10月份納稅（16篇）

【第1篇】10月份納稅

為全力配合做好疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費人的合法權(quán)益，便利納稅人、繳費人辦理納稅申報等事宜，大同市稅務(wù)部門對平城區(qū)等地2023年10月份申報期限進行延長。

具體為→

平城區(qū)、云岡區(qū)、云州區(qū)、新榮區(qū)、大同經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)按月、按季申報的納稅人、繳費人，將2023年10月份的申報納稅期限延長至11月5日。納稅人若到11月5日辦理納稅申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)辦理延期申報。

據(jù)悉，市稅務(wù)局還將開展“非接觸式”辦稅，為全市納稅人、繳費人提供更加便利安全的辦稅環(huán)境。

記者 吳華

責(zé)編 王宇

【第2篇】2023年企業(yè)納稅信用

在大家辦稅的日常中，無論是領(lǐng)用發(fā)票還是申請退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級。那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評級的呢？下面和聯(lián)貝小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！

每年1月啟動上一年度納稅信用評價工作，4月確定評價結(jié)果，并在電子稅務(wù)局提供查詢服務(wù)。納稅人可查詢本單位信用評價的詳細信息。

納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。納稅信用級別分為a、b、m、c、d五個等級，稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

一、a級納稅人

評價標(biāo)準(zhǔn)：a級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

二、b級納稅人

評價標(biāo)準(zhǔn)：b級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

三、m級納稅人（新增）

2023年4月1日起，增設(shè)m級納稅信用級別，納稅信用級別由a、b、c、d四級變更為a、b、m、c、d五級。

評價標(biāo)準(zhǔn)：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)；（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

四、c級納稅人

評價標(biāo)準(zhǔn)：c級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

五、d級納稅人

評價標(biāo)準(zhǔn)：d級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為d級:（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；（九）由d級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

【第3篇】個人獨資企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

告別“25%”企業(yè)所得稅？個人獨資和合伙企業(yè)只交0.5%個稅

在國內(nèi)外，交易過程中產(chǎn)生的稅費是交易中不可忽視的成本之一，對個人來說，還包括個人所得稅，當(dāng)個人擔(dān)任股東時，如果涉及股息，也涉及應(yīng)付股息的稅費。

那么如何準(zhǔn)確理解并做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應(yīng)計劃的準(zhǔn)確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個更好的稅收計劃，并反饋給我們。核心內(nèi)容如下(未列出細節(jié)):

1.通過a有限公司收取即將到來的1000萬財務(wù)費用。

2.通過將a公司a,b兩個自然人變更為a,b兩個自然人在c地區(qū)設(shè)立的合伙企業(yè)進行持股。

3、1000萬將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤分給c合伙企業(yè)。

個人持股的分類

1、自然人股權(quán)

目前，大多數(shù)股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營企業(yè)。據(jù)了解，股東的性質(zhì)幾乎是一切自然人股東，一些民營企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對股東征收20%的股息稅讓大多數(shù)企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應(yīng)該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收入混為一談。20%分紅個稅您真得按照20%來繳!!

面對以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，通過入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內(nèi)設(shè)立自己的個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務(wù)的形式，將每年得到的股東分紅轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，通過在園區(qū)內(nèi)享受核定征收的優(yōu)惠政策，達到有效的節(jié)稅目的。

一、個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)成立個人獨資企業(yè)以后，通過個人獨資企業(yè)開展業(yè)務(wù)，就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇眨∫?guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費辦理，零元入駐園區(qū)。

【第4篇】2023年納稅征期

每逢征期都是各位納稅人格外忙碌的時候，為了避免您因忙碌出錯，小編對征期涉及的有關(guān)增值稅納稅義務(wù)時間、納稅地點、納稅期限等相關(guān)問題進行歸納梳理，希望對您能夠有所幫助。具體內(nèi)容如下：

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間總體規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號）第十九條規(guī)定：

發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時間按照銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)又可以分為以下兩大類情形。

情形1：銷售貨物、勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為:

