小規(guī)模如何報稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模如何報稅

小規(guī)模納稅人的問題近些年來不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來看看這些問題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

小規(guī)模納稅人如何報稅

當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進(jìn)行，也可以選擇按季度來進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項，進(jìn)行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行調(diào)查，并對企業(yè)進(jìn)行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個自然月的銷售額在500萬以下，對于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額在100萬-300萬之間的，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般都不會超過100萬，其企業(yè)所得稅，有兩種計算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費(fèi)用收入等情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營情況，依據(jù)應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，在進(jìn)行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2023年收入額為200萬元，核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2023年的應(yīng)納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負(fù)為5%，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬目，是—個基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額，來計入應(yīng)納稅所得額。比如，某公司2023年，扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實為準(zhǔn)!

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

1.查賬征收即是根據(jù)企業(yè)的會計利潤加減納稅調(diào)整項之后的余額作為應(yīng)納稅所得額，乘以對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本-費(fèi)用±納稅調(diào)整項)×所得稅稅率

⒉核定征收即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應(yīng)稅收入或者費(fèi)用核定所得率，根據(jù)所得率計算得出應(yīng)納稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對于這兩項問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】小規(guī)模企業(yè)零報稅流程

零申報怎么報？

一直是很多納稅人關(guān)心的問題

如果您也不會

別急

我們已經(jīng)為您準(zhǔn)備好啦

詳盡的圖文

一看就懂！

no.1

小規(guī)模納稅人零申報操作

第一步

打開瀏覽器，訪問四川省電子稅務(wù)局，登錄，如下圖所示：

第二步

登錄進(jìn)入后，點擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報套餐】，如下圖所示：

進(jìn)入申報頁面，點擊【去申報】按鈕：

點擊頁面中間的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報及繳納】，點擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報】：

點擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報】：

第三步

點擊頁面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報】，在【溫馨提示頁面】中點擊【確定】：

申報界面點擊右下角【一鍵零申報】：

系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報嗎”，點擊【確定】：

系統(tǒng)再次提示“您是否進(jìn)行附加稅零申報？如果選擇【是】增值稅和附加稅一起零申報；如果選擇【否】只有增值稅零申報。”

點擊【是】：

第四步

填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表，點擊【保存】：

系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報明細(xì)表保存成功：

在增值稅減免稅申報明細(xì)表點擊【申報】按鈕：

系統(tǒng)提示“確認(rèn)提交您所申報的數(shù)據(jù)？”，點擊【確定】：

提示“報表發(fā)送并自動進(jìn)行附加申報……”

自動彈出申報結(jié)果查詢頁面，提示申報成功：

在應(yīng)申報套餐頁面，可以看到系統(tǒng)顯示增值稅“已申報”。

來源：宜賓市稅務(wù)局

【第3篇】小規(guī)模納稅人如何報稅

為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關(guān)實例~

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。

2、小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第六條第(二)項規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號) 規(guī)定，月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長至2023年。

4、小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點

下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！趕快來瞧瞧吧～～

一般納稅人申報案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計5.15萬元；提供會議服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬元，預(yù)繳稅款0.3萬元；另提供設(shè)計服務(wù)，取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供咨詢服務(wù)、會議服務(wù)以及設(shè)計服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計16萬元。其中：

代開增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬元；

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬元；

企業(yè)取得不開票收入=1萬元；

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬元；

當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額=0.48-0.3=0.18萬元。

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報表具體填列方法如下：

自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，主要提供建筑服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。2023年一季度提供建筑服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅額1萬元。

分析：該納稅人本月取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計2萬元。其中：

納稅人提供建筑服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入1萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=1*3%=0.03萬元；

由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

具體申報表填列方法如下：

小微企業(yè)申報表填制案例

例一：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售某品牌紀(jì)念品，價稅合計銷售額5.15萬元；提供設(shè)計服務(wù)，價稅合計銷售額10.3萬元，以上收入均開具增值稅普通發(fā)票。

