地稅報稅流程（16篇）

【第1篇】地稅報稅流程

“報稅”一詞對新手會計來說猶如千斤重！但是其實報稅真的沒有那么難，無非就是申報填寫以及網(wǎng)上申報這兩個步驟而已；且這兩個步驟還有公式性的流程。一步一步地對著操作，零基礎會計都可上手。

企業(yè)所得稅季度納稅申報表（a類）主表

企業(yè)所得稅季度納稅申報表（b類）主表

增值稅納稅申報表——（小規(guī)模納稅人適用）

指導填寫——增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）

增值稅納稅申報表-銷售情況明細

增值稅納稅申報表-稅額抵減情況表

增值稅減免稅申報明細表

好了，關于申報填寫就和大家講解這么多了，接下來和大家展示一下網(wǎng)上報稅流程

第一步：打開網(wǎng)頁瀏覽器，輸入國家稅務局相應的網(wǎng)址http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810346/index.html點擊【網(wǎng)上辦稅】即可進入報稅頁面

首先點擊【登錄】，四種登錄方式，選擇其中一種登錄

然后點擊【我要辦稅】即可進入網(wǎng)上辦稅大廳進行業(yè)務操作

第二步：一般納稅人網(wǎng)上報稅流程

1. 點擊我要辦稅，稅費申報及繳納

2.選擇按期應申報

3.點擊申報--一表申報

4. 核對一下進項稅額以及稅額

5. 默認需要填報的表，共六個表，分別是：主表、銷項表，進項表，扣除表、抵減表、優(yōu)惠表

6.納稅申報主表

7.納稅申報進項表和銷項表

8.納稅申報表扣除項目表

9.納稅申報表稅額抵減表

10.納稅申報表免稅表

11.納稅申報表其他

第三步：申報完成工作

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了

溫馨提示：

納稅申報填寫模板以及網(wǎng)上報稅流程，已經(jīng)整理好了

如果你覺得對你有所幫助，希望可以得到填寫模板及報稅流程

你可以關注+評論：學習

然后私信回復：報稅

【第2篇】地稅報稅網(wǎng)址

2023年11月征期清卡截止15日，大家安排好抄稅清卡時間錯峰報稅！抄稅前請確保計算機時鐘為北京時間，網(wǎng)絡是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測試失敗導致無法抄報。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版升級期間開具的發(fā)票需要上傳成功再進行上報匯總。

11月1日-15日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進行發(fā)票填開，但不允許主機申領發(fā)票和主分機分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報并且清卡成功后才能申領發(fā)票和分配發(fā)票。

一

征期辦稅日歷

11月1日-11日 申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅

11月5日-11日 國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收

11月1日-15日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅月報、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設基金、世界文化遺產(chǎn)公園門票收入，彩票公益金、彩票業(yè)務費代收

11月1日-30日 申報繳納2023年度車船稅

二

金稅盤

一、一般納稅人抄報方法

以北京地區(qū)為例，按照順序進行操作，未抄報或抄稅未成功直接進行電子稅務局申報會出現(xiàn)不成功的報錯提示：

1.計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行上報匯總

2.國家稅務總局北京電子稅務局進行納稅申報

3.納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

查詢清卡成功方法

點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報稅日期：2023年11月01日00時00分

抄稅起始日期：2023年12月01日

報稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到12月

此狀態(tài)說明您2023年11月已經(jīng)完成清卡工作

二、小規(guī)模納稅人抄報方法

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)進行上報匯總，提示完成自動清卡工作！

注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進行抄報清卡工作！

查詢清卡成功方法

點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報稅日期：2023年11月01日00時00分

抄稅起始日期：2023年12月01日

報稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到12月

此狀態(tài)說明您2023年11月已經(jīng)完成清卡工作

三、常見問題

1.抄稅時提示不允許注銷報稅

處理方法：上月征期內(nèi)未進行清卡，建議攜帶金稅盤、實名辦稅人身份證、營業(yè)執(zhí)照副本、公章等資料到稅務大廳完成清卡工作（具體攜帶資料以稅務機關要求為準），清卡成功后再到開票軟件中進行當月的抄報清卡工作。

2.金稅盤處于報稅期，不能開票

操作方法：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發(fā)票開具。

月初沒有自動抄稅的原因一般是：

1.上報匯總時網(wǎng)絡不通，無法連接稅局服務器；

2.上月有離線發(fā)票未報送；

3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務大廳清卡的。

4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。

三

稅控盤

網(wǎng)上抄報流程順序：

上報匯總→需要勾選網(wǎng)上抄報界面所有票種（主分盤不分順序）

申報→填寫申報報表（季報用戶1、4、7、10月份提交）

反寫→反寫所有票種（反寫所有主分盤不分順序）

一、小規(guī)模納稅人抄報流程

在1、4、7、10月初進行季報，所以本月無需納稅申報，登陸開票軟件網(wǎng)絡連接情況下自動上報匯總和反寫即可，需要確認一下，開票截止日期是否更新到2023年12月16日或（中旬）。

如果開票截止日期沒有更新，可參照下方一般納稅人操作步驟抄報。

二、一般納稅人抄報流程

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務器地址正確的情況下，登陸開票軟件自動上報匯總，申報納稅成功后再次打開開票軟件自動反寫。

如果開票截止日期沒有更新，可參照如下步驟進行抄報。

★手工抄報操作方法

1.點擊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】，勾選全部發(fā)票種類，點擊【上報匯總】。