(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

附注：

細則第四條第(三)項至第(八)項具體規(guī)定如下：

(三)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

提醒：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）文件規(guī)定：

自2023年8月1日起，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

情形2：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條相關(guān)規(guī)定：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

（三）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

附注：

本辦法第十四條規(guī)定情形具體如下：

下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

根據(jù)《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第二條規(guī)定：

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

提醒：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第69號）第四條規(guī)定：

納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

二、增值稅納稅地點規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號）第二十二條規(guī)定：

（一）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（二）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

（三）非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

（四）進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

三、增值稅納稅期限規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號）第二十三條、第二十四條規(guī)定：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條相關(guān)規(guī)定：

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

提醒：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一條、第二條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。

【第5篇】納稅服務(wù)試題及答案

稅務(wù)師考試《稅法一》考試真題

供廣大考生參考

一、單項選擇題(1-18)

1.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。

a.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤咽葉

b.煙葉稅的征稅機關(guān)是縣級國家稅務(wù)局

c.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

d.煙葉稅采用從價定率的機征

參考答案：b

解析：按照稅法規(guī)定，煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)是煙葉收購地的縣級地方稅務(wù)或者其所指定的稅務(wù)分局、所。

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的相關(guān)規(guī)定。

2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元()(上述收入均含稅)，當(dāng)月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016.2應(yīng)納增值稅()萬元。

a.15.13

b.24.9

c.42.79

d.20.94

參考答案：a

解析：對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%.

應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是供熱企業(yè)的特殊規(guī)定。

3.2023年3月財政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層次是()。

a.稅收法律

b.稅收法規(guī)

c.稅務(wù)規(guī)章

d.稅法規(guī)范性文件

參考答案:c

答案解析：稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是稅務(wù)規(guī)章的的舉例應(yīng)用。

4.下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是()。

a.城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款

b.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

c.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

d.計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。

參考答案：c

答案解析：如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

【點評】本題考核的知識點是城建稅的相關(guān)規(guī)定。

5.下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。

a.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

b.辦公場所標(biāo)準(zhǔn)

c.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

d.總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：b

答案解析：法人居民人身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個：(1)管理中心標(biāo)準(zhǔn)(2)總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(3)指標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)(4)主要營業(yè)活動第標(biāo)準(zhǔn)。

【點評】本題考核的知識點是法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)。

6.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。

a.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

b.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

c.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

d.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

參考答案：d

答案解析：抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。

【點評】本題考核的知識點是增值稅視同銷售的范圍。

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

a.車輛購置稅屬于直接稅范疇

b.車輛購置稅實行比例納稅

c.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅

d.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

參考答案：c

答案解析：車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購置車輛要正常交稅。

【點評】本題考核的知識點是車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。

8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅收入40000萬，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2016.6應(yīng)納增值稅()元。

a.3617.43

b.1208.74

c.1236.48

d.2664.05

參考答案：b

答案解析：應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。

【點評】本題考核的知識點是增值稅應(yīng)納稅額的計算。

9.2023年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2023年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅()萬元。

a.21.90

b.17.14

c.12.05

d.0

參考答案：a

答案解析：應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是個人轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)規(guī)定。

10.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬元。

a.132

b.116.8

c.120.00

d.106.19

參考答案：a

答案解析：煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬元)

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的計算。

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11.下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。

a.大客車

b.洗發(fā)水

c.合成寶石首飾

d.輪胎

參考答案：c

答案解析：合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費征稅范圍。

【點評】本題考核的知識點是消費稅征稅范圍。

12.2023年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。

a.720

b.0

c.685.71

d.2285.71

參考答案：c

答案解析：應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)

【點評】本題考核的知識點是個人出租住房的增值稅計算問題。

13.下列說法中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定都是()。

a.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

b.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

c.委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

d.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

參考答案：b

答案解析：采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款結(jié)算的，未發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

【點評】本題考核的知識點是消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。

14.某超市為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2023年6月該超市銷項稅額為()元。

a.18518.97

b.15757.90

c.16157.27

d.18918.33

參考答案：b

答案解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流動環(huán)節(jié)增值稅。

銷項稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【點評】本題考核的知識點是減免稅的特殊規(guī)定。

