【導(dǎo)語】個人如何做好稅收籌劃怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人如何做好稅收籌劃，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人如何做好稅收籌劃
做好稅收籌劃，有這三種辦法，多繳住房公積金，投資免稅產(chǎn)品，購買保險。
1. 多繳住房公積
根據(jù)我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。
2. 投資免稅產(chǎn)品
除了20%利息稅的低稅產(chǎn)品——儲蓄，還有享受兩大優(yōu)惠的——教育儲蓄，對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅(利息的20%);教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。
貨幣市場基金是一種不錯的選擇，除了能夠獲得比活期存款更高的利息之外，獲得的利息不用繳納個人所有稅。還有其他的基金向個人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個人所得稅。同時個人投資者買賣股票、期貨或者基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。
3. 購買保險
除了醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金外，在投資分紅類保險中，保險收益也無須繳納20%的個人所得稅。
【第2篇】個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠
日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，經(jīng)濟組織形式除了有限責(zé)任公司、股份有限公司外還有一個被經(jīng)常被大家忽略的：個人獨資企業(yè)。
那么，個人獨資企業(yè)是什么？有哪些特點？個人獨資企業(yè)常見的經(jīng)營項目有哪些？涉及哪些稅種？有什么稅收優(yōu)惠？下面一一為大家介紹
01.個人獨資企業(yè)是什么？
個人獨資企業(yè)是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。
這里需要注意：
（1）個人獨資企業(yè)投資人以個人財產(chǎn)出資或者以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)在設(shè)立申請書中予以明確，沒有明確以其家庭共有資產(chǎn)出資的通常默認(rèn)為以個人資產(chǎn)出資。
（2）個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承。由于個人獨資企業(yè)并非公司，在轉(zhuǎn)讓相關(guān)權(quán)力是按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納個稅而非按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個稅，這是兩個完全不一樣的概念，一定要區(qū)分。
02.個人獨資企業(yè)的特點
（1）股東身份為具有完全民事行為能力的自然人，法人是不能成立個人獨資企業(yè)的，這個從“個人獨資”四個字，字面上也能理解；
（2）個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益；
（3）個人獨資企業(yè)為非法人組織，沒有法人資格，不具備獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。所以業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)，當(dāng)然如果是以家庭共有資產(chǎn)出資的就要以家庭共有資產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任；
（4）個人獨資企業(yè)的名稱應(yīng)當(dāng)符合名稱登記管理有關(guān)規(guī)定，并與其責(zé)任形式及從事的經(jīng)營業(yè)務(wù)相符合，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
03.個人獨資企業(yè)常見的經(jīng)營項目
個人獨資企業(yè)的經(jīng)營范圍一般無嚴(yán)格限制，但是由于個人獨資企業(yè)是由自然人投資設(shè)立的，在實務(wù)中常見的經(jīng)營項目主要為企業(yè)管理咨詢、會議會展服務(wù)、建筑設(shè)計規(guī)劃服務(wù)、市場營銷策劃服務(wù)、廣告的設(shè)計、制作、代理、發(fā)布、中介服務(wù)等，生產(chǎn)經(jīng)營類和銷售類的較少。
04.個人獨資企業(yè)涉及的稅種
我們這里主要列舉通常情況下個人獨資企業(yè)涉及的稅種：增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅等。
通過與公司制企業(yè)的對比，個人獨資企業(yè)與公司制企業(yè)在稅種上的主要差異在于：公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅。其他稅種并無本質(zhì)區(qū)別，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按照稅法規(guī)定繳納相關(guān)稅款。
01增值稅
個人獨資企業(yè)只要涉及到增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)就要繳納增值稅，不同行業(yè)，適用不同的增值稅率，個人獨資企業(yè)如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，升為一般納稅人后就按照一般納稅人計稅方法繳納稅款。符合條件的個人獨資企業(yè)也可以享受增值稅優(yōu)惠政策。
02消費稅
個人獨資企業(yè)發(fā)生銷售應(yīng)稅消費品的行為，按照消費稅的規(guī)定繳納消費稅。
03附加稅
以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)按照規(guī)定的稅率計算繳納。主要有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
04印花稅
發(fā)生了印花稅稅目列舉的應(yīng)稅行為就按照不同稅目的稅率規(guī)定計算繳納印花稅。
05個人所得稅
個人獨資企業(yè)的個稅征收分為：查賬征收和核定征收
①查賬征收基本原理是：根據(jù)個人獨資企業(yè)的收入減成本減費用得出利潤，乘以對應(yīng)的個人所得稅稅率計算應(yīng)納稅額。
適用的個人所得稅稅率表為：5%-35%的超額累進(jìn)稅率表。
稅率表具體如下：
應(yīng)納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當(dāng)年投資者本人的費用扣除額(當(dāng)年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（5000元/月）×當(dāng)年實際經(jīng)營月份數(shù))
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)
②核定征收的基本原理：根據(jù)稅務(wù)局核定的“應(yīng)稅所得率”計算出應(yīng)納稅所得額，再用應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)的個人所得稅稅率減去速算扣除數(shù)計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅所得額=不含稅收入*應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)
注意：個人所得稅核定征收主要針對的是個人獨資企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，通常情況下個人獨資企業(yè)中的一般納稅人是不能核定征收的。
05.個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠
個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要給大家介紹增值稅和個人所得稅的優(yōu)惠。
01增值稅
①根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第4號規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
②疫情期間的增值稅優(yōu)惠政策：參考財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號和財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號。從2023年3月1日起至2023年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅（最后一天）
