企業(yè)報(bào)稅流程（16篇）

【第1篇】企業(yè)報(bào)稅流程

企業(yè)報(bào)稅的詳細(xì)流程一、企業(yè)在每月七號(hào)前申報(bào)個(gè)人所得稅，每月15號(hào)前申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次全年的二，而房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前10月15號(hào)前申報(bào)，三、如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)，二、企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅的詳細(xì)流程，網(wǎng)上抄報(bào)稅的稅種需要先在地稅部門(mén)做稅種登記，否則不能在網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上抄報(bào)稅的流程如下，一、填寫(xiě)申報(bào)表，二、正式申報(bào)，三、網(wǎng)上劃款，四、申報(bào)查詢劃款查詢申報(bào)成功后打印申報(bào)表，地稅部門(mén)扣款成功后再開(kāi)戶銀行打印完稅憑證。

【第2篇】企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)

1、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是一種增值稅扣稅憑證，是納稅人根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開(kāi)具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）真實(shí)進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書(shū)），可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第31號(hào)）的規(guī)定，海關(guān)繳款書(shū)實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果相符的，納稅人方可申報(bào)抵扣。

海關(guān)代征進(jìn)口增值稅繳款書(shū)樣式，見(jiàn)【圖1】

圖一

2、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申報(bào)抵扣流程

2.1.登錄企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)，選擇【數(shù)據(jù)手工錄入】選項(xiàng)手工錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，見(jiàn)【圖2】

【圖2】數(shù)據(jù)手工錄入

手工錄入時(shí)，有五處信息需要采集，分別是專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼、稅款金額、進(jìn)口口岸代碼、填發(fā)日期、海關(guān)名稱。具體填寫(xiě)方法：

（1）專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼：必須和海關(guān)繳款書(shū)右上角的號(hào)碼一致，大小寫(xiě)一致，-/等符號(hào)一致。專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼共22位，1-18位為對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)單號(hào)碼，第19位為征稅標(biāo)志。

（2）稅款金額：填寫(xiě)海關(guān)繳款書(shū)上的合計(jì)金額。

（3）進(jìn)口口岸代碼：正確錄入專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)錄入進(jìn)口口岸代碼。

（4）填發(fā)日期：填寫(xiě)海關(guān)繳款書(shū)上的日期

注意:海關(guān)繳款書(shū)的開(kāi)具日期，填開(kāi)之日的次日起15天內(nèi)繳納稅款，超過(guò)15天期限的，自期限屆滿之日起按日加收稅款的萬(wàn)分之五的滯納金。如果期限屆滿之日為周六周日或法定節(jié)假日的，順延到第一個(gè)工作日。

（5）海關(guān)名稱：正確錄入專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)錄入海關(guān)名稱。

也可以選擇【數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入】選項(xiàng)通過(guò)從海關(guān)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)下載數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入，見(jiàn)【圖3】

【圖3】數(shù)據(jù)批量錄入

2.2.數(shù)據(jù)錄入保存后，系統(tǒng)會(huì)提示“錄入成功”的提示。選擇【錄入數(shù)據(jù)查詢及上傳】選項(xiàng)中的【查詢】選項(xiàng)，界面中會(huì)出現(xiàn)之前錄入的信息，選中該項(xiàng)后選擇【上傳比對(duì)數(shù)據(jù)】選項(xiàng)上傳已錄入的繳款書(shū)信息。見(jiàn)【圖4】

【圖4】錄入數(shù)據(jù)查詢及上傳

2.3.網(wǎng)上辦稅大廳的稽核系統(tǒng)將對(duì)上傳信息進(jìn)行比對(duì)，次月1日起可選擇【稽核比對(duì)結(jié)果查詢】選項(xiàng)查詢稽核結(jié)果。見(jiàn)【圖5】

【圖5】稽核比對(duì)結(jié)果查詢

海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)的稽核比對(duì)結(jié)果一般分為五種：

比對(duì)結(jié)果

含 義

相符

納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼與海關(guān)已核銷(xiāo)的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼一致，并且比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)也均相同。

不符

納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼與海關(guān)已核銷(xiāo)的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼一致，但比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不同。

滯留

納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷(xiāo)海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼，留待下期繼續(xù)比對(duì)。

缺聯(lián)

納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)，在規(guī)定的稽核期結(jié)束時(shí)系統(tǒng)中仍無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷(xiāo)海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼。

重號(hào)

兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人申請(qǐng)稽核同一份海關(guān)繳款書(shū)，并且比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)與海關(guān)已核銷(xiāo)海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)相同。

（1）稽核比對(duì)結(jié)果為“相符”的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。

（2）對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為“不符”、“缺聯(lián)”的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后，企業(yè)可再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（3）稽核比對(duì)結(jié)果為“重號(hào)”的海關(guān)繳款書(shū)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（4）稽核比對(duì)結(jié)果為“滯留”狀態(tài)。相關(guān)信息可繼續(xù)參與下期稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。納稅人上傳的海關(guān)繳款書(shū)顯示為“滯留”狀態(tài)，可在上傳所屬期內(nèi)隔一段時(shí)間刷新看看稽核明細(xì)查詢最新結(jié)果。

2.4.確認(rèn)稽核比對(duì)結(jié)果相符后，可選擇【稽核通知書(shū)確認(rèn)下載】選項(xiàng)或【稽核通知書(shū)查詢打印】選項(xiàng)下載或打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)。見(jiàn)【圖6】【圖7】

【圖6】稽核通知書(shū)確認(rèn)下載

【圖7】稽核通知書(shū)查詢打印

2.5.比對(duì)相符的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稅額和張數(shù)會(huì)自動(dòng)填在當(dāng)期增值稅申報(bào)表附表二第5行中，企業(yè)需要填報(bào)金額一欄。如果出現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，企業(yè)可以在增值稅申報(bào)表附表二中進(jìn)行更正。

注意：征期內(nèi)比對(duì)通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)增值稅繳款書(shū)只能在下個(gè)月申報(bào)抵扣。

3.注意事項(xiàng)：

2023年4月國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的兩項(xiàng)公告為海關(guān)繳款書(shū)抵扣申報(bào)帶來(lái)兩項(xiàng)重要變化：

3.1.抵扣時(shí)間延長(zhǎng)至360日

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年4月20日發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)?！?/p>

2023年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，申請(qǐng)稽核比對(duì)的時(shí)限均由原來(lái)的180日延長(zhǎng)至360日。

3.2.比對(duì)異常申請(qǐng)需同時(shí)報(bào)送電子資料

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年4月21日發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于開(kāi)展海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)核查信息化管理工作的通知》（稅總辦發(fā)【2017】53號(hào)）規(guī)定：納稅人申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)時(shí)，需提供海關(guān)繳款書(shū)、其他資料和與原件一致的電子影像資料，不再需要提供海關(guān)繳款書(shū)復(fù)印件。

需提供的報(bào)送資料：

（1）紙質(zhì)資料：

①《“異?！焙ｊP(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)書(shū)》

②電子稅務(wù)局網(wǎng)站打印的比對(duì)異常截圖

③情況說(shuō)明（須注明上傳時(shí)間、取得異常結(jié)果的時(shí)間、繳款書(shū)日期、編號(hào)、稅額）

（2）電子資料：

紙質(zhì)資料遞交的同時(shí)，需將海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)的掃描件影像發(fā)送至國(guó)稅。

【第3篇】企業(yè)報(bào)稅怎么報(bào)

納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度哦！

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

二、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》填列的6大注意事項(xiàng)

1、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)一

2、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)二

3、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)三

4、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)四

5、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)五

6、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)六

......

三、企業(yè)常設(shè)普惠性稅收減免政策

四、小規(guī)模增值稅申報(bào)表介紹

1、小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表

2、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

3、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

五、申報(bào)11種情況下的具體填列

1、 正常申報(bào)

2、 兼營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)出租

3、 代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

4、 小微企業(yè)免征增值稅

5、 小微企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)票

6、 兼營(yíng)應(yīng)稅貨物

7、 差額征收

8、 其他減免

9、 防偽稅控設(shè)備抵減

10、 預(yù)繳稅款

11、 銷(xiāo)售固定資產(chǎn)

......