15.下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。

a.成本加利法

b.可比受控價格法

c.再銷售價格法

d.可比利潤法

參考答案:b

答案解析：轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。

【點評】本題考核的知識點是國際反避稅的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法。

16.根據(jù)“營改增”試點過度政策的規(guī)定，下列項目免增值稅的是()。

a.銷售不動產(chǎn)

b.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

c.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

d.飛機修理

參考答案：c

答案解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

【點評】本題考核的知識點是“營改增”相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策。

17.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是()。

a.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

b.民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

c.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

d.單位銷售自建住房

參考答案：c

答案解析：殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

【點評】本章考核的知識點是免征增值稅的相關(guān)規(guī)定。

18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)

a.108000

b.6000

c.72000

d.0

參考答案：c

答案解析：符合條件的純生物柴油免消費稅。

應(yīng)納消費稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的征稅范圍以及應(yīng)納稅額的計算。

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二、多項選擇題。

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的有()。

a.銷售2023年4月30日前購進的鋼材

b.銷售2023年4月30日前購進的不動產(chǎn)

c.增值電信服務(wù)

d.公共交通服務(wù)

e.裝卸搬運服務(wù)

參考答案：bde

答案解析：選項ac沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是增值稅簡易計稅的范圍。

2.下列屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負面影響有()。

a.影響納稅遵從

b.跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移

c.形成資本弱化

d.扭曲資源配置

e.造成稅負不公平

參考答案：ade

答案解析：稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(beps)的負面影響，包括：1.造成稅負不公平;2.扭曲資源配置;3.影響納稅遵從。

【點評】本題考核的知識點是稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的負面影響。

3.下列屬于車輛購置稅稅收繳納方法的有()。

a.自報核繳

b.查賬征收

c.查定征收

d.集中征收繳納

e.代征、代扣、代收

參考答案：ade

答案解析：車輛購置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種：1.自報核繳;2.集中征收繳納;3.代征、代扣、代收

4.下列車輛中。凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。

a.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

b.行駛8萬公里以上的試驗車輛

c.免稅條件消失的車輛

d.庫存超過2年的車輛

e.進口舊車

參考答案：abe

答案解析：進口舊車、因不可抗拒力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、.行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。選項c，免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最忌計稅價格按每年1年扣減10%;使用10年(含)以上的，計稅依據(jù)為零。未滿1年的應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格。

【點評】本題考核的知識點是車輛購置稅的計稅依據(jù)。

5.稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)()。

a.執(zhí)法程序合法

b.執(zhí)法內(nèi)容合法

c.執(zhí)法對象合法

d.執(zhí)法主體合法

e.執(zhí)法根據(jù)合法

參考答案：abde

答案解析：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個方面：(1)執(zhí)法主體法定。(2)執(zhí)法內(nèi)容合法。(3)執(zhí)法程序合法(4)執(zhí)法根據(jù)合法。

【點評】本題考核的知識點是稅收執(zhí)法合法性原則的相關(guān)規(guī)定。

6.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。

a.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

b.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

c.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)帖業(yè)務(wù)

d.擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

e.軍隊出租空余房產(chǎn)

參考答案：bd

答案解析：選項a、c，免征增值銳;選項e，軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。

【點評】本題考核的知識點是增值稅的征收范圍。

7.下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)有()。

a.巴拿馬

b.英屬威爾克京群島

c.賽浦路斯

d.中國香港

e.中國澳門

參考答案：acd

答案解析：所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于本國(地區(qū))的所得征稅，如中國香港、巴拿馬、.賽浦路斯。

【點評】本題考核的知識點是國際避稅地的相關(guān)規(guī)定。

8.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)計征收增值稅又征收消費稅的有()。

a.石化廠銷售自產(chǎn)汽油

b.研究經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒

c.貿(mào)易公司進口游艇

d.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

e.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料

參考答案：acde

答案解析：消費稅是單一環(huán)節(jié)征收的(卷煙除外)，煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒，只交增值稅，不交消費稅。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的征稅范圍。

