【導語】新納稅計算公式怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的新納稅計算公式，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】新納稅計算公式
1.居民工資薪金所得
（1）有住所居民個人正常工資薪金所得
正常工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。計算公式為：
應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額
累計預繳應納稅所得額=累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其它扣除
（2）無住所居民個人正常工資薪金所得
無住所居民個人在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年（含無住所居民個人為高級管理人員人員）
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1－（當月境外支付工資薪金數(shù)額÷當月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）〕－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
無住所居民個人在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿六年（含無住所居民個人為高級管理人員人員）
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)
無住所個人此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天。該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。重新計算連續(xù)居住年限。
2.居民個人全年一次性獎金收入
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
3.居民個人勞務報酬所得
（1）勞務報酬所得－保險營銷員、證券經(jīng)紀人
保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。
（2）勞務報酬所得－一般勞務、其他勞務
勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。計算公式為：
應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)
4.居民個人稿酬所得
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。計算公式為：
應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）
5.居民個人特許權使用費所得
特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。計算公式為：
應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）
6.非居民納稅人工資薪金所得
（1）非高層管理人員應納稅額：
1）非居民個人境內(nèi)居住時間累積不超過90天
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×（當月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
2）非居民個人境內(nèi)居住時間累積超過90天不滿183天
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
（2）高級管理人員人員應納稅額：
1）高級管理人員人員在境內(nèi)居住時間累積不超過90天
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×（當月境內(nèi)支付工資÷當月境內(nèi)外支付工資總額）－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)
2）高級管理人員人員在境內(nèi)居住時間累積超過90天不滿183天
應納稅所得額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×〔1－（當月境外支付工資薪金數(shù)額÷當月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）〕－減除費用
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
注：非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳。
7.非居民人員數(shù)月獎金所得
非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。計算公式為：
應納稅額=〔（數(shù)月獎金收入額÷6）×稅率－速算扣除數(shù)〕×6
8.非居民個人股權激勵所得
非居民個人一個月內(nèi)取得股權激勵所得，單獨計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅（一個公歷年度內(nèi)的股權激勵所得應合并計算），不減除費用。計算公式為：
應納稅額=〔（本公歷年度內(nèi)股權激勵所得合計額）÷6）×稅率－速算扣除數(shù)〕 ×6－本公歷年度內(nèi)股權激勵所得已納稅額
9.非居民個人勞務報酬所得
勞務報酬所得以每次收入減除百分之二十的費用后的余額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。計算公式為：
應納稅所得額=每次收入×（1－20%）
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月?lián)Q算
10.非居民個人稿酬所得
稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算為應納稅所得額。適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。計算公式為：
應納稅所得額=每次收入×（1－20%）×70%
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月?lián)Q算
11.非居民個人特許權使用費所得
特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。計算公式為：
應納稅所得額=每次收入×（1－20%）
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
其中適用稅率和速算扣除數(shù)：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月?lián)Q算
12.解除勞動合同一次性補償金
個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：
應納稅所得額= 一次性補償收入－當?shù)厣缙焦べY×3
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
13.個人股權激勵收入
居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]5號）、《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅[2015]116號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
股票期權應納稅所得額=（行權股票的每股市場價－員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數(shù)量
股票增值權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數(shù)
限制性股票應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）
14.年金領取
個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2013]103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅額。按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。計算公式為：
應納稅額=年金領取收入額×適用稅率－速算扣除數(shù)
15.提前退休一次性補貼
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：
應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)
16.利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。計算公式為：
應納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%）
17.財產(chǎn)租賃所得
財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。計算公式為：
（1）每次收入不超過4000元：
應納稅額=〔每次（月）收入額－準予減除費用800元〕×20%
（2）每次（月）收入在4000元以上：
應納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%
18.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（含股權轉(zhuǎn)讓所得）
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。計算公式：
應納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）
19.偶然所得
偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項收入為一次，以每次收入額為應納稅所得額。計算公式為：
應納稅所得額=每次收入額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）
20. 限售股轉(zhuǎn)讓所得
限售股轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。按照一次限售股轉(zhuǎn)讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額計算納稅。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。計算公式為：
應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－限售股原值－合理稅費
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第2篇】納稅服務創(chuàng)新金點子
近年來，海安地稅廣泛開展問需于民、問計于民活動，征集廣大基層黨員最關心、最直接、最現(xiàn)實的問題，基層黨建工作頻出金點子，黨建工作融合稅收業(yè)務工作，既豐富了黨建工作內(nèi)容，也促進了稅收事業(yè)蓬勃發(fā)展。
“金點子”點燃組織生活創(chuàng)意，
支部生活“活”起來
“把入黨志愿書原汁原味地復印出來，設計到黨員政治生日紀念卡片上，能夠讓黨員在一瞬間睹物思情，自然而然回憶當初入黨情景?！薄爸Р拷M織活動不要總在會議室里進行，能不能走出去” ……
這些“點子”既可以激發(fā)黨員身份的自豪感，又能豐富支部生活，可謂兩全其美。海安地稅迅速將其列入“金點子計劃”，很快付諸實施。后來，他們又在此基礎上，進一步創(chuàng)新活動舉措，明確“送上一張生日卡片、贈送一本政治讀本、開展一次談心談話、重溫一次入黨誓詞、辦理一件實事、開展一次政治體檢”的“六個一”活動內(nèi)容，使黨員干部在潛移默化中得到熏陶和引導，實現(xiàn)了“政治生日”過一天、工作促進一年、教育影響一生。黨員政治生日的做法，被地方黨委列入組織工作要點并推廣。每一個“金點子”都來源于群眾，每一個“金點子”背后都有一雙期盼的眼睛，讓“金點子”真正落到實處，進一步暢通廣大干部職工參與基層黨建的渠道。
蘇中七戰(zhàn)七捷紀念館、紅十四軍紀念館相繼成為基層黨支部活動場所，黨員志愿服務日、今天我是黨課主講人、黨員故事會陸續(xù)成為組織生活形式，基層支部活動“活”了起來，黨員組織生活質(zhì)量不斷提升。
“金點子”提升組織生活質(zhì)量，
黨性意識強起來
“我去年提的拓展黨日活動內(nèi)容很快被采納，很感動?！苯眨贤ǖ囟惡０簿挚茊T趙晉參加黨建創(chuàng)新項目金點子征集活動時說。
“固定黨日+”制度即來源于基層提議。固定每月25日為全系統(tǒng)固定黨日，以黨支部為基本單位開展活動，各支部按照“規(guī)定動作＋自選動作”模式，按照活動要求，結合支部實際和黨員意愿，自主選擇“參觀見學”“志愿服務”“文體競賽”等活動，“下單上菜”，各取所需，營造良好的組織生活氛圍，有效提升了活動質(zhì)量。
“機關黨委提供便利，通過常態(tài)化組織學習，黨員參與組織生活的積極性和自覺性大幅提高?！蹦贤ㄊ泻０驳囟悪C關二支部書記周俊說。該支部組織全體黨員干部參觀公安局、公管站、開發(fā)區(qū)園區(qū)黨建服務中心等全縣黨建標桿單位，通過參觀見學、比學趕超等活動，廣大黨員的黨性意識進一步增強。
“金點子”開花結碩果，
黨建成效顯出來
今年來，在全系統(tǒng)干部職工中發(fā)起了黨建創(chuàng)新項目金點子征集活動，得到全系統(tǒng)干部職工的廣泛關注和積極參與，共收到各類意見建議293條。經(jīng)過認真挑選、歸納梳理，其中136條被評為金點子，納入到年度工作籌劃。
“‘金點子’是全系統(tǒng)干部職工的智慧結晶，不能白白浪費。要讓它根植在南通地稅這肥沃的土壤上，落地開花，結出豐碩的成果來?！睘榇?，海安地稅不斷梳理、總結、完善“金點子”的落實辦法，并運用到實際工作中。一個個“金點子”結出豐碩的“金果子”，形成黨建特色亮點，推動了基層黨建工作全面發(fā)展。目前，該局多項融合黨建工作受到南通市委市政府充分肯定,并多次被上級有關部門表彰，實現(xiàn)黨建工作與業(yè)務工作雙促進、雙提高。袁 岳
【第3篇】超詳細的2023年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策解讀、運用以及稅務籌劃
2023年小規(guī)模納稅人最先優(yōu)惠稅收政策就在昨天重磅出爐，想必有很多朋友沒有看懂？不知道到底有什么具體變化？不要著急，整理了小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的解讀、運用以及稅務籌劃，幫你剖析最新優(yōu)惠政策！我們一起來看看吧，希望能幫助到你們！
【文末有驚喜哦~】
目錄：
1、增值稅最新優(yōu)惠政策解讀
2、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票，如何計算
小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票，如何計算
3、2023年已開具發(fā)票如何處理
4、不同優(yōu)惠政策下賬務處理及申報
5、一般納稅人加計抵減新政
......
