小規(guī)模納稅人季度報稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人季度報稅

小規(guī)模納稅人季度應稅銷售額超過45萬元，需要繳納多少稅，既要看企業(yè)適用的征收率，還要看在哪個會計期間。適用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期間實現的應稅銷售額可以免征增值稅。而適用5%征收率，需要全額繳納增值稅，按季度應稅銷售額50萬元計算，應繳納增值稅為50萬元*5%=25000元。

一、增值稅。按照財稅公告【2023年】第11號和財稅公告【2023年】第15號的政策規(guī)定，符合政策規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅稅收政策。

按照財稅政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月度銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元，免征增值稅；同時，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，2023年增值稅稅收優(yōu)惠分兩段執(zhí)行，即2023年1月1日至3月31日，適用3%征收率的應稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。而4月1日至12月31日，適用3%征收率小規(guī)模納稅人實現的應稅銷售額，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

那么，2023年4月1日至12月31日滿足小規(guī)模納稅人認定條件且適用3%征收率的企業(yè)，季度銷售額大于45萬元是免稅的，同時減免附加稅。但適用5%征收率的小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應稅銷售額大于45萬元的，需要全額繳納增值稅。

如果季度應稅銷售額按照50萬元計算，則適用5%征收率的小規(guī)模納稅人應繳納增值稅為50萬元*5%=25000元，附加稅為25000元*（7%+3%）=2500元。

需要強調的是，企業(yè)應符合小規(guī)模納稅人的認定條件，即年應稅銷售額低于500萬元，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人企業(yè)，被認定為小規(guī)模納稅人。

年應稅銷售額是企業(yè)在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

另外，增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但是小規(guī)模納稅人只有開具增值稅普通發(fā)票才可以享受增值稅免稅政策，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額不享受免征增值稅政策，需要按照適用的征收率繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)的經營規(guī)模比較小，多數為小微企業(yè)，如果小微企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件，則小微企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)的認定標準，即從事國家非限制和禁止的行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元的企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應納稅所得額低于100萬元的部分，實際所得稅稅負率為2.5%，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際所得稅稅負率為5%。

符合小型微利企業(yè)條件的小微企業(yè)，如果季度應稅銷售額為50萬元，假如企業(yè)銷售利潤率為10%，則應繳納企業(yè)所得稅為，企業(yè)所得稅=50萬元*10%*2.5%=1250元。

總之，小規(guī)模納稅人季度超過45萬元的，繳納多少稅金。在現行的政策下，需要根據小規(guī)模納稅人適用的征收率來確定應繳納的增值稅，以及小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件等相關因素來確定企業(yè)應繳納的稅金。

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2023年8月23日

【第2篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導讀：營改增之后，絕大多數的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因為會計制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》：銷售不動產。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6、房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。不動產經營租賃服務。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財務會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據等資料的條件下，由稅務機關經調查核定，按與課稅對象和計稅依據相關的其他數據計算應納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當于增值率乘以稅率的積數，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當于增值率乘以稅率的積數。

【第3篇】小規(guī)模納稅人所得稅定額征收

小規(guī)模納稅人的問題近些年來不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來看看這些問題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

小規(guī)模納稅人如何報稅

當前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經營初期業(yè)務規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內可能未發(fā)生應稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當期無應稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當地稅務機關就會對其進行調查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細了解和把握。

當前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務機關根據納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經營情況，然后依照相關的稅率來計算企業(yè)應該繳納的稅款;查定征收是指稅務機關根據小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產設備等等因素，來對其產制的應稅產品產量、銷售額進行核定，并據以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據進行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個自然月的銷售額在500萬以下，對于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應納稅所得額在100萬以內的，所得稅稅率為5%，應納稅所得額在100萬-300萬之間的，稅負為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應納稅所得額一般都不會超過100萬，其企業(yè)所得稅，有兩種計算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費用收入等情況，由稅務機關根據其經營情況，依據應稅所得率計算應納稅所得額，在進行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2023年收入額為200萬元，核定的所得稅應稅所得率為15%。那么該納稅人2023年的應納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負為5%，該企業(yè)2023年應納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應的財務人員和健全的賬目，是—個基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，來計入應納稅所得額。比如，某公司2023年，扣除這些費用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

年應納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務機關核實為準!