9.下列屬于國際稅收合作形式的有()。

a.情報交換

b.稅務(wù)工作人員國際交流與培訓(xùn)

c.征管互助

d.對跨國納稅人提供納稅服務(wù)

e.稅收網(wǎng)絡(luò)信息

參考答案：ac

答案解析：國際稅收合作的形式主要有情報交換和征管互助。

【點評】本題考核的知識點是國際稅收合作的相關(guān)規(guī)定。

10.下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有()。

a.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

b.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

c.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

d.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

e.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

參考答案：bde

答案解析：選項a,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，不得抵扣已納消費稅;選項c，小汽車沒有準(zhǔn)予扣除已納消費稅的規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的準(zhǔn)予扣除范圍。

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三、計算題

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)將成本為600萬元的產(chǎn)品對外銷售，取得含稅價款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。

(3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。

(4)在某市購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。

(6)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元(含稅費0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進項稅額。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

根據(jù)上述材料，回答下列問題：

63.該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額()萬元

a.170.00

b.145.30

c.181.62

d.212.50

64.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進項稅額()萬元

a.29.70

b.49.50

c.27.00

d.19.80

65.該企業(yè)當(dāng)月進項稅額轉(zhuǎn)出()萬元。

a.0.17

b.0.19

c.0.15

d.0.14

66.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

a.77.59

b.97.39

c.108.44

d.89.15

參考答案：c，a，a，b

答案解析：當(dāng)月銷項稅=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(萬元)

業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進項稅額=450*11%*60%=29.7(萬元)

當(dāng)月進項稅額轉(zhuǎn)出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(萬元)

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(萬元)

資料下載地址：

https://www.gu

eizu.com/file-451158.html

https://www.gueizu.com/dlink/451158/稅務(wù)師教材下載.pdf.txt

【第6篇】小規(guī)模納稅人報稅資料

因為審批流程的不斷優(yōu)化，小規(guī)模納稅人季報已經(jīng)成為普遍的納稅行為。但是，對于很多企業(yè)來說，如何在規(guī)定時間內(nèi)提交季報卻令人感到困難重重。

在這個過程中，正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報的納稅人范圍相對較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應(yīng)該提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，例如：國稅和地稅的申報表、稅控盤和經(jīng)營活動憑證等。此外，建議納稅人在申報前咨詢稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，以避免填報錯誤信息。

納稅人需承擔(dān)明確的法律責(zé)任，同時也要面對可能的經(jīng)濟風(fēng)險。出現(xiàn)問題后，就需要更長時間和更大的精力去解決。無論是在資料準(zhǔn)備，還是在流程中，都需要花費相應(yīng)的時間和精力來保證正確性與合法性。

因此，我們應(yīng)該更加重視小規(guī)模納稅人季報的準(zhǔn)備和流程，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個小規(guī)模納稅人季報流程中，資料準(zhǔn)備和審批流程是十分重要的。

通過正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準(zhǔn)時上報相關(guān)信息，從而避免不必要的風(fēng)險。因此，我們應(yīng)該更加關(guān)注并重視這個流程中的每一個細節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內(nèi)容就先展示到這里吧。

【第7篇】企業(yè)納稅自查情況說明

1、主營業(yè)務(wù)收入的自查

要對“主營業(yè)務(wù)收入＂等收入類明細賬與納稅申報表及有關(guān)發(fā)票、收款單據(jù)、工程結(jié)算書、合同等原始憑證進行詳細核對；檢査已實現(xiàn)的貨物銷售收入或工程結(jié)算收入是否及時足額納稅；現(xiàn)金結(jié)算的未開票銷售是否作為無票銷售申報納稅。

2、往來賬戶的自査

詳細檢查有沒有將已取得的銷售收入或已完工的工程收入掛在“預(yù)收賬款＂“其他應(yīng)收款”等負債類的科目，而不結(jié)轉(zhuǎn)＂主營業(yè)務(wù)收入＂，推遲收入確認時時間或者不確認收入。