2.提示成功后，到所在省市國家稅務局網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)操作報表申報。

3.申報扣款成功，再回到【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】，勾選全部發(fā)票種類點擊【反寫】，提示反寫監(jiān)控成功。

4.查看開票截止日期更新到2023年12月16日或（中旬）左右。

抄報成功的查驗方法：打開報稅處理-狀態(tài)查詢-監(jiān)控管理信息，查看開票截止日期是否更新至2023年12月16日或（中旬）左右。

【第3篇】地稅申報稅種

今天接著上一篇初做會計來講，關于會計基礎稅務申報這一塊

一般納稅人之國稅申報（增值稅）

增值稅月報：

一般多數(shù)企業(yè)填三個數(shù)，專票銷售額按實際開具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列，未開票銷售額按賬面上未開發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列，區(qū)分各檔稅率業(yè)務填寫就可以了。進項稅填列本報告期實際計證并通過認證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關的文件精神，在減免附表內(nèi)選擇相應的文件字號及銷售金額即可實現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。

一般納稅人之國稅申報（增值附征稅及企業(yè)所得稅）

1、附征稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營業(yè)稅的城建稅同時減免，但如有消費稅的應按消費稅征收城建稅。教育費附加及地方教育費了附加系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù)，國務院于2016 年出臺政策將原月銷售額不足三萬元減免教育費附加及地方教育費附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬元的都予以減免，且長期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他，填上相應的金額即可實現(xiàn)減免。

2、企業(yè)所得稅季報：填列各季度主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤總額三個數(shù)據(jù)即可，應納稅金系統(tǒng)會自動計算，上述三個數(shù)據(jù)間無勾稽關系。

3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳：主要針對業(yè)務招待費、廣告費、福利費、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會會費、職工教育經(jīng)費、捐贈費用、國外所得、以前年度虧損彌補等項目的核算是否需要調(diào)整等進行相關表格的填列。每年度稅務局都會進行培訓。只要作好平時各相關費用明細的核算作，據(jù)實填列，該表的編制也不是很難。

一般納稅人之地稅稅種申報（城建稅及工會經(jīng)費）

1、城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計算。在國稅繳納了的就不要在地稅進行申報繳納了。

2、工會經(jīng)費繳納按季填報，按工資總額的 2%繳納，繳納后各地有不同比例的返還，只要企業(yè)成立工會組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會經(jīng)費，60%返還基層工會，40%在縣以上地方工會、省級產(chǎn)業(yè)、廳（局）、集團、公司工會等各層級工會之間進行分配。主要用于上級工會組織開展職工教育、幫扶以及維權(quán)等職工活動。

一般納稅人之地稅稅種申報（殘保金及房產(chǎn)稅）

1、殘保金申報繳納，按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納，每半年申報一次，安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免，達到安置比例的可以完減免。同時國家對小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計算公式如下：

2023年殘保金繳納額=(2023年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2023年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。

2、房產(chǎn)稅：繳納基數(shù)有兩種情況：

①.自已用于經(jīng)營的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收，具體扣多少要看當?shù)厥≌囊?guī)定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征稅，按租金收入的 12%征收。無租金免費提供給承租人使用的，按 1 的系數(shù)來交

一般納稅人之地稅稅種申報（印花稅）

1、印花稅：購銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術合同.

2、權(quán)利許可證照 五元 ，營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.

3、資金賬薄、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、借款合同、加工承攬、堪察設計 0.05‰ .

4、倉儲保管、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)及租賃合同 1‰（不足一遠按一元貼花） .

5、營業(yè)賬薄及權(quán)利證照類印花稅每年申報一次，其他按發(fā)生次數(shù)實際申報。

個人所得稅

6、個人所得稅計算標準：2019 年 1 月 1 日起：個人所得稅調(diào)整后的 7 級超額累進稅率：扣除數(shù)為 5000 元. 工資個稅的計算公式為：比如月工資收入***元,沒有社保扣款：應納個人所得稅額＝（工資薪金所得 －'五險一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)；

土地使用稅

7、土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.

土地使用稅計算方法：年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).

土地增值稅

8、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的'增值額'為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(2)開發(fā)土地的成本、費用；

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。計算土地增值稅稅額，可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便土地增值稅計算方法，土地增值稅計算公式如下：

(一)增值額未超過扣除項目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額 50%，未超過 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額 100%，未超過 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%土地增值稅計算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)

【第4篇】遼寧地稅網(wǎng)上報稅

依據(jù)國家市場監(jiān)督總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至9月末，全國實有市場主體持續(xù)增長，在冊市場主體共計1.34億戶，較去年年底增長9%。其中個體戶9021.6萬戶，增長9.2%。需要注意的是，個體經(jīng)營很容易產(chǎn)生稅務問題，不僅是因為有相當一部分人利用個體經(jīng)營形式去進行涉稅違規(guī)行為，也有相當一部分原因就是因為個體經(jīng)營群體對財稅領域的不熟悉不了解，引起了在無形之中觸犯了稅務“高壓線”或者沒有及時享受到應有的政策紅利。

