【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅發(fā)票的種類(lèi)怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的增值稅發(fā)票的種類(lèi),有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】增值稅發(fā)票的種類(lèi)
增值稅發(fā)票種類(lèi)
我國(guó)納稅人常用的增值稅發(fā)票包括:增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最常見(jiàn)的增值稅發(fā)票。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別如下:
(1)開(kāi)具主體不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具。普通發(fā)票[含增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票]由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按規(guī)定開(kāi)具。
增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票情形:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào))規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。”
根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》規(guī)定:“第三條 納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù),需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下稱(chēng)代開(kāi)單位)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第四條 納稅人應(yīng)將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案?!?/p>
根據(jù)《常用稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)》規(guī)定:“代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的辦理流程為登錄電子稅務(wù)局--【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【發(fā)票代開(kāi)】--【代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票】。電子稅務(wù)局提供在線(xiàn)操作視頻及手冊(cè),如無(wú)法正常辦理的,請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳人工窗口辦理業(yè)務(wù):1.申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的其他納稅人辦理材料有:《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份;自然人,還應(yīng)提供身份證件原件及復(fù)印件1份;已辦理稅務(wù)登記的納稅人,還應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份。2.代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人辦理材料有:《貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》3份;加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證)復(fù)印件1份;經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份?!?/p>
增值稅一般納稅人不得開(kāi)具專(zhuān)票的情形:有以下行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者:
1、私自印制專(zhuān)用發(fā)票;
2、向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票;
3、借用他人專(zhuān)用發(fā)票;
4、向他人提供虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票;
5、未按本規(guī)定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票;
6、未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票;
7、未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)、用、存情況;
8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
擴(kuò)展資料:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》:
第十九條 銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
第二十三條安裝稅控裝置的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票,并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票,具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。
第二十四條 任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為:
(一)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品;
(二)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;
(三)拆本使用發(fā)票;
(四)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;
(五)以其他憑證代替發(fā)票使用。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?/p>
第二十五條 除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外,發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。
省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。
第二十六條除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外,任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
第二十七條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
第二十八條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。
第二十九條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
從發(fā)票開(kāi)具來(lái)看,增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,若對(duì)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。自然人只能申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票,有特殊規(guī)定的情形下,也可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)受票主體不同。從受票方來(lái)說(shuō),增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)具給除自然人外的增值稅納稅人,而增值稅普通發(fā)票可以開(kāi)具給所有的受票對(duì)象。
(3)抵扣功能不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是使用一般計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法有效扣稅憑證,可以通過(guò)發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票平臺(tái)查詢(xún)確認(rèn)等方式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)。一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額,可以從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。一般納稅人取得的普通發(fā)票上注明的增值稅稅額,除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的外,不能從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。目前,具有抵扣功能的普通發(fā)票有三種:一是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票;二是公路、橋(閘)通行費(fèi)發(fā)票;三是旅客運(yùn)輸發(fā)票或客票。補(bǔ)償?shù)取?/p>
(4)聯(lián)次不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證:記賬聯(lián),作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)兩聯(lián),比專(zhuān)用發(fā)票少了抵扣聯(lián)。