3、價外費用的自査

是否存在直接沖減了“財務(wù)費用＂或”管理費用”等科目；是否與銷售的貨物適用相同的稅率，繳納增值稅；是否計入了＂其他應(yīng)付款＂等往來科目。

4、視同銷售的自查

將產(chǎn)品用于償債、投資、發(fā)放福利、贈送客戶、分配利潤、用于非應(yīng)稅項目等，是否做視同銷售處理，申報繳納了增值稅和企業(yè)所得稅。

5、其他業(yè)務(wù)收入的自査

其他業(yè)務(wù)收入包括勞務(wù)收入、機械作業(yè)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營收入等。適用的稅率是否正確？是否直接沖減成本費用？是否未申報納稅？

6、印花稅的自査

企業(yè)簽訂的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、租賃合同、建安合同以及視同銷售合同的有關(guān)票據(jù)、賬薄資金等是否按規(guī)定申報繳納印花稅？合同性質(zhì)的憑證是否申報繳納了印花稅，是否錯用稅率少繳印花稅？有無未交印花稅的應(yīng)稅合同等？

7、以物易物的自査

企業(yè)發(fā)生的以物易物、以舊換新是否分別按銷售和購進貨物進行稅務(wù)處理

8、關(guān)聯(lián)交易的自査

判定的關(guān)聯(lián)關(guān)系是否正確？關(guān)聯(lián)交易定價是否公允？應(yīng)該提交同期資料的是否提交了同期資料？對外支付的費用是否公允？對方是否提供了相應(yīng)的服務(wù)？

服務(wù)價值是否與對外支付的費用相匹配？

9、廢料、廢渣的自査

生產(chǎn)產(chǎn)品形成的廢料廢渣，銷售后取得的銷貨款是否申報納稅

10、其他成本的自查

結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法是否前后一致？發(fā)票是否真實合規(guī)？成本利潤率是否過高？是否有預(yù)估的成本？是否倒掛？

【第8篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經(jīng)營所得申報，否則上述項目將默認為0。

專項扣除為0 了

出現(xiàn)這個問題，會導(dǎo)致應(yīng)補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第9篇】一般納稅人普票交稅嗎

【導(dǎo)讀】：一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？通常情況下企業(yè)的增值稅發(fā)票都是抵扣進項稅的，不管是專票還是普票企業(yè)都需要按照適用稅率來計算銷售稅額的。更多介紹資料大家還是一起來閱讀下述文章吧。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？

一般納稅人企業(yè)只要取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，就可以憑抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進項稅額，這與該一般納稅人企業(yè)開出去的是增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票沒有關(guān)系。開出去的增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票一樣，都必須按照適用稅率計算銷項稅額。申報增值稅時，按照“銷項稅額－進項稅額”計算應(yīng)繳納的增值稅額。

一般納稅人企業(yè)開出的增值稅普通發(fā)票，上面也注明了增值稅額，但取得發(fā)票的一方是無法抵扣的。

什么是企業(yè)的銷項稅？

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項稅額計算公式

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

一般情況下的銷售額的計算

當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費用。具體的說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：

（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價款

（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、 包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規(guī)定的除外）。

但下列項目不包括在內(nèi)：

1．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2．同時符合以下條件的代墊運輸費用：

（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

3．同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

（1）由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；

（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；

（3）所收款項全額上繳財政。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？整體上來說，只要開具的是有效的增值稅專用是可以抵扣進項稅的，對于普通發(fā)票的銷項稅都是需要按照適用稅率進行計算的。當(dāng)然企業(yè)開具普通增值稅發(fā)票的稅額也是需要寫在發(fā)票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第10篇】金稅三期對納稅人的

按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)已于9月8日在廣西正式單軌上線運行。

“金稅三期”是什么？

“金稅三期”是指金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)，是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的簡稱。