02個人所得稅
我們這里給大家介紹的個人獨資企業(yè)個稅優(yōu)惠政策主要是針對核定征收的。實務(wù)中多為特定地區(qū)的優(yōu)惠政策，比如上海崇明區(qū)、陜西銅川、西安灃東等。當(dāng)然想要核定征收需要按照規(guī)定辦理相關(guān)的手續(xù)。
核定征收的計算方法：
應(yīng)納稅所得額=不含稅收入*應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)從
計算方法中我們可以看出核定征收的核心在于核定的應(yīng)稅所得率。
（1）根據(jù)財稅〔2000〕91號 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率如下表:
（2）由于不同地區(qū)個人獨資企業(yè)個稅核定的情況不同，沒有辦法一概而論。故選取了服務(wù)行業(yè)應(yīng)稅所得率按照10%及建筑行業(yè)應(yīng)稅所得率按照7%計算的個稅稅負(fù)率及綜合稅負(fù)率供大家參考。
06.個人獨資企業(yè)的3大優(yōu)勢
一、個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅
按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。
二、總部經(jīng)濟園區(qū)個人獨資企業(yè)，核定征收所得稅入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，核定所得稅2%，增值稅3%，附加稅0.15%，綜合稅率2.6左右%。
三、個人獨資在降低增值稅、所得稅的應(yīng)用
在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立與主公司經(jīng)營范圍相匹配的一般納稅人個人獨資企業(yè)分流部分業(yè)務(wù)，讓個人獨資承擔(dān)部分利潤去交稅。
1、降低員工個稅：
讓高收入員工成立工作室和公司簽立合同，把工資以合作費形式公對公打款，工作室可以代開專票進(jìn)一步為企業(yè)減少增值稅負(fù)擔(dān)，在稅收洼地成立的工作室增值稅還可以享受增值稅獎勵。
2、降低股東分紅稅：
在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊有限合伙企業(yè)，讓有限合伙企業(yè)成為公司股東，20%分紅稅照常交，但是交完稅后會有地方財政獎勵稅款地方留存部分30%-60%；
注冊配套主公司經(jīng)營范圍相符的個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)分流讓個人獨資承擔(dān)主公司部分利潤去交稅，可以避免部分利潤交股東分紅稅。
個人獨資企業(yè)節(jié)稅比較
比如某咨詢公司一年收入有500萬，假設(shè)沒有任何成本和費用支出的情況下，選擇最佳的方案？選擇服務(wù)型個人獨資企業(yè)的模式和常規(guī)的有限公司繳稅情況的比較如下：
有限公司：
企業(yè)所得稅：500w*25%=125w
股東分紅：（500w-125w）*20%=75w
合計：200w
個人獨資企業(yè)：
增值稅：500w/1.03*3%=14.56w
附加稅：14.56*5%=0.73w
所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合計25.73w
綜上所述，可知在總部經(jīng)濟園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，是一種很好的方式，核定收稅后，可極大的減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
在實操中，“個人獨資”核定征收比“一人公司”適用范圍更廣、流程更簡單、園區(qū)政策相對穩(wěn)定。
【第3篇】個人獨資企業(yè)稅收
個人獨資企業(yè)一直是很多創(chuàng)業(yè)者想要注冊的公司類型，究其根本原因，就是個人獨資企業(yè)有稅收優(yōu)惠還可以節(jié)稅，這對于初創(chuàng)企業(yè)家來說可謂是不小的誘惑，這可是明擺著省了好多錢，下面就跟小編一起看看個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？幫助老板們一起省錢。
個人獨資企業(yè)節(jié)稅是否合法？
這一直是很多人關(guān)心的問題，畢竟通過不合理的手段節(jié)稅等于偷稅漏稅，是違法的犯罪手段。小編在這里要告訴老板們，個人獨資企業(yè)節(jié)稅是完全合法合規(guī)的，并且是受到政策和地方政府支持的
某些地方園區(qū)為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟會有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策招商引資，而在園區(qū)內(nèi)注冊個人獨資企業(yè)是可以核定征收的，所得稅稅率2%！比起25%企業(yè)所得稅是大大地減少了稅收，并且享受稅收優(yōu)惠政策會有一部分的返還，最重要的是在園區(qū)內(nèi)可以不用實體入駐，只要注冊式的就可以享受稅收優(yōu)惠政策。
那么我們就可以通過在園區(qū)內(nèi)注冊一家個人獨資企業(yè)與主公司以合作的方式存在，以公對公的方式把一部分的利潤當(dāng)作成本轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)則開給主公司可接受的成本票（咨詢、服務(wù)類）。這樣一來主公司的企業(yè)所得稅有了成本減少了稅收，轉(zhuǎn)移的利潤則以個人獨資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策核定征收進(jìn)行繳納稅務(wù)，從而把25%的所得稅降到5%左右！
個人獨資企核定征收是一種通過改變商業(yè)模式或者業(yè)務(wù)拆分等方式，將部分收入導(dǎo)入有稅收扶持的地區(qū)，即成立個人獨資企?業(yè)申請核定征收，從而實現(xiàn)降稅的目的。這種合法合規(guī)的節(jié)稅方式是國家允許的，也是地方政府為了扶持企業(yè)提供的一種支持。
個人獨資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中主要涉及的有四種稅，分別是增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅和增值稅附加。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時候一般都是從這四種稅下手，來為企業(yè)控制成本。
個人獨資企業(yè)最大的稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和個人所得稅上面，《國務(wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)要求，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。這跟別的企業(yè)類型相比是個不小的優(yōu)勢。
2021個人獨資企業(yè)稅收最新優(yōu)惠政策有哪些？
1.所得稅：小規(guī)模納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅
一般納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=可含所得稅的銷售總額×稅率
要是歸屬于中小企業(yè)，月銷售總額不超出3萬余元，按季交納不超出9萬余元的，免交所得稅。
2.個稅：按收益?zhèn)€人所得和貸款利息、股息、收益所得分二種計算公式。收益?zhèn)€人所得測算個稅，可用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。
3.附加稅：本期呢要是交了所得稅，就勢必需交附加稅，主要計算公式給出：
城市建設(shè)費=本期應(yīng)繳所得稅額×7%
教育附加費=本期應(yīng)繳所得稅額×3%
地區(qū)文化教育額外=本期應(yīng)繳所得稅額×本地所定征收率
以上就是關(guān)于2021個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)知識，對于個人獨資企業(yè)稅收的相關(guān)政策，大家要仔細(xì)地了解一下，根據(jù)相關(guān)部門規(guī)定及時的交納稅費。
【第4篇】稅收籌劃個人所得稅
有能力的人往往在做好本職工作之余，尚有精力利用碎片時間兼職賺取勞務(wù)收入，體現(xiàn)個人價值的同時，也增加了個人財富。這種情形下不可避免涉及個人所得稅，這是每年3-6月匯算清繳必須面對的個稅清算門檻。個稅匯算清繳如何計算工資和兼職收入的涉稅問題？有什么節(jié)稅方案嗎？小編從共享會計師 “一對一清單”欄目里找到會計師吳瓊康先生回答的一個相關(guān)問答案例，供大家借鑒參考。
問：
