企業(yè)所得稅稅收備案（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅收備案

最近接到稅務(wù)局的通知要求企業(yè)對(duì)銀行賬號(hào)備案。

我們順勢(shì)而為今天就說(shuō)一下企業(yè)開(kāi)辦的公戶(hù)備案的操作流程。

步驟一，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

輸入企業(yè)稅號(hào)，選擇身份法人，財(cái)務(wù)，購(gòu)票人，輸入企業(yè)密碼，根據(jù)選擇的身份系統(tǒng)帶出對(duì)應(yīng)人的手機(jī)號(hào)碼，查看手機(jī)號(hào)碼是否可以收到驗(yàn)證碼。如果可以，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”，手機(jī)信息里收到稅務(wù)局發(fā)送的6位驗(yàn)證碼，輸入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“登錄”，立刻進(jìn)入系統(tǒng)。

步驟二，點(diǎn)擊“我要辦稅”，找到左側(cè)功能頁(yè)，點(diǎn)擊“制度信息報(bào)告”，打開(kāi)“存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告”。

步驟三，填制備案賬戶(hù)表。

操作類(lèi)型：選擇 增加

賬戶(hù)性質(zhì)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況可以選擇基本賬戶(hù)，或者一般賬戶(hù)等。

銀行行別，行政劃分，開(kāi)戶(hù)銀行，銀行開(kāi)戶(hù)登記證,發(fā)放日期，按照開(kāi)戶(hù)時(shí)銀行發(fā)放的基本賬戶(hù)信息表填寫(xiě)。

賬戶(hù)名稱(chēng)，賬號(hào)，開(kāi)戶(hù)時(shí)間同上（按照開(kāi)戶(hù)時(shí)銀行發(fā)放的基本賬戶(hù)信息表填寫(xiě)。）

是否首選繳稅賬戶(hù)，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)繳納稅款可以直接從此戶(hù)劃走。

是否一般退稅賬戶(hù)，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)如遇退稅給企業(yè)，國(guó)家可以直接把錢(qián)退到此戶(hù)。

上述兩種情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況謹(jǐn)慎選擇。

注意：綠色底的空框是必須填寫(xiě)的。

步驟四，點(diǎn)擊“保存”，之后點(diǎn)擊“資料采集 ”上傳企業(yè)基本信息表（開(kāi)戶(hù)時(shí)銀行發(fā)放），最后點(diǎn)擊“提交”，操作完成。

【第2篇】企業(yè)所得稅收入來(lái)源

如果你沒(méi)有正式工作，沒(méi)有一技之長(zhǎng)，

維持你基本的生計(jì)的收入來(lái)源有哪些？

一、低保金；

二、撿破爛；

三、親人救濟(jì)；

四、種地賣(mài)糧食；

五、乞討；

六、跑美團(tuán)

七、跑餓了么；

八、早晚擺攤賣(mài)小吃；

九、擺攤賣(mài)小玩意；

十、打零工；

十一、工地搬磚；

十一、搬家公司；

十二、賣(mài)報(bào)紙；

十三、等等

只寫(xiě)了這么多，寫(xiě)不動(dòng)了。

沒(méi)有正常收入，對(duì)于普通人來(lái)說(shuō)，要維持正常的生計(jì)的，真的是太難了。

這個(gè)社會(huì)，干什么都要錢(qián)，

房子，幾十萬(wàn)，幾百萬(wàn)

車(chē)子，幾萬(wàn)，幾十萬(wàn)

上學(xué)，幾萬(wàn)，幾十萬(wàn)

結(jié)婚，幾十萬(wàn)，幾百萬(wàn)

生育，幾萬(wàn)，幾十萬(wàn)，

。。。。。。等等

以上都是需要大額金錢(qián)的，沒(méi)錢(qián)寸步難行，有錢(qián)搞定一切！

這難道說(shuō)明，我們是金錢(qián)社會(huì)?這是我們的價(jià)值觀？顯然不是這樣。

人民警察，工作在一線，處突中，時(shí)刻有生命危險(xiǎn)；

環(huán)衛(wèi)工人，工作在環(huán)境最差的地方，他們的付出，換來(lái)了我們家園的整潔；

陸地邊防戰(zhàn)士，他們?yōu)榱耸匦l(wèi)祖國(guó)大好河山，常年駐守在環(huán)境最?lèi)毫拥牡胤剑?/p>

海軍戰(zhàn)士，近期美國(guó)打著“重返亞太”的旗子，在中國(guó)周邊抵近偵察，軍艦搞所謂“自由航行”，面對(duì)敵人，我們的戰(zhàn)士無(wú)所畏懼，用實(shí)際行動(dòng)捍衛(wèi)我們的主權(quán)和利益；