篇幅有限，完整版納稅申報(bào)噠！

可以后臺(tái)滴滴我：1，就可以了！

【第4篇】一個(gè)企業(yè)的代理記賬流程如何辦理記賬報(bào)稅

代理記賬的界定 《會(huì)計(jì)法》第41條明文規(guī)定：“不具有設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的理應(yīng)授權(quán)委托經(jīng)準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)從業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)流程的中介服務(wù)代理記賬?！?/p>

代理記賬就是指將本公司的財(cái)務(wù)核算、做賬、納稅申報(bào)等一連串的工作中所有授權(quán)委托給技術(shù)專(zhuān)業(yè)代理記賬公司進(jìn)行，本公司只開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)工作人員，承擔(dān)平時(shí)貸幣收入支出業(yè)務(wù)流程和資產(chǎn)存放等工作中。

中文名字 代理記賬 外文名 bookkeeping 內(nèi)容所屬 《中華共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 性 質(zhì) 大型活動(dòng)，服務(wù)企業(yè)

流程目錄

1 法律規(guī)定

2 特點(diǎn)

3 標(biāo)準(zhǔn)

4 代記組織

5 實(shí)行對(duì)策

6 授權(quán)委托責(zé)任

7 經(jīng)營(yíng)范圍

8 代理商業(yè)務(wù)流程

稅計(jì)咨詢顧問(wèn) >; 納稅籌劃 >;建賬業(yè)務(wù)流程

9 管理?xiàng)l例

10 工作內(nèi)容

11 實(shí)施辦法

12 合同樣本

13 需要材料

法律規(guī)定編寫(xiě)

1、應(yīng)用場(chǎng)景代理記賬業(yè)務(wù)流程的， [2] 以便高度肯定代理記賬業(yè)務(wù)流程，1995年改動(dòng)《會(huì)計(jì)法》時(shí)提升了“代理記賬”要求，容許這些不具有獨(dú)立設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織或是配置財(cái)務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，授權(quán)委托相關(guān)的財(cái)稅咨詢組織開(kāi)展代理記賬，進(jìn)而初次建立了在我國(guó)代理記賬業(yè)務(wù)流程的法律法規(guī)影響力。

2、依據(jù)最新消息的《注冊(cè)會(huì)計(jì)法》要求：第十五條：“注冊(cè)會(huì)計(jì)能夠協(xié)辦會(huì)計(jì)咨詢、財(cái)稅咨詢業(yè)務(wù)流程?！边M(jìn)而為代理記賬業(yè)務(wù)流程的進(jìn)行出示了合理合法的中介服務(wù)。

3、不僅而且，以便主要標(biāo)準(zhǔn)代理記賬業(yè)務(wù)流程，國(guó)家財(cái)政部于2008年公布的新《代理記賬管理方法暫行規(guī)定》，對(duì)從業(yè)代理記賬的標(biāo)準(zhǔn)、代理記賬的程序流程及其授權(quán)委托彼此的義務(wù)和責(zé)任等作了主要要求。 [3] 新修定的《會(huì)計(jì)法》再次確定了代理記賬的法律法規(guī)影響力。

4、第三十六條明文規(guī)定：“各企業(yè)理應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的必須，設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織，或是在相關(guān)組織中設(shè)定財(cái)務(wù)人員并特定出納工作人員；不具有設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的，理應(yīng)授權(quán)委托經(jīng)準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)從業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)流程的中介服務(wù)代理記賬。”

賬：古作“帳”。形聲。從貝,長(zhǎng)聲。從貝,說(shuō)明與財(cái)富相關(guān)。本意:賬務(wù),有關(guān)銀錢(qián)財(cái)產(chǎn)出進(jìn)的記述。帳：形聲。從巾,長(zhǎng)聲。巾,麻絲織品。本意:篷帳,有頂?shù)呐駧?。古時(shí)候代理記賬創(chuàng)作代理記賬，或代理記賬與代理記賬通用性?，F(xiàn)多創(chuàng)作代理記賬。

特點(diǎn)編寫(xiě)

代理記賬就是指會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)項(xiàng)目組織以及他機(jī)構(gòu)等經(jīng)準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)從業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)流程的中介服務(wù)接納獨(dú)立核算企業(yè)的授權(quán)委托，替代其申請(qǐng)辦理做賬、算賬、報(bào)帳業(yè)務(wù)流程的這種社會(huì)性財(cái)稅咨詢主題活動(dòng)。代理記賬的行為主體是經(jīng)準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)從業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)流程的中介服務(wù)，包含會(huì)計(jì)事務(wù)所、記賬公司以及他具備代理記賬資質(zhì)的別的中介服務(wù)；代理記賬的構(gòu)造函數(shù)不是具有設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織、或是在相關(guān)組織中設(shè)定職業(yè)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立核算企業(yè)，如中小型經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)構(gòu)、理應(yīng)建賬的個(gè)體戶等；代理記賬的內(nèi)容關(guān)鍵是替代獨(dú)立核算企業(yè)申請(qǐng)辦理做賬、算賬、報(bào)帳等業(yè)務(wù)流程；代理記賬的特性是這種社會(huì)性財(cái)稅咨詢主題活動(dòng)，是財(cái)務(wù)工作社會(huì)性、專(zhuān)門(mén)化的主要表現(xiàn)；代理記賬在法律法規(guī)上的主要表現(xiàn)則是根據(jù)簽署委托協(xié)議的方法來(lái)確立和標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)委托及委托彼此的權(quán)利與義務(wù)關(guān)聯(lián)。

標(biāo)準(zhǔn)編寫(xiě)

做賬的重要性

1個(gè)企業(yè)是不是挑選“代理記賬”在于該企業(yè)是不是具有配置職業(yè)財(cái)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)，這應(yīng)當(dāng)由各企業(yè)依據(jù)本身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的必須獨(dú)立決策。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的尺寸、經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)公開(kāi)的速裁水平、運(yùn)營(yíng)管理的規(guī)定等，是決策企業(yè)是不是配置職業(yè)財(cái)務(wù)人員的關(guān)鍵要素。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)流程多、財(cái)務(wù)公開(kāi)量大、在運(yùn)營(yíng)管理上規(guī)定高的企業(yè)，通常應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織并配置職業(yè)的財(cái)務(wù)人員，便于立即機(jī)構(gòu)本企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主題活動(dòng)和財(cái)務(wù)公開(kāi)的結(jié)轉(zhuǎn)，推行合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管，以確保財(cái)務(wù)工作的高效率和財(cái)務(wù)信息的品質(zhì)。

國(guó)稅總局于2023年1月1日剛開(kāi)始執(zhí)行的《個(gè)體戶建賬管理方法暫行規(guī)定》第13條要求：個(gè)體戶能夠聘用經(jīng)準(zhǔn)許從業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)流程的技術(shù)專(zhuān)業(yè)組織或是具有資質(zhì)證書(shū)的財(cái)務(wù)人員委托建賬和申請(qǐng)辦理帳務(wù)。

必須明確提出的是，1個(gè)企業(yè)是不是設(shè)定職業(yè)財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)自行決定，但建賬則是強(qiáng)制的規(guī)定，是不是建賬的最后核準(zhǔn)權(quán)歸行政經(jīng)理行政機(jī)關(guān)。

代理記賬組織必須具有什么標(biāo)準(zhǔn)？

依據(jù)《代理記賬管理?xiàng)l例》第四條要求，開(kāi)設(shè)代理記賬組織，除中國(guó)法律、行政規(guī)章另有要求外，理應(yīng)合乎下述標(biāo)準(zhǔn)：

1、3名左右擁有會(huì)計(jì)資格證資格證書(shū)的職業(yè)從業(yè)者；

2、負(fù)責(zé)人代理記賬業(yè)務(wù)流程的責(zé)任人具備會(huì)計(jì)左右專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱資質(zhì)；

