哪些費用可以抵扣企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】哪些費用可以抵扣企業(yè)所得稅

現(xiàn)在很多企業(yè)財務(wù)部門都已經(jīng)開始著手辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作了！匯算清繳過程中不僅僅是報稅工作，更重要的是會計調(diào)整項目的賬務(wù)處理，還有一些稅前能抵扣的發(fā)票匯總。

剛從事會計工作就碰到了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于哪些發(fā)票能夠抵扣企業(yè)所得稅肯定是不清楚的，接下來就是匯總了能夠抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票匯總，一起瞅瞅吧！

哪些發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅？

第一類是成本類發(fā)票

分行業(yè)匯總了能夠抵扣企業(yè)所得稅發(fā)票類型

第二類是費用類發(fā)票

費用類發(fā)票就是我們?nèi)粘媽崉?wù)工作中常說的，銷管財了！

1、管理費費用稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票類型

2、銷售費用能稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票類型

3、財務(wù)費用能稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票種類

第三類稅金及附加增值稅稅前扣除的發(fā)票類型

【第2篇】企業(yè)哪些費用可以抵扣所得稅

為了少交點稅，很多企業(yè)都會找發(fā)票去抵扣企業(yè)所得稅，那么你知道哪些發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅嗎？

一般來說，可以抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票可以分為兩大類，一類是費用發(fā)票，另一類的成本發(fā)票。

哪些成本票可以抵扣企業(yè)所得稅？

1. 生產(chǎn)企業(yè)：采購原材料、輔料、運費、生產(chǎn)用的生產(chǎn)企業(yè)的機器設(shè)備，安裝調(diào)試費、后期維護費、燃料等發(fā)票。

2. 商貿(mào)企業(yè)：購進的商品發(fā)票。

3. 服務(wù)行業(yè)：其他服務(wù)機構(gòu)開出的服務(wù)費、勞務(wù)費發(fā)票。

哪些費用票可以抵扣企業(yè)所得稅？

1. 招待費：餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票、購買禮品的發(fā)票。

2. 辦公費：快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費、寬帶費、電腦配件、辦公耗材、日用品等。

3. 廣告及業(yè)務(wù)宣傳費：宣傳費、推廣費、圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹的、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。

4. 差旅費：住宿費、餐費、外地的公交車出租車票、火車票、輪船票、飛機票。

5. 福利費：住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫(yī)藥費。

6. 租賃費：場地租賃、設(shè)備租賃、汽車租賃、會場租賃等費用發(fā)票。

7. 手續(xù)費：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、網(wǎng)銀服務(wù)費債券所需支出的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費。

其實關(guān)于費用票這塊，還有不少的費用票可以抵扣企業(yè)所得稅，比如說還有繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費，征收部門開具的財政票據(jù)；繳納的社會保險費，社保機構(gòu)開具的財政票據(jù)等。

種類真的太多了，小金在這里就不一一說明了，簡單地列出幾個比較常見的費用票給大家參考參考。如果你不知道哪些費用票可以抵扣企業(yè)所得稅，可以找專業(yè)的財稅公司進行咨詢，他們都能給你答案的，并且還會根據(jù)你們公司的實際情況，量身打造一個適合你們公司的節(jié)稅方案！

以上就是哪些發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅的內(nèi)容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

【第3篇】除了發(fā)票還有那些可以做費用抵扣

2020-02-07

請根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實情況來，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補繳稅款跟滯納金。

案例如： 軟件開發(fā)公司 銷售 100萬 快遞費發(fā)票 80萬 稅務(wù)局要求出具合理解釋。

案例如： 貿(mào)易銷售公司 銷售100萬 成本發(fā)票只有 10萬 服務(wù)費發(fā)票90萬 稅務(wù)局要求出具合理解釋。

請從實際 真實業(yè)務(wù)場景出發(fā)考慮下。

可抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票

1、培訓(xùn)費：培訓(xùn)費發(fā)票、培訓(xùn)費收據(jù)（國家機關(guān)事業(yè)單位專用）、資料費發(fā)票。

（只能抵扣社保工資的8% 多了沒用 案例 社保工資10萬只能8000元）

2、業(yè)務(wù)招待費：本地餐飲業(yè)發(fā)票、本地住宿費發(fā)票、禮品發(fā)票銀泰購物等、食品費。（收入的千分之五 多了沒用）

3、廣告、宣傳費：廣告費發(fā)票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了沒用）

4、福利費：禮品卡、食品、超市卡、餐飲費、娛樂發(fā)票（工資的14%多了沒用）

下面基本沒有限額， 請根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實情況來，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補繳稅款跟滯納金。