等等各行各業(yè)，都有大批為了國(guó)家建設(shè)，為了人民安居樂(lè)業(yè)，在一線默默奉獻(xiàn)的人群，他們?cè)谟脤?shí)際行動(dòng)書(shū)寫(xiě)人生的壯麗篇章，這些與金錢(qián)沒(méi)有關(guān)系，他們?cè)趯?shí)現(xiàn)人生理想。

作為新時(shí)代的中國(guó)人，我們應(yīng)該懷揣理想，為中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)我們的力量，為祖國(guó)的建設(shè)添磚加瓦，不畏艱苦，不為金錢(qián)所動(dòng)，樹(shù)立人生準(zhǔn)確的價(jià)值觀，擼起袖子加油干！

【第3篇】企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入

（應(yīng)該是一致的）

（1）增值稅收入

累計(jì)銷(xiāo)售額，包括：按適用稅率計(jì)稅增值額+簡(jiǎn)易法計(jì)稅銷(xiāo)售額+免抵退辦法出口的銷(xiāo)售額+免稅銷(xiāo)售額，還有一個(gè)檢查調(diào)增的收入

（2）企業(yè)所得稅收入

申報(bào)表上，營(yíng)業(yè)收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（不包括營(yíng)業(yè)外收入）

（3）例如，一家制造生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人甲，銷(xiāo)售商品給乙。2023年12月2日簽訂采購(gòu)合同，合同簽訂，十天之內(nèi)開(kāi)具發(fā)票給乙公司，且商品于2023年1月20日交貨，合同價(jià)款合計(jì)金額113萬(wàn)。

結(jié)果，2023年12月增值稅收入100萬(wàn)，企業(yè)所得稅未做收入處理，請(qǐng)問(wèn)調(diào)整一致嗎？

答：不需要調(diào)整。

先開(kāi)票了，先交增值稅。

但是所得稅方面，因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒(méi)有驗(yàn)貨，貨物還沒(méi)有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和所有者轉(zhuǎn)移。所以增值稅所得稅不一致。

【第4篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表

律創(chuàng)小艾 2023年7月21日

近幾年，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不好，國(guó)家出臺(tái)了很多政策，利于小微企業(yè)發(fā)展，其中一項(xiàng)就是關(guān)于企一、政策內(nèi)容

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

以下是相關(guān)問(wèn)題及解答

1：如何判定我公司是小微企業(yè)，可以享受此政策

答：小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

2：我公司2023年應(yīng)納稅所得額是290萬(wàn)元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果2023年應(yīng)納稅所得額還是280萬(wàn)元，此次新政策對(duì)我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？

答：你公司符合小微企業(yè)的要求，按照新規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，實(shí)際稅負(fù)將從原來(lái)10%降到5%，稅負(fù)進(jìn)一步降低。

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元的，需要分段計(jì)算。簡(jiǎn)便算法如下：100萬(wàn)元以下的部分，需要繳納2.5萬(wàn)元（100×2.5%）；100萬(wàn)元至280萬(wàn)元的部分，需要繳納9萬(wàn)元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元。若按照原政策計(jì)算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬(wàn)元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬(wàn)元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。

3：我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)嗎？

答：按照稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境有關(guān)要求，我們?nèi)嫒∠藢?duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。進(jìn)行電子申報(bào)即可

關(guān)于小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅，今天就講到這里，又不明白的，歡迎咨詢(xún)！

【第5篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅

#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說(shuō)財(cái)稅

近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國(guó)家頻繁推出減稅降費(fèi)政策。有時(shí)候，不太好理解。怎樣一句話說(shuō)清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結(jié)了一下，希望對(duì)你有所幫助。

首先，要滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件

1、必須是國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過(guò)5000萬(wàn)

3、從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)300人

4、應(yīng)稅所得額不得超300萬(wàn)

那么具體怎么來(lái)算呢

分3種情況

1、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可以按照稅率2.5%計(jì)算

2、應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)，但不超過(guò)300萬(wàn)的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)可以按照稅率是5%計(jì)算

3、應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計(jì)算。

以上計(jì)算的依據(jù)是 國(guó)稅2023年5號(hào)公告

當(dāng)然，如果你超過(guò)了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。

【第6篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1、經(jīng)認(rèn)定符合標(biāo)準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第24號(hào)）

2、所得稅“兩免三減半”對(duì)新登記注冊(cè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3、境外所得抵免按15%計(jì)算應(yīng)納稅總額以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。二、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策1、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%，在稅前加計(jì)扣除。

