2023年納稅申報期（16篇）

【第1篇】2023年納稅申報期

01

留抵退稅，如何做賬？

財政部剛剛明確！

具體怎么做呢？

1、納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

2、在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額

借記“銀行存款”科目貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額

借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目

同時

借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目貸記“銀行存款”科目。

綜上所述，收到退稅應(yīng)該相應(yīng)減少你可抵扣的進項稅額，而非計入營業(yè)外收入。

那么，留抵退稅的新政策如何理解呢？現(xiàn)在一起回顧下要點吧！

02

留抵退稅后會導(dǎo)致多繳城建稅及附加嗎？

最近很多納稅人有個疑惑：留抵稅額退了，之后如果要繳增值稅，也得交城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。那是不是留抵退稅會導(dǎo)致多繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加呢？

稅務(wù)局答復(fù)：留抵退稅，不會導(dǎo)致多繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

政策依據(jù)：

為避免增加留抵退稅企業(yè)負擔(dān)，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2023年9月施行的《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

?例1：

a企業(yè)是一家微型企業(yè)，2023年4月份申請退還增值稅存量和增量留抵稅額10萬元。2023年5月該企業(yè)申報繳納增值稅5萬元，可從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額5萬元，扣除后本期城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)為0（5萬-5萬）元，尚有5萬（10萬-5萬）元可以在以后抵減城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)。

?例2：

b企業(yè)是一家小型企業(yè)，2023年4月份申請退還增值稅增量留抵稅額10萬元。2023年5月該企業(yè)申報繳納增值稅15萬元，可從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬元，扣除后本期城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加計稅（征）依據(jù)為5萬（15萬-10萬）元。

光有栗子還不行呀，來看看申報的時候如何扣除吧。

? 1、打開增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）。

? 2、確認“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”是否為上期申請的留抵稅額（小編選取的企業(yè)，4月申請的留抵稅額為388407.55元，5月需繳100000元增值稅，以上數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動帶出）

?3、 確認“留抵退稅本期扣除額”（第4欄次）、“本期應(yīng)補（退）稅（費）額”是否正確（數(shù)據(jù)均為系統(tǒng)自動帶出），其中未扣除完的留抵稅額會結(jié)轉(zhuǎn)下期，可查看“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

溫馨提示：簡易征收需繳納增值稅時，城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中不得扣除退還的增值稅稅額。

其實，只要增值稅其他申報表已經(jīng)填寫準(zhǔn)確，在申報城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加時，相關(guān)數(shù)據(jù)已預(yù)填好，只需大家確認數(shù)據(jù)即可，十分的便捷，不會給您增加任何的負擔(dān)。

03

2023年增值稅期末留抵退稅

操作指南

一、適用對象

符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶）以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)（含個體工商戶），“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)” （以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)）企業(yè)（含個體工商戶）。

二、政策內(nèi)容

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

（三）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（四）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

（五）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

三、操作流程

（一）享受方式

納稅人申請留抵退稅，應(yīng)提交《退（抵）稅申請表》。

（二）辦理渠道

納稅人可通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理該業(yè)務(wù)。

（三）申報要求

1.納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。

2.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申報辦理留抵退稅。

3.申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報免抵退稅。當(dāng)期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報。

4.納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報、稽查查補和評估調(diào)整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。

6.納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的，應(yīng)待稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額，是指稅務(wù)機關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中填報的免抵退稅應(yīng)退稅額。

7.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

8.在納稅人辦理增值稅納稅申報和免抵退稅申報后、稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)其免抵退稅應(yīng)退稅額前，核準(zhǔn)其前期留抵退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額后的余額，計算當(dāng)期免抵退稅應(yīng)退稅額和免抵稅額。稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額，是指稅務(wù)機關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”填報的留抵退稅額。

9.納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

10.納稅人按照規(guī)定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額。

（四）相關(guān)規(guī)定

1.申請留抵退稅需同時符合的條件

納稅信用等級為a級或者b級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵稅額

增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

3.存量留抵稅額

存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

4.劃型標(biāo)準(zhǔn)

中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)，屬于大型企業(yè)。

資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：

增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業(yè)實際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12

