小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)納稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)納稅

現(xiàn)在公司基本上都采用網(wǎng)上報(bào)稅，只要懂得在網(wǎng)上操作流程就可以完成納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人增值稅具體是如何申報(bào)以及需要注意的事項(xiàng)？

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程：

1.登錄國(guó)家稅務(wù)總局**省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊右上角的登錄；

2.輸入注冊(cè)信用代碼/納稅識(shí)別號(hào)和密碼；

3.點(diǎn)擊登錄，進(jìn)入首頁操作

小規(guī)模增值稅申報(bào)表設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單，主要有3張表：

1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）之前，必須了解申報(bào)表的以下填表說明：

第1欄：應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第1欄本期數(shù)>=第2欄+第3欄本期數(shù)

第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)（一般系統(tǒng)自動(dòng)帶出）

第3欄：“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

第10欄：“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，與《增值稅減免稅申報(bào)表》中“免稅項(xiàng)目”第一欄合計(jì)相等。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

注意事項(xiàng)：1.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額不超過30萬，沒開專用發(fā)票，就填第10欄，

2.如果你本季度開具普通發(fā)票和專票不含稅銷售額合計(jì)不超過30萬，那專票不含稅銷售額填第2欄，普通發(fā)票不含稅銷售額填第10欄。

3.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額超過30萬，那就填第3欄；有開具專票就把專票不含稅銷售額部分填第2欄

2.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

本附列資料由屬于差額征稅的小規(guī)模納稅人填寫，如不是差額征稅的小規(guī)模納稅人就需點(diǎn)擊保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企業(yè)，適用差額征稅的3%小規(guī)模納稅人，第一季度含稅銷售額為55萬，可扣除項(xiàng)目（如：餐費(fèi)、飛機(jī)票、門票等）為30萬，兩者之間的差額為25萬。

3.增值稅減免稅申報(bào)表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。企業(yè)可根據(jù)自己符合的優(yōu)惠政策來選擇。常見的是增值稅稅控費(fèi)280元的抵減

【第2篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)

為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）

增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）

摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》

【第3篇】小規(guī)模納稅人繳納增值稅

小規(guī)模起征點(diǎn)由按月10萬元（按季納稅30萬元），調(diào)整為按月15萬元（按季納稅45萬元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計(jì)算繳納增值稅？尚天澤財(cái)稅小編，用幾個(gè)案例來解說吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元，請(qǐng)問我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬元，請(qǐng)問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。你公司預(yù)計(jì)4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，每個(gè)季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元左右，預(yù)計(jì)2季度也將如此。請(qǐng)問我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷售額100萬元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

增值稅計(jì)算，基本上就是如下幾個(gè)公式：增值稅計(jì)算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

增值稅計(jì)算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項(xiàng)稅（或進(jìn)項(xiàng)稅）

增值稅計(jì)算公式三：銷項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計(jì)算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過15萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問：其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

答：個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。

問：新辦、注銷、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷、或是申請(qǐng)停業(yè)登記的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度，銷售額均按照45萬元判斷是否享受優(yōu)惠。

問：保險(xiǎn)公司或者證券公司，為保險(xiǎn)、證券代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過15萬元（按季納稅45萬元）？

答：由保險(xiǎn)公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險(xiǎn)、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷售額不超過15萬元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是差額扣除前還是扣除后的銷售額？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

因此，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額。

問：在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過15萬元。

【第4篇】小規(guī)模納稅人如何

首先來了解一下:

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般是3％，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，但是國(guó)家有政策:月銷售額不超過3萬季度銷售額不超過9萬免征增值稅。

一般納稅人的增值稅稅率一般有16％、10％、6％（行業(yè)不同增值稅稅率不同），進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

那么到底哪個(gè)合適呢？如果一家企業(yè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額相對(duì)來說是一般納稅人合適，如果沒有很多進(jìn)項(xiàng)稅額是小規(guī)模納稅人合適（不考慮其他因素）。

至于所得稅方面小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以享受小型微利企業(yè)和其他的優(yōu)惠政策，而且只要有足夠的成本費(fèi)用等都是可以少交甚至不交所得稅。

希望本文能夠幫助到設(shè)立公司時(shí)不知道該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人哪個(gè)好的企業(yè)主們。

【第5篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報(bào)我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報(bào)1%，大家再溫習(xí)一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報(bào)。

