納稅5000（16篇）

【第1篇】納稅5000

大家好，很高興見到大家，咱們這期內(nèi)容就來講解一下，有網(wǎng)友建議：養(yǎng)老金超過5000元扣繳個稅，你贊同嗎？

對于咱們國家的每一位公民來說，納稅都是咱們應(yīng)盡的義務(wù)，當(dāng)個人的收入達到5000元以上時，咱們就應(yīng)該去繳納個稅，那如果退休人員的養(yǎng)老金達到5000元以上呢？他們用不用繳稅呢？

最近就有一位網(wǎng)友建議：退休人員的養(yǎng)老金超過5000元也應(yīng)該繳納個稅，這樣就能夠拉近退休人員的養(yǎng)老金差距了，那對于這位網(wǎng)友的建議，不知道你怎么看呢？

其實，退休人員的養(yǎng)老金是不用繳稅的，它是屬于咱們國家的一種福利待遇，也是退休人員的生活保障，所以，不管退休人員的養(yǎng)老金有多高，都不會對其征繳個稅的，而且根據(jù)法律規(guī)定，凡是統(tǒng)一發(fā)給干部或者職工的安家費、退職費、離退休待遇及生活補助費等等，都是不在個人所得稅的征收范圍的。

但除了以上費用外，退休人員還有其它的收入，比如工資待遇、經(jīng)營所得、租賃所得、勞務(wù)報酬、股息紅利等等，只要每月的收入達到5000元以上，那么退休人員就需要依法繳納個人所得稅。

這里咱們舉一個簡單的例子，給大家說明一下：

假設(shè)老周是一位返聘人員，每月除了6500元的養(yǎng)老金之外，公司單位還會給他發(fā)放7000元的工資報酬，那老周就必須依法繳納個人所得稅，因為咱們國家的個稅起征點是5000元，所以老周每月應(yīng)繳納的稅額就為：（7000-5000）*3%=60元，這里是不計算養(yǎng)老金的部分的。

總結(jié)來說，隨著我國老齡化社會的加劇，咱們國家正在大力提高退休老人的生活保障，怎么會征繳退休老人的個稅、消減退休人員的待遇呢？

不知道大家看完上面的 內(nèi)容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的問題，可以在下方評論區(qū)咨詢哦！

感謝您的觀看，咱們下期內(nèi)容再見！

【第2篇】小規(guī)模納稅人個稅申報

小規(guī)模申報。

小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手，你差的只是填報樣板罷了！

看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例，會計小白也能輕松完成申報！

做申報，先了解好政策！

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬（均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報表填寫 關(guān)鍵在于2個問題

免不免稅？

有沒有代開發(fā)票？

填報路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

【例2】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過30萬但是不免增值稅，應(yīng)填申報表如下：

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報表如下：

2、不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】

會計聯(lián)興財稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】

會計聯(lián)興財稅農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000元，應(yīng)填申報表如下：

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。

關(guān)于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：

1.未開票收入的填報

申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務(wù)機關(guān)代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項目、減稅項目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務(wù)費是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

通過以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報表填寫了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~

【第3篇】個體升一般納稅人

只要符合條件，個體工商戶可以申請一般納稅人。

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》 規(guī)定：

第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

第五條 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）個體工商戶以外的其他個人；

（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

上述規(guī)定中已經(jīng)很明確了,只要你達到年銷售額（工業(yè)50萬,商業(yè)80萬）要求,能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 就能夠向稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人。

個體工商戶，申請一般納稅人的條件：

1、稅務(wù)登記證；

2、所有的開戶行賬戶證明材料；

3、公司經(jīng)營場地的材料證明；

4、相關(guān)會計賬冊和憑證原件，包括：總賬、分類賬、銀行存款日記賬、應(yīng)交稅金明細賬、銷售明細賬、現(xiàn)金日記賬、存貨明細賬、資金往來賬，原材料和商品出入庫單據(jù)、運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)；

