小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算（8篇）

【第1篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計算

小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對于國家重點扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。

企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個月內(nèi)進行申報，并且需要提交相關的材料。

小型微利企業(yè)企業(yè)稅率

一、小微企業(yè)所得稅的稅率

小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：

1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；

2.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；

3.非居民企業(yè)對于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；

4.pe溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。

二、企業(yè)所得稅什么時候申報

企業(yè)所得稅，應當在年度終了之日起的五個月內(nèi)向稅務機關申報。法律快車提醒您，企業(yè)需要向稅務機關報送，年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和其他有關的申報資料，需要進行匯算清繳，結清應繳應退的稅款。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

三、企業(yè)所得稅季度申報表怎么填寫

根據(jù)季度末月利潤表的本年累計營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額填寫所得稅申報表的 營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額。

營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。

【第2篇】小微企業(yè)所得稅稅率20%

2023年第1季度小微企業(yè)、個體戶所得稅如何算？報表如何填？

日期：2021.4.11

來源：稅乎網(wǎng)

2023年第1季度小微企業(yè)、個體戶所得稅如何算？報表如何填？這是納稅人非常關心的問題，主要涉及兩個政策：《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）和《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號），下面結合總局的解讀，我們進行引申說明.

一、小型微利企業(yè)的稅款計算和報表填寫

政策：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：

【例1】假定a企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。

2023年第1季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。

第2季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。

企業(yè)所得稅季度申報表填寫如下：

圖1

二、查賬征收個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅的計算和申報

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

稅乎網(wǎng)補充：超過100萬的部分按適用稅率全額征稅。

為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

稅乎網(wǎng)補充：個體工商戶c年應納所得稅=80000*10%-1500-2000（殘疾人減免）-2250（個體戶50%減免）=2250元

【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

稅乎網(wǎng)補充：個體工商戶d年應納所得稅=1200000*35%-65500-6000（殘疾人減免）-139750（個體戶50%減免）=208750元

個體工商戶c、d申報表填寫如下：

圖2

【第3篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會安定，同時小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來科技創(chuàng)新的重要力量。

一、何為小微企業(yè)？

小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個方面的條件：

（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；

（2）年度應納稅所得額不超過300萬元；

（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人；

（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

小微企業(yè)

二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

今年3月5日，政府工作報告提到“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應納稅所得額100萬到300萬的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。

為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：

（1）應納稅所得額 100萬以下的部分，按2.5%；

（2）應納稅所得額 100萬至300萬之間的部分，按5%；

（3）應納稅所得額 300萬以上的部分，按25%。

例如：x公司2022應納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅計算如下：

（1）100萬以下，100*2.5%；

（2）100萬至300萬之間，200*5%；

（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬元。

企業(yè)所得稅

三、小微企業(yè)最新“六稅兩費”優(yōu)惠政策

“六稅兩費”即資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。

今年3月1日，財政部和稅務總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”。

這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國家支持小微企業(yè)的決心。

減稅降費

總結

現(xiàn)實中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實可以進一步降低小微企業(yè)的稅負，幫助其更好發(fā)展。

【第4篇】小微企業(yè)所得稅稅率

3月24日李強總理主持召開的國務院常務會議上，明確指出“將減征小微企業(yè)和個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底。”根據(jù)會議精神大家都通俗的理解為利潤不超100萬部分的小微企業(yè)所得稅稅率仍按2.5%優(yōu)惠政策執(zhí)行。然而3月26日財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)文（公告2023年第6號）原文如下：“為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！边@句話，將原來優(yōu)惠政策上的減半征收抹去了，原來的2.5%變成了5%。還有此文中并未提及100萬-300萬這個區(qū)間，然后大家又找出2023年第13號文來解讀這個區(qū)間的稅率猜測還是按5%來執(zhí)行。政策要反復對比甄別，確定自身企業(yè)適用于哪個文件，這個過程確實有點累心！如果不想那么操心，還有不到一周時間就到4月了，電子稅局系統(tǒng)中季度所得稅申報模塊肯定已經(jīng)設定好，到時候自動帶算就確切知道到底稅率是多少了！