小編就簡(jiǎn)單給大家說幾個(gè)，你看看。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

2、季度銷售超過45萬，又有不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

等等這些問題，你是不是覺得有點(diǎn)頭大？

當(dāng)然實(shí)際工作中，你一個(gè)小規(guī)模納稅人可能不會(huì)這些問題都遇到，大部分的業(yè)務(wù)還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學(xué)習(xí)，去實(shí)踐。

小編的思路其實(shí)就是一個(gè)，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個(gè)季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標(biāo)準(zhǔn)，然后再分項(xiàng)根據(jù)開票，業(yè)務(wù)類型來分析填寫申報(bào)表。

比如下面這個(gè)朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個(gè)方式整理自己的銷售情況。

好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達(dá)到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。

接下來我們就得分開看了。

分開看公司有兩個(gè)業(yè)務(wù)，一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，一個(gè)安裝業(yè)務(wù)，那么按規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務(wù)3%減按1%征收。

這下，分項(xiàng)也搞清楚了，然后就是填寫申報(bào)表了。

因?yàn)椴幻舛?，所以分?xiàng)出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因?yàn)槲撮_具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因?yàn)殚_的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時(shí)填寫到3欄次其中項(xiàng)。

然后本期應(yīng)納稅額自動(dòng)按填寫的銷售額算出來

=40*3%+20*5%=2.2

因?yàn)?%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當(dāng)期應(yīng)納稅額1.4萬。

你看，其實(shí)就是這個(gè)思路，這樣一算，非常清晰明了。

因?yàn)橛袦p征的情況，還需要填寫減免稅明細(xì)表

其實(shí)就完事了。并沒有太復(fù)雜，思路是很重要的。

為了驗(yàn)證小編給大家分享的這個(gè)思路，我就再多舉幾個(gè)案例給大家感受一下。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個(gè)圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計(jì)銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。

接下來，分開看，分開看就很簡(jiǎn)單，專票部分不能免，因?yàn)閷Ｆ毕掠我挚?，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項(xiàng)就分析完畢。

接下來就是填寫申報(bào)表了。

專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因?yàn)殚_了專票，所以其中項(xiàng)也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。

專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動(dòng)按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個(gè)減免稅明細(xì)表，齊活！

2、季度銷售超過45萬，又有不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計(jì)銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個(gè)特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）

也就是說匯總看的時(shí)候可以不考慮不動(dòng)產(chǎn)的銷售業(yè)務(wù)。

這個(gè)案例，不考慮不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。

接下來就是分項(xiàng)看了。

20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動(dòng)產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬銷售不動(dòng)產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。

20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

套路開始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計(jì)算，實(shí)質(zhì)這里應(yīng)該填免稅。

銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。

接下來就是分項(xiàng)看了。20萬是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對(duì)應(yīng)的填寫表格了。

20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，所以填寫其中項(xiàng)。

100萬是項(xiàng)目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2

免稅的自動(dòng)生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動(dòng)生成。

因?yàn)樯婕皽p免稅，所以需填寫減免稅明細(xì)表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個(gè)套路？

一樣的可以用這個(gè)思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。

然后分項(xiàng)看，這里只有一個(gè)業(yè)務(wù)，也只開了一個(gè)類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項(xiàng)很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。

注：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫主表

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

你看，差額也是可以按這個(gè)套路的。

所以，小規(guī)模申報(bào)雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實(shí)質(zhì)上，你按照小編給你的這個(gè)套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。

會(huì)計(jì)實(shí)操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第6篇】小規(guī)模納稅人入賬價(jià)值

中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問題解決專家

會(huì)計(jì)濫用“暫估”，被稅局要求補(bǔ)稅128萬！財(cái)務(wù)人，你真的了解暫估入賬嗎？你可能一直都做錯(cuò)了！

01

會(huì)計(jì)濫用“暫估”被查！

稅務(wù)局：補(bǔ)稅128萬！

某新三板公司在股轉(zhuǎn)平臺(tái)發(fā)布公告，稱其全資子公司收到稅務(wù)稽查局處理決定書，并對(duì)該稅務(wù)處理決定書的內(nèi)容進(jìn)行了披露：