【第2篇】云南省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)
【業(yè)務(wù)流程】
納稅人:注冊(cè)登錄-模塊進(jìn)入-表單填寫(xiě)-提交保存-聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核-拿取發(fā)票
稅務(wù)端:管理平臺(tái)—受理/不受理—同意導(dǎo)入核心征管/不同意退回—反饋
【申請(qǐng)步驟】
一、自然人注冊(cè)、登錄
(一)注冊(cè)操作:通過(guò)360或者其他瀏覽器訪(fǎng)問(wèn)(國(guó)家稅務(wù)總局云南省電子稅務(wù)局)
訪(fǎng)問(wèn)網(wǎng)址:
https://etax.yunnan.chinatax.gov.cn
成功打開(kāi)云南省電子稅務(wù)局后,選擇【自然人業(yè)務(wù)】-以自然人身份進(jìn)行系統(tǒng)注冊(cè);
①選擇【自然人業(yè)務(wù)】-點(diǎn)擊右上角【注冊(cè)】模塊,進(jìn)入到自然人注冊(cè)界面
②點(diǎn)擊右上角【注冊(cè)】,完成以下個(gè)人信息填寫(xiě),名字、驗(yàn)證碼、電話(huà)號(hào)碼、自行設(shè)置密碼,點(diǎn)擊【下一步】
③填寫(xiě)身份證號(hào)碼,勾選同意【人臉識(shí)別協(xié)議】,打開(kāi)微信或者支付寶掃二維碼,完成人臉識(shí)別認(rèn)證,認(rèn)證成功以后點(diǎn)擊【下一步】
④選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān),通過(guò)關(guān)鍵字搜索“xx區(qū)稅務(wù)局”,即可帶出該稅務(wù)局的信息。
⑤選擇所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)后,點(diǎn)擊確認(rèn),系統(tǒng)提示“自然人登記成功”,點(diǎn)擊確認(rèn),完成自然人注冊(cè)操作。
(二)登錄系統(tǒng)
①注冊(cè)成功后返回登錄界面完成登錄:選擇【自然人業(yè)務(wù)】,輸入手機(jī)號(hào)、剛注冊(cè)時(shí)設(shè)置的密碼及驗(yàn)證碼,點(diǎn)擊【登錄】。
②【登錄成功】-點(diǎn)擊【我要辦稅】-選擇【發(fā)票業(yè)務(wù)】-選擇【普通發(fā)票代開(kāi)】,點(diǎn)擊在線(xiàn)辦理。
③完成人臉識(shí)別實(shí)名認(rèn)證
打開(kāi)支付寶或微信app掃一掃進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證,認(rèn)證成功點(diǎn)開(kāi)下一步進(jìn)入【普通發(fā)票代開(kāi)】填寫(xiě)模塊。
二、進(jìn)入【普通發(fā)票代開(kāi)】模塊
步驟一:仔細(xì)閱讀免責(zé)聲明,勾選“同意”后點(diǎn)擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)提示:“銷(xiāo)售及出租不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人代理人(保險(xiǎn)、證券、信用卡和旅游等行業(yè))匯總代開(kāi)暫不提供網(wǎng)上代開(kāi),請(qǐng)前往窗口辦理?!秉c(diǎn)擊“確定”按鈕。
步驟二:進(jìn)入普通發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)模塊,系統(tǒng)作出提示
由納稅人自行判斷是否屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,(可參考以下范圍)如果屬于,點(diǎn)擊“屬于”按鈕,系統(tǒng)將不征收個(gè)人所得稅并自動(dòng)備注“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)”如果不屬于,點(diǎn)擊“不屬于”按鈕,系統(tǒng)依法征收個(gè)人所得稅。(以下,以“不屬于”為例)
1.勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得,包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2.稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
3.特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。
步驟三:點(diǎn)擊“不屬于”按鈕,選擇征收品目和征收率
步驟四:根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù),選擇是否簽訂合同
選擇“是”,還需選擇簽訂合同類(lèi)型,填寫(xiě)合同價(jià)格,系統(tǒng)按照選擇的合同類(lèi)型和填寫(xiě)的合同價(jià)格據(jù)實(shí)征收印花稅。
選擇“否”系統(tǒng)默認(rèn)不征收印花稅
注:本流程以簽訂合同為例
步驟五:填寫(xiě)相關(guān)代開(kāi)信息
1.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)分為三欄,第一欄為商品大類(lèi),如交通運(yùn)輸服務(wù);第二欄為商品小類(lèi),如陸路貨物運(yùn)輸服務(wù);第三欄為納稅人代開(kāi)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng),如運(yùn)輸費(fèi)。請(qǐng)自然人核對(duì)信息后再點(diǎn)擊“提交”按鈕。
2.帶*欄次為必填項(xiàng)(計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)),其中銷(xiāo)售方相關(guān)信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動(dòng)獲取,購(gòu)貨方若為本省企業(yè),填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)后則系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱(chēng)、地址等基本信息。
3.如您開(kāi)具的發(fā)票為以下服務(wù)內(nèi)容,需按要求填寫(xiě)備注欄。
(1)建筑服務(wù),備注:建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
(2)貨運(yùn)服務(wù),備注:起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容。
步驟六:申請(qǐng)表填完后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,系統(tǒng)提示申請(qǐng)已提交成功,納稅人可點(diǎn)擊【打印申請(qǐng)表】(申請(qǐng)表也可以不用打?。?,申請(qǐng)?zhí)峤灰院蟮綄?dǎo)稅前臺(tái)取【發(fā)票代開(kāi)窗口】業(yè)務(wù)號(hào)到發(fā)票代開(kāi)窗口完成發(fā)票開(kāi)具和繳費(fèi)的工作即可。
步驟七、查詢(xún)辦稅進(jìn)度
納稅人可通過(guò)【我要查詢(xún)】—【辦稅進(jìn)度】查詢(xún)已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。
(一)辦稅狀態(tài)為【待受理】:
指稅務(wù)機(jī)關(guān)還未受理該項(xiàng)申請(qǐng),納稅人可進(jìn)行【查看】、【作廢】等操作,【查看】可顯示申請(qǐng)表單的詳細(xì)信息,【作廢】則可撤銷(xiāo)申請(qǐng);
(二)辦理狀態(tài)為【已退回】:
納稅人可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理原因,并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請(qǐng)。
(三)辦稅狀態(tài)為【已受理】:
稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理并通過(guò),該事項(xiàng)已完成。
本文來(lái)源:本文收集整理于南方源公眾號(hào)
聲明:本文僅供交流學(xué)習(xí),版權(quán)歸屬原作者,若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益,煩請(qǐng)告知,我們將立即刪除,謝謝
編輯:sometime編制:2023年07月21日
【第3篇】成品油企業(yè)增值稅發(fā)票軟件升級(jí)
fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228
綜合說(shuō)明
一.補(bǔ)丁下發(fā)說(shuō)明
版本號(hào)
v2.0.46
補(bǔ)丁編號(hào)
fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228
系統(tǒng)
名稱(chēng)
增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版)v2.0.46
下發(fā)日期
2021-12-31
升級(jí)
范圍
全國(guó)范圍
下發(fā)
原因
新增需求
(一)變更的功能需求:
根據(jù)總局相關(guān)需求,調(diào)整開(kāi)票軟件,涉及修改如下:
卷煙生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具卷煙發(fā)票時(shí),單位僅提供“萬(wàn)支”選項(xiàng),且不可更改。非卷煙企業(yè)不能使用卷煙商品編碼開(kāi)具發(fā)票。
2023年3月1日之后,對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)未手工標(biāo)記為再生資源回收企業(yè)的增值稅一般納稅人,在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)時(shí),如選擇3%征收率,開(kāi)票軟件會(huì)彈出“再生資源回收提示”的提示。