3、有固定不動(dòng)的辦公場(chǎng)地；

4、有完善的代理記賬業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)管理方案。 [4]

代記組織編寫(xiě)

代理記賬組織，就是指依規(guī)經(jīng)準(zhǔn)許開(kāi)設(shè)從業(yè)代理記賬業(yè)務(wù)流程的中介服務(wù)。

代理記賬組織包括記賬公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其具備代理記賬資質(zhì)的別的社會(huì)發(fā)展服務(wù)咨詢組織等幾大塊。

【第5篇】新辦企業(yè)報(bào)稅

可能各位會(huì)計(jì)人畢業(yè)出來(lái)就去了一家新公司，或者是自己開(kāi)了一家新公司，那么新公司應(yīng)該什么時(shí)候開(kāi)始報(bào)稅呢？如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

新成立的公司什么時(shí)候開(kāi)始報(bào)稅？

般來(lái)說(shuō)，公司成立之后不管你有沒(méi)有開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開(kāi)始經(jīng)營(yíng)了，所以你要開(kāi)始建立賬本，并履行“納稅申報(bào)”義務(wù)，法定時(shí)間是企業(yè)注冊(cè)成立后30日內(nèi)，而真正要履行申報(bào)義務(wù)的關(guān)鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領(lǐng)發(fā)票，要申請(qǐng)一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規(guī)定之后的每個(gè)月（季度）就要報(bào)稅了

新公司需要報(bào)哪些稅？

一個(gè)商事主體涉及的稅種不只有一種，常見(jiàn)的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等，還要結(jié)合公司去稅局注冊(cè)的時(shí)候，核定的稅種，在稅局核定的稅種都是要報(bào)稅的，如果沒(méi)有涉及到這個(gè)稅種，但是核定了，也要進(jìn)行申報(bào)，如果以后也不會(huì)涉及這個(gè)稅種，那就盡快去稅局辦理，詳細(xì)資料請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

怎么申報(bào)納稅？

現(xiàn)在一般都是網(wǎng)上申報(bào)了，同時(shí)稅局也會(huì)要求企業(yè)簽訂銀稅協(xié)議，產(chǎn)生稅金的時(shí)候網(wǎng)上直接扣款，這里需要注意的是，即使你沒(méi)有開(kāi)票，沒(méi)有收入也必須要申報(bào)。也就是你一年必須要申報(bào)12次（按季申報(bào)的要申報(bào)4次），不要覺(jué)得什么都沒(méi)有就不按時(shí)申報(bào)，如果忘記申報(bào)了是要被罰款的。

客戶說(shuō)要17%的專(zhuān)票，怎么才能提供？

有很多會(huì)計(jì)人反應(yīng)，說(shuō)因?yàn)殚_(kāi)不了17%的專(zhuān)票，客戶都留不住。這是因?yàn)槿思覍?duì)方是一般納稅人，只有一般納稅人才能開(kāi)17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而且可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策。小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)3%的增值稅普通發(fā)票，如果你的客戶多是一般納稅人，那么建議你盡早申請(qǐng)成為一般納稅人。剛成立的公司就能申請(qǐng)。

以上就是有關(guān)新公司納稅申報(bào)的問(wèn)題和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第6篇】香港企業(yè)如何報(bào)稅

香港作為距離內(nèi)地最近的離岸公司注冊(cè)地，憑借極低的公司稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，吸引了來(lái)自全球各地的客商注冊(cè)香港公司，并依托香港公司開(kāi)展跨境商業(yè)活動(dòng)。而內(nèi)地客商憑借地理上的便利，更是將香港公司作為離岸經(jīng)營(yíng)的第一步。但公司作為商業(yè)環(huán)境的最小個(gè)體，其稅務(wù)責(zé)任無(wú)法逃避，香港公司也不例外。由于香港與內(nèi)地法律環(huán)境有所差別，導(dǎo)致稅務(wù)工作也有不同。今天，通惠管理顧問(wèn)就為大家介紹，香港公司的稅務(wù)申報(bào)類(lèi)型及其流程。

通常來(lái)說(shuō)，香港公司稅務(wù)申報(bào)可以分為3種不同類(lèi)型，即“稅務(wù)零申報(bào)”、“正常稅務(wù)申報(bào)”和“離岸免稅申報(bào)”。

1、零申報(bào)

香港公司稅務(wù)零申報(bào)的要求較高，想要進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)，那么該香港公司在香港不能購(gòu)買(mǎi)任何物業(yè)，沒(méi)有香港銀行賬戶或賬戶沒(méi)有資金進(jìn)出，也從未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)。

雖然零申報(bào)要求很高，但零申報(bào)的流程最為簡(jiǎn)單，由于公司沒(méi)有開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，因此無(wú)需做賬，只要填寫(xiě)稅局發(fā)出的利得稅表，遞交香港稅務(wù)局即可完成報(bào)稅。

2、實(shí)際業(yè)務(wù)申報(bào)

香港公司實(shí)際業(yè)務(wù)申報(bào)針對(duì)的是在香港有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司，而對(duì)于實(shí)際經(jīng)營(yíng)的定義稍顯模糊，總結(jié)起來(lái)就是該公司在產(chǎn)生利潤(rùn)的過(guò)程中，使用到香港本地的資源（如碼頭，機(jī)場(chǎng)、海關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)、與其他本地經(jīng)營(yíng)的香港公司合作等），就會(huì)被視作在香港有實(shí)際經(jīng)營(yíng)。對(duì)于這樣的報(bào)稅方式，香港公司就必須按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行做賬、審計(jì)、報(bào)稅。而香港公司做帳和審計(jì)必須由香港持牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行，且公司需要保存7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以備稅務(wù)局進(jìn)行賬務(wù)復(fù)查。

注意：若香港公司在香港有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，如與香港客戶有交易往來(lái)，或貨物經(jīng)過(guò)香港海關(guān)，盡管在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，也必須做本土業(yè)務(wù)申報(bào)，不能做離岸免稅申請(qǐng)。

3、申請(qǐng)海外利得豁免

香港作為全球知名的離岸金融中心和自由港，本地資源匱乏，只能依靠外來(lái)資本謀取發(fā)展，而要吸引外資，就必須提出足夠優(yōu)厚的條件，而這些吸引外資的條件中，最具吸引力的無(wú)疑就是海外利得稅收豁免。相對(duì)于實(shí)際業(yè)務(wù)申報(bào)，香港公司申請(qǐng)海外利得豁免就容易理解的多。只要香港公司的利潤(rùn)產(chǎn)生沒(méi)有使用到香港的任何資源，即可申請(qǐng)海外利得豁免（包括沒(méi)有貨物經(jīng)過(guò)香港海關(guān)、沒(méi)有任何香港客戶、在香港沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、公司沒(méi)有持有任何香港物業(yè)、沒(méi)有雇傭香港人）。

由于香港公司申請(qǐng)海外利得豁免涉及大量判定因素，因此香港稅務(wù)局要求想要申請(qǐng)海外利得豁免的公司，必須先進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)過(guò)香港稅務(wù)局甄別后，才會(huì)向該公司發(fā)出利得稅豁免的許可（如果公司產(chǎn)生稅金的，也需要先繳稅，待到獲得海外利得稅收豁免后，再退回已繳納稅金）。

從以上介紹可以看出，香港公司稅務(wù)申報(bào)方式實(shí)際并不復(fù)雜，并且香港稅務(wù)申報(bào)1年僅需申報(bào)1次，使得香港公司維護(hù)更為簡(jiǎn)單。但由于香港公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)必須同時(shí)遞交公司賬目審計(jì)報(bào)告，而這份報(bào)告又必須由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師出具，因此選擇一家專(zhuān)業(yè)且有責(zé)任心的秘書(shū)服務(wù)提供商為您提供服務(wù)，就成為必要的選擇。而通惠管理顧問(wèn)專(zhuān)注個(gè)人、企業(yè)服務(wù)十余年。

