：
一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算。
也就是說，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：
三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）
綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
四、非居民個人綜合所得稅率表
本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項(xiàng)綜合所得）
五、經(jīng)營所得稅率表
本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
六、其他分項(xiàng)所得
其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
七、全年一次性獎金（年終獎）
申報方式不同，要用不同的稅率表計算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報（按月計算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。
以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！
來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人
【第8篇】代征個人所得稅稅率
不少人分不清楚勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得，到稅局代開了發(fā)票，但會產(chǎn)生這樣的誤區(qū)：
誤區(qū)：自然人在稅務(wù)大廳代開了一張信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)的票，大廳按照0.5%的稅率征收了個人經(jīng)營所得稅，次年需要辦理個稅匯繳！
糾正：以上認(rèn)識是錯誤的！自然人在稅局代開經(jīng)營所得項(xiàng)目發(fā)票的時候，已經(jīng)核定征收了經(jīng)營所得的個稅，并且也有完稅證明，則次年3月底之前無需再辦理個稅匯繳了。
注意：
1、實(shí)行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理經(jīng)營所得個稅的匯算清繳！
2、經(jīng)營所得不管是查賬征收還是核定征收，個人所得稅均由納稅人自行申報繳納，支付方公司不需要代扣代繳。目前經(jīng)營所得沒有扣繳義務(wù)人，其余的8項(xiàng)所得均需要由支付方代扣代繳個稅。
3、若自然人去稅局代開的項(xiàng)目屬于綜合所得的，比如勞務(wù)報酬，則需要與工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)所得一起計入綜合所得，次年6月底之前需要辦理匯算清繳。
目前在山東的稅務(wù)大廳，自然人代開可以按照核定征收的方式繳納個人經(jīng)營所得稅，核定稅率為開票金額的0.5%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合1.56%完稅，附有完稅憑證。
正如上面所說，經(jīng)營所得與勞務(wù)報酬是不一樣的，已經(jīng)完稅的代開是不需要支付方公司再代扣代繳的，也不需要匯算，非常的省時省力?，F(xiàn)在代開只需要代開人進(jìn)行電子稅務(wù)局的實(shí)名認(rèn)證。
舉個簡單的例子對比：
某程序員為企業(yè)設(shè)計研發(fā)了一款小程序app，獲得收入20萬，需要開票。那么程序員就可以去稅務(wù)大廳申請代開，稅負(fù)：20萬*1.56%=3120元，即繳納完3120元的稅金后，即可獲得完稅證明。將票給到接票方公司后，該程序員就可以獲得20萬的酬勞了。
【第9篇】個人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅率
老買了個商鋪，裝修后準(zhǔn)備開個小超市，但家里突發(fā)狀況，老王開店的理想破滅了。店開不成了，但也不能空著，租出去太麻煩了，于是老王打算將商鋪轉(zhuǎn)手。
聽說轉(zhuǎn)讓商鋪有很多的稅要交，老王自然是稀里糊涂的，但不搞明白，又擔(dān)心惹麻煩，于是老王打算找個明白人咨詢一下。
小明是老王的朋友，在稅務(wù)局工作，聽了老王的問題。小明說商鋪轉(zhuǎn)讓的確涉很多稅。
首先要繳增值稅。按現(xiàn)行稅法規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是要繳納增值稅的。
那么如何繳納增值稅呢？老王問。
小明回答說，那要看你購買商鋪時間的長短了。如果購買的時間不到兩年，要按5%的征收率全額繳納增值稅；如果購買時間超過兩年，那么按差額征稅。即以賣出價減去購買的價的差額，按5%的征收率繳納增值稅。
老王說，我的商鋪購買還不到兩年，如果不讓減除購買價全額征稅，那稅太重了，我受不了。
小明說，這個國家之所以出臺這樣的規(guī)定，主要是為了防止炒房。所以，你不如把房子先租出去兩年，然后再轉(zhuǎn)讓，這樣的話增值稅會少很多。
其次是城建稅和教育費(fèi)附加。要交增值稅，那么以增值稅為計稅依據(jù)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加自然是少不了的。不過，2023年國家出臺的減稅降費(fèi)政策，授權(quán)各省根據(jù)實(shí)際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。我們省城建稅和教育費(fèi)附加是減半征收的。