而伴隨著國家對新個體經(jīng)濟領域大力支持，很多領域都在推動“企業(yè)+員工”的傳統(tǒng)雇傭形式轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌脚_+個體”的新型合作模式，以海南為代表的諸多省市也在推動平臺集群注冊的快速發(fā)展，刺激了一大批新型個體經(jīng)營者的產(chǎn)生，而如何為這些“新個體”解決運營難題，規(guī)避違規(guī)財稅的風險，成為助力新個體經(jīng)濟健康發(fā)展的一大關鍵。

近日，經(jīng)遼寧省撫順市稅務局稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，個體工商戶石某某在2023年01月至2023年12月期間，存在偷稅漏稅行為，不繳或者少繳應納稅款1973.00萬元。依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規(guī)的有關規(guī)定，對其處以追繳稅款1973.00萬元的行政處理、處以罰款1973.00萬元的行政處罰，并移送公安機關。

個體工商戶稅務稽查

除此以外，淮安經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)3戶納稅人因未繳納稅款、個體戶登記地址虛假、資金往來不符合經(jīng)營常規(guī)等問題被稅務稽查。

根據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，我國登記在冊的個體工商戶已經(jīng)達到了1.03億戶，占市場主體總量的三分之二。

涉及到的群體如此龐大，但時至今日卻仍有許多個體戶認為自己“不用記賬、不用報稅甚至不必接受稅局的監(jiān)管”。

個體戶的稅務征納成本問題一直是稅務難題，也間接造成了一些違規(guī)涉稅行為，對國家財稅的良性發(fā)展造成不良影響。

而近年來，以金稅三期為首的稅務系統(tǒng)在不斷升級完善，同時也對財稅體制改革支持提出數(shù)十項要求，包括積極推進增值稅改革、改革個體戶管理方式、擴大非稅收入劃轉(zhuǎn)、強化增值稅發(fā)票風險全鏈條管理等。

隨著稅收現(xiàn)代化服務的全面推進，智能預填等一系列的電子化申報方式的推廣，已大大簡化的申報流程、降低了申報成本，而稅務大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)上下游進行綜合管理，也進一步加強了稅務稽查的力度。

可以預見，對個體戶的財稅征納將會越來越傾向于查賬征收，并且對個體戶的稅務稽查力度也將會更加嚴格。

一、個體戶記賬、報稅必不可少

（一）設置賬簿、記賬

（二）辦理稅務登記

（三）按規(guī)定報稅

（四）報送工商年報

除前文所提需注意的事項之外，作為個體工商戶來說，在開具發(fā)票之前一定要明晰以下6“有”，即：

1、具有真實經(jīng)濟業(yè)務；

2、具有證明業(yè)務發(fā)生的證據(jù)；

3、有真實的資金流；

4、簽訂了證明業(yè)務真實的合同或者協(xié)議；

5、具有合理的商業(yè)理由；

6、對外銷售有合理的定價。

除此之外還需明確8“不能”，明晰哪些支出是不能在個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除的，它們包括：

1、個人所得稅稅款；

2、稅收滯納金；

3、罰金、罰款和被沒收財物的損失；

4、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；

5、贊助支出；

6、用于個人和家庭的支出；

7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；

8、國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

政策依據(jù)：《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

有任何財稅、股權(quán)等相關問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

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【第5篇】報稅先報國稅還是地稅

很多年輕的創(chuàng)業(yè)者可能對報稅的認識還不是很深，今天川實就給大家科普一下什么是報稅？我們該如何報稅！不報稅的話會有什么后果？

報稅就是要將公司的經(jīng)營情況，收入支出等情況，上報給當?shù)氐亩悇站?，如果企業(yè)只是單純的注冊，沒有收入或者達不到當?shù)亟欢悧l件，是不用交稅的，但是一定要報稅，這也就是我們常說的申報！

那么企業(yè)的報稅流程是怎樣的？

首先，我們要進行稅務登記，依據(jù)相關法律規(guī)定，企業(yè)應當在領取營業(yè)執(zhí)照后的30日內(nèi)，攜帶有關證件去稅務機關辦理稅務登記，稅務機關會在收到企業(yè)申報后的30日內(nèi)進行審核并發(fā)給企業(yè)稅務登記證件。這其中，需要依法進行稅務登記的企業(yè)類型包括：單位納稅人，個體經(jīng)營納稅人，臨時經(jīng)營納稅人，自然人納稅人和扣繳稅款義務人這四種。

其次就是稅務認定，企業(yè)稅務認定具體內(nèi)容包括兩個方面：第一是認定企業(yè)納稅資格，是屬于一般納稅人還是屬于小規(guī)模納稅人；第二是認定企業(yè)稅款征收方式，比如查賬征收、核定征收、代扣繳款、代收代繳征收等。

再就是發(fā)票辦理，只要辦理稅務登記的單位和個人，都應當按照規(guī)定向主管稅務機關申請領購，并開具與經(jīng)營范圍相應的普通發(fā)票，領購的發(fā)票包括：增值稅專用票，增值稅普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票等等。

然后就是納稅申報了，常見的申報方式分為兩種，上門申報和網(wǎng)上申報。

上門申報就是直接報稅，企業(yè)去國稅和地稅大廳領取各種各樣的納稅申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表。如實填寫，然后連同其他申報材料在規(guī)定的期限內(nèi)，到國稅和地稅的納稅申報窗口辦理申報手續(xù)。

