個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的演變（8篇）

【第2篇】勞務(wù)費用交個人所得稅嗎

你好，是稅務(wù)局嗎？

最近我為一家公司提供了一項設(shè)計勞務(wù)，公司給我發(fā)了20000元的勞務(wù)費，但公司財務(wù)說還要扣繳個人所得稅，請問是這樣嗎？

按照《個人所得稅法》的規(guī)定，您從事應(yīng)稅勞務(wù)取得的所得，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬”繳納個人所得稅。

哦，那請問我需要怎么納稅？

首先，公司在向您支付勞務(wù)費的時候應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款；其次，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，應(yīng)在年度終了后進行匯算清繳，稅款多退少補。也就是說，您預(yù)扣的稅款不一定等于最終年度應(yīng)納的稅款，到了年度匯算清繳的時候，還存在多退少補的情況。

什么是綜合所得？

綜合所得是一個統(tǒng)稱，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得統(tǒng)稱為綜合所得，按年合并計算個人所得稅。

你能幫我具體算一下我這筆勞務(wù)應(yīng)該繳納多少稅款嗎？

可以的！您取得的勞務(wù)費在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的時候，先減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。您本次取得了20000元的勞務(wù)費用，減除費用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務(wù)費用的應(yīng)納稅所得額為16000元，按照對應(yīng)的20%個人所得稅預(yù)扣率，您本次勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為16000×20%=3200元。

那年度匯算清繳的時候又怎么計算??？

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。我給您舉兩個例子吧！

例一：假設(shè)您2023年只取得這一筆勞務(wù)報酬20000元，未取得其他所得，沒有專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，那么按照規(guī)定計算的2023年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括號里的20%是稅法規(guī)定可以在稅前扣除的費用。由于應(yīng)納稅所得額小于0，也就意味著雖然您取得收入時預(yù)繳了稅，但是綜合全年看2023年度您不需要繳納個人所得稅，匯算清繳后應(yīng)該退還您已預(yù)繳的個人所得稅3200元。

例二：假設(shè)2023年您取得一筆勞務(wù)報酬20000元，預(yù)繳了個人所得稅3200元。此外，全年取得工資薪金120000元，已預(yù)繳個人所得稅540元，每月按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等專項扣除合計1500元，每月報送子女教育專項附加扣除1000元和贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元，那么，

2023年您個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，對應(yīng)的個人所得稅稅率為3%，全年應(yīng)繳納個人所得稅為34000×3%=1020元。由于在年度中間您已預(yù)繳了3200+540=3740元的稅款，因此通過匯算清繳應(yīng)該退還您個人所得稅2720元。

原來多退少補是這個意思?。磕俏颐靼琢?，另外公司要求我去開發(fā)票，開票的時候會不會讓我再交一次個人所得稅??？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號），從2023年4月12起，對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅，而應(yīng)由支付勞務(wù)報酬的單位或個人預(yù)扣預(yù)繳。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。如果支付勞務(wù)報酬的單位或個人沒有為您預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要由您自行辦理納稅申報。對于支付所得的單位或個人沒有預(yù)扣預(yù)繳稅款的行為稅務(wù)機關(guān)要按照相關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

那我清楚了，謝謝！

1

什么是勞務(wù)報酬？

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2

勞務(wù)報酬屬于綜合所得嗎？

是的，勞務(wù)報酬屬于綜合所得。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，稱為綜合所得。

3

勞務(wù)報酬如何繳納個人所得稅？

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額；

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二。

個人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4

取得勞務(wù)報酬代開發(fā)票時如何繳納個人所得稅？

對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”

自然人納稅人取得綜合所得，個人所得稅由扣繳義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

5

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告〉》（國家稅務(wù)總局公告 2018第61號）

4.《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號）

【第3篇】個人所得稅費用扣除的方法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（2023年第19號）（以下簡稱19號公告）的規(guī)定