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【第7篇】企業(yè)報(bào)稅的詳細(xì)流程

如何才算得上一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)？除了會(huì)計(jì)的基本工作（做賬、報(bào)稅），還有納稅籌劃、財(cái)務(wù)制度的編制等。當(dāng)然，第一步就是錯(cuò)賬、報(bào)稅。如果這些你不會(huì)或者掌握不夠熟練，很可能面試這一關(guān)都會(huì)被拒絕的。

今天帶來(lái)15種納稅申報(bào)流程，碼住，能對(duì)你的報(bào)稅工作帶著很多幫助。

完整版15種納稅申報(bào)流程

到這里就要結(jié)束了，希望能給你的會(huì)計(jì)工作帶去幫助。

忠告：當(dāng)你的積累越多，工作就會(huì)越輕松，關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新資訊，為你的工作晉升增磚添瓦。

【第8篇】企業(yè)報(bào)稅零申報(bào)怎么辦

什么是零申報(bào)

通俗地講，零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，此情況一般存在于未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。

公司一直零申報(bào)就一直不用繳稅了嗎

在文章第一部分也說(shuō)了，稅務(wù)局要求的零申報(bào)需要滿足以下情形通俗一些理解就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)！

看到這，估計(jì)很多老板已經(jīng)暗自高興了：企業(yè)一直“零申報(bào)”下去，那是不是就不需要交稅了嗎？

好好想想。如果一家公司有經(jīng)營(yíng)，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)，也必須有基本的開(kāi)支，如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費(fèi)。怎么可能總是有零申報(bào)呢？畢竟，如果您填寫(xiě)的費(fèi)用為零，那么費(fèi)用都填0才算零申報(bào)的。

即使你運(yùn)氣好了一兩個(gè)月，你還能一直運(yùn)氣好下去嗎？況且，這樣做的后果真的很?chē)?yán)重！

長(zhǎng)期零申報(bào)的后果了解一下？

長(zhǎng)期零申報(bào)的不良后果

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估，在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；

2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為d納稅人，承擔(dān)d納稅人后果；

3、對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。

要我說(shuō)，企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法，但不是長(zhǎng)期的解決辦法。如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，而不想經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷(xiāo)，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。

如果你想零申報(bào)，你還必須按時(shí)記賬，并按時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào)，當(dāng)心被列為“非正常戶”。

正常零申報(bào)最長(zhǎng)一般可以持續(xù)多久

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在完成注冊(cè)流程、領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，就應(yīng)該要開(kāi)始記賬報(bào)稅和納稅申報(bào)了，但由于一家新公司在創(chuàng)立初期往往是處于沒(méi)有業(yè)務(wù)或是虧損狀態(tài)，所以新公司創(chuàng)立前期大多都是做零申報(bào)的。

但也要注意零申報(bào)的時(shí)間，連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)就屬于異常申報(bào)，將被列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。而連續(xù)6個(gè)月零報(bào)稅的企業(yè)，還會(huì)成為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，隨時(shí)可能要迎接稅務(wù)局稽查。

這里也涉及了《公司登記管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定：公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

對(duì)于小規(guī)模納稅人的零申報(bào)，稅法沒(méi)有明確規(guī)定。稅法只規(guī)定要按期正確申報(bào)，只要事實(shí)上是零，本身并沒(méi)有時(shí)間限制。而對(duì)于一般納稅人，稅法明確規(guī)定新成立的企業(yè)報(bào)稅最多可零申報(bào)6個(gè)月。

季度零申報(bào)的具體詳實(shí)流程

一、小規(guī)模增值稅零申報(bào)

1、登錄電子稅務(wù)局，在<申報(bào)繳稅>界面找到<增值稅>，點(diǎn)擊報(bào)表后面的<填寫(xiě)申報(bào)表>。

2、進(jìn)入到增值稅申報(bào)表后，報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫(xiě)零，有些地區(qū)的增值稅申報(bào)表也可以不用填就空著。

3、增值稅零申報(bào)也就是沒(méi)有收入，所以報(bào)表里的數(shù)據(jù)都是零，把報(bào)表拉到最下方，對(duì)納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報(bào)，就不需要輸入密碼。

4、輸入密碼之后，檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤之后點(diǎn)擊<提交>。

5、點(diǎn)擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表0申報(bào)就申報(bào)成功了。

二、企業(yè)所得稅零申報(bào)

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)方式都是一樣，也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)表。進(jìn)入申報(bào)表之后，收入填零，如果有發(fā)生費(fèi)用，填寫(xiě)相應(yīng)的成本費(fèi)用，再填寫(xiě)利潤(rùn)總額(如果成本費(fèi)用也沒(méi)有，就都填0)，最后點(diǎn)擊提交申報(bào)表，這樣就申報(bào)成功了。

三、一般納稅人增值稅零申報(bào)

1、登錄<電子申報(bào)管理系統(tǒng)>，點(diǎn)擊主界面的增值稅，不用填寫(xiě)數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊<保存>--再點(diǎn)擊<審核>。

2、最后點(diǎn)擊<網(wǎng)上申報(bào)>，一般納稅人增值稅零申報(bào)就申報(bào)成功了。

最后讓我們來(lái)看一個(gè)錯(cuò)誤零申報(bào)的案例：

張三的公司屬于小微企業(yè)，符合國(guó)家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。當(dāng)月張三的公司實(shí)際銷(xiāo)售收入在5萬(wàn)元，他認(rèn)為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進(jìn)行了零申報(bào)。

其實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)

關(guān)于2023年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

①增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

②企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

③其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：

在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

容易犯錯(cuò)的零申報(bào)的2大誤區(qū)

誤區(qū)一：長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理

舉個(gè)例子：

甲企業(yè)2023年處于虧損狀態(tài)，正常來(lái)說(shuō)，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報(bào)，那么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

如果甲企業(yè)2023年做了企業(yè)所得零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

原因：雖然已在代開(kāi)發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報(bào)處理。

正確的方法：銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫(xiě)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付稅款并予以沖抵。

堅(jiān)決不能零申報(bào)的3種情形

1、企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

2、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

答：雖然代開(kāi)發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額），系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

3、如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

答：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào)，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

零申報(bào)7個(gè)致命錯(cuò)誤操作提醒

案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？

不久前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2023年第一季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”

已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”完成當(dāng)期申報(bào)。

案例2：月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎？”

答：雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

案例4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”

答：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

案例6：取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2023年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元（未開(kāi)票收入），銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。

答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

案例7：籌建期可做零申報(bào)？

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2023年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”

答：籌建期的納稅人2023年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

提醒：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

【第9篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)報(bào)稅流程

這幾天一個(gè)新聞很火，說(shuō)上面禁止了權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，改為查賬方式納稅。

這個(gè)東西對(duì)普通人來(lái)說(shuō)就比較難懂了，但全網(wǎng)又都在傳，尤其是某張截圖，搞得神神叨叨的，那我就好好給大家解釋一下吧。

上面這張圖肯定是過(guò)于夸張了，嘩眾取寵了，不要被嚇到。

下面正文

什么叫“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”？

我們平時(shí)看到的各種公司，都叫“xx有限公司”，但“有限”是個(gè)啥意思呢？

這里是指，你公司所承擔(dān)的責(zé)任是有限的，公司如果出了事只會(huì)承擔(dān)少部分責(zé)任，而不會(huì)像個(gè)人犯事一樣一賠到底。

比如你把人撞傷了，要賠200萬(wàn)，即便你沒(méi)有那么多錢(qián)，下半輩子也得慢慢賠，這種責(zé)任就是無(wú)限制的。

可如果你的公司犯了事，要賠人家200萬(wàn)，那只要把公司里所有的錢(qián)都賠完就可以了，而不會(huì)牽扯到你老板個(gè)人，這種責(zé)任就是有限的（專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)叫做，公司只以注冊(cè)資本承擔(dān)有限責(zé)任）。

說(shuō)到這里，很多聰明蛋子就會(huì)想了，既然有限公司這么爽，我豈不是可以利用它來(lái)做壞事嗎？

比如我用10萬(wàn)元注冊(cè)一個(gè)公司，然后問(wèn)銀行借1000萬(wàn)，接著把1000萬(wàn)花掉，公司直接破產(chǎn)，我個(gè)人也不用擔(dān)責(zé)，白嫖銀行1000萬(wàn)豈不爽歪歪？

