【導(dǎo)語】工資納稅政策怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的工資納稅政策，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】工資納稅政策
我們在實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常會遇到公司發(fā)放的各種各樣名目的補(bǔ)貼、津貼，領(lǐng)取的人倒是非常高興，卻苦了財務(wù)同志們，這些補(bǔ)貼、津貼到底要不要代扣個稅呢？
不扣吧，怕有稅務(wù)風(fēng)險，扣多了吧，怕專業(yè)能力被質(zhì)疑，臉上實(shí)在掛不住。那么到底要不要扣，怎么扣呢？趕緊往下看！
這9個個稅繳納問題
最近大家都在問
1、向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個稅？
不需要扣繳個人所得稅的情形：
員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不扣繳個人所得稅；
員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼，不扣繳個人所得稅。
需要扣繳個人所得稅的情形：
直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個稅？
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規(guī)定：
對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的包括實(shí)物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。
3、向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個稅？
不需要扣繳個人所得稅的情形：
手機(jī)由公司購買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司，不需扣繳個人所得稅；
員工個人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷通訊費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
需要扣繳個人所得稅的情形：
現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
4、為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個稅？
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
5、向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個稅？
不需要扣繳個人所得稅的情形：
企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；
給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
需要扣繳個人所得稅的情形：
員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
6、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？
不需要扣繳個人所得稅的情形：
個人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。
需要扣繳個人所得稅的情形：
企業(yè)以“勞動保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金，扣繳個人所得稅。
7、向員工發(fā)放實(shí)物、購物卡等是否需要扣繳個稅？
發(fā)放給員工實(shí)物、購物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
8、為企業(yè)股東報銷費(fèi)用是否需要扣繳個稅？
為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。
9、解除勞動關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個稅？
問：b公司員工張某，與b公司解除勞動關(guān)系，b公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金，那么b公司為張某支付的解除勞動關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個人所得稅？
對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）規(guī)定，對于個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。
并非全部補(bǔ)償金都需扣繳個稅，有三個減除項：
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）中規(guī)定了三個減除項：
個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照國稅發(fā)〔1999〕178號文件的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。
個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時，按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。
企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個人所得稅。
隨著年底的臨近，很多單位都開始發(fā)放各種補(bǔ)貼了，今天要告訴大家的是，單位發(fā)的這6種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免去個稅！也就是說部分情況不用征收個人所得稅，快來看吧。
工資條上的這6種補(bǔ)貼不用繳納個稅，
快自查！
在我們?nèi)粘Ｄ玫降难a(bǔ)貼中，有6種是不需要繳納個稅的：
一、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助
1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》（國稅發(fā)[1994]089號）第二條的規(guī)定：“差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。
2.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規(guī)定：不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不征個人所得稅。一些單位以誤餐費(fèi)補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金計征個人所得稅。
二、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定：個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得的項目，不征收個人所得稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定。
三、生育補(bǔ)貼
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個人所得稅。
四、臨時性生活困難補(bǔ)助