由于篇幅有限，還有新政策下的稅務籌劃部分就不一 一展示了，另外還有小規(guī)模增值稅報稅秘笈以及發(fā)票抵扣的資料包已打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦！
【第4篇】最新納稅計算器
31日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！
起征點確定為每月5000元
新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
減稅向中低收入傾斜
新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
多項支出可抵稅
今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。
10月1日起施行最新起征點和稅率
新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。
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【第5篇】新版一般納稅人申報表
近日，國家稅務總局發(fā)布《關于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號），明確自2023年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新版申報表。本文以增值稅申報表為例，提示相關填報要點。每月官方都會出臺諸多稅收新政，眾多政策，眼花繚亂?！抖愒肺⒄n》-《新政解讀》對每個月新出臺的重點政策進行深入講解，財務朋友一定要跟上學習的腳步！
一般納稅人申報表，新增“附加稅費”行次
將增值稅與附加稅費申報表整合，并將申報表改名為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》，是一般納稅人申報表最明顯的變化。在新版增值稅申報表中，主表增加“附加稅費”第39～41行，分別為“城市維護建設稅本期應補（退）稅額”“教育費附加本期應補（退）費額”和“地方教育附加本期應補（退）費額”，并增加了一張附表——《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。
納稅人填寫完增值稅主、附表后，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費情況表》欄次生成本期附加稅費申報信息。納稅人只需查看有關信息是否有誤，如有誤需要及時聯(lián)系主管稅務機關更改。
需要注意的是，對于一般納稅人來說，根據(jù)《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中，扣除退還的增值稅稅額。因此，有留抵退稅的納稅人，附加稅費的計算要減去退還的留抵稅額。
舉例來說，甲企業(yè)為按月申報的增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應繳納的增值稅為80萬元，6月辦理留抵退稅30萬元，那么，甲企業(yè)當期繳納附加稅費=（80-30）×（7%+3%+2%）=6（萬元）。
填報小規(guī)模納稅人申報表，關注附加稅費優(yōu)惠
與增值稅一般納稅人申報表變化類似，《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模適用）》主表增加了第23～25行，行次名稱同一般納稅人申報表，同時，增加了一張附表——《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人在填報申報表時，應關注稅費優(yōu)惠的規(guī)定。根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，2023年1月1日～2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人最高可以享受減半征收附加稅費的優(yōu)惠。筆者建議小規(guī)模納稅人，結合所在地區(qū)關于附加稅費的優(yōu)惠，準確填報申報表。
例如，乙企業(yè)為按月申報增值稅小規(guī)模納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應繳納增值稅為1萬元，且乙企業(yè)所在地區(qū)的附加稅費按50%減半征收，那么，乙企業(yè)當期繳納附加稅費=1×（7%+3%+2%）×50%=0.06（萬元）。
乙企業(yè)在申報時，需要先完成增值稅申報信息填報，然后系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費情況表》有關欄次生成本期附加稅費申報信息，包括在“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費’減征政策”欄第6列和第7列相關欄次填列減征比例和減征額。其中，第7列“城市維護建設稅”欄填寫減征額350元；“教育費附加”欄填寫減征額150元；“地方教育附加”欄填寫減征額100元。
關注“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”填報要求
新版增值稅申報表，將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23行“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，拆分為第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b行“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。
《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第38號，以下簡稱“38號公告”）規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)期間開具的符合特定條件的發(fā)票納入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。
一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。因此，納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，填報第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。
同時，76號公告和38號公告都規(guī)定，納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅。對應到申報表填報，異常憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)主管稅務機關核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認用于抵扣的，在第23a行填入負數(shù)。
值得注意的是，38號公告規(guī)定，納稅信用a級納稅人取得異常憑證且已申報抵扣的，可自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。也就是說，納稅信用a級納稅人在等待核實期間，可以暫不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應專用發(fā)票已抵扣稅額填入第23a行。納稅信用a級納稅人若逾期未提出核實申請，或者提出核實申請但經(jīng)核實后，確定需要轉(zhuǎn)出相應進項稅額，則應在第23a行填寫相應數(shù)額。
申報表整合后的主要變化
（一）增值稅與附加稅費申報表整合
1.在原《增值稅納稅申報表》、原《增值稅預繳稅款表》欄次不變基礎上新增“附加稅費”相關欄次，同時在附列資料中新增《附加稅費情況表》。
2.將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表相關欄次名稱調(diào)整為更準確的表述，但具體填報要求不變。
3.將原一般納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。其中第23a欄專門用于填寫異常增值稅扣稅憑證（目前僅包含異常增值稅專用發(fā)票）轉(zhuǎn)出的進項稅額。
自2023年7月稅款所屬期起，接收到稅務機關送達異常增值稅扣稅憑證處理相關稅務事項通知書的納稅人請注意：
（1）屬于應轉(zhuǎn)出異常憑證的，應按照稅務事項通知書明確的進項轉(zhuǎn)出屬期，將稅額填寫在第23a欄；