5、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。

【第4篇】納稅申報的內(nèi)容有哪些

記賬和納稅申報需要注意的有以下三點：

1、賬本要符合要求的會計賬簿。

2、沒有經(jīng)營或者零收入，也要報稅。

3、報稅不一定會繳稅，也就是通常說的零申報。

通過上述內(nèi)容我們可以知道，公司正常合規(guī)運營情況下的納稅申報事項建議還是交由專業(yè)的人來負責(zé)。但一般來說，很少新公司會出于控制人工成本理由而沒有專門聘請專業(yè)會計，另一方面，如果公司負責(zé)人也不懂財稅知識，建議還是找代理記賬公司處理財稅問題有三方面優(yōu)勢：

1、會計工作不會中斷;

2、納報及時精確，緊跟政策;

3、公司成立前期相對節(jié)約成本。

【第5篇】個人納稅人識別號查詢

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

“一鍵采集”功能上線的溫馨提示

尊敬的納稅人：

您好！為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報填表負擔(dān)，提高納稅申報效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。廣東省電子稅務(wù)局現(xiàn)已全面升級小規(guī)模納稅人網(wǎng)頁端和移動端申報渠道的功能，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的“一鍵采集”，對小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅發(fā)票、自開開具的發(fā)票進行智能歸集，匯總展示給納稅人，并可經(jīng)納稅人確認(rèn)后將發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵匯總導(dǎo)入申報表（非稅控票除外），實現(xiàn)納稅人從“填表申報”向“確認(rèn)申報”的轉(zhuǎn)變，將有效縮短小規(guī)模納稅人納稅申報準(zhǔn)備和辦理時間。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能已于2023年5月1日正式上線，具體操作步驟詳見附件《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能操作手冊》，納稅人在申報過程中如有疑問可撥打納稅咨詢服務(wù)熱線12366或向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。

附件

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能操作手冊

1網(wǎng)頁端

1）登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并選擇需要進行增值稅小規(guī)模申報的企業(yè)進入

2）選擇“我要辦稅——稅費申報及繳納”，進入按期應(yīng)申報后，選擇增值稅（適用于小規(guī)模納稅人），點擊申報，并選擇在線申報

3）進入在線申報后，選擇本期是否有差額征稅（默認(rèn)為否），并點擊進入申報表

4）點擊右上角“發(fā)票數(shù)據(jù)匯總”，進入“一鍵采集”界面

5）點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，獲取稅款所屬期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會采集您本期已上傳的發(fā)票信息并歸集到相應(yīng)欄次

6）點擊“導(dǎo)入申報表”，確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤，若有誤（發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸可能會延遲），可直接在發(fā)票采集界面進行修改，再導(dǎo)入申報表。（其中電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)因沒有稅收分類編碼，需要納稅人根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自行計算后填入申報表相應(yīng)欄次）

此時有一個提示：“尊敬的納稅人，您好！發(fā)票匯總相關(guān)數(shù)據(jù)僅供填寫申報表時參考使用，請您認(rèn)真核對各類發(fā)票份數(shù)、金額等信息是否準(zhǔn)確，您可以點擊‘發(fā)票數(shù)據(jù)匯總’按鈕查看或修改數(shù)據(jù)，也可以在申報表填報頁面直接修改。其中無法自動帶入報表的發(fā)票數(shù)據(jù)，請根據(jù)實際情況填入申報表相應(yīng)欄次，申報數(shù)據(jù)最終以《增值稅納稅申報表》為準(zhǔn)，點擊確認(rèn)后跳轉(zhuǎn)至增值稅申報表界面?！?/p>

7）納稅人可像以前進行增值稅申報一樣直接在申報表修改數(shù)據(jù)，同時校驗數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時，觸發(fā)相應(yīng)的校驗規(guī)則，可按提示進行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

8）點擊【暫存】可暫時保存申報表數(shù)據(jù)，不對數(shù)據(jù)項表單進行校驗，僅提示納稅人哪些數(shù)據(jù)項有誤，但仍可暫存申報表數(shù)據(jù)

