2023報稅（16篇）

【第6篇】免稅行業(yè)如何報稅

稅務(wù)局重磅通知！4月1日起，各種規(guī)模的納稅人將免征增值稅！那么，如何小范圍開票呢？特別投票1%還是3%？如何申報納稅？我們來看看吧！

一、小規(guī)模新法規(guī)，開具特價票，按3%繳稅！

最近！稅務(wù)局發(fā)布最新公告:關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征管事項的公告。公告如下：

1、小范圍適用3%征收率享受增值稅免稅，應(yīng)該如何開票？

享受減按3%稅率免稅政策的小規(guī)模納稅人，可以開具普通免稅發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

注：免稅普通發(fā)票小規(guī)模開具，稅率欄為“免稅”而非“零稅率”。

2、小規(guī)模納稅人可以放棄免稅開具增值稅專用發(fā)票嗎？如果有，開具專用發(fā)票的征收率應(yīng)該是多少？

小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

3、小規(guī)模適用3%的征收率免征增值稅，是不是不受季度免稅45萬的限制？

可以，小規(guī)模納稅人只要適用3%的征收率，無論銷售額多少，都免征增值稅。

但需要注意的是，連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人，將被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

4、季度銷售45萬的小規(guī)模免稅政策到期了嗎？

很多人說小規(guī)模納稅人免稅。季度銷售額45萬沒有免稅限額嗎？這個政策過時了嗎？

不，小規(guī)模納稅人免征增值稅，但只針對3%征收率的企業(yè)。如果企業(yè)適用5%的征收率，如出租不動產(chǎn)，該政策仍然適用。但需要注意的是，小規(guī)模納稅人的3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%稅率的業(yè)務(wù)都將占用45萬的免稅額度。如果季度累計銷售額超過45萬，那么正常情況下按5%的征收率征稅。

5、個體工商戶享受這個免稅政策嗎？

小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不分行業(yè)、企業(yè)類型，意味著個體戶、合伙企業(yè)等小規(guī)模納稅人都可以享受免稅。

6、3月底前已開出小規(guī)模1%發(fā)票。后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了怎么辦？

如果以前是按3%的稅率開具增值稅發(fā)票，那么紅字發(fā)票就要按3%的稅率開具；如果之前已按1%的稅率開具過增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人因開票錯誤需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍色發(fā)票。

二、免稅，銷量還限制在15/45萬嗎？

現(xiàn)階段小規(guī)模納稅人從事銷售貨物和勞務(wù)，主要適用3%和5%的征收率。這一公告直接宣布對3%稅率對應(yīng)的收入免征增值稅，這意味著絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人的收入將免增值稅，這無疑是一大利好消息！

但需要注意的是，適用5%征收率的所得不能享受這一政策。

5%征收率適用的收入主要包括：

也就是說，對于5%業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，仍適用每月15萬元(或每季度45萬元)的優(yōu)惠政策，月銷售額不超過15萬元(或每季度45萬元)的情況下，5%業(yè)務(wù)仍可享受免稅，當然也不能開具專用票。

如果月銷售額超過15萬(或者季度銷售額超過45萬)，自然要納稅。但是這個時候除了5%和3%的業(yè)務(wù)，這3%的業(yè)務(wù)也可以開發(fā)票免稅。

對于業(yè)務(wù)全是3%的小規(guī)模納稅人，是不是沒有銷售額限制？

答：沒有！

注意，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月(按季度納稅的話為連續(xù)4個季度)累計應(yīng)稅銷售額(包括納稅申報銷售額、驗補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額)超過500萬時，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人！要適用一般納稅人的稅率(主要是13%)！

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第43號)第八條規(guī)定:

納稅人應(yīng)在年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的報告期結(jié)束后15日內(nèi)，按照本辦法第六條或第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當在5日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期未辦理的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進項稅額。

三、總結(jié)

1.關(guān)于免稅：營業(yè)稅稅率為3%的小規(guī)模納稅人，自4月起至今年年底免征增值稅(500萬以上納稅人需轉(zhuǎn)為普通納稅人)；業(yè)務(wù)為5%的，仍適用原免征增值稅每月不超過15萬元(每季度不超過45萬元)；