5、通訊費：電話費發(fā)票（開公司抬頭的才能用）。

6、網(wǎng)絡(luò)費：網(wǎng)絡(luò)費發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

9、咨詢費：咨詢費發(fā)票（含咨詢報告）。

10、會議費：會議費發(fā)票（會議決議）11、運費：運輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費發(fā)票。12、辦公費：辦公用品發(fā)票（帶明細）、配件、耗材。13、技術(shù)服務(wù)費：開具的技術(shù)服務(wù)費。14、快遞費：郵電業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票。15、燃油費：加油費發(fā)票。（發(fā)票都要開工公司抬頭)16、制作費（含印刷）

17、房租發(fā)票、裝修辦公室的裝修費，裝修材料等

18、停車費

19、維修費：修理費發(fā)票

20、保險費：車輛保險、人身保險

21、差旅費：非本地火車票、飛機票、長途汽車票、訂票費發(fā)票、外地住宿費發(fā)票、外地餐飲發(fā)票、外地打車票、外地地鐵票、外地加油票、過路過橋費、外地租車費。

（請注意 發(fā)票都為實名身份證認證的發(fā)票 出現(xiàn)姓名的，報銷人只能為股東或繳納社保的員工，特別是沒有名字的 連號發(fā)票基本為假的發(fā)票 ，還有出租車基本連號買的這種入賬的后期有問題會被剔除導(dǎo)致全額補稅加滯納金跟發(fā)票）

發(fā)票為 稅務(wù)監(jiān)制章和公司抬頭。

提示（業(yè)務(wù)過少沒有開展 可以累計多個月份計入當(dāng)年賬本）

平常需要注意的就是：

1、股東往公司賬戶打錢一般用途寫投資款

2、公司往股東賬戶轉(zhuǎn)錢用途可以寫備用金或其他合法款項

3、若公司的支出從公司賬戶付錢給對方，則需要對方開具相應(yīng)金額的發(fā)票

成本費用舉例：

1、成本費用例如 賣電腦的 發(fā)票開電子設(shè)備 進貨成本發(fā)票基本為電子設(shè)備

公司主營業(yè)務(wù) 成本費用 電子產(chǎn)品應(yīng)該占到一半以上，其他成本為其他費用。

2、銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、貸記憑證、電匯、進賬單、借款單等；

客戶辦理銀行回單卡后我們每個月會去銀行拉取。

（部分銀行沒 任意銀行通用打印回單，只能客戶每月到該銀行柜臺網(wǎng)點拉取郵寄給我們）

3、繳納社保企業(yè) 提供：員工信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、月工資額等；

社保變化后請及時與我們聯(lián)系。

4、本月公司開具的稅務(wù)發(fā)票記賬聯(lián)。

標注 現(xiàn)付 或 銀行對公賬戶收款(未來對公收款 未來現(xiàn)金收款)

提醒：缺成本票費用票，就按下找發(fā)票

畢竟 企業(yè)所得稅=凈利潤（收入－成本－費用）×稅率

?公司年度凈利潤100萬以內(nèi)所得稅率5%

?100-300萬，10%

?300萬以上，25%

【第4篇】辦公費用增值稅抵扣

一、可抵扣進項

1.會議費

2.勞務(wù)費

3.租賃費

4.房產(chǎn)

5.修理費

6.廣告費

7.車輛

8.設(shè)備、電子儀器

9.過路費、通行費

10.辦公用品、低值易耗品和電子耗材

11.咨詢費、服務(wù)費、審計費

12.水電費

13.差旅費（飛機票、火車票）

14.用于培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費

二、不可抵扣的進項

1.工資

2.社保費

3.業(yè)務(wù)招待費

4.福利費

三、注意事項

匯總開具增值稅專用發(fā)票的，必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)票清單》，否則不可以抵扣進項稅，比如：辦公用品、低值易耗品等等，開具“貨物一批”的專票，如果沒有清單不可以抵扣哦。

【第5篇】增值稅抵扣額屬于費用

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

一提到可作進項稅額抵扣的增值稅抵扣憑證，很多納稅人往往只想到了增值稅專用發(fā)票。其實，除了增值稅專用發(fā)票之外，還有很多票據(jù)憑證是可以來抵扣增值稅的。本期，小編就與您具體說一說~

01

第1類：增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條

02

第2類：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條

03

第3類：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條

04

第4類：解繳稅款完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條、第二十六條

05

第5類：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。需要注意：銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：1.按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機動車只能開具一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機動車的車輛識別代號/車架號。2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費者實際情況填寫。如消費者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費者為個人則應(yīng)填寫個人身份證明號碼。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第九條

06

第6類：道路、橋、閘通行費

通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：（1）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（2）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%特別提醒：客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票,可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣；客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由etc客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第七條《交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2023年第24號）第二條

07

第7類：旅客運輸憑證

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條

來源：北京稅務(wù)

【第6篇】研發(fā)費用加計抵扣政策

文章導(dǎo)讀：2008年，國家稅務(wù)總局根據(jù)頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》規(guī)定，出臺了《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》，規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生...