網(wǎng)上報稅就是選擇在網(wǎng)上報稅的方式，具體的申請流程如下：第一，企業(yè)填寫《納稅申報方式申請審批表》報主管稅務機關，提出納稅申報方式申請；第二，主管稅務機關對企業(yè)報送的《納稅申報方式申請審批表》和附報資料進行審核，對符合條件的，制發(fā)《稅務事項通知書》通知納稅人。對不符合條件的，在《納稅申報方式申請審批表》上注明理由，退回納稅人。對未經(jīng)批準的納稅人原則上按上門（直接）申報方式進行納稅申報。

最后就是完稅證明，在完成稅款繳納后，當場或者事后需要取得稅收票證的，可以向稅務機關要求開具完稅證明。

不報稅的后果有哪些？

那么很多人會問呢？我的企業(yè)沒有收入怎么報稅呢？這里我們是可以做零申報的，但是一家企業(yè)如果長期零申報的話，也是會有嚴重的后果的，這個話題我們下期重點講，關注我！

【第6篇】2023地稅報稅時間

納稅申報期和稅款所屬期的概念，作為會計人員必須掌握!究竟納稅申報期和稅款所屬期有什么區(qū)別呢?很多會計人員都還會弄混，今天，會計網(wǎng)小編就在此為大家詳細介紹納稅申報期和稅款所屬期的區(qū)別，趕快來看看吧!

納稅申報期和稅款所屬期的區(qū)別是什么?

區(qū)別1：納稅申報期和稅款所屬期的性質(zhì)不同

納稅申報期，屬于稅務稽查，也就是稅務檢查的一種。具體指的是稅務稽查機構(gòu)的專業(yè)檢查時期。而稅款所屬期根據(jù)《新稅收征收管理法及其實施細則釋義》相關解釋可知，其含義是稅務機關根據(jù)國家稅收法律及行政法規(guī)，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務及扣繳義務情況進行檢查、處理的時期的總稱。

區(qū)別2：納稅申報期和稅款所屬期的時間是不一樣的

報稅月份的起始點及截止點指的是稅款所屬期。舉個例子：7月1號—7月15號可以對第二季度的增值稅進行申報。而納稅申報期為4月1日—6月30日。

區(qū)別3：納稅申報期和稅款所屬期所交稅費種類不同

納稅申報期所交稅費涉及到企業(yè)依法繳納的企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加及房產(chǎn)稅等。稅款所屬期具體涉及的稅費為印花稅、耕地占用稅及礦產(chǎn)資源補償費等。

總結(jié)：納稅申報期及稅款所屬期無論從性質(zhì)、時間還是稅費種類，都有著較大的區(qū)別。區(qū)分的時候可以具體從上述三個方面著手。

小規(guī)模納稅人該如何進行納稅申報?這份流程請收下

知識延伸：社保繳費所屬期含義

社保繳費所屬期指的是社保要繳費的期限。也就是各地社保繳費基數(shù)按照社會平均工資的 60%-300%，如果工資平均數(shù)沒到下線，那么按照下限進行計算。如果是超過上限的，則按照上限進行計算即可。

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第7篇】新疆地稅局報稅

烏魯木齊晚報全媒體訊（文圖/記者李寧艷）6月1起，新疆與全國其他省區(qū)市同步全面推行財產(chǎn)和行為稅（以下簡稱財行稅）十個稅種合并納稅申報。 新疆納稅人登錄新疆電子稅務局即可實現(xiàn)財行稅多稅種申報“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，極大的方便了納稅人，減輕了申報負擔。 據(jù)了解，財行稅是現(xiàn)有稅種中財產(chǎn)類和行為類稅種的統(tǒng)稱，納稅人涉及面較廣。而財行稅合并申報是指“簡并申報表，一表報多稅”，稅種范圍涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅等十個稅種。 “納稅人申報財行稅中的一個或多個稅種時，不再使用分稅種申報表，一張申報表可同時申報多個稅種?！鄙骋腊涂藚^(qū)稅務局第二稅務分局稅務干部郝嵐說，對于納稅人而言，簡化了報送資料、減少了申報次數(shù)、縮短了辦稅時間。

“房地產(chǎn)開發(fā)公司日常申報財行稅主要涉及6個稅種，此前我們需填寫6張申報表，并逐一進行提交，需要差不多一天時間?！毙陆A源實業(yè)（集團）有限公司財務會計楊冬說，這樣的話存在“入口多、表單多、數(shù)據(jù)重復采集”等問題，合并申報后，在一個界面直接勾選相應稅種，系統(tǒng)自動生成申報表并計算稅額，最后一鍵提交即可，“這次首次按照合并申報，完成6個稅種的申報只花兩個多小時?！? 新疆稅務局財產(chǎn)和行為稅處副處長彭路介紹，落實“放管服”改革，依托稅收大數(shù)據(jù)，已對財行稅涉及的納稅人進行了“一對一”“點對點”精準政策推送和輔導。財行稅合并申報后，稅源信息從申報環(huán)節(jié)分離至稅源基礎數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，納稅人可在申報期前或之內(nèi)維護稅源信息，提高了數(shù)據(jù)使用效率，進一步減輕辦稅負擔，在提升辦稅體驗的同時提高了辦稅效率，優(yōu)化了營商環(huán)境，進一步激發(fā)了市場主體活力。 “合并申報后可實現(xiàn)稅額自動計算、數(shù)據(jù)關聯(lián)比對、申報異常提示等功能，有利于避免漏報、錯報，確保申報質(zhì)量。”彭路說，提醒納稅人合并申報不強制要求一次性申報全部稅種，納稅人可以自由選擇一次性或分別申報當期稅種，系統(tǒng)還支持單稅種更正。

【第8篇】三證合一地稅怎么報稅

創(chuàng)業(yè)者必讀：公司設立、記賬報稅常見問題解答匯

1

新公司注冊后,什么時候要開始報稅？

答：新公司成立的第一個月內(nèi)，必須到您公司所管轄的區(qū)稅務所報到，報道之后就需要報稅，報稅的要求時間就是拿到三證合一證照的第一個報稅期就要報稅。

2

公司成立之后都要交哪些稅？

答： 主要繳納的稅有：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、工會經(jīng)費（濟南地區(qū)為代征代繳）、殘疾人保障金；

3

什么是房產(chǎn)稅?房產(chǎn)稅必須交嗎?