2.關(guān)于開票：對業(yè)務(wù)為3%稅率的小規(guī)模納稅人，選擇享受免稅政策的，開具免稅發(fā)票；如有開具專用票的需求，從今年4月起按3%開具增值稅專用發(fā)票(1%的稅率將于今年3月底結(jié)束)。

3.關(guān)于申報：業(yè)務(wù)為3%稅率的小規(guī)模納稅人申報增值稅有兩種情況：

(1)月銷售額合計不超過15萬元(季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目在《增值稅及附加稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)、《小微企業(yè)免稅銷售額》或《起征點以下銷售額》相關(guān)欄目填寫，沒有其他免稅項目的，無需填寫《增值稅減免稅申報清單》；

(2)月銷售額合計超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的，應(yīng)在“其他免稅銷售額”和“增值稅減免稅申報清單”欄內(nèi)填寫全部免征增值稅的銷售額和其他項目。

【第7篇】淘寶企業(yè)店鋪怎么報稅

我們電商經(jīng)營者一定要清楚我們企業(yè)是屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們的計稅方式差異非常大，一般納稅人我們要重視采購過程中一定要取得發(fā)票，而且一定是增值稅的專用發(fā)票才能夠抵。還有一點我們要千萬關(guān)注，屬于一般納稅人千萬不要為了少交稅款去虛開專票，這個處罰非常嚴厲。

很多經(jīng)營者都覺得開出發(fā)票才要交稅，那么不開發(fā)票是不是不需要交稅了呢？這就是不大清楚我們稅法的規(guī)定了，其實在我們的申報表上對于沒有開票的收入，是專門有一個行次要求我們?nèi)ヌ畹?，所以按照稅法的?guī)定，只要實現(xiàn)了收入，無論是開票還是不開票，都應(yīng)該交稅的。

但實務(wù)中現(xiàn)實確實無論是線上的電商還是線下的實體經(jīng)營者，普遍存在著不開票，隱瞞收入不交稅，但這種情況屬于什么呢？這已經(jīng)是屬于偷稅的行為了，和范冰冰做陰陽合同，隱瞞收入其實是一樣的，所以他的處罰也是一樣的，都屬于在征收管理法中的偷稅行為，在刑法中屬于逃避繳納稅款罪，這個是會受到補稅罰款滯納金起碼低到行政處罰的。

我們再看看另外一個情況，是不是我們客戶打款了我們收到錢了就一定要交稅呢，其實還真不一定哦。這點對于我們電商我們應(yīng)該深有體會了，比如我們在淘寶平臺賣貨的這張電商，而貨物發(fā)給客戶，客戶付款，支付寶里的錢是先直接打到淘寶平臺，它不會直接進入我們淘寶電商的賬戶，它會在淘寶這個第三方賬戶先待著，等客戶確認收貨了，沒有什么爭議了，淘寶平臺再轉(zhuǎn)到我們電商的支付寶賬戶，那么我們會發(fā)現(xiàn)，電商淘寶平臺里面所有的各個商家客戶的錢都會進入他平臺的賬戶里，那這些錢都進入了淘寶平臺的賬戶了，難道都屬于淘寶平臺的收入嗎？淘寶平臺就要按照這些收入全額交稅嗎？

顯然不是的，對于淘寶平臺而言，收到的這些客戶的錢，其實都屬于代收代付的款項，因為大頭都是要最終轉(zhuǎn)手打到我們各個店鋪的淘寶賬戶中的，那屬于淘寶平臺的真正的收入是什么呢？其實就是平臺代扣的手續(xù)費傭金那部分了。明白了這個問題，我們就可以得知這個結(jié)論了：