2008年，國家稅務(wù)總局根據(jù)頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》規(guī)定，出臺了《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》，規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

研發(fā)費用加計扣除需及時進行項目確認及登記

某企業(yè)年度匯算時向主管稅務(wù)機關(guān)申請研發(fā)費用加計扣除，經(jīng)審定不予享受稅收優(yōu)惠，原因是企業(yè)研發(fā)立項后，未按規(guī)定進行項目確認及項目登記。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策一般包括項目確認、項目登記和加計扣除三個環(huán)節(jié)。

項目確認是指享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的項目，需經(jīng)當(dāng)?shù)卣萍疾块T或經(jīng)信委進行審核，并取得《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》。項目確認實行常年受理，集中確認的原則，企業(yè)申報項目確認的截止時間為每年的12月31日，超過期限的原則上不再受理;企業(yè)當(dāng)年立項或變更立項的研究開發(fā)項目，應(yīng)自項目立項或變更立項之日起1個月內(nèi)申請項目確認和登記;企業(yè)跨年度開發(fā)的研發(fā)項目，在首次立項研發(fā)的年度申請項目確認和登記，以后年度不再報送研究開發(fā)項目確認和登記資料。

項目登記是指企業(yè)取得《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，主管稅務(wù)機關(guān)對項目進行登記并出具《企業(yè)研究開發(fā)項目登記信息告知書》。稅務(wù)機關(guān)依流程受理項目登記，不再由企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報登記;稅務(wù)機關(guān)在審核過程中，對情況不清的，深入企業(yè)調(diào)查了解核實情況。對無異議的，向企業(yè)發(fā)放《企業(yè)研發(fā)項目登記信息告知書》。

案例：a廢舊物資利用有限公司是一個利用三廢產(chǎn)品進行生產(chǎn)的大型生產(chǎn)型企業(yè)，2023年企業(yè)經(jīng)過對市場的研究決定對熱能回收利用及尾氣凈化系統(tǒng)和設(shè)備進行開發(fā)研究，如果成功將作為企業(yè)今后的生產(chǎn)方向。2023年企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，將研究經(jīng)費190萬元在稅前進行了扣除，并加計扣除了95萬元。但稅務(wù)機關(guān)卻要求該企業(yè)調(diào)整應(yīng)納稅所得額95萬，并補交企業(yè)所得稅。

答：根據(jù)《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南(2007年度)》的規(guī)定，該項研究屬于《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南》(2007年度)規(guī)定范圍，但該企業(yè)在從事研究開發(fā)時，沒有到當(dāng)?shù)卣萍疾块T或經(jīng)信委進行審核，因此，沒有取得《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》。政策規(guī)定，企業(yè)需拿到確認書后，報主管稅務(wù)機關(guān)審核，主管稅務(wù)機關(guān)對項目進行登記并出具《企業(yè)研究開發(fā)項目登記信息告知書》。這時，企業(yè)才具備加計扣除研發(fā)經(jīng)費的資格。

企業(yè)應(yīng)及時備案方可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

有納稅人認為，只要是發(fā)生符合條件的研發(fā)費用，稅務(wù)部門都應(yīng)當(dāng)允許加計扣除，資料備案并不重要，這種觀點給企業(yè)帶來了一些不必要的涉稅風(fēng)險。日前，溧水縣開發(fā)區(qū)某企業(yè)王會計來到辦稅服務(wù)廳詢問，該企業(yè)是南京某集團旗下的一個子公司，集團總部在內(nèi)部審計時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2023年企業(yè)所得稅年度申報時沒有對研發(fā)費用進行加計扣除，導(dǎo)致多繳了稅款。問是否能在2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時補充加計扣除?或者申請退稅或抵稅呢?

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函[2009]255號)規(guī)定，列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。

因此，根據(jù)上述規(guī)定，加計扣除屬于列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的項目，必須實行備案管理，并且只能在發(fā)生當(dāng)年享受，年度匯算清繳期過后，不能在以后年度補充扣除加計部分。

案例：以上a廢舊物資利用有限公司，如果在2023年進行熱能回收利用及尾氣凈化系統(tǒng)和設(shè)備進行開發(fā)研究時，到當(dāng)?shù)卣萍疾块T或經(jīng)信委進行審核，符合條件，并取得《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》和稅務(wù)部門的《企業(yè)研究開發(fā)項目登記信息告知書》后，是否能在2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時加計扣除?