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

1.查賬征收即是根據企業(yè)的會計利潤加減納稅調整項之后的余額作為應納稅所得額，乘以對應的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應交所得稅稅額。公式如下:

應繳所得稅額=(應稅收入-成本-費用±納稅調整項)×所得稅稅率

⒉核定征收即稅務機關根據企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應稅收入或者費用核定所得率，根據所得率計算得出應納稅額。公式如下:

應繳所得稅額=應稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對于這兩項問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第4篇】最新！2023年小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)減免

2023年初-2023年年底，轉眼間yi情已經過去三年了，現在各地終于徹底開放了，但各行各業(yè)都遭受到不小的重創(chuàng)，尤其是那些成立時間短、抗風險能力較弱的中小企業(yè)，為此國家也積極出臺了相關政策來為各地中小企業(yè)的紓困解難，比如2023年的小規(guī)模納稅人增值稅普票免稅政策。今年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策是否延續(xù)，相信很多企業(yè)老板和財務人員都在關注著，大家都希望該政策能夠再延續(xù)一段時間。

近期終于有了利好消息！“自2023.1.1起，暫延續(xù)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

符合條件的公司除了可以享受國家統(tǒng)一發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，還可以根據自身情況享受一些地方性稅收扶持政策，比如以下政策：

1、一般納稅人獎勵扶持：在不改變主體公司經營模式下，在園區(qū)成立的一般納稅人有限公司，可享受地方的增值稅、企業(yè)所得稅地方財政留存40%-80%的獎勵扶持，增值稅地方財政留存為50%，企業(yè)所得稅地方財政留存為40%。

2、小規(guī)模個體戶、個人獨資企業(yè)核定征收：在重慶等地稅收優(yōu)惠園區(qū)的注冊個體戶或個人獨資企業(yè)（如工作室、營業(yè)部、事務所等），開普票免增值稅，只需要繳納個人經營所得稅，其中個人經營所得稅按照開票額1%核定征收，綜合稅負在1%左右。個體戶、個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。目前園區(qū)不要求實體辦公，足不出戶即可。

3、自然人代開政策：名下沒有公司的個人臨時兼職與公司發(fā)生業(yè)務往來，公司按照約定支付給個人費用并要求個人提供相應的發(fā)票，此時個人可在河南、湖南、重慶等地稅收園區(qū)申請代開，個稅按照個人經營所得稅0.5%-1.5%核定征收，有完稅憑證，不影響個人的其他收入，不會匯算到個人薪金所得和個人勞務所得。整個代開流程無需到場，提交電子版資料即可，一般2天左右完成。

注意：小規(guī)模納稅人連續(xù)滾動12個月開票額不得超過500w，否則將強制升級為一般納稅人不得享受免征增值稅。

公司和個人可根據實際情況選擇適合自身的稅收優(yōu)惠政策享受，合理降低稅負。

【第5篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別

1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個資料，還需要提交清算報告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡易注銷有經過公示和提交材料兩個階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機關提交相關的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個程序，以及各個地方辦理注銷。

3、費用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費用都會比一般注銷的費用更低。動輒幾千起步的注銷費用，便宜一點也不是小數目了。

4、時間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。

以上四點即是老表哥關于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對于不同性質的公司，所采用的注銷方式也會不一樣，因為誰都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對于走簡易注銷的公司，也會有一定的條件的，關注老表哥財稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。

【第6篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關工商稅務問題歡迎留言交流+關注

【第7篇】注冊小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認定

如果企業(yè)的經營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，待公司注冊成立后，國稅自動認定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價格為100元，對于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%，但一旦認定為一般納稅人就永遠無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國稅申請，由國稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經常國稅代開，待公司業(yè)務壯大后，可直接申請為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國稅強制性認定為一般納稅人，同時稅額由3%增長為17%。

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【第8篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關事宜

作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。

這幾年，政府對于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。

2023年，財政部和國稅總局，將1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關的說明和答復。

一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進行申報的，季度銷售額在30萬以內的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產銷售的，不動產銷售額可以扣除）。

二、允許生產性服務業(yè)（生活性服務業(yè)）納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%（10%）抵減應納稅額。

三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。

四、通告之前已經開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進行納稅處理。如果是已經開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。