# 第二項(xiàng)第（一）條，涉嫌違規(guī)事實(shí)：#

**盡管在2023年的企業(yè)所得稅年度申報(bào)項(xiàng)目中，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”包含“漳州龍江南路、南環(huán)城路綠化提升工程”及“漳州市長(zhǎng)福片區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（步港路北側(cè)綠地綠化景觀工程）”等項(xiàng)目未實(shí)際支出同時(shí)未取得稅前扣除憑證結(jié)轉(zhuǎn)的暫估成本，該暫估成本共計(jì)5,148,884.04 元系未支付亦未收到稅前扣除憑證，未按規(guī)定在2018 年度匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1,287,221.01元。

看完這段，小伙伴們都倒吸了一口涼氣，這公司膽兒也太肥了，一次性暫估了500多萬的成本，還明目張膽的在稅前扣除了！

成本大幅增長(zhǎng)，必定引起與成本相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變動(dòng)，如成本變動(dòng)率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等等，排除了行業(yè)環(huán)境變化等客觀因素的影響，有這么多的異常指標(biāo)，不被稅務(wù)盯上才怪呢！

要想不被查，先得會(huì)自查，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)了解一下：

02

暫估入賬怎么做？

這是我見過最好的回答！

那么，暫估入賬怎么做才對(duì)呢？沒有發(fā)票也可以入賬嗎？“暫估”又是什么意思呢？

“暫估入賬”其實(shí)是會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的一種體現(xiàn)。業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，雖然“票”還沒到，但是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，為了反映企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，就需要“暫估入賬”了。

下面，一起來了解一下最常見的三類“暫估入賬”的情形及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理：

一

存貨暫估入庫(kù)

存貨暫估入庫(kù)是“暫估”中最常見的一種。

企業(yè)日常發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到“貨已到，票未到”的情形，為了保證存貨賬實(shí)相符，需要先按結(jié)算單據(jù)或合同約定的價(jià)格對(duì)存貨做“暫估入賬”處理，等收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票價(jià)格入賬。

具體的賬務(wù)處理如下：

二

固定資產(chǎn)暫估入賬

實(shí)務(wù)中常常會(huì)遇到在建工程已經(jīng)投入使用，但是竣工決算還沒有辦理的情況。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：

1、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；

2、待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

具體的賬務(wù)處理如下：

三

未取得發(fā)票成本費(fèi)用的暫估

1、暫估成本費(fèi)用的賬務(wù)處理

對(duì)于已真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，如房租、水電費(fèi)等，當(dāng)期未取得發(fā)票的，可以通過預(yù)提的方式暫估入賬。

具體的賬務(wù)處理如下：

2、“濫用”暫估

一提到“暫估費(fèi)用”，有些小伙伴就頭疼了：老板就讓我們用這個(gè)“調(diào)整”報(bào)表呢！旁邊的小伙伴問了，怎么調(diào)？先看下圖：

從圖中的公式可以看出，要想降低利潤(rùn)少交稅，途徑無非兩種：

降低收入；

提高成本費(fèi)用。

收入需要通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，因此，相比隱瞞收入而言，提高成本費(fèi)用就顯得相對(duì)簡(jiǎn)單易操作。

所以，就有了文章開頭的那種“濫用暫估”的操作！

再次提醒大家，這種做法風(fēng)險(xiǎn)很大，如果業(yè)務(wù)是真實(shí)的還好，如果是憑空虛增成本，屬于違法行為，構(gòu)成犯罪的，可能被追究刑事責(zé)任！

而且，一旦企業(yè)被查，財(cái)務(wù)也不能免責(zé)，作為財(cái)務(wù)人員，學(xué)會(huì)保護(hù)自己很重要噢~

03

暫估入賬稅務(wù)要這樣處理才行！

80%的會(huì)計(jì)都弄錯(cuò)了！

會(huì)計(jì)上做了暫估入賬，但由于發(fā)票沒有取得，稅務(wù)并不認(rèn)可，于是就產(chǎn)生了稅會(huì)差異，那么暫估入賬在稅務(wù)上究竟該如何處理呢？

小編整理了關(guān)于暫估入賬的幾個(gè)常見稅務(wù)問題，搞懂了這些要點(diǎn)，稅務(wù)處理就不再是問題~

問題一：暫估入賬金額是否包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

1、一般納稅人

財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)規(guī)定：“一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。”

也就是說，一般納稅人暫估入賬的金額不包含增進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人

由于小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，故其購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物的成本價(jià)。

所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

問題二：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎？

稅總公告2023年第34號(hào)第六條規(guī)定：

“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”