答：所有注冊公司的法人，哪怕用的公司地址是自己的，也不得不向國家的稅務機構(gòu)繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅的繳納期限是一年一交。關于房產(chǎn)稅，請您仔細看看下面的解析：

房產(chǎn)稅是指：稅務機關以房屋為納稅對象，按房屋的性質(zhì)（商用還是住宅）、面積，地段、租金為征收標準的計算方式，約整體租金的17%左右(每個區(qū)有所差異)；地稅機構(gòu)向產(chǎn)權(quán)所有人（出租人）征收的一種財產(chǎn)稅。實際上，房產(chǎn)書應該由出租人承擔房產(chǎn)稅，但卻由承租人承擔了。

4

公司注冊后,有哪些免稅政策？

答：小規(guī)模企業(yè)月收入低于3萬或者季度收入低于9萬，減免增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金，小微企業(yè)月銷售額低于10萬，教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金全免。小微企業(yè)企業(yè)所得稅按照10%的比例進行征收。

5

年檢都包含哪些內(nèi)容？

答：2023年開始，營業(yè)執(zhí)照采取網(wǎng)上年檢，凡在大當家中小企業(yè)一站式服務平臺代理記賬的企業(yè)，我們免費為您的公司做年檢。

6

審殘保指的是什么?

答：審殘保時間一般每年7.1-9.30日。新注冊的企業(yè)當年不用審，但有些區(qū)域需要做參保備案；新企業(yè)從第二年開始審殘保。新成立的企業(yè)三年內(nèi)免征殘疾人保障金。審殘保需要資料：上年度繳納殘保憑證，應付工資明細賬本、憑證、工資單，殘保本，上年度企業(yè)所得稅清算年報表，公章。

7

一般納稅人的認定標準

答：具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

①.開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：

連續(xù)12個月增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：

◆工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上；

◆商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上。

◆其他可以申請成為一般納稅人的的企業(yè)為500萬

②.新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

③.企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

申請程序：新辦企業(yè)辦理完稅務登記證后，具有一定經(jīng)營規(guī)模且需辦理增值稅一般納稅人資格認定的企業(yè)，請到辦稅服務廳“一般納稅人受理窗口”申請，并提供稅法規(guī)定的相關資料。

【第9篇】浙江地稅網(wǎng)上報稅系統(tǒng)

關于納稅人開票軟件金稅盤抄稅報稅流程大家都懂了嗎？作為財務人，以前有沒有弄錯過呢？沒關系，看完這篇文章后，你們肯定不會再弄錯了。

開票軟件金稅盤抄報稅流程

一、一般納稅人抄報稅流程（變化：抄報稅-申報-清卡）

第一步：網(wǎng)絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件系統(tǒng)自動進行上報匯總，系統(tǒng)提示：抄稅成功；

第二步：網(wǎng)上申報軟件進行申報(以浙江省電子稅局網(wǎng)上申報為例)，申報流程如下：

1：全申報操作

2：全申報校驗不通過，返回繼續(xù)修改；全申報校驗通過，進入輔導審核

3：判斷輔導審核強制監(jiān)控是否通過：

① 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控不通過，返回繼續(xù)修改申報或繼續(xù)提交。若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，且稅控器具不能解鎖。并生成異常處理任務推送至稅務人員的申報比對“待辦任務”中

② 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控通過，再判斷提示性比對是否通過

第四步：判斷輔導審核提示性比對是否通過：

① 輔導審核提示性比對不通過，顯示輔導審核結(jié)果，由納稅人判斷是否繼續(xù)提交。若返回，繼續(xù)修改申報；若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，稅控器具可以解鎖。

② 輔導審核提示性比對通過，稅控器具可以解鎖。

5：全申報保存

6：全申報結(jié)束

第三步：申報完成后重新進入開票軟件提示“金稅設備已完成清卡操作”

二、小規(guī)模納稅人及個體戶抄報稅流程

網(wǎng)絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件后系統(tǒng)提示“金稅設備以及完成清卡操作。

三、抄報稅清卡成功后確認方法

進入開票軟件后點擊【報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】界面查看【鎖死日期】顯示為當前月的下月（如當前月為2023年1月，則鎖死日期顯示為2月中旬），說明已完成抄報稅并清卡成功（遇節(jié)假日自動順延）