【第9篇】小規(guī)模申請一般納稅人的條件

當我們新成立的公司如果沒有申請認定一般納稅人，那么就會被自動認定為小規(guī)模納稅人，二者之間的區(qū)別主要集中在以下四個方面：

1.增值稅稅率

小規(guī)模納稅人的財務核算制度不健全，無法正確核算增值稅的各種數據，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一律調整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據行業(yè)不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2.計稅方式

二者的計稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計稅公式為銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅；小規(guī)模納稅人的增值稅計稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人在2023年的新規(guī)下可以享受季度收入30萬元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬元正常繳稅但附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

3.申報周期

一般納稅人須按月申報，增值稅要在特定的系統(tǒng)內才能申報；小規(guī)模納稅人一般按季度申報，但也可以選擇按月申報，并且沒有要求在特定的系統(tǒng)內申報。

4.所開發(fā)票

一般納稅人既可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，受票方能抵扣6%～13%的進項稅額；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但增值稅專用發(fā)票需要去稅務局開，且受票方不能抵扣進項稅額。

創(chuàng)業(yè)者需要根據自己的客戶群體進行衡量，很多大型企業(yè)會在合作時要求開增值稅專用發(fā)票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規(guī)模納稅人無法實現這個要求。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以申請轉化為一般納稅人，但這種轉化是單向的。也就是說，一般納稅人無法再轉回小規(guī)模納稅人，因此，創(chuàng)業(yè)者應清楚企業(yè)的定位、內部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。

【第10篇】小規(guī)模納稅人的條件

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模公司和小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？......經常有老板問小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的相關問題，今天博宇會計的小博就來給大家科普一下。

1、小規(guī)模公司和小微企業(yè)是一個意思嗎？如何區(qū)分小規(guī)模和小微企業(yè)？

小規(guī)模就是小微企業(yè)嗎？當然不是啦，小規(guī)模是增值稅上面的概念，而小微企業(yè)，是跟企業(yè)所得稅有關的。

增值稅有一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規(guī)模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業(yè)所得稅，分為一般企業(yè)，高新企業(yè)和小微企業(yè)。一般企業(yè)稅率是25%，高新企業(yè)稅率是15%，小微企業(yè)稅率，年應納稅所得額在100萬以內的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業(yè)和小規(guī)模是完全不同的兩個概念。

2、小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個月銷售額不能大于500萬，進項不可以抵扣，征收率是3%。新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報。

一般納稅人：進項可以抵扣，稅率根據行業(yè)有13%、9%、6%和零稅率，按月申報。

小規(guī)模和一般納稅人，選哪個好？小博覺得，最重要的還是根據你企業(yè)的主營業(yè)務需要，再定奪哪一種適合你。

3、公司交稅是按收入交還是按利潤？

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司只要一開張，做業(yè)務要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規(guī)模納稅人是3%，新規(guī)沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之后要交的稅，叫企業(yè)所得稅。這個是按照你的利潤來交的。如果公司的年利潤在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業(yè)2.5%，以及2023年兩會最新的5%的稅收優(yōu)惠。

最后一種，是公司賺了錢之后，你要想把錢拿回家，要交個人所得稅。這個是按照你分紅金額的20%去交的。

4、2023年小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即按照 2.5%計算應納稅額；

（2）中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除;

(3) 據兩會消息，小微企業(yè)所得額100萬至300萬部分，減按 50%計入應納稅所得額，即按照 5%計算應納稅額，2023年政策到期后,2023年仍將繼續(xù)執(zhí)行。

政策依據：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 8 號）第一條；

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告 2021 年第12 號)第一條?！敦斦?稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）。

5、2023年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠匯總

（1）增值稅

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在這里需要注意的是，如果小規(guī)模納稅人銷售不動產等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具專用發(fā)票是需要交稅的。

政策依據

《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第15號)

（2）六稅兩費

在2023年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據

《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2023年第15號)

（3）企業(yè)所得稅

如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2023年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2023年度對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策依據

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第8號)

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公2023年第13號)

（4）個人所得稅

如果小規(guī)模納稅人是個體工商戶的話，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。

政策依據

《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號)

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第8號)

（5）殘保金

如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數30人以下的企業(yè)，在2023年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