馮先生為某大學(xué)教授，其收入主要為所在大學(xué)的工資以及在某培訓(xùn)機構(gòu)講課的課酬。預(yù)計2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額為10萬元。從2023年1月起，培訓(xùn)機構(gòu)每月將支付馮先生課酬8萬元。請問下馮先生2023年總共應(yīng)繳的個人所得稅為多少？有沒有什么合法可行的稅務(wù)籌劃方案？
答：
高級會計師、注冊會計師吳瓊康回答道：
1.2023年馮先生工資在未扣除五險一金個人部分和附加扣除部分，工資收入需交納個稅1,480元，如按工資的12％的比例繳納住房公積金，8％的養(yǎng)老金，2.5％的醫(yī)療保險，1％的失業(yè)保險，估算為每月可扣除2,000元，如六項專項附加扣除額估算為每月2,000元，則工資部分不需要交納個稅。
2.培訓(xùn)機構(gòu)每月支付的課酬8萬元，屬勞務(wù)報酬，因收入較高，在扣除20％后適用40％的稅率，全年需交納個稅300,200元。
3.因工資和勞務(wù)報酬均屬于綜合所得，在次年3月1日至6月30日進(jìn)行個人所得稅匯算退稅后，沒有五險一金和附加扣除項需繳納個稅268,078.20元，扣除五險一金每月2,000元和附加扣除2,000元后需交納個稅247,280元。
4.稅務(wù)籌劃：在馮先生的稅收方案中，在五險一金扣除后，六項附加扣除需能填盡填。另外可以將馮先生的課程報酬做拆分，如分給幫馮先生做輔助的家人或助手，將適用稅率降低。也可由馮先生注冊一個個體咨詢機構(gòu)，適用現(xiàn)有的核定征收，從勞務(wù)報酬所得變?yōu)榻?jīng)營所得。
上述吳瓊康會計師的回答僅代表個人觀點。
小編：建議馮先生注冊個人工作室，是一個很不錯的節(jié)稅模式。具體詳見共享會計師2023年8月的專家原創(chuàng)推文“調(diào)整一下就節(jié)稅這么多！別錯過！”。
原創(chuàng)：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
【第5篇】對個人與稅收的認(rèn)識
3月27日，國家統(tǒng)計局發(fā)布數(shù)據(jù)，2023年1—2月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤總額8872.1億元，同比下降22.9%；
外貿(mào)數(shù)據(jù)顯示，以美元計，1—2月出口總值同比下降6.8%，連續(xù)5個月下滑；
再看財政，1—2月，全國的稅收收入3.9萬億，同比下降3.4%。
看到了？都是下降，趨勢一致，但是稅收的下降幅度小于工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤總額以及出口額的下降幅度。換言之，在某些領(lǐng)域里，稅收較去年更重了！
有點迷惑了，不是一直在呼吁給企業(yè)減負(fù)，創(chuàng)造有利環(huán)境促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展？數(shù)據(jù)沒反映啊。稍微在網(wǎng)上搜了搜政策，真的沒有看到相關(guān)減稅政策，各位網(wǎng)友你們看到了沒。
不論是天津的28條，還是?？诘?6條，支持工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的措施主要集中在營造環(huán)境、政策支持、人才支持、土地供應(yīng)、財政獎勵、金融融資支持等方面，對于減免稅收，都沒有提到。
而目前，企業(yè)面臨的困境有二，市場缺失和負(fù)擔(dān)較大。開源固然是重點，節(jié)流也不可忽視。今年兩會最終未對個稅起征點提高的提案給予回饋和采納，已經(jīng)讓個體勞動者失望；而眾多企業(yè)盼望的減稅減負(fù)措施，也希望真正落到實處。
【第6篇】2023個人稅收標(biāo)準(zhǔn)
目前根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定，個人所得稅的起征點為每人每月5000元。
個人所得稅征收的范圍包括個人工資所得，經(jīng)營個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的收入，勞務(wù)所得報酬，寫作所得的稿費報酬，入股公司所得的股息、紅利所得等等。
個人所得稅的計算方式用個人每月實際工資收入，減去專項扣除費用再減去當(dāng)前規(guī)定的起征點后所得的數(shù)額為納稅所得額。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【第7篇】香港個人稅收政策
香港不實行外匯管制，且對境外投資沒有最低要求或任何限制，一直成為境內(nèi)企業(yè)或自然人赴香港注冊公司的一大原因。
不過需要提醒大家一點的是，所有在香港從事活動的企業(yè)，無論是否在香港注冊成立，都必須在開業(yè)后1個月內(nèi)香港稅務(wù)局辦理商業(yè)登記證。
其次，也需要了解香港的稅收政策。今天，熊貓出海平臺將為大家一一介紹香港具體稅項：
香港稅制屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財產(chǎn)稅等。具體有兩大類：一類是直接稅，包括物業(yè)稅、利得稅、薪俸稅；一類是間接稅，包括遺產(chǎn)稅、印花稅、博彩稅、酒店房租稅等。
一、企業(yè)稅務(wù)：利得稅
凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生，或得自香港的利潤的人士，包括合伙企業(yè)、信托人或團體，均須課稅。
· 課稅基礎(chǔ)：
香港實行地域來源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。因此，只有源自香港的利潤才須予以征收利得稅。
· 稅率：
利得稅一般稅率為16.5%（法人團體）、15%（法人團體以外的人士）。
兩級制利得稅率為8.25%，適用于法團首200萬港元應(yīng)評稅利潤，其后的應(yīng)評稅利潤則按16.5%征稅。至于非法團，兩級制利得稅率相應(yīng)為7.5%及15%。
若合伙業(yè)務(wù)由企業(yè)合伙人和非企業(yè)合伙人組成，首200萬港元的應(yīng)評稅利潤將按照相關(guān)利潤分配比例分?jǐn)傆杵髽I(yè)合伙人及非合伙人，并按較低的7.5%（非企業(yè)合伙人）或8.25%（企業(yè)合伙人）稅率微收利得稅。
· 股息：
股息一般不須課稅。股東從須繳付香港利得稅的法團所收取的股息免征稅，從境外公司獲得的股息屬于源自境外的收入，不須課稅。
· 稅務(wù)優(yōu)惠:
為鼓勵各類行業(yè)或活動，香港推行多項稅收優(yōu)惠，包括：
· 研發(fā)開發(fā)加計扣除
· 對基金的稅項豁免
· 對附帶權(quán)益的優(yōu)惠稅率（0%）及免征薪俸稅
· 對企業(yè)財資中心的優(yōu)惠稅率（8.25%）
· 對合資格債務(wù)票據(jù)所得收益的稅項豁免
· 對與保險有關(guān)的義務(wù)的優(yōu)惠稅率（8.25%）
· 對飛機租賃業(yè)務(wù)（8.25%）、合資格船舶出租商及合資格船舶租賃管理商的優(yōu)惠稅率（0%/8.25%）
二、個人稅務(wù)：薪俸稅
任何雇員的受雇工作來源地是香港，而獲得來自香港的工作入息，包括本地雇員和外籍人士，均須課繳薪俸稅。
· 稅率：
個人應(yīng)課稅入息實額以累進(jìn)稅率征稅，邊際稅率由2%至17%不等，最高稅額上限為按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率就入息凈額計算稅款。
· 外地稅收寬免：
如雇員在香港以外地區(qū)提供服務(wù)，并已在提供服務(wù)的地區(qū)就提供該服務(wù)所得的入息繳付稅款，而該外地稅項與香港薪俸稅性質(zhì)大致相同，可申請避免雙重課稅。
如該地區(qū)未與香港訂立稅收協(xié)定，該部分已被征收外地稅款的入息則可獲單方面寬免。
· 課稅年度：每年的4月1日至次年的3月1日。
· 繳稅：薪俸稅一般分為兩期繳付，一是于上年3月31日截結(jié)的課稅年度評定的薪俸稅，連同當(dāng)前課稅年度應(yīng)繳付的暫繳薪俸稅的75%，并于當(dāng)年1月或2月繳付；二是剩余的暫繳薪俸于4月繳付。
三、物業(yè)稅
物業(yè)擁有人須就其位于香港的物業(yè)的租金收入繳付物業(yè)稅。
物業(yè)稅按物業(yè)應(yīng)評稅凈值以15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。（物業(yè)應(yīng)評稅凈值=業(yè)主所收取的租金、服務(wù)費及其他費用減去20%）
四、印花稅
印花稅是針對坐落香港的不動產(chǎn)租約、不動產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓文書，以及香港證券的轉(zhuǎn)讓文書而征收的稅項。
· 若不動產(chǎn)或香港股票的轉(zhuǎn)讓價低于市價，印花稅可能會按轉(zhuǎn)讓當(dāng)日的市價計算。
· 轉(zhuǎn)讓香港證券的印花稅收費為轉(zhuǎn)讓證券價值的0.13%；無償產(chǎn)權(quán)處置轉(zhuǎn)讓書，另加轉(zhuǎn)讓證券價值的0.26%。