劃重點(diǎn)：

已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用可以扣除，未實(shí)際發(fā)生的不得扣除；

暫按賬面發(fā)生金額扣除；

在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供發(fā)票。

因此，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)，暫估入賬成本費(fèi)用是可以在稅前扣除的。

那么，如果能合理利用這一點(diǎn)，可以避免后期多繳納稅款的情況發(fā)生。

問題三：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除么？

1、已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用

在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票的，可以在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除；

在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前未能取得發(fā)票的，不得在當(dāng)年稅前扣除。

2、未實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用

一律不得稅前扣除！

3、納稅申報(bào)表填列

a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（部分）

問題四：取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，該如何處理？

稅總公告2023年第15號(hào)第六條規(guī)定：

“對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅?！?/p>

從上述文件中可以得出結(jié)論：

取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票，可以追溯到發(fā)生年度扣除，但追補(bǔ)期不得超過5年；

如追補(bǔ)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

來源：梅松講稅

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎樣節(jié)稅

公司發(fā)展的好壞，與公司經(jīng)營(yíng)狀況是密切相關(guān)的，因?yàn)榭茖W(xué)的管理能促進(jìn)公司快速的發(fā)展，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存下去，反之則可能被市場(chǎng)淘汰。

一、增值稅

1、小規(guī)模納稅人增值稅合理避稅的主線

通常季度申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，滿足或爭(zhēng)取滿足一個(gè)季度不含稅銷售額不超30萬元的條件下。須注意以下細(xì)節(jié)：30萬元銷售額須以開具增值稅普通發(fā)票或者不開票收入為主。

2、小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅免征的細(xì)節(jié)

避免或者杜絕開具增值稅專用發(fā)票，無論是自開還是稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票須回避！

回避開具增值稅專用發(fā)票的指導(dǎo)思想：小規(guī)模納稅人滿足小微企業(yè)增值稅暫免條件下，開具增值稅專用發(fā)票的部分，不享受增值稅免征！

二、增值稅附加

1、增值稅附加主線

增值稅附加以增值稅為稅基，關(guān)于納稅籌劃實(shí)質(zhì)是被動(dòng)行為。具體包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加！

2、增值稅附加的細(xì)節(jié)

增值稅附加的細(xì)節(jié)，筆者認(rèn)為有2點(diǎn)：首先，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅義務(wù)，確有實(shí)質(zhì)計(jì)繳義務(wù)時(shí)，各省已公告增值稅附加，享受50%的減免或優(yōu)惠！其此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專業(yè)發(fā)票時(shí)，被動(dòng)發(fā)生實(shí)際繳稅義務(wù)時(shí)，享受50%的優(yōu)惠！

三、所得稅

1、企業(yè)所得稅主線

企業(yè)所得稅滿足小微企業(yè)優(yōu)惠條件的，實(shí)際征收率（不包含特殊行業(yè)和疊加優(yōu)惠）應(yīng)稅所得額100萬元以內(nèi)的部分，實(shí)際征收率5%；應(yīng)稅所得額超過100萬元到300萬元的部分，實(shí)際征收率10%！

2、所得稅細(xì)節(jié)

適用于個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）的經(jīng)營(yíng)主體，不在小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的范圍內(nèi)。相關(guān)經(jīng)營(yíng)主體須知曉并做好提前規(guī)劃！

如今合理避稅是非常常見的，大部分企業(yè)都會(huì)采取一些合理避稅方法，然而西方國(guó)家也不例外。在法律允許的情況下關(guān)健是納稅人在稅法許可的范圍之內(nèi)，經(jīng)過不違法的手段對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)精心安排，盡可能的滿足稅法條文所規(guī)定的條件，從而達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

【第8篇】小規(guī)模納稅人如何享受減免政策？3個(gè)例子為您解答

1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），為確保相關(guān)政策順利實(shí)施，稅務(wù)總局制發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），明確了相關(guān)征管事項(xiàng)。增值稅小規(guī)模納稅人如何享受減免政策呢？3個(gè)例子為您答疑解惑。

一、小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個(gè)要點(diǎn)：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說明：按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計(jì)銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

二、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）相關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，34萬元均無法享受免稅政策。

三、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個(gè)體工商戶，還包括其他個(gè)人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，涉及納稅人在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。

舉例來說，如果納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額為28萬元，則有兩種情況：

一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；

二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，則無需在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。因此，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。