9）點擊【保存】按鈕，即可保存申報表數(shù)據(jù)，但對數(shù)據(jù)項規(guī)則進行校驗，校驗通過則保存成功，校驗未通過保存失敗

10）點擊【申報】按鈕，提交申報信息，當(dāng)納稅人信息經(jīng)過增值稅比對通過時，系統(tǒng)返回提交成功確認(rèn)頁面；若稅款大于零則提示是否繼續(xù)申報附加稅，點擊確定后進入附加稅申報表

2移動端

1）打開“廣東稅務(wù)app”,點擊登錄，并選擇要進行增值稅小規(guī)模申報的納稅人，點擊“企業(yè)進入”

2）選擇“辦稅”——“申報繳稅”——“增值稅小規(guī)模申報”，閱讀提示，并點擊確定

3）移動端直接進入了發(fā)票匯總信息界面，展示納稅人當(dāng)期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人需要確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤。移動端可直接在導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)后的申報表界面進行數(shù)據(jù)的修改

4）如本期有差額征稅，可直接進行填寫，若無，可直接點擊下一步

5）進入增值稅主表，納稅人可隨時點開“發(fā)票匯總信息”復(fù)看采集的發(fā)票數(shù)據(jù)

6）納稅人可像以前進行增值稅申報一樣直接在申報表修改數(shù)據(jù)，同時校驗數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時，觸發(fā)相應(yīng)的校驗規(guī)則，可按提示進行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

7）申報確認(rèn)提交界面，確認(rèn)后提交申報，申報成功后會提示申報附加稅

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第6篇】如何查詢個人納稅記錄

導(dǎo)讀：

本文是個稅新政策發(fā)布后給企業(yè)hr帶來影響系列解讀的第一期。

本期主要內(nèi)容：

幫助hr了解員工查詢了個人納稅記錄后的潛在風(fēng)險以及應(yīng)對方案；

員工查詢的結(jié)果或與工資條不完全一致

員工可隨時發(fā)起“申訴”或找hr核對

員工的群體質(zhì)疑或引發(fā)不必要的風(fēng)險

后續(xù)我們會持續(xù)發(fā)布hr需要預(yù)知的各項政策以及薪稅管理的應(yīng)對方案。

下期預(yù)告：

《2023年匯算清繳將給企業(yè)hr帶來未知的挑戰(zhàn)》。

11月1日，個稅的大動作又來了……

自然人稅收管理系統(tǒng)網(wǎng)頁端（網(wǎng)上稅廳）開放了“個人納稅記錄查詢”的功能。

查詢功能的操作簡介放在了文末，此處不再贅述

這意味著：

任何個人，只要登錄到網(wǎng)上稅廳，就能查詢企業(yè)為自己申報的納稅記錄。

那么這項功能的上線，究竟會給企業(yè)帶來哪些影響呢？

一、員工查詢的結(jié)果或與工資條不完全一致

由于今年是“個稅稅改”后采用新方法計算的第一個稅年，很多hr在計算個稅時，非常容易發(fā)生錯誤，導(dǎo)致計算的稅額與實際報稅時稅務(wù)系統(tǒng)的稅額不符合。

出錯后的hr用“次月補扣繳差額”的方法逐月填補漏子，結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題只會越來越復(fù)雜，到最后理不清到底哪里的計算出了問題。

這時，當(dāng)員工在網(wǎng)上稅廳進行查詢時，將會發(fā)現(xiàn)工資條上代扣的個稅與企業(yè)實際為其申報的個稅不一致！

二、員工可隨時發(fā)起“申訴”或找hr核對

在“申報收入查詢”查看納稅記錄時，可以看到每一條記錄都對應(yīng)有“發(fā)起申訴”的按鈕。

個人針對存在異議的申報記錄，可通過“申訴”功能發(fā)起異議申訴。

當(dāng)員工在網(wǎng)上查到的個稅結(jié)果與工資條上的結(jié)果不一致時，很有可能會直接點擊“發(fā)起申訴”按鈕進行申訴，或帶著相關(guān)的數(shù)據(jù)到人力資源部門找你的麻煩。