理論上可以，但銀行也不是sx，它可能在沒(méi)有抵押的情況下借給你1000萬(wàn)嗎？絕不可能，所以就別做夢(mèng)了。

言歸正傳

由于有限公司確實(shí)能夠把個(gè)人與公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離，也能很好的保障創(chuàng)業(yè)者的私人財(cái)產(chǎn)，所以大家都會(huì)去注冊(cè)有限公司。

那么既然存在“有限公司”，有沒(méi)有“無(wú)限公司呢”

有的，叫“個(gè)體戶”。

個(gè)體戶就很吊絲了，擺餛飩攤、開(kāi)打印店的都是個(gè)體戶，這種形式的“公司”就要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，即公司的責(zé)任就是老板的責(zé)任，老板要以個(gè)人身價(jià)一賠到底。

但準(zhǔn)確的來(lái)說(shuō)個(gè)體戶不算公司。

個(gè)體戶雖然注冊(cè)簡(jiǎn)單，但最大的問(wèn)題就是太吊絲了，法律上也不算個(gè)企業(yè)，所以一來(lái)丈母娘看不起你，二來(lái)你也不可能以個(gè)體戶的身份去和甲方談合作。

在這種情況下，一種全新的企業(yè)模式就出來(lái)了，叫“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)際上就是個(gè)體戶加強(qiáng)版，只不過(guò)更正規(guī)了，在法律層面上也算作企業(yè)了，你可以正常的去和別人簽合同、合作了。

由于“有限公司”需要至少2個(gè)股東，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要1個(gè)股東，所以很多人也會(huì)選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)然，這是要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的。

有人會(huì)問(wèn)了，“無(wú)限責(zé)任公司”這么挫，誰(shuí)會(huì)去注冊(cè)呢？注冊(cè)了又能有什么好處呢？

下面就說(shuō)本文的核心點(diǎn)：稅收。

有限公司是最常見(jiàn)的公司，它們交稅的方式也是最正規(guī)的，老板想要把公司錢(qián)變成自己的，必須走3個(gè)流程：

1、查賬

即根據(jù)你實(shí)際的收入、成本一筆筆把錢(qián)算清楚，每年都給稅務(wù)局列明的真實(shí)利潤(rùn)，一分都不可以差，一張發(fā)票都不可以少。

2、交企業(yè)所得稅

大家都知道“個(gè)人所得稅”，但企業(yè)也是要交所得稅的，稅率為25%。即你算出全年的利潤(rùn)之后，要把利潤(rùn)的25%上交給國(guó)家作為所得稅。。。

3、分紅所得稅

企業(yè)交完企業(yè)所得稅之后，剩下的錢(qián)也僅僅是企業(yè)的，而不是老板個(gè)人的。老板要想把錢(qián)打到個(gè)人賬戶上，必須通過(guò)利潤(rùn)分紅的方式來(lái)操作，這里又需要交分紅所得稅，稅率為20%。

所以假設(shè)一個(gè)公司一年收入200萬(wàn)，支出100萬(wàn)，那么老板能拿到多少錢(qián)呢？

首先算出利潤(rùn)100萬(wàn)，再交25%的稅，還剩75萬(wàn)。75萬(wàn)再交20%的分紅稅，還剩60萬(wàn)。

所以老板辛辛苦苦給公司賺了100萬(wàn)，最終只能拿到60萬(wàn)。。。。。

這真的有點(diǎn)肉疼。。。主要在于企業(yè)所得稅上，說(shuō)實(shí)話，我剛工作的時(shí)候第一次聽(tīng)到這個(gè)稅也是很驚訝的。。。

然而，無(wú)限責(zé)任公司是不用交企業(yè)所得稅的。

其邏輯在于，無(wú)限公司既然是把老板和公司綁成了一體，那么其實(shí)也不存在“企業(yè)不企業(yè)”的說(shuō)法了，既然你承擔(dān)了更多的風(fēng)險(xiǎn)，作為補(bǔ)償，國(guó)家也就不收你的企業(yè)所得稅了。公司所有的利潤(rùn)，你只要交個(gè)人所得稅就可以全拿走。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板把利潤(rùn)拿走的時(shí)候，所交的個(gè)稅稅率為5%-35%。對(duì)于一個(gè)年入過(guò)千萬(wàn)的人來(lái)說(shuō)，這35%比工資的45%稅率低，也比分紅的40%低，但實(shí)際上也低不了多少，為了這幾個(gè)點(diǎn)來(lái)承擔(dān)無(wú)限風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)意思不大。

那為什么還有那么多明星、主播去開(kāi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅呢？

因?yàn)樵谝恍┢h(yuǎn)的小城市，他們對(duì)企業(yè)有稅收的優(yōu)惠。

很多城市都要招商引資，但小城市是不可能招到企業(yè)來(lái)的，唯一的辦法就是給企業(yè)補(bǔ)貼，包括房租、稅收等等。

其中有一種就是同意個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以“核定征收”方式交稅。

具體是啥意思呢？

在我們國(guó)家，大部分的個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小老板，比如餛飩攤、面條店等等，是根本不可能有會(huì)計(jì)記賬的，也不可能有發(fā)票的，想要正兒八經(jīng)向他們收稅，和他們核對(duì)發(fā)票是不可能的。

于是針對(duì)這樣的企業(yè)，國(guó)家往往會(huì)用另兩種方式來(lái)收稅：

一、定額征收，即不管是賺多少錢(qián)，我每年都收取固定的金額；

二、核定征收，即根據(jù)你的總收入來(lái)收稅，而不看利潤(rùn)，因?yàn)樾∩啼伓紱](méi)有發(fā)票，算不出來(lái)利潤(rùn)；

定額征收是真的只能用在面條店上，要用在薇婭公司上一年收個(gè)幾萬(wàn)塊，想想都不可能。。。

但核定征收是可以打個(gè)擦邊球的

核定征收的大概意思是

1、根據(jù)大數(shù)據(jù)得出你所在行業(yè)的利潤(rùn)比例，即正常情況下一個(gè)公司利潤(rùn)是收入的百分之幾，比如10%；

2、根據(jù)你公司的總收入算出利潤(rùn)，比如年收入200萬(wàn)，則利潤(rùn)當(dāng)20萬(wàn)處理；

3、把這20萬(wàn)利潤(rùn)按5%-35%的稅率交個(gè)人所得稅；

于是我們可以看到

如果是有限公司，收入200萬(wàn)，支出100萬(wàn)，最終老板拿到手的只有60萬(wàn)。

如果是核定征收的無(wú)限公司，收入200萬(wàn)，支出100萬(wàn)，最終老板拿到手的至少有95萬(wàn)。

他們兩種方式，一個(gè)交了40萬(wàn)的稅，另一個(gè)交了5萬(wàn)的稅，天差地別。

這就是一些地方的稅收優(yōu)惠了，實(shí)際上很多大城市早就禁止了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的行為，于是就出現(xiàn)了數(shù)千家企業(yè)都扎堆在某個(gè)小城市的情況，比如當(dāng)年明星最?lèi)?ài)的霍爾果斯。

以上呢，就說(shuō)清楚了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)到底是怎么去避稅的，核心就在于有的城市允許“核定征收”。

所以是否取消核定征收，一直是一個(gè)爭(zhēng)論的話題。

但大家要注意一點(diǎn)，那就是這次文件寫(xiě)的是“權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不得核定征收”，而不是所有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

這是啥意思呢？

我們做事不能因噎廢食，最初搞“核定征收”就是為了幫助小商販，所以不能因?yàn)檗眿I李冰冰就錯(cuò)殺好人，逼得人家正經(jīng)經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)無(wú)路可走。

也就是說(shuō)，如果你是正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，該怎么樣還是怎么樣，不用擔(dān)心，依然可以核定征收，這次我們打擊的僅僅是“權(quán)益性投資”企業(yè)。