老王說我是自然人，不是什么小規(guī)模納稅人。
小明說，你是自然人不假，但在增值稅上也屬于小規(guī)模納稅人。所以，可以享受城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加減半征收的稅收優(yōu)惠。
小明接著告訴老王說，個人轉(zhuǎn)讓商鋪不僅要交納增值稅，城市建設(shè)維護(hù)稅，教育附加，還要交納個人所得稅，印花稅以及土地增值稅。
聽了小明的話，老王說，你能不能詳細(xì)的給我說一說這幾個稅種。小明說，印花稅很簡單，按買賣商鋪合同金額的萬分之五繳納。但是不僅是作為賣方你老王要交，你把房子賣給誰，對方同樣也要繳納印花稅。
土地增值稅是由賣方繳納的，但是計算的計算過程非常復(fù)雜，一時半時給你也說不清楚。等你決定要賣的時候，我們再詳細(xì)地計算一下。
個人所得稅是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅的。轉(zhuǎn)讓所得=賣出價-（買入價+相關(guān)的稅費(fèi)）。這里所說的相關(guān)稅費(fèi)，包括你交的印花稅，土地增值稅，以及符合條件的裝修費(fèi)用。稅率是20%，當(dāng)然也有核定征收的。
商鋪轉(zhuǎn)讓還有一個契稅，契稅的稅率是3%~5%，由各省在3%~5%之間自己確定。但是契稅是由買方繳納的，也就是說誰買你老王的商鋪由誰來繳納，與你老王沒有多大關(guān)系。
聽了小明的一席話，老王的心情格外沉重。
政策法律依據(jù)：
1、《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財稅（2016）36號文附件3；
2、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
3、《印花稅暫行條例》
4、《土地增值稅暫行條例》
5、《個人所得稅法》
6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）
7、《契稅暫行條例》
8、《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財稅（2016）36號文附件3
9、《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
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來源：魏言稅語
【第10篇】小規(guī)模個人所得稅稅率
作者：馬軍生 博士
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）文發(fā)布后，很多人關(guān)心的幾個問題，結(jié)合相關(guān)文件，個人解讀，僅供參考，最終以官方解釋為準(zhǔn)：
1、小規(guī)模納稅人增值稅免稅的幾個條件：
①小規(guī)模納稅人；
②3%征收率或預(yù)征率（常規(guī)的應(yīng)稅銷售收入都滿足這個條件）；
③開具的是普通發(fā)票（或不開票收入），開具專票不能免稅。
2、政策適用時間：2023年4月1日～2023年12月31日
2023年一季度，仍然是季度不超過45萬（或月度15萬）免稅，如超過則減按1%征收率征收增值稅（注：是全部金額，不是僅僅超過金額）。
明年這個免稅政策是否還會延續(xù)？這個到時再說吧。
3、這次政策免的增值稅，所得稅正常繳納。
如果開票主體是公司，企業(yè)所得稅稅率是25%。符合小型微利條件的，應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)，稅負(fù)率2.5%；應(yīng)納稅所得額100萬～300萬，稅負(fù)率是5%
如果是個人、個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則相關(guān)自然人會涉及個人所得稅。
4、是所有小規(guī)模納稅人都適用，還是必須符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人適用？
15號公告開頭里寫了句：為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，那么這句話是限定的享受優(yōu)惠的范圍是小微企業(yè)？從語義上來看，應(yīng)該沒有限定。
目前理解，應(yīng)當(dāng)是所有小規(guī)模納稅人都可以。
說明：“小微企業(yè)”是統(tǒng)計的口徑；“小型微利企業(yè)“是企業(yè)所得稅的口徑；“小規(guī)模納稅人”是增值稅口徑；三者并不一致。
5、自然人是小規(guī)模納稅人嗎？自然人適用免稅政策嗎？
適用。不管銷售額多少，自然人按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅范疇的概念。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條：“年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！痹鲋刀愐?guī)定里說的個人，是指個體工商戶和其他個人，其他個人就是自然人的意思。
6、小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日開具的1%或3%的發(fā)票是否享受免稅政策？
不享受。本次政策執(zhí)行期限為2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度銷售額仍需按原政策申報納稅，按季申報的銷售額如小于45萬或按月申報的小于15萬仍可享受免稅政策。