增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。

5.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

“制造業(yè)等行業(yè)”，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

“批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)”，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。

6.允許退還的留抵稅額

允許退還的留抵稅額按照以下公式計算確定：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%

進項構(gòu)成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

在計算允許退還的留抵稅額的進項構(gòu)成比例時，納稅人在2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

7.出口退稅與留抵退稅的銜接

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。

8.增值稅即征即退、先征后返（退）與留抵退稅的銜接

納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額。

9.納稅信用評價

適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（2023年第4號）發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機關(guān)申請參照企業(yè)納稅信用評價指標(biāo)和評價方式參加評價，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。對于已按照省稅務(wù)機關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。

10.其他規(guī)定

納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。

同時符合小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用其中一項留抵退稅政策。

四、相關(guān)文件

（一）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2023年第14號）

（二）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第17號）

（三）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（2023年第19號）

（四）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2023年第21號）

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（2023年第4號）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項的公告》（2023年第11號）

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（2023年第20號）

來源丨財務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、財政部、青島稅務(wù)、國家稅務(wù)總局、大白學(xué)會計，如有不妥，請聯(lián)系刪除

【第2篇】2023年3月納稅申報期

印花稅法施行啦！一起了解新變化以及申報新操作

甘肅稅務(wù)2022-07-06

自2023年7月1日起，《中華人民共和國印花稅法》正式施行。《印花稅法》實施后，與原《印花稅暫行條例》相比有哪些變化？我們一起來了解吧~

首先，請記住三個公告：

1.《關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號

2.《關(guān)于印花稅法實施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第23號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于實施《中華人民共和國印花稅法》等有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第14號

關(guān)注點一：

稅目有哪些變化？

《印花稅法》中共有合同（指書面合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、證券交易四大類稅目，17個明細稅目。較原《印花稅暫行條例》刪除了“權(quán)利、許可證照”稅目及“經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證”。

關(guān)注點二：

稅率有什么變化？

部分稅目的稅率降低：

1.原加工承攬合同更名為承攬合同，稅率從萬分之五降低為萬分之三。

2.原建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同調(diào)整為建設(shè)工程合同，稅率為萬分之三。

3.原貨物運輸合同更名為運輸合同，稅率從萬分之五降低為萬分之三。

4.對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目進行了細化，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，稅率從萬分之五降低為萬分之三；

5.營業(yè)賬簿，僅對“實收資本（股本）、資本公積合計金額”合計征稅，稅率從萬分之五降低為萬分之二點五。

關(guān)注點三：

應(yīng)納稅額尾數(shù)有何新規(guī)定？

實施印花稅法后，納稅人需要按照實際計算稅額繳納稅款。

注意：印花稅計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款。

關(guān)注點四：

納稅期限如何規(guī)定？

印花稅按季、按年或者按次計征：一是按季、按年計征的--納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款；二是按次計征的--納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。

在電子稅務(wù)局中，如何辦理印花稅申報？

1.在搜索欄中搜索“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”，可快速查找（系統(tǒng)支持模糊查詢）；或者通過功能分類查找【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【綜合申報】-【財產(chǎn)和行為稅納稅申報】;

2.進入【財產(chǎn)和行為稅合并申報】，點擊備注欄的“稅源采集”，進行稅源信息采集；

注意：無論是按季、按年或者按次計征，進行印花稅申報時，應(yīng)先采集印花稅稅源信息報告。

3.在印花稅稅源信息采集頁面點擊增加；

溫馨提示：若要采集2023年7月1日前屬期的稅源，請通過老版報表進行采集進入老版報表。點擊此頁面藍色字體，便可跳轉(zhuǎn)至老版稅源信息采集報表頁面。

4.頁面彈出“稅源明細錄入頁面”，此頁面增加“實際結(jié)算金額”、“實際結(jié)算日期”欄次與“應(yīng)稅憑證數(shù)量”欄次。

若應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申報應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。且合同數(shù)量較多且屬于同一稅目同一屬期的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細表》。