第二，小規(guī)模納稅人中其他個(gè)人偶然發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)公告明確其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

【第9篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人

小規(guī)模建筑勞務(wù)公司要交哪些稅？

這個(gè)其實(shí)屬于老生常談的問題了，一般小規(guī)模公司成立后要交的稅都差不多。

1.增值稅3%。根據(jù)最新的政策，在2023年3-5月，湖北地區(qū)的小規(guī)模納稅人可以享受免稅優(yōu)惠，其他地區(qū)的小規(guī)模納稅人征收率調(diào)整為1%；

2.城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%，這三項(xiàng)附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)期實(shí)繳的增值稅額；

3.企業(yè)所得稅。正常稅率是25%，小微企業(yè)的稅率是20%，稅前利潤(rùn)在100萬以內(nèi)的部分，按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實(shí)際稅率為5%，稅前利潤(rùn)在100-300萬的部分，按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實(shí)際稅率為10%；

4.個(gè)人所得稅。嚴(yán)格來說這不是企業(yè)要交的稅，但是企業(yè)有義務(wù)代扣代繳公司員工的個(gè)人所得稅。

要交哪些稅其實(shí)都是小問題，稅務(wù)局的稅管員會(huì)告訴你要申報(bào)哪些稅的，小龍說一下稅務(wù)局不會(huì)主動(dòng)告訴你的幾個(gè)要點(diǎn)問題，也是你要注意的事項(xiàng)。

1.專票不能享受按月10萬元（按季30萬元）的增值稅免稅優(yōu)惠。從你的提問中可以看出來，你是知道這個(gè)優(yōu)惠政策的，你登記為小規(guī)模納稅人目的就是想享受這個(gè)免稅政策，但是專用發(fā)票是能享受免稅優(yōu)惠的，在談業(yè)務(wù)的時(shí)候一定要把開什么專票或普票的問題談妥了，才能更好的控制稅務(wù)成本。

2.建筑勞務(wù)公司即使成為一般納稅人也不要慌。為啥？因?yàn)榻ㄖ趧?wù)公司可以選擇簡(jiǎn)易征收。但是，選擇簡(jiǎn)易征收得有個(gè)前提，那就是你做的是勞務(wù)清包工項(xiàng)目，也就是所謂的包工不包料，這個(gè)也很好了解，包工不包料的工程只有人員工資支出，也就不存在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以稅務(wù)局允許你采用簡(jiǎn)易征收的3%征收率計(jì)稅。

3.不要給別人虛開發(fā)票。做過建筑勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)人員可能都知道這種事，可能經(jīng)常碰到其他公司要求幫忙開發(fā)票的事情，但兩家公司實(shí)際上沒有任何業(yè)務(wù)往來，這實(shí)際上就是虛開發(fā)票行為，這是違法的，金額小的，稅務(wù)局也就罰款算了，如果虛開金額達(dá)到一定金額的，是有可能坐牢的，做老板的千萬別腦子一發(fā)熱，就幫一些人去虛開發(fā)票。

4.如果公司不準(zhǔn)備做下去了一定要去注銷。如果你公司沒有業(yè)務(wù)不想經(jīng)營(yíng)了，千萬別關(guān)門了事，一定要去稅務(wù)局把它注銷了，不然你就會(huì)進(jìn)入稅務(wù)黑名單。

總之，不管是開建筑勞務(wù)公司還是其他公司，先了解相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)是非常有必要的，說不定你就可以省一點(diǎn)稅，更重要的是讓你規(guī)避一些稅收違法風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是最重要的。

【第10篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)增值稅申報(bào)表

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）

未開票收入銷項(xiàng)稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額

匯總銷項(xiàng)稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額

匯總銷售額月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：

取得收入根據(jù)開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對(duì)應(yīng)填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額+未開票收入銷項(xiàng)稅額金額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷售額月銷售額超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：

對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

對(duì)于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨(dú)列示填報(bào)。

匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進(jìn)行納稅申報(bào)。

匯總銷項(xiàng)稅額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅額合計(jì)”，如果有過預(yù)繳增值稅款，對(duì)應(yīng)填入“本期預(yù)繳稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

但是根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時(shí)候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，合計(jì)月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第11篇】小規(guī)模納稅人銷售運(yùn)費(fèi)