7、小規(guī)模納稅人免稅后發(fā)票是如何開具？銷售額如何確定？
開具免稅發(fā)票。0稅率針對的一般是出口退稅企業(yè)，小規(guī)模納稅人免稅，企業(yè)稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”。如果收取客戶103萬，不免稅的話，按3%征收率開票，100萬是銷售額，3萬是增值稅；按1%征收率開票，101.980198萬是銷售額，1.019802萬是增值稅；免稅開票，103萬是銷售額。
注意：小規(guī)模納稅人和一般納稅人，大家經(jīng)常說的500萬銷售額，指的是不含稅銷售額，如果12月內(nèi)含稅銷售510萬，如果是開具免稅普票，則銷售額是510萬元；如果全部選擇開3%專票，則銷售額是495.15萬元。
8、免稅的話，會計處理怎么做賬？
過去季度銷售不超過45萬時，符合免征，免征的增值稅計入營業(yè)外收入；現(xiàn)在直接免稅，就是按銷售額計入營業(yè)收入，比如銷售103萬，那就是按103萬進(jìn)營業(yè)收入
9、2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人還可以按1%減征率開具專票嗎？
不可以。財稅2023年7號說的是3%減按1%優(yōu)惠政策，本次政策已明確（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號）執(zhí)行至2023年3月31日，4月1日后小規(guī)模納稅人開專票則需按3%征收率開具并完稅。
如果客戶需要專票，可選擇放棄免稅，按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。
10、小規(guī)模納稅人能否開出1000萬普通發(fā)票，并享受這次增值稅免稅政策？
能。連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。在轉(zhuǎn)為一般納稅人生效之前，仍然是小規(guī)模納稅人，適用小規(guī)模納稅人政策。
從稅法角度來說，開出的免稅發(fā)票，下游也沒法抵扣增值稅。對發(fā)票開出方來說，雖然增值稅免了，但所得稅還是個頭疼的問題。
根據(jù)稅務(wù)總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，……，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。
如果公司是按月納稅，在2月份所屬申報期結(jié)束后15日規(guī)定時間內(nèi)辦理登記手續(xù)，比方說選擇3月18日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇4月1號作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡易計稅。
如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡易計稅。
如果貴公司是按季度納稅，在（季度）所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)（在2023年第1季度申報期結(jié)束以后）比方說選擇在4月20日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇5月1號作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡易計稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡易計稅。
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【第11篇】合伙企業(yè)個人所得稅稅率表
1問：麗姐，合伙企業(yè)取得了分紅收入，個人合伙人按照什么稅率交稅？
答：合伙企業(yè)取分紅收入，無論該分紅收入是來源于上市公司還是非上市公司，個人合伙人都按照20%的稅率繳納個人所得稅。
上市公司及新三板差別化股息政策適用的主體均是個人，個人通過合伙企業(yè)持有的上市公司及新三板企業(yè)的股票取得的分紅不能享受此優(yōu)惠政策。
法律法規(guī)
國稅函〔2001〕84號
二、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。
財稅〔2015〕101號
一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
財政部公告2023年第78號
一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
稅總稽便函[2018]88號
(三)關(guān)于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財稅[2015]101號文件享受優(yōu)惠政策問題的意見
財稅[2015]101號文件規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。
2問：麗姐，合伙企業(yè)取得了除了分紅收入以外的收入個人合伙人按照什么稅率來交稅？
答：合伙企業(yè)取得了除了分紅收入以外的收入，其中的個人合伙人按照5%-35%的經(jīng)營所得稅繳納個人所得稅。
法律法規(guī)
財稅〔2000〕91號
第三條?個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人（以下簡稱投資者）。
第四條?個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