（2）對于前期已經(jīng)作過異常憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務機關核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人需在增值稅發(fā)票綜合服務平臺重新進行抵扣勾選，然后將對應稅額的負數(shù)填列在第23a欄。
具體：在解除異常憑證后，納稅人應先通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺對相關發(fā)票再次進行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務機關核實后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
4.接收到稅務機關送達異常增值稅扣稅憑證處理相關稅務事項通知書具體處理
如果納稅人的納稅信用等級不為a級，按照《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第38號，以下簡稱38號公告）第三條第（一）項規(guī)定，應當在納稅人辦理收到相關稅務事項通知書對應稅款所屬期的增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將對應專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
如果納稅人的納稅信用等級為a級，則可以按照38號公告第三條第（四）項的規(guī)定，自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請，在稅務機關出具核實結果之前暫不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。
若納稅人逾期未提出核實申請，或者提出核實申請但經(jīng)核實確認相關發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關規(guī)定的，應當繼續(xù)作進項轉(zhuǎn)出處理。
（二）消費稅與附加稅費申報表整合
1.將原分稅目的8張主表（成品油消費稅納稅申報表、電池消費稅納稅申報表、酒類應稅消費品消費稅納稅申報表、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表、煙類應稅消費品消費稅納稅申報表、涂料消費稅納稅申報表、小汽車消費稅納稅申報表、其他應稅消費品消費稅納稅申報表）簡并優(yōu)化為1張通用主表（消費稅及附加稅費申報表），將原多張附表及附報資料簡并優(yōu)化為4張通用附表（本期準予扣除稅額計算表、本期減（免）稅額明細表、本期委托加工收回情況報告表、消費稅附加稅費計算表）和3張?zhí)囟ㄐ袠I(yè)附表（本期準予扣除稅額計算表（成品油消費稅納稅人適用）、卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅人適用）、卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費稅情況報告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅納稅人適用））。
2.主表基本框架結構與維持不變，包含銷售情況、稅款計算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號及表內(nèi)勾稽關系，刪除不參與消費稅計算的“期初未繳稅額”“本期繳納前期應納稅額”、“期末未繳稅額”3個項目；增加了“城市維護建設稅本期應補（退）稅額”、“教育費附加本期應補（退）費額”、“地方教育附加本期應補（退）費額” 3個項目。
3.填報主表第7欄“本期減（免）稅額”，需同時填報附表2《本期減（免）稅額明細表》。
4.《本期準予扣除稅額計算表》填寫納稅人委托加工收回的應稅消費品，按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅額，由除成品油以外的納稅人填報。不允許扣除情形包含將委托加工收回的應稅消費品以不高于受托方計稅價格出售，以及將委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)以外用途等其他情形。增加“本期領用不準予扣除委托加工應稅消費品已納稅款”“本期領用不準予扣除外購應稅消費品買價”“本期領用不準予扣除外購應稅消費品數(shù)量”三個欄次。對按稅法規(guī)定不允許扣除的已納消費稅稅額進行抵減。
5.《本期準予扣除稅額計算表》（成品油消費稅納稅人適用）
適用于外購（含進口）或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的成品油消費稅納稅人填報。該表為《消費稅及附加稅費申報表》的特定行業(yè)附表。其中第二部分第3欄“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎油（廢礦物油）數(shù)量。自產(chǎn)的潤滑油基礎油（廢礦物油）應與《本期減（免）稅額明細表》潤滑油基礎油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎油數(shù)量不填入本行。
（三）城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報其他事項
1.《增值稅及附加稅費申報表》（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費情況表）在原《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》計稅（費）依據(jù)欄次刪除“消費稅”及“營業(yè)稅”，增加“留抵退稅本期扣除額”。底部增加產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免及增值稅留抵退稅額適用情況。
第8行“當期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期經(jīng)稅務機關審核通過的增值稅留抵退稅額。
第9行“上期結存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。
第10行“結轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據(jù)。當?shù)?行與第9行之和大于第1列第1行時，第3列第1至3行分別按第1列第1至3行對應填寫；當?shù)?行與第9行之和小于或等于第1列第1行時，第3列第1至3 行分別按第8行與第9行之和對應填寫。
2.《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）在原《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》計稅（費）依據(jù)欄次刪除“增值稅免抵稅額”、“消費稅”、“營業(yè)稅”。
3.附加稅（費）預繳可通過《增值稅及附加稅費預繳表附列資料》進行申報。
4.消費稅附加稅費可通過《消費稅及附加稅費申報表》進行申報。
5.申報表整合后，原《城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申報表》不再使用
來源:趙彬、小陳稅務
【第6篇】新企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報實務
業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，《稅算盤》來幫你找答案。
從企業(yè)注冊經(jīng)營那天開始，就需要繳納稅款了。納稅是我們每個公民應盡的義務。企業(yè)經(jīng)營一般會涉及到增值稅，企業(yè)所得稅等，本文主要講解一下企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅有兩種征收方式，查賬征收和核定征收
查賬征收
主要用于財務制度健全，能夠準確核算企業(yè)的收入、費用以及利潤，可以按照規(guī)定進項申報的企業(yè)。
企業(yè)所得稅計算公式：應納稅所得額×25%的稅率
當期應納稅所得額是企業(yè)收入總額減去免稅收入、企業(yè)各項扣除以及年度虧損。
核定征收
核定征收分為定額和核定稅率征收
定額征收，是稅務機關按照一定的標準，核定納稅人的應納稅所得額。
核定稅率征收，是稅務機關根據(jù)行業(yè)的利潤率進行核定企業(yè)所得稅的稅率。
以下就為大家介紹一些所得稅的優(yōu)惠政策。
一、特定行業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
1、第三方污染行業(yè)，15%所得稅