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)規(guī)定：生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。
五、工傷補(bǔ)貼
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]40號）規(guī)定：對工傷職工及其近親家屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。
六、撫恤金
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四項的規(guī)定：撫恤金免征個人所得稅。
大家記得核對好自己的工資單哦！
這幾種員工補(bǔ)助也可免繳個稅!
速速對照查看~
1、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定：國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。
2、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補(bǔ)貼
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）規(guī)定：達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國科學(xué)院、中國工程院院士），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。其中：
對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；
除上述（1）項所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。
3、救濟(jì)金
救濟(jì)金免納個人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十四條，救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
4、離、退休人員生活補(bǔ)助
根據(jù)《個人所得稅法》第四條第七項的規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅。
5、公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。
之所以要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)楣珓?wù)用車補(bǔ)貼在內(nèi)的公務(wù)交通補(bǔ)貼中包含一定比例的公務(wù)費(fèi)用，這部分公務(wù)費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)，不構(gòu)成員工的個人所得，也不征收個人所得稅。
天津標(biāo)準(zhǔn)：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補(bǔ)貼，或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費(fèi)用，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過500元（含500元）。其中，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補(bǔ)貼，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為我市財政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，但每月最高不得超過500元（含500元）?！短旖蚴械胤蕉悇?wù)局關(guān)于個人取得通訊補(bǔ)貼收入有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年9月25日 公告2023年第7號）
6、軍糧差價補(bǔ)貼、軍人職業(yè)津貼、專業(yè)性補(bǔ)助等
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1996〕14號）規(guī)定：
政府特殊津貼；福利補(bǔ)助；夫妻分居補(bǔ)助；隨軍家屬無工作生活困難補(bǔ)助；獨(dú)生子女保健費(fèi)；子女保教補(bǔ)助費(fèi)；機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)（保姆用費(fèi)）；軍糧差價補(bǔ)貼，屬于軍隊干部的免稅項目或者不屬于本人所得的補(bǔ)貼、津貼，不用繳納個稅。
暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼有5項：軍人職業(yè)津貼；軍隊設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助；專業(yè)性補(bǔ)助；基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼)；伙食補(bǔ)貼。
7、商業(yè)健康保險
《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕39號）規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。
8、供暖費(fèi)補(bǔ)貼
按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)在個稅稅前扣除，其中北京市等沒有標(biāo)準(zhǔn)，全額合并工資薪金繳納個稅，內(nèi)蒙古、黑龍江、遼寧、河北等省及自治區(qū)都有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
【例】遼寧?。焊鶕?jù)《關(guān)于明確個人所得稅若干政策問題的通知》(遼地稅發(fā)〔2002〕4號)文件規(guī)定: “一、 關(guān)于個人取得的采暖征收個人所得稅問題，個人領(lǐng)取的采暖費(fèi)不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，不征收個人所得稅。”
【第2篇】2023工資納稅標(biāo)準(zhǔn)
一、稅金
除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅外的各項稅金及附加，如：消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅
二、損失
1、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照相關(guān)主管部門的規(guī)定扣除
2、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入
三、工資、薪金支出：合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除
四、三項經(jīng)費(fèi)
1、職工福利費(fèi)：不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除
2、工會經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除
3、職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
五、黨組織工作經(jīng)費(fèi)
1、國有企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
2、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