· 對于不動產(chǎn)租約的印花稅，若租期不超逾1年，稅率為其1年租期內(nèi)須繳租金總額的0.25%；若租期超逾1年但不超逾3年，稅率為其年租或平均租期的0.5%；若租期超逾3年，稅率為其年租或平均年租的1%。
· 對于不動產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓的印花稅實行從價計稅，非住宅物業(yè)的最高從價印花稅稅率為物業(yè)售價或價值的4.25%。
· 住宅物業(yè)的從價印花稅稅率統(tǒng)一為15%，某些情況下除外。此外，若在取得住宅物業(yè)后的36個月內(nèi)將其轉(zhuǎn)售，須繳交5%至20%不等的額外印花稅。
此外，所有非香港永久性居民的人士，包括有限公司，購買住宅物業(yè)還須按15%的稅率繳納買家印花稅。
五、關(guān)稅
香港作為一個自由港。一般而言，進(jìn)口香港的貨品都無需繳稅，除下列物品：酒類、煙草、碳?xì)溆皖惣凹状?/strong>。
六、遺產(chǎn)稅
香港于2006年取消遺產(chǎn)稅。
七、酒店房租稅
酒店房租稅是對酒店及旅館住房征收的稅項，每所酒店的東主申報和繳交稅項。自2008年7月1日，政府把稅率調(diào)低為客人所付房租的0%，即免收酒店房租稅。
八、社會保險費
雇主及雇員均須定期向強積金計劃作出供款，供款額為雇員有關(guān)入息的5%，并受限于最低及最高有關(guān)入息水平。
以月薪雇員而言，最低及最高有關(guān)入息水平分別為7100港元及30000港元。
對于月入息不足7100港元的雇員，由雇主向強積金計劃繳納5%的供款，而雇員無須供款。
對于每月入息達(dá)到7100港元或以上的雇員，雇員及雇主各繳納5%的強制性供款，雇員需繳納的部分由雇主代為扣繳。
以上就是香港運用最多的稅收政策，更多內(nèi)容，歡迎咨詢熊貓出海專業(yè)團隊。熊貓出海，助力中國企業(yè)出海少掉坑！
【第8篇】個人稅收居民身份證明
最近，不少居民企業(yè)或居民個人前來申請開具《中國稅收居民身份證明》。自今年5月1日以來，《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號，以下稱17號公告）對《中國稅收居民身份證明》（以下稱《稅收居民證明》）相關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整。結(jié)合筆者在實務(wù)中了解的情況，一些共性的問題值得居民企業(yè)及個人關(guān)注。
個人申請需滿足一定條件
按照中國現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，中國稅收居民企業(yè)或個人，要享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定（含與中國香港、中國澳門和中國臺灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款、海運協(xié)定稅收條款、汽車運輸協(xié)定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函等稅收協(xié)定待遇，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》。
實務(wù)中，個人如果要申請《稅收居民證明》，需滿足一定的條件。
如果是居民個人，則應(yīng)是在中國境內(nèi)有習(xí)慣性住所的居民個人。例如，2023年5月，中國居民企業(yè)甲公司外派至中國香港子公司工作的雇員a在香港取得一筆利息收入，在中國香港負(fù)有納稅義務(wù)。由于雇員a在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住，屬于中國稅收居民個人，因此，a可以向甲公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》，享受中國內(nèi)地與中國香港的雙邊稅收協(xié)定待遇。不過，如果a屬于中國香港的稅收居民或其他國家稅收居民，則其取得的利息收入不能享受稅收安排待遇，主管稅務(wù)機關(guān)也不能為其開具《稅收居民證明》。
如果是外籍個人，則應(yīng)在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天。例如，意大利籍人士b在中國境內(nèi)無住所，2023年1月1日至今，b已經(jīng)在中國境內(nèi)累計居住190天。2023年8月，b取得了一筆特許權(quán)使用費收入，在意大利負(fù)有納稅義務(wù)。按照中國的稅法規(guī)定，若b要享受中國與意大利的雙邊稅收協(xié)定待遇，可以向其中國工作地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》。如果b一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計未滿183天，則不構(gòu)成中國稅收居民，主管稅務(wù)機關(guān)將不得向其開具《稅收居民證明》。
合伙企業(yè)不具備申請資格
實務(wù)中，一些合伙企業(yè)或分支機構(gòu)，由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，也有可能會申請開具《稅收居民證明》。不過，對合伙企業(yè)和分支機構(gòu)來說，自身并沒有申請資格，需要納稅人予以關(guān)注。
對合伙企業(yè)來說，根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法律規(guī)定，合伙企業(yè)不屬于我國稅收居民企業(yè)，不構(gòu)成享受稅收協(xié)定待遇的主體。因此，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國稅收居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機關(guān)申請，合伙企業(yè)無資格申請。
例如，合伙企業(yè)丁公司是一家中國居民企業(yè)，其企業(yè)合伙人戊公司為中國稅收居民。2023年1月，丁公司與印度尼西亞一家企業(yè)簽訂了碼頭建設(shè)承包合同，該項目于2023年6月完工并完成了工程結(jié)算。這種情況下，如果丁公司取得的工程勞務(wù)收入要享受中國與印度尼西亞的雙邊稅收協(xié)定待遇，則需要由戊公司向戊公司的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》，丁公司無資格申請開具。
對分支機構(gòu)來說，17號公告第一條規(guī)定，中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機構(gòu)如需享受稅收協(xié)定待遇，應(yīng)當(dāng)由其總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》，分支機構(gòu)無資格申請。
申請材料要符合具體要求
值得納稅人關(guān)注的是，按照17號公告的具體要求，不同類型的居民企業(yè)或個人要申請開具《稅收居民證明》，除需要提交申請表及相關(guān)基礎(chǔ)材料外，還有不同類型的資料要求。舉例來說，合伙企業(yè)的中國居民合伙人作為申請人提出申請時，需提供合伙企業(yè)登記注冊情況；境內(nèi)、境外分支機構(gòu)通過其總機構(gòu)提出申請時，需提供總分機構(gòu)的登記注冊情況。
此外，如果締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）的規(guī)定，申請人應(yīng)當(dāng)提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定予以辦理。
值得關(guān)注的是，中國居民要享受稅收協(xié)定待遇，申請人除向締約方提供《稅收居民證明》外，還需要提供諸如與取得有關(guān)的合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明資料及“受益所有人”身份認(rèn)定資料等。
來源：財稅專家郭英杰
【第9篇】個人獨資企業(yè)稅收規(guī)定
個人獨資企業(yè)一般指獨資企業(yè)。獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資 企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人，下面頂呱呱小編和大家一起來看一看，有關(guān)個人獨資企業(yè)所得稅稅率多少？知識介紹。
個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定？
個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定主要是：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。個人獨資企業(yè)的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。
個人獨資企業(yè)所得稅稅率多少?