【第5篇】高新小微企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅年度匯算清繳正在如火如荼的進行著，對于會計來說這是一年中的頭等大事，怎樣才能正確申報？怎么才能讓企業(yè)享受到最大優(yōu)惠？當企業(yè)即是高新技術企業(yè)又是小型微利企業(yè)該如何選擇填報呢？本期，跟著小編一起來學習一下吧~

一

首先我們來看一下高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別：

高新技術企業(yè)：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！保▽嶋H稅負為15%；）

小型微利企業(yè)：

財稅〔2019〕13號文：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（實際稅負為5%；）對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為10%；）

企業(yè)既是高新技術企業(yè)又同時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的時候，只可選擇其一享受優(yōu)惠。那我們來通過兩組圖來看一下怎樣選擇更優(yōu)惠呢？

我們舉應納稅所得額分別是100萬、200萬、500萬的情況，來看一下。

小編總結：

排除其他干擾性，可以發(fā)現(xiàn)應納稅所得額在300萬以下，選擇小微更劃算，超過300萬還是高新技術劃算。

二

我們再來看一下報表應該如何填寫：

首先是應納稅所得額不超過300萬的情況下，我們選擇小型微利企業(yè)來享受優(yōu)惠。

1、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表中的210科技型中小企業(yè)和211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書的相關行次需要正常填寫。（是否符合小型微利企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)幫我們自動判斷了。）

2、a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）和其他附表正常填寫。

3、a107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表中的31行會根據(jù)主表帶出數(shù)據(jù)。需要手動需改為0，選擇未享受優(yōu)惠原因。

4、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中，重新讀取數(shù)據(jù)后，第一行：一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅就會帶出相應數(shù)據(jù)。

5、返回主表讀取數(shù)據(jù)，就可以按照小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠申報啦！

鐺鐺！申報成功啦！

如果應納稅所得額超過了300萬，系統(tǒng)判定不屬于小型微利企業(yè)了，就需要根據(jù)勾選的報表準確填寫數(shù)據(jù)，正常申報就可以啦！你學會了么？

【第6篇】2023小微企業(yè)所得稅稅率

什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？

小微企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?

什么是稅收概念中的小微企業(yè)？認定標準是什么？小微企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠和所得稅優(yōu)惠資格認定中，標準不一，是兩個不同的概念。在享受增值稅優(yōu)惠資格認定中，小微企業(yè)這個概念和標準很長時間沒有明確，直到2023年，財稅[2017]77號文件才對小微企業(yè)進行了明確，通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定中，特指小型微利企業(yè)，所得稅法對其有明顯標準和規(guī)定要求，對應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額有嚴格規(guī)定和標準。

無論是增值稅中的小型企業(yè)、微型企業(yè)，還是所得稅的小型微利企業(yè)，其稅收政策優(yōu)惠隨著時間的變化而不斷變化，這個變化反映了國家進一步對小微企業(yè)的支持力度和放管服改革的深度。

一、目前小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

1、最新文件規(guī)定。《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

2、優(yōu)惠政策沿革。

（1）財稅[2013]52號規(guī)定，自2023年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

（2）國家稅務總局公告2023年第57號規(guī)定，a、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

b、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。c、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

（3）財稅[2017]76號規(guī)定，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（4）財稅[2017]77號規(guī)定，為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現(xiàn)將有關稅收政策通知如下：

a、自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

b、自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。c、本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

二、目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、最新文件規(guī)定。《財政部、稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2018]77號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

國家稅務總局公告2023年第40號規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。

2、優(yōu)惠政策沿革。

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

（2）財稅〔2009〕133號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。

（3）財稅〔2011〕4號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（4）財稅〔2011〕117號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（5）財稅〔2014〕34號 規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（6）財稅〔2015〕34號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（7）財稅[2015]99號規(guī)定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（8）財稅〔2017〕43號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（9）（財稅〔2018〕77號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、優(yōu)惠政策事項是否需要備案？

1、享受增值稅優(yōu)惠政策備案規(guī)定。國家稅務總局《稅收減免管理辦法》規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。