當(dāng)你大費口舌的跟他解釋半天，還拿出紙筆為其演示計算過程，他有可能還是充滿疑惑，甚至懷疑你的業(yè)務(wù)水平。

三、員工的群體質(zhì)疑或引發(fā)不必要的風(fēng)險

其實，個人可以在線查詢納稅記錄，也是對企業(yè)報稅工作的二次監(jiān)督。對員工來說個人的納稅情況混亂，工資單、銀行流水、納稅記錄三者對不上數(shù)額，就會質(zhì)疑hr的薪酬發(fā)放是否準(zhǔn)確？

如果員工發(fā)現(xiàn)公司給自己的個稅報錯了，站在員工的角度上會認(rèn)為自己拿到手里的工資變少了。如果大量員工發(fā)現(xiàn)這個問題，為了維護自身利益，很可能進行集體申訴，從而引發(fā)不必要的稅務(wù)風(fēng)險！

對于這項功能的來到，希望hr們都能引起重視，及時調(diào)整不規(guī)范的計算方法，避免不必要的風(fēng)險，為明年首個“匯算清繳”做好充足的準(zhǔn)備。

個人納稅記錄查詢功能簡介

例如：北京市稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://its.beijing.chinatax.gov.cn

上海市稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://its.shanghai.chinatax.gov.cn

深圳市稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://its.shenzhen.chinatax.gov.cn

四川省稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://its.sichuan.chinatax.gov.cn

以四川省網(wǎng)上稅廳為例：

第一步：打開所在地區(qū)稅務(wù)局門戶網(wǎng)站點擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”。

第二步：輸入用戶名、密碼登錄，如果沒有注冊過，需要先使用身份證信息注冊。

第三步：登錄后，在“四川稅務(wù)特色應(yīng)用”中找到“申報收入查詢”、“納稅明細查詢”以及“申訴記錄查詢”。（圖示）

易路軟件：集團員工個稅管理一體化解決方案

關(guān)于易路

易路軟件成立于2004年，擁有十多年企業(yè)信息化服務(wù)經(jīng)驗積累，專注為中大型企業(yè)提供以薪酬為核心的一站式人力資源服務(wù)云平臺，覆蓋員工「選用育留」全生命周期。系統(tǒng)已通過美國注冊會計師協(xié)會（aicpa）制定的soc1、soc2審計，以及iso27001數(shù)據(jù)安全認(rèn)證。2023年7月，易路完成了由sig領(lǐng)投、高瓴資本追投的c1輪融資。

【第7篇】應(yīng)納稅所得額不得扣除

沒開業(yè)之前的廣告費怎么算？捐贈東西產(chǎn)生的運費人工費怎么扣除？又有哪些收入可以免征企業(yè)所得稅？

3月18日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，其中明確：

此前，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。從今年起，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

針對國稅總局網(wǎng)站上，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題，小慧精挑細選了7個最具有代表性的，快來看看吧！

企業(yè)所得稅七大熱點問題

1、企業(yè)所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何確認(rèn)和計算？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。”

2、企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）規(guī)定：“一、關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)費用的扣除問題。

企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出，凡納入國家機關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費用按照規(guī)定在稅前扣除。”

3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定：“五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題。

企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

九、本公告施行時間 本公告規(guī)定適用于2023年度及以后各年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額的處理。”

4、職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）規(guī)定：“一、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！?/p>

5、哪些固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊？

答：第一，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

第二，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定：“一、企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。”

第三，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一個的規(guī)定：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

6、企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款多于或少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十四條規(guī)定：“……企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）第二條規(guī)定：“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！?/p>

第三條規(guī)定：“本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。”