舉例1

a納稅人按季申報繳納印花稅，2023年8月25日書立鋼材買賣合同1份，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實際交付鋼材時，以交付當(dāng)日市場報價確定成交價據(jù)以結(jié)算，2023年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價款100萬元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價款300萬元。根據(jù)稅法最新規(guī)定，具體處理情形如下：

①a納稅人2023年10月納稅申報期無需填寫實際結(jié)算金額與實際結(jié)算日期，并“計稅金額”欄次填寫0，應(yīng)繳納印花稅：0元×0.3‰=0元

②納稅人2023年1月納稅申報期應(yīng)填寫實際結(jié)算金額1000000元，實際結(jié)算日期2023年10月12日，應(yīng)繳納印花稅：1000000元×0.3‰=300元

③納稅人2023年4月納稅申報期應(yīng)填寫實際結(jié)算金額3000000元，實際結(jié)算日期2023年3月7日，繳納印花稅：3000000元×0.3‰=900元

舉例2

b納稅人按季申報繳納印花稅，2023年第三季度書立財產(chǎn)保險合同100萬份，合同所列保險費（不包括列明的增值稅稅款）共計100000萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時，填寫《印花稅稅源明細表》，在2023年10月納稅申報期，進行財產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

應(yīng)稅憑證填寫1000000份，計稅金額填寫1000000000元，2023年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：100000萬元×1‰=100萬元

5.稅源信息采集完整，點擊保存，即可申報。

注意：若發(fā)現(xiàn)申報有誤，可在電子稅務(wù)局【更正申報】模塊進行報表更正，必須首先更正稅源信息采集報告，然后可更正印花稅申報表。

來源：甘肅稅務(wù)

【第3篇】2023年2月份納稅申報期

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

關(guān)于延長2023年11月份申報納稅期限有關(guān)事項的通告

為全力配合做好我市疫情防控工作，保障人民群眾的生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費人（以下統(tǒng)稱納稅人）的合法權(quán)益，便利納稅人辦理申報納稅等事宜，現(xiàn)將延長2023年11月份申報納稅期限的有關(guān)事項通告如下：

一、對按月申報的納稅人，將2023年11月份的申報納稅期限延長至11月28日。

二、納稅人受疫情影響，在11月28日前辦理申報納稅仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。納稅人可通過國家稅務(wù)總局重慶市電子稅務(wù)局（“我要辦稅”—“綜合信息報告”—“特定涉稅信息報告”—“對納稅人延期申報核準(zhǔn)”）辦理延期申報手續(xù)。

特此通告。

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2023年11月13日

來源 | 重慶稅務(wù)

責(zé)編 | 云隱

商務(wù) | 徐老師 18584596819（微信同）

聯(lián)系郵箱 | 1179400307@qq.com

版權(quán)聲明 | 版權(quán)歸原作者及原出處所有，如有疑問，請后臺留言

【第4篇】2005年10月納稅申報期

一般納稅人納稅申報月不超過10萬如何納稅?當(dāng)然是正常納稅了,這個與經(jīng)營額沒有關(guān)系,只因為該企業(yè)是一般納稅人,只有小規(guī)模納稅人如果月銷售額沒有超過10萬才可以免征增值稅.具體的相關(guān)規(guī)定,我們還是一起來看一下吧.

一般納稅人納稅申報月不超過10萬如何納稅

1.增值稅

按月申報納稅的,月銷售額10萬元(含本數(shù))以下的小規(guī)模納稅人,免征增值稅.以1個季度為1個納稅申報期的,季度銷售額未超過30萬元,免征增值稅.

2.城市維護建設(shè)稅

按照《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅應(yīng)納稅額為計稅依據(jù),小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過10萬元,增值稅是免征的,那么城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)就是0,同樣不需要繳納.

3.教育費附加和地方教育費附加

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國務(wù)院令2005年第448號)第三條規(guī)定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.因此,月度銷售額不超過10萬元,教育費附加與地方教育費附加不需要繳納.

4.水利建設(shè)基金? 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅(2016)12號)第一條規(guī)定:'將免征教育附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍由現(xiàn)月銷售額或營業(yè)額不超過三萬,季銷售額或營業(yè)額不超過10萬的繳納義務(wù)人擴大到月銷售或營業(yè)額不超過10萬,季銷售額或營業(yè)額不超過30萬的繳納義務(wù)人.'