其實就是利用覆蓋全國稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個系統(tǒng)。

“金稅三期”系統(tǒng)的運行為納稅人提供更多的便利。

1.辦稅簡單化

金稅三期最大的特征是實現(xiàn)了國稅和地稅共用一個征管系統(tǒng)，通過系統(tǒng)可以實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)大集中，形成覆蓋所有稅種、稅收環(huán)節(jié)、各級國地稅機關(guān)的全國稅收管理信息化系統(tǒng)。

2.效率提高

該系統(tǒng)的運行將對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”建設(shè)有十分重要的意義，實現(xiàn)涉稅辦理無紙化、電子實體同質(zhì)化、方便快捷智能化，全面實現(xiàn)以“網(wǎng)上辦稅為主、大廳辦稅為輔、自助辦稅為補”的辦稅服務(wù)新格局。

3.執(zhí)法規(guī)范化

該系統(tǒng)以便捷高效為目標(biāo)，通過簡并納稅事項，重組涉稅業(yè)務(wù)，取消或下放審批權(quán)限，精簡辦稅環(huán)節(jié)，變事務(wù)管理導(dǎo)向為流程管理導(dǎo)向，信息透明度變高，在辦理涉稅事項全過程進行監(jiān)督管理，將進一步規(guī)范國稅和地稅的稅收執(zhí)法行為，減少稅收執(zhí)法的隨意性，為納稅人創(chuàng)造一個更加公平的稅收環(huán)境。

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【第11篇】2023年五月納稅申報期限

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

關(guān)于延長2023年5月份納稅申報期限等有關(guān)事項的通告

2023年第3號

因北京市疫情防控形勢嚴峻復(fù)雜，為助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，現(xiàn)將延長2023年5月份納稅申報期限等有關(guān)事項通告如下:

一、對按月申報的納稅人，2023年5月份納稅申報期限延長至5月30日(星期一)。

二、對受新冠肺炎疫情影響5月30日前無法按月辦理納稅申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，可依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報；因新冠肺炎疫情影響導(dǎo)致按期繳納稅款確有困難的納稅人，可依法申請辦理延期繳納稅款。

特此通告。

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

2023年5月12日

【第12篇】增值稅的納稅申報期限為多少天

國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2023年度申報納稅期限的通知稅總辦征科函〔2022〕245號

務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規(guī)定，結(jié)合《國務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2022〕16號）要求，現(xiàn)將實行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報納稅的各稅種2023年度具體申報納稅期限明確如下，請各地稅務(wù)機關(guān)及時告知納稅人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、1月15日為星期日，申報納稅期限順延至1月16日。

三、4月15日為星期六，申報納稅期限順延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申報納稅期限順延至5月18日。

五、7月15日為星期六，申報納稅期限順至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申報納稅期限順延至10月23日。

各地遇到特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報國家稅務(wù)總局（征管科技司）備案。

國家稅務(wù)總局辦公廳2023年12月27日

【第13篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會計核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。

小規(guī)模納稅人 的標(biāo)準(zhǔn)具體如下：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；

（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會計工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動大，會計人員更換頻繁，稍有不慎，就會導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點就是為企業(yè)解決財務(wù)、稅務(wù)等方面的問題，有一個專門的團隊為客戶服務(wù)，因此，即便出現(xiàn)人員變動，也可以有效地避免因為人員流動而造成工作交接失誤、賬務(wù)處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專門的財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理，并且，每一個代理記賬會計都熟悉各項財務(wù)計算方式，且賬務(wù)處理經(jīng)驗豐富，對于各項記賬報稅的事務(wù)都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團隊更能高效的完成各項財務(wù)相關(guān)的事務(wù)，讓記賬報稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會計，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費用。若組建會計團隊，花費就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務(wù)費通常只需要200-300元，且無需考慮會計人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務(wù)更全面、業(yè)務(wù)性更高

小規(guī)模納稅人的財務(wù)工作處理雖然簡單，但涉及的領(lǐng)域其實很寬廣，不僅是簡單的記賬、報稅工作，還會涉及到年檢、注冊變更等等，而代理記賬公司的經(jīng)驗包含各行各業(yè)的業(yè)務(wù)，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會計手續(xù)的委托、咨詢服務(wù)等