購(gòu)買(mǎi)方(不區(qū)分是否為成品油企業(yè))申請(qǐng)開(kāi)具成品油紅字信息表時(shí),選擇“已抵扣”,需要錄入原藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼以及開(kāi)票時(shí)間。
申請(qǐng)電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的用戶(hù),支持將同一購(gòu)方納稅人的增值稅電子發(fā)票合并到一封郵件中批量交付。
一體化代開(kāi)控件支持委托代開(kāi)。
一體化代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具接口增加對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票票種、紅票開(kāi)具原因、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具日期。
修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版)v2.0.46。
(二)包含但不啟用的功能需求:無(wú)。
軟件優(yōu)化
無(wú)
缺陷和問(wèn)題修改
無(wú)
下發(fā)
文件
提交用戶(hù)
01補(bǔ)丁綜合說(shuō)明書(shū)
有
02應(yīng)用安裝
有
二.升級(jí)操作說(shuō)明
1、升級(jí)指導(dǎo)概述
為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全,建議在升級(jí)之前做好開(kāi)票數(shù)據(jù)備份工作。
2、升級(jí)步驟
【第一步】將金稅盤(pán)通過(guò)usb數(shù)據(jù)線(xiàn)連接到計(jì)算機(jī)的usb接口,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)找到新硬件,并自動(dòng)完成金稅盤(pán)驅(qū)動(dòng)程序安裝,無(wú)需手工安裝。金稅盤(pán)驅(qū)動(dòng)安裝完成后會(huì)在計(jì)算機(jī)的設(shè)備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標(biāo)識(shí),如圖2-1所示:
設(shè)備管理器中金稅盤(pán)設(shè)備
【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版v2.0.46_zs_20220228)exe”安裝程序圖標(biāo),如圖2-2所示。
安裝程序
【第三步】進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件快速安裝界面,如圖2-3所示。
快速安裝界面
【第四步】安裝完開(kāi)票軟件后,會(huì)在桌面上出現(xiàn)“開(kāi)票軟件v3.0”快捷圖標(biāo),如圖2-4所示。
桌面快捷方式
【第五步】雙擊桌面上的“開(kāi)票軟件v3.0”快捷圖標(biāo),或單擊“開(kāi)始/程序/開(kāi)票軟件/開(kāi)票軟件v3.0”菜單,便啟動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版)界面,即開(kāi)票軟件界面,如圖2-5所示(圖中顯示開(kāi)票軟件版本號(hào),此圖為示意圖,實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn))。
用戶(hù)登錄對(duì)話(huà)框
【第五步】在開(kāi)票軟件用戶(hù)登錄界面上,選擇用戶(hù)名、密碼(默認(rèn)為123456)和證書(shū)口令(默認(rèn)為88888888),點(diǎn)擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
【第六步】對(duì)于配有報(bào)稅盤(pán)的企業(yè),需要將報(bào)稅盤(pán)通過(guò)usb數(shù)據(jù)線(xiàn)直接插在計(jì)算機(jī)的usb接口即可,無(wú)需安裝驅(qū)動(dòng)程序。報(bào)稅盤(pán)安裝成功后,可在計(jì)算機(jī)設(shè)備管理器中查看設(shè)備狀態(tài),如圖2-7所示。
設(shè)備管理器中報(bào)稅盤(pán)標(biāo)識(shí)
注冊(cè)報(bào)稅盤(pán):在開(kāi)票系統(tǒng)中初次使用報(bào)稅盤(pán)時(shí),必須先注冊(cè)報(bào)稅盤(pán)。利用開(kāi)票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設(shè)備管理”菜單下的“報(bào)稅盤(pán)注冊(cè)”功能對(duì)報(bào)稅盤(pán)進(jìn)行注冊(cè),只有注冊(cè)成功的報(bào)稅盤(pán)才可在開(kāi)票系統(tǒng)中正常使用。
注意:
對(duì)于僅使用金稅盤(pán)的用戶(hù),金稅盤(pán)可以實(shí)現(xiàn)購(gòu)?fù)似?、開(kāi)票和抄報(bào)稅等所有功能。對(duì)于使用金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)的用戶(hù),其報(bào)稅盤(pán)主要作用是購(gòu)?fù)似薄⒊瓐?bào)稅和到稅務(wù)機(jī)關(guān)修改購(gòu)票員信息。
來(lái)源:稅務(wù)局總局(侵刪)編輯:sometime編制:2023年03月25號(hào)
【第4篇】安徽增值稅發(fā)票查詢(xún)
轉(zhuǎn)發(fā)給所有會(huì)計(jì):完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程,收藏備用!
說(shuō)到這個(gè)發(fā)票的抵扣勾選及申報(bào),紅沖、出口退稅以及成品油發(fā)票等等,這些都是日常財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理的,現(xiàn)在全電發(fā)票來(lái)臨,就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知道這個(gè)全電發(fā)票的抵扣勾選,紅沖以及成品油發(fā)票的操作方法了!
今天在這里就跟各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整理了超詳細(xì)的全電發(fā)票操作指引圖解流程,十分詳細(xì)!
完整版2022全電發(fā)票操作指引圖解流程
一、系統(tǒng)登錄操作流程
稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)介紹
三、抵扣勾選操作圖解步驟
1、勾選抵扣的操作流程
2、不抵扣勾選的操作步驟
3、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)操作步驟
4、申報(bào)操作
完成抵扣勾選確認(rèn)后,該發(fā)票可以作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào),申報(bào)流程與原有流程一致。申報(bào)比對(duì)通過(guò)后稅控設(shè)備解鎖。
四、退稅勾選操作流程
1、退稅勾選操作
2、退稅勾選統(tǒng)計(jì)
3、退稅統(tǒng)計(jì)操作步驟
4、出口退稅辦理的操作流程
納稅人完成退稅勾選確認(rèn)后,該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理出口退稅業(yè)務(wù),辦理流程與原有流程一致。
五、代辦退稅的流程
1、代辦退稅勾選
2、代辦退稅統(tǒng)計(jì)的操作步驟
六、成品油相關(guān)操作流程(油類(lèi)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè))
1、購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇操作
2、購(gòu)進(jìn)明細(xì)查詢(xún)步驟
七、紅字發(fā)票開(kāi)具流程步驟
八、回退稅款所屬期的操作
好了,上述就是全電發(fā)票操作全部流程了。希望對(duì)大家日常發(fā)票勾選抵扣有幫助哦。
【第5篇】增值稅普通發(fā)票代碼在哪里
電子發(fā)票面世以來(lái)。大家一直的評(píng)價(jià)都是褒貶不一。雖然發(fā)票的開(kāi)具、保存、交付方便了許多,但是發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)卻成了很多人吐槽的地方。
因?yàn)閷?duì)于大部分企業(yè)來(lái)說(shuō),電子發(fā)票基本還是采取的打印報(bào)銷(xiāo)的方法。所以還是需要把電子發(fā)票打印出來(lái)報(bào)銷(xiāo),這樣操作下來(lái)其實(shí)并沒(méi)有減少報(bào)銷(xiāo)的工作,反而因?yàn)榇蛴?bào)銷(xiāo)沒(méi)有防偽標(biāo)志以及可以重復(fù)打印的特性,導(dǎo)致財(cái)務(wù)還要對(duì)發(fā)票進(jìn)行查重、驗(yàn)真、原件歸檔。
雖然使用《電子發(fā)票查重工具》,可以做到掃碼后,系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行查重驗(yàn)真,解決了電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的難題。
雖然解決了這些,但是還有困擾會(huì)計(jì)的一個(gè)老大難的問(wèn)題,就是沖紅發(fā)票!
例如a公司給b公司開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票,公司會(huì)計(jì)拿到普通發(fā)票入賬了,a公司給惡意紅字了(開(kāi)票系統(tǒng)可以直接紅字),這個(gè)時(shí)候b公司能發(fā)現(xiàn)嗎?
非常難?。?!
為什么呢?