如果想淘寶平臺這種代收代付的款項，其實是不需要交稅的，而真正屬于他取得的傭金收入，這部分實打?qū)嵉氖杖胧切枰欢惖?，我們有一類電商，其實并不是自己在賣東西的，是幫別人再賣東西的，比如在平臺上賣手機，這個手機是直接發(fā)貨給客戶的，客戶的錢雖然先進到我們電商的支付寶中，可是客戶索要的發(fā)票是手機生產(chǎn)廠商開具的，那我們收到的這個錢其實就是幫手機廠商代收代付了，這筆錢其實也是不用交稅的，這里我們需要交稅的是什么呢，手機廠商付給我們傭金，就是幫他賣貨的手續(xù)費傭金，這個手續(xù)費傭金才是屬于我們的收入，對于這筆收入我們才要交稅的，而這筆收入需要的對應(yīng)給手機廠家開具增值稅發(fā)票的，因為我們在幫手機廠家做代銷服務(wù)，而確認的服務(wù)收入，人家給我們錢了，我們是要給人家開票的。

到這里我們做一個總結(jié)：

是不是賺到錢了才要交稅？這個問題是錯誤的，之前文章已經(jīng)介紹過了，稅分好幾類，賺到錢就要交的只是所得稅，就是有利潤了才交的稅，但增值稅就是流轉(zhuǎn)稅，只要有收入金額，無論你有沒有賺錢都是必須要交稅的。

收到錢才要交稅？剛剛也已經(jīng)介紹了，收到的錢如果是代收代付的，是不需要交稅的，真正和我們的收入才要交稅。

不開票就不要交稅？這也是錯誤的，對于線下經(jīng)營者不開票不走對公賬戶，稅務(wù)機關(guān)沒有發(fā)現(xiàn)，可能不用交稅，這個風險還比較小，因為稽查到的風險比較小，但對于我們電商，無論我們把錢隱藏到哪，平臺上的交易記錄是擺在那里的，電商法執(zhí)行之后，馬云是要按電商法的要求給稅務(wù)機關(guān)提供交易數(shù)據(jù)的，所以無論你開不開票，你的收入稅務(wù)機關(guān)都是能夠掌握的。

本期進項太少，找人開張？一般納稅人發(fā)現(xiàn)本期銷售情況比較好，進項沒有取得多少，為了少繳稅，能不能花錢買些進項稅票呢?這是絕對不行的，因為這是屬于增值稅虛開，嚴重的有可能判刑坐牢的。

【第8篇】海關(guān)報稅金額

各國海關(guān)關(guān)稅起征點，郵政小包的申報價值要求如實填寫，但是超過目的國海關(guān)關(guān)稅起征點可能會產(chǎn)生關(guān)稅。

作為一名外貿(mào)人，出貨的時候可能對發(fā)票的申報有點拿捏不準：低了，怕低申報海關(guān)查扣；高了，關(guān)稅太高客戶不愿意接受。下面我就把這些平時遇到的整理下給大家分享下，供大家參考。

以下是捷易連系統(tǒng)提供的各國家對郵政小包關(guān)稅起征點：

1. 英國?15英鎊（約等22美元）

2. 澳洲、紐西蘭?1000澳幣（約等820美元）

3. 美國?800美元

4. 歐盟?22歐元（約等26美元）

5. 加拿大?20加幣（約等26美元）

6. 俄國?10000盧布（約等162美元）

7. 拉丁美洲??50美金????高于50美金的包裹容易遺失

8. 新加坡??307美金

9. 巴西??46美金

10.新西蘭??308美金?（包括運費）

11.西班牙??30美金

12.瑞士?100瑞士法郎（約等98美元）

13.科威特2700美金.

14.中國??1000人民幣

15.日本??130美金

申報價值默認是美元，在錄單時一定要錄入申報價值和品名。

由于申報價值被海關(guān)扣件，需要及時通知收件人聯(lián)系當?shù)睾ｊP(guān)。

美國：800usd（進口稅）。

美國的關(guān)稅算是最低的一個國家，產(chǎn)品不是敏感等，普貨電子產(chǎn)品稅率很低。

加拿大：20加元。

歐盟

英國：15英鎊，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：20%。

德國：22歐元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：19%。

法國：22歐元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：19.6%

意大利：22歐元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：20%。

愛爾蘭：22歐元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：21%。

其他歐盟成員國：22歐元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：15-25%。

新加坡：400新幣，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：5%。

澳洲：1000澳元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：10%。

日本：16666日元，郵寄貨值價值超過上限時應(yīng)付的增值稅率：5%。

俄羅斯：盧布，10000.