政策依據

《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號）

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。

【第11篇】小規(guī)模納稅人交稅標準

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我們都知道現在的企業(yè)很多都是通過個體工商戶來減輕自身的稅收優(yōu)惠政策的，那么你了解其中政策的原理嗎？市面上的個體工商戶雖然說也沒有企業(yè)所得稅，但是個人經營所得稅按照查賬征收，也有5%至35%也是不低的，那么企業(yè)如何減輕得了自身的稅收么？各大企業(yè)紛紛成立的個體工商戶并不只是單一的個體工商戶，

而是在稅收園區(qū)里面成立的，可以享受核定征收的個體工商戶。地方政府為了發(fā)展自身的經濟，所以說會專門成立一塊招商園區(qū)，來進行招商并讓企業(yè)入駐。企業(yè)入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的個稅直接低至0.75%。并且，國家今年在四月份的時候發(fā)布小規(guī)模納稅人企業(yè)普票免征增值稅及附加稅，所以說在園區(qū)成立的個體工商戶如果只開具普票的話，可以免增值稅及附加稅，那么就只剩下一個個人經營所得稅0.75%，

并且，個體工商戶公轉私的時候也不需要二期納稅。這個政策自然就減輕了企業(yè)所得稅高的問題，也解決了企業(yè)公轉私的問題。只要保證業(yè)務真實，三流一致（發(fā)票，合同，流水），那么享受政策就是沒問題的。享受更多稅收優(yōu)惠政策，請移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多政策詳情

【第12篇】小規(guī)模納稅人報稅填表

小規(guī)模納稅人相關的優(yōu)惠政策比較多，開票也相對復雜，很多朋友反饋說，對于納稅申報有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報如何處理的問題。

主要問題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售沒有超過45萬，但是開票開的有普票，也有專票，怎么算稅和申報？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬，但是業(yè)務中包括了不動產銷售（或包括免稅的業(yè)務等），這個具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們在這里給大家提供一個思路，供大家參考。

無論到底多少情況出現，只要理清了思路，納稅申報就不會麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷售情況，比對45萬起征點，然后根據開票、業(yè)務類型等分項填報申報表。

我們給大家簡單舉個例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報，2023年第四季度，房屋租賃取得收入20萬（未開票），安裝工程收入40萬（開普票），請問如何填報納稅？

我們按照先總后分的思路來看：

1、收入=40萬+20萬＞45萬，所以不能享受免稅。

2、具體分開來看：

業(yè)務一：不動產租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據此來填寫申報表了：

不開票的不用填其中項，3%減按1%項目要同時填第1和第3欄。

會自動算出本期應納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因為有個3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應納稅額合計是1.4萬。

同時，因為減征，還需要填寫減免稅明細表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時，順便在這里解答一個大家問得比較多的問題：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開3%專票，是按3%申報，還是1%申報？

這個問題其實很簡單，肯定是按3%申報啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅，購買方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報的話也簡單，開3%專票按3%申報，開3%普票按1%申報，開1%普票按1%申報。同時開票和普票，總計不超過起征點，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。

【第13篇】小規(guī)模納稅人如何合理節(jié)稅

眾所周知，微小型企業(yè)可以享受國家的稅收優(yōu)惠政策，根據國家相關法律規(guī)定，凡是微小型企業(yè)，企業(yè)的月營業(yè)額不超過10萬元可以享受增值稅免稅優(yōu)惠，所以第一個避稅方法就是把自己的企業(yè)變成一種小微企業(yè)，這種避稅效果是特別好的。那還有哪些方法可以合理避稅呢？

一、盡量少開專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%且專用發(fā)票是不能免稅的，但我們在銷售或交易中，難免會碰到許多一般納稅人客戶，他們?yōu)榱说挚圻M項稅額就需要開具專用發(fā)票，遇到這種情況的時候，我們可以在衡量彼此的利益的條件下和對方談判，最終達到客戶滿意我們又能享受免稅優(yōu)惠的雙贏的效果

二、開具發(fā)票時間的合理規(guī)劃

在月營業(yè)額不超過10萬元可以享受增值稅免稅優(yōu)惠的政策下，我們可以控制每個月的開票額度保持在10萬元以下，這就需要專人來定時查詢，如果快要接近這個開票額度，可以和客戶商量開具發(fā)票的時間是否可以延后到下一個月，一旦超出了10萬就需要全額交稅。