稅總稽便函[2018]88號
一、關(guān)于個人所得稅
(一)關(guān)于合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票收入分配給自然人合伙人(有限合伙人)征收個人所得稅的意見
檢查中發(fā)現(xiàn)有些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，引進(jìn)投資類企業(yè)，自行規(guī)定投資類合伙企業(yè)的自然人合伙人，按照 '利息、股息、紅利所得 '或 '財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 '項(xiàng)目征收個人所得稅，稅率適用 20%。
現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的投資者為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得，應(yīng)按照 '先分后稅 '原則，按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照 '個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 '項(xiàng)目，適用 5%-35%的超額累進(jìn)稅率征稅。地方政府的規(guī)定違背了《征管法》第三條的規(guī)定，應(yīng)予以糾正。
3問：麗姐，作為有限合伙企業(yè)的個人合伙人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益比較高，適用5%-35%的稅率太高，有什么合理合法的稅收政策可以利用么？
答：個人合伙人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入較高，麗姐給出兩個建議供參考：
第一個建議：
如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益高的合伙企業(yè)是創(chuàng)投企業(yè)，可以選擇按單一投資基金核算，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
注意：
1）創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3年內(nèi)不能變更。
2）創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。
法律法規(guī)
財稅〔2019〕8號
二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。
第二個建議：
一、有限合伙企業(yè)持有a公司股權(quán)(未上市)，其中幾位合伙人要退伙，然后合伙人全部同意由外面的幾位合伙人進(jìn)來承接他們在合伙企業(yè)的份額。這樣的退伙，幾位合伙人按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(20%)來繳納合伙企業(yè)份額增值部分的所得稅。
新合伙人承接原合伙人在合伙企業(yè)的份額，屬于原合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)財產(chǎn)，按照《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。因此，原合伙人需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額適用20%稅率計算繳納個人所得稅。
總結(jié)
第一：合伙企業(yè)取得的分紅收入，單獨(dú)按照股息紅利所得按照20%繳納個人所得稅；
第二：合伙企業(yè)取得的分紅收入，不能享受上市公司或新三板差別化股息優(yōu)惠政策；
第三：合伙企業(yè)除了分紅收入以外的其他收入， 應(yīng)當(dāng)按照5%-35%的經(jīng)營所得繳納個人所得稅；
第四：經(jīng)過備案的創(chuàng)投合伙企業(yè)，選擇按照單一基金核算的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以按照20%繳納個人所得稅；
第五：如果是合伙人個人直接轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額，而不是合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，以增值額的20%納稅。
【第12篇】2023個人所得稅稅率表
2023年最新的增值稅、印花稅、
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2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
2020最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第13篇】個人所得稅綜合稅率
個稅已經(jīng)從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個稅的改革從未停止過！
在混合稅制的情況下，部分收入就會加總在一起進(jìn)行計算個稅，其他的收入則會分開進(jìn)行個稅。
個稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計算稅款的公式是什么？