2、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷(xiāo)。3、制造業(yè)企業(yè)自2023年起研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%；科技型中小企業(yè)自2023年起研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%。三、高新技術(shù)企業(yè)和科技中小型企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

【第7篇】企業(yè)所得稅的稅收法規(guī)

小伙伴們，我們?cè)凇?023年常見(jiàn)增值稅稅收優(yōu)惠延期政策》中一起學(xué)習(xí)了2023年增值稅繼續(xù)執(zhí)行的政策，這一期跟周周一起來(lái)學(xué)習(xí)一下常見(jiàn)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠延期政策吧！

1.小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

① http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5173677/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.1對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為5%；

1.2該政策執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：

② http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5185878/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

政策要點(diǎn)：

1.3對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為5%；

1.4對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅；

1.5該政策執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2024年12月31日。

2.廣告宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除政策

政策依據(jù)：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159609/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)）

政策要點(diǎn)：

2.1對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

2.2對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除；另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)；

2.3煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；

2.4該政策執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2024年12月31日。

3.西部大開(kāi)發(fā)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5149160/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）

政策要點(diǎn)：

3.1對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

3.2該政策執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2030年12月31日。

4.第三方從事污染防治的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913858/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部公告2023年第60號(hào)）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

政策要點(diǎn)：

4.1對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

4.2該政策執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2023年12月31日。

5.公益性捐贈(zèng)公租房企業(yè)所得稅稅前扣除政策

政策依據(jù)：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c27195167/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

政策要點(diǎn)：

5.1企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)子結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.2該政策的執(zhí)行期限為：2023年1月1日至2023年12月31日。

6.殘疾人用品企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5164290/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第14號(hào)）

政策要點(diǎn)：

6.1對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品目錄》范圍之內(nèi)，以銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品為主，其所取得的年度傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品銷(xiāo)售收入（不含出口取得的收入)占企業(yè)收入總額60%以上的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅；

6.2該政策的執(zhí)行期間為：2023年1月1日至2023年12月31日。

7.境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5172717/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年34號(hào)）

政策要點(diǎn)：

7.1對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅；

7.2該政策執(zhí)行期限為：2023年11月7日起至2025年12月31日。

8.扶貧捐贈(zèng)支出所得稅稅前扣除政策

政策依據(jù)：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c24838105/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號(hào)）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5164490/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）

政策要點(diǎn)：

8.1企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

8.2該政策執(zhí)行期間：延長(zhǎng)至2025年12月31日。

9.自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674389/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知 》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c5172611/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

政策要點(diǎn)：

9.1自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；

9.2企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%；

9.3該政策執(zhí)行期限為：延長(zhǎng)至2023年12月31日。

10.企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除

政策依據(jù)：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5185879/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》

政策要點(diǎn)：

10.1企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

10.2該政策長(zhǎng)期有效。

11.支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：

①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c23755966/content.html

《國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5164490/content.html

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）

政策要點(diǎn)：

11.1建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)；

11.2企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年6000元的定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額；

11.3該政策執(zhí)行期限為：延長(zhǎng)至2025年12月31日。

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【第8篇】屬于企業(yè)所得稅免稅收入

作為財(cái)務(wù)人在日常的工作過(guò)程中會(huì)經(jīng)常涉及到各種的稅，有些業(yè)務(wù)征稅，有些業(yè)務(wù)不征稅，有些業(yè)務(wù)免稅，只是稅收就可以把會(huì)計(jì)搞迷糊，那么今天就帶大家一起來(lái)了解一下免稅收入吧！

1、國(guó)債利息收入：企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)國(guó)債所得的利息收入（包括尚未兌付的利息收入），免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)和個(gè)人取得的2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券的利息收入也免稅，但企業(yè)債券、金融債券等其他債券的利息收入要納稅。

國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅：

國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓價(jià)款—購(gòu)買(mǎi)成本—轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)—尚未兌付的國(guó)債利息收入（免稅）

尚未兌付的國(guó)債利息收入＝國(guó)債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

應(yīng)納所得稅＝國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得×25%

【案例】某企業(yè)購(gòu)入政府按面值發(fā)行、按年付息、年利率5%的三年期國(guó)債1000萬(wàn)元,持有300天時(shí)以1140萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該筆交易的應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

【案例分析】會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款 1140

貸：債權(quán)投資 1000

投資收益 140（倒擠）

稅法處理：

納稅調(diào)減：尚未到期的國(guó)債利息收入＝國(guó)債金額1000×（5%÷365）×持有天數(shù)300＝41.1（萬(wàn)元）；

應(yīng)納所得稅＝（140－利息免稅41.1）×25%＝24.73（萬(wàn)元）。

【拓展】若該國(guó)債是到期一次還本付息，按1000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)，持有2年后轉(zhuǎn)讓?zhuān)渌麠l件一樣。