2、高新技術企業(yè)，15%所得稅
3、投資額超過80億或滿足一定條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，15%所得稅。
二、個人獨資企業(yè)核定征收
入駐稅收洼地的個人獨資企業(yè)是能夠享受核定征收的。地方政府為了招商引資，帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，就會劃定特定的行政區(qū)劃，入駐當?shù)氐钠髽I(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠政策。
核定之后的稅率為0.5%—2.1%，算上企業(yè)增值稅及其附加稅，綜合稅負也不會超過3%。
企業(yè)就不用考慮企業(yè)缺少成本票，利潤虛高等導致的企業(yè)所得稅稅負重的問題了。
版權聲明，本文轉(zhuǎn)自公眾號《稅算盤》，查看正文請關注公眾號
【第7篇】新電商法納稅
年入700萬0申報，罰了43萬！
電商稅不再是倒計時，而是已經(jīng)撲面而來了！
今天，跨境電商圈再次被一則消息引爆：一家華南城的跨境電商公司因為瞞報年收入而被抓了個現(xiàn)形，被稅務局罰了43萬！
看來，這個春節(jié)有人會過得提心吊膽的了。
原來，這家公司一年的流水為700萬，按稅收征收管理法，應該繳納23萬的增值稅、2.4萬的企業(yè)所得稅，以及1.6萬的城市維護稅；但是，為了逃稅，該公司卻鋌而走險，以0收入向稅務局申報。
但是現(xiàn)在是什么環(huán)境？電商平臺和稅務局之間早就實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，商家在平臺上的所有交易數(shù)據(jù)、營收行為等，早就被稅務部門一手掌握了。也就是說，商家靠之前那種近似原始的少報漏報收入而逃稅的行為，早就無所遁形了。
所以，在認定了該企業(yè)存在逃稅行為后，除了要求它補交以上偷逃的稅款，稅務局還按少繳稅款處60%罰款的規(guī)定，對該公司做出了罰款約16萬的處罰。
消息傳開后，華南城那邊的很多商家人人自危！
為什么？華南城那邊的跨境電商賣家太多了，而且，很多公司都像這家出事了的公司一樣，本身并沒有中規(guī)中矩的報稅。
為什么不好好地報稅？有些賣家在群里為自己辯護說：一年700萬的流水，到手的利潤還不知道有沒有43萬呢，全部拿來交稅了，我們商家還哪有錢賺？
這話說得就有些煽情了：在任何一個行業(yè)，一年700萬營收的公司，都不可能賺不到什么錢！更何況還是在毛利并不低的跨境電商行業(yè)！
如果跨境電商行業(yè)都賺不到錢，那么2023年疫情后，又是誰一擲千金的買走了全國最貴的深圳灣一號那些陽臺上帶游泳池的豪宅？
所以說到底，這些商家的顧慮在于：如果我們都依法納稅的話，自己賺得就少了。
由此看來，這個被查的電商公司不會是第一家，也不會是最后一家。
還想刷單？最高可按45%補稅！
說到電商稅，很多人，包括一些網(wǎng)店店主似乎都有一種錯覺：這東西距離我們太遙遠了！
這種錯覺是怎么產(chǎn)生的？我們將國家對電商的扶持當成了中飽私囊的機會！
說起來，電商作為一種經(jīng)濟形態(tài)出現(xiàn)的時間并不算長，到今年為止還不到20年。
在國內(nèi)，成熟的電商平臺在2000年左右出現(xiàn)后，很快就和線上支付等一起，聚合了互聯(lián)網(wǎng)方便、快捷的優(yōu)勢，改變了很多人的生活。
當時，為了鼓勵電商這種經(jīng)濟新形態(tài)的發(fā)展，也是為了支持更多個體戶到線上創(chuàng)業(yè)，國家對于電商平臺上的商家征稅做了一些寬松的規(guī)定。比如說，凡是在納稅額度下限的商家，可以不用交稅。
按道理說，自古以來，只要是做生意的，不管賺了多少錢，都是應該納稅的。所以，這個專門針對電商“凡是在納稅的額度下限的商家，可以不用交稅”的規(guī)定，多少是有些不合理的。
而正是這個規(guī)定，卻被很多商家當成了偷稅逃稅的絕佳機會。
所以，有些商家盡管賬戶上不斷有大筆資金往來，而且這些年的確通過做電商賺到了錢，但是在報稅時，公司卻將報稅金額奔著不用納稅的額度下限而去。
也就是說，這些公司通常都會有兩本賬，一本賬是對外的，專門應對稅務部門的；一本賬是給自己看的，便于總結經(jīng)驗，賺取更多的收入。
所以在深圳有一種說法：深圳最有錢的不是程序猿，而是注冊會計師——通常，一名注冊會計師在一家公司的工資就很高，他還有可能同時兼做其他公司的做賬事宜，各項收入加在一起，就非?？捎^了。
做陰陽賬之外，電商公司要獲取更大的利潤，還會瘋狂地刷單，但是這也為今后的電商補稅帶來了隱患。
在電商行業(yè)，刷單沖量已經(jīng)是個明規(guī)則了。以至于有人說，不會刷單的商家，在現(xiàn)在的電商語境下，肯定賺不到錢！
但是，刷單一時爽，被抓到就要人命了。
對于刷單這種違背商業(yè)精神的行為，國家一直是持續(xù)打擊的——按照相關規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)商家存在著嚴重的刷單行為，最高可按45%補稅！
這意味著，一旦有的商家刷單被抓住，他們辛苦一年賺到的錢，很可能就會直接給罰沒了！
實體經(jīng)濟或?qū)⒎恚?/strong>
年底前跨境電商圈的“第一罰”也標志著：從現(xiàn)在開始，我們正式進入電商稅時代。
電商稅時代到來后，第一個受到?jīng)_擊的行業(yè)，是電商直播。
目前，一批中小企業(yè)，特別是線下中小企業(yè)，本來就過得很艱難，但是一直在合法交稅；而有些網(wǎng)紅主播動不動場入過億，他們在通過聚集平臺流量享受直播紅利的同時，財富快速集中到少數(shù)人手里。
然而，這些人到底交了多少稅，也引發(fā)了大家的熱議。
而從這幾個月的情況來看，一批頭部主播、達人主播相繼因為偷稅被罰，有些人偷稅的數(shù)目還十分驚人，“普通人100代都賺不到人家交的稅”。這說明，直播電商中，此前的偷稅漏稅行為很普遍，不對這些人用重刑，難以為行業(yè)立規(guī)。
我們看到，因為逃稅，一些頭部主播到現(xiàn)在還沒有“重出江湖”的跡象，這也釋放出一個明確信號：過去那種一把賺大錢，一邊少交稅的直播賺錢模式，已經(jīng)一去不復返了。
當然，電商稅的全面普及，也意味著今后做電商的成本較之前必然加大。換一句話說，和線下實體店相比，電商的優(yōu)勢可能沒有之前那么大了。
這對線下實體店而言，無疑是一個絕處逢生的機會。
這一點，不僅我們看到了，互聯(lián)網(wǎng)平臺們早就看到了。
所以，主流電商平臺都不約而同的推出了線上下單，線下提貨的買菜業(yè)務，為了就是通過打造線上線下一體化的服務，在體驗上死死碾壓線下實體店。
這樣看來，線下實體店要想從電商經(jīng)濟中突圍，道阻且長！
作者：電商君
【第8篇】一般納稅人增值稅稅率最新
5月1日起：
1.小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
2.一般納稅人的單位和個人，2023年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
新政策即將實施，那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模？
1.請注意這個政策有時間限制
2023年5月1日到2023年12月31日，在該時間段內(nèi)一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模。這個規(guī)定本來就與現(xiàn)行政策有沖突，只能是臨時開個口子，讓一般納稅人自主選擇好之后，還會原封不動地把這個口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過了這村可就沒這店了 。
2.你需要考慮下游企業(yè)的感受
上下游企業(yè)之間是互惠互利的，長時間的合作，關系變得更加穩(wěn)定。進貨可能就認定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后，只能按照3%或者5%征收率開具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會接受，抵扣增值稅大打折扣。之前進項稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見，抵扣力度差的不是一星半點。
還有一點，如果貴企業(yè)將來要經(jīng)常參與投標環(huán)節(jié)中，或者將來發(fā)展要做大做強，要與國企、事業(yè)單位建立合作，通常會要求你是具有一般納稅人資格，并且能開具專用發(fā)票。這樣的話，你還會考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一不留神，到手的合同可就飛了!