一般納稅人月銷售額不超過10萬元能否免征增值稅?

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

根據(jù)上述規(guī)定,一般納稅人月銷售額不超過10萬元不能免征增值稅.

一般納稅人納稅申報月不超過10萬如何納稅?一般納稅人的應(yīng)納稅額與稅項,與月銷售額其實沒有直接的關(guān)系,即使沒有超過10萬也是如此,增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加、水利建設(shè)基金按正常核算繳納.大家清楚了吧?

【第5篇】納稅申報期限

關(guān)于納稅期限與申報納稅期限區(qū)別是什么的問題，納稅期限通俗講就是多長時間交一次稅，納稅申報期限就是辦理納稅申報的時間要求，文中已作出詳細的說明，供大家參考。

納稅期限與申報納稅期限區(qū)別是什么?

納稅期限就是你繳納稅款的周期，就是多長時間繳納1次。如增值稅按月申報納稅，那增值稅的納稅期限是1個月，就是對于連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人必須每個月納稅1次。

納稅申報期限就是辦理納稅申報的時間要求，就是必須在規(guī)定的時間內(nèi)申報納稅情況。如不考慮節(jié)假日的因素，增值稅的納稅申報期限是每個月的15日之前。

納稅期限與繳庫期限有什么區(qū)別?

納稅期限通俗講就是多長時間交一次稅，比如增值稅大部分是一個月交一次稅。

繳庫期限是指稅款入國庫的期限，稅款一般是從納稅人->稅務(wù)局->國庫支付中心，這么一個流程，如果是企業(yè)報稅，一般稅務(wù)局是看不到錢的，只負責(zé)申報數(shù)據(jù)，確認稅額，然后打印單據(jù)，納稅人拿著繳款單去銀行，稅款直接從企業(yè)賬戶劃到國庫支付中心賬戶中，入了庫才算完成，入庫時間一般都是在企業(yè)交款的轉(zhuǎn)天，當(dāng)然也有個別銀行不規(guī)矩，資金截留幾天，如果是網(wǎng)上報稅可能還好些，不過也會出現(xiàn)銀行不及時劃款的現(xiàn)象，如果是交現(xiàn)金給稅務(wù)局，那么稅務(wù)局要及時匯總繳入國庫，一般也是交給銀行，銀行代繳國庫，繳庫期限比納稅人繳款的期限好像是晚三天，作為納稅人來講，一般就要掌握好繳款時間就行了，這個時間要以銀行業(yè)務(wù)辦訖章的日期或者稅務(wù)局收據(jù)的日期為準(zhǔn)。

【第6篇】增值稅的納稅申報期

因1月15日為星期日，2023年1月申報納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

1月申報要點

1、高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠。

2、符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

3、生產(chǎn)（進口）、批發(fā)電子煙納稅人申報繳納消費稅

財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》（2023年第33號），2023年11月起將電子煙納入消費稅征收范圍，實行從價定率的辦法計算納稅，生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。同時，國家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第22號），明確了電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項。

4、經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

5、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

來源：陜西稅務(wù)

【第7篇】稅務(wù)局規(guī)定的納稅申報期

因1月15日為星期日，2023年1月申報納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

1月申報要點

1

高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠。

填報要點：

● 高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南

● @高新技術(shù)企業(yè)，加計扣除新政這樣操作↓

2

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

填報要點：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來了

3

生產(chǎn)（進口）、批發(fā)電子煙納稅人申報繳納消費稅

財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》（2023年第33號），2023年11月起將電子煙納入消費稅征收范圍，實行從價定率的辦法計算納稅，生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。同時，國家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第22號），明確了電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項。

填報要點：

● 計稅價格如何確定？8個問題弄懂電子煙征收消費稅新政

4

經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

填報要點：

● 3月31日截止！個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳最全攻略

5

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【第8篇】稅務(wù)局納稅申報期限

國家稅務(wù)總局黨委委員、副局長任榮發(fā)在31日舉行的國新辦發(fā)布會上表示，將延長4月份納稅申報期限。很多納稅人是按季度申報的，4月份是疫情發(fā)生以來第一個季度集中納稅申報期。也就是說，國家出臺的一系列支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的稅費優(yōu)惠政策，大量納稅人將在4月份納稅申報期集中體現(xiàn)享受。為此，稅務(wù)總局決定延長4月份納稅申報期限，將截止日期統(tǒng)一由4月20日（周一）延長至4月24日（周五）。（張旭）