六、四險一金
1、基本規(guī)定：企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除
2、補(bǔ)充保險：補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除，超過部分不予扣除
七、借款費(fèi)用
1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
2、企業(yè)為購置、建行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為“資本性支出”詩篇有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照有關(guān)規(guī)定扣除
八、利息費(fèi)用
1、“非金融企業(yè)”向“金融企業(yè)”借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除
2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過的部分不予扣除
【提示】企業(yè)向銀行貸款，據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)向企業(yè)貸款，超過同期銀行貸款利率的部分不得扣除。
3、投資者未按期繳足資本額，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，基不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得稅前扣除
九、公益性捐贈
1、捐贈途徑：企業(yè)通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門捐贈
2、扣除限額：不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出
3、企業(yè)或個人通過公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
4、扶貧捐贈特殊規(guī)定：
● 2023年1月1日-2025年12月31日期間，企業(yè)通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予“據(jù)實(shí)扣除”
● 企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算（總體）公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)
5、企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除；未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除
十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
下列兩個計算標(biāo)準(zhǔn)孰低，作為扣除上限：
1、發(fā)生額的60%扣除
2、當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰
【提示】企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
十一、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
1、不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
2、自2023年1月1日起-2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分， 準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
3、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
十二、環(huán)境保護(hù)專項資金
企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除
十三、保險費(fèi)
1、按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
2、企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
3、商業(yè)人身保險費(fèi)支出
● 企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除
● 企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除
● 企業(yè)為投資者或者職工支付的其他商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除
十四、勞動保護(hù)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除
十五、租賃費(fèi)
1、經(jīng)營租賃：租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
2、融資租賃：租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用分期扣除
十六、有關(guān)資產(chǎn)的費(fèi)用
企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
十七、手續(xù)費(fèi)及傭金支出
1、保險企業(yè)
保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
2、其他企業(yè)
按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人（不含交易雙方及期雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額，限額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
3、從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除
十八、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用：能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除
十九、其他
會員費(fèi)、合理的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等，準(zhǔn)予扣除
【第3篇】北京工資納稅計算器
憑借“戒煙神器”“多種口味”“年輕時尚”等新概念，近年來，電子煙受到眾多年輕人追捧，但同時也飽受“成分不健康”“煙油泄漏”“誘導(dǎo)未成年人”等爭議。
近日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費(fèi)稅的公告》，明確從11月1日起將電子煙納入消費(fèi)稅征收范圍，在煙稅目下增設(shè)電子煙子目。
多位行業(yè)專家向人民網(wǎng)《財米油鹽》表示，我國電子煙開征消費(fèi)稅，符合煙草市場整體管理要求，體現(xiàn)稅制公平和統(tǒng)一；同時有利于強(qiáng)化“控?zé)煛蹦康?，引?dǎo)社會健康消費(fèi)。
完善煙草管理、體現(xiàn)稅制公平
“不能有些煙需要征稅，有些煙不需要征稅。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，電子煙是一種新型煙草。把電子煙被納入到消費(fèi)稅征收范圍，在卷煙稅目下增設(shè)電子煙子目，有利于整個煙草市場的管理，也是稅制公平的體現(xiàn)。