會(huì)計(jì)處理：同上。

稅法處理：

納稅調(diào)減：國(guó)債利息收入＝國(guó)債金額1000×5%×2年＝100（萬(wàn)元）；

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（140－利息收入100）×25%＝10萬(wàn)元。

2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

居民企業(yè)、非居民企業(yè)（承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)）——居民企業(yè)——免稅

若非居民企業(yè)（承擔(dān)有限納稅義務(wù)）——居民企業(yè)——征稅

若居民企業(yè)、非居民企業(yè)（承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)）——非居民企業(yè)（承擔(dān)有限納稅義務(wù)）——征稅

【注】避免重復(fù)納稅。

上述投資收益均不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

如果持有非上市公司股權(quán)不足12個(gè)月的股息紅利投資收益可以免稅。

3、符合條件的非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（財(cái)稅2009第122號(hào)）

（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

（2）財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入；

（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

【注】1.符合條件的非營(yíng)利組織是指：

（1）依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)。

（2）從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)。

（3）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)。

（4）財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配。

（5）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷(xiāo)后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告。

（6）投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

（7）工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)。

（8）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。

2.非營(yíng)利組織的資格需要經(jīng)過(guò)財(cái)稅部門(mén)認(rèn)定，免稅優(yōu)惠資格有效期5年，期滿(mǎn)再申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審合格免稅資格可以延續(xù)。

3.非營(yíng)利組織若從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅。

【第9篇】企業(yè)所得稅收入分析

企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)后，企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)都進(jìn)入了金三系統(tǒng)，在對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析后，稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門(mén)會(huì)篩選出一些比對(duì)異常的納稅人，做進(jìn)一步的調(diào)查，以下是常見(jiàn)的9個(gè)企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)：

一、基礎(chǔ)信息異常指標(biāo)：

1、預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)基礎(chǔ)信息與實(shí)際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

（1）年度匯算基礎(chǔ)信息表：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情主要股東分紅情況三部分信息兩者信息。

（2）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表：預(yù)繳申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等；隨企業(yè)納稅申報(bào)表一同報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息。

二、長(zhǎng)虧不倒的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：一般情況下，長(zhǎng)虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤(rùn)的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易避稅。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)還連續(xù)3年虧損。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

（1）企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《企企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額。

（2）企業(yè)所得稅申報(bào)表中（a類(lèi)）中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額。

三、稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)率：一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能隱藏收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值；

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

（1）企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%。

（2）稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。

四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標(biāo)，存在少預(yù)繳稅款的可能性。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%）

2、稽核比對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源

（1）四季度預(yù)繳申報(bào)表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷(xiāo)售額的比對(duì)一致

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷(xiāo)售額的部分占比超過(guò)10%，即（增值稅銷(xiāo)售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷(xiāo)售額>10%。指標(biāo)異常存在，少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額，（包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入）+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。

（1）一般納稅人：12月份《增值稅納稅申報(bào)表主表》銷(xiāo)售額累計(jì)數(shù)，包括按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額、免抵辦法銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額等四項(xiàng)收入。

（2）小規(guī)模納稅人：12月份銷(xiāo)售額的累計(jì)數(shù)。

六、期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常

指標(biāo)值=（期末存貨一當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入。預(yù)警值∶50%

異?！么尕涃~實(shí)不符，隱瞞收入。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源

（1）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中存貨的余額。

（2）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《利潤(rùn)表》中的本年的營(yíng)業(yè)收入總額。

七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出；

一般情況∶不征稅收入調(diào)減的，對(duì)應(yīng)不征稅收入用于支出形成費(fèi)用或者資產(chǎn)

的折舊應(yīng)該調(diào)增，如果未調(diào)增的，可能存在虛假申報(bào)的情形。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費(fèi)用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的調(diào)增金額。

八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷(xiāo)售收入的80%。異?！锰撻_(kāi)發(fā)票、虛列成本。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

（1）應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。

（2）銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。

九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問(wèn)題∶隱瞞收入預(yù)警指標(biāo)

1、預(yù)收賬款

（1）預(yù)警指標(biāo)：當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷(xiāo)售收入的比重超過(guò)20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷(xiāo)售收入>20%）。超出預(yù)警值可能在的問(wèn)題∶隱瞞收入。