2023年！更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)施以來，不少納稅人都享受到了減稅紅利，但是?。?！還是有小伙伴通過后臺(tái)留言告訴我們，他的稅負(fù)增加了！what~??？why？？通過仔細(xì)排查，終于發(fā)現(xiàn)他們稅負(fù)增加的真相！小編就來次大揭秘！大家趕緊對(duì)照比對(duì)下，看看是不是木有充分享受到政策紅利！

一、啥是增值稅？

為啥要先講啥是增值稅呢？

別急，聽小編的大白話解讀！增值稅是一種價(jià)外稅，是針對(duì)買賣價(jià)格差征收的一個(gè)稅種（采用征收率等方式征收的例外）。但是！要注意！不是購(gòu)進(jìn)就能抵扣進(jìn)項(xiàng)，還得有合法有效的抵扣憑證，比如增值稅專用發(fā)票等，有的小伙伴木有取得合法有效的抵扣憑證，稅負(fù)當(dāng)然會(huì)比較高！

簡(jiǎn)單搞清楚原理才能繼續(xù)深入呀！咱們接著往下分析！

二、咱們都是小規(guī)模納稅人，為啥我的稅負(fù)高？

分析

第一個(gè)：他的生意好。

第二個(gè)：他和你生意差不多，但是他會(huì)充分享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策。

看例子

某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元（不含稅）。如果他選擇月報(bào)，他3個(gè)月繳稅額度為：第一個(gè)月銷售額為5萬，月銷售10萬以下，免征增值稅；第二個(gè)月11萬，當(dāng)月繳納增值稅額=11x0.03=0.33萬；第三個(gè)月12萬，當(dāng)月繳納增值稅額=12x0.03=0.36萬，共計(jì)繳納增值稅0.33萬+0.36萬=0.69萬。如果他選擇季報(bào)，5萬+11萬+12萬=28萬，季銷售30萬以下免征增值稅，那么這個(gè)季度他就不繳增值稅。

三、找小規(guī)模納稅人購(gòu)貨好？還是找一般納稅人購(gòu)貨好？

先舉例

a企業(yè)是一般納稅人，當(dāng)月需要購(gòu)進(jìn)一批成本價(jià)為10萬元的貨物，如果他是從小規(guī)模納稅人那里購(gòu)進(jìn)，那么他需要花費(fèi)資金10.3萬元；如果他是從一般納稅人那里購(gòu)進(jìn)，那么他需要花費(fèi)資金11.3萬元，看起來a企業(yè)是多花費(fèi)了1萬元，但是你木有看見后面的好處！小編和你捋捋：

好處一：

雖說增值稅是價(jià)外稅不影響權(quán)益，但是如果a企業(yè)是可以享受加計(jì)抵減的四大行業(yè)，那么他可以在原有進(jìn)項(xiàng)的基礎(chǔ)上多抵減10%。如果他是生活服務(wù)業(yè)，那么他還可以多抵減5%。

好處二：

增量留抵退，如果他符合條件，還可以享受留抵退稅，是的！你木有聽錯(cuò)留抵退稅！

四、加計(jì)抵減如何充分利用？

例子：

某增值稅一般納稅人符合39號(hào)公告規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人標(biāo)準(zhǔn)，其提供現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，且已經(jīng)提交了加計(jì)抵減聲明。2023年5月其取得并勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成（進(jìn)項(xiàng)均取得合法的增值稅專用發(fā)票）分別為購(gòu)進(jìn)電腦50萬元、購(gòu)進(jìn)貨物運(yùn)費(fèi)2萬元、購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)5萬元、購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)3萬元、場(chǎng)地租賃費(fèi)5萬元。因?yàn)檫m用加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額均可以加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，且不僅限于提供四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該納稅人2023年5月可計(jì)提加計(jì)抵減額（50+2+5+3+5）*10%=6.5萬元

五、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度重不重要？

例子：

當(dāng)然重要，比如購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)要求實(shí)名購(gòu)票！如果沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，那么您的銷售人員可能給您的是不符合規(guī)定的車票。

比如：

某納稅人2023年4月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得專票注明稅額5萬元，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額1萬元，取得注明單位職工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)2000元、燃油附加費(fèi)180元，取得注明單位職工身份信息的鐵路車票票面金額1090元，取得注明單位職工身份信息的客車票票面金額1030元。那么其2023年4月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)一共可抵進(jìn)項(xiàng)：

