納稅規(guī)劃的實(shí)質(zhì)（4篇）

【第1篇】納稅規(guī)劃的實(shí)質(zhì)

現(xiàn)在每個(gè)行業(yè)競爭都很激烈，每個(gè)老板都希望把企業(yè)成本費(fèi)用降下來，讓利潤更多一點(diǎn)，讓企業(yè)生存得更好更長點(diǎn)。企業(yè)老板想要降本增效，就要提前做好企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃。那什么是稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)一般怎么做稅務(wù)規(guī)劃？企業(yè)在收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？今天小博就帶大家來了解一二。

圖源：pexels

一、什么是稅務(wù)規(guī)劃？

稅務(wù)規(guī)劃是指在發(fā)生納稅行為之前，在不違背法律的情況下，對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資等涉稅行為做出合情、合理、合規(guī)的事前安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)活動(dòng)。

隨著國家稅制改革，監(jiān)管系統(tǒng)逐趨完善，“跑、冒、滴、漏”的稅務(wù)處理方式已經(jīng)不適合當(dāng)今稅務(wù)監(jiān)管時(shí)代。再加上同業(yè)競爭加劇，疫情反復(fù)，所以“降本增效”顯得尤為突出。

因此，很多老板就會(huì)想到做稅務(wù)籌劃。稅務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)籌劃兩者之間只相差一個(gè)字，很多人很容易將他們混淆。雖然他們很像，但是本質(zhì)上還是有差別的。

市場上有很多做稅務(wù)籌劃的，他們大多打著“低價(jià)”、“實(shí)惠”、“最大利益化”等標(biāo)簽，大部分老板看了都會(huì)忍不住心動(dòng)。

但是同時(shí)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，和稅務(wù)規(guī)劃相比，稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力，甚至大多數(shù)會(huì)通過不合規(guī)的手段達(dá)到偷稅漏稅的目的。

這些風(fēng)險(xiǎn)很多老板都不及時(shí)洞察，以為做了稅務(wù)籌劃錢省下來了，也沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了。殊不知等到稅務(wù)一查全是漏洞，那真的就是不查一時(shí)爽，一查爽一生了。

二、企業(yè)一般怎么制作稅務(wù)規(guī)劃？

1、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策

選擇特定的地域和園區(qū)，說明這樣的稅收優(yōu)惠政策不具備普遍性。比如某地區(qū)某園區(qū)企業(yè)所得稅稅率25%（與其他地區(qū)一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區(qū)的納稅人。這樣的優(yōu)惠力度大，對于特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區(qū)的納稅人會(huì)轉(zhuǎn)移到該園區(qū)，繼而享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅返還金額=應(yīng)納稅所得額*25%*40%*80%=應(yīng)納稅所得額*25%*32%

園區(qū)企業(yè)所得稅實(shí)際征收率=應(yīng)納稅所得額*25%（1-32%）=應(yīng)納稅所得額*25%*68%

也就是說，同一個(gè)納稅人遷入優(yōu)惠園區(qū)，其應(yīng)納稅額就打了個(gè)近7折！

2、選擇一個(gè)或者多個(gè)經(jīng)營主體不同的組織形式

這種操作的原理是，根據(jù)一個(gè)項(xiàng)目或者相同屬性的多個(gè)項(xiàng)目，分解為幾個(gè)實(shí)際控制的不同經(jīng)營主體，目的將適合增值稅優(yōu)惠的業(yè)務(wù)放特定的主體，適合企業(yè)所得稅（亦或者變相為個(gè)人所得稅）優(yōu)惠的另一特定主題，從而達(dá)到實(shí)際降低綜合稅負(fù)的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鉆相關(guān)法律和規(guī)范的空子的嫌疑。目前還沒有相關(guān)法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預(yù)知！

3、選擇適合的稅收減免政策

眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現(xiàn)的是稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，對稅法綜合運(yùn)用和熟識(shí)能力的考驗(yàn)。因此，專業(yè)能力和熟練運(yùn)用和選擇，尤為突出！

4、不得不說的風(fēng)險(xiǎn)

因中小企業(yè)沒有專門的規(guī)劃團(tuán)隊(duì)，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務(wù)經(jīng)辦人的工作能力，這是一個(gè)嚴(yán)重錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。