分析：銷售紀(jì)念品，其不含稅收入是5.15/(1+3%)=5萬元，且該收入小于按季度9萬元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售貨物取得收入可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。當(dāng)期銷售貨物免稅額=5*3%=0.15萬元；

提供設(shè)計服務(wù)，其不含稅收入是10.3/(1+3%)=10萬元，且該收入大于按季度9萬元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售服務(wù)取得收入不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，當(dāng)期銷售服務(wù)應(yīng)納稅額為10×3%=0.3萬元。

申報表具體填列方法如下：

差額征稅申報案例

例一：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入21萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證。

分析：該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元；

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

在填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二) 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第4篇】小規(guī)模納稅人報稅日期

隨著國家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的口號，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競爭激烈的市場中存活下來。對此，國家為這些小微企業(yè)量身定制了多項稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對市場競爭。但由于這些企業(yè)缺乏專職財稅人員，難以完整享受國家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報稅期限常見問題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對的概念。按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，納稅人連續(xù)12個月銷售額，沒有超過500萬就不會被稅局認(rèn)定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒有超過500萬的納稅人，也可以主動申請認(rèn)定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無需申請，辦理稅務(wù)登記后，自動成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元。如果按月納稅，則只有1月的5萬元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬元，未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，28萬元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如按月納稅，1月份的8萬元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，31萬元均無法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行選擇。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）?！吨腥A人民共和國會計法》規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個季度為納稅期限，但實際經(jīng)營期限不足1個季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第六條第三項的規(guī)定，按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對于申請變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按月申報。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按季申報。

由此可見，國家針對小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細(xì)致且專業(yè)的條款，對于缺乏專職財稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來說，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責(zé)任心的財稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對小規(guī)模納稅人申報有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠為您服務(wù)。

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【第5篇】小規(guī)模記賬報稅

12月征期截止到15日！一般納稅人和小規(guī)模抄報稅全流程，收藏了

又是一個月份的納稅期，12月征期截止日期在12月15日。小規(guī)模納稅人采用月報方式的，本月也是要進(jìn)行納稅申報的。金稅盤、稅控盤、稅務(wù)ukey，抄報稅流程還沒搞明白，來看看下面的抄報稅圖解流程吧。

一般納稅人和小規(guī)模抄報稅全流程

抄報流程

一、一般納稅人抄報流程

二、小規(guī)模納稅人抄報流程

稅控盤抄稅流程圖解

1、自動抄報

2、上報匯總

操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

3、網(wǎng)上申報

4、反寫監(jiān)控

5、確認(rèn)成功

稅務(wù)ukey抄報圖解流程

自動抄報

上報匯總

網(wǎng)上申報

反寫監(jiān)控

確認(rèn)成功

金稅盤抄報稅流程圖解

確認(rèn)成功

看到這里，上述就是金稅盤、稅務(wù)ukey和稅控盤的抄報稅流程了，月初報稅的比較多，還希望大家可以避開高峰期來進(jìn)行納稅申報工作。預(yù)祝大家工作一切順利哦！

【第6篇】小規(guī)模納稅人什么時候報稅

3月份納稅申報日期截止到15號，3月1日-15日申報繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

3月份，增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人不用進(jìn)行增值稅的納稅申報，小規(guī)模納稅人不申報，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時抄稅清卡，過了申報期，開票軟件會被鎖，影響發(fā)票的開票。

一般納稅人申報的時候，還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件，完成抄稅的工作，然后再進(jìn)行納稅申報，納稅申報成功后，再次登錄開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開票軟件

點擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動登錄

登錄成功后，增值稅開票軟件提示上報匯總已成功，點擊確認(rèn)

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作，點擊確認(rèn)后

進(jìn)入增值稅發(fā)票開具軟件界面，點擊狀態(tài)查詢

點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號，報稅資料顯示無，這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開具軟件

點擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動登錄

登錄成功后，會顯示上報匯總已成功，點擊確認(rèn)后，一般納稅人會提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請點擊上報匯總并點擊遠(yuǎn)程清卡操作，這就是說納稅人以完成抄稅的工作，還沒進(jìn)行納稅申報

點擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會顯示：2023年3月16號，報稅資料顯示有，關(guān)閉開票軟件的時候，會提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報稅資料，請您及時進(jìn)行報稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報已經(jīng)開始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個體工商戶均須報送2023年度年報。企業(yè)年報時間是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人報稅的區(qū)別

現(xiàn)階段的公司性質(zhì)能夠分成二種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策要求，在開展增值稅稅務(wù)申報時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人彼此之間還是有較為大的區(qū)別的，一起來看一下。

一是納稅申報期限不一樣，一般納稅人繳納增值稅，正常情況下應(yīng)以月為繳稅期申報納稅;金融機(jī)構(gòu)、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報納稅；一部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為繳稅期，自滿期生效日5日內(nèi)預(yù)繳稅款，在次月15日內(nèi)申報納稅并付清上月應(yīng)繳稅金。小規(guī)模納稅人納稅人交納增值稅(所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi))，及其隨增值稅、所得稅附征的大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)等稅金，正常情況下推行以一季度(納稅人規(guī)定不推行按季申請的，由主管稅務(wù)局依據(jù)其應(yīng)納稅所得額尺寸核準(zhǔn)納稅期限)為繳稅期申報納稅。

二是申報申請材料不一樣，小規(guī)模納稅人納稅人申報的稅務(wù)申報材料非常簡單;而作為增值稅一般納稅人，在開展增值稅稅務(wù)申報時，應(yīng)向主管國稅局行政機(jī)關(guān)申報的稅務(wù)申報材料相對性較多一些。

假如你所屬的公司系租賃與組織所在地沒有同一縣(市、區(qū))的房產(chǎn)的公司，跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)的建筑施工企業(yè)或是預(yù)購自主開發(fā)設(shè)計的建筑項目的房產(chǎn)開發(fā)公司，按照規(guī)定必須在房產(chǎn)所在地或新項目所在地主管國稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款(還需向組織所在地主管國稅局行政機(jī)關(guān)申報納稅)，在預(yù)繳稅款增值稅時要填好《增值稅預(yù)繳稅款表》，并非《增值稅所得稅申報表(一般納稅人可用)》等稅務(wù)申報材料。

建筑施工企業(yè)跨地區(qū)給予建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)案發(fā)地主管國稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相對應(yīng)提供下列材料：與發(fā)包單位簽署的建筑施工合同影印件(蓋上納稅人公司章);與工程分包方簽署的分包合同影印件(蓋上納稅人公司章)，從工程分包方獲得的稅票影印件(蓋上納稅人公司章)。

假如你所屬的公司，產(chǎn)生市場銷售以立即選購、接受捐贈、接納項目投資入股投資、建造及其抵賬等各種各樣方式獲得的房產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)在向房產(chǎn)所在地的主管地稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向組織所在地的主管國稅局行政機(jī)關(guān)申報納稅。

【第8篇】小規(guī)模開專票怎么報稅

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第69號)第十條規(guī)定：“......住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

十一、本公告自發(fā)布之日起施行，此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

【第9篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅報稅依據(jù)

我們知道，企業(yè)利潤高的同時也會帶來高額的稅負(fù)，高達(dá)25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅稅，使得老板本該賺到手的錢減少了將近一半。雖然說作為納稅人，就需要承擔(dān)自己的納稅責(zé)任和納稅義務(wù)，但讓這么多錢白白流走，也是會心疼的。

其實現(xiàn)在很多經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的地區(qū)，為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，響應(yīng)國家號召，出臺了很多稅收優(yōu)惠政策。對于小企業(yè)來說，最優(yōu)的則是注冊個體戶到稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)納稅，既不會改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式，又能享受較低的稅率。一、個體戶優(yōu)惠政策介紹

小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以申請定率征收，一般小規(guī)模納稅人的規(guī)模小，企業(yè)賬目賬本不健全，稅務(wù)難以核算清楚企業(yè)的成本，就可以采取定率征收，核定個體戶的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，同時對于個體工商戶的進(jìn)項票和成本票沒有硬性的要求，按照主管稅務(wù)核定的稅率繳稅即可，綜合稅率可低至2%-3%。