據(jù)了解，目前包括俄羅斯、日本、美國、英國、韓國等國家均已對電子煙實(shí)施征稅。我國對電子煙采取的是從價定率的辦法，簡單來說，即從事電子煙生產(chǎn)、批發(fā)、進(jìn)口等各環(huán)節(jié)的單位和個人，要按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率進(jìn)行計算納稅。
今年以來，我國對電子煙行業(yè)不斷拉緊監(jiān)管“韁繩”。3月，國家煙草專賣局發(fā)布《電子煙管理辦法》，對電子煙的生產(chǎn)與質(zhì)量、銷售、進(jìn)出口貿(mào)易與技術(shù)合作及監(jiān)督檢查方面做出明確規(guī)定，規(guī)定禁止向未成年人出售電子煙產(chǎn)品。10月1日，“電子煙國標(biāo)”正式實(shí)施，水果味電子煙全面下架。
行業(yè)專家普遍認(rèn)為，目前我國電子煙在生產(chǎn)規(guī)范、流通銷售、稅收等方面均與傳統(tǒng)卷煙看齊，行業(yè)風(fēng)險顯著釋放。特別是電子煙開征消費(fèi)稅，成為國內(nèi)電子煙監(jiān)管重要一環(huán)，既可以增加財政收入，還將對電子煙過度擴(kuò)張起到抑制作用。
強(qiáng)化“控?zé)煛蹦康?、引?dǎo)健康消費(fèi)
“通過征收消費(fèi)稅，能引導(dǎo)大家減少電子煙消費(fèi)?！?李旭紅介紹，消費(fèi)稅是一種價內(nèi)稅，即稅金構(gòu)成商品價格一部分的稅收存在形式。因此，通過價格的調(diào)節(jié)機(jī)制，征收了消費(fèi)稅的商品價格上升，從而引導(dǎo)大家減少消費(fèi)非鼓勵類的消費(fèi)商品。
按照公告，電子煙消費(fèi)稅征稅對象為電子煙產(chǎn)品，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。電子煙消費(fèi)稅涉及兩個環(huán)節(jié)，生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。
“電子煙征稅后，電子煙產(chǎn)業(yè)鏈利潤可能會重新調(diào)整，品牌現(xiàn)在要考慮漲價不漲價，以及漲價多少的問題?！彪娮訜熜袠I(yè)專家陳中表示，如果品牌商選擇漲價，加上目前國標(biāo)電子煙產(chǎn)品復(fù)購率不高，用戶復(fù)購率會減少?！斑@也是監(jiān)管調(diào)控的手段之一，消費(fèi)減少，符合‘控?zé)煛哪康??！标愔姓f。
據(jù)中國電子商會電子煙行業(yè)委員會等聯(lián)合發(fā)布的《2021電子煙產(chǎn)業(yè)藍(lán)皮書》顯示，2023年中國電子煙行業(yè)的市場規(guī)模達(dá)到了197億元，同比增長36%。值得注意的是，一些電子煙產(chǎn)品仍存在不安全成分添加、煙油泄漏、劣質(zhì)電池等嚴(yán)重質(zhì)量安全隱患。國內(nèi)外多項研究已表明，電子煙對身體健康存在危害。
“目前市場上存在的大量過渡期生產(chǎn)的水果味電子煙，以及地下工廠生產(chǎn)的非法電子煙，嚴(yán)重影響了國標(biāo)的銷售，也讓持證店主苦不堪言，守法經(jīng)營面臨非法經(jīng)營的沖擊。”陳中強(qiáng)調(diào)，應(yīng)該抓好源頭管理，重點(diǎn)圍繞電子煙生產(chǎn)、非法線上銷售等重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)厲打擊電子煙領(lǐng)域市場亂象。
對于市場上存在“非國標(biāo)”電子煙的問題，李旭紅建議，繼續(xù)加大監(jiān)督管理力度，通過全國統(tǒng)一電子煙交易管理平臺，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)范發(fā)展，鼓勵消費(fèi)者健康消費(fèi)。
【第4篇】工資薪金納稅調(diào)整額
個人養(yǎng)老金已經(jīng)醞釀很久了，有關(guān)個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠也備受關(guān)注。終于，國家層面放出消息：個人養(yǎng)老金的個稅優(yōu)惠政策確定了，自2023年1月1日開始，對于符合條件的個人養(yǎng)老金推出個人所得稅優(yōu)惠，對于繳費(fèi)的人可以每年限額12000元進(jìn)行稅前扣除，并且投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。
目前而言，該項個稅的優(yōu)惠政策，暫未出臺執(zhí)行文件，也沒有明確的細(xì)則可供參考，但就目前掌握的內(nèi)容來看，有幾點(diǎn)需要大家注意：
1、個人養(yǎng)老金是自愿的，并非強(qiáng)制，針對性的個稅優(yōu)惠政策，在一定程度上可以刺激大家參與。
2、每年12000元的稅前扣除限額，對于高收入人而言，吸引力并不大。并且現(xiàn)有的稅延養(yǎng)老險，稅優(yōu)限額也是12000元/年。
3、領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)7.5%→3%，先前試點(diǎn)的稅收遞延型養(yǎng)老保險，領(lǐng)取待遇時的實(shí)際稅負(fù)達(dá)到了7.5%，這個實(shí)際稅負(fù)對于很多普通收入的人而言并不友好：比如有些只需繳納3%個稅的人參保，實(shí)際領(lǐng)取帶魚的時候，實(shí)際稅率卻變成了7.5%。
這里從7.5%降為3%，如果該項優(yōu)惠擴(kuò)展到稅延養(yǎng)老險，則算是對這個情況進(jìn)行了調(diào)整。但是對于收入達(dá)不到個稅起征點(diǎn)的人群而言，仍沒有吸引力。因?yàn)楸緛硭麄兪?繳稅，參加了個人養(yǎng)老金之后，在領(lǐng)取的時候，反而要面臨3%的稅負(fù)，一定程度上還增加的納稅負(fù)擔(dān)。
但是對于個稅較多的人群而言，的確可以通過這個政策，來少交一部分個稅。
4、相較于強(qiáng)制的基本養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老保險的好處在于無論有沒有工作，戶籍在哪里，在哪個地區(qū)，都能參加，并且發(fā)生跨地區(qū)流動的時候，個人權(quán)益也不會受到影響。
5、目前來看，個人養(yǎng)老金也無需累計年限，可以選擇性的參加?，F(xiàn)在當(dāng)前階段每年限額是12000元，可以自己決定每年交多少，也可以自己決定一次性交，還是分批交，12000元以內(nèi)的，交多少都可以進(jìn)行個稅的稅前扣除。
6、根據(jù)國辦發(fā)〔2022〕7號，會選擇部分城市先試點(diǎn)一年，然后再逐步進(jìn)行全國推行。
由于正式文件沒有發(fā)布，無法給大家分享更多細(xì)節(jié)方面的東西。在這里順便給大家聊一下個人所得稅的稅前扣除的內(nèi)容。
個稅稅收繳稅金融財富理財背景
就綜合所得而言，稅前扣除項包括定額的60000元/年基本減除費(fèi)用，三險一金等專項扣除，子女教育等7項專項附加扣除，企業(yè)年金、職業(yè)年金等個人負(fù)擔(dān)部分，符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，公益捐贈，以及國家規(guī)定的可以扣除的其他項目等。
具體來講：
1、基本扣除費(fèi)用：每年60000元。
2、專項扣除：基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)個人負(fù)擔(dān)部分；住房公積金個人繳存的部分，限額為當(dāng)?shù)厣夏暝缕骄べY*3*12%。
3、專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、照護(hù)3歲以下嬰幼兒費(fèi)用等，具體扣除內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可見下表。