答：研發(fā)費加計扣除是實行備案管理的一項優(yōu)惠政策，如果a公司在2023年企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)到主管稅務(wù)部門進行了備案，那么其研發(fā)經(jīng)費加計扣除的95萬就可以扣除。如果過了企業(yè)所得稅匯算清繳期還沒有備案，那么其研發(fā)經(jīng)費加計扣除的95萬就不可以扣除。因為該項優(yōu)惠政策實行備案管理，并且只能在發(fā)生當(dāng)年享受，過了企業(yè)所得稅匯算清繳期就不可以享受政策了。

九種情形不能享受研發(fā)費用加計扣除

一、財務(wù)核算不健全且不能準確歸集研發(fā)費用的企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費不得加計扣除。

二、非創(chuàng)造性運用科技新知識，或非實質(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)生的研發(fā)費不得加計扣除。

三、不屬于稅法列舉的研發(fā)費用支出不得加計扣除。

四、委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不再加計扣除。

五、委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況，否則，該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。

六、納稅人未按規(guī)定報備的開發(fā)項目研發(fā)費用不得享受加計扣除的優(yōu)惠政策。

七、企業(yè)集中研究開發(fā)的項目的研發(fā)費應(yīng)在受益集團成員公司間進行合理分攤，各公司申請加計扣除時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)依法提供協(xié)議或合同，對不提供協(xié)議或合同的，研發(fā)費不得加計扣除。

八、研究開發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用劃分不清的，不得享受加計扣除。

九、法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用。

案例：c公司是一家中藥生產(chǎn)企業(yè)，在生產(chǎn)中藥產(chǎn)品的同時，2023年開展新藥的研制。該新藥是用于防治心腦血管疾病的中藥新藥。該企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)。該單位研究人員在研發(fā)新藥時要使用中藥材，因為中藥材在很多藥的配方中會有重復(fù)的藥材使用，所以該企業(yè)在使用藥材時并沒有對生產(chǎn)使用數(shù)量和研發(fā)使用數(shù)量進行分類分別核算。在2023年企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)到主管稅務(wù)部門進行研發(fā)經(jīng)費加計扣除備案時，將本年總消耗原材料1700萬，扣除按照以往年度產(chǎn)品耗材比率計算生產(chǎn)所需的中藥原材料1500萬元后，其余的200萬耗材計入研發(fā)費用 要求加計扣除。問，是否可以加計扣除100萬。

答：根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)》，企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照辦法附表的規(guī)定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報的結(jié)果進行合理調(diào)整。

因此c公司如果不能準確核算研發(fā)新藥所耗用的原材料，那么這部分支出就不能加計扣除。

常見問題解答

1、技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損，在新法實施后，如何處理?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)規(guī)定：關(guān)于技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損的處理，企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

2、企業(yè)在研發(fā)新品時發(fā)生意外事故，造成損失，因為該企業(yè)參加了財產(chǎn)保險，損失的一半獲得了保險公司賠償，問獲得賠償部分是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

答：根據(jù)蘇地稅發(fā)[2009]6號《江蘇省企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除管理辦法》企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用。而意外事故損失保險公司給予的賠償。是不允許企業(yè)所得稅前扣除的。所以不應(yīng)加計扣除。

3： 某企業(yè)研發(fā)人員在項目開發(fā)階段，因工作需要頻繁往返于內(nèi)地和香港，差旅費金額較大，向稅務(wù)人員咨詢，差旅費能否計入研發(fā)費用享受加計扣除?

答：根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2008〕116號)的規(guī)定，企業(yè)從事規(guī)定的研發(fā)項目的下列費用支出，可允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除：(1)新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。(2)從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。(3)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。(4)專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。(5)專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。(6)專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。(7)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。(8)研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。據(jù)此，上述規(guī)定之外的任何費用都不得享受加計扣除，故研發(fā)人員的差旅費也不得加計扣除。

【第7篇】費用抵扣所得稅資產(chǎn)

有時候，公司遇到了資金困難，難周轉(zhuǎn)的時候，很多老板就會想到借款，關(guān)于這個借款，很多老板們都會有這么一個疑問，我們公司在去年的時候發(fā)生了幾筆借款費用，它能不能再企業(yè)所得稅匯算清繳中稅前扣除呢？

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生下列利息支出，是準予扣除的：

1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)（比如銀行、保險公司等）借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；