如果你取得的一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票被紅沖了,你去查驗(yàn)這張發(fā)票,這張發(fā)票不會(huì)有任何異常顯示。
比如這張發(fā)票,其實(shí)已經(jīng)被紅字沖銷(xiāo)了。
但是你查詢(xún)這張發(fā)票時(shí)候,其狀態(tài)依舊是正常,不會(huì)顯示紅字。
所以這就很尷尬了,如果你取得的普通發(fā)票已經(jīng)入賬了,銷(xiāo)售方又惡意紅字掉,那么你很難發(fā)現(xiàn)端倪。
這個(gè)是因?yàn)?,普通發(fā)票沖紅不需要開(kāi)信息表,也就是說(shuō)不需要上傳稽核驗(yàn)證(都是本地驗(yàn)證了一下),其紅字信息不會(huì)關(guān)聯(lián)到原發(fā)票上,相當(dāng)于跟之前的藍(lán)字發(fā)票是兩張完全不同的發(fā)票了,所以你不管后面什么時(shí)候查詢(xún)之前的藍(lán)字發(fā)票,都是正常狀態(tài)。
也正是這樣,很多人對(duì)惡意沖紅感到很無(wú)力。
這個(gè)也是目前電子發(fā)票除查重驗(yàn)真外,最讓人惱火的地方了。
目前的解決方法,是可以在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)里面查看。因?yàn)檫@個(gè)平臺(tái)有一個(gè)功能,當(dāng)有人給你開(kāi)紅字發(fā)票的時(shí)候,你打開(kāi)平臺(tái),就會(huì)出現(xiàn)下面的提示。
收到這個(gè)提醒,你點(diǎn)擊提醒中的數(shù)字,就可以進(jìn)去,看到紅字發(fā)票的詳細(xì)信息。這里我們可以看到?jīng)_紅發(fā)票備注里面,顯示對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的號(hào)碼代碼。
憑借這個(gè)信息,我們就能知道對(duì)方紅沖的是哪一張藍(lán)字發(fā)票,會(huì)計(jì)如果之前用了《電子發(fā)票查重工具》對(duì)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)了的話(huà),直接在搜索框輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼代碼,就可以查詢(xún)定位到這張發(fā)票了。
點(diǎn)開(kāi)這條發(fā)票記錄,就可以看到當(dāng)時(shí)報(bào)銷(xiāo)錄入時(shí)的情況以及信息,如果報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候,保存了原件,還可以直接將對(duì)應(yīng)原件打開(kāi)。找到原件后,就 可以根據(jù)具體情況再進(jìn)行操作。
但是這種方法始終比較雞肋,無(wú)法從源頭上有效及時(shí)地控制紅字發(fā)票的惡意紅沖,只是一個(gè)后續(xù)提示的功能。
其實(shí)要做到防止發(fā)票被惡意紅沖的話(huà),就得及時(shí)將紅字發(fā)票和原藍(lán)字發(fā)票在系統(tǒng)關(guān)聯(lián),讓我們?cè)谙到y(tǒng)能夠及時(shí)直觀的查詢(xún)到原藍(lán)字發(fā)票是否有紅沖信息。
說(shuō)到這里,就得提一下最近新出現(xiàn)的全電發(fā)票了!不知道大家有沒(méi)有注意,廣東省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市稅務(wù)局發(fā)布公告,在本地區(qū)開(kāi)始全電發(fā)票試點(diǎn)。
全電發(fā)票的出現(xiàn),是否可以及時(shí)有效的防止惡意紅沖發(fā)票的行為?
我覺(jué)得是可以的。
從全電發(fā)票的紅字發(fā)票開(kāi)具流程,我們也可以看到其中一些關(guān)鍵點(diǎn)。
1、如果受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,銷(xiāo)售方可以直接開(kāi)具紅字發(fā)票,這個(gè)時(shí)候銷(xiāo)售方開(kāi)了紅字發(fā)票,那么購(gòu)買(mǎi)方在平臺(tái)自然是無(wú)法勾選,也無(wú)法做入賬確認(rèn)。購(gòu)買(mǎi)方自然也知道發(fā)票被紅沖了。
2、如果受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,這個(gè)時(shí)候銷(xiāo)售方就無(wú)法自由紅沖了,這種情況要開(kāi)紅字,開(kāi)票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程。
但是必須經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
所以根據(jù)綜上所述判斷,我覺(jué)得使用全電發(fā)票后,惡意紅沖電子發(fā)票這種行為估計(jì)是沒(méi)戲了,應(yīng)該會(huì)被及時(shí)查驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的。
但是全電發(fā)票才剛剛開(kāi)始,這些也只是推斷,具體怎么樣,還得看后續(xù)發(fā)展。目前的話(huà),我們還是得做好當(dāng)前的電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)工作!
【第6篇】稅局代增值稅專(zhuān)用發(fā)票
@納稅人,電子稅務(wù)局也能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票啦,操作指南如下
一、辦理路徑展示
1、需要實(shí)名企業(yè)去登錄電子稅務(wù)局
點(diǎn)擊:我要辦稅→發(fā)票使用
進(jìn)入發(fā)票目錄模塊
2、點(diǎn)擊左側(cè)菜單目錄下的發(fā)票代開(kāi)→
增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi),進(jìn)入功能
二、如何查詢(xún)申請(qǐng)單↓
錄入申請(qǐng)日期的時(shí)間范圍、付款方納稅人識(shí)別號(hào)、申請(qǐng)單狀態(tài),點(diǎn)擊【查詢(xún)】按鈕,可查詢(xún)已申請(qǐng)的申請(qǐng)單。
三、新增申請(qǐng)單
四、提交申請(qǐng)單
五、如何繳款
溫馨提示:繳款成功后,若申請(qǐng)單狀態(tài)未同步成功,可以點(diǎn)擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。
到這里就要結(jié)束了,希望能對(duì)你的工作帶去幫助!關(guān)注我,每天都有會(huì)計(jì)新資訊!