三、選擇合理的納稅期限

對于小規(guī)模納稅人來說，納稅期限不同，其享受的免稅政策可能存在差異，那么小規(guī)模納稅人是按月納稅還是按季納稅劃算？由于為了確保這就需要根據自己的實際情況進行嚴謹的決策，年度內納稅人納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經選擇，一個會計年度內不能變更。怎樣確定適合哪種納稅方式？簡單來說我在第一季度的一月份開票6萬，二月份開票9萬，三月份開票17萬，若按季申報，超過三十萬應按全額繳稅，共計交納0.96萬元；若按月申報，一月和二月未超過10萬元享受免稅優(yōu)惠，三月按照全額的3%進行交稅，共計0.51萬元的納稅額。所以這種情況下很明顯是按月申報更優(yōu)惠。

四、選擇專業(yè)稅收合理避稅

如何更專業(yè)更精準更安全地合理避稅，我們可以選擇稅籌，通俗一點就是稅務籌劃，稅務籌劃者熟悉關于稅務的法律法規(guī)的情況下，將公司的稅收最大優(yōu)化。

總而言之，無論是小規(guī)模納稅人還是企業(yè)，在享受稅收優(yōu)惠的同時一定要在合理合法的前提條件下進行，在相對自由的市場經濟下，我們也要遵守相關的法律法規(guī)。

【第14篇】小規(guī)模納稅人做賬分錄

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：會計網老師

1、小規(guī)模納稅人收到進項專用發(fā)票如何做分錄？

答：視同收到普票入賬。

2、二手車行服務費開具發(fā)票怎么做賬？

答：實際發(fā)生費用支出，報銷費用。審批支付后入賬確認當期損益。

3、一般納稅人收到的電子普票只有公司名稱及納稅識別號，可以用嗎？

答：可以。

4、我公司裝修買的坐便器和淋浴花灑之類的東西計入什么會計科目？

答：可以和其他裝修支出一同確認裝修費用或者相關的固定資產。

5、小規(guī)?？梢宰?yōu)橐话慵{稅人人嗎，需要滿足什么資質？

答：連續(xù)12個月銷售額超過500萬。

6、以前年度損益，怎么要在報表中體現？

答：期末結轉至利潤分配-未分配利潤。反應在未分配利潤項目下

7、請問下建筑工程收到材料發(fā)票，是進原材料還是工程施工？

答：收到發(fā)票以及入庫手續(xù)確認原材料。出庫領用入工程施工。

8、請問如果公司的車是借的，那etc充值的話計入什么科目呢？

答：儲值金額確認預付賬款，實際消費收取報銷及發(fā)票時確認車輛費用。

本文為會計網原創(chuàng)首發(fā)，作者：會計網老師。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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【第15篇】小規(guī)模和一般納稅人認定標準小規(guī)模和一般納稅人如何認定

小規(guī)模一般納稅人認定標準主要包括貨物生產和提供勞務的納稅自然人、規(guī)模較小年度營業(yè)額在180萬以下的單位等，而增值稅一般納稅人的認定在80萬以下即可。納稅人認定標準

一、小規(guī)模納稅人的認定標準

小規(guī)模一般納稅人認定標準主要有以下三個：

1、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位。

二、增值稅中一般納稅人認定標準

增值稅一般納稅人認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。業(yè)滿一年的企業(yè)，一年增值稅銷售額達到或超過以下規(guī)定標準：工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上。

三、一般納稅人認定標準

一般納稅人主要有兩個方式成立，一是通過注冊公司時選擇注冊公司類型為一般納稅人企業(yè)，二是通過年應稅服務營業(yè)額超過某一限定后變更為一般納稅人，需要注意的是，成為一般納稅人后不能退回為小規(guī)模納稅人，而且當應稅服務營業(yè)額達到一定數額后會強制晉升為一般納稅人企業(yè)。

【第16篇】小規(guī)模強制轉一般納稅人

前不久，稅務局對一家公司進行了期限為長達10個月的稅務稽查，而稽查的主因居然主要是因為幾張作廢發(fā)票！

稅務局查出該企業(yè)出具的2張增值稅發(fā)票是違規(guī)作廢行為，進而對造成少繳稅款行為定性為偷稅，不僅要有補交企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅，還需繳納高額處罰金和稅款滯納金~