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人范圍比公司所得稅大。
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅稅率計算方法：
1、基本稅率25%;低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。
企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。
2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。
個人獨資企業(yè)交什么稅？
1、繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。
2、收入所得：
計算個人所得稅，適用5％－35％的五級超額累進(jìn)稅率。具體對應(yīng)稅率如下：
①、全年收入所得額不超過15000，稅率5％；
②、全年收入所得額超過15000－30000的部分，稅率10％；
③、全年收入所得額超過30000－60000的部分，稅率20％
④、全年收入所得額超過60000－100000的部分，稅率30％；
⑤、全年收入所得額超過100000的部分，稅率35％；
3、利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20％。
【第10篇】個人房屋稅收政策
尊敬的納稅人：
根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，商鋪、寫字樓等營業(yè)性房屋產(chǎn)權(quán)所有人應(yīng)申報繳納房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅，用于出租的還應(yīng)申報繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加等，相關(guān)內(nèi)容如下。
一、政策依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國印花稅法》等。
二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
（一）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二）購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（三）出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
三、涉及相關(guān)稅費種
（一）用于出租：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二）未用于出租：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、相關(guān)政策及稅費優(yōu)惠
請咨詢稅務(wù)機關(guān)或查看《富順縣稅務(wù)局個人營業(yè)性房屋相關(guān)稅收宣傳單》（如下圖）
五、繳納方式
納稅人攜帶身份證、不動產(chǎn)權(quán)證明（如不動產(chǎn)權(quán)證、房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證或其他證明）、租賃合同（或協(xié)議）及稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料到富順縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳（縣政務(wù)服務(wù)中心二樓）申報繳納或網(wǎng)上申報繳納。（咨詢電話：0813-7203159）
六、特別告知
（一）營業(yè)性房屋產(chǎn)權(quán)所有人應(yīng)于每年5月1日至5月20日、11月1日至11月20日分兩次按時申報繳納房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二）房屋用于出租的，還應(yīng)在合同簽訂后及時申報繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加等相關(guān)稅費。
（三）未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報或繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)依法追繳其應(yīng)納稅款外，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送稅務(wù)稽查或司法機關(guān)處理。納稅人不良涉稅記錄也將影響個人信用。（舉報電話：0813-7210318）
（四）若后期有新稅收政策規(guī)定，遵從有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
七、應(yīng)用舉例
例1：自然人甲2023年1月至12月將房屋原值500000元、土地面積50平方米的商鋪（城鎮(zhèn)土地使用稅等級3級）以5000元/月（不含稅）的價格出租給他人用于經(jīng)營，2023年需繳納的稅費如下：
根據(jù)現(xiàn)行稅費優(yōu)惠政策規(guī)定，增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加：免征
個人所得稅：若采取征收率征收，5000*1.8%*12=1080元
印花稅：5000*0.1%*12*50%=30元（享受小規(guī)模納稅人減半征收）
房產(chǎn)稅：5000*12%*12*50%=3600元（享受小規(guī)模納稅人減半征收）
城鎮(zhèn)土地使用稅：50*7*50%=175元（享受小規(guī)模納稅人減半征收）
例2：自然人乙2023年1月至12月將房屋原值500000元、土地面積50平方米的商鋪（城鎮(zhèn)土地使用稅等級3級）自用，2023年需繳納的稅費如下：
房產(chǎn)稅：500000*70%*1.2%*50%=2100元（享受小規(guī)模納稅人減半征收）
城鎮(zhèn)土地使用稅：50*7*50%=175元（享受小規(guī)模納稅人減半征收）
國家稅務(wù)總局富順縣稅務(wù)局
2023年2月2日
【第11篇】個人獨資企業(yè)稅收籌劃
個人獨資企業(yè)由于注冊資金較少、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置簡單、經(jīng)營管理方式靈活，成為廣大創(chuàng)業(yè)者投資創(chuàng)業(yè)的一種常見形式。本文針對個人獨資企業(yè)的特點，探討在企業(yè)組織形式、出資方式、籌資方式、征稅方式、成本費用支出等方面納稅籌劃方法，希望能為個人投資者提供有益的借鑒。
一、個人獨資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的選擇
個人獨資企業(yè)是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立的，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資者個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率。
我國《公司法》允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。由于一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此在征稅時將一人公司與股東實行雙重征稅，即對一人公司征收企業(yè)所得稅，再對股東取得的工資薪金、分得的稅后利潤征收個人所得稅。
例：假定某個人獨資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司從業(yè)人數(shù)均為30人，資產(chǎn)總額300萬元，不考慮納稅調(diào)整項目，在未扣除投資者費用（工資）的情況下，年度利潤均為25萬元，個人獨資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的投資者每月取得13000元工資，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，一人有限責(zé)任公司的投資者取得的工資、薪金支出合理，公司符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，適用企業(yè)所得稅稅率20%，稅后利潤都用來分配股利，比較個人獨資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)。