【第7篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填
溫馨提示
自2023年4月1日起,將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作,本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。
為適應(yīng)新的減稅政策,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)),明確增值稅一般納稅人申報(bào)表(以下稱(chēng)申報(bào)表)部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化,以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫(xiě)要點(diǎn)。
01
開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月銷(xiāo)售一批貨物,開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額100000元,稅額13000元;發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù),開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票,金額50000元,稅額6500元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%”,企業(yè)銷(xiāo)售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù),適用13%稅率,應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定,原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”,第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”:
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列
=100000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=13000(元)
《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”:
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=50000(元)
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)
本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)
=13000+6500=19500(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
(請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片)
注:為方便舉例說(shuō)明,在填寫(xiě)案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同),填寫(xiě)的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下稱(chēng)主表)填報(bào)如下所示:
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02
開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù),開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額200000元,稅額18000元;銷(xiāo)售一批貨物,開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票,金額100000元,稅額9000元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%”,企業(yè)銷(xiāo)售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù),應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定,原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”,第4欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”:
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=100000(元)
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=9000(元)
《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”:
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列
=200000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=18000(元)
本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)
=9000+18000=27000(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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03
開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷(xiāo)售的貨物退貨,開(kāi)具16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票,金額40000元,稅額6400元;銷(xiāo)售一批商品,開(kāi)具13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額60000元,稅額7800元。
分析
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào),以下稱(chēng)15號(hào)公告),原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”,因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后,納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定,因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”:
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=-40000+60000=20000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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04
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某納稅人,2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn),取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證相符,金額8000000元,稅額720000元。
分析:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。
該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(二)》)對(duì)應(yīng)欄次,同時(shí)填入本表第9欄“(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。
01
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
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02
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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05
不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年3月稅款所屬期,《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期,企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
分析
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2023年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中一次性抵扣,結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。
1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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06
旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額20000元,稅額1800元;取得1份增值稅電子普通發(fā)票,金額8000元,稅額720元;取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)2200元,民航發(fā)展基金50元,燃油附加費(fèi)120元;取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票,票面金額合計(jì)2180元;取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金額合計(jì)5150元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額,即1800元;
取得增值稅電子普通發(fā)票的,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額,即720元;
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))
÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)
需要注意,民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)
1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下稱(chēng)《附列資料(二)》)第2行“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:
本行“份數(shù)”列=1(份)
本行“金額”列=20000(元)
本行“稅額”列=1800(元)
《附列資料(二)》第8b行“其他”:
本行“份數(shù)”列=22(份)
本行“金額”列=8000+(2200+120)÷(1+9%)+2180÷(1+9%)+5150÷(1+3%)=17128.44(元)
本行“稅額”列
=720+191.56+180+150=1241.56(元),本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除專(zhuān)票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
《附列資料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”:
本行“份數(shù)”列=23(份)
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56(元),本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
01
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
(請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片)
02
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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文章來(lái)源:北京稅務(wù)
【第8篇】上海增值稅發(fā)票查詢(xún)真?zhèn)尾樵?xún)
上海靜安區(qū)增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)相信對(duì)于大多數(shù)朋友來(lái)說(shuō),初次鑒別發(fā)票真?zhèn)?,大家都無(wú)從下手吧,下面就跟大家分享一些鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?。比如說(shuō)發(fā)票名稱(chēng)和文字內(nèi)容的字體為楷體、正常復(fù)寫(xiě)后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色、各聯(lián)次發(fā)票的號(hào)碼位數(shù)均為8位數(shù),字體為新式哥特字體、發(fā)票大寫(xiě)金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條;再或者從發(fā)票外表來(lái)識(shí)別,從發(fā)票外表看有以下二個(gè)方面特征:紅色熒光防偽標(biāo)記或微縮字母防偽標(biāo)記,專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是由“某某增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第9篇】全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)
問(wèn):納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)取得、開(kāi)具的發(fā)票信息進(jìn)行查詢(xún)?
答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)后,可通過(guò)“全量發(fā)票查詢(xún)”模塊查詢(xún)其開(kāi)具和取得的發(fā)票。
【第10篇】上海增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)
上海徐家匯發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)攻略不知道大家有沒(méi)有遇到過(guò)假發(fā)票的情況,沒(méi)遇到會(huì)覺(jué)得慶幸遇上了真的是后悔莫及了,現(xiàn)在騙子也多,所以查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)握娴暮苤匾?,能避免降低很多風(fēng)險(xiǎn)和一些不必要的麻煩?,F(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)上可以快速查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_(tái)有很多,國(guó)稅官網(wǎng)上可以保證查詢(xún)發(fā)票的準(zhǔn)確度。目前主要的就是可以登陸國(guó)地稅局官方發(fā)票查詢(xún)平臺(tái),進(jìn)行發(fā)票查詢(xún)打開(kāi)網(wǎng)站,點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中納稅服務(wù),點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票查驗(yàn)”,輸入發(fā)票的代碼,發(fā)票號(hào)碼,開(kāi)票日期,不含稅的開(kāi)票金額,獲取驗(yàn)證碼,輸入這些發(fā)票的基本信息,你就可以查詢(xún)到對(duì)應(yīng)發(fā)票的真?zhèn)?。或者?2366國(guó)稅網(wǎng)和當(dāng)?shù)毓ど叹职l(fā)票真?zhèn)尾樵?xún),為根據(jù)發(fā)票管理方法提供全國(guó)地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)及全國(guó)國(guó)稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)功能,輸入普通發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等基本票面信息,系統(tǒng)就會(huì)以列表的形式列出用戶(hù)查詢(xún)的發(fā)票信息內(nèi)容。那么,發(fā)票怎么查詢(xún)真?zhèn)文兀扛蠹曳窒硪粋€(gè)方法;
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第11篇】云南增值稅專(zhuān)用發(fā)票查詢(xún)
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線(xiàn)免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全電發(fā)票”)開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù),實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,決定在云南省開(kāi)展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、自2023年8月28日起,云南省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省 (不含深圳市)的部分納稅人 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,包括帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票 (折疊票,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”)。
二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無(wú)聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì) (大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人。
其中,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù) (包括:稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等)的納稅人提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
全電發(fā)票樣式見(jiàn)附件1。
四、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開(kāi)具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
五、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同;其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、云南省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。此外,也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
云南省納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
七、納稅人取得開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,需開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi) 《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《確認(rèn)單》,見(jiàn)附件2)后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,由開(kāi)票方或受票方填開(kāi) 《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方依據(jù) 《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依 《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與 《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
八、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri. chinatax. gov. cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
九、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。
十一、本公告自 2023年8月28日起施行。
特此公告。
附件:(點(diǎn)擊文末“閱讀原文”下載附件)
附件1.全電發(fā)票樣式.doc
附件2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.doc
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2023年8月19日
解讀
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》的解讀
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,為此,國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(以下稱(chēng)《公告》)?,F(xiàn)解讀如下。
一、開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)的背景是什么?
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,降低征納成本,國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)了全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。2023年12月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局在廣東省(不含深圳市)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“試點(diǎn)地區(qū)”)開(kāi)展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)。
為進(jìn)一步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,自2023年8月28日起,云南省納稅人僅作為受票方,接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。
二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
基本內(nèi)容主要包括:二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人。全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開(kāi)具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。
為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的場(chǎng)景,在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于:稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。云南省納稅人在取得全電發(fā)票時(shí),按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,可向開(kāi)票人提出特定業(yè)務(wù)需求,開(kāi)票人將按規(guī)定填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息填寫(xiě)在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便利云南省納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。
三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)?