因中小企業(yè)在選擇外部納稅規(guī)劃團(tuán)隊(duì)時(shí)，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標(biāo)，造成專業(yè)團(tuán)隊(duì)被動(dòng)迎合客戶需求或者專業(yè)團(tuán)隊(duì)不敢接，魚目混珠的團(tuán)隊(duì)渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業(yè)！

最后，企業(yè)以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收規(guī)劃必須以合法和安全為前提，把現(xiàn)實(shí)的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款不可能實(shí)現(xiàn)），害人害己！稅務(wù)規(guī)劃方法和手段萬紫千紅，誠信經(jīng)營，依法納稅的社會(huì)責(zé)任感，是所有中小企業(yè)主的底線！

三、在收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？

1、我公司近日收到一筆財(cái)政補(bǔ)貼，是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，首先要準(zhǔn)確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤。與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

如果企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼符合以下三項(xiàng)規(guī)定，可以作為不征稅收入處理，否則需要繳納企業(yè)所得稅：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

2、當(dāng)公司的財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入，那么對應(yīng)發(fā)生的成本費(fèi)用還允許在企業(yè)所得稅前扣除嗎？一定不可以噢！您取得的符合條件財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入，對應(yīng)發(fā)生的成本費(fèi)用千萬別在企業(yè)所得稅前扣除！匯算清繳應(yīng)及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。

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【第2篇】一般納稅人怎么做稅務(wù)規(guī)劃？

一般納稅人怎樣做稅務(wù)規(guī)劃？這是小編最近經(jīng)常收到的咨詢問題。在解答這個(gè)問題之前，我們先來了解一下什么是一般納稅人。

一般納稅人：

適用范圍 ：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，有健全的會(huì)計(jì)核算制度 ，能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

計(jì)稅方式 ：適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

適用稅率 ：適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡易計(jì)稅方法，簡易計(jì)稅方法適用征收率5% 。

增值稅納稅期限 ：以月度為納稅期限，特殊情況除外。

記賬報(bào)稅要求 ：一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅，記賬報(bào)稅管理相對較嚴(yán)格。

一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。那么一般納稅人稅務(wù)規(guī)劃有什么方案？

1. 選擇合適的企業(yè)納稅人身份：不同身份的法人所產(chǎn)生的稅費(fèi)是不同的，例如小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入成本，而一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選擇合適的納稅人身份是稅收籌劃非常重要的一部分。

2. 選擇合適的企業(yè)注冊地址：可利用區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策：現(xiàn)在很多的開發(fā)區(qū)為了招商引資有相應(yīng)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，總部經(jīng)濟(jì)注冊式招商引資，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，全國各地稅負(fù)壓力大的企業(yè)都可以申請享受。

3. 選擇合適的行業(yè)：國家或某些城市為提高競爭力，對某些行業(yè)給出優(yōu)惠政策，例如有些城市針對高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)給出優(yōu)惠政策是所得稅率為15%。

4. 進(jìn)行合適的業(yè)務(wù)流程再造：為使公司的業(yè)務(wù)流程符合國家在稅收方面的優(yōu)惠政策，可對公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行拆分并再造，從而減少稅收，減輕公司壓力。

5. 進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)組織架構(gòu)重組：進(jìn)行公司重組也可以適當(dāng)減少稅收，例如，當(dāng)一個(gè)大型企業(yè)收購一家虧損企業(yè)后整體利潤少了，需交稅額也相應(yīng)減少。

以上只是簡單的規(guī)劃方案，企業(yè)想做稅務(wù)規(guī)劃，還需要找專業(yè)人士，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況量身定做方案。投知界財(cái)稅在稅務(wù)規(guī)劃領(lǐng)域深耕多年，有需要的老板可以聯(lián)系咨詢。

【第3篇】納稅服務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃

隨著我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國的服務(wù)業(yè)也在不斷的發(fā)展中。服務(wù)業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中不僅能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也承擔(dān)著繳納稅收的責(zé)任。本文針對我國服務(wù)業(yè)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃提出幾點(diǎn)建議。