3.哪些一般納稅人比較適合轉(zhuǎn)為小規(guī)模
①之前因為銷售額達標被強制登記為一般納稅人，不是納稅人主動要求登記的，那么貴企業(yè)借這個機會可以轉(zhuǎn)回來。
②如果一般納稅人因為行業(yè)特殊，經(jīng)營管理中存在無法取得合法的扣稅憑證，比如說人工成本比例較高的行業(yè)，這些實際發(fā)生的人工成本取得不了進項稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。
③如果貴企業(yè)的供應商基本都是個人，他們只能申請去稅務局代開普通發(fā)票，無法抵扣進項。但是企業(yè)對外開出就要開具適應稅率的發(fā)票。稅負會高很多，相信企業(yè)也會選擇小規(guī)模納稅人。
④若貴企業(yè)行業(yè)稅負率長期大于3%，也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價值的。因為轉(zhuǎn)變小規(guī)模后，會計核算簡單，納稅申報也輕松一些。老板也不會因為買票被查而苦惱了，稅收風險大大降低，總之何樂而不為呢？
綜述，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮，并不是一個因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負會提高，但是為了能拿到更多合同，具備參與投標或者與企事業(yè)單位合作的先決條件，他們也會主動申請為一般納稅人。
假如企業(yè)全年幾乎沒有營業(yè)收入，偶爾會有個幾萬的合同，累計計算起來季度收入也達不到9萬，他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因為這一次，而變成一般納稅人，是非常不合適的。
具體情況還要為公司長遠做打算。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號
稅目
增值稅稅率
1
陸路運輸服務
10%
2
水路運輸服務
10%
3
航空運輸服務
10%
4
管道運輸服務
10%
5
郵政普遍服務
10%
6
郵政特殊服務
10%
7
其他郵政服務
10%
8
基礎電信服務
10%
9
增值電信服務
6%
10
工程服務
10%
11
安裝服務
10%
12
修繕服務
10%
13
裝飾服務
10%
14
其他建筑服務
10%
15
貸款服務
6%
16
直接收費金融服務
6%
17
保險服務
6%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
研發(fā)和技術服務
6%
20
信息技術服務
6%
21
文化創(chuàng)意服務
6%
22
物流輔助服務
6%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
16%
24
不動產(chǎn)租賃服務
10%
25
鑒證咨詢服務
6%
26
廣播影視服務
6%
27
商務輔助服務
6%
28
其他現(xiàn)代服務
6%
29
文化體育服務
6%
30
教育醫(yī)療服務
6%
31
旅游娛樂服務
6%
32
餐飲住宿服務
6%
33
居民日常服務
6%
34
其他生活服務
6%
35
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權
10%
37
銷售不動產(chǎn)
10%
38
在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
航天運輸服務
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術
0%
52
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
0%
53
銷售或者進口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書、報紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國務院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號
稅目
增值稅征收率
1
陸路運輸服務
3%
2
水路運輸服務
3%
3
航空運輸服務
3%
4
管道運輸服務
3%
5
郵政普遍服務
3%
6
郵政特殊服務
3%
7
其他郵政服務
3%
8
基礎電信服務
3%
9
增值電信服務
3%
10
工程服務
3%
11
安裝服務
3%
12
修繕服務
3%
13
裝飾服務
3%
14
其他建筑服務
3%
15
貸款服務
3%
16
直接收費金融服務
3%
17
保險服務
3%
18
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
研發(fā)和技術服務
3%
20
信息技術服務
3%
21
文化創(chuàng)意服務
3%
22
物流輔助服務
3%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
3%
24
不動產(chǎn)租賃服務
5%
25
鑒證咨詢服務
3%
26
廣播影視服務
3%
27
商務輔助服務
3%
28
其他現(xiàn)代服務
3%
29
文化體育服務
3%
30
教育醫(yī)療服務
3%
31
旅游娛樂服務
3%
32
餐飲住宿服務
3%
33
居民日常服務
3%
34
其他生活服務
3%
35
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
轉(zhuǎn)讓土地使用權
3%
37
銷售不動產(chǎn)
5%
38
銷售或者進口貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書、報紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國務院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務
3%
49
一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
56
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
57
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進項稅額
中級考生請注意！2018《財務管理》教材第一章到第十章都有變化，差不多重編教材啦！
【第9篇】最新增值稅政策與納稅申報實務指南
二、確定了，2023年小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)享受1%優(yōu)惠！
2023年小規(guī)模增值稅3%減按1%優(yōu)惠政策延續(xù)已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑榱?，只不過目前為止還沒有出官方文件。
各地的開票軟件已經(jīng)升級，咨詢12366等渠道得到也是2023年繼續(xù)執(zhí)行1%的回復。
不過，目前大家不知道的是2023年到底是全年都可以執(zhí)行1%優(yōu)惠，還是只是到某個時間節(jié)點：比如2023年3月31日。
具體，相信很快會有官方文件出來，我們耐心等待即可。順便說一句15萬以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策跟這個不是一回事，那個政策本來就是2023年12月31日才到期。
三、加計抵減2023年繼續(xù)執(zhí)行
原本生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人增值稅加計抵減政策是在2023年12月31日到期的，目前官方歲未出臺延續(xù)文件，但是電子稅務局申報系統(tǒng)已經(jīng)提示該政策2023年繼續(xù)執(zhí)行。
在新文件沒有出來之前，大家按照之前的處理方式處理即可。加計抵減目前有兩個政策，一個加計抵減10%,一個加計抵減15%。具體如下：