7、企業(yè)以前年度發(fā)生的按照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)在稅前扣除而未扣除或少扣除的支出應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）的規(guī)定：“六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

九、本公告施行時間 本公告規(guī)定適用于2023年度及以后各年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額的處理?！?/p>

這九大類收入免征企業(yè)所得稅！

為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，國家在企業(yè)所得稅方面出臺了眾多的稅收優(yōu)惠政策，其中，這9類收入都可以免稅企業(yè)所得稅！

一、國債利息收入

這里所稱國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。具體按以下規(guī)定執(zhí)行：

1、企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，按規(guī)定計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。即：

國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

上述公式中的“國債金額”，按國債發(fā)行面值或發(fā)行價格確定；“適用年利率”按國債票面年利率或折合年收益率確定；如企業(yè)不同時間多次購買同一品種國債的，“持有天數(shù)”可按平均持有天數(shù)計算確定。

二、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

這里所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

三、機構(gòu)場所的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

四、符合條件的非營利組織的收入

符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。

符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍具體如下：

1、接受其他單位或者個人捐贈的收入；

2、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；

3、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

4、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

5、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

五、證券投資基金相關(guān)收入

證券投資基金相關(guān)收入免征企業(yè)所得稅。

1、對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

2、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

3、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

六、取得的地方政府債券利息收入

取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

對企業(yè)和個人取得的2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，以省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

七、與北京2023年冬奧會相關(guān)收入

與北京2023年冬奧會相關(guān)收入免征企業(yè)所得稅。

1、對國際奧委會取得的與北京2023年冬奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅。

2、對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。

3、對國際殘奧委會取得的與北京2023年冬殘奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅。

4、對中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。

八、符合條件的永續(xù)債利息收入

符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，即：

投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關(guān)規(guī)定進行處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

特別提醒：企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即：

發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除；投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當(dāng)依法納稅。

九、保險保障基金公司取得的保險保障基金等收入

保險保障基金公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅。

對中國保險保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

1、境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；

2、依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

3、接受捐贈收入；

4、銀行存款利息收入；

5、購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；

6、國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入。

【第8篇】ems海關(guān)申報并繳納稅費

海淘包裹被稅怎么辦?一般來說有兩種途徑，一是帶上身份證和補充申報的資料去機場海關(guān)大廳面洽；二是通過微信小程序申請郵政代辦。不過這兩種方式都要求申報資料準(zhǔn)備充足，提交資料準(zhǔn)確及時，且需要等候一定時長。

9月15日，在武漢上線的“進境郵件代理報關(guān)系統(tǒng)”讓這一切變得更簡單。當(dāng)天下午3點5分，武漢市洪山區(qū)沈女士通過“ems國際郵件代理報關(guān)”微信小程序，繳納了137.27元的行郵稅，海關(guān)根據(jù)稅款實時繳庫信息下達放行指令。沈女士的包裹很快從位于天河機場的武漢國際郵件處理中心發(fā)往對應(yīng)的郵政攬投部并及時投遞。

武漢海關(guān)關(guān)稅處負責(zé)人介紹，該系統(tǒng)上線后，湖北省內(nèi)國際郵件收件人可以選擇使用“掌上海關(guān)”“ems國際郵件代理報關(guān)”微信小程序，“掌上海關(guān)”app完成進口郵件應(yīng)稅稅款支付，系統(tǒng)將根據(jù)客戶的申請信息，24小時不間斷下達放行指令，實現(xiàn)郵件“秒放行”。接到海關(guān)放行指令后，郵政立即啟動郵件派送流程，讓客戶足不出戶等待進境郵件快捷清關(guān)及派送。

進境郵件代理報關(guān)系統(tǒng)由中國郵政建設(shè)，國家郵政局、海關(guān)總署聯(lián)合推進，該系統(tǒng)通過郵政新一代生產(chǎn)系統(tǒng)與海關(guān)行郵稅監(jiān)管系統(tǒng)總對接，實現(xiàn)關(guān)郵繳稅信息聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一進境郵件處理流程。后續(xù)還將開通“支付寶”、銀聯(lián)“云閃付”等辦理途徑。