拉丁美洲：50usd，高于50usd的包裹容易丟失，

巴西：46sud。此國家特殊情況特殊對待。

新西蘭：308usd（包括運費）

ps延伸提示：

（1）海關(guān)扣件檢查

美國：申報價值大于usd200可能產(chǎn)生關(guān)稅；被海關(guān)要求以正式報關(guān)進口的快件，收件人須在貨到10天內(nèi)提供清關(guān)授權(quán)否則快件將被轉(zhuǎn)入監(jiān)管倉并產(chǎn)生每月不低于usd300的費用。

印度：所有當?shù)睾ｊP(guān)要求扣關(guān)檢查的貨件都須收件人提供授權(quán)才能開始清關(guān)。自貨到當天起每天產(chǎn)生45盧比倉儲費；

南非：清關(guān)時間較長，申報價值usd60以上及電子產(chǎn)品類高價值貨物將被扣關(guān)檢查，必須提供商業(yè)發(fā)票。不接受成雙成品鞋，須打孔或剪樣；

孟加拉：所有包裹均須由收件人自己清關(guān)或授權(quán)確認清關(guān)費用服務(wù)商方能代為清關(guān)，都會產(chǎn)生進口關(guān)稅。

（2）免稅證明

泰國、馬來西亞：凡收件人持有免稅證需申請免稅進口的，必須在交貨清單上清晰注明（最好能在運單上同時注明）并在出貨前，明確通知貨代人員處理，以便通知當?shù)匕才畔嚓P(guān)事宜。

（3）保稅區(qū)

馬來西亞：只能由海關(guān)安排專車派送，將產(chǎn)生額外費用；

阿拉伯聯(lián)合酋長國：對jebel?ali?free?zone、dubai?airport?free?zone等均須以有發(fā)件人抬頭及蓋章的原始發(fā)票隨貨，對10kg以上的包裹，將加收20aed（約rmb40）的費用購買提單證明后方可派送（阿聯(lián)酋保稅區(qū)無私人包裹派送服務(wù)）。

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【第9篇】公司網(wǎng)上報稅

企業(yè)會計網(wǎng)上報稅如何操作？網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

申報流程：

注意：

a:第一次使用時，需1-4條，平時需5－9條。

b:最后把表送國稅局，報稅，時間每月1至12日。

要求：

3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據(jù)的財務(wù)報表，以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財務(wù)報表包括：

4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料：

納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送。

......

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【第10篇】增值稅怎么報稅

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報

問：我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，是否可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)二：當期未發(fā)生收入做零申報

問：我公司新開立，沒有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進項，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報

問：我公司為從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報

問：我公司為小規(guī)模納稅人，當期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請問我公司在申報當期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

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【第11篇】物業(yè)公司報稅流程

香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬與審計，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司的財務(wù)狀況。近期國際形勢復(fù)雜，香港審計處處長更換，對于香港做賬審計，香港公司的做賬審計工作需要由香港會計師公會認證的持牌會計師進行核數(shù)審計并出具帶有針對公司賬務(wù)情況意見的審計報告。

做賬

將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對應(yīng)，能準確反映該商業(yè)實體過去1年中的經(jīng)營情況

審計

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會計師將會對每一筆交易活動進行核對，確認其中沒有錯誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對這些情況發(fā)表意見

報稅

香港執(zhí)業(yè)會計師確認交易情況，計算出該商業(yè)實體的盈利情況，便會將盈利情況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實上報香港稅務(wù)局

香港做賬審計會涉及到理賬審計報稅三個內(nèi)容，今天睿豐達小助理帶大家一起了解香港公司做審計的幾種方式。

第一種：零報稅----適合沒有經(jīng)營的公司

第二種：做賬審計報稅----適合有經(jīng)營的有限公司

第三種：離岸豁免----適合離岸經(jīng)營的公司

零報稅

香港公司零申報就是在收到香港稅局下發(fā)的報稅表后，在稅表上所有的在岸、離岸業(yè)務(wù)欄目填寫“0”，表示“全年無運作”，同時由公司主要成員確認簽署后，遞交至稅局進行稅務(wù)申報工作。