【第10篇】從營商環(huán)境到宜商環(huán)境：世行納稅指標體系的新變化及中國的應對之策
標題：從營商環(huán)境到宜商環(huán)境：世行納稅指標體系的新變化及中國的應對之策
作者：王婷婷 馬佳藝 王泓喻
單位：西南政法大學經(jīng)濟法學院，重慶市國際稅收研究會；江西省交通投資集團有限責任公司；國家稅務總局海東市平安區(qū)稅務局
刊期：《財政科學》2023年第10期
內(nèi)容提要
稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的一部分，世界銀行自2003年起對全球主要經(jīng)濟體進行的db納稅指標測度和排名，對于推動各國優(yōu)化營商環(huán)境、完善稅制結構、促進稅收公平發(fā)揮著重要作用。然而db納稅指標的科學性、合理性、客觀性和真實性存在不足，無法適應所有國家的評估需求，也難以反映各國稅收營商環(huán)境的真實水平。目前，針對既有db納稅指標的內(nèi)生性問題和外部不適用性，世界銀行推出新版bee項目評估體系，從監(jiān)管框架、公共服務和整體效率層面對納稅指標進行三位一體的塑造，使得評估的范圍更加全面、指標設計更為合理、評估方法更加科學。為優(yōu)化中國特色稅收營商環(huán)境指標體系，應深入了解bee納稅指標的新內(nèi)容，并在反思既有db納稅指標局限的基礎上，通過確保指標要素的體系化、提升指標設置的本土化、防控指標評價運行風險、提高評價實施方法的科學性等方面，構建中國特色、國際可比的納稅指標體系，促進稅收宜商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。
關鍵詞：營商環(huán)境 宜商環(huán)境 稅制比較 db納稅指標 bee納稅指標
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精彩內(nèi)容摘編
所謂稅收營商環(huán)境評價指標體系，是指一組相互聯(lián)系的、用以系統(tǒng)說明稅收繳納情況和稅收征管工作狀態(tài)的數(shù)據(jù)指標集合，用以支撐評價主體對一個國家或地區(qū)的稅收營商環(huán)境進行全面、客觀、科學地評價。國際上，稅收營商環(huán)境指標體系通常被用于對各國營商環(huán)境的測度，以此作為判斷營商環(huán)境優(yōu)劣程度的指針，為各經(jīng)濟體的商業(yè)和投資環(huán)境提供指引。在稅收營商環(huán)境評價指標體系建構方面，世界銀行于2001年啟動了“doing business”全球營商環(huán)境評估項目（以下簡稱db項目），并于2003年發(fā)布第一份營商環(huán)境報告，其中db項目中專設了“繳納稅費”指標（以下簡稱納稅指標），從納稅次數(shù)、納稅時間、總稅收和繳費率（以下簡稱總稅率）、報稅后流程指標四個方面，評估各經(jīng)濟體稅收營商環(huán)境的優(yōu)劣狀態(tài)。db納稅指標/span>;
db納稅指標的局限分析與bee納稅指標出場的現(xiàn)實背景
在db項目主導下，普華永道和世界銀行自2006年至2023年每年聯(lián)合發(fā)布《世界納稅報告》（paying taxes）這一出版物，對db項目下的納稅指標進行詳細解讀，以此衡量全球190個經(jīng)濟體的中型民營企業(yè)在過去十五年中稅收營商環(huán)境的變遷。通過在稅收政策和制度實踐層面進行共通性、可比性的數(shù)據(jù)分析，為各國優(yōu)化營商環(huán)境、提高稅制競爭力、營造公平稅收秩序提供了重要參考。然而，受指標前提假設條件不嚴謹、適用范圍較為狹窄、采集信息精準度不足、指標分析方法不科學等因素影響，db納稅指標在發(fā)揮其重要價值的同時，也遭到了理論界和實務界的質(zhì)疑。而2023年所披露的db項目數(shù)據(jù)違規(guī)事件，更是將國際上對db項目的可信度質(zhì)疑推向了新的高度。在此背景下，世界銀行經(jīng)過反思考察，最終決定采用新的bee項目評估體系，并于2023年2月8日至3月15日對bee項目的前期概念說明征求公眾意見?？梢哉f，世界銀行之所以要推出新的bee納稅指標體系，最為直接的動因便在于傳統(tǒng)db項目的局限與不足。
（一）db項目前提假設存在偏差，無法適應所有國家的評估需求
不同國家政治經(jīng)濟社會需求有所不同，各國稅制和稅收實踐情況也有所差異，如果全球統(tǒng)一使用一套稅收營商環(huán)境指標體系將無法適用于所有國家。世界銀行2023年發(fā)布的《營商環(huán)境報告獨立小組審查報告》表明，那些在納稅指標方面表現(xiàn)得最好的國家，往往是沒有對收入和利潤征稅的國家（比如石油資源豐富的國家），或是那些因為政府決策導致稅率水平較低的國家。這也從側(cè)面印證，僅以納稅指標的高低來衡量一國營商環(huán)境優(yōu)劣并不具有普適性，容易受到各國財政政策特殊性或稅制背景的影響。而從db納稅指標設計來看，其統(tǒng)一假設的基礎是從一個虛擬“樣本公司”的視角橫向比較世界各經(jīng)濟體的稅負和稅務合規(guī)負擔，而不考慮各經(jīng)濟體在歷史背景、社會體制、經(jīng)濟發(fā)展階段和稅費制度設計的差異。這種做法雖然能夠增強數(shù)據(jù)的可比性、節(jié)約指標設置和評估成本，但也存在假定前提過多、采集對象范圍偏窄的問題，難以回應各國特質(zhì)，影響了評價的全面性和客觀性。例如，db項目只在不同國家（地區(qū)）選擇最大的一個或兩個城市進行數(shù)據(jù)收集，根據(jù)兩個城市的人口數(shù)加權平均得到經(jīng)濟體的得分，但由于一個國家不同地區(qū)間存在地域差距，因此排名只能反映該國最大商業(yè)城市的稅收營商環(huán)境排名，而不是該國普遍的排名。
（二）db項目指標設計較為粗略，難以保障稅制比較的科學性
盡管db納稅指標為國家間稅制比較提供了便利和依據(jù)，但如果指標參數(shù)設置不科學或測算口徑不同，將影響稅制比較的科學性。從db納稅指標的評估維度來看，其主要聚焦在營商環(huán)境的便利化評估方面，從稅收負擔和稅務系統(tǒng)效率來考察一國的稅收營商環(huán)境，卻忽略了其他重要領域，例如，對稅收制度的復雜性、稅務機關提供的服務等事項的評估。事實上，從各國營商環(huán)
（三）db項目評估機制存在漏洞，影響了評價結果的可信度
db項目指標一直是各國尋求衡量營商成本的寶貴工具，數(shù)據(jù)來源的可靠性以及評估機構的公正性是其受到世界各國青睞的重要原因。但根據(jù)世界銀行2023年6月的內(nèi)部報告，世界銀行在2023年和2023年的營商環(huán)境數(shù)據(jù)出現(xiàn)了異常情況，體現(xiàn)在“數(shù)據(jù)違規(guī)”和“數(shù)據(jù)操縱”兩個方面，進而可能影響評估的科學性。之所以會產(chǎn)生如此嚴重的信任危機，一方面與db指標帶來的稅收競爭激烈效應分不開。db指標代表著一國營商環(huán)境的“良莠”，也代表著一國國際競爭力的大小，進而容易使各國產(chǎn)生攀比心理、引發(fā)利益沖突，由于過度強調(diào)排名的重要性，那些為db項目提供融資的成員國可能從內(nèi)部施加壓力以得到更高或更低的排名，帶來了db項目的內(nèi)部控制風險。另一方面，這也與db項目的評估過程缺乏透明度和監(jiān)督機制分不開。從評價組織看，世行評價由世界銀行營商環(huán)境小組組織開展，采用以企業(yè)問卷調(diào)查為主，以官方文件為輔證的方式向中小企業(yè)、律師事務所、會計師事務所、建筑師事務所、報關公司等營商人士采集數(shù)據(jù)。但是，世界銀行對于評估小組如何篩選樣本企業(yè)、如何組織填報問卷、如何校驗數(shù)據(jù)信息等具體細節(jié)缺乏有效的制度安排，加之監(jiān)督機制主要發(fā)生在事后，從而難以對“源頭污染”的數(shù)據(jù)進行有效剝離。此外，db項目的評估方法主要采取了以企業(yè)問卷調(diào)查為主，以官方文件為輔的做法。但是，問卷調(diào)查的方法有其自身的局限性，該方法雖能一定程度上彌補數(shù)據(jù)空缺，但卻無法避免主觀評價而導致的誤差，一旦缺乏必要的驗證，便容易帶來采集的數(shù)據(jù)不夠全面、客觀的問題，進而影響評價結果的真實性。