特別重要說明:嚴禁在抄報稅過程中隨意點【報稅處理-辦稅廳抄報】，此模塊是用于航天信息異常維護使用，如誤操作后，需攜帶金稅盤去稅局處理。

以上就是抄稅報稅流程大全相關內(nèi)容，了解、學習更多會計知識可以關注小編，關注帥創(chuàng)會計網(wǎng)站。

【第10篇】濰坊地稅網(wǎng)上報稅

繼國家稅務總局山東省稅務局成立后，7月5日，國家稅務總局濰坊市稅務局正式掛牌成立，這標志著市國稅、地稅部門在分設24年后，如今又成為“一家人”。新的稅務機構(gòu)成立后，納稅人對稅務部門的感受和評價如何？記者走訪了全市不同層次的納稅企業(yè)和工商業(yè)戶，深入了解納稅人對稅務部門的新感受和新期待。

一廳通辦：讓納稅人最多跑一次

經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品初加工的山東華寶食品股份有限公司位于諸城市相州鎮(zhèn)小古縣村，距離主管稅務機關30多公里?！皬那斑M行納稅申報和辦理涉稅事項需要長途奔波，兩個稅務機關跑，遇到征期最后幾天，還要排隊叫號，有時足足要用一天的時間，費時又費力” 公司財務經(jīng)理程永平向記者介紹說：“國地稅合并后，辦理涉稅事項，我們不必資料“兩頭報”，窗口“兩家跑”，在一個窗口用一套資料就可以辦理業(yè)務，申報工作真是越來越輕松?！?/p>

同樣感受到便捷的還有在奎文區(qū)從事金屬加工業(yè)的個體工商戶徐海鵬，如今他可以在工廠附近原先的地稅辦稅服務廳領到發(fā)票了，“這么熱的天，再也不用頂著大太陽‘舍近求遠’了，希望以后稅務部門出臺更多便民的舉措！”他對合并后的稅務部門充滿了期待。

據(jù)悉，目前全市19個辦稅服務廳已全部實現(xiàn)“一廳通辦”，稅務登記類、申報征收類、稅收證明類、發(fā)票類等多項稅收業(yè)務均可在一個窗口辦結(jié)，部分辦稅服務廳還設立了自助辦稅機，可24小時為納稅人提供服務。同時作為全省試點單位，濰坊市稅務部門還對新辦納稅人提供“套餐式”服務，對12項涉稅業(yè)務一表集成、一次采集、一趟辦結(jié)，將本來需要多次到稅務機關辦理的事項，壓縮到最多跑一次，實實在在為納稅人節(jié)省辦稅成本。

一網(wǎng)辦理：線上線下同樣“零距離”

“國地稅合并后，對我們來說，感觸最深的首先是報稅網(wǎng)站的整合”山東滿國康潔環(huán)衛(wèi)集團有限公司財務總監(jiān)姜紅紅由衷的說：“原來網(wǎng)上辦理需要分別登錄國、地稅相應網(wǎng)上辦稅軟件，界面不同，模塊不同，填寫的各種表證單書也不同，現(xiàn)在登錄整合后的網(wǎng)上稅務局，操作簡單易行，從前的國地稅業(yè)務現(xiàn)在可以一網(wǎng)辦理，真是太方便了，要為稅務部門點個大大的贊?！?/p>

記者了解到，濰坊市稅務部門將“互聯(lián)網(wǎng)+”與稅務改革的有機結(jié)合，整合原來的國稅、地稅網(wǎng)上辦稅平臺，建設了全新網(wǎng)上辦稅服務平臺，實現(xiàn)了前臺后臺貫通、線上線下同質(zhì)化辦理、統(tǒng)一規(guī)范高效的網(wǎng)上辦稅新模式。新的“網(wǎng)上稅務局”功能更加強大，操作更加簡便，讓納稅人足不出戶，登錄一個界面就可辦結(jié)涉稅業(yè)務，讓辦稅服務線上和線下同樣“零距離”。

一鍵咨詢：了解稅收政策不再東奔西跑

山東豪邁集團董事長張恭運告訴記者：“我們作為技術創(chuàng)新型企業(yè)，國家在稅收政策上有較大的扶持力度，國、地稅合并后，有效解決了政出多門的問題，稅收優(yōu)惠政策的宣傳和落實將會更加及時和精準，相信企業(yè)和稅務部門間的合作將更加緊密”。

臨朐縣愷強模具有限公司是新注冊企業(yè)，在涉稅處理上有很多不熟悉的地方，財務經(jīng)理呂學春說：“以前咨詢涉稅問題，總是不知道問誰，經(jīng)常出現(xiàn)國稅問題問地稅、地稅問題問國稅，理不清頭緒，現(xiàn)在國地稅合并了，撥打12366熱線區(qū)分到各個稅種，快捷高效，一個電話，主稅、附加稅等稅收問題全解決，少辦冤枉事，少跑冤枉路。”

記者向稅務部門了解到，國地稅合并后，12366納稅服務熱線不再區(qū)分國稅、地稅業(yè)務，實現(xiàn)涉稅業(yè)務“一鍵咨詢”，為納稅人提供業(yè)務咨詢、涉稅權(quán)益維護、稅收政策服務等多項服務。同時納稅人關注“12366納服信息平臺”微信公眾號，能及時了解涉稅新鮮事，并可進行網(wǎng)上咨詢，讓納稅人有更加便利的辦稅體驗。

一個尺度：檢查少了，成本降了

從事財務工作多年的昌樂縣華光散熱器有限公司財務總監(jiān)王曉杰說：“過去國、地稅分別開展稅務檢查，存在‘兩頭查’‘重復查’的情況，合并后稅務檢查次數(shù)少了，同時稅收征管稽查都實行一個標準，一個尺度，會大大降低納稅成本，讓企業(yè)可以把更多的人力物力投入到企業(yè)發(fā)展中去?！?/p>