4、企業(yè)年金、職業(yè)年金個人負(fù)擔(dān)部分，扣除額最高不超過個人繳費(fèi)工資計稅計稅的4%。
5、符合條件的商業(yè)健康險，種類比較少，需要有稅優(yōu)碼，扣除限額是2400/年。
6、符合條件的養(yǎng)老保險：目前有稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險，扣除限額是12000元/年，具體需要等執(zhí)行文件。
7、公益性捐贈，一般是納稅所得額的30%限額扣除，特殊情況下，可以全額扣除。
更詳細(xì)的內(nèi)容，可以參考我們梳理的相關(guān)表格：
最后，對于個人養(yǎng)老金的個稅稅收優(yōu)惠政策，你有什么看法呢？
【第5篇】工資多少錢納稅
2023年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2023年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。
1、新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2、起稅點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。
3、個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
二、個人所得稅計算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個稅專項附加扣除如下，明細(xì)查看個稅專項附加扣除;
子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
依法納稅既是我們的權(quán)利，同時也是我們的義務(wù)。而這次國家調(diào)整個稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)對于大多數(shù)的勞動者來講也是比較有利。尤其是還加入了專項附加的一些項目，那么扣除了這些費(fèi)用之后，可能有一大部分勞動者最終是沒有達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，自然也就不需要繳納個稅。
【第6篇】上海工資納稅計算器
上海落戶對個稅記錄審核的是非常嚴(yán)格的，上海落戶和居住證積分辦理個人所得稅要求分別是多少？今天就來和大家分析一下2023年上海個稅問題！
上海居住證積分對個稅的規(guī)定
1、用學(xué)位申請上海居住證積分
如果是用本科學(xué)歷+學(xué)士學(xué)位申請上海居住證積分，要求提供最近6個月的完稅證明。要求個稅和社保對應(yīng)，對社?；鶖?shù)沒有要求。
2、用技能或者是多倍社保申請上海居住證積分
如果是用中級職稱申請上海居住證積分，要匹配1倍以上社保，所以個稅和社保要相匹配。
如果是用多少倍社保進(jìn)行積分，需要提供近連續(xù)3年的個人完稅證明，需要保證個稅和社保對應(yīng)，或者是個稅高于社保。
3、企業(yè)納稅的方式申請上海居住證積分
需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明，社保和個稅需要完全一致。
點(diǎn)擊查看你的個稅社保能否落戶上海：
上海居轉(zhuǎn)戶：依法在本市繳納個人所得稅解讀
1.單位和個人都要在上海市繳納個人所得稅
想要申請上海居轉(zhuǎn)戶，最低需要保證社保和個稅繳納都是在上海市，很多人都表示自己的所在的公司是上海分公司，社保個稅是在外地總公司繳納的，這肯定是不能申請上海落戶的。因?yàn)樯虾＞愚D(zhuǎn)戶主要就是看對上海的貢獻(xiàn)。
2.社稅匹配
社保的繳納基數(shù)應(yīng)該和個稅的繳納基數(shù)保持一致。比如小王月收入1萬，社保按照最低標(biāo)準(zhǔn)5975元/月就繳納，在申報個稅的時候按1萬元基數(shù)申報，這樣也是不允許的。
3.社稅單位匹配
有的同學(xué)找了第三方機(jī)構(gòu)代辦的，社保及個稅繳納單位不一致這樣也是不允許的，比如王同學(xué)a公司繳納社保，但是在b公司申報個人所得稅，并且兩家公司不屬于勞動派遣關(guān)系，或者找第三方機(jī)構(gòu)代繳，這樣是不允許的
4.什么情況屬于違法
出現(xiàn)欠稅、漏稅、避稅、逃稅、重稅等情況，有些屬于違章，可補(bǔ)繳，繳稅憑證有效，有些屬于違法，不可補(bǔ)繳。
需要提供多久的個人完稅證明？
1. 申請居轉(zhuǎn)戶落戶上海，需要提出具最近84個月個人所得稅完稅證明，網(wǎng)上打印個人所得稅稅單需有二維碼，申請人單位蓋章。
2. 正常申請居住證積分，需提供近六個月的稅單，如果以社?；鶖?shù)作為積分加分項的話，則需要提供在上海近三年的稅單。
（1）本科+學(xué)位申請積分，需要提供最近6個月的完稅證明；
（2）本科無學(xué)位或以下學(xué)歷或技能職稱+多倍社保申請積分，需要提供近連續(xù)3年的個人完稅證明；
（3）企業(yè)納稅+其他方式申請積分，需要提供企業(yè)近連續(xù)3年稅收納稅證明和完稅證明。
上海個稅零申報和沒申報的區(qū)別
這個主要是個人所得稅，零申報和沒申報是有很大區(qū)別的。
1. 沒有申報：是指稅單上沒有記錄你的稅收情況
2. 零申報：是指你夠不到報稅的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)橛袑ｍ椏鄢脑颍芏嗳?9年和20年，有很多月份都是零申報的，別擔(dān)心，只要你是按照市場化標(biāo)準(zhǔn)繳納的，零申報是不會影響你落戶的。
但是沒申報肯定會影響你落戶，社保和個稅情況，體現(xiàn)了你對上海做出的貢獻(xiàn)。
總結(jié)：零申報和不申報是有本質(zhì)區(qū)別的，零申報是在稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了信息填寫（人員信息和工資信息），由于收入免稅或者不到納稅額不繳納稅收，屬于正常情況；不申報可以理解為偷稅漏稅屬于違法行為！
個稅由第三方繳納，辦理積分落戶認(rèn)可嗎？
稅金由第三方公司所交，但社保和合同跟公司交，可出情況說明，這樣的情況辦居轉(zhuǎn)戶接受嗎？
答：第三方公司要有人力派遣資質(zhì)的公司。
政策要求是：個稅、社保、合同，申報單位名稱要是一致的，也就是一家公司。
如果不一致，那可以提供人才派遣相應(yīng)的辦理材料，積分、居轉(zhuǎn)戶均可受理。
【第7篇】工資多少納稅
2023年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2023年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。
1、新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
2、起稅點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。
3、個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
二、個人所得稅計算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個稅專項附加扣除如下，明細(xì)查看個稅專項附加扣除;
子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
依法納稅既是我們的權(quán)利，同時也是我們的義務(wù)。而這次國家調(diào)整個稅起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)對于大多數(shù)的勞動者來講也是比較有利。尤其是還加入了專項附加的一些項目，那么扣除了這些費(fèi)用之后，可能有一大部分勞動者最終是沒有達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，自然也就不需要繳納個稅。