50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)× 3%=60300元。

如果您的員工給您的是不記名的其他車票，肯定不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可能會(huì)造成損失。

【第12篇】小規(guī)模納稅人要交什么稅

在介紹企業(yè)常見的稅種之前，先跟大家說一下公司的組成類型和分類。

簡(jiǎn)單一點(diǎn)來說，公司的組成類型我把它分為兩類：內(nèi)資公司和外資公司。

內(nèi)資公司是指以國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國(guó)內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的企業(yè)。

外資企業(yè)是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由中國(guó)投資者與外國(guó)投資者共同投資，或者由外國(guó)投資者單獨(dú)投資的企業(yè)。

在稅種稅率、以及公司名稱的組成方面，內(nèi)資公司和外資公司是一樣的，所以，按照這兩種的相同，內(nèi)資公司和外資公司在稅收上可以歸為三類：有限公司，個(gè)體戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

由于稅率是一樣的，我們就先把這三類的稅種列出來。

一、有限公司的稅種（有限公司的名稱組成一般后綴都帶：有限公司）

有限公司的稅種有：增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）、個(gè)人所得稅。

二、個(gè)體戶的稅種（個(gè)體戶的公司組成一般后綴都帶：商行）

應(yīng)申報(bào)的稅種有：增值稅，附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅、個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的公司組成一般后綴都帶：廠、店、部、中心、工作室等）

應(yīng)申報(bào)的稅種有：增值稅、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅、個(gè)人所得稅。

需要注意的是：以上的三類中，如果有公司是廣告業(yè)、娛樂業(yè)的需要多申報(bào)：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

另外如果企業(yè)或個(gè)人有生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口以下這些商品的，還需要申報(bào)消費(fèi)稅：

煙，酒，鞭炮，焰火，高檔化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等。

每個(gè)稅種的申報(bào)

小規(guī)模：增值稅、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）按季度申報(bào)；文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按季度申報(bào)；企業(yè)所得稅按季度申報(bào)、按年度申報(bào)；個(gè)人所得稅申報(bào)按月申報(bào)。

一般納稅人：增值稅、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅申報(bào)按月申報(bào)；企業(yè)所得稅按季度申報(bào)、年度申報(bào)。

每個(gè)稅種的申報(bào)時(shí)間由于每個(gè)地方政策不一樣，這個(gè)就不便說了。

好了，本文的企業(yè)常見稅種就介紹到這里，喜歡的可以點(diǎn)個(gè)贊，然后關(guān)注一下。

【第13篇】營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營(yíng)改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因?yàn)闀?huì)計(jì)制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營(yíng)業(yè)收入額乘征收率直接計(jì)稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營(yíng)業(yè)額直接計(jì)算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第14篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載

填報(bào)案例，看得更清楚

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政策回顧

?減按1%征收率征收增值稅

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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?今年這些行業(yè)免征增值稅

自2023年1月1日至12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

?季度銷售額不超過30萬免征增值稅

2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

?小規(guī)模納稅人可自行開專票

自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票怎么開

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【第15篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理

2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理

2023年1月9日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相繼出臺(tái)關(guān)于小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅最新政策《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），現(xiàn)就以上兩個(gè)公告內(nèi)容作出梳理，以供讀者參考。

一、根據(jù)兩個(gè)公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元/月或者30萬元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模

小結(jié)：兩個(gè)公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理操作問題進(jìn)一步明確。

商丘稅務(wù)律師 張建博1350370546

【第16篇】征期開始了！小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么！圖文詳解

新的一年開始了，月初也要開始準(zhǔn)備納稅申報(bào)，企業(yè)根據(jù)自己的涉稅情況預(yù)繳稅款，但是有部分會(huì)計(jì)小伙伴不知道申報(bào)表是怎么填寫的，咱這已經(jīng)整理了小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程，圖文解析，希望可以讓大家了解清楚，快來看看吧~

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

電子稅務(wù)局辦理操作指引（廣東省為例）

廣東稅務(wù)app辦理操作指引

微信公眾號(hào)辦理操作指引

粵稅通小程序辦理操作指引

納稅人注意事項(xiàng)

看了上文后，知道了通過電子稅務(wù)局、小程序、公眾號(hào)等等進(jìn)行納稅申報(bào)，在報(bào)稅的時(shí)候還有一些注意事項(xiàng)，有哪些不懂可以在文中找答案，如果還有什么想了解的可以與小編討論哦~