(一)用票更便捷
發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理,為向納稅人提供稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
發(fā)票使用滿(mǎn)足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求,增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時(shí)保留pdf、ofd等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。
(二)入賬歸檔一體化
稅務(wù)機(jī)關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
四、云南省納稅人如何接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票?包含哪些類(lèi)型的發(fā)票?
云南省納稅人可以接收試點(diǎn)地區(qū)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”)。
云南省納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的上述發(fā)票。此外,也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
五、云南省納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?
云南省納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相比,區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票后,紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、云南省納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、銷(xiāo)售折讓等情形,需要由開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票的,應(yīng)如何操作?
(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)單》,見(jiàn)附件2)后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。其中,《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
例1:2023年9月,i公司(通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人)為j公司(云南省納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù)。i公司在2023年9月1日已為j公司開(kāi)具了帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。9月9日因客觀原因服務(wù)終止,此前j公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬,i公司需全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
i公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》,無(wú)需j公司確認(rèn),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,i公司依據(jù)核實(shí)無(wú)誤的確認(rèn)單信息,全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,由開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或受票方通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方依據(jù)《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
例2:2023年8月,n公司(通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人)銷(xiāo)售一批玩具給p公司(云南省納稅人),已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,p公司已確認(rèn)用途。2023年8月,發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤。
情形一:n公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。p公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,n公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
情形二:p公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。n公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,據(jù)此開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
(三)試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,暫不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。
七、云南省納稅人取得哪些類(lèi)型的發(fā)票可進(jìn)行用途確認(rèn)?通過(guò)什么渠道進(jìn)行確認(rèn)?
云南省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能,取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
八、云南省納稅人通過(guò)什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn)?
云南省納稅人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對(duì)全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。
九、云南省納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,需要注意哪些事項(xiàng)?
納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部 國(guó)家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
end
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編輯:sometime編制:2023年08月22日
【第12篇】增值稅發(fā)票的稅率
01
稅控開(kāi)票軟件又升級(jí)了
稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)了。
1、住房租賃企業(yè)減征增值稅政策,非個(gè)體工商戶(hù)和非自然人可使用1.5%開(kāi)具
2、個(gè)體工商戶(hù)和自然人的可使用“按5%減按1.5%”優(yōu)惠政策
這是為了配合10月1日開(kāi)始執(zhí)行的對(duì)住房租賃企業(yè)而升級(jí)的,增加了1.5稅率欄開(kāi)票方式。
如果你是住房租賃企業(yè)(按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)進(jìn)行開(kāi)業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)),如果你向個(gè)人(包括個(gè)體)出租了住房或保障性租賃住房,那么你可以減按1.5%繳納增值稅。
發(fā)票開(kāi)具方面,開(kāi)具1.5%的增值稅發(fā)票。
所以,從10月1日起,我們發(fā)票稅率欄顯示又增加新成員了。
02
增值稅5%→1.5%!
房產(chǎn)稅12%→4%!
增值稅稅率又更新!
《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào) )發(fā)布,明確:
一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的,減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
二、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
三、對(duì)利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋)建設(shè)的保障性租賃住房,取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書(shū)后,比照適用第一條、第二條規(guī)定的稅收政策,具體為:住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租上述保障性租賃住房,比照適用第一條規(guī)定的增值稅政策;企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專(zhuān)業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租上述保障性租賃住房,比照適用第二條規(guī)定的房產(chǎn)稅政策。
保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書(shū)由市、縣人民政府組織有關(guān)部門(mén)聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具。
四、本公告所稱(chēng)住房租賃企業(yè),是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)進(jìn)行開(kāi)業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。
本公告所稱(chēng)專(zhuān)業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為:企業(yè)在開(kāi)業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營(yíng)租賃住房1000套(間)及以上或者建筑面積3萬(wàn)平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén),可根據(jù)租賃市場(chǎng)發(fā)展情況,對(duì)本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。
五、各地住房城鄉(xiāng)建設(shè)、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)信息共享。市、縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)應(yīng)將本地區(qū)住房租賃企業(yè)、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書(shū)傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門(mén),并將住房租賃企業(yè)、專(zhuān)業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)名單予以公布并動(dòng)態(tài)更新,共享信息具體內(nèi)容和共享實(shí)現(xiàn)方式由各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)會(huì)同稅務(wù)部門(mén)共同研究確定。
六、納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào),并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書(shū)等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
七、本公告自2023年10月1日起執(zhí)行?!敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))第二條第(四)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。
增值稅的稅率表也隨之發(fā)生了改變!