【第8篇】兩處取得工資怎么納稅
1、《中華人民共和國個人所得稅法》第九條：個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號。
2、《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條，居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。
3、《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
（四）納稅人申請退稅。
4、《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第二十九條納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。
5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
【第9篇】納稅5000工資多少
#北大教授稱五千算高收入#
咱也不知道教授多少錢一個月？收入五千人民幣就成高收入了？請問高在哪里？
按照現(xiàn)在的物價水平，以及實(shí)際通脹情況，不說其他，單純最基本的吃，一個月就要2-3k，除此之外很多人可能還有房貸車貸，以及交通、住宿、人情往來、社交，五千應(yīng)該是最基礎(chǔ)的薪資水平，說實(shí)話，單純月薪五千，大部分人生活，過的可能比較拮據(jù)。（偏遠(yuǎn)地區(qū)或者無業(yè)人員，不在此列，我們說的是普通上班工作人）
事情引起是因?yàn)?，北大國發(fā)院院長姚洋在節(jié)目中表示，不支持再提高個稅免征點(diǎn)，5000塊錢收入已經(jīng)很高。原因是個稅納稅比例并不高，在15%左右,也就是2億左右。其實(shí)這很正常，從中國人口結(jié)構(gòu)和社會社保體系可以發(fā)現(xiàn)，中國老年人口2億左右，未成年人口3.7億左右，再加上很多農(nóng)村務(wù)農(nóng)和小商販人口，在2億左右（預(yù)估數(shù)據(jù)）這些基本不繳納個稅。這些加起來差不多7.7億，按照總?cè)丝?3.7億，真正繳納個稅的6億左右，其中超2億繳稅，比例并不低。
在國外成熟社會體系，居民納稅相對普遍，但是我國相對較少，居民收入低是重要原因之一。我國社會保障體系，起步相對較晚，正在趨于完善，社保和養(yǎng)老體系離全覆蓋，還有努力空間。但是居民薪資收入水平，相比經(jīng)濟(jì)體量占比并不高。
2023年我國gdp居全球第二，為14.725萬億美元，與2019gdp14.34萬億美元相比，實(shí)際增長2.3%。但是再看我國居民收入，全球排名63位，年收入10，839美元。第一名盧森堡109，602美元，相差10倍，即使與美國的63，051美元相比，也差距6倍。
再從m2存量來看，截止2023年11月末，我國廣義貨幣(m2)余額235.6萬億元（約36.95億美元）,同比增長8.5%。美國廣義貨幣(m2)余額21.4萬億美元，我國貨幣存量其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國，通俗點(diǎn)說，我國印的錢其實(shí)遠(yuǎn)超美元。
貨幣發(fā)行對我們普通人，可能只像數(shù)字，感受并不深刻，那我們在cpi，通過通脹看物價，因?yàn)榇蠹乙率匙⌒?，對于物價比較敏感。我們不說官方數(shù)據(jù)了，從大眾生活的視角來看，以普通三線城市物價為代表，更具備普適性。
我們先看青菜，綠葉類蔬菜一元以下基本沒有，一般價格1-3元（占比60%以上），稍微好點(diǎn)，3元以上（占比30%左右）。肉類，豬肉價格10-20元，牛羊肉40-60元，水果價格2元以下基本沒有，基本2-8元（占比60%以上），高端水果10-100元不等。我們以種類為例，買5斤蔬菜，3元一斤，花費(fèi)15元，3斤肉，花費(fèi)45，3斤水果，5元一斤，15元，一共75，按三天的伙食。一個月就要750元，這是在不買任何高端水果蔬菜，就是最普通的消費(fèi)。
這是單純最基本生存需求，大多數(shù)人還有負(fù)債，房子車子分期，子女教育，父母贍養(yǎng)，其實(shí)5000元遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更不敢生病，因?yàn)樯】赡茏屧S多家庭傾家蕩產(chǎn)。這也是大多數(shù)普通人，不敢辭職，不敢生孩子，甚至不敢生病，房子，車子，子女教育，老人，都是年輕人面前的大山，近年來，人口出生率持續(xù)走低，后續(xù)甚至繼續(xù)下降，日益增長的生活成本，決定了大多數(shù)人的選擇，心有余而力不足。
通過一系列的數(shù)據(jù)對比，我們可以清晰的發(fā)現(xiàn)，五千的個稅起征點(diǎn)，對于大部分居民來講，其實(shí)并不高，因?yàn)檫@是最基礎(chǔ)的生存保證薪資，如果稍微有個房貸車貸，五千元收入說實(shí)話，簡直入不敷出，活的很艱苦。其實(shí)月薪五千也好，一萬也好，五萬也好，都覺得很累，其實(shí)問題根源并不是5000元高低，而是生活成本高，薪資水平增速趕不上物價，這才是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的痛點(diǎn)，想要提高居民生活幸福感，這才是癥結(jié)所在。
【第10篇】工資超過多少需要納稅
每年到十一月份前后，作為企業(yè)財稅人員，有必要對企業(yè)累計發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，參照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行簡單分析，做好一些提前規(guī)劃。與稅前扣除比例相關(guān)的費(fèi)用支出有八項。
一、以工資總額為基數(shù)的相關(guān)的費(fèi)用支出有四項，工資總額的概念可我的聯(lián)興財稅的有關(guān)文章。
職工福利費(fèi)
14%
工資總額14%以內(nèi)部分，據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)
8%
工資總額8%以內(nèi)部分，據(jù)實(shí)扣除
超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度
工會經(jīng)費(fèi)
2%
工資總額2%以內(nèi)部分，據(jù)實(shí)扣除
黨組織工作經(jīng)費(fèi)
1%
工資總額1%以內(nèi)部分，據(jù)實(shí)扣除
可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。
*集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。
*核力發(fā)電企業(yè)培養(yǎng)電廠操作員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，單獨(dú)核算，作為發(fā)電成本稅前扣除。
*黨組織工作經(jīng)費(fèi)累計結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再從管理費(fèi)用中列支。
二、以收入額為基數(shù)的相關(guān)費(fèi)用支出有三項
收入額包括三項，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
0.5%
收入總額0.5%和招待費(fèi)60%孰低扣除
手續(xù)費(fèi)與傭金
18%
5%
保險企業(yè)：全年保費(fèi)凈額18%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