香港公司稅表“零申報”部分內(nèi)容需要注意的是，香港公司“零申報”是需要在滿足一定的條件才可以辦理，否則被稅局查出會受到一定處罰，強制評稅處以罰款等，同時也會影響到公司銀行賬戶的使用。

香港公司“零申報”的條件：

未開設(shè)公司銀行賬戶

沒有在香港購置物業(yè)

沒有在香港雇傭員工

沒有開展任何業(yè)務(wù)經(jīng)營

香港公司違規(guī)“零申報”的影響

強制評稅

處以罰款

補做之前年度的審計

公司銀行賬戶被限制使用

如果公司已經(jīng)有開設(shè)銀行賬戶，且有發(fā)生資金出入流水，則建議是合規(guī)進行做賬審計報稅，避免被核查到產(chǎn)生影響。

其實，香港公司注冊成功之后，如果還未設(shè)立銀行賬戶，開展業(yè)務(wù)經(jīng)營，要進行稅務(wù)申報，合規(guī)操作是委托香港會計師進行核數(shù)審計出具無運營的審計報告，再進行稅務(wù)申報。不過做“零申報”處理一般也不會有影響，而后期正常開展業(yè)務(wù)，則正常進行做賬審計，并補做之前年度“無運營審計”即可。

做賬報稅

一、零申報需要滿足條件：

香港公司沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，無論境內(nèi)還是境外。

銀行賬戶沒有任何流水。

沒有在香港公司雇傭員工。

沒有與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系。

沒有購買任何香港物業(yè)。

二、做賬審計報稅

按照規(guī)定，香港公司做賬需要委托給香港正規(guī)的持牌會計師進行，在提交了相關(guān)財務(wù)賬單的資料給會計師之后，會計師會根據(jù)提供的資料進行核數(shù)，之后出具審計意見和審計報告。

在準備好了審計報告和稅務(wù)報表并提交給香港稅務(wù)局之后，稅務(wù)局就會根據(jù)提交的稅表和審計報告進行評估，由此判斷出該公司是否需要繳稅，如果公司是盈利狀態(tài)，就需要繳稅，屆時就會下發(fā)繳稅通知書，反之，如果是虧損狀態(tài)，就不必繳稅。

做賬審計所需的資料：

銀行賬戶的月結(jié)單

商業(yè)登記證，公司注冊證

公司章程，公司周年申報表

銷售、購貨的發(fā)票，以及支付貨款的銀行水單

采購的訂單或合同

房租、辦公費、工資、交通費以及其他業(yè)務(wù)費用單據(jù)等

公司變更文件

上份審計報告和計稅表（首次做賬不用）

三、香港公司做賬審計費用是多少？

香港公司做賬和審計的費用，一般由公司的營業(yè)收入、業(yè)務(wù)數(shù)量、公司架構(gòu)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素影響，具體如下：

1、香港公司的營業(yè)收入

香港執(zhí)業(yè)會計師需要在審計報告中簽字，代表需對審計報告負責，需承擔報告責任，公司營業(yè)額越大，審計師承擔的審計責任越大，做賬審計的費用也會相應(yīng)增加。

2、香港公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)

公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)越多，整體的單據(jù)也會越多，會計師處理賬務(wù)報表及審計的工作量會增加，費用也會相應(yīng)增加。

3、公司規(guī)模大小和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

香港公司架構(gòu)的復(fù)雜程度會影響做賬審計的難易程度，如公司架構(gòu)較復(fù)雜，采用了多層架構(gòu)或多家關(guān)聯(lián)公司，該公司的做賬審計工作量會明顯增加，其做賬審計的費用也會相應(yīng)增加。反之，如果是簡單的架構(gòu)，費用也會相應(yīng)減少。

香港公司做賬審計費用沒有標準的定價，每家公司的情況都不同，在了解公司整體情況后，才能給出合理的報價。

需要注意的是，做賬審計時除了考慮價格因素外，還需重點考慮審計報告的質(zhì)量、會計師的專業(yè)性、服務(wù)的完整性等方面。

四、香港公司做賬審計有哪些報稅流程?