個體戶的優(yōu)點：

①可以開發(fā)票給原公司進(jìn)行抵扣，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來的各種問題。

②個體戶只需繳納個人經(jīng)營所得稅即可，沒有25%企業(yè)所得稅和20%分紅稅。

③申請核定個人經(jīng)營所得稅后，最終綜合稅率低至2%-3%。

④稅后利潤可以直接轉(zhuǎn)入私卡自由支配。

⑤個體戶申請注冊、經(jīng)營維護(hù)、注銷等流程便捷。

二、個體戶如何籌劃企業(yè)所得稅？

假如企業(yè)有成本發(fā)票無法取到，導(dǎo)致利潤虛高，企業(yè)所得稅高，通過在園區(qū)注冊成立一家個體工商戶，通過正常業(yè)務(wù)的方式走出，可以合理取得成本發(fā)票，降低企業(yè)所得稅。

注冊個體戶以后，就可以改變公司原來的交易方式，轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)給稅收優(yōu)惠園區(qū)的個體戶去承接業(yè)務(wù)，如果開500萬以內(nèi)增值稅普票，免增值稅、附加稅，綜合稅率低至2%-3%，僅需繳納少額稅費(fèi)，完稅后就可以自由支配賬戶資金，大大減少企業(yè)的所得稅稅負(fù)壓力。

三、個體戶如何籌劃股東分紅稅？

一般來說，企業(yè)都是采用自然人直接持股的方式，這種方式就意味著分紅時需按照20%稅率繳納個人所得稅。為了減輕這部分的稅負(fù)，老板或者股東可以在園區(qū)成立個體戶申請定率征收，與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，那么就只要按照2%-3%的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅，稅費(fèi)明顯降低。

而且個體戶稅后利潤可以直接轉(zhuǎn)入老板或者股東私卡自由支配，從而免去了轉(zhuǎn)私的風(fēng)險。

綜上，利用個體戶定率征收優(yōu)惠是目前比較合理的小企業(yè)稅收籌劃方法,你學(xué)會了么？

【第10篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅流程

一、申報前準(zhǔn)備工作：

月初進(jìn)行稅盤上報匯總、清卡操作，打印月度統(tǒng)計、季度統(tǒng)計、年度統(tǒng)計（用稅盤開具的普票、專票、電子票，代開發(fā)票單獨核算：以領(lǐng)出發(fā)票日期為準(zhǔn)）

二、申報詳細(xì)流程：

1：登錄電子稅務(wù)局：選擇短信登錄，輸入賬號、密碼、選擇身份（法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購票員）發(fā)送驗證碼、輸入驗證碼登錄

2:查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息:

3、納稅申報期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財務(wù)報表（印花稅為次的根據(jù)實際情況申報）

從上圖可以看出該企業(yè)的納稅申報期：

月報：個人所得稅、工會經(jīng)費(fèi)

季度申報：企業(yè)所得稅、增值稅及增值稅附加和印花稅（社保不在稅種認(rèn)定里顯示但要查看申報）

增值稅申報：收入為本季度所有收入合計包括用稅盤開具的普票、專票、電子票、代開專票各項數(shù)據(jù)相加

注：①小規(guī)模季度開普票不含稅金額不超45萬元，無需繳納增值稅；②小規(guī)模自開專票/代開專票無論是否超過45萬元，都要全額繳納增值稅，不享受減免；③專、普票合計超過45萬元，全部繳納增值稅；專票、普票合計金額不超過45萬元，專票部分繳納增值稅，普票部分不繳納增值稅。

1、根據(jù)發(fā)票季度統(tǒng)計進(jìn)行核算收入:（特別提醒：所有報稅計稅依據(jù)都是不含稅金額）

實際銷售金額+實際銷項稅額=總收入

↓ ↓ ↓

不含稅收入 + 稅額 = 價稅合計

季度統(tǒng)計：

增值稅報表填列：

附加稅申報：計稅依據(jù)為本季增值稅稅額

注：不繳納增值稅就不繳納附加稅

零申報的附加稅：增值稅申報成功之后系統(tǒng)自動申報

企業(yè)所得稅申報：根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)填寫

印花稅申報：按月申報和按季申報

一、以本月或本季度核算無誤的不含稅金額填入印花稅申報表的“計稅金額或件數(shù)欄次”適用稅率一般為萬分之三，小微企業(yè)享受減半征收政策，實際繳納金額為減半之后金額。