全文刊于《財政科學》2023年第10期，歡迎訂閱！
引用轉(zhuǎn)載請注明出處，謝謝！
【第11篇】新注冊企業(yè)一般納稅人
對于新注冊的公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)貴公司的具體情況參考以下內(nèi)容進行選擇：
一、從您的客戶那里思考：
一般大型企業(yè)客戶要求供應商具有一般納稅人資格，以便其公司可以扣除進項稅。也就是說，如果您的客戶需要增值稅專用發(fā)票，那么您必須確定一般納稅人。
二、考慮來自您的供應商：
一般納稅人可以抵扣進項稅額，只要購買的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù)，就可以抵扣進項稅額。所以，你是否選擇成為一般納稅人，首先要看你的上游能否拿到進項發(fā)票，也就是增值稅專用發(fā)票。拿不到就不要做一般納稅人。
三、 不管是哪一種企業(yè)，你的企業(yè)所得稅都必須每年結算和繳納。如果您沒有獲得法律賬單，則無法計算費用。只有銷售收入沒有銷售成本，利潤會非常高。
四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？
五、新注冊的公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者都在苦苦掙扎，請看以下建議：
1.看比例。如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果公司月銷售額估計在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。自2023年1月1日起，享受增值稅免征政策。
2.看買家。如果您的采購商預計未來主要是大客戶，他們很可能不會接受3%增值稅專用發(fā)票。建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.見推論。如果貴公司的成本費用構成增值稅專用發(fā)票比例較高，全額扣除進項稅，經(jīng)計算估計增值稅負擔低于3%，建議選擇識別一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，而且是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負擔較高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看折扣?？茨愕男袠I(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。例如，軟件企業(yè)多繳稅負返還等增值優(yōu)惠政策。如果可以享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互換嗎？
1. 原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
2. 新規(guī)：我國將把工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準由50萬元和80萬元提高到500萬元，并允許在一定時期內(nèi)注冊一般納稅人將企業(yè)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多的企業(yè)以較低的稅率享受計稅優(yōu)惠。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮增加購票支出時，比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。結合這些之后，您可以提出對您的業(yè)務最有利的選擇。
【第12篇】新成立公司申請一般納稅人
這要結合公司的業(yè)務和發(fā)展規(guī)劃來說，重點考慮上游供應商和下游客戶的要求。
如果長期合作的供應商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個時候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。
還有的客戶在篩選供貨商時也會要求對方是一般納稅人，尤其是招投標更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟實力吧，特別是大企業(yè)對供貨商的選擇更加嚴苛。這些都會對新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。
當然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負低很多。
以上都要納入整體考慮范疇，綜合評估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會計核算健，能準確核算進項、銷項和應納稅額，也可以在一開始申請登記為一般納稅人。
【第13篇】小規(guī)模納稅人新政策
國家在疫情期間，為了幫助企業(yè)抗擊疫情，共同度過難關，從2023年開始，發(fā)布了一系列的稅收優(yōu)惠政策，讓很多企業(yè)實實在在的得到了政策優(yōu)惠，減輕了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，面臨的稅收壓力，國家這一行為得到了眾多企業(yè)的支持。那么經(jīng)過了兩年的稅收政策優(yōu)惠后，2023年，企業(yè)還是否能夠接著享受國家的稅收政策優(yōu)惠呢，我這邊幫大家把政策都整理出來了，下面我們一起看一下吧。
第一，就是我們所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行
第二，對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè)，開具普票的話，免征增值稅
第三，對于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征
第四，對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進行征收
第五，六稅兩費減半征收，指的是：資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加
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【第14篇】技術入股納稅新政策
技術入股是指科技成果（專利技術、非專利技術）的所有者對該技術的所有權或者使用權進行作價評估，并按照評估值充作股本，與其他股東出資的其他要素相結合，從而實現(xiàn)科技成果商業(yè)價值的一種投資行為。
技術入股是目前社會上常用的投資形式之一，它與資金、實務等其他出資入股方式相比較，具有一定的特殊性。
首先，科技成果入股流程繁瑣，包括計入企業(yè)章程、技術成果評估作價、相關部門認定、科技成果入比例確定、科技成果入股股東權利義務約定、辦理權利轉(zhuǎn)移手續(xù)等；
其次，科技成果具有無形性，不能單獨為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，必須依賴其他載體才能實現(xiàn)其商業(yè)價值，且被模仿的風險極大；
最后，科技成果的價值很難確定，其未來價值存在很大的不確定性和變動性。
【第15篇】新納稅計算器
10 月 1 日（也就是今天）新個稅法就要施行了，最直觀的改變就是，個稅起征點由之前的 3500 元提高至了 5000 元。這段時間訂閱號們一派熱鬧，又是更新公式，又是推送模板。
……等等，我缺的是公式嗎？差的是模板嗎？！
（很欣慰，我竟然還有老婆）
……我 tm 缺的是工資??！
然而滿世界只有冰冷的公式。
計算新個稅的公式為：
先停下這種自我傷害的行為可以嗎？難道你們就不想先搞清楚這些疑問嗎：
? 為什么到手的工資這么少？工資都去哪了？
? 個稅是怎么算出來的？
? 是不是掙得越多，繳的個稅相對也越多？
? 新法施行之后，個稅扣的是多了還是少了？
? 有沒有不用記公式，一鍵就能算出個稅的好辦法？