一、對企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方式進(jìn)行合理選擇

我國的服務(wù)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行納稅實(shí)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)該合理選擇存貨計(jì)價(jià)方式，企業(yè)選擇存貨計(jì)價(jià)方式的不同對企業(yè)的經(jīng)營成本以及納稅等情況又很大影響。企業(yè)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合理的存貨計(jì)價(jià)方式，對應(yīng)繳納的稅額進(jìn)行調(diào)整，從而降低企業(yè)成本。如果企業(yè)企業(yè)正處于免稅時(shí)期，企業(yè)就可以充分使用先進(jìn)先出的方法，對材料費(fèi)用的攤銷進(jìn)行減少，從而達(dá)到降低免稅額度，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤的目的。如果企業(yè)處于征稅時(shí)期，就可以采用后進(jìn)先出的方法，這樣就可以增加材料的費(fèi)用，減少企業(yè)的經(jīng)營利潤，同時(shí)企業(yè)所繳納的稅款也會(huì)減少。

二、對盈虧彌補(bǔ)法進(jìn)行合理利用

服務(wù)企業(yè)在進(jìn)行納稅實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃的管理中可以合理選擇盈虧彌補(bǔ)的方法。所謂的盈虧彌補(bǔ)法就是指在一定的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)的年度虧損和企業(yè)年后的盈余利潤能夠互相抵消，這樣就可以降低來年應(yīng)該繳納的稅額。但是服務(wù)業(yè)在選擇盈虧彌補(bǔ)方法時(shí)是有條件限制的，如果企業(yè)是剛剛建立的，國家就會(huì)對這些企業(yè)有優(yōu)惠政策，幫助這些企業(yè)進(jìn)行發(fā)展。

服務(wù)也企業(yè)在對盈虧彌補(bǔ)法進(jìn)行運(yùn)用的過程中需要注意以下幾點(diǎn)：首先，需要提前對企業(yè)的收入進(jìn)行確定，如果企業(yè)前五年的經(jīng)營中有虧損情況，就可以提前對企業(yè)的收入情況進(jìn)行確認(rèn)，從而和之前的虧損進(jìn)行抵消。其次可以對企業(yè)的一些費(fèi)用進(jìn)行延遲處理，如果企業(yè)沒有提前做好壞賬的準(zhǔn)備，而是把賬目給核銷了，那么就可以直接使用資本化的方法來進(jìn)行處理，可以延遲時(shí)間來支付費(fèi)用。

三、選擇合理的折舊方法

服務(wù)業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中，會(huì)發(fā)生固定資產(chǎn)損耗的情況，對這些固定資產(chǎn)的損耗進(jìn)行合理計(jì)算，確認(rèn)折舊額，可以有效的控制企業(yè)的經(jīng)營成本，對企業(yè)的利潤計(jì)算方法也會(huì)產(chǎn)生影響。企業(yè)進(jìn)行折舊計(jì)算的方法有很多，例如直線法、加速折舊法等。在對企業(yè)的折舊額進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，會(huì)對企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營成本和費(fèi)用產(chǎn)生影響，也會(huì)影響到企業(yè)產(chǎn)品的成本，所以服務(wù)也在選擇固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法時(shí)需要根據(jù)本企業(yè)固定資產(chǎn)的使用數(shù)量、使用時(shí)間以及質(zhì)量等方面進(jìn)行分析，然后合理選擇折舊計(jì)算方法，保證固定資產(chǎn)折舊額的準(zhǔn)確性。

服務(wù)業(yè)企業(yè)在選擇固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，如果合理選擇，可以有效的幫助企業(yè)降低納稅金額，例如有一家服務(wù)企業(yè)是剛剛成立的，在成立初期沒有享受過國家的優(yōu)惠政策，而且企業(yè)處于免稅期，在正常經(jīng)營，那么企業(yè)就可以盡量把固定資產(chǎn)的使用時(shí)間延長，把固定資產(chǎn)的折舊盡量增加到免稅期之后，這樣企業(yè)在免稅期的利潤就可以大大提高，免稅期后的納稅額度也會(huì)有所降低。

四、對納稅的時(shí)間進(jìn)行合理延期

服務(wù)業(yè)企業(yè)如果是處于利潤比較高的時(shí)期，可以通過延期納稅的方法來有效降低企業(yè)的邊際稅率。例如該企業(yè)有母公司和子公司，母公司就可以將公司利潤轉(zhuǎn)移到一些地稅負(fù)的子公司，這樣就可以有效的降低納稅金額，實(shí)現(xiàn)延期納稅的目的。企業(yè)也可以對當(dāng)期的利潤進(jìn)行預(yù)測，如果預(yù)測出來的例如比上段經(jīng)營期的利潤高，就可以根據(jù)上期的納稅額的一定的比例來提前進(jìn)行繳納。