進境郵件代理報關(guān)系統(tǒng)上線后，海關(guān)和郵政系統(tǒng)之間全程稅款數(shù)據(jù)自動核對、電子支付繳庫；對賬方式從人工對賬變?yōu)橄到y(tǒng)每天多頻次自動比對，并根據(jù)稅款實時繳庫信息24小時不間斷下達放行指令，全面實現(xiàn)了電子支付、當(dāng)日對賬、自動匯繳、實時放行。

武漢國際郵件處理中心郵政報關(guān)中心業(yè)務(wù)主管郭靖介紹，該系統(tǒng)同時優(yōu)化了客戶端操作流程，新增在線簽約繳費、代繳服務(wù)、開具電子發(fā)票等新功能。同時，郵政代辦服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同服務(wù)分別下調(diào)40%和80%，進一步降低客戶的海淘成本。

【第9篇】一般納稅人公司

一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個范圍就需要申請一般納稅人認(rèn)定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。

二、一般也叫一般納稅人。

一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。

一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達到國家統(tǒng)一稅收的標(biāo)準(zhǔn)從而進行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進行抵扣。

三、如何選擇小規(guī)模與一般？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實際情況去選擇合適的類型。

如果進貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

如果你進項少，銷項多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價格的情況下，利潤較高。因為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進項比較多，且都是從一般納稅人處進貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進貨情況，避免造成資金的浪費。

舉例：假設(shè)公司的采購都有進項發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當(dāng)公司的毛利率大于24%的時候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進項發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時的大量進項發(fā)票，申請一般納稅人對后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹(jǐn)慎考慮。

總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。

希望我的文章可以幫助到各位！

最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。

坐標(biāo) 廣州

【第10篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎？大家都知道，只有在取得了一般納稅人的資格后才能進行進項稅的抵扣。具體的內(nèi)容分析會計學(xué)堂會在下文中一一介紹，如果你也感興趣的話，不妨接著往下看。

小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎?

答：小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進項稅額,但有一特例.

按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2004]167號)

第二條'增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款/(1+17% )x 17%.

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免'之規(guī)定,小規(guī)模納稅人購置稅控收款機可憑進稅增值稅專用發(fā)票,抵免該相應(yīng)進項稅額;或者根據(jù)普通發(fā)票換算出進增值稅稅額后予以抵免.當(dāng)然,小規(guī)模納稅人抵免增值稅進項稅額,但并非'抵扣',與增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的征稅方式是有本質(zhì)不同的.

小規(guī)模納稅人如何抵扣增值稅進項稅金?

答：營改增后,企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營全部需要繳納增值稅,按照增值稅暫行條例的規(guī)定,企業(yè)只能在取得一般納稅人資格后才可以抵扣稅款.

新設(shè)立的企業(yè),從辦理稅務(wù)登記,到開始生產(chǎn)經(jīng)營,往往要經(jīng)過一定的籌建期,進行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進銷渠道等.在此期間,企業(yè)也會取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證.有些情況下,企業(yè)在籌建期間未能及時認(rèn)定為一般納稅人,在稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時期的小規(guī)模納稅人狀態(tài),導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進項稅額時遇到障礙.

【第11篇】納稅識別號多少位

第一部分：阿根廷稅收居民身份認(rèn)定規(guī)則

一、個人

根據(jù)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合下列情況之一的個人應(yīng)視為阿根廷稅收居民：