其實大多數公司都可能會出現這種風險性：比如，一些企業(yè)一到月末查出進項發(fā)票不夠用了，便開始大批量作廢發(fā)票，打起“降低銷項”的主意……

殊不知“金稅四期+企業(yè)增值稅風險防控預警機制+大數據技術聯網”等早就已經掌握了企業(yè)大批量相關數據，只要敢違規(guī)作廢，稅務局就敢查！

發(fā)票作廢

發(fā)票作廢風險點，趕緊自查

違規(guī)作廢發(fā)票風險性很大，不僅補繳稅款、另收稅款滯納金、處罰金等外，比較嚴重的還可能會移交司法機關！

那有哪些作廢發(fā)票很容易引發(fā)稅務稽查？有哪些紅杠不能碰？整理如下：

惡意的瞞報收入

納稅者利用將已開票作廢，下月重開，將當月開票金額降入免征額以下，從而達到不上稅的目的，比如：

1.免征額臨界點，大批量作廢發(fā)票

財政部稅務總局公告2023年第11號規(guī)定，小規(guī)模免征額調高到月15萬或季度45萬；

依據該政策，部分小規(guī)模納稅人開票額隨免征額臨界點浮動，人為控制開票額作廢發(fā)票

小編提醒：已有公司因在免征額臨界點作廢發(fā)票而引發(fā)稅務稽查——

2.小規(guī)模認定標準附近，作廢發(fā)票

根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人認定標準是年銷售500萬元以下，只要銷售額超過500萬就會被稅務局強制轉為一般納稅人；

而部分納稅者為了享受小規(guī)模各種優(yōu)惠，便人為作廢發(fā)票以控制銷售額不超過500萬~

小編提醒：隨著全電發(fā)票的深度推進，稅務局對現行發(fā)票的重視也會越來越強，稅務嚴查時期，一定要以合法合規(guī)為準！

惡意串通作廢稅票

惡意串通，銷貨方違反規(guī)定作廢，接票方虛列成本。

即銷貨方與接票方在有真實業(yè)務的前提下惡意串通，銷貨方違反規(guī)定作廢開具的部分稅票（未收回發(fā)票聯），接票方虛列成本，從而達到偷稅目的。

大額或大量作廢稅票

通常情況下，公司作廢稅票應屬偶然事件，但假如突然之間在某個時段有大額或大量作廢稅票，很難不引起稅局的關注和懷疑~

重開發(fā)票和作廢稅票一模一樣

“金稅四期”是以數治稅的時代，大數據比對是稅局常有手段！

對于發(fā)票代碼、號碼、金額、稅額、價稅合計、開票日期、銷貨單位名稱及納稅人識別號、購貨單位名稱及納稅人識別號、受托方納稅人地址、開戶銀行、銀行賬號和委托方納稅人開戶銀行、銀行賬號等，這些都是比對重點~

而同一筆業(yè)務稅票當月作廢，次月重開，作廢稅票和重開發(fā)票一模一樣，不用想就知道有貓膩！

不是所有的稅票，都能作廢

下面這些情形不能作廢稅票，應按規(guī)定開具紅字稅票：

1.增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

2.增值稅電子專用發(fā)票

納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。

3.成品油專票

根據《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定：

開具成品油專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專票。

4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

什么情況下，稅票可以作廢

常見發(fā)票作廢原因，比如：開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等

一般納稅人發(fā)票作廢條件

一般納稅人在開具專票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。

符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

1）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷貨方開票當月；

2）銷貨方未抄稅并且未記賬；

3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專票代碼、號碼認證不符”。

小編提醒：作廢專票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專票（含未打印的專票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存10年。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件

1、小規(guī)模納稅人代開專票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開票專票的全部聯次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務機關可對開具的專票進行作廢；

2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯及發(fā)票聯，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯及發(fā)票聯但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，一律不得作廢已開具的專票。

小編提醒：近期是稅務機關嚴查時期，在官方披露的稅案中，有很多因為某些不起眼的錯誤，而遭到立案查處公司！千萬不要為了事情小，就任由忽視~

隨著金稅四期+大數據技術聯網的深度推動，任何的存在不合理、不合規(guī)、不合法的行為都可能會引起更進一步稅務稽查，甚至可能對公司歷史遺留問題上查三年、五年、十年之久（點這里回顧：近期多家企業(yè)被上查10年）；

企業(yè)經營者和財會人員必須要高度重視財務方面的學習，形成風險意識，及早發(fā)現涉稅風險并妥善處理！一定不要等到稅局上門再追悔莫及~