一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

如果要徹底理解19號公告，就不得不對其發(fā)布的背景進行闡述：

1、2023年是自個稅改后首次進行匯算清繳，時間是在3-6月份，與企業(yè)所得稅匯算清繳時間（1-5月份）有重疊，相當(dāng)于新增了一部分工作至扣繳義務(wù)人或納稅人；

2、在首次匯繳期間，無論是納稅人，還是扣繳義務(wù)人，由于對政策的理解不到位、申報軟件操作不熟悉等等原因，加大了稅局、扣繳義務(wù)人、納稅人三方之間的溝通成本，雖然稅務(wù)知識通過各種途徑和渠道進行宣傳，但基層人員仍舊存在各種各樣的問題，咨詢量大，申報的成本較高；

3、根據(jù)首次匯繳情況來看，存在相當(dāng)一部分匯繳人員是進行退稅匯繳，由于匯繳人數(shù)較多，給各級局端、銀行、國庫服務(wù)器帶來一定程度的壓力；

基于上述大的背景，國家為減少部分人員參與匯算清繳，發(fā)布了19號文，這樣一來減少了納稅人/扣繳義務(wù)人的操作，另一方面，對于國家資源也是得到了進一步的優(yōu)化。

如果享受一次性按照全年6萬元計算扣除，那么需要滿足以下三個條件：

步入2023年后，每次在進入自然人電子稅務(wù)局時，均會彈出提示信息，最大限度的使能享受人員進行享受。但在實際操作過程中，卻有各種各樣的問題，在此小編進行了簡單的收集和整理，希望可以幫助到大家。

1、從哪里確認？需要怎么操作？

進入自然人電子稅務(wù)局后，目前會彈出提醒，具體扣除費用信息的確診，需要依次點擊“綜合所得申報”——“1收入及減除填寫”，進入報表填寫頁面，選擇頁面左上角“更多操作”——“減除費用扣除確認”（見下圖）

說明：2月份后，該數(shù)據(jù)為局端下載數(shù)據(jù)，可選擇是否享受

2、有員工收入低于6萬元，但更新的數(shù)據(jù)中沒有相關(guān)人員信息怎么辦？

a)、首先確認是否滿足條件（大部分是沒有連續(xù)申報）

b)、若確實滿足條件，但未下載到信息，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行信息的更正，然后再次到自然人電子稅務(wù)局更新即可。

3、若員工2023年4月份進入該 公司，年收入沒超過6萬元，可以享受嗎？

不可以。需要滿足1-12月連續(xù)申報個稅才可以。

4、員工去年一直在公司任職，但由于經(jīng)營問題，一年發(fā)放三次工資，總額不超過6萬元，是否享受？

需要確認員工是不是去年一直在進行申報。如果未發(fā)工資月份均進行了0申報，是可以享受的。

5、 a員工2023年1月份，在原甲公司享受了一次性扣除6萬的政策，于2023年2月份從甲單位離職，進入乙公司進行任職，那么乙公司在申報時，扣除費用怎么扣除？

按每月5000元進行扣除。

6、如果員工滿足條件，不選擇享受可以嗎？會有什么影響？

可以不享受。影響：可能存在某個月份發(fā)薪異常產(chǎn)生稅額，但全年累計算薪并不需要交稅，這種情況則需要匯算清繳進行退稅。

【第4篇】關(guān)于個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

個人所得稅年度匯算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

專項扣除是指按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金。簡稱“三險一金”。

今天重點聊一聊專項附加扣除。

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

01.子女教育：納稅人子女在全日制學(xué)歷教育階段（包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）的支出，以及子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的支出，納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。

02.繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受繼續(xù)教育發(fā)生的支出，其中屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超過48個月（4年）；屬于技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元。

03.大病醫(yī)療：一個納稅年度內(nèi)，由納稅人負擔(dān)的醫(yī)藥費用支出超過1.5萬元的部分，在每年8萬元的限額內(nèi)據(jù)實扣除?？煽鄢尼t(yī)藥費用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出。