啥叫“權(quán)益性投資”呢？

但一個(gè)公司去當(dāng)另一個(gè)公司的股東，并每年從它那里分紅的時(shí)候，這就叫“權(quán)益性投資”。

舉個(gè)例子就明白了

明星王冰冰的母公司稅后凈利潤(rùn)為10億，其中王冰冰是最大股東，占了幾乎所有股份，則她需要交20%的分紅稅，總計(jì)2億，剩下8億進(jìn)個(gè)人腰包。

如果王冰冰的母公司的股東不是她，而是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，但這個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)又是她的，會(huì)發(fā)生什么呢？

則該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅10億，然后通過(guò)核定征收最終只要交小幾千萬(wàn)的稅，剩下9億多都進(jìn)王冰冰腰包，這就避開(kāi)了很多稅。

現(xiàn)在禁止的是這種行為。

實(shí)際上，最近那幾個(gè)主播都不是這樣逃稅的，比如雪梨、林珊珊就是注冊(cè)了一大堆個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后通過(guò)假合同把母公司的利潤(rùn)全部打給了這些核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把所得稅從40%降到了4%以內(nèi)。

這里犯法在于她是毫無(wú)理由的給自己公司打錢(qián)了，而沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，那就是逃稅了。

所以呢，今天文章也是想告訴大家?guī)c(diǎn)：

1、國(guó)家對(duì)個(gè)人獨(dú)資其實(shí)一直有嚴(yán)格的規(guī)定，所以想通過(guò)它逃稅也不是那么簡(jiǎn)單的。

2、現(xiàn)在封堵的是投資性的個(gè)人獨(dú)資，而不是所有人。

3、這個(gè)通知的威力并沒(méi)有網(wǎng)上宣傳的那么夸張。

4、這個(gè)與明星主播的關(guān)系不是非常大。

今天就這樣吧。

【第10篇】企業(yè)抄報(bào)稅流程

稅是一件在生活中經(jīng)常涉及的事情，它不僅體現(xiàn)在我們每個(gè)人的生活中，更關(guān)鍵的是體現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)里。因此，西格小編就針對(duì)企業(yè)的抄稅問(wèn)題，為您整理了具體的操作方法。希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

所謂抄稅主要是指：防偽稅控企業(yè)開(kāi)票人員，運(yùn)用開(kāi)票子系統(tǒng)的抄稅功能，將本開(kāi)票會(huì)計(jì)區(qū)間內(nèi)開(kāi)具的所有增值稅發(fā)票的數(shù)據(jù)從金稅卡內(nèi)讀入稅控ic卡的過(guò)程。抄稅工作分為寫(xiě)ic卡、打印銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表兩個(gè)部分。具體操作方法如下：

1、寫(xiě)稅控ic卡

開(kāi)票子系統(tǒng)到了每月1日，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)提示：“金稅卡已到抄稅期，請(qǐng)您及時(shí)抄稅”，此時(shí)企業(yè)就必須進(jìn)行抄稅處理工作：將本機(jī)的稅控ic卡插入讀卡器，選擇“抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單后，系統(tǒng)將首先檢查發(fā)票庫(kù)該月發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性并自動(dòng)更新該月的發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表。如果該月發(fā)票數(shù)據(jù)完整正確，

則系統(tǒng)彈出抄稅確認(rèn)提示框，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后開(kāi)始抄稅，完成后系統(tǒng)會(huì)給出抄稅成功信息，此時(shí)金稅卡中的本期稅額的統(tǒng)計(jì)和明細(xì)數(shù)據(jù)已寫(xiě)入稅控ic卡。

2、發(fā)票資料查詢和打印

完成了寫(xiě)稅控ic卡后，即可進(jìn)行各種報(bào)表的打印。點(diǎn)擊“發(fā)票資料查詢打印”，選擇所要打印資料的月份和報(bào)表打印的種類(lèi)，報(bào)表的種類(lèi)有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表、正數(shù)發(fā)票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票清單、正數(shù)發(fā)票廢票清單、負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單五種。各種報(bào)表既可以按需要選擇打印每一種清單，也可以連續(xù)打印所有的匯總表和清單。需打印時(shí)，只需在打印選項(xiàng)中選擇所需報(bào)表種類(lèi)，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可開(kāi)始打印。

以上就是西格小編整理的關(guān)于企業(yè)抄稅操作的全部?jī)?nèi)容了，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?。如果您還有其他問(wèn)題歡迎到西格集團(tuán)咨詢。

【第11篇】企業(yè)報(bào)稅系統(tǒng)

1、下個(gè)月1月份，是大征期，不論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要申報(bào);增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅季報(bào)!

2、下月申報(bào)納稅期限至1月19日，未及時(shí)申報(bào)會(huì)對(duì)你公司信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成不良影響，先是非正常戶，然后就鎖系統(tǒng)，接著就會(huì)領(lǐng)不了發(fā)票了。

3、按照最新的規(guī)定，不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，無(wú)論上月是否開(kāi)票，月初都必須登錄開(kāi)票軟件進(jìn)行抄報(bào)、清卡操作，如果不先執(zhí)行上報(bào)匯總就報(bào)稅，就會(huì)導(dǎo)致金稅盤(pán)的清卡不成功，稅控設(shè)備還是會(huì)被鎖，影響正常開(kāi)票。

4、據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具正確，專(zhuān)票抵扣合規(guī)。

5、按照《稅收征管法》第62條，未按時(shí)申報(bào)納稅及報(bào)送納稅資料的，可處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可處2000-10000元罰款!

6、同時(shí)，要發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)。發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)同等重要，有的公司之前沒(méi)有發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)表的，建議趕緊網(wǎng)上或手工錄入補(bǔ)報(bào)，否則還是會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

7、如果法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的聯(lián)系電話發(fā)生了變更，要盡快去大廳辦理實(shí)名變更，否則被判定為“失聯(lián)”，就離“非正常戶”不遠(yuǎn)了。

8、如果你名下的一家公司變成了“非正常戶”，和你有關(guān)的其他公司也會(huì)被“連累”成為d級(jí)納稅人，d級(jí)納稅人在項(xiàng)目招投標(biāo)、銀行融資、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方面都將受到限制!

不用抄稅就能申報(bào)增值稅的情況有哪些？

目前筆者知道僅有網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票和定額發(fā)票不需要抄稅，就能申報(bào)增值稅！但，同時(shí)該發(fā)票的開(kāi)具，是不需要稅控盤(pán)或金稅盤(pán)，也就說(shuō)明該種情況下，沒(méi)有卡需要您清！

不抄稅能申報(bào)增值稅嗎？

答案是不能！我們的日常工作，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，沒(méi)有抄稅或者抄稅不成功，均不能自主網(wǎng)絡(luò)申報(bào)增值稅！

2023年3月份之前，小規(guī)模納稅人的稅控盤(pán)正常申報(bào)增值稅后不反寫(xiě)，不影響次月開(kāi)票和申報(bào)。從3月份開(kāi)始，任意一個(gè)月只抄稅不反寫(xiě)的，次月均無(wú)法正常抄稅！

關(guān)注我為您分享更過(guò)財(cái)稅知識(shí)[比心][比心][比心]

【第12篇】小企業(yè)報(bào)稅流程

財(cái)務(wù)人員不會(huì)報(bào)稅可不行，特別是對(duì)于基層的財(cái)務(wù)崗位，尤其是新入門(mén)的財(cái)務(wù)新手，對(duì)于報(bào)稅的相關(guān)業(yè)務(wù)流程就是必須該熟悉的內(nèi)容，今天給小伙伴們分享一套完整又全面的企業(yè)納稅申報(bào)操作流程，財(cái)務(wù)新手入門(mén)在核實(shí)不過(guò)，一起來(lái)看一下吧。

企業(yè)納稅申報(bào)操作流程

【第13篇】新企業(yè)如何報(bào)稅

新成立的公司如何報(bào)稅？企業(yè)要先做稅務(wù)登記

1、帶好所有的資料，去稅務(wù)大廳。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍資格認(rèn)定和核定稅種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)。開(kāi)業(yè)在稅務(wù)局會(huì)有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤(pán)供選擇。