【第14篇】印花稅應(yīng)納稅期限

一、使用電子發(fā)票有哪些好處？

1、發(fā)票領(lǐng)用只需電子發(fā)票號段，無需到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票，簡化領(lǐng)用流程；2、可以通過電腦、手機隨時填開，無需打印，節(jié)省設(shè)備、人員成本；3、發(fā)票實時接收，隨時下載， 減少郵寄、保管成本，避免取得跨期發(fā)票；4、利于保管，無需紙質(zhì)載體，避免丟失損毀風(fēng)險。

二、企業(yè)因匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款，申請退稅的時限是多久？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

三、印花稅應(yīng)納稅憑證的保存期限是多少時間？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

四、企業(yè)銷售貨物當(dāng)月收取定金，下月發(fā)貨時收取尾款，什么時間確認企業(yè)所得稅收入？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間：2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

五、匯算清繳時多繳稅款，申請退稅時可以要求加算利息嗎？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定：稅收征管法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。因此述企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預(yù)繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。僅供參考。

【第15篇】一般納稅人注冊

我們通常說的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過500w；而一般納稅人如果獲得增值稅專票，是可以進行進銷項抵扣，不過開具出去的增值稅稅負比較高（一般為6%、9%、13%）；而小規(guī)模納稅人是按簡易辦法計算納稅的，不能夠抵扣增值稅，不過小規(guī)模的增值稅的稅負一般較低（一般為3%）。

另外，今年四月起，增值稅小規(guī)模納稅人開普票一律免征增值稅，如果開專票，稅率恢復(fù)為3%。那么，今年下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)?；蛘叨嗉倚∫?guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)或者個體工商戶呢？

原因一：如果你是一家一般納稅人公司，如果與上游單位合作沒有取得足額的進項增值稅專票，與下游單位合作時，又開具出去的是6%、9%、13%的足額發(fā)票；那么這些情況就會導(dǎo)致賬面上利潤虛高，增值稅的稅負負擔(dān)非常重。

原因二：今年小規(guī)模增值稅開普票免征，開專票為3%；那么主體公司可以再布局兩家小規(guī)模企業(yè)，一個負責(zé)普票的客戶、一個負責(zé)專票的客戶，合理地把稅負成本降到最低。

如果在國內(nèi)的稅收園區(qū)布局小規(guī)模個人獨資企業(yè)、個體工商戶，除了可以享受增值稅的優(yōu)惠外，還有以下的一些優(yōu)勢：

優(yōu)勢1、免企業(yè)所得稅（25%）、免分紅個稅（20%），因為個獨企業(yè)與個體戶的經(jīng)營模式為個人經(jīng)營所得即個人所得，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅即可。

優(yōu)勢2、綜合稅率極低，正常情況下個人經(jīng)營所得稅的稅率為5%-35%，但是入駐稅收園區(qū)，可以享受個稅僅1%左右的核定征收政策（500w的開票額，只需要繳納5w的稅費即可）。

優(yōu)勢3、如果注冊的是個體工商戶，還可以選擇不用開設(shè)對公賬戶，稅收利潤可以直接體現(xiàn)，免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險。

優(yōu)勢4、可以開專票、開普票，除特殊限制行業(yè)外，一般的品目都可以開（如各種建材貿(mào)易、服務(wù)、咨詢等），可以實實在在的解決企業(yè)和個人的一些缺票問題。

綜上所述，了解更多政策詳情內(nèi)容，請移步，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)模？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。

【第16篇】個人所得稅自行納稅申報表

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進行了一個細致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？

一共十張申報表，分別是：

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）（b表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？

（一）完善的報表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報表：

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》

4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。

三、本次新增的申報表是哪幾張？

新增了三張申報表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）》填寫的。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；

2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；

3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

注意：根據(jù)財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上，總結(jié)新個稅申報表記憶導(dǎo)圖：