二、本季度數(shù)據(jù)相加，收入與稅盤季度統(tǒng)計一致

1、新增申報：

2、印花稅-稅源信息采集--新增采集信息（月報選月，季度選季）

工會經(jīng)費(fèi)申報：

注意事項：該表申報前第三列其他收入-工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)稅項底色為白色，申報后為灰色。

個人所得稅申報：該稅種在自然人代扣代繳客戶端進(jìn)行申報

社保申報：

1、勾選本月所需申報險種，點擊左上方“申報”按鈕，申報完成后，申報歷史查詢里會顯示本月繳費(fèi)費(fèi)額、申報狀態(tài)、繳費(fèi)狀態(tài)等信息；

2、繳款時勾選本月申報信息，點擊扣款，扣款成功后繳費(fèi)狀態(tài)顯示繳費(fèi)成功，打印完稅憑證。

財務(wù)報表報送：按財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列即可（資產(chǎn)負(fù)債表+利潤表季報+現(xiàn)金流量表季報）

注：

1、若無月度統(tǒng)計，可在電子稅務(wù)局自行查詢

我要查詢-發(fā)票開具信息查詢：

【第11篇】小規(guī)模納稅人怎么報稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報稅呢？對于新注冊公司如何零報稅呢？接下來，我們一起來了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。

7、地稅申報也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊公司如何零報稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，也需要填寫納稅申報表，但是銷售項目的減收項目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填寫0，然后在網(wǎng)上申報即可。

網(wǎng)上具體申報操作步驟如下：

1、首先登陸國稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報繳稅”，

2、再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入公司國稅副本上的納稅人識別號和密碼。

3、進(jìn)入到國稅網(wǎng)，點【申報繳稅】—【進(jìn)入辦稅區(qū)】就會出現(xiàn)要報的稅種，如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報比較簡單，直接點【我要申報】進(jìn)去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個表就不用填了，直接保存，然后點正式申報。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫開多少銷項發(fā)票，收多少進(jìn)項發(fā)票，然后再點【保存】，再正式申報即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報稅和新注冊公司如何零報稅問題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級會計實務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第12篇】小規(guī)模納稅人抄稅報稅流程

導(dǎo)讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達(dá)，報稅都是在稅務(wù)系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤進(jìn)行網(wǎng)上稅務(wù)操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么呢？關(guān)于這個問題的答案，會計學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報，使用開票軟件的財務(wù)人員征期內(nèi)不要忘記登陸開票軟件完成清卡工作。

計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會自動抄稅，再點擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點擊“上報匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？

1、找到相應(yīng)的報稅平臺；

2、填寫您的稅號和密碼進(jìn)入報稅平臺；

3、填寫相應(yīng)的表格并保存；

4、確認(rèn)申報；

5、申報成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程其實都是相似的，那么小編關(guān)于問題“小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對于這個類型的財務(wù)知識都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務(wù)問題，可以咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第13篇】小規(guī)模網(wǎng)上報稅流程

張會計剛到公司不久，老板就讓她接手稅務(wù)的工作了，本來挺好的一件事，最近卻被小規(guī)模企業(yè)納稅申報的事情搞得十分惆悵。

由于公司小，也沒什么盈利，老板就想著零申報處理?？蓮垥嬕彩莿偨佑|這一塊還不太明白。這不，找到了我，向我求助。其實零申報并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報