（來源：中國新聞網(wǎng)官方微博）

【第9篇】企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報期限

來源：丹東稅務(wù)

尊敬的納稅人、繳費人：

受管控影響，為便利納稅人統(tǒng)籌辦理納稅申報事項，經(jīng)請示上級稅務(wù)機關(guān)，決定將域內(nèi)納稅人2023年11月份納稅申報期限延長至2023年11月29日。

對于使用稅控設(shè)備無法開具發(fā)票的納稅人，可以從11月15日起，自行完成抄報-申報-清卡的操作，且申報比對相符，即可以正常開具發(fā)票。如果納稅人遇到比對不符等其他原因無法自行完成清卡操作的，需要攜帶稅控設(shè)備至辦稅服務(wù)廳完成人工解鎖。

特此公告。

國家稅務(wù)總局丹東市稅務(wù)局

2023年11月11日

【第10篇】2023年增值稅納稅申報期限

在增值稅納稅人中，小規(guī)模納稅人占比約80%

鄭重提示：

小規(guī)模納稅人在2月份申報期要正確選擇增值稅納稅期限

文/稅海濤聲

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第一條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第八條明確

“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限”

小規(guī)模納稅人的增值稅納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，國家稅務(wù)總局本次2023年第1號公告延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)相關(guān)規(guī)定明確，小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。

【例1】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年1～3月份的銷售額為：1月份12萬元、2月份13萬元、3月份4萬元。

（1）如果按月納稅，則1月份、2月份的銷售額均超過了月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，都需要繳納增值稅。僅3月份的銷售額4萬元能夠享受免稅。

（2）如果按季納稅，2023年1季度銷售額合計29萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，1季度銷售額29萬元能夠享受免稅政策。

【例2】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年4～6月份的銷售額為：4月份10萬元、5月份9萬元、6月份12萬元。

（1）如果按月納稅，則4月份、5月份的銷售額均能夠享受免稅政策。但是6月份的銷售額12萬元超過了月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅。

（2）如果按季納稅，2023年2季度銷售額合計31萬元，已超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，2季度銷售額31萬元無法享受免稅政策。

分 析：

（1）先看一季度。如果1～3月份選擇按月納稅，則1月份的銷售額12萬元、2月份的銷售額13萬元，均需要繳稅，只有3月份的4萬元銷售額可以享受免稅；如果選擇按季納稅，1季度的銷售額29萬元能夠享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司1～3月份若按月納稅，有合計25萬元的銷售額需要繳納增值稅，只有4萬元銷售額能享受免稅；若按季納稅，則1～3月份合計銷售額29萬元均無需繳納增值稅。那么，肯定選擇按季納稅對納稅人有利。

（2）再看二季度。如果4～6月份選擇按月納稅，則4月份的銷售額10萬元、5月份的銷售額9萬元均能夠享受免稅政策；只有6月份的12萬元銷售額需要繳稅；如果選擇按季納稅，2季度的銷售額31萬元不能享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司4～6月份若按月納稅，有合計19萬元的銷售額能享受免繳增值稅，只有12萬元銷售額需要繳稅；若按季納稅，則4～6月份合計銷售額31萬元均需要繳納增值稅。那么，選擇按月納稅對納稅人有利。

看到1號公告的規(guī)定，再看了上面的例題，可能會想，那我就在一季度（1～3月）選擇按季納稅，這樣，1～3月份有三個月均享受了免征增值稅政策。在二季度（4～6月）我就選擇按月納稅，有兩個月能享受免征增值稅政策，只有6月份這一個月需要繳稅。

這種想法的確很美好，但是，一定要注意看清楚：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第八條還有后半句話規(guī)定：納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