（2）稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：

①預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。

②銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。

預(yù)付賬款：

預(yù)警指標(biāo)：預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大。

（2）稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付貼款的期末余額。

來(lái)源稅政第一線，睢寧縣稅務(wù)局； 小陳稅務(wù)08

【第10篇】稅收代征企業(yè)所得稅

《優(yōu)稅先鋒》專(zhuān)注于稅收籌劃！只要企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。然而，許多企業(yè)常常面臨的一個(gè)稅務(wù)問(wèn)題是企業(yè)支出成本費(fèi)用，卻無(wú)法取得相應(yīng)的成本票據(jù)。這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在公司與個(gè)人合作、以及存在隱性支出等情況下，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，需要繳納高達(dá)25%的所得稅。這些額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)將直接導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際獲得的利潤(rùn)減少。

那么，企業(yè)如何合理地規(guī)劃稅務(wù)策略，以便合理避稅呢？我推薦企業(yè)可以考慮地方性稅收優(yōu)惠政策，以下就具體的介紹一下幾種優(yōu)惠政策：一、注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)針對(duì)服務(wù)企業(yè)無(wú)票支出導(dǎo)致所得稅高這一情況，企業(yè)可以將企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)、廣告部分外包給個(gè)體工商戶(hù)，同時(shí)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)一家個(gè)體工商戶(hù)，當(dāng)?shù)氐膫€(gè)稅是定額核定，雙方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，個(gè)體戶(hù)給企業(yè)開(kāi)票，個(gè)稅在0.3%-0.6%，個(gè)體戶(hù)免征企業(yè)所得稅和股東分紅稅。二、自然人代開(kāi)企業(yè)無(wú)票支出太多，導(dǎo)致所得稅太高，可以將企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)、推廣業(yè)務(wù)外包給個(gè)人，由于園區(qū)有稅收優(yōu)惠，個(gè)稅也低，自然人可以在有優(yōu)惠的地區(qū)進(jìn)行代開(kāi)。但是要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，三流合一。單人單月最高50萬(wàn)——500萬(wàn)，各地代開(kāi)點(diǎn)不同，開(kāi)完票即出具完稅憑證，不會(huì)計(jì)入?yún)R算清繳！三、京東靈活用工現(xiàn)有的靈活用工區(qū)別于傳統(tǒng)勞動(dòng)合同關(guān)系，是自由職業(yè)者以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方式與用工方（企業(yè)）建立合作關(guān)系并獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的業(yè)務(wù)模式；可通過(guò)靈活用工平臺(tái)下具有委托代征資質(zhì)的服務(wù)商代開(kāi)6%的增值稅專(zhuān)票，并且核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，單人單月開(kāi)票額9.3萬(wàn)，相當(dāng)于雙免個(gè)體戶(hù)，所以個(gè)人也不需要繳納個(gè)稅。

【第11篇】企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷(xiāo)售收入免稅收入

一、在實(shí)務(wù)中經(jīng)常存在的增值稅免稅業(yè)務(wù)

第一，增值稅小規(guī)模納稅人在月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不足10萬(wàn)或季度不超過(guò)30萬(wàn)；

第二，符合條件營(yíng)業(yè)性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)檢測(cè)企業(yè)在在前三年免征增值稅；

第三，出口貨物實(shí)行零稅負(fù)，而將其國(guó)內(nèi)采購(gòu)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退稅，其實(shí)質(zhì)也是一種特殊形式的增值稅免稅業(yè)務(wù)，但考慮到退稅率的不同，出口企業(yè)的增值稅不全為0，非本文討論的重點(diǎn)；

第四，軟件行業(yè)實(shí)際超過(guò)3%的增值稅稅負(fù)率的即征即退政策，并非全免稅，也非本討論的重點(diǎn)。

二、小規(guī)模納稅人企業(yè)的免征增值稅如何影響企業(yè)所得稅及凈利潤(rùn)

第一，研究企業(yè)基本情況：

某小規(guī)模納稅人，2023年全年不含稅銷(xiāo)售收入95萬(wàn)元，企業(yè)產(chǎn)品的毛利率為25%，企業(yè)發(fā)生其他費(fèi)用為18萬(wàn)元

第二，如果企業(yè)不享受免征增值稅相關(guān)的稅費(fèi)及凈利潤(rùn)計(jì)算

1、應(yīng)交的增值稅為 95*3%=2.85萬(wàn)元

2、應(yīng)交的附加稅為 2.85*10%=0.285萬(wàn)元

3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 95*25%-0.285-18=5.465萬(wàn)元

4、企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅為 5.465*25%*20%=0.27325

5、企業(yè)的凈利潤(rùn) 5.19萬(wàn)元<5.465-0.27325,保留兩位小數(shù)點(diǎn)>

第三、企業(yè)如享受增值稅免稅政策的相關(guān)稅收及凈利潤(rùn)計(jì)算

1、企業(yè)應(yīng)交的增值稅95*3%=2.85萬(wàn)元，計(jì)入了其他收益

2、企業(yè)因沒(méi)有增值稅可以交納，故無(wú)附加稅費(fèi)交納

3、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為95*25%+2.85-18=8.6萬(wàn)元