而面對稅務機構(gòu)改革，濰坊中孚藥業(yè)股份有限公司的財務經(jīng)理譚益康感到的卻是不小的壓力和緊迫感，他說：“稅務機構(gòu)改革后，原來由國、地稅分別管理的稅種將統(tǒng)一歸口管理，各稅種之間的信息都可實現(xiàn)對比分析，日常監(jiān)管力度會進一步加強，對企業(yè)財務規(guī)范性要求將更高，我們也要加強業(yè)務培訓，規(guī)范財管理，爭取不掉隊?！?/p>

國家稅務總局濰坊市稅務局有關人員介紹說，國稅地稅合并后，有效避免了重復的稅務檢查，減少企業(yè)的納稅成本，增強了執(zhí)法的統(tǒng)一性，促進各級稅務機關“一個尺度”“一個標準”執(zhí)法，切實維護納稅人合法權(quán)益。同時稅收數(shù)據(jù)、征管力量 “一盤棋”，也將釋放更多連鎖效應，打擊稅收違法犯罪行為也將更加精準、有力。

對于本次稅務機構(gòu)改革，記者采訪了濰坊市委黨校經(jīng)管教研部副教授徐國玲，她認為：“本次稅務機構(gòu)改革將使稅務部門內(nèi)部崗位配置更加科學合理，進一步提升稅務部門的征管水平和辦事效率，為納稅人提供更全面，更貼心便利的辦稅服務，明顯降低納稅人辦稅制度性成本，有利于稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化?！?/p>

（通訊員：朱驊 董建沅）

【第11篇】濰坊地稅局網(wǎng)上報稅

重要提醒！

12月31日前，

必須及時確認申報2023年的

專項附加扣除！

否則來年無法繼續(xù)扣除！

按照規(guī)定，

每年12月份要對

次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，

未及時確認的，

扣繳義務人于次年1月起暫?？鄢?/p>

待確認后再行辦理。

個稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

如何在個人所得稅app操作確認

申報2023年的專項附加扣除呢？

一起跟小編往下看↓↓↓

首先

打開“個人所得稅”app

（沒下載的趕緊下載啊~）

登錄后

首頁上有兩個選項

???

2023年已經(jīng)填報

2023年繼續(xù)享受的專項附加扣除

點擊“確認2023年度專項附加扣除”

跳出第一次覆蓋信息提示

???

點擊“確定”

進入2023年

已經(jīng)填報的專項附加扣除

???

核對信息

可以點擊進行修改

或者點擊右上角的“一鍵確認”

跳出第一次覆蓋信息提示

???

點擊“確定”

2020專項附加扣除申報完成

平時需要查詢專項附加扣除的

也可以從app首頁“查詢”選項進入

點擊“查詢”

我的記錄“專項附加扣除填報記錄”

切換年度查看

???

如果在2023年有了新的專項附加扣除

則從首頁的

“申報專項附加扣除”開始填寫

填寫之前按窗口提示準備好相應的資料

???

注意

通過上面這個界面上的“一鍵帶入”

也可以自動確認上一年度的

專項附加扣除

確認信息過程中

異常情況處理

▼

1. 如果系統(tǒng)自動標記“重復提報”，則需要刪除重復的或錯誤的采集記錄。

2. 住房貸款利息和住房租金不可同時享受扣除，如果兩者同時存在，則需要刪除其中一項。

3. 如果系統(tǒng)提示填寫信息“已失效”，則說明事項不在扣除有效期，需要據(jù)實修改扣除有效期。如果2023年已無法扣除，則需要刪除。

4. 確認操作如果有錯誤，可以刪除，重新操作確認步驟。

2023年要來了

一個新的納稅年度

扣除信息都要提前確認好哦

附：個稅?？蹎T工實際填報70問

子女教育

滑動查看

1.子女教育的扣除主體是誰？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

2.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

3.子女教育的扣除標準是多少？

答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

4.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

5.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

6.在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無論子女在公辦學校或民辦學校接受教育都可以享受扣除。

7.在境外學校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育都可以享受扣除。

8.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

9.享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

10.填報子女教育支出需要符合什么條件？

答：（1）有子女符合以下兩個條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學入學前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過100%。

11.同一子女、同一受教育階段是否需要細化填寫？如，義務教育階段是否需要區(qū)分小學、中學分別填寫？

答：無需細化填寫。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個年度中間，子女存在升學、轉(zhuǎn)學等情形，只要受教育階段不變，也無需細化填寫。

12. 何時填寫教育終止時間？

答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學歷教育時填寫。當前受教育階段畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學歷教育的無需填寫。個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項扣除。

13.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學?；蛘呔妥x國家（地區(qū)）？

答：需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學?？梢蕴顚憽盁o”。

14.是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關信息，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3周歲之后填報。

15.子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除？

答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關規(guī)定，無需填寫相關信息。

16.一個扣除年度中，同一子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制學歷教育如何填寫？

答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情況。

17.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。

18.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

繼續(xù)教育

滑動查看

1.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

2.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

答：繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：

（1）納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

4.繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？

答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

5.繼續(xù)教育專項附加扣除扣除方式是什么？

答：對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

6.學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

答：在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

7.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算？

答：學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

8.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料？

答：納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。

9.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎？

答：目前繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告？

答：納稅人終止繼續(xù)教育，應當將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。

11.填報繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

答：學歷（學位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學歷（學位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格相關證書。