3、買(mǎi)好稅盤(pán)后，要開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤(pán)。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。別忘了辦理網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議，之后，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)每個(gè)月申報(bào)的稅額，自動(dòng)從銀行基本戶中扣稅。

發(fā)票：公司申辦稅控之后再安裝一個(gè)發(fā)票打印機(jī)，申領(lǐng)一些空白的發(fā)票就可以用公司的名義開(kāi)發(fā)票了。

登記過(guò)程完成后就是每個(gè)月做賬報(bào)稅。

一般剛注冊(cè)的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報(bào)的，根據(jù)注冊(cè)的月份，屬于哪個(gè)季度，就在對(duì)應(yīng)季度的月份申報(bào)。

小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅：以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)上一季度的稅款。

新注冊(cè)企業(yè)，也有一開(kāi)始就申請(qǐng)為一般納稅人的，在稅務(wù)登記的次月就要進(jìn)行申報(bào)。

一般納稅人按月報(bào)稅：每月的1-15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅，遇到國(guó)家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請(qǐng)關(guān)注并查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公告。

注：企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。

有很多企業(yè)開(kāi)辦后，幾個(gè)月都沒(méi)有業(yè)務(wù)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員，等到發(fā)現(xiàn)后，已經(jīng)被拉進(jìn)異常名單，肯定是要罰款并留下檔案。

還有就是要記得每年一次的企業(yè)工商年檢

剛注冊(cè)的公司要報(bào)哪些稅？一般常見(jiàn)的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等。相關(guān)工商注冊(cè)財(cái)稅問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第14篇】企業(yè)每個(gè)月報(bào)稅怎么報(bào)

本文目錄

一般納稅人每個(gè)月的報(bào)稅和每個(gè)季度的要報(bào)哪些稅？

一般納稅人每個(gè)月要申報(bào)哪些稅呢？

一般納稅人每個(gè)月要報(bào)哪些稅？

請(qǐng)問(wèn)一般納稅人每月都要交些什么稅？

一般納稅人每個(gè)月每個(gè)季度要報(bào)哪些稅？具體如何報(bào)？

一般納稅人每月報(bào)什么稅？

一般納稅人每個(gè)月要交哪些稅？

一般納稅人每個(gè)月的報(bào)稅和每個(gè)季度的要報(bào)哪些稅？

1、一般納稅人每月必須向國(guó)稅局申報(bào)增值稅報(bào)表。

2、如果你們是生產(chǎn)或加工、貿(mào)易類(lèi)行業(yè)，每季度和年度就在國(guó)稅局報(bào)所得稅報(bào)表。

3、如果是房地產(chǎn)、旅游、廣告、運(yùn)輸、酒店娛樂(lè)等服務(wù)類(lèi)行業(yè)，就在地稅局送所得稅季度報(bào)表。

4、其他稅種如營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育附加、房產(chǎn)稅（這個(gè)也是季報(bào)，但房地產(chǎn)企業(yè)要每月報(bào)）、印花稅也在地稅申報(bào)。

5、稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你們的納稅登記信息來(lái)劃分行業(yè)確定你們單位的稅種。分別到國(guó)、地稅局去找稅管員查詢他們給你單位定了什么稅種，然后按要求確定每月、季、年度送什么報(bào)表，是最明智的做法。

一般納稅人每個(gè)月要申報(bào)哪些稅呢？

一般納稅人每月不僅要申報(bào)國(guó)稅還要申報(bào)地稅。

國(guó)稅包括：增值稅，地稅包括：企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)基金、印花稅等。

納稅人：

課稅主體是課稅客體的對(duì)稱。亦稱“納稅人” 或 “納稅義務(wù)人” 稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。

自然人指本國(guó)公民及在本國(guó)居住或從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外國(guó)公民; 法人則指依法成立、享有民事權(quán)利、并能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)和社團(tuán)組織。一種稅的課稅主體是由其課稅客體的性質(zhì)決定的。每一種稅都有特定的課稅客體，也都具有相應(yīng)的課稅主體。

擴(kuò)展資料：

稅收是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。

一般納稅人每個(gè)月要報(bào)哪些稅？

增值稅（國(guó)稅交），增值稅的附加稅，如果有營(yíng)業(yè)稅，也要交營(yíng)業(yè)稅附加稅，附加稅就是：城建稅，教育附加，地方教育附加，堤圍費(fèi)。幫員工申報(bào)個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅（國(guó)稅交）。每個(gè)月結(jié)束前一定要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅票，還有月初要抄稅。

主要就是這些吧，另外地稅還有個(gè)印花稅每月要交的，基金就看主管地稅局對(duì)你們的要求了，這個(gè)是地方性的，各地區(qū)不同。

開(kāi)業(yè)滿一年的企業(yè)：

一年增值稅銷(xiāo)售額（包括出口銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額，以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額）達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上；

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上。

2．新辦企業(yè)自開(kāi)辦之日起一個(gè)月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)測(cè)算預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫認(rèn)定為一般納稅人，暫認(rèn)定期最長(zhǎng)為一年（自批準(zhǔn)之月起滿12個(gè)月計(jì)算）：

新辦企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人基本條件：

實(shí)收資本50萬(wàn)元人民幣（按照地方政策而定）

請(qǐng)問(wèn)一般納稅人每月都要交些什么稅？

一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬(wàn)分之五），企業(yè)所得稅（18%，27%，33%，），個(gè)人所得稅等。 1、增值稅按銷(xiāo)售收入17%； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）； 6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納（3萬(wàn)元以內(nèi)18%，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%，10萬(wàn)元以上33%）； 7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

一般納稅人每個(gè)月每個(gè)季度要報(bào)哪些稅？具體如何報(bào)？

一、在國(guó)稅繳得稅有：

增值稅按銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)繳增值稅二、在地稅繳得稅有：

1、城建稅按增值稅的7％（市）；增值稅*稅率=城建稅

2、教育費(fèi)附加按增值稅的3％； 增值稅*稅率=教育費(fèi)附加

3、印花稅按銷(xiāo)售額3/萬(wàn)；銷(xiāo)售額（合同金額）*3/萬(wàn)=印花稅

4、個(gè)人所得稅 稅率為5%-45%超額累進(jìn)稅率

5、土地使用稅按土地面積計(jì)算，單位稅額各地不一致 （原則上由房東繳）

6、房產(chǎn)稅：自有房產(chǎn)稅率為1.2%，按房產(chǎn)余值計(jì)算；租用房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房東繳稅。

以上為月度交納。所得稅為季度繳納

三、企業(yè)所得稅?？茨銌挝皇欠駷樾罗k企業(yè)（2002年1月1日以后新成立的，從無(wú)到有的企業(yè)，并且在之前與已有相關(guān)企業(yè)在資金、人員等方面沒(méi)有任何關(guān)系為新辦企業(yè)，反之為老企業(yè)）新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅在國(guó)稅交納；老企業(yè)的企業(yè)所得稅在地稅交納。

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷(xiāo)售收入*應(yīng)稅所得率*25%

一般納稅人每月報(bào)什么稅？

申報(bào)國(guó)稅還要申報(bào)地稅。

1 一般納稅人每月不僅要申報(bào)國(guó)稅還要申報(bào)地稅，

2 國(guó)稅包括：增值稅，地稅包括：企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)基金、印花稅等。

3 每個(gè)季度要申報(bào)企業(yè)所得稅。

4 城建稅按增值稅的7％（市）；增值稅*稅率=城建稅。

5 教育費(fèi)附加按增值稅的3％； 增值稅*稅率=教育費(fèi)附加

6 印花稅按銷(xiāo)售額3/萬(wàn)；銷(xiāo)售額（合同金額）*3/萬(wàn)=印花稅

7 個(gè)人所得稅 稅率為5%-45%超額累進(jìn)稅率

8 土地使用稅按土地面積計(jì)算，單位稅額各地不一致 （原則上由房東繳）

9 房產(chǎn)稅：自有房產(chǎn)稅率為1.2%，按房產(chǎn)余值計(jì)算；租用房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房東繳稅。

一般納稅人每個(gè)月要交哪些稅？

一般納稅人與小規(guī)模納稅人是對(duì)繳納增值稅來(lái)說(shuō)的，如果一般納稅人的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中包括需要繳納消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，那么每月除繳納增值稅以外，還要繳納消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。另外還要繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅）的附加：城建稅、教育費(fèi)附加、其他地方附加。所得稅大多按季預(yù)繳，年終匯算清繳。每個(gè)月還可能涉及印花稅及個(gè)人所得稅。房產(chǎn)稅、車(chē)船稅大多每年繳納一次，時(shí)間以當(dāng)?shù)卣?guī)定為準(zhǔn)。

【第15篇】企業(yè)怎么報(bào)稅步驟

企業(yè)報(bào)稅流程是怎樣的?