04.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）。

05.住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，按每月800元扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

06.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。納稅人屬于獨生子女的，按每月2000元扣除；屬于非獨生子女的，與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，其中每人分攤的扣除額度不得超過1000元。

【第5篇】個人所得稅附加減除費用

個人專項扣除是指個人的一部分支出可以用于抵扣個人所得稅，包括專項扣除和專項附加扣除。專項扣除指的是三險一金等，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除等六項費用。

專項附加扣除是在2023年8月31日通過的新個稅法中明確提出的，在扣除基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和“三險一金”等專項扣除外，增加了專項附加扣除項目。

新的個人所得稅專項扣除又到了， 2023年3月5日，國務(wù)院總理李克強在作政府工作報告時提出，完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除?？赡艽蠹覍τ谌绾尾僮鬟€有疑問，現(xiàn)小編整理一份完整個人專項稅扣除明細希望對大家有幫助。求收藏。

【第6篇】合伙企業(yè)個人所得稅費用扣除

個體戶、個人獨資企業(yè)負責(zé)人以及合伙企業(yè)合伙人的工資薪金，不得稅前扣除！

提醒一：

個體、個獨負責(zé)人、合伙企業(yè)的個人合伙人取得的所得繳納個稅有兩個稅目：“經(jīng)營所得”、“利息、股息、紅利所得”，并沒有“工資、薪金所得”這個稅目。因此在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，個體、個獨負責(zé)人、合伙企業(yè)的個人合伙人的工資薪金支出不能扣除。

提醒二：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）和《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅，不屬于工資薪金所得。

提醒三：

業(yè)主（或者合伙人）每月領(lǐng)取的“工資”，實質(zhì)是經(jīng)營所得，提前領(lǐng)取而已。

提醒四：

若是給投資人（或者合伙人）發(fā)放了工資薪金，在計算個體戶、個人獨資企業(yè)負責(zé)人以及合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)將投資人（或者合伙人）的工資調(diào)增個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得后確定應(yīng)納稅所得額，然后由自然人投資者按照經(jīng)營所得計稅辦法計算個人所得稅。

【第7篇】股東在企業(yè)報銷費用個人所得稅

疑惑解答

請問：公司是股東的，股東在公司報銷個人性費用是否允許？存在風(fēng)險嗎？

風(fēng)險一：若是公司屬于一人有限公司，股東個人在公司報銷個人性費用，就會存在財產(chǎn)混同，從而有可能帶來無限責(zé)任的法律風(fēng)險。

風(fēng)險二：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，相當(dāng)于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

風(fēng)險三：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，屬于與取得收入無關(guān)的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險。

風(fēng)險四：公司是股東的，股東個人在公司報銷個人性費用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風(fēng)險。

風(fēng)險五：股東隨意報銷個人性費用，賬務(wù)混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來的投資者。

風(fēng)險六：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，存在需要履行代扣代繳個稅的義務(wù)，否則存在因為沒有履行扣繳義務(wù)而帶來罰款的稅務(wù)風(fēng)險。

風(fēng)險七：股東隨意報銷個人性費用，作為公司來講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個人消費不得抵扣應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險。

參考一：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）第一條的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

參考二：《中華人民共和國公司法》第六十三條對一人公司進行了特別規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

參考四：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大，進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

參考六：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

如有相關(guān)需要疑惑，請私聊巧思益財稅小編！

【第8篇】個人所得稅稅前扣除的費用

在計算個人所得稅時，可以扣除的費用分為專項扣和專項附加扣除兩項。專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保險，失業(yè)保險等社會保險及住房公積金等。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學(xué)前教育和學(xué)歷教育，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷教育扣除出期限最長不能超過48個月。技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計超過15000的部分，在匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由父母一方扣除。

住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標(biāo)準(zhǔn)扣除。

納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標(biāo)準(zhǔn)扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月，除上述城市以外，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元/月。

贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨生子女，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果是非獨生子女，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。