企業(yè)所得稅退稅資料（4篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅退稅資料

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，可以申請(qǐng)退稅。江蘇省電子稅務(wù)局已經(jīng)開通線上辦理退稅功能，您如果有符合條件的應(yīng)退稅款，現(xiàn)在可以直接在電子稅務(wù)局中申請(qǐng)，無需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理，實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦稅。今天就為大家?guī)砥髽I(yè)所得稅匯繳退稅的操作流程，快來看一下吧！

操作流程

（一）申請(qǐng)

（1）登錄電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：

https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【一般退(抵)稅管理】→【匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅】

（2）點(diǎn)擊【電子退稅申請(qǐng)】

（3）填寫退稅申請(qǐng)

受理稅務(wù)事項(xiàng)”選擇“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”，彈出提示“納稅人存在未確認(rèn)的匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，金額為xxx,請(qǐng)核實(shí)!”，點(diǎn)擊“確定”

1. 【受理稅務(wù)事項(xiàng)】：選匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，會(huì)自動(dòng)帶出【提退稅金類型】

2. 【退抵稅費(fèi)原因類型】：選匯算清繳退庫(kù)

3. 【申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式】：選退稅

4. 【銀行名稱】：選完會(huì)自動(dòng)帶出賬戶名稱、銀行賬號(hào)、開戶銀行行號(hào)

5. 【是否為土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅？】：根據(jù)實(shí)際情況選“是”或“否”

6. 【辦稅人身份證件類型】、【辦稅人姓名】【辦稅人身份證件號(hào)碼】

7. 【本次退抵稅費(fèi)額】：在“退抵稅(費(fèi))明細(xì)”的“本次退抵稅費(fèi)額”列填入本次申請(qǐng)退稅金額，金額會(huì)自動(dòng)帶入到下方“本次退抵稅(費(fèi))額合計(jì)”

填寫經(jīng)辦人信息，點(diǎn)擊保存，再提交即可。

（二）查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果

路徑一：點(diǎn)擊【我要查詢】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】

路徑二：

【電子退稅申請(qǐng)】主頁(yè)，在辦理中業(yè)務(wù)查看狀態(tài)，表單狀態(tài)為受理中即表示提交成功。

（三）退稅申請(qǐng)失敗，查看原因

電子稅務(wù)局首頁(yè)，點(diǎn)擊【服務(wù)提醒】→【更多】

溫馨提醒：自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)

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【第2篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅文件

一路老師您好：我公司是建筑企業(yè)，2021 年度匯算清繳計(jì)算的實(shí)際應(yīng)納所得稅額比已預(yù)繳的所得稅額少 5000 多元，請(qǐng)問我公司多預(yù)繳的企業(yè)所得稅款是否可以不申請(qǐng)退稅？

一路解釋：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

綜上，你公司多預(yù)繳的企業(yè)所得稅款應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅。

大家有不同的見解，可以在下方評(píng)論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)贊，每次的素材一路是經(jīng)過深思熟慮，也希望能給大家?guī)硪恍椭x謝?。?！

【第3篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅公告

有同學(xué)咨詢：公司發(fā)生的資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，能否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅？現(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當(dāng)之處，還請(qǐng)海涵，并敬請(qǐng)指正。

一、政策規(guī)定

關(guān)于資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除，需要特別注意：

實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的多繳企業(yè)所得稅稅款，只能抵扣，不能退稅。

實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的虧損，先調(diào)整當(dāng)年的虧損，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款。

法規(guī)依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)）

企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

二、實(shí)務(wù)案例

案例01：2023年1月18日，m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收a公司購(gòu)貨款600萬元，因a公司已于2023年3月注銷，公司于2023年4月根據(jù)a公司工商部門注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明、銷售合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅150萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2023年度多繳企業(yè)所得稅600萬元，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第六條規(guī)定，只能抵扣2023年度及以后年度企業(yè)所得稅。

這里有必要提醒各位老師，資產(chǎn)損失申報(bào)扣除年度確認(rèn)要準(zhǔn)確，才能準(zhǔn)確確定多繳企業(yè)所得稅款年度或虧損確認(rèn)年度。

m公司應(yīng)收a公司600萬元貨款，a公司已于2023年3月注銷，貨款無法收回，資產(chǎn)損失已于2023年發(fā)生，但會(huì)計(jì)上在2023年才核銷壞賬，該項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)于2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)扣除。

法規(guī)依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)）

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

但由于m公司在2023年才發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)損失未稅前扣除，追補(bǔ)確認(rèn)扣除期限已經(jīng)超過5年，不能再追補(bǔ)稅前扣除，多繳企業(yè)所得稅150萬元已成為真正損失，虧大了。

案例02：m公司系農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，2023年1月18日發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，因b公司已于2023年3月注銷，公司于2023年12月根據(jù)b公司工商部門注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明、資金拆借合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅200萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，不屬于該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的資產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)損失不屬于準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，不能稅前扣除，按規(guī)定2023年度并未多繳企業(yè)所得稅，不能申請(qǐng)退稅。

資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除非常復(fù)雜，納稅人需準(zhǔn)確把握相關(guān)政策，正確申報(bào)納稅，方可有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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【第4篇】企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時(shí)會(huì)計(jì)人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時(shí)候會(huì)涉及到很多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加了解會(huì)計(jì)稅務(wù)的相關(guān)知識(shí)，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳退稅處理的知識(shí)內(nèi)容。

匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預(yù)繳所得稅款50000元，

上繳時(shí)所做分錄如下：

計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用 50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50000

結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn) 50000

貸：所得稅費(fèi)用 50000

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 50000

貸：本年利潤(rùn) 50000

在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

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