2.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

除了以上的情況，其實還有一些特殊情況：

1. 企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)急付的利息。它不屬于企業(yè)的合理支出，它應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

2. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合《財稅〔2008〕121號》第二條規(guī)定外，不超過規(guī)定比例（金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1）和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。

3. 企業(yè)向股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額；

4. 企業(yè)向除股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分, 根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。

（1）企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；

（2）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

那么，公司借款，財務(wù)要怎么記賬呢？

根據(jù)借款費用的不同，計入的方式主要分為2類：

1. 企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入符合資本化條件的資本成本；

2. 其他借款費用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為財務(wù)費用，計入當(dāng)期損益。

借款費用主要包括以下三類情形，它們的核算情況分別是:

1.實際利息費用----不能抵扣進項

（1）銀行借款利息

（2）公司債券的實際利息=公司債券的票面利息+/-折、溢價攤銷=期初攤余成本×實際利率

2.匯兌差額（外幣借款）----不能抵扣進項

比如：借入100萬美元，借入時匯率為1：7），如果期末匯率為1:8，則負債增加100萬元人民幣）100×8-100×7），是匯兌損失；如果期末匯率為1：6，則為匯兌收益。

3、輔助費用----除以下情況以外，可以按規(guī)定抵扣進項：

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費用、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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【第8篇】個人稅前抵扣的費用

在財務(wù)工作中，難免會有一些發(fā)票是個人抬頭的，這個時候很多企業(yè)疑惑，個人抬頭的發(fā)票能否進行報銷和所得稅抵扣?

其實，有些個人抬頭發(fā)票，不僅可以報銷，也是可以進行稅前扣除的!

這些與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的個人抬頭發(fā)票是可以進行稅前扣除的

在我們的日常生活中，發(fā)票作為一種形式要件，如果以個人抬頭開具的發(fā)票其實在本身上就很難分清楚公私，如果員工把自己的并入了公司的，那么公司的損失還是很大的，因此，在核算時基本都不會認可個人抬頭的發(fā)票，但是在客觀原因上，某些發(fā)票只能是個人抬頭的，比如飛機票和火車票這類實名制的票據(jù)。如果這類票據(jù)能夠有證明其與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的話，那么是可以報銷的。

這3種個人抬頭的發(fā)票可以稅前抵扣!

1. 員工入職前到醫(yī)院體檢的體檢費票據(jù)，符合職工教育費范圍內(nèi)的職業(yè)技能鑒定和職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出。

2. 員工因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費，或飛機票和火車票、出差過程中的人身意外保險費。

3. 允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)和外籍個人的住房補貼，關(guān)于住房補貼，員工需要憑發(fā)票實報實銷，畢竟是員工和房東簽的租賃合同。

總之，涉及到報銷和抵扣稅的時候，發(fā)票抬頭一定要優(yōu)先選擇企業(yè)。

【第9篇】費用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票

很多的人們可能還不知道費用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財務(wù)帶大家來看看成本費用票有哪些。

成本費用票類型

1、開具的銷項發(fā)票、服務(wù)發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務(wù)發(fā)票）；提供發(fā)票時、與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據(jù)、核對記賬聯(lián)、以免漏給我們；

2、銀行對賬單銀行對賬單是每月初至每月末的銀行對賬單；銀行對賬單的每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生回單、在整理銀行資料時要核對銀行對賬單每筆業(yè)務(wù)是否都有回單，如果沒有，需及時去銀行補單；有網(wǎng)銀的可以進入網(wǎng)銀打印，同時導(dǎo)出電子版對賬單；

3、購貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應(yīng)商購買材料、產(chǎn)品開具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對應(yīng)上；

4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對人員是否有變動，如有變動，需要及時與財稅顧問說明；新增人員需要及時提供姓名、身份證號和手機號、方便申報個稅；

5、電話費公司電話費，需要開具公司名稱和稅號；

6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費、水電費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；企業(yè)用于經(jīng)營地址、員工的房租；

7、辦公費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價5000元以下的入辦公費；

8、差旅費公司人員的客車票、火車票、飛機票、過路費、汽車加油費、餐費、住宿費等；定額發(fā)票也可以用機打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；

9、招待費餐飲費、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；

10、福利費用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因公負傷付外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費用；不能超過工資薪金總額14%；個人電話費可以開具個人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號）；

11、租賃費用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機器設(shè)備、辦公品等費用；

12、加油費公司業(yè)務(wù)開展的用車費用（企業(yè)的車或者租車）；

13、咨詢費企業(yè)用于咨詢中介機構(gòu)、人員等費用；

14、交通費企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務(wù)的打車、公交、地鐵等費用；

15、快遞費企業(yè)用于日常經(jīng)營中的快遞費；

16、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費用；不可超出當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號；