12.同時接受多個學歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因為多個學歷（學位）繼續(xù)教育不可同時享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

13.學歷（學位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受嗎？

答：可以。

14.學歷（學位）教育，是否最后沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48個月？

答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

15.如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？

答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

住房貸款利息

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1.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

2.住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規(guī)定的？

答：在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

3.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

4.住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

5.住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍？

答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2023年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

7.住房貸款利息專項附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？

答：住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實際操作中，可以按照納稅人用貸款購買首套住房的情形來掌握，即納稅人首套使用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

8.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

9.如何確定是否屬于首套住房貸款？

答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。

住房租金

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1.住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

2. 住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

3.住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

答：住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

4.住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

5.納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料？

答：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。

6.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

7.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

8.納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候？

答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

9.填報住房租金支出需要符合什么條件？

答：一是本人及配偶在主要工作城市無自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

10.主要工作城市如何填寫？

答：納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

11.一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？

答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。

12.員工無房產(chǎn)，目前長包酒店房間居住，每月金額自負，這種情況是否可視為租房？

答：可以視為租賃住房，但請納稅人保留部分相關票據(jù)，用以證明相關事實。

13.員工宿舍可以扣除嗎？

答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。

14.某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當?shù)刈夥孔?，是否支持該項專項附加扣除?/strong>

答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進行扣除。

15.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

答：“主要工作地”的填寫，納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報住房租金扣除。

贍養(yǎng)老人

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1.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

3.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種？

答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

4.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除采取定額標準扣除方式。

5.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？

答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務；二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

6.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？

答：不能。

7.由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定，被贍養(yǎng)人僅指納稅人的生父母、繼父母、養(yǎng)父母或其他法定贍養(yǎng)人。如果納稅人年滿60歲的叔叔伯伯屬于上述所說的被贍養(yǎng)人范圍，是可以享受贍養(yǎng)老人扣除政策的。如果不屬于上述范圍，則不能扣除。

8.填報贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

答：一是扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲（被贍養(yǎng)人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨生子女，可選擇贍養(yǎng)人平均分攤，贍養(yǎng)人約定分攤和被贍養(yǎng)人指定分攤；若屬于贍養(yǎng)人約定分攤的或被贍養(yǎng)人指定分攤的，需已經(jīng)簽訂書面分攤協(xié)議。

9.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。

10.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標準扣除。

大病醫(yī)療

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1.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：對大病醫(yī)療扣除設定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實扣除方式。

2.大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？

答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。

4.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

答：目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

5.享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時，應當注意留存醫(yī)療服務收費相關票據(jù)原件（或復印件）備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務收費相關票據(jù)復印件備查。

關于個人所得稅

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事關你的工資

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01.個稅年底會越扣越多嗎？

臨近年底，一些職工納悶：每月工資沒變，為何個稅越扣越多？對此，北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅給出解釋，這種月度納稅“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象，是由于個稅改革后“稅率跳檔”造成的。

“個稅改革前是按月計算，月度收入不變的前提下，每月稅額基本不變?！崩钚窦t表示，今年個稅的征收由原來的按月代扣代繳改為累計預扣法，這種計算方法的特點是年度內(nèi)個稅扣除呈現(xiàn)前低后高趨勢，隨著累計應納稅所得額的提高，會產(chǎn)生“稅率跳檔”。

如果一個納稅年度累計應納稅所得額不超過3.6萬元，預扣率維持在3%一級，當累計應納稅所得額超過3.6萬元且不超過14.4萬元，預扣率會從3%跳到10%一級。這意味著，年初應納稅所得額較低時，適用較低級次的預扣率，隨著累計額的增加，會出現(xiàn)跳檔的可能。

但從今年一整年來看，雖然有些職工的預繳個稅較年初會有所增加，但一般來說全年須繳個稅低于去年，也就是說職工的個人稅負減輕了。

02.年終獎如何繳納個稅？

根據(jù)財政部、稅務總局制發(fā)的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，對納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不并入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。

《通知》中規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。同時扣繳單位在需要在發(fā)放獎金時注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。

簡而言之，年終獎可以并入綜合所得計稅，也可以適用單獨計稅的政策，納稅人可以自行選擇。

青報君提醒：年終獎優(yōu)惠政策給予3年過渡期，這給予納稅人一定自主籌劃空間。但納稅人千萬要算好賬，不要誤選計稅方式，導致個稅稅負增加。

03.遇到今年工資明年發(fā)咋辦？

臨近年底，有的企業(yè)為了留住員工，還會將員工年底的工資扣下，等來年再發(fā)。這樣做也是違法的！

根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》，工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。

如果遇到欠薪，勞動者可以向工會組織尋求幫助或是向勞動保障監(jiān)察機構(gòu)投訴，還可以向人民法院提起訴訟。

04.年入12萬元以上無須辦理自行申報

根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。

大家工作都挺忙

萬一錯過了確認

每月?lián)p失幾百元甚至上千元

也是怪心疼人的

和錢包相關的事兒可千萬別忘！

趕緊轉(zhuǎn)發(fā)給更多人知道！

來源 | 梅州日報、廣東發(fā)布、工人日報、河南日報、勞動報等