p.s.如果老天爺看到我這么強烈的求知欲（甚至強過了求生欲），會不會眷顧下我可憐的工資呢？
01
你不得不知的個稅那點兒基本常識
◆ ◆ ◆
這就不得不讓我的好友，excel 圖表大神蘇有熊老師出場，給我們開個小灶。
因為要交稅，我們的工資也就有一個稅前和稅后之分，兩個工資的關系，大概是這樣的：
看下面這個瀑布圖，我們可以更直觀地感受它們之間的關系。
（別著急，之后會告訴你怎么擁有這張圖表）
關于是否要交稅，規(guī)則是這樣的。
if 判斷處的計算公式中，稅前工資減去社保后會得到一個數(shù)值，這個數(shù)值有個專業(yè)的名字「應納稅所得額」。
應納稅所得額 = 稅前工資 - 社保
如果你的應納稅所得額 > 個稅起征點，那么恭喜你，接下來就要計算你將被扣除多少個稅了。
首先，你需要下面這張分級顯示稅率和速算扣除數(shù)的表格。
然后，用你的應納稅所得額減去個稅起征點，在這張表格第二列找到這個數(shù)值對應的位置，并記下相應的稅率和速算扣除數(shù)。
最后，根據(jù)下面的公式計算出個稅。
個稅 = (應納稅所得額 - 個稅起征點) x 稅率 - 速算扣除數(shù)
p.s.實際情況中，應納個稅額 =【每月收入額（工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等） - 專項扣除 - 依法確定的其他扣除 - 基本減除費用】× 稅率 - 速算扣除數(shù)，這里為了敘述方便，使用上面公式中的簡短表述代替具體款項名稱。
舉個栗子，上海的小呂月收入是 20,000 元，根據(jù) 2018 年上海市的標準，扣完五險一金反正各種該扣的款項外，他的應納稅所得額是 16,500 元，所以他要繳納的個稅就是(16500 - 5000) x 10% - 210 = 940 元。
02
個人收入越高，繳稅比例越大？
◆ ◆ ◆
有人說，掙錢多的人肯定不關心個稅怎么計算的，他們心里恐怕只有一件事——掙更多的錢。
反觀我這種窮鬼，天天算計怎么節(jié)省兩位數(shù)的余額。
我該怪個稅占據(jù)了我少得可憐的工資嗎？
其實大可不必，因為你的月薪到 2 萬的時候，個稅的比例也才只有 4%，而有 14%都是被社保扣掉了。
下面這個清單可以清晰地反映出，只有當你的工資超過 2 萬之后，社保比例開始下降，個稅比例才開始大幅上升。
下面這張圖，動態(tài)地展示了個稅隨著工資上升的趨勢（橙色線條）。
（別著急，馬上你也可以擁有這張圖表）
注意，當月薪超過 10 萬的時候，個稅比例竟高達 26%，有錢人的煩惱，我恐怕是沒機會體會的到啊。
03
施行新個稅其實為我們省錢了？
◆ ◆ ◆
和舊個稅相比，新個稅能給我們帶來了什么樣的好處呢？
10 月 1 號新個稅法實施后，我們扣的個稅減少了，不論你一個月收入是 5000 元，還是 20000 元，還是更多，扣的個稅都變少了。來一遍大寫的：
新個稅更省錢！
看看下面這個圖，橙色線條是新個稅額，綠色線條是舊個稅額，所以相比而言整體都是減少的。
到底能省多少呢？
答案是你的工資越高，節(jié)省的個稅越多。請看圖↓↓↓
（放心，這張圖表也會給你的）
04
（工資低的）你還在研究公式？
◆ ◆ ◆
這么來看，新個稅實施后，每個月到手的工資還能多個幾百塊？
面對個稅，我們算的是會扣多少錢，但是從公司的角度，是多多少錢。
假如我的稅后月薪是兩萬元，那么在公司眼里，需要給我支付下圖所示的兩萬八千四十塊錢。
多出來的 8040 元，來自于企業(yè)給我們交的五險一金。
在舊個稅制度下，為了節(jié)省這部分支出，有些企業(yè)會按照最低繳費水平給我們交社保。比如我的工資是兩萬元，假設這里這個最低標準是 5000 元，所以以前每個月企業(yè)只需支付兩千多元。
而新政策實施后，必須將員工的實際工資作為計算社保費用的基數(shù)了，因此公司將多出六千多元的成本，同時我們個人承擔的社保費用也會增加，到手的工資可能不但不多，反而還少了。
要不我還是滾去研究下 excel 里的個稅公式，來沖淡我的悲傷？？
有熊老師：請趕緊介紹我的計算器出場
發(fā)錯了，是下面這個計算器，輸入工資，直接出結果。
如果不想一下下點擊上下的小三角，在d6單元格輸入你的基本工資值除以100以后的結果即可，例如你的工資是5000元，在d6單元格中就輸入50。
上面的數(shù)字是「小算盤」系列的計算方法。而掙大錢的人，可能更喜歡看下面的這個 dashboard。
有熊老師還是很同情我的工資，大手一揮——統(tǒng)統(tǒng)白送給你！
現(xiàn)在我要把這份福利送給大家，后臺回復關鍵詞【個稅】，一個集成新個稅計算器和新個稅綜合看板的超強大 excel 文件，直接送給你！
【第16篇】新注冊的公司登記為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好稅務登記
新注冊的公司登記為一般納稅人好，還是小規(guī)模納稅人好?現(xiàn)將該話題與大家探討。由于水平有限，若有不當之處，還請海涵，并敬請指正。
近日，有同學咨詢：聯(lián)興科技公司2023年4月擬在深圳市新辦一個全資子公司——深圳聯(lián)興科技公司公司，注冊資本和實收資本均為￥200,000.00萬元。是登記為一般納稅人好呢?還是登記為小規(guī)模納稅人好?
一般地，從聯(lián)興科技公司的投資規(guī)模來看，正常生產(chǎn)經(jīng)營后，一方面年應征增值稅銷售額將很快達500萬元以上，另一方面租賃辦公場所等開支大，取得增值稅專用發(fā)票，可按規(guī)定抵扣進項，登記為增值稅一般納稅人好。
但每日一稅認為，新辦企業(yè)先登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。
下面我們繼續(xù)以深圳科技公司的設立討論。
大家都知道，新注冊的公司深圳聯(lián)興科技公司實收資本均為￥200,000.00萬元，要繳印花稅。
1.一般納稅人繳納印花稅
如果登記為一般納稅人，應繳印花稅25萬元。
應繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%=25.00(萬元)。
法規(guī)依據(jù)：《財政部 稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)
自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
2.小規(guī)模納稅人繳納印花稅
如果深圳聯(lián)興科技公司登記為小規(guī)模納稅人，應繳印花稅12.50萬元。
法規(guī)依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第10號)
一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
應繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(萬元)。
兩相比較，深圳聯(lián)興科技公司可少繳印花稅12.50萬元。
可能有老師又要問：登記為增值稅一般納稅人的新辦企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司，不能享受減半征收印花稅優(yōu)惠政策嗎?
不能。2023年4月新設立的企業(yè)——深圳聯(lián)興科技公司，實收資本200,000.00萬元，資產(chǎn)總額已經(jīng)超過5000萬元，不能享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策。
法規(guī)依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第10號)
登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
就本案而言，每日一稅認為，深圳聯(lián)興科技公司先登記為增值稅小規(guī)模納稅人，實收資本200,000.00萬元到位，申報繳納印花稅后，再登記為一般納稅人，再取得租賃房屋、購置設備等增值稅專用發(fā)票，效果最佳。
一句話總結：新注冊的公司登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。