17、社保需要確定本月社保有沒有變動（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費；

18、其他其他公司運營中發(fā)生的費用。例：貨物倉儲費、保管費、運輸費等；

19、其他票據(jù)借款單、入庫單、出庫單等；

20、海關(guān)專用繳款書有進出口業(yè)務(wù)的提供；

21、報關(guān)單有進出口業(yè)務(wù)的提供；

費用票可以抵扣增值稅嗎？

費用票能否抵扣增值稅要看是什么費用,抵扣政策對于各項費用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進項稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.

1、會議費:可以抵扣進項稅

2、業(yè)務(wù)招待費:不可以抵扣進項稅,'餐費'不可以抵扣進項稅

3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅.但是租車,可以抵扣.

4、培訓(xùn)費:培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費可以抵扣進項稅

5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣

6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發(fā)票了

7、廣告費:可以抵扣

8、修理費:可以抵扣

9、水電費:記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣

10、租賃費:可以抵扣

【第10篇】運輸費用的抵扣問題

企業(yè)在發(fā)展的過程中，經(jīng)常會因為各種業(yè)務(wù)的產(chǎn)生而繳納稅費，其中最常見的就是增值稅。那么增值稅一般納稅人購進旅客運輸服務(wù)，能否抵扣進項稅額呢？則需要分為兩種情況。

問：增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務(wù)，能否抵扣進項稅額？

答：不能。納稅人提供國際旅客運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購買國際旅客運輸服務(wù)不能抵扣進項稅額。

問：增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，能否抵扣進項稅額？

答：可以。自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

問：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證？

答：是的。按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。

因此要想進行旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣，不僅要區(qū)分國內(nèi)和國際，還要有注明旅客身份信息的客票才可以。

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【第11篇】接送員工的費用能抵扣

導(dǎo)讀：企業(yè)租車接送員工上下班費用，如果是您會怎么處理好呢？首先，對于這一問題，可以看做“職工福利費-非貨幣性福利”范疇。至于進項稅額可不可以抵扣，您可以參考本篇文章給您的具體解答，同時還有入賬方法，詳情如下。

企業(yè)租車接送員工上下班費用如何處理合適？

答：小編認為，對于企業(yè)租車接送員工上下班費用，可以這樣考慮：

首先，租賃車輛本身所取得的增值稅專用發(fā)票進項稅額也不能抵扣。

《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。

而如果是企業(yè)為職工提供的交通待遇，“職工福利費-非貨幣性福利”范疇。企業(yè)計提大客車折舊費用以及燃油費、修理費等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。難以認定受益對象的，直接計入當(dāng)期損益，并確認應(yīng)付職工薪酬。

企業(yè)購買大客車用于員工上下班，其折舊費用以及發(fā)生的燃油費用、修理費用等，在企業(yè)所得稅上也同樣屬于“職工福利費”范疇。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

企業(yè)租車如何入賬處理？

有租賃協(xié)議的，按照租賃協(xié)議規(guī)定，車輛發(fā)生的費用可以入帳，前提是必須要有合法的發(fā)票。

借：管理費用或銷售費用

貸：銀行存款

【第12篇】費用怎么抵扣增值稅

各費用抵扣多少進項稅，稅率是多少

1、銀行手續(xù)：辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票，可抵扣6％稅率的進項。但是如果辦理和貸款有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2、 辦公費：從一般納稅人購買辦公用品，稅率是 1 3％，從小規(guī)模納稅人購買辦公用品，按征收率3％。2023年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅。

3、 水費：從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3％的進項稅， 從其他水廠購買的水， 取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9％的進項稅。

4、 電費：一般納稅人收取的電費按13％計算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費進項稅額可以抵扣。

5、修理費：修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費為1 3％；而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是9％。如果對機器設(shè)備提供維護保養(yǎng)服務(wù)，可按照“其他現(xiàn)代服務(wù)'繳納增值稅，即6％。

5、 飲用桶裝水：公司購買桶裝水，是為了日常辦公需要，屬于辦公費范圍，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣，如果計入福利費，則不可以抵扣。

6、宣傳費： 廣告業(yè)如屬一般納稅人稅率為6％ ， 如果是小規(guī)模納稅人則為3％ ， 2023年12月31 日前 ， 減按1％征收率征收增值稅，取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票后抵扣。