五、針對企業(yè)籌資活動(dòng)進(jìn)行納稅籌劃

服務(wù)業(yè)企業(yè)在籌資的過程中，可以采用權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩種方法，如果企業(yè)采用的權(quán)益籌資，就可以在企業(yè)繳納所得稅之后再進(jìn)行股息分配，如果是負(fù)債籌資，就可以在納稅前對籌資的利息進(jìn)行支付。所以說如果企業(yè)是負(fù)債籌資可以更好的降低企業(yè)的所得稅，企業(yè)的籌資成本也會(huì)大大減少。

六、入駐稅收洼地享受地方政府財(cái)政扶持

在我國，因?yàn)闁|西部發(fā)展不均衡導(dǎo)致很多地區(qū)經(jīng)濟(jì)跟不上，貧富差距比較大，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心一直是國家的重要戰(zhàn)略目標(biāo)。一個(gè)地區(qū)企業(yè)的增長數(shù)量往往能影響到該地區(qū)gdp的增長，對于西部地區(qū)而言除了本土企業(yè)，涉及到招商外地企業(yè)就比較困難，因?yàn)楫?dāng)?shù)乜赡軟]有好的資源環(huán)境、便利交通、優(yōu)質(zhì)市場能夠吸引到企業(yè)，這就使得這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直處于一個(gè)難以提高的水平。但近幾年，西南地區(qū)的政府部門響應(yīng)國家號召，出臺(tái)了各項(xiàng)招商引資的政策，其中對于企業(yè)稅收來講最重要的就是總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策

總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策重點(diǎn)在于對入駐享受政策的企業(yè)提供非常好的稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)合理合法減輕稅收壓力。例如在我們園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)即可享受核定征收，核定所得稅為開票金額的2%，綜合稅率也只有5.15%，是各種缺乏成本費(fèi)用的服務(wù)行業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的好辦法；

總部經(jīng)濟(jì)增值稅企業(yè)所得稅財(cái)政扶持返還（返還地方留存20%～70%）

個(gè)人獨(dú)資享受核定征收（服務(wù)業(yè)10%商貿(mào)業(yè)5%建筑業(yè)7%）根據(jù)自身公司的情況來進(jìn)行方案定制

總結(jié)：

綜上所述，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的服務(wù)行業(yè)也在不斷發(fā)展中，追求利益最大化是企業(yè)發(fā)展的重要目的，服務(wù)業(yè)企業(yè)也不例外。對企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效管理，可以有效降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。服務(wù)業(yè)企業(yè)可以通過合理選擇存貨計(jì)價(jià)方式，采用盈虧彌補(bǔ)法、折舊方法以及延后納稅時(shí)間等方式來對納稅實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌措進(jìn)行管理，從而降低有效降低企業(yè)的納稅金額，減少企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

【第4篇】公司進(jìn)行稅務(wù)納稅規(guī)劃，可以從哪些方面入手？

高額稅負(fù)是各公司年底比較棘手的問題，很多老板也急于尋找合理合規(guī)的稅務(wù)規(guī)劃方法。

稅收規(guī)劃，自然是從稅入手。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是企業(yè)稅收中的三大巨頭，對此，很多老板以及財(cái)務(wù)人員絞盡腦汁都想從這三個(gè)方面入手，稍微減輕一下企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)?？梢詮囊韵氯齻€(gè)方面做稅務(wù)規(guī)劃：

一、增值稅

1、納稅人身份選擇的籌劃：小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇一般和小規(guī)模納稅人更合算。

2、利用增值稅稅收優(yōu)惠政策：各行各業(yè)都有相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠政策，這就要求大家對政策足夠

二、企業(yè)所得稅

1、成為國家高新技術(shù)企業(yè)：申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。

2、利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策：

三、個(gè)人所得稅

1、根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅：當(dāng)稅率較難改變的時(shí)候，我們可以改變應(yīng)納稅所得額。

2、適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)：適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項(xiàng)目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。

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