個人獨資企業(yè)應(yīng)納個人所得稅＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元）
一人有限責(zé)任公司納稅情況：
投資者工資薪金應(yīng)納個人所得稅＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（250000－12×13000）×20%＝18800（元）
股利應(yīng)納個人所得稅＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元）
個人所得稅與企業(yè)所得稅合計＝21900＋18800＋15040＝55740（元）
通過比較不難發(fā)現(xiàn)，盡管存在雙重征稅，由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)較個人獨資企業(yè)輕。此外，一人有限責(zé)任公司作為獨立的法人實體，只承擔(dān)有限責(zé)任，風(fēng)險相對較小，個人獨資企業(yè)要承擔(dān)無限責(zé)任，風(fēng)險較大。一人有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于10萬元，并且必須一次繳足；個人獨資企業(yè)沒有最低注冊資金的限制。因此，投資者要綜合考慮所得稅稅負(fù)及企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資效益的最大化。
二、出資方式的籌劃
由于個人獨資企業(yè)的出資人承擔(dān)無限責(zé)任，并不是以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，因此法律對個人獨資企業(yè)沒有最低注冊資本金的要求，僅要求投資人有自己申報的出資即可，這一規(guī)定有利于個人獨資企業(yè)的設(shè)立和發(fā)展。在設(shè)立個人獨資企業(yè)時允許以個人財產(chǎn)出資，如果以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，應(yīng)當(dāng)以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此在以家庭共有財產(chǎn)出資時更需要慎重，以免企業(yè)經(jīng)營失敗造成整個家庭陷入財務(wù)困境。
在出資方式的選擇上，法律允許投資者以貨幣、實物、無形資產(chǎn)出資，不允許以勞務(wù)出資。
三、籌資方式的籌劃
稅法規(guī)定，股利只能用稅后利潤支付，不得稅前扣除，因此資金成本較高，稅負(fù)相對較重；利息允許稅前扣除，具有節(jié)稅作用，相當(dāng)于國家通過減少所得稅的方式為企業(yè)承擔(dān)了部分利息支出，降低了借人資金的成本。值得注意的是，在籌資決策的稅收籌劃中，稅負(fù)的減少并不一定等于所有者權(quán)益的增加，負(fù)債資本比例過高，將提高資金總成本，增加破產(chǎn)風(fēng)險，尤其是個人獨資企業(yè)的投資者，承擔(dān)無限責(zé)任，因此不能只關(guān)注籌資中的稅負(fù)，必須以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)。
此外，租賃作為一種特殊的籌資方式，對減輕企業(yè)稅負(fù)具有重要意義。對承租人而言，經(jīng)營租賃不僅可以避免設(shè)備更新?lián)Q代較快的風(fēng)險，而且支付的租金允許稅前扣除；在融資租賃中，承租方支付的手續(xù)費及安裝交付使用后支付的利息，可以在支付當(dāng)期直接從稅前扣除，籌資成本比權(quán)益資本要低，對融資租人設(shè)備的改良支出，可作為遞延資產(chǎn)，在不短于五年的時間內(nèi)攤銷，因此，利用租賃籌資可實現(xiàn)快速攤銷、快速節(jié)稅效應(yīng)。
四、查賬征稅與核定征收方式的籌劃
個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計算有兩種方法：查賬征收與核定征收。查賬征收允許比照企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法，扣除與其經(jīng)營所得有關(guān)的成本、費用、損失等，再按照個人所得稅法扣除投資者本人費用計算應(yīng)納稅所得額。核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他合理的征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大。
稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅；實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。對核定征收方式而言，這些因素都可能加重企業(yè)稅負(fù)。
相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風(fēng)險較小，便于投資者和稅務(wù)機關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，綜合權(quán)衡后，投資者最好選擇查賬征收方式，這需要個人獨資企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。
五、對成本費用支出的籌劃
個人獨資企業(yè)在收入總額一定的前提下，應(yīng)盡可能增加準(zhǔn)予扣除項目金額，合理增加成本費用支出，從而減少個人所得稅。
（一）工資、薪金支出的籌劃。根據(jù)財稅[2008]65號文件，個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、教育經(jīng)費支出，分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。由于投資者的工資不得在稅前扣除，如果投資者的家人或親屬在個人獨資企業(yè)工作，應(yīng)該加大對其工資和福利支出；對于企業(yè)聘用的管理人員、技術(shù)人員，應(yīng)向其支付合理的工資報酬，將部分工資福利化，既留住了人才，又增加了稅前列支的費用。
（二）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的籌劃。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。由于不區(qū)分廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在盈利較低的年份，個人獨資企業(yè)可以不通過廣告公司和媒體，將自產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品贈送給客戶，既宣傳了企業(yè)，又降低了廣告的成本；在盈利較多的年份，為避免收入爬升適用較高的稅率，可以增加廣告費支出，超過限額的廣告費允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，在宣傳企業(yè)的同時減輕稅負(fù)。
（三）業(yè)務(wù)招待費的籌劃。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，按照此規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，因此，不要把差旅費、會議費、交通費等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費、住宿費，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費列支。