其他企業(yè)：中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人合同金額5%
保險企業(yè)超過部分以后年度扣除，其他企業(yè)不得扣除。
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
15%
收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；
超過部分結(jié)轉(zhuǎn)下一年。
*對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥和飲料（不含酒）制造企業(yè)發(fā)生的廣宣費(fèi)，收入30%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)下年。
*煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
三、以會計利潤為基數(shù)的公益性捐贈
限額扣除
12%
會計利潤14%以內(nèi)部分，據(jù)實(shí)扣除
超過部分結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)扣除。
全額扣除
100%
扶貧捐贈和疫情防控捐贈
可直接向承擔(dān)疫情任務(wù)醫(yī)院捐贈
*捐贈必須通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行捐贈。
主要參考：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號，財政部 稅務(wù)總局公告2023年第72號，財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號等
【第11篇】納稅6000工資多少
公司員工張三：2023年1月工資15000元；2023年2月工資45000元；2023年3月工資15000元。有一個正在上小學(xué)的兒子，子女教育每月扣除1000元；首套住房貸款利息支出每月1000元；父母健在，且是獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出每月可以扣除2000元。五險一金每月繳納3000元。購買符合條件的商業(yè)健康保險每月200元。
2023年1月
應(yīng)納稅所得額=15000-5000（累計減除費(fèi)用）-3000（累計專項扣除）-4000（累計專項附加扣除）-200（累計依法確定的其他扣除）=2800元
應(yīng)納稅額=2800*3%=84元
2023年2月
應(yīng)納稅所得額=60000（累計收入）-10000（累計減除費(fèi)用）-6000（累計專項扣除）-8000（累計專項附加扣除）-400（累計依法確定的其他扣除）=35600元
應(yīng)納稅額=35600*3%=1068-84（已預(yù)繳預(yù)扣稅額）=984元
2023年3月
應(yīng)納稅所得額=75000（累計收入）-15000（累計基本減除費(fèi)用）-9000（累計專項扣除）-12000（累計專項附加扣除）-600（累計依法確定的其他扣除）=38400元
應(yīng)納稅額=38400*10%-2520-1068（已預(yù)繳預(yù)扣稅額）=252元
【第12篇】工資多少要納稅
個稅迎來新變化！
2023年起，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
此外，個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)開始啦，納稅人在2023年12月31日前，需對2023年的專項附加扣除進(jìn)行確認(rèn)。
享受這個政策需滿足3個條件
上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅；
上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過6萬元；
本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。
舉個例子
小玉我2023年全年在a公司上班工薪收入合計50000元，并且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅2023年全年工薪收入合計50000元，則我在2023年適用本公告。
好處在于可減輕其辦稅負(fù)擔(dān)
國家稅務(wù)總局表示，對該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，對其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。
“高薪高管該如何利用優(yōu)惠政策降低自身高昂的稅負(fù)”
自從個稅改革后，對于6萬元以內(nèi)的“普通民眾”基本上是免除稅款的，但是對于年收入高于6萬的人來說個稅稅負(fù)始終是高昂的。不過，也不用怕，這個時候總部經(jīng)濟(jì)招商政策就會幫到您。
總部經(jīng)濟(jì)招商政策，針對虛擬入住的企業(yè)可享受有核定征收與稅收返還的優(yōu)惠政策。注冊個人獨(dú)資企業(yè)對接業(yè)務(wù)，即可享受綜合稅負(fù)不到2%，當(dāng)?shù)刎斦€將有一定比例的扶持資金給到法人。
想要了解企業(yè)稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策，您可以在私信里回復(fù)您需要的內(nèi)容，小玉會盡快回復(fù)您，解答您的疑惑。
【第13篇】北京工資納稅標(biāo)準(zhǔn)
新開業(yè)單位納稅人稅務(wù)報道登記時，有兩個選項，“獨(dú)立核算”，或者“非獨(dú)立核算”，獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。對于非法人分支機(jī)構(gòu)，一般指分公司，分店等，相當(dāng)多的人認(rèn)為，獨(dú)立核算就是獨(dú)立納稅，非獨(dú)立核算就是非獨(dú)立納稅，這個認(rèn)知是錯誤的。
獨(dú)立或者非獨(dú)立核算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，與是否獨(dú)立納稅無關(guān)。
一般情況，分支機(jī)構(gòu)如何納稅？
一、增值稅
分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，獨(dú)立申報，與總公司不在一起繳納。
根據(jù)財稅[2013]74號，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可以匯總繳納增值稅。
根據(jù)財稅字[1997]97號 ，財稅［2003]1號，連鎖經(jīng)營企業(yè)審核批準(zhǔn)后，可以匯總繳納增值稅。
二、企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫）。
另有規(guī)定除外情況，根據(jù)國稅[2012]57號，
第二十四條 以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。
按上款規(guī)定視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份一個年度內(nèi)不得變更
總分機(jī)構(gòu)都在北京市稅務(wù)政策
1、增值稅：
（1）分公司如果備案非獨(dú)立核算，稅務(wù)登記時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為總機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不在分公司注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，稅種按次核定，實(shí)際不需要申報，分公司不能開發(fā)票，統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)名義開具發(fā)票。