個稅綜合所得包括：勞務(wù)報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。當(dāng)然這四項(xiàng)收入只是在年度匯繳清算的時候，需要合并在一起計算個稅，預(yù)繳時不需要合并。
計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=（年度綜合所得-60000-專項(xiàng)扣除-六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，公式里面的專項(xiàng)扣除指的就是職工自己承擔(dān)的“三險一金”；六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金或購房利息以及大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。
工資、薪金所得
工資、薪金所得主要是職工因?yàn)槿温毣蛘叽嬖诠蛡蜿P(guān)系，而獲得的收入。像職工給企業(yè)打工，企業(yè)發(fā)放的報酬就是我們最常見的工資薪金所得了。
其實(shí)，工資、薪金所得也是包括兩個部分，即工資所得和薪金所得。工資主要指的是一線工人用自己的勞動換取的報酬；而薪金主要是管理人員，或社會公職人員獲得的收入。
當(dāng)然，從全球各國的普遍做法來看，對于這兩項(xiàng)收入并沒有進(jìn)行更加詳細(xì)的區(qū)分。一般都是作為一個共同體一起計算的。
需要注意的是，年度匯繳清算的時候，工資、薪金所得百分之百計入綜合所得。
勞務(wù)報酬所得
勞動報酬所得，指的是個人因?yàn)楠?dú)立勞動而獲得的收入。也可以理解為，個人在提供服務(wù)的時候，和接受服務(wù)的一方?jīng)]有勞動合同或雇傭關(guān)系。
勞動報酬所得的內(nèi)容還是很多的，像我們常見的錄音、演出、會計、法律服務(wù)、代辦服務(wù)、以及經(jīng)濟(jì)服務(wù)等勞務(wù)獲得的收入。
其中，在進(jìn)行年度匯繳清算的時候，勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預(yù)繳的時候進(jìn)行區(qū)別。
稿酬所得
稿酬所得主要指，個人通過圖書、報刊的發(fā)表或出版獲得的收入。其實(shí)，稿酬所得是從勞務(wù)報酬里面分離出來的。
有能力出書，并發(fā)表文章的人畢竟是少數(shù)。同時按照實(shí)際情況來看，稿酬所得的適用范圍還是挺小的。所以，才把這部分所得單獨(dú)區(qū)別出來。
對于稿酬所得來說，在年度匯繳清算時不僅可以扣除20%的費(fèi)用，還可以再減按70%。即稿酬所得實(shí)際計入綜合所得只是全部所得的56%。
特許權(quán)使用費(fèi)所得
特許權(quán)使用費(fèi)所得就是轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)所得。常見的知識產(chǎn)權(quán)有：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及非專利技術(shù)。
相對來說，特許權(quán)使用費(fèi)所得的門檻還是很高的。當(dāng)然，在自媒體時代，特許權(quán)使用費(fèi)所得也已經(jīng)變成了我們平常人獲得收入的形式。
當(dāng)然， 在我們計算綜合所得時，特許權(quán)使用費(fèi)所得同樣可以扣除20%的費(fèi)用。
想了解更多精彩內(nèi)容，快來關(guān)注虎說財稅
【第14篇】成都個人所得稅稅率表
成都自5.31樓市調(diào)控以來，新上市的二手房增加了不少，有的房子需要繳納增值稅，而有的房子可以免繳增值稅。那么，哪些房子可以免征增值稅呢？
滿二唯一的住房，可以免收增值稅！什么是滿二唯一呢？簡單地說就是房東在大成都范圍內(nèi)，名下有且僅有這一套住房，契稅票或者房產(chǎn)證滿兩年就可以免除增值稅。
如果房東不是唯一住房呢？這種情況需要契稅票或者房產(chǎn)證滿五年才可以免除增值稅。
開篇給大家說了增值稅的問題，很多購房者還處于云里霧里的狀態(tài)，那么我今天給大家說說，成都二手房交易需要繳納哪些稅費(fèi)呢？
個人所得稅：1%，房東的房子滿五唯一可以免收個人所得稅。所謂滿五唯一就是指房東這套住房契稅票或者房產(chǎn)證滿五年，而且是省內(nèi)的唯一住房。
增值稅：5.3%，房東的房子滿二唯一和契稅票或者拿到房產(chǎn)證滿五年可以免征增值稅。
契稅：1-3%，這與購房者購買的住房面積和擁有的住房套數(shù)有關(guān)（省內(nèi)擁有住房套數(shù)）。
首套房，面積小于90平，1%，大于90平1.5%
二套房，面積小于90平，1%，大于90平2%
三套房，無論面積大小都收3%
印花稅：萬分之五
服務(wù)費(fèi)：4元/㎡（買賣雙方各2元）
工本費(fèi)：80元
中介費(fèi)：賣家1%，買家2%
成都的二手房市場一般默認(rèn)的是房東除了自己給那一個點(diǎn)的中介費(fèi)外，所有費(fèi)用都由購房者承擔(dān)。
在知曉這些費(fèi)用之后，購房者又該如何選擇房子呢？
無論你是買來自住，還是投資，在自己能力范圍內(nèi)，選擇更具有增值潛力的住房！
在同地段，品質(zhì)相差不大的情況下：房齡更為年輕的滿二唯一的次新房子肯定比滿五唯一的次新房子在未來更具有競爭力。也就是說我們能夠買到滿二唯一的房子，那就不要去選擇滿五唯一的了，不要被一兩萬的個稅給迷惑了，房齡的優(yōu)勢不是一兩萬塊錢的個人所得稅能夠彌補(bǔ)得了的！
當(dāng)然，如果是同樣房齡的住房，滿五唯一肯定比滿二唯一好一些。