——即：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

因此，雖說小規(guī)模納稅人可以自行選擇以1個月或1個季度為納稅期限，但是，在最開始可以選擇時，也就是在2023年2月份納稅申報期（2月15日之前）申報1月份增值稅時，就一定要注意，要合理預(yù)判、綜合考慮全年的銷售情況，選擇是按月、還是按季度繳納增值稅，盡可能合法、合理規(guī)避納稅風(fēng)險。否則， “納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更”。

【第11篇】3月份納稅申報期

2023年11月申報納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

11月申報要點

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

填報要點：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來了

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第17號）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

填報要點：

● 一圖讀懂！制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費期限再延4個月

● 4個關(guān)鍵詞弄懂制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策

3

11月納稅申報期，仍可申請辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請留抵退稅。

填報要點：

● 9圖助你快速掌握留抵退稅申報要點

● 留抵退稅申請熱點問答看這里→

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報工作，有些地方稅務(wù)局將申報納稅期限延長。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對按月申報的納稅人，將2023年11月份申報納稅期限延長至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報納稅期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

來源：中國稅務(wù)報

【第12篇】納稅申報期限怎么規(guī)定

內(nèi)容提要

一、1月、6月、7月、9月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。

國家稅務(wù)總局辦公廳

關(guān)于明確2023年度申報納稅期限的通知

稅總辦函〔2019〕449號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2019〕16號）規(guī)定，現(xiàn)將實行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報納稅的各稅種2023年度具體申報納稅期限明確如下，請遵照執(zhí)行，并及時告知納稅人。

一、1月、6月、7月、9月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。

另外，各地遇特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

國家稅務(wù)總局辦公廳

2023年12月20日

來源：國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張越 (010)61930078

【第13篇】納稅申報期限規(guī)定

我國5月份納稅申報期限被延長至5月22日。4月29日國家稅務(wù)總局就此發(fā)布了“關(guān)于明確2023年5月納稅申報期限有關(guān)事項的通知”。

國家稅務(wù)總局方面表示，為進一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報事宜，統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，我國將5月份納稅申報期限延長至5月22日。

同時國家稅務(wù)總局方面也解釋，納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，仍可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

來源 北京日報客戶端 | 記者 趙鵬

編輯 王海萍

流程編輯 劉偉利

【第14篇】2023年7月份納稅申報期

3月申報納稅期限截至3月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

3月申報要點

1

2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付抓緊辦

自2023年1月1日至3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局、人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付申請應(yīng)于2023年3月30日前提交，因單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄。

2

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳正在進行

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

3

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行中

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4

2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理

《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）規(guī)定，2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后通過個稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理。

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

來源：中國稅務(wù)報

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】18年4月納稅申報期

2023年11月申報納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

11月申報要點

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第17號）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

3

11月納稅申報期，仍可申請辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請留抵退稅。

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報工作，有些地方稅務(wù)局將申報納稅期限延長。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對按月申報的納稅人，將2023年11月份申報納稅期限延長至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報納稅期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

來源：中國稅務(wù)報

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第16篇】2023年4月納稅申報期限

所有會計人員注意了！4月3至5日為清明節(jié)假期，4月申報納稅期限順延20日！這個月比較特殊，是小規(guī)模季報的時間。也就是說不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，這個月都是要進行抄報稅的。下面是匯總了稅務(wù)ukey、金稅盤以及稅控盤的抄報稅以及反寫清卡流程，不清楚的，希望下面的詳細步驟圖解流程可以幫助大家早日完成抄報稅工作！

4月申報納稅期限順延20日

4月大征期一般納稅人和小規(guī)模納稅的抄報稅流程

一、稅控盤抄報方法

第一步：網(wǎng)上抄報

1、稅控盤自動抄報步驟

需核對開票截止時間是否更新到2023年5月19日左右。若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。

2、稅控盤手工抄報步驟

第二步：網(wǎng)上申報

第三步：反寫監(jiān)控

第四步：確認成功

稅務(wù)ukey版抄報稅操作方法

金稅盤抄報稅方法

納稅人和會計人員：4月新證速覽

好了，上述就是三種不同方式的抄報稅方法，圖解流程希望可以幫助大家順利完成4月大征期的報稅工作。