金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)（3篇）

【第1篇】金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)

今天，給大家解析這兩個問題：一個是“匯繳申報時間是否存在最佳申報時點”；另一個就是“匯算清繳前應該準備哪些財務數(shù)據(jù)和資料”。

一、匯繳申報時間是否存在最佳申報時點?

要說企業(yè)匯繳申報，是否存在最佳的申報時間點？

回答這個問題之前，先來問一下大家：為什么匯算清繳的時間國家規(guī)定在次年5月31日之前要完成呢？

其實原因很簡單，企業(yè)需要對上年的所有業(yè)務年結(jié)，全部結(jié)束完畢之后才能確認上年到底賺了多少錢，才能確認最終利潤，進而才能進行所得稅匯繳。

另外呢，企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，稅務機關在企業(yè)正式申報納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關管理規(guī)定，會利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術手段，就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務指標關聯(lián)性等，提供風險提示服務，幫助納稅人提高申報質(zhì)效，減少納稅風險。

所以，咱們能夠看到稅務機關會在企業(yè)進行申報納稅前對企業(yè)的稅務登記信息，納稅申報信息，財務會計信息，備案資料信息，第三方涉稅信息等進行了解。

由此，咱們也可以看出來，企業(yè)必須將上年的工作準備妥當了，比如上年缺少的票據(jù)補回來等等，準備充分了，再進行所得稅匯繳。

解釋完了，那話說回來，企業(yè)匯繳申報，是否存在最佳的申報時間點？

肯定是有的，咱們企業(yè)一般在4月1日到5月15日做年度申報最好。建議，不要過早申報，如果2月或者3月早早申報，有可能你企業(yè)的某些發(fā)票沒有收回，而給稅務機關稽查你的機會。

因為稅務機關這個時候，可能手里沒有多少家企業(yè)，他有很多時間去看你的數(shù)據(jù)，可能因為小數(shù)點都要找你事情，甚至看你企業(yè)10年內(nèi)的賬目，那這樣反倒得不償失。

所以建議，最好在2023年第一季度申報后再去做年度匯算清繳比較好。

另外需要注意的是，不是說咱們1-3月什么都不做了。咱們們可以在申報之前先把報表數(shù)據(jù)相關的報表都審核下，整理下匯繳必須要用的財務數(shù)據(jù)和資料，為申報提前做準備，這樣等到你再申報時候，就非?？炝恕?/p>

那匯算清繳之前我們到底要準備什么財務數(shù)據(jù)和資料呢？繼續(xù)往下看

二、匯算清繳前應該準備哪些財務數(shù)據(jù)和資料？

說到這個點，首先咱們大家要清楚的是，企業(yè)所得稅的匯算清繳是用我們的利潤為標準進行處理的。

所以大家要注意哦，匯算前一定要檢查好相關的財務數(shù)據(jù)，具體可以通過以下6個點來進行檢查

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬的部分；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否計提并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（一般企業(yè)5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

這里再特別提醒一下哦：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在財務方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

同時，咱們在進行匯算前，還應該需要準備以下資料：

（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；查賬征收企業(yè)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第24號修訂版本）；核定征收企業(yè)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》

（2）相關財務報表和賬簿；

（3）備查事項相關資料；

（4）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

（5）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

（6）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；

（7）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

另外，還需要注意的是：納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

【第2篇】匯算清繳稅收風險提示系統(tǒng)

稅收政策風險提示服務是指納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，對稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務指標關聯(lián)性等風險點進行掃描，由納稅人決定是否修改申報。其目的是提高納稅人申報質(zhì)量，減少申報差錯，降低涉稅風險

以往，網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)沒有申報數(shù)據(jù)的審核功能，納稅人沒有辦法及時發(fā)現(xiàn)申報錯誤，申報數(shù)據(jù)讀入稅務端后，征管軟件才能進行自動比對，指出申報中存在的錯誤，再由稅務機關通知納稅人辦理更正申報，有時甚至出現(xiàn)更正申報后又出現(xiàn)新錯誤，需要反復更正，納稅人和稅務機關都浪費了大量精力。2023年4月份國家稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)中加載了“風險提示服務”模塊，納稅人使用這個功能，可以避免申報錯誤的發(fā)生，減少更正申報工作量，這個功能只能在網(wǎng)上申報時使用，按照去年的經(jīng)驗，納稅人第1次申報后，“稅收風險提示”功能就不能使用了，所以，在正式辦理年度申報前，一定要點擊使用“風險提示服務”模塊。

使用該功能的唯一要求，就是納稅人在所得稅年度申報前至少提前一天完成財務報表的申報。

稅收政策風險提示12366電子稅務局操作步驟如下:

1.納稅人點擊“所得稅年報查賬征收(a類)”菜單，正常進行所得稅年報申報界面,報表填寫完成后，點擊“網(wǎng)上申報”按鈕。

2.校驗無誤后，點擊“申報”按鈕

3.進入“風險提示”功能選擇界面，選擇“風險提示服務”