7、差旅費：差旅費中交通費和住宿費，在取得相關(guān)憑證后，是可以抵扣進項稅額的。餐飲費是不可以抵扣的。交通費中可抵扣進項稅額的有增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、 證明旅客身份信息的相關(guān)憑證。

8、咨詢費：聘請專業(yè)的咨詢 、 審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項 ， 其稅率為6％ ， 注意要選擇一般納稅人。

9、電信費：購進基礎(chǔ)電信服務(wù)，進項稅抵扣稅率9％，購進增值電信服務(wù)，進項抵扣6％。員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅/帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。

10、郵遞費：快遞費可以抵扣進項稅，購進郵政服務(wù)，進項抵扣稅率9％，如果是同城快遞，郵寄稅率為6％

11、培訓(xùn)費注： 企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費用 ， 均可以抵扣 ， 要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票 ， 培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費，不可以抵扣。培訓(xùn)機構(gòu)是一般納稅人，可獲得6％的抵扣稅額；培訓(xùn)機構(gòu)是小規(guī)模納稅人，則可獲得3％的抵扣稅額。 （2023年12月31日前減按1％征收率征收增值稅）

12、會議費：會議費可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率為6％，但是其中的餐費不能抵扣/需要將餐費扣除。

13、物業(yè)費：物業(yè)公司提供物業(yè)服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)管理服務(wù) ， 如果是一般納稅人 ， 可索要增值稅專用發(fā)票，取得6％稅率的抵扣稅額。

14、保安服務(wù)費：保安服務(wù)費是可以抵扣的，具體抵扣多少需要根據(jù)情況來定，如果是保安服務(wù)業(yè)提供安保服務(wù)，一般納稅人適用6％增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用3％增值稅稅率，如果是一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照一般計稅方法繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅依5％的征收率計算增值稅。如果是小規(guī)模納稅人提供勞動派遣服務(wù)，可按照簡易計稅方法依3％的征收率繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算增值稅。

注：2023年12月31日前，小規(guī)模納稅人減按1％征收率征收增值稅。

15、租賃費：租賃費用是可以抵扣進項的/提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是13％、 不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是9％。 個人出租住房是5％的征收率減按1.5%征收。 注意 ， 如果是租賃給員工提供福利所取得的的專票是不可以抵扣的。

【第13篇】銷售費用所得稅抵扣

時間過得真快呀，2023年就剩下最后一個月了，每到年底都是會計們最忙的時候，忙著催收各種未報銷的成本費用發(fā)票，但是對于我們業(yè)務(wù)人員來說，什么樣的票可以在所得稅前抵扣呢？今天悠悠就給大家整理了部分可抵扣發(fā)票，會計同學(xué)們再也不用一次一次的給業(yè)務(wù)人員解釋了！

成本類

1、實際發(fā)生的與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)

生產(chǎn)企業(yè)

采購原材料、輔料、運費，生成用的機器設(shè)備、安裝調(diào)試費、后期維護費，燃料等發(fā)票。

商貿(mào)企業(yè)

購進商品的商品發(fā)票

服務(wù)行業(yè)

其他服務(wù)機構(gòu)開出的服務(wù)費，勞務(wù)費等

2、一般納稅人的進項發(fā)票可以抵扣增值稅也可以抵企業(yè)所得稅：一般納稅人取得的進項發(fā)票，一般來說除了稅額部分抵扣增值稅，剩下的發(fā)票金額，可以抵企業(yè)所得稅的

稅金附加

增值稅、消費稅的附加稅：城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

資源稅

房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅

印花稅

費用類

1 . 管理費用

辦公費

快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費（非生產(chǎn)車間）、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、燈具、辦公家具等

交通費

公交車票、地鐵票、出租車票、滴滴打車等交通費

差旅費

住宿費、餐費、外地的公交車地鐵票、出租車票、火車票、飛機票等

福利費

住宿費、餐費、旅游出行門票及車票、職工禮品、團建費、職工醫(yī)療費等

車輛使用費

公司名下的車輛保險費、保養(yǎng)費、維修費、拖車費、救援費、停車費、etc費、車位費等

租賃費

租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票

固定資產(chǎn)