我連夜給她整理了這一套【小規(guī)模納稅申報流程以及如何進(jìn)行零申報處理】資料，現(xiàn)在分享給大家一起學(xué)習(xí)。

小規(guī)模增值稅填寫前的準(zhǔn)備工作

（一）什么是納稅申報

（二）為什么要納稅申報

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

（三）不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報有何后果

（四）拒不申報、虛假申報法律后果

（五）納稅申報一般都采用什么方式

（六）增值稅納稅申報時間

（七）什么情況下能進(jìn)行零申報呢？

增值稅申報表填列的注意事項及流程小規(guī)模不同情況下的具體填列舉例

篇幅有限，無法展示齊全，添加關(guān)注+收藏，后續(xù)繼續(xù)分享。。。

【第14篇】國稅小規(guī)模報稅怎么報

國家稅務(wù)總局為了優(yōu)化辦事流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅質(zhì)效，從今年的8月份開始附加稅合并到增值稅納稅申報表中進(jìn)行申報。

然而小規(guī)模納稅人又屬于季報，所以我們在接下來的10月份報稅的時候就需要注意到他的變化。

10月1日起四個稅費(fèi)合并申報（增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加）申報中具體變化如下：

1、表名：增值稅申報表改為增值稅及附加稅申報表。

2、主表：主表下方增加了“三”

附加稅第23行

教育費(fèi)附加第24行

地方教育附加第25行

3、增加了附列資料“二”

附加稅費(fèi)情況表（數(shù)據(jù)是根據(jù)主表自動生成的）不需要手動填寫。

注意：季度收入不超過45萬是免征增值稅的但是不免企業(yè)所得稅的，專用發(fā)票開多少就要按照多少金額乘以稅率交增值稅的，專用發(fā)票也會占用45萬的免征額度。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)記賬報稅

首先小規(guī)模納稅人分為無賬零申報小規(guī)模納稅人和有賬小規(guī)模納稅人。如果是零申報小規(guī)模納稅人，其做賬報稅可以領(lǐng)零處理。如果是小規(guī)模納稅人，需要提供現(xiàn)金單據(jù)、銀行單據(jù)、發(fā)票、增值稅清單等資料。零申報小規(guī)模納稅人的處理是非常簡單的，這里我們主要針對小規(guī)模納稅人做簡單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅。

對于小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。在經(jīng)營期間需要按規(guī)定進(jìn)行記賬報稅，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿，那么小規(guī)模納稅人做賬程序有什么?1、及時收取并妥善保管好經(jīng)營期間產(chǎn)生的原始票據(jù)和憑證(包括發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各類報銷單據(jù)等)，以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務(wù)處理做好前期準(zhǔn)備。2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制，以記載企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，并確定會計分錄，它是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。3、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表?？颇繀R總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進(jìn)行總分類賬登記的依據(jù)。4、根據(jù)上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)。5、根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表)，以簡明反映小規(guī)模納稅人真實財務(wù)狀況。6、根據(jù)會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業(yè)應(yīng)繳稅額，以為企業(yè)稅務(wù)申報做好相應(yīng)準(zhǔn)備。7、將原始票據(jù)和憑證裝訂成冊，并進(jìn)行妥善保管，以備查驗。8、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目為零。不過，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)較好。9、編制年度會計報表，總結(jié)企業(yè)全年經(jīng)營狀況;根據(jù)年度會計報表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時完成匯算清繳。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。

因為小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，因而小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項稅額的抵扣權(quán)，即小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。如果當(dāng)月沒有產(chǎn)生銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這個相當(dāng)于是費(fèi)用類開支，可記入'主營業(yè)務(wù)稅金及附加'科目。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)報稅

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票需要做認(rèn)證，認(rèn)證時間也是有時間限定的，小編下面就來講講小規(guī)模納稅人報稅流程和時間，這是個老問題，不少新人都會問到的，只要有一次經(jīng)驗就好。

小規(guī)模納稅人報稅流程和時間

登陸當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，或者用ca證書進(jìn)行登陸。

點擊“申報繳稅”，點擊需要申報的項目，例如增值稅的申報，點擊“填寫申報”。

根據(jù)企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行填寫申報表，再點擊“下一步”進(jìn)行提交申報，再進(jìn)行清繳稅款，即可完成該稅種的申報。

小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。

每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報運(yùn)費(fèi)稅抵扣報表)。

一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報;小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。 每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。