（四）分別核算家庭開支和企業(yè)經(jīng)營開支。稅法規(guī)定投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許稅前扣除。因此，應(yīng)分別核算家庭開支和企業(yè)經(jīng)營開支，特別是利用自有房產(chǎn)經(jīng)營的投資者，應(yīng)將辦公場所和生活住所分開，分別核算房租、水電費、電話費、物業(yè)管理費等，使企業(yè)經(jīng)營費用能在稅前列支。
六、預(yù)繳所得稅的籌劃
個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。如何預(yù)繳稅款，既能節(jié)省成本，增加可流動資金，又不違反稅法達(dá)到節(jié)稅目的呢？企業(yè)可以按照月度或季度的實際利潤預(yù)繳稅額，也可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳，或者按照稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。企業(yè)可以根據(jù)實際情況確定最佳預(yù)繳方法，如果預(yù)計今年的效益比上一年好，可選擇按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳；反之，則按本年月度或季度的實際利潤預(yù)繳稅額。在納稅時間的選擇上，可以在年度終了核算出會計利潤和應(yīng)納稅所得額后申報，而且只申報不繳納，待年度終了后3個月的最后一天繳納稅款，既按期繳納了稅款，又可以在這3個月內(nèi)擁有更多的流動資金。
【第12篇】個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定
一、2023年個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定
個人獨資免征企業(yè)所得稅，只對投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，個人所得稅分為審計征收和核定征收。為了更好地享受折扣，一般采用核定征收的形式。
核定征收分為兩種方式：一是核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率根據(jù)不同行業(yè)的3%-30%，一般為10%，個人所得稅最高稅率為35%。例如，有100萬的收入和個人所得稅=100萬*10%*35%=3.5萬，也就是說，個人獨資的稅率一般不高于3.5%。二是固定稅率，按行業(yè)確定的稅率在1.5%~2.5%之間。如果是小規(guī)模個人獨資，增值稅稅率為3%，綜合稅率不超過6.65%，遠(yuǎn)低于有限責(zé)任公司。
【第13篇】個人所得稅稅收扶持
《優(yōu)捷稅》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！
絕大多數(shù)企業(yè)都存在著稅負(fù)重這個問題，這個問題同時也會連帶著企業(yè)出現(xiàn)其他的問題，比如流動資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)想要擴大生產(chǎn)經(jīng)營就會受到局限。企業(yè)經(jīng)營期間只要有利潤就需要申報納稅，對于稅負(fù)壓力大的企業(yè)來說，享受稅收優(yōu)惠政策是降低企業(yè)稅負(fù)的不二選擇。
除了國家普惠性稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)還能夠通過地方性的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅負(fù)，降低納稅人稅負(fù)壓力的同時，也能拉高地方財政的收入。
一、有限公司返稅政策
企業(yè)可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家有限公司，通過新辦企業(yè)來承接業(yè)務(wù)，這家新辦企業(yè)可以享受到園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵，在增值稅和企業(yè)所得稅上都有一定比例的返還。
增值稅：地方留存50%，在此基礎(chǔ)獎勵企業(yè)70%—90%；
企業(yè)所得稅：地方留存40%，在此基礎(chǔ)獎勵企業(yè)70%—90%；
企業(yè)當(dāng)月納稅，園區(qū)次月返還，納稅越多，獎勵比例越高。
二、注冊個體戶并申請核定征收
在優(yōu)惠園區(qū)成立一家或者多家個體工商戶，同樣也是把主體業(yè)務(wù)按分包分流的方式，拆分到園區(qū)內(nèi)成立的個體工商戶，然后個體戶在園區(qū)享受核定征收優(yōu)惠政策，核定之后的個人經(jīng)營所得稅稅率在0.6%—1.2%，通過核定的方式合理減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最后綜合稅負(fù)率可以降至2%-3%，有效地降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)！
以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《優(yōu)捷稅》，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~
【第14篇】個人股東分紅稅收籌劃
坐標(biāo)：上海
今天來說一說企業(yè)第三大稅種：股東分紅稅
第一：什么是股東分紅？
成立一家有限公司，如果股東是自然人，需要繳納個稅；如果股東是企業(yè)控股，則需要繳納企業(yè)所得稅。一定要記住一點：公司是你的，但是公司的錢不是你的，想要把公司的錢完全掌握在自己手里，分紅交稅就歸你了。
以公司股東為自然人舉例，應(yīng)當(dāng)繳納分紅個人所得稅。
第二：股東分紅個人所得稅稅率是多少？
稅率適用：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。
第三：股東分紅個人所得稅什么時候繳納？
①依照股東之間決定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更長進(jìn)行清算分紅
②想什么時候分紅就什么時候進(jìn)行分紅，比如：今天公司掙了100萬，想分紅就可以進(jìn)行清算
③分紅清算時由財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)無誤時，在分配時進(jìn)行分紅扣繳20%稅率
所以各位老板在進(jìn)行利潤分紅時，一定要考慮好，綜合稅負(fù)還是挺高的，想要合理規(guī)避企業(yè)企業(yè)所得、分紅個稅，歡迎咨詢。
關(guān)注我，持續(xù)為您講解工商財稅知識，歡迎體驗優(yōu)質(zhì)財稅服務(wù)!!!
【第15篇】各國個人所得稅的稅收籌劃比較分析
在當(dāng)前我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，個人收入也獲得了很大的增長，并且個人所得稅負(fù)擔(dān)也不斷增加，這也導(dǎo)致社會對個人所得稅納稅籌劃的關(guān)注度不斷提高。
在個人所得稅中，工資薪金的繳稅是重要的部分，并且是超額累進(jìn)稅率計算，因此，怎么樣在依法納稅的條件下，利用籌劃為員工減少稅負(fù)，這也是企業(yè)財務(wù)面臨的重要問題。
一、減輕稅收負(fù)擔(dān)的三種形式
（一）偷稅
偷稅是納稅人主觀層面上故意逃避自己的納稅責(zé)任，運用欺騙、隱瞞等違法方式蒙蔽稅收機關(guān)，進(jìn)而達(dá)到少繳或不繳的目的。雖然這種方法可以起到減輕稅收負(fù)擔(dān)的作用，但卻是一種違法違規(guī)行為，而且政府對這種行為的打擊力度是非常嚴(yán)厲的。
（二）避稅
避稅指的是納稅人用稅收法律上的漏洞或稅法中模糊規(guī)定進(jìn)行財務(wù)上的安排或者是稅收謀劃，在不違背稅法的前提條件之下減輕，或者是免除稅負(fù)。從法律法規(guī)角度進(jìn)行分析，這樣的避稅并非是違法行為，納稅人可通過對政策的把握來減輕稅收。這種方法和偷稅漏稅鉆空子的行為有不同之處，不過也是一種打法律擦邊球的行為。這種行為實際上和國家的稅收立法初衷是相背離的，如果處理不當(dāng)?shù)脑?，很容易危害國家正常的稅收秩序?/p>
（三）稅務(wù)籌劃