香港公司做賬審計有一系列的流程，且需要客戶的積極配合，通常流程如下：

1、理賬并出具財務(wù)報表

收集公司的賬務(wù)資料，會計師對原始票據(jù)進行分類整理，核對銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時補充完整后，會計師編制財務(wù)報表。

2、確認報表并進行審計

公司董事對財務(wù)報表進行確認，確認無誤后簽署回；接著進入審計流程，審計師審計后出具審計報告，并發(fā)表審計意見。

3、簽署報告并提交稅局報稅

香港公司的董事確認報告并進行簽署后，接著會安排向稅局遞交審計報告和報稅表，領(lǐng)取報稅回執(zhí)。

4、稅局評稅并繳納稅金

香港公司報完稅之后，等待稅局下發(fā)評稅通知書，收到后在限期前繳納稅費。

離岸公司豁免

什么是離岸豁免

香港公司離岸豁免，是指香港稅務(wù)局認可公司所賺取的利潤是離岸所得，同意豁免對其利得稅款的征收。香港采用的是利潤來源地征稅原則，對于香港公司來自于香港的利潤所得，征收利得稅；對于香港公司來自于香港以外的利潤所得，可以由該香港公司向稅務(wù)局提出離岸豁免申請，稅務(wù)局評估審核后如屬實，則同意該香港公司豁免繳納利得稅。

申請離岸豁免的要求

供應(yīng)商和客戶均不是香港商客；

訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；

未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

所以如果恰好你的公司滿足以上條件，那么恭喜你可以進入到申請流程環(huán)節(jié)了。

申請離岸豁免的流程

正常完成審計報告遞交稅局

稅務(wù)局發(fā)出離岸問題信件，即調(diào)查信件

委托會計師撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局（若資料不齊，稅務(wù)局會要求補齊）

稅務(wù)局下審批結(jié)果（根據(jù)資料明細審核，會收到信件離岸豁免申請是否通過）

對于離岸運營的香港公司來說，最正確的做法是：申請“離岸豁免”！

對于很多在香港注冊了公司的企業(yè)來說，最好的經(jīng)營模式是離岸經(jīng)營，因為當稅務(wù)局認可其操作之后，就會發(fā)出豁免同意書，企業(yè)在以后的年度即使有利潤也無需繳納利得稅稅款。

所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計的時候一起申請“離岸豁免”的資格、出具相關(guān)證明。因為香港稅務(wù)局認定一家企業(yè)的運營模式后不會隨意更改，因此第一年申請成功的概率會更大。

由此可見，香港公司不僅稅種少，稅率低，更有香港公司利得稅豁免的方法，這就需要一家專業(yè)且負責任的香港商務(wù)秘書公司為您提出合理化建議。睿豐達國際商務(wù)致力于為全球有需要注冊公司的客戶提供包括境內(nèi)外各種商業(yè)注冊與秘書服務(wù)、財稅審計，律師公證，商標注冊，銀行開戶等方案咨詢服務(wù)！

【第12篇】報稅需要什么資料

每人財務(wù)人員都要學會納稅申報，學會了也沒那么難！

其實做財務(wù)最痛苦的事不是怎么做賬，而是納稅申報。以前房產(chǎn)稅，印花稅，土地使用稅不能合并到一起申報，而是一個稅種一套表，現(xiàn)在就方便多了，小稅種的申報納入到企業(yè)所得稅申報表里面，一同申報，節(jié)省了會計人員很多時間！

報稅并不難，按照步驟操作就可以，零基礎(chǔ)都可以輕松上手了！

納稅申報表a類

納稅申報表b類

增值稅納稅申報表

增值稅申報表附列資料

增值稅納稅申報流程

只要你從事會計工作，就必不可少的要接觸增值稅！

【第13篇】季度報稅時間

新登記注冊的企業(yè)，通常是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報的。

做賬報稅，是每個注冊公司之后后，都需要去做的一件工作。只需營業(yè)執(zhí)照解決之后了，那么就無論是不是要正常的進行經(jīng)營活動，也無論是不是有收入，就都必須要做賬報稅，不然便會致使企業(yè)的稅務(wù)異常。那么，注冊公司之后后，什么時候開始要做賬報稅？接下來就來詳細講一下。