在購買二手房的時候，我們還需要注意這樣一個問題：在剛需小區(qū)盡量不要買面積比較大的房子，比如一百五十平以上的房子在你再次轉(zhuǎn)手的時候容易遇到困境，因?yàn)閯傂栀I不起，改善看不上！在改善型的小區(qū)里面可以購買大面積的住房，畢竟這樣的小區(qū)更多的是改善型人群，更注重居住品質(zhì)。
買房有技巧嗎？有，下次給大家說說買房的技巧！
【第15篇】個人所得稅不含稅級距稅率表
最常用個人所得稅稅率表！
大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點(diǎn)類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。
今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
個人所得稅稅率表（一）
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額(含稅)
應(yīng)納稅所得額(不含稅)
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
不超過1455元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
超過1455元至4,155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4,155元至7,755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7,755元至27,255元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超過27,255元至41,255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超過41,255元至57,505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超過57,505的部分
45
13,505
說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會保險金(五險一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、年終獎所得
年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。
個人所得稅稅率表（二）
級數(shù)
平均每月收入
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
45
13,505
說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
個人所得稅稅率表（三）
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率 (%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15,000元的
不超過14,250元的
5
0
2
超過15,000元到30,000元的部分
超過14,250元至27,750元的部分
10
750
3
超過30,000元至60,000元的部分
超過27,750元至51,750元的部分
20
3,750
4
超過60,000元至100,000元的部分
超過51,750元至79,750元的部分
30
9,750
5
超過100,000元的部分
超過79,750元的部分
35
14,750
說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報酬所得
個人所得稅稅率表（四）
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過20,000元的
不超過16,000元的
20
0
2
超過20,000元到50,000元的部分
超過16,000元至37,000元的部分
30
2,000
3
超過50,000元的部分
超過37,000元的部分
40
7,000
說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。
2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號（51jianji）我們會幫您解決各種財稅問題。
【第16篇】3500個人所得稅稅率表
7-8 計算個人所得稅 (10 分)
假設(shè)個人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請編寫程序計算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：
當(dāng)工資不超過1600時，稅率為0；
當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時，稅率為5%；
當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時，稅率為10%；
當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時，稅率為15%；
當(dāng)工資超過4500時，稅率為20%。
輸入格式:
輸入在一行中給出非負(fù)工資。
輸出格式:
在一行輸出個人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。
輸入樣例1:
1600
輸出樣例1:
0.00
輸入樣例2:
1601
輸出樣例2:
0.05
輸入樣例3:
3000
輸出樣例3:
140.00
輸入樣例4:
4000
輸出樣例4:
360.00
輸入樣例5:
5000
輸出樣例5:
680.00