2、享受所得稅優(yōu)惠政策無須備案。

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第76號)規(guī)定，企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通過填寫納稅申報表相關內(nèi)容即可。因此，符合條件的小型微利企業(yè)無須進行專項備案。

國家稅務總局2023年4月25日修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2023年第23號 )規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

【第7篇】小規(guī)模小微企業(yè)所得稅稅率

納稅人在不同的情況下，可以享受的優(yōu)惠也是不同。同時不同的稅種，也會有屬于自己的稅收優(yōu)惠。但是，我們對于一些特殊的標準，很容易混淆。

下面虎虎就來分享一下，小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)的相關知識。

企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人的標準是什么？

小規(guī)模納稅人其實并不是企業(yè)所得稅里面的概念，而是增值稅里面的概念。一般來說，年銷售額不超過5000000的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人。

當然，即使企業(yè)的銷售額達不到一般納稅人的標準，在會計核算健全的情況下，也是可以申請為一般納稅人的。但是，當企業(yè)的銷售額超過了標準，企業(yè)自己就不能進行選擇了。

對于企業(yè)來說，銷售額達不到一般納稅人的標準，可以申請為一般納稅人。但是，當企業(yè)的銷售額一定超過了小規(guī)模納稅人的標準，企業(yè)就必須變?yōu)橐话慵{稅人。

如果企業(yè)不在規(guī)定的時間內(nèi)主動申請變更為一般納稅人，企業(yè)不僅需要按照一般納稅人的增值稅稅率納稅，還不能抵扣進項稅額。對于，企業(yè)來說，對于這個問題還是需要給予足夠的關注的。

“小微企業(yè)”的標準

當然，除了增值稅里面有“小企業(yè)”的規(guī)定，在企業(yè)所得稅里面也是有”小微企業(yè)“的相關規(guī)定。

企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)的標準如下：

1、企業(yè)從事國家非限制和禁止的行業(yè)。

2、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過50000000。

3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。

4、企業(yè)的年度應納稅所得額不超過3000000。

需要注意的是，企業(yè)只有都符合“小微企業(yè)”的這四個條件，才能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

當然，不管增值稅里面的小規(guī)模納稅人，還是企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)，都是屬于可以享受相應優(yōu)惠的企業(yè)。

“小微企業(yè)”和小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠

增值稅的小規(guī)模納稅人，可以享受較低的增值稅稅率。對于小規(guī)模納稅人來說，由于會計核算不健全或不能獲得增值稅的進項發(fā)票，所以他們在開票時就可以享受低稅率的優(yōu)惠。

不過，就實際稅負來看，小規(guī)模納稅人并不比一般納稅人有什么優(yōu)惠。企業(yè)在核算健全的情況下，還是主動申請為一般納稅人比較好。

“小微企業(yè)”享受的優(yōu)惠

對于小型微利企業(yè)來說，主要可以享受的優(yōu)惠就是稅率上面的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，而對于小微企業(yè)來說，所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠力度還是很大的。

具體來說，對于符合條件的小微企業(yè)，年度應納稅所得額不足1000000部分，減按25%計入應納稅所得稅，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=25%*20%=5%）；

年度應納稅所得稅超過1000000，而小于3000000的部分，減按50%計入應納稅額所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=50%*20%=10%）。

同時在2023年到2023年期間，對年度應納稅所得額不超過1000000的部分，在享受優(yōu)惠的基礎上再減半征收。即實際所得稅的稅率只有2.5%。

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【第8篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策稅率

昨日出臺政策要點：

1、小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元部分，實際稅率5%，不再是2.5%；

2、個體工商戶，年應納稅所得額不超過100萬元部分，減半征收個稅。

以上政策期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

追加解釋一下：2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，小微企業(yè)利潤100萬以下恢復到5%，100萬至300萬部分則不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結束。

2023年的100萬～300萬之間所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務總局公告2023年第12號、國家稅務總局公告2023年第8號、財政部 稅務總局公告2023年第13號、國家稅務總局公告2023年第5號、財政部 稅務總局公告2023年第6號。