4、企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅為 8.6*25*20%=0.43萬(wàn)元

5、企業(yè)的凈利潤(rùn)為8.17萬(wàn)元< 8.6-0.43>

第四,應(yīng)納稅所得額的比較,不免稅為 5,465萬(wàn)元,免稅為8.6萬(wàn)元,差異為3.315萬(wàn)元,它等于增值稅2.85萬(wàn)元,與附加稅費(fèi)的0.285萬(wàn)元之和.

第五,企業(yè)凈利潤(rùn)的較,不免稅為5.19萬(wàn)元,免稅為8.17萬(wàn)元,差異為2.98萬(wàn)元,它剛好等于免交增稅及附加稅的95%,由于該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為5%,其實(shí)質(zhì)為最終影響凈利潤(rùn)的凈額為免交的增值稅及附加稅與1減適用所得稅之積.

三、營(yíng)利性機(jī)構(gòu)檢測(cè)企業(yè)的免征增值稅如何影響企業(yè)所得稅及凈利潤(rùn)

第一、研究企業(yè)基本情況

某營(yíng)利性檢測(cè)機(jī)構(gòu)，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢測(cè)項(xiàng)目的三年免稅備案，已知該企業(yè)對(duì)外提供的某一類(lèi)標(biāo)本檢測(cè)服務(wù)對(duì)外收費(fèi)含稅價(jià)每例，530元，企業(yè)生產(chǎn)標(biāo)本的成本為在享受免稅政策為含稅價(jià)300元，其中生產(chǎn)材料113元，可取得13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另該企業(yè)為了檢測(cè)標(biāo)本，需一次性購(gòu)置設(shè)備含稅價(jià)2825萬(wàn)元，可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已知該企業(yè)本年已檢測(cè)標(biāo)本5萬(wàn)個(gè)，本年共發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共650萬(wàn)元。為了研究的方便，假設(shè)企業(yè)無(wú)其他所得稅調(diào)整事項(xiàng)。假定企業(yè)的固定資產(chǎn)使用壽命為五年，且不留凈殘值。第二、該企業(yè)為不進(jìn)行免稅

1、企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為 530/<1+6%>*50000=2500萬(wàn)元.

2、企業(yè)的標(biāo)本單位銷(xiāo)售成本為:

3、 300-113/<1+13>*13%-<2825-2825<1+13>/5/5萬(wàn)=274元

4、企業(yè)的銷(xiāo)售成本為5萬(wàn)*0.0274=1370萬(wàn)元.

5、企業(yè)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5萬(wàn)*530/<1+13>*6%=150萬(wàn)元

6、企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為:

2825/<1+13>*13%+0.0113/<1+13>*13%*5萬(wàn)=325萬(wàn)+65萬(wàn)元=390萬(wàn)元，企業(yè)留的抵稅額為240萬(wàn)元.

7、未來(lái)可少交240*10%的附加稅費(fèi)，也就是24萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的正影響為24萬(wàn)元

8、企業(yè)的不考慮銷(xiāo)管財(cái)費(fèi)用的利潤(rùn)總額為2500-1370+24=1154萬(wàn)元。

第三、企業(yè)享受免稅政策

1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額325萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)合計(jì)390萬(wàn)均不能抵扣，企業(yè)無(wú)附加稅費(fèi)交納。

2、企業(yè)的對(duì)外銷(xiāo)售收入為免稅的，則其收入為5萬(wàn)*0.053=2650萬(wàn)元

3、企業(yè)的產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本為 5萬(wàn)*0.03=1500萬(wàn)元

4，企業(yè)不考慮銷(xiāo)管財(cái)?shù)睦麧?rùn)總額為 2650-1500=1150萬(wàn)元

第四，比較分析，在不考慮未來(lái)留抵增值稅因少交增值稅而少交附加稅對(duì)利潤(rùn)的正向作用時(shí)，不免稅企業(yè)的利潤(rùn)總額為1130萬(wàn)元，與享受免稅的利潤(rùn)總額1150萬(wàn)少20萬(wàn)，如果考慮到留抵稅額未來(lái)對(duì)損益的正向作用，則享受免稅策反而利潤(rùn)總額少4萬(wàn)元