依據(jù)規(guī)定：

1.新登記注冊的企業(yè)，通常是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報的。因此，做賬報稅的時間就要依據(jù)注冊的月份，歸于哪個季度，就在對應(yīng)季度的月份申報。第一季度四月份申報，第二季度七月份申報，第三季度十月份申報，第四季度次年一月份申報。

2.新注冊企業(yè)，也有一開始就申請為一般納稅人的，在收取稅務(wù)登記證的次月就要進行申報。

納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最終一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

要注意，在進行做賬報稅，有幾件工作是需求進行解決的：

首要，新注冊之后的企業(yè)當月需求去稅務(wù)局大廳注冊電子稅務(wù)局，啟用稅種。

還有便是，其他稅種需求登錄進去電子稅務(wù)局手動啟用，就算沒有開始經(jīng)營、沒有發(fā)生事務(wù)，也主張啟用全部稅種，不然時間久了，哪天去稅務(wù)局解決工作，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)此企業(yè)稅種沒有啟用，將會從建立月份開始啟用，到時候會照舊逾期，產(chǎn)生罰款。

【第14篇】這個月報稅到幾號

因2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

2月申報，這些事項需注意

1

繼續(xù)個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。

申報要點

2

繼續(xù)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

申報要點

3

2023年度個稅綜合所得匯算清繳提供預(yù)約辦稅服務(wù)

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。為提升納稅人的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅app進行預(yù)約，3月16日以后，無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅app直接辦理。國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第1號），明確了相關(guān)辦理事項。

申報要點

來源：中國稅務(wù)報

責任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】小規(guī)模網(wǎng)上報稅

納稅申報是會計必備的技能，會計不會納稅申報，無法從事會計工作。

小規(guī)模網(wǎng)上申報指南收好了！

目錄

申報介紹

網(wǎng)上申報優(yōu)點及系統(tǒng)要求

申報表種類：

點擊網(wǎng)上申報

界面介紹

填寫申報表

查看信息

撤銷申報詳細步驟申報常見問題

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報問題

季度所得稅申報表填報常見問題

增值稅申報表填報常見問題

詳細申報納稅資料已經(jīng)整理好，按照下圖方式可免費領(lǐng)取！

【第16篇】個體工商戶網(wǎng)上報稅

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，個體工商戶按照帳務(wù)是否健全分為定期定額征收、查賬征收兩種征收方式。

領(lǐng)取稅控器具自開票的納稅人，在申報前應(yīng)先進入開票軟件進行抄稅，上報匯總成功后，再進行申報。

如果納稅人區(qū)分不清屬于哪種征收方式，可以登錄“山東省電子稅務(wù)局”自行進行查詢。

如何查詢是定期定額還是查帳征收？

登錄山東省電子稅務(wù)局后，依次點擊【我要查詢】→【個體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執(zhí)行期起”（一般為本年度的1月1日）、“核定執(zhí)行期止”（一般為本年度的12月31日）、錄入驗證碼，然后點擊【查詢】；

如果沒有查出信息則為查帳征收；

如果查出信息，請查看“核定執(zhí)行期止”時間，以確定要申報的稅款屬期是否在執(zhí)行期內(nèi)，如果在執(zhí)行期內(nèi)，則為定期定額征收。

網(wǎng)上申報渠道：

定期定額征收納稅人：請使用“山東省電子稅務(wù)局”進行申報。

查賬征收納稅人：增值稅（消費稅）、附加稅等稅費種請使用“山東省電子稅務(wù)局”進行申報，經(jīng)營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務(wù)平臺（web端）”或“扣繳客戶端”進行申報。

（一） 定期定額征收

定期定額征收納稅人，請在電子稅務(wù)局先填寫《增值稅（消費稅）納稅申報表》，增值稅（消費稅）申報成功后，其他稅種申報，請?zhí)顚憽抖ㄆ诙~納稅人申報》表。

增值稅（消費稅）申報

請點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅申報】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。

以增值稅申報為例（適用3%征收率）：

一、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：納稅人無需自行申報，系統(tǒng)自動申報。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：未超定額的，納稅人無需自行申報，系統(tǒng)自動簡易申報；超過定額的，開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)只開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項：如果是到稅務(wù)機關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。