03
2023年最新最全稅率表
04
增值稅稅率
(一)納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為13%。
(二)納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為9%:
1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;
2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
(三)納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。
(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
(五)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),稅率為零。
稅率的調(diào)整,由國(guó)務(wù)院決定。
納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的,從高適用稅率。
05
以下13%貨物
易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆
1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品,玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱(chēng)噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉。
2、各種蔬菜罐頭。
3、專(zhuān)業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。
4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶,邊銷(xiāo)茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。
5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)。
6、中成藥。
7、鋸材,竹筍罐頭。
8、熟制的水產(chǎn)品和各類(lèi)水產(chǎn)品的罐頭。
9、各種肉類(lèi)罐頭、肉類(lèi)熟制品。
10、各種蛋類(lèi)的罐頭。
11、酸奶、奶酪、奶油,調(diào)制乳。
12、洗凈毛、洗凈絨。
13、飼料添加劑。
14、用于人類(lèi)日常生活的各種類(lèi)型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)。
15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車(chē)、三輪運(yùn)貨車(chē)、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。
06
增值稅征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人(見(jiàn)附件)計(jì)算稅款時(shí)使用征收率,目前增值稅征收率一共有4檔,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
附件:一般納稅人(可選擇)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅
(一)5%征收率:
1、中外合作油(氣)田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅,征收率為5%。(國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào))
2、銷(xiāo)售、出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)?!稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租、銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)老項(xiàng)目,是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。包括但不限于:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后,以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn),屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開(kāi)工日期在2023年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。(總局公告2023年第31號(hào),財(cái)稅〔2016〕68號(hào)、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))
4、2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))
5、以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))
6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))
7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ,財(cái)稅〔2016〕68號(hào))
8、收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))
9、提供人力資源外包服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))
(二)3%征收率
1、銷(xiāo)售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
2、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
3、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
4、銷(xiāo)售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
5、銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
6、銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
7、銷(xiāo)售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
8、銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
9、單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液。(國(guó)稅函〔2009〕456號(hào),總局公告2023年第36號(hào) )
10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品。(總局公告〔2012〕20號(hào))
11、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶(hù)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品。(總局公告2023年第32號(hào))
12、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品。(總局公告2023年第8號(hào))
13、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(總局公告2023年第90號(hào))
14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)?!稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)(含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2,財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
20、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。(財(cái)稅〔2016〕39號(hào))
21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。(財(cái)稅〔2016〕46號(hào) )
22、對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱(chēng)縣事業(yè)部),提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款取得的利息收入。(財(cái)稅〔2016〕46號(hào))
23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))
24、提供教育輔助服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù),以及銷(xiāo)售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(總局公告2023年第54號(hào))
28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù);建筑工程老項(xiàng)目,是指:
①《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
②未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
③《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期,但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
29、納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額,分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2023年11號(hào))
30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
31、銷(xiāo)售自產(chǎn)、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(總局公告2023年第42號(hào))
32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。(財(cái)稅〔2017〕56號(hào))
33、自2023年5月1日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2018〕47號(hào))
34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行,提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款(具體貸款業(yè)務(wù)清單見(jiàn)附件)取得的利息收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。( 財(cái)稅〔2018〕97號(hào))
35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))36、自2023年3月1日起,增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。(財(cái)稅〔2019〕24號(hào))
(三)3%征收率減按2%征收
1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 (財(cái)稅〔2008〕170號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 (財(cái)稅〔2008〕170號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )
3、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 (財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
4、納稅人銷(xiāo)售舊貨。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
5、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)(總局公告2023年1號(hào) ,總局公告2023年第36號(hào))
6、發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。(總局公告2023年1號(hào) ,總局公告2023年第36號(hào) )
7、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn),按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
(四)減按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12月31日,從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē),由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅,并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+0.5%)(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào),國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào))
(五)按照5%征收率減按1.5%征收
1、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào) )
(六)應(yīng)當(dāng)適用(非可選擇)簡(jiǎn)易計(jì)稅:
1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(總局公告2023年第54號(hào))
2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))
3. 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。(財(cái)稅〔2017〕56號(hào))
4. 中外合作油(氣)田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅,征收率為5%。(國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào))
5.納稅人銷(xiāo)售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))
6.一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅:
(1) 寄售商店代銷(xiāo)寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ;
(2)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品;
【第13篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算器
5月起,增值稅多項(xiàng)開(kāi)票政策有變!這3大變化一定要清楚!這份最新的發(fā)票開(kāi)具指南,請(qǐng)收好!
變化一:收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開(kāi)具新規(guī)來(lái)了!
附:通行費(fèi)電子票據(jù)編碼規(guī)則
政策依據(jù):
《交通運(yùn)輸部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開(kāi)具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第24號(hào))
關(guān)于啟用《收費(fèi)公路通行費(fèi)財(cái)政票據(jù)(電子)》的通知(財(cái)綜〔2020〕12號(hào))
《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))
《交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2023年第17號(hào))已廢止。
示例說(shuō)明:
例如一位貨車(chē)etc客戶(hù),一個(gè)月通行了20次高速公路,平均每次長(zhǎng)途通行涉及8家不同收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位,根據(jù)相關(guān)財(cái)稅電子票據(jù)開(kāi)具規(guī)定,最多會(huì)開(kāi)具160張電子票據(jù)。
按照傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)方式,需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報(bào)銷(xiāo)。按照第24號(hào)公告規(guī)定,為便捷財(cái)務(wù)處理,etc客戶(hù)在登陸電子票據(jù)服務(wù)平臺(tái)時(shí),可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個(gè)含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中,電子票據(jù)匯總單上詳細(xì)列明了20次通行記錄,包括通行時(shí)間、出入口信息、通行費(fèi)金額,以及行程對(duì)應(yīng)的160張電子票據(jù)編碼、詳細(xì)金額和稅額明細(xì)。
在符合財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)文件要求的情況下,etc客戶(hù)可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財(cái)務(wù)人員,進(jìn)行入賬報(bào)銷(xiāo)處理,無(wú)須再打印紙質(zhì)件,實(shí)現(xiàn)了“多次通行,一次匯總,電子票據(jù)打包下載,無(wú)紙化報(bào)銷(xiāo)歸檔”。
發(fā)票抵扣怎么做?還按老辦法來(lái)!
我們財(cái)務(wù)人比較關(guān)系的關(guān)于通行費(fèi)發(fā)票的抵扣問(wèn)題其實(shí)并未發(fā)生任何變化,依據(jù)按照財(cái)稅2023年90號(hào)文執(zhí)行。
目前按照通行費(fèi)收取方式的不同,企業(yè)在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后會(huì)取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費(fèi)票據(jù)有些是可以抵扣的,有些是不能抵扣的,可以抵扣的抵扣方式也是不同的。
征稅發(fā)票,納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不管稅率是多少,我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來(lái)抵扣增值稅。
具體做法,我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選、統(tǒng)計(jì)、簽名確認(rèn)后填寫(xiě)申報(bào)表抵扣。通過(guò)勾選平臺(tái)查詢(xún)到相應(yīng)的發(fā)票,然后勾選。
根據(jù)確認(rèn)后的統(tǒng)計(jì)匯總填寫(xiě)到增值稅納稅申報(bào)表附表2中,具體填法和增值稅專(zhuān)用發(fā)票一樣。
不征稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,僅作為記賬憑證使用。
值得注意的是,如果是etc預(yù)付費(fèi)(儲(chǔ)值卡)你可以自行選擇在充值后開(kāi)具不征稅的預(yù)付卡發(fā)票,也可以在實(shí)際消費(fèi)后開(kāi)具征稅發(fā)票。
變化二:二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅新規(guī)來(lái)了!增值稅最新的稅率表也變了!
根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)),自2023年5月1日至2023年12月31日,從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē),由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為,減按0.5%征收增值稅。大白修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。
2023年5月1日起,新政策正式執(zhí)行。最新最全的增值稅稅率表如下,果斷收藏、轉(zhuǎn)發(fā)↓
變化三:《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》更新了!