納稅籌劃是在保證合法合規(guī)的前提條件下，基于減少稅收、節(jié)約成本目的，通過對企業(yè)各業(yè)務(wù)實施前瞻規(guī)劃，經(jīng)過專門稅務(wù)人員合法納稅操作的手段。納稅籌劃的出發(fā)點是尊重法律，在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的稅務(wù)操作。
二、我國個人進(jìn)行稅收籌劃的必然性
如今個人收入的多元化組成，使得很多人的收入不僅僅只是工資，還有兼職的收入，甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方國家，個人對于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現(xiàn)在這個大時代下，個人明白稅收籌劃對自己的益處是極其大的。
三、個人進(jìn)行稅收籌劃有什么意義？
稅務(wù)籌劃主要是在遵守法律和法規(guī)的要求下，在納稅行為之前，針對納稅的主體進(jìn)行活動和經(jīng)營的涉稅安排，能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅，或者是遞延納稅的目的。
個人進(jìn)行稅收籌劃不僅僅是為了少繳稅，真正的目的是讓每個人都有納稅意識，有納稅人的意識，稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的，任何一個拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對自己的人生可以做一個長遠(yuǎn)的規(guī)劃。現(xiàn)如今通過提高五險一金比例的籌劃方式已經(jīng)滿足不了需求，畢竟五險一金是固定的，無法靈活拿出來使用。因此，我們都在尋求如何更好的進(jìn)行個人稅收籌劃。
具體意義可以從以下幾個方面來體現(xiàn)：
（一）能夠普及稅法知識
在實際生活中，在公民的一生中，多多少少都會和個人所得稅存在很大的關(guān)聯(lián)。想要做好個稅籌劃，就需要納稅人掌握清晰的稅法知識，你掌握了才能了解其中的關(guān)鍵和一些稅法知識，這也是基本的條件和前提。
（二）能夠增強納稅人納稅意識
一般來說想要節(jié)省納稅人的個人所得稅，那么必然需要對個稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進(jìn)行研究和掌握，這對于納稅人的納稅意識有著促進(jìn)的作用。
（三）幫助納稅人減輕稅負(fù)、實現(xiàn)收入最大化，維護納稅人的權(quán)益
納稅人在開展個人所得稅稅務(wù)籌劃的時候，一般會給出多種方案，納稅人需要根據(jù)自身的情況進(jìn)行選擇。但無論是哪種方案都能有效的減少納稅人的稅負(fù)，并保證納稅人的實際收益。
（四）促進(jìn)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的不斷完善
個人稅務(wù)籌劃在開展的時候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進(jìn)行。這在一定程度上來說，對于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修正稅法，促進(jìn)稅法制度的不斷完善和發(fā)展。
四、個人所得稅稅務(wù)籌劃的方法
（一）降低稅基
通過降低稅基，增加可扣除項目來減少應(yīng)稅所得額，進(jìn)而實現(xiàn)減少納稅人納稅負(fù)擔(dān)的目標(biāo)，這是是部分企業(yè)經(jīng)常選擇的方法，適合應(yīng)用在經(jīng)營業(yè)務(wù)相對復(fù)雜的企業(yè)當(dāng)中，比方說重工型企業(yè)、產(chǎn)銷量大的外貿(mào)企業(yè)。
（二）選擇低稅率
選擇低稅率指的是在企業(yè)扣除部分項目后的稅基基本已達(dá)到最低水平后，選取較低稅率繳納稅款。這種方法同樣也是有適用范圍的，而且范圍是比較狹窄的。
（三）減免稅額
國家構(gòu)建稅法法律法規(guī)體系的一個重要目的就是刺激部分行業(yè)的發(fā)展，所以法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策會針對部分企業(yè)實現(xiàn)差別對待。在這企業(yè)中非常常見的一種方法就是給相應(yīng)行業(yè)當(dāng)中與特定要求相符的企業(yè)減免稅務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠政策。該方法的適用范圍是相對較廣的，幾乎每個企業(yè)都可以在有關(guān)稅收法規(guī)體系當(dāng)中找到與企業(yè)條件符合的，可以幫助企業(yè)減少或者是免除稅額的政策。
（四）延期納稅
稅法規(guī)定企業(yè)在出現(xiàn)連續(xù)虧損狀態(tài)的情況下，可把實現(xiàn)盈利首年利潤彌補前5年虧損，企業(yè)通過納稅延期的方式在不改變應(yīng)繳納稅額的情況下，可通過延長時間的方式減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
（五）增加扣除項
稅法在面對不同稅種時確定了不少扣除項目，這些項目都是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，在計算稅收時允許扣除的部分。增加確定扣除項目的做法，不僅能夠幫助納稅主體減少稅收負(fù)擔(dān)，還體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控的能力。
一個收入的所得稅籌劃的前提是合法性的，并且是法律認(rèn)可的。其次是其成本低，和經(jīng)濟效益原則相符合。最后，需要進(jìn)行有效事先安排，并進(jìn)行有效的呈報。
在不斷研究當(dāng)前稅法的基礎(chǔ)上，按照個人在短期中的收入狀況，來實際有效的稅收籌劃，并且利用恰當(dāng)?shù)姆绞絹砉?jié)稅，這也是一項有效的理財方式，值得進(jìn)行仔細(xì)分析和研究。
【第16篇】個人如何稅收籌劃
2022個人開具發(fā)票的最佳方式, 稅率是多少？
一般來說，個人需要開具發(fā)票的情況大多數(shù)的叫法是:自然人代開,有此情況的自然人(多指名下并無企業(yè)之人)但通過個人人脈、技術(shù)以及一些資源與它方企業(yè)發(fā)生一筆或多筆業(yè)務(wù)，而在業(yè)務(wù)完成之后,所收到的收入，對方是需要收款方提供相應(yīng)的發(fā)票(通常只有金額較大時)，以此來抵扣企業(yè)的成本，減少企業(yè)所得稅。同時咱們的個人在收到企業(yè)支付的款項后，就需要繳納個人所得稅。
首先咱們需要知道的是自然人代開發(fā)票的渠道是固定的，只能在稅務(wù)局進(jìn)行代開，但選擇不同的代開方式,給我們帶來的結(jié)果卻大不相同,有時候只需要一個小小的選擇,就可以為自然人或者企業(yè),減免90%或更多以上的壓力!
一：由自然人自行前往稅務(wù)大局進(jìn)行代開
按照勞務(wù)報酬所得在稅務(wù)大廳代開相關(guān)品目發(fā)票，按照20％-40％的個人勞務(wù)報酬所得稅計算應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅費，由支付方預(yù)扣預(yù)繳。個人勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，需要和個人工資、薪金所得在年終匯算清繳。
二: 自然人通過(有相關(guān)政策的)地方性稅局進(jìn)行代開
稅收優(yōu)惠地區(qū)進(jìn)行自然人,可享受核定征收,核定(勞務(wù)報酬)為個人經(jīng)營所得,而個人經(jīng)營所得可享受核定征收,核定下來個人經(jīng)營所得稅低至0.6%,加上咱們的增值稅以及附加稅,總體稅負(fù)1.66%,由納稅人在開票時繳納相關(guān)稅費。個人經(jīng)營所得稅屬于經(jīng)營所得，需納稅人自行申報，無年底匯算情況。
稅收優(yōu)惠地區(qū)進(jìn)行自然人代開有以下優(yōu)勢:
一:每人每年可代開額度為2000萬,年度不超過500萬無需自然人到場
二:享受核定征收核定個稅0.6%
三:無需成立公司或企業(yè),只需提供身份資料即可,更加方便快捷,一周內(nèi)即可出票
四:代開發(fā)票合理合法,網(wǎng)上稅務(wù)局隨時可查