二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：本期銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項：如果是到稅務(wù)機關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的還應(yīng)填寫《增值稅減免稅申報明細表》，僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報此表。

其他稅費種申報

請點擊“山東省電子稅務(wù)局”左側(cè)菜單【綜合申報】→【定期定額納稅人申報】，進行申報。

選擇納稅期限（按季或按月），然后點擊右上角【下一步】；

個人所得稅應(yīng)稅項填寫稅款屬期內(nèi)不含增值稅銷售額、代開、自開發(fā)票額合計數(shù)；城建稅、教育費附加等其他稅種的應(yīng)稅項，按照實際繳納的增值稅額（消費稅額）填寫。

實際經(jīng)營月份系統(tǒng)默認為12，以前年度確認登記的納稅人，無特殊原因無需修改；如本年度4月確認登記的納稅人，實際經(jīng)營月份則為9。

定期定額納稅申報表填寫注意事項

一、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具專票的：系統(tǒng)自動對城建稅等附加稅及個人所得稅進行申報，納稅人無需進行申報操作。

2、稅款屬期內(nèi)開具專票的：需繳納城建稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。

城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金應(yīng)稅項填寫實際繳納的增值稅額，其中教育費附加、地方教育附加、水利基金需選擇減免性質(zhì)代碼“《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號”，并在減免稅額欄錄入減免稅額；個人所得稅應(yīng)稅項填寫專票不含稅銷售額，減免性質(zhì)選擇'其他”。

二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

需按照實際繳納的增值稅稅額進行城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、經(jīng)營所得個人所得稅申報；若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。個人所得稅應(yīng)稅項填寫本期不含稅銷售額，其他稅費種應(yīng)稅項填寫實際繳納的增值稅額。

本期申報完畢后，如果發(fā)現(xiàn)申報錯誤，在沒有繳款前，可以自行在電子稅務(wù)局內(nèi)作廢申報表，然后再重新填寫相應(yīng)申報表進行申報。

如果本期申報時，提示已申報的情形，也可以先作廢，再進行申報操作。如何作廢申報，請參照《個體定期定額戶怎樣在電子稅務(wù)局作廢申報》。

（二） 查賬征收

查賬征收個體納稅人，請先在電子稅務(wù)局填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表》；經(jīng)營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務(wù)平臺（web端）”或“扣繳客戶端”申報。

增值稅（消費稅）申報

請點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅申報】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。

個體查賬征收（小規(guī)模納稅人）同定期定額征收的增值稅申報方法基本一致，請參照上方定期定額征收的增值稅申報。

城建稅等附加稅申報

請在山東省電子稅務(wù)局點擊“城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表”進行申報；也可以直接點擊“申報清冊”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進行申報，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%（魯財稅[2019]6號）。

經(jīng)營所得個人所得稅申報

請使用“自然人辦稅服務(wù)平臺（web端）”進行申報。如何進行經(jīng)營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣申報經(jīng)營所得個稅（web端）》。

也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”進行經(jīng)營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣使用扣繳客戶端申報經(jīng)營所得個稅》。

提醒事項：

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶在辦理納稅申報時，應(yīng)當按照規(guī)定向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料。

（三） 稅款繳納

網(wǎng)上在線繳款：

已簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》的納稅人，申報完成后，可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網(wǎng)上扣款；如果沒有簽訂《稅庫銀三方協(xié)議書》，電子稅務(wù)局內(nèi)（不包括查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅）點擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進行在線繳款。

查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅用哪個平臺申報的，在哪個平臺繳款。

辦稅服務(wù)廳窗口繳款：

如果不能在線繳款，申報完畢后，也可到就近辦稅服務(wù)廳窗口進行繳款。

（四） 特別提醒

不論是定期定額征收還是查賬征收個體工商戶納稅人，若涉及給受雇人發(fā)放工資薪金、支付勞務(wù)報酬的情形，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及《個人所得稅扣繳申報管理辦法》規(guī)定，還需進行綜合所得個人所得稅扣繳申報。

綜合所得個人所得稅扣繳申報請使用“扣繳客戶端”進行申報。