分支機(jī)構(gòu)稅種核定：
（2）分公司如果備案獨(dú)立核算，稅務(wù)登記時，在分公司注冊地進(jìn)行稅務(wù)登記，增值稅在當(dāng)?shù)乩U納，分公司獨(dú)立申報，分公司可以開發(fā)票。
2.企業(yè)所得稅:分公司與總公司匯總申報，分公司無企業(yè)所得稅稅種，不需要申報。
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財預(yù)〔2013〕2607號）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計算、繳納企業(yè)所得稅。
3.財務(wù)報表：總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無需報送財務(wù)報表。
4.個人所得稅：誰發(fā)工資，誰申報，在北京市非獨(dú)立核算，總公司發(fā)工資，總公司申報。
【第14篇】北京個人工資納稅標(biāo)準(zhǔn)
人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會4日聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。
據(jù)人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加。
辦法明確，參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333app等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。
“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”賈江說，賬戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等。
辦法規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居、以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
為維護(hù)參加人利益，辦法強(qiáng)調(diào)，銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策
據(jù)財政部網(wǎng)站11月4日消息，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，全文——
為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：
一、自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
二、個人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。
三、人力資源社會保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。
四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。
五、各級財政、人力資源社會保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對本公告實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。
六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。
個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年11月3日
素材來源：北京日報
【第15篇】廣州工資納稅標(biāo)準(zhǔn)
2023年最新月度稅率表是什么？
工資范圍在1-5000元之間，個人所得稅稅率為0%。
如果工資范圍在5000至8000元之間，個人所得稅稅率為3.3%，
工資范圍在8000至17000元之間，個人所得稅稅率為14%。
工資范圍在17000-30000元的，個人所得稅稅率為25%。
工資在4萬元至6萬元之間，適用的個人所得稅稅率為37%，
工資在6萬元至8.5萬元之間，適用的個人所得稅稅率為35%，適用的個人所得稅稅率為45%。
總體來說工資越高需要繳納的稅款就越多，其實(shí)不要去特別羨慕那些工資特別高的人，都是自己辛辛苦苦掙來的，誰也不想繳特別多的稅款，現(xiàn)在你們知道那些明星們好多為什么都會偷稅漏稅了吧，他們的工資可比一般的我們要高，可想而知他們需要繳納的稅款有多大的數(shù)字，所以說繳稅是我們每個合法公民都必須去履行的義務(wù)。好了我是夢穎，關(guān)注我一起看世界。
【第16篇】濟(jì)南工資納稅計算器
近年來汽車行業(yè)尤其新車并沒有前些年好做了，各種政策調(diào)整更是加劇了各品牌競爭力，新車價格越來越低，優(yōu)惠越來越大，很多車主的換車周期也越來越短，三五年就想換輛新車了。那以前花大價錢買來的愛車，開幾年賣掉才合適呢，賣二手車有什么技巧？跟華瑞源二手車小編一起了解下吧。
換車周期：新車開幾年再賣才合適？
很多人買新車時都會覺得自己可以開到永遠(yuǎn)，可是一般人開三五年后，身邊的朋友紛紛換了新車，自己也就堅持不下來了。尤其是之前買的緊湊型車，因家庭需要，可能會換輛空間更大的車型。目前，個人換車周期已經(jīng)縮短至5年了，影響換車周期的因素很多，個人喜好、家庭需要、新車價低、愛車貶值率、環(huán)保排放標(biāo)準(zhǔn)等都是參考因素。
有數(shù)據(jù)顯示，3-5年車齡車輛的賣出量最高，占比為23.8%；5-7年車齡車輛的賣出占比為22.2%。同時，7-10年和10年以上車齡的車輛賣出量占比仍然較大，分別為19.9%和18.2%；3年以下車齡車輛二手車相對較少，占比為15.9%。根據(jù)大體的占比，我們可以看出，5年內(nèi)的二手車出售比例是很大的，占到70%左右了，大部分車主換車周期也是在5年左右的。華瑞源二手車小編建議大家換車出售愛車，可以在5年左右的時候出售，殘值較高，過了5年后貶值率更高，再賣就會虧不少的。
二手車估價計算器：評估愛車還值多少錢
如果您有了賣車的打算，也不想開了，華瑞源二手車小編建議車主朋友盡快出手，不然愛車價格一本一月甚至一星期一降的，影響自己心情。賣車前可以免費(fèi)評估下自己的愛車值多少錢，估價比較準(zhǔn)確的方式如下：
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那賣二手車有什么技巧嗎？
賣二手車主要看車況的，您可以在賣車之前給愛車做個保養(yǎng)，換個輪胎，至少洗干凈，都會給您的售價有所幫助，不過專業(yè)的二手車評估師都是根據(jù)車況及市場行情來定的價格，賣車給個人，價格可能稍高點(diǎn)，但賣車周期很長，看車又麻煩，如果對車況不自信，售后更是麻煩不斷。建議直接賣車給專業(yè)的二手車市場，方便省心。
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年限較久，車況還不錯：年限久點(diǎn)的車（超過5年），基本是不太好賣個人了，普通的車商也不會收的，目前，二手車價格基本以5年作為分水嶺，使用5年時的售價最為合適，超過5年價格會出現(xiàn)較大幅度的下跌。車齡在7-10年和10年以上的二手車已經(jīng)屬于老舊機(jī)動車，車輛的殘值率較低，轉(zhuǎn)出成本相當(dāng)高，因此二手車商基本不會收購這些車輛，您可以撥打免費(fèi)評估熱線咨詢報價及賣車。華瑞源評估師也會根據(jù)車況報價，價格合適，您可以直接賣車給華瑞源，便捷省心。
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