強烈建議納稅人選擇“風險提示服務”，如果填報錯誤，申報后稅務端也會發(fā)現(xiàn)，更正申報必不可少，甚至出現(xiàn)需要上門辦理更正的現(xiàn)象，同時多次更正申報的納稅人，是省局關注重點，是風險管理的重要對象

4.選擇了風險提示服務系統(tǒng)會給出提示，納稅人稍后可以在“風險掃描結(jié)果查詢”菜單中查詢掃描結(jié)果。

5.點擊“風險掃描結(jié)果查詢”菜單，進入結(jié)果查詢頁面，點擊“獲取風險掃描結(jié)果”按鈕，查詢掃描結(jié)果。

6.點擊“所得稅年報查賬征收（a類）”菜單，重新進入申報填寫頁面，根據(jù)掃描風險點提示，修改報表數(shù)據(jù)，重走以上流程。

注意：納稅人申報成功后，將不可再進行風險掃描結(jié)果的查詢！！

【第3篇】匯算清繳系統(tǒng)密碼是多少

介紹之前，得給大家規(guī)避一個誤區(qū)，很多帖子或者文章，一上來就說國家要給你退錢了?。。?！國家不是慈善機構，不會動不動就給你退錢?。。?！首先，個人所得稅實行的是預繳，也就是每個月個稅都是按照收入進行預收，年終把收入和各種扣除一把核算，由此才有的個人所得稅匯算清繳每年3月份開始。其次，匯算清繳的目的是對你一年所交的個稅多退少補；

多退：你個稅多交，多交的原因有很多種，常見的有以下幾種：

納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“五險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

少補：個稅少交了，你需要補稅（最遲在每年6月底提交，不然會產(chǎn)生滯納金），不補稅的話會影響個人征信，個人征信的重要程度大家應該也都知道。需要補稅的原因也有很多種，比如換工作，新公司的個稅申報系統(tǒng)是沒有辦法識別你在上一家公司的收入納稅情況，比如你在上一家公司個稅的扣除稅率已經(jīng)10%，由于新公司識別不到，新公司申報的時候只會按照3%進行扣稅，導致的差額需要在年底補繳。還有極個別的情況，稅務監(jiān)管部門查處你的專項附加扣除有虛假的情況等

還有這里值得提一下的是年終獎，現(xiàn)行政策是年終獎可以合并進工資綜合納稅申報，也可以單獨申報，這項政策到2023.12.31終止。

選擇并入綜合所得還是單獨申報，因人而異。比如你全年下來工資部分收入個稅稅點已經(jīng)達到了10%，年終獎適用稅率3%，肯定單獨申報更劃算。

年終獎適用的稅率表

年終獎適用稅率計算方式=年終獎金額*適用稅率-速算扣除數(shù)比如年終獎是4萬年終獎單獨計算時需要將繳納的稅（40000/12=3333.33適用稅率10%）=40000*10%-210=3790下面具體來說說個人個稅匯算清繳的操作流程

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

一共有兩種方式，一是所任職的單位代為辦理；二是自行辦理

一、所任職的單位代為辦理：前提：由單位代為辦理的，納稅人（即個人）應在2023年4月30日前與所任職單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2023年在所任職單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人（即個人）未與所任職單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。所任職單位納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位更正申報，也可自行更正申報。

第一步，個人先建立委托代理關系

可以通過手機 app 端建立、管理與受托機構之間的委托代理關系。登錄手機 app 后點擊頁面下方的【辦稅】-【委托代理關系管理】進行建立和管理。填寫完畢、完成委托申請后，待受托機構（所任職企業(yè)）接受委托，該委托生效。

第二步，所任職單位操作

可以通過掃碼或輸入賬號密碼的方式登錄自然人電子稅務局的網(wǎng)頁 https://etax.chinatax.gov.cn/

點擊【代理辦稅】可以進入【委托申報】辦稅菜單，選擇企業(yè)，進入代理辦稅功能。

點擊左側(cè)的【委托管理】菜單，發(fā)起委托申請的納稅人信息會出現(xiàn)在列表中，您可以查詢、受理名下的委托信息。

選中納稅人后根據(jù)實際情況選擇接受或拒絕：點擊【接受委托】的委托關系生效，點擊【拒絕委托】的委托關系不生效。

在【報表填報】菜單中，受托機構可以為委托人辦理年度匯算的申報。

二、自行辦理申報

登錄個人所得稅app，

首先一定要先檢查一下，收入納稅明細，看看有哪些收入不是自己的，實際情況中，有些公司可能會濫用你的信息，把你的信息填在自己公司個稅申報里面，目的是為了虛列人員工資，增加成本減少利潤。發(fā)現(xiàn)不是自己的收入，一定要選擇申訴，

然后確認沒問題以后進入專項附加扣除填報，檢查一下有沒有漏填的，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等這些信息是退稅還是補稅的關鍵。

都沒有問題以后進入綜合所得年度匯算，然后按照提示一步一步操作，最后會提示你應該補稅還是退稅

提示一下如果存在年終獎，可以在app中試算一下，是并入工資所得劃算一點，還是單獨計稅更劃算一點