房屋建筑類、車輛、機械和其他電子設(shè)備等

工資、社保與公積金

有員工簽字的工資表（并代扣代繳個人所得稅）、社保繳款單據(jù)及明細、公積金繳款單據(jù)及明細。

招待費

餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票、購買禮品的發(fā)票等

2 . 銷售費用

廣告及業(yè)務(wù)宣傳費

宣傳費、推廣費，圖書、廣播、雜志等形式廣告公司開具的發(fā)票

運輸費、裝卸費

各種渠道運輸發(fā)票、入倉費、理倉費等

包裝費

包裝、加固、打包等業(yè)務(wù)發(fā)生的發(fā)票

展覽費

展會搭建、舉辦場地費、現(xiàn)場布置費等

租賃費

場地租賃、設(shè)備租賃、汽車租賃等

3 . 財務(wù)費用

利息支出

銀行借款利息發(fā)票、票據(jù)貼現(xiàn)利息發(fā)票、小額貸款公司利息發(fā)票、融資租賃發(fā)票等

匯兌損失

外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額

手續(xù)費

銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、網(wǎng)銀手續(xù)費等

【第14篇】交通費用能抵扣進項嗎

高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅是會計工作中的常見問題，也是會計實操中必須要掌握的一個內(nèi)容。對于道路通行費的進項抵扣問題，國家都作了明確規(guī)定。本文就針對高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

高速費發(fā)票是否可以抵扣進項稅?

答：對于高速費，如果取得電子發(fā)票，則可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。但如果取得的是紙質(zhì)發(fā)票，則不能抵扣進項稅。

按照相關(guān)規(guī)定可得：

自2023年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅。

2023年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額抵扣進項稅額。

2023年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額抵扣進項稅額。

高速公路過路費抵扣會計分錄怎么做?

借：管理費用——車輛費用——過路停車費

應(yīng)交稅費——增值稅——進項

貸：庫存現(xiàn)金等

進項稅額抵扣會計分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

高鐵票抵扣進項稅如何申報?怎么計算?

以上就是關(guān)于高速費發(fā)票能不能抵扣進項稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第15篇】研發(fā)費用加計抵扣

研發(fā)費用加計扣除可以抵稅嗎的相關(guān)會計知識，這篇研發(fā)費用加計扣除可以抵稅嗎財務(wù)會計實務(wù)操作文章為您講解了在賬務(wù)處理過程中研發(fā)費用加計扣除可以抵稅嗎的相關(guān)賬務(wù)處理技巧。

研發(fā)費用加計扣除可以抵稅嗎

答：按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。例如，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行175%加計扣除政策，如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為100元，就可按175元（100×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除附件材料

（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

（三）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。

（四）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。

（五）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。

（六）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

小編提示：研發(fā)費用稅前扣除適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。以上就是為大家整理的關(guān)于研發(fā)費用加計扣除可以抵稅嗎的全部內(nèi)容，更多精彩的財務(wù)知識，想提高自己專業(yè)技能的朋友可以繼續(xù)前往官網(wǎng)咨詢了解。

【第16篇】營改增后可抵扣費用大全

在很長一段時間，圈圈和很多小伙伴都一致認為只有增值稅專用發(fā)票，

才可以實現(xiàn)增值稅的進項稅額抵扣，

實際上，“營改增”后，不止增值稅專用發(fā)票可以實現(xiàn)進項抵扣，

包含增值稅專用發(fā)票在內(nèi)，一共有五大類發(fā)票可以進行進項稅額抵扣，

今天圈圈和大家分享“營改增”后，

可以實現(xiàn)進項抵扣的五大類發(fā)票及抵扣方式，

財會的小伙伴們無論是否接觸都應(yīng)該了解哦，

小伙伴記得收藏方便隨時查看并轉(zhuǎn)發(fā)給同事呦。

可用于進項稅額抵扣的五大類發(fā)票

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2.符合規(guī)定的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

3.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

4.符合規(guī)定的公路通行費發(fā)票。

5.符合規(guī)定的完稅憑證上注明的增值稅額。

可用于進項稅額抵扣的五大類發(fā)票抵扣方式

1.增值稅：可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺進行勾選、網(wǎng)上掃描認證、到辦稅服務(wù)廳掃描認證等三種方式。

2.海關(guān)進口增值稅繳款書：海關(guān)進口增值稅繳款書通過海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集及比對結(jié)果接收辦理平臺先進行稽核比對，比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，全部或部分取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者普通發(fā)票，該類納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法規(guī)定的方法計算抵扣進項稅額。

4.公路通行費發(fā)票：不同于農(nóng)產(chǎn)品的抵扣方式，需要將票面金額還原為不含稅金額，根據(jù)收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知規(guī)定的方法計算抵扣進項稅額。

注：etc方式通行，具體怎么抵扣還有很多細節(jié)問題，總局未統(tǒng)一規(guī)定，各地的政策也有不同，但可以肯定的是必須實際接受道路通行服務(wù)后才可以進項抵扣。

5.完稅憑證：按照完稅憑證上注明的稅額，通過申報方式進行抵扣。

今天的內(nèi)容作為財稅工作者，是必須了解和掌握的，

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