第五、比較分析，看來(lái)免稅政策的享有并不意味著利潤(rùn)影響絕對(duì)是正向的。

四、研究結(jié)論

第一，從小規(guī)模的納稅人來(lái)說(shuō)，享受免稅政策絕對(duì)是利好，其新加的利潤(rùn)總額的就是企業(yè)少交的增值稅及其附加稅之和。

第二，而對(duì)一般納稅人的營(yíng)性性醫(yī)療機(jī)構(gòu)外，享受免稅并不一定能有正向作用，主要取決于固定資產(chǎn)的購(gòu)置總額中可以取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額，及后續(xù)檢測(cè)項(xiàng)目成本中成材料成本的取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，特別是如材料成本占檢測(cè)成本的一半及以上時(shí)，不享受政策要好。

五、本研究對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)人員的重要啟示

第一，具體問(wèn)題一定得具體分析，不是所有的免稅項(xiàng)目都要享有，一定得預(yù)算，從而拿出可行方案。‘

第二，在預(yù)算時(shí)，一定得考慮到企業(yè)的長(zhǎng)期利益，可以在5年以上的周期，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額帶來(lái)的利好應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均考慮較為合適。

第三，不能否認(rèn)，因享受免稅政策，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入多了，核算出簡(jiǎn)單了，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的企業(yè)所得稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)提高了，對(duì)企業(yè)也是個(gè)利好，另外，由于營(yíng)業(yè)收入的增加企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)也好轉(zhuǎn)了，有時(shí)這個(gè)企業(yè)也很重要，企業(yè)在作決策時(shí)也得一并考慮。

第四，在是否享受免稅政策時(shí)，一定不得將第一年的數(shù)據(jù)作為預(yù)算及決策的依據(jù)，除固定資產(chǎn)的影響外，還有因企業(yè)開(kāi)工不足的影響。

黃振實(shí)務(wù)財(cái)稅點(diǎn)點(diǎn)通，持續(xù)講企業(yè)真實(shí)發(fā)生的實(shí)務(wù)事，始終堅(jiān)守合法合規(guī)的底線思維，本著點(diǎn)撥而不點(diǎn)破的原則，以全新視角獨(dú)立分享自已對(duì)具體事項(xiàng)、具體領(lǐng)域獨(dú)有的觀察及理解，供大家參考，希望能給各位同仁帶來(lái)另類(lèi)的思考及啟迪，謝謝大家持續(xù)的關(guān)注！

【第12篇】不征稅收入企業(yè)所得稅處理

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)。上一篇文章小五跟大家分享了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。本篇文章小五跟大家分享企業(yè)所得稅不征稅收入的相關(guān)知識(shí)和免稅收入項(xiàng)目。

一、不征稅收入

（1）不征稅收入包括哪些？

“不征稅收入”屬于應(yīng)納稅所得額的減項(xiàng)。不征稅收入，從企業(yè)所得稅原理上講，應(yīng)不列入征稅范圍的收入范疇。稅法中規(guī)定的不征稅收入也不屬于稅收優(yōu)惠，不能給納稅人帶來(lái)所得稅稅負(fù)的降低。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中不屬于不征稅收入的有：

1、財(cái)政撥款；

2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

（2）不征稅收入的條件

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下3個(gè)條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

有文件：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件。

有辦法：財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。

有核算：企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

（3）不征稅收入支出的扣除規(guī)定

不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用及資產(chǎn)可以稅前扣除嗎？分析如下：

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。

二、免稅收入

免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)納所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，包括：

本期的分享就到這里了。下一期小五將為大家介紹稅前扣除的相關(guān)知識(shí)。

想了解更多稅務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注“51賬房”

【第13篇】屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是

問(wèn)：墨子老師，您好！我們企業(yè)的所得稅是核定征收的。有些收入是按差額后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的。那我們核定企業(yè)所得稅時(shí)的收入也是否按差額后的余額進(jìn)行計(jì)算？

答：感謝您的提問(wèn)！貴公司的收入按財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定可以以差額后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。但企業(yè)所得稅跟增值稅的收入口徑是不同的。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)規(guī)定，核定征收是根據(jù)應(yīng)稅收入總額作為計(jì)算基數(shù)，這里的收入總額應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。所以，在增值稅上不管是否差額征稅，在企業(yè)所得稅上均不能按差額后的余額作為收入確認(rèn)。

【第14篇】企業(yè)的非稅收入免企業(yè)所得稅嗎

繳稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)也是一樣的，企業(yè)有哪些需要繳納的稅呢？最主要的是企業(yè)所得稅和增值稅兩種；其中25%的企業(yè)所得稅是最主要的，有什么合規(guī)的政策避免嗎？當(dāng)然有，今天和大家聊下科技企業(yè)的兩免三減半政策；