為方便納稅人掌握發(fā)票政策、規(guī)范發(fā)票開(kāi)具,國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》。本指南適用通過(guò)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件開(kāi)具的增值稅發(fā)票,包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(含電子發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、門(mén)票、客運(yùn)票等發(fā)票的開(kāi)具,及其他未盡事項(xiàng),按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
來(lái)源:稅臺(tái)網(wǎng)、國(guó)家稅務(wù)總局、小穎言稅、二哥稅稅念、大白學(xué)會(huì)計(jì)
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【第14篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)
天津和平區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)攻略國(guó)家稅務(wù)總局在2023年2月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》第9號(hào)文件中調(diào)整了增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施,文件中明確強(qiáng)調(diào)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)的一般方法,比如可通過(guò)防偽油墨顏色擦可變的特征來(lái)辨別,因?yàn)榘l(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制,油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化,產(chǎn)生紅色擦痕,所以可使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域,在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕,再比如直觀目視識(shí)別法,發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征,需要使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè),對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票,檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。無(wú)論是哪種增值稅發(fā)票查驗(yàn)方法都只是通過(guò)一種輔助性手段或者工具去識(shí)別,而如今已經(jīng)無(wú)須在借助任何工具去查驗(yàn)發(fā)票真假了,僅僅通過(guò)一臺(tái)手機(jī)就能完成增值稅發(fā)票查驗(yàn),真心要感嘆科技的進(jìn)步啊,步驟分享給大家哦。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第15篇】增值稅發(fā)票有幾聯(lián)
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次及用途如下所示:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次共四聯(lián),各聯(lián)規(guī)定的用途如下:
第一聯(lián)存根聯(lián),由開(kāi)票方留存?zhèn)洳椤dN(xiāo)貨方在使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),必須按規(guī)定保存該聯(lián),不得從增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票本上撕下。
第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證,屬于商事憑證。
第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián),是購(gòu)貨方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的證明,由購(gòu)貨方取得該聯(lián)后,按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,依照取得的時(shí)間順序編號(hào),裝訂成冊(cè),送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
第四聯(lián)為記賬聯(lián),是銷(xiāo)貨方核算銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的主要憑證。
【第16篇】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中,可能會(huì)涉及到增值稅發(fā)票的開(kāi)具、傳遞,但是因管理不慎或者其他原因,可能會(huì)出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票丟失的情況。
出現(xiàn)這些情況,會(huì)計(jì)也有一些方法可以做出補(bǔ)救,但是,其處理方式使用不當(dāng),也會(huì)帶來(lái)一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)哦!
本文將從發(fā)票丟失后發(fā)風(fēng)險(xiǎn)處理方法說(shuō)起,并提供正確的解決措施。此外有關(guān)近期頻繁出現(xiàn)的**稅率發(fā)票,小好也帶來(lái)了專(zhuān)業(yè)的解析~
看完記得收藏呀~
01
發(fā)票丟失處理
發(fā)票丟失挽救措施:
方案一.當(dāng)月丟失發(fā)票,銷(xiāo)售方作廢發(fā)票,重開(kāi)發(fā)票。
△風(fēng)險(xiǎn):涉嫌違規(guī)作廢發(fā)票。
發(fā)票作廢的條件:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
發(fā)票丟失,意味著無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次,銷(xiāo)售方無(wú)法直接作廢發(fā)票!
而且開(kāi)票方是否已經(jīng)報(bào)稅?購(gòu)買(mǎi)方是否已經(jīng)勾選抵扣?種種因素都會(huì)導(dǎo)致發(fā)票作廢操作處理麻煩,風(fēng)險(xiǎn)徒增。
所以直接作廢發(fā)票重開(kāi),不可?。?/strong>
方案二.跨月丟失發(fā)票,無(wú)法作廢,開(kāi)具紅字沖回后,再重新開(kāi)具發(fā)票。
△風(fēng)險(xiǎn):涉嫌違法開(kāi)具紅字發(fā)票。
紅字發(fā)票必須在特定情況方可開(kāi)具,那就是發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓。
其次,對(duì)于銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字的情況,必須是銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,或者購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。
無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次,銷(xiāo)售方也不可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。
所以,發(fā)票丟失,無(wú)法收齊發(fā)票聯(lián)次,不可以直接開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo),在開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(2023年3月2日修正版)》第二十七條規(guī)定:
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》財(cái)稅[2019]4號(hào)公告:八、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
方案三.按程序申報(bào)發(fā)票丟失,根據(jù)不同發(fā)票種類(lèi)、丟失不同聯(lián)次,根據(jù)實(shí)際情況按照不同的操作方法來(lái)挽救發(fā)票。
具體的方法,請(qǐng)繼續(xù)往下看?。。。?/p>
02
發(fā)票丟失處理規(guī)定
增值稅空白發(fā)票丟失
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(2023年3月2日修正版)》第三十一條規(guī)定:使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。
△發(fā)票遺失聲明,不必統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》刊登,可以是其他報(bào)紙。
《國(guó)家稅務(wù)局 關(guān)于被盜、丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》財(cái)稅[2016]年50號(hào):為方便納稅人,稅務(wù)總局決定取消納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。
已開(kāi)增值稅普通發(fā)票丟失
△購(gòu)買(mǎi)方丟失發(fā)票聯(lián),取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,注明原發(fā)票號(hào)碼、金額等內(nèi)容,由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證;
△銷(xiāo)售方丟失發(fā)票聯(lián),重新開(kāi)具發(fā)票交對(duì)方入賬,新發(fā)票備注欄中應(yīng)注明:丟失發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)票代碼和號(hào)碼。
已開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失
△因增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠獲取可靠的發(fā)票信息,開(kāi)票單位或收票單位是否需要《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》文件,可以咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票丟失
發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)丟失,向開(kāi)具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具書(shū)面證明,或要求開(kāi)具發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,可作為合法憑證入賬憑證。
小好有話(huà)說(shuō):
在“以票控稅”的時(shí)代,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、成本入賬全得靠發(fā)票。小好推薦“好會(huì)計(jì)”云財(cái)務(wù)智能管理軟件,能實(shí)現(xiàn)一鍵取票、及時(shí)錄入發(fā)票,發(fā)票生成憑證、查驗(yàn)發(fā)票、進(jìn)銷(xiāo)發(fā)票稽核,節(jié)省財(cái)務(wù)工作時(shí)間,提升效率、避免出錯(cuò)。
03
發(fā)票丟失的處罰
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法(2023年修訂版)》第三十六條規(guī)定:跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。
處罰標(biāo)準(zhǔn)可參考《北京市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》:
?丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的
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