通常，無(wú)論公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，它通常都遵循相同的納稅申報(bào)流程，包括稅務(wù)登記，稅務(wù)標(biāo)識(shí)，發(fā)票處理，納稅申報(bào)和納稅證明。

公司稅務(wù)申報(bào)流程是什么?

(一)稅務(wù)登記

稅務(wù)登記，又稱稅務(wù)登記，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記和管理的法定制度，也是納稅人履行稅款的法定程序。 依法履行義務(wù)。 根據(jù)有關(guān)法律，法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)審核并簽發(fā)企業(yè)稅務(wù)登記證。 收到企業(yè)聲明。

其中，需要依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)類(lèi)型，具體包括單位納稅人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人，臨時(shí)營(yíng)業(yè)納稅人，自然人納稅人和預(yù)提所得稅義務(wù)人。

(二)稅務(wù)認(rèn)定

即，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律，法規(guī)辦理納稅人資格登記和收款方式確定工作。 公司稅收識(shí)別的內(nèi)容具體包括兩個(gè)方面：1.公司納稅人的資格是什么，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人; 2.公司收稅的方法有哪些，例如支票帳戶? 收款，批準(zhǔn)收款，預(yù)扣和付款，收款和付款等

(三)發(fā)票辦理

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，所有已經(jīng)完成稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)和發(fā)行與其業(yè)務(wù)范圍相對(duì)應(yīng)的普通發(fā)票。 購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票類(lèi)型包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票等。

(四)納稅申報(bào)

目前企業(yè)納稅申報(bào)的方式最常見(jiàn)的有兩種，分別是上門(mén)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。

1、上門(mén)申報(bào)：也稱直接報(bào)稅，是指企業(yè)分別向國(guó)稅和地稅辦理服務(wù)廳領(lǐng)購(gòu)各種納稅申報(bào)表、費(fèi)用繳納申報(bào)表及代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，如實(shí)填寫(xiě)完畢后，連同其他申報(bào)資料在法定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，分別去國(guó)稅辦理服務(wù)廳和地稅辦理服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理申報(bào)手續(xù)。

2、網(wǎng)上報(bào)稅：企業(yè)在選擇網(wǎng)上報(bào)稅方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門(mén)提前申請(qǐng)，具體的申請(qǐng)流程如下:第一，企業(yè)填寫(xiě)《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，提出納稅申報(bào)方式申請(qǐng);第二，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》和附報(bào)資料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的，制發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》通知納稅人。對(duì)不符合條件的，在《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》上注明理由，退回納稅人。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人原則上按上門(mén)(直接)申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

(五)完稅證明

即企業(yè)在完成稅款申報(bào)繳納之后，若當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為其開(kāi)具完稅證明。

以上是樂(lè)韓會(huì)計(jì)小編整理關(guān)于“企業(yè)報(bào)稅流程是怎樣的?”的內(nèi)容，想要了解更多相關(guān)細(xì)節(jié)內(nèi)容或者有任何疑惑，歡迎私信問(wèn)樂(lè)韓會(huì)計(jì)小編或者撥打客服熱線咨詢：18889402286 400-128-2286

【第16篇】企業(yè)所得稅怎么報(bào)稅

閑言碎語(yǔ)咱不講，今天再來(lái)講一講2023年企業(yè)所得稅匯繳如何申報(bào)，下面我以劉備蜀國(guó)大草鞋業(yè)有限公司19年發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)和大家一起申報(bào)一次所得稅。今天和大家一起分享的申報(bào)不是房產(chǎn)企業(yè)，房產(chǎn)企業(yè)的特殊之處是需要填寫(xiě) 視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表，我將在下期拿出這個(gè)，單獨(dú)講一下。下面我們開(kāi)始今天的申報(bào)吧。

首先我們第一步是選擇填報(bào)表單，如下圖

申報(bào)表表單選擇

申報(bào)表表單選擇

表單的選擇根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況而定，今天我們申報(bào)的是一個(gè)比較全面的報(bào)表。下面我們接著填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表，這個(gè)表是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫(xiě)的。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)填寫(xiě)的計(jì)算公式是一樣的，都是

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 。

特別提醒大家的是108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2023年版）這個(gè)地方如果選擇是，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)那里是沒(méi)有公式的，每個(gè)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度并不是都一樣，比如有的企業(yè)有其他收益這個(gè)科目，但是所得稅申報(bào)表上沒(méi)有這一項(xiàng)，又不能把它放到其他位置，所以這里選擇是，就可以直接填上營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，不影響和財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性。

基礎(chǔ)信息表填寫(xiě)

我們接著填寫(xiě)，現(xiàn)在開(kāi)始進(jìn)入主表的填寫(xiě)，主表有3處填寫(xiě)，標(biāo)黃的的位置如下圖所示，劉備蜀國(guó)公司會(huì)計(jì)報(bào)表上有其他收益8萬(wàn)元，所以在填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表時(shí)選擇了是，所得稅申報(bào)表上營(yíng)業(yè)利潤(rùn)就需要手動(dòng)填寫(xiě)了。

2023年利潤(rùn)表

根據(jù)利潤(rùn)表填寫(xiě)申報(bào)表

往下來(lái)，下面我們填寫(xiě)一般企業(yè)收入明細(xì)表，需要填寫(xiě)收入明細(xì)，我們可以查看科目余額表，賬上只有這兩項(xiàng)，可以填寫(xiě)了。在這里說(shuō)一下，以前財(cái)政付給企業(yè)的資金一般是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，現(xiàn)在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)政資金計(jì)入其他收益，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

科目余額表收入明細(xì)

填寫(xiě)主營(yíng)收入

填寫(xiě)營(yíng)業(yè)外收入

收入明細(xì)表填寫(xiě)完之后，開(kāi)始填寫(xiě)一般企業(yè)成本支出明細(xì)表，需要填寫(xiě)支出明細(xì)，我們也是查看科目余額表，這里營(yíng)業(yè)外支出有兩個(gè)明細(xì)，一個(gè)是稅收滯納金，一個(gè)是非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失。

科目余額表成本明細(xì)

根據(jù)科目余額表填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)

根據(jù)科目余額表填寫(xiě)營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)

稅收滯納金680.00元需在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第20行“（八）稅收滯納金、加收利息”處進(jìn)行納稅調(diào)整

納稅調(diào)整表稅收滯納金填寫(xiě)

納稅調(diào)整表稅收滯納金填寫(xiě)

非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失1200.00元需要填寫(xiě)資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，填寫(xiě)完之后會(huì)自動(dòng)過(guò)度到納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第34行“（三）資產(chǎn)損失（填寫(xiě)a105090）”處。

填寫(xiě)資產(chǎn)損失稅前明細(xì)表

過(guò)渡到納稅調(diào)整表

企業(yè)所得稅的申報(bào)，先給大家分享到這里，明天我會(huì)繼續(xù)發(fā)布申報(bào)篇（二）。大家都是怎樣申報(bào)的，歡迎來(lái)留言交流，如果對(duì)我的申報(bào)有什么想說(shuō)的，也歡迎來(lái)留言評(píng)論。我是每日財(cái)稅，歡迎關(guān)注。