軟件企業(yè)所得稅兩免三減半是指根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告，2023年第68號(hào))第1條規(guī)定，依據(jù)成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅務(wù)減免，并享受至期滿(mǎn)為止。

企業(yè)向省級(jí)主管部門(mén)提出軟件企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)，并提交下列材料：

1、《軟件企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》;

2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證復(fù)印件;

3、企業(yè)開(kāi)發(fā)及經(jīng)營(yíng)的軟件產(chǎn)品列表，以及企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)中擁有軟件著作權(quán)或?qū)＠茸灾髦R(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明材料;

4、企業(yè)擁有的《軟件產(chǎn)品登記證》或《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成企業(yè)資質(zhì)證》、與用戶(hù)簽訂的信息技術(shù)服務(wù)合同等信息技術(shù)服務(wù)相關(guān)證明材料;

5、企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員數(shù)及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及企業(yè)職工勞動(dòng)合同和社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料;

6、經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)上一年度和當(dāng)年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及企業(yè)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售收入、企業(yè)軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售收入、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料。

歡迎大家關(guān)注私信我，為大家講解更多企業(yè)服務(wù)知識(shí)。

【第15篇】稅收與經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅

如何計(jì)算企業(yè)所得稅??

1、年利潤(rùn)≤ 100w(假設(shè)，年利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額)

實(shí)際稅負(fù): 2.5%

舉例: 100w利潤(rùn)

企稅: 100x2.5%=2.5w

2、100w <年利潤(rùn)≤300w

實(shí)際稅負(fù): 100w以下2.5%; 100w- 300w之間5%

舉例: 280w利潤(rùn)

企稅：100x2.5%+ (280-100) x5%=11.5w

3、年利潤(rùn) > 300w

實(shí)際稅負(fù): 25%

舉例: 500w利潤(rùn)

企稅: 500x25%=125w

小型微利企業(yè)認(rèn)定條件

1、應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元

2、從業(yè)人數(shù)≤300人

3、資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)

4、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，' 335'

①2021.1.1-2022.12.31, 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企稅(實(shí)際稅負(fù)2.5%)

②2022.1.1-2024.12.31， 100萬(wàn)元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企稅(實(shí)際稅負(fù)5%)

【第16篇】落實(shí)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方案

《優(yōu)稅先鋒》專(zhuān)注于稅收籌劃！企業(yè)所得稅過(guò)高是許多企業(yè)都會(huì)面臨的問(wèn)題。大多數(shù)企業(yè)都會(huì)有費(fèi)用支出，但沒(méi)有成本發(fā)票的問(wèn)題。企業(yè)的利潤(rùn)虛高，因此總是需要繳納高額的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅太高的原因

導(dǎo)致企業(yè)所得稅過(guò)高的原因主要有兩個(gè)：

1.企業(yè)無(wú)法正常獲得成本發(fā)票：例如建筑、貿(mào)易和服務(wù)等行業(yè)都會(huì)出現(xiàn)這種問(wèn)題。有些供應(yīng)商不提供發(fā)票，也有一些企業(yè)主動(dòng)不要發(fā)票。

2.企業(yè)本身的原因：許多行業(yè)屬于高利潤(rùn)行業(yè)，由于行業(yè)特性，基本上沒(méi)有成本發(fā)票。例如建筑設(shè)計(jì)等行業(yè)，基本上沒(méi)有成本發(fā)票，利潤(rùn)也相當(dāng)高，因此企業(yè)所得稅也相當(dāng)高。

企業(yè)所得稅太高解決方法

那么企業(yè)所得稅太高應(yīng)該如何合理的解決呢？接下來(lái)為大家推薦幾種方法：

1.企業(yè)首先需要規(guī)范業(yè)務(wù)，發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，就一定要要求對(duì)方提供發(fā)票。如果對(duì)方是無(wú)法提供發(fā)票的個(gè)人可以用下面的方法。

2.自然人代開(kāi)企業(yè)在與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)，對(duì)方無(wú)法提供發(fā)票時(shí)，可以去自然人代開(kāi)。但是正常情況下自然人代開(kāi)需要繳納20%-45%的勞務(wù)報(bào)酬所得稅，所以可以到一些特殊的園區(qū)進(jìn)行自然人代開(kāi)，綜合稅率最低2.5%！出具完稅憑證，不會(huì)進(jìn)入年終清繳！

3.注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)對(duì)于與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)，無(wú)法取得成本發(fā)票的情況，可以在業(yè)務(wù)發(fā)生前，讓個(gè)人注冊(cè)個(gè)體戶(hù)然后給企業(yè)開(kāi)具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)，可以核定征收，個(gè)稅低至0.5%。

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