?“國籍標(biāo)準(zhǔn)”：具有阿根廷國籍(或歸劃為阿根廷國籍）的個人；

?“住所/永久性居住地標(biāo)準(zhǔn)”：已獲得阿根廷永久居民身份或已在阿根廷合法居住12個月或以上的外籍個人（所得稅法第119章）

一般情況下，已獲得國外永久性居住權(quán)或已在國外連續(xù)居住最少12個月的阿根廷公民，將失去阿根廷稅收居民資格。

取得國外永久居住權(quán)或失去阿根廷居民身份的個人，在其被認(rèn)定為國外稅收居民后，如果實際仍在阿根廷境內(nèi)居住或重新進入阿根廷境內(nèi)居住，該個人仍應(yīng)被認(rèn)定為阿根廷居民。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，當(dāng)兩個或多個判斷標(biāo)準(zhǔn)同時存在時，應(yīng)當(dāng)按照以下順序判斷該個人是否具有阿根廷居民身份：

?在阿根廷是否擁有永久性居所（目前已用于居住或可供長期居住的具有合適設(shè)施的住所）；

?重要利益中心是否在阿根廷境內(nèi)（如近親關(guān)系或經(jīng)濟關(guān)系等，主要考慮近親關(guān)系）

?在阿根廷及國外均有永久性住所且無法確定重要利益中心時，一年中在阿根廷停留的時間是否比在其擁有永久性居住權(quán)的其他國家更長

?是否擁有阿根廷國籍

特殊情況：

符合以下條件的個人也視為阿根廷稅收居民：

?擁有不可分割財產(chǎn)的納稅人，若其在去世時已符合前述阿根廷稅收居民認(rèn)定條件；

?在國外代表阿根廷政府履職的公務(wù)人員，或經(jīng)國家、省、自治市或布宜諾斯艾利斯自治市政府委托履職的官方代表；

?擁有阿根廷國籍，并在阿根廷為成員國的國際機構(gòu)中履行職責(zé)的公務(wù)人員。

另一方面，以下人員均視為非居民：

在阿根廷的其他國家使領(lǐng)館的外交或領(lǐng)事人員、技術(shù)和行政人員；在阿根廷為成員國的國際組織工作且在阿根廷境內(nèi)履職的代表，接受雇傭時是外籍非居民；受雇傭在阿根廷工作但是工作年限不超過五年的外籍人士，以及獲得在阿根廷臨時居住許可的外籍學(xué)生或研究人員。

相關(guān)稅法規(guī)定：

《所得稅法》（20628號法案-649/97號法令合并文本-政府公報06/08/97-及修正案）-在國際組織工作的代表的居民身份-第26章

《所得稅法》-居民身份-第119章

《所得稅法》-失去居民身份-第120章

《所得稅法》-國家、省、自治區(qū)的海外長期官方代表-第121章

《所得稅法》-雙重居民-第125章

《阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局一般決議》1621/04條

二、實體

根據(jù)阿根廷法律成立的法人、合伙企業(yè)和其他類型的實體（包括個人獨資企業(yè)、非盈利民間組織、基金會、信托、共同投資基金等），都視為阿根廷稅收居民實體。

此外，從稅收角度而言，在海外注冊或者由在海外居住的自然人注冊但在阿根廷境內(nèi)實際經(jīng)營的下列企業(yè)都可視為阿根廷稅收居民實體：由協(xié)會、合伙企業(yè)或任何類型的公司擁有并組織為永續(xù)經(jīng)營的商業(yè)、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、采礦業(yè)或其他的商業(yè)類型的實體?？偟膩碚f，它們相當(dāng)于在海外成立但實際在境內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)分公司。

相關(guān)稅法規(guī)定：

《所得稅法》-居民身份-第119章

《所得稅法》-居民的境外常設(shè)機構(gòu)-第128章

三、不視為稅收居民的實體

無。

四、聯(lián)系方式

argentine competent authority

第二部分：阿根廷納稅人識別號編碼規(guī)則

一、納稅人識別號介紹

阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（the federal administration of public revenue）會向每個注冊登記的納稅人發(fā)放唯一識別碼(cuit)。

個人和法人的注冊登記流程不同，其分別為：

個人在其稅收登記住所所在地（也即其開展經(jīng)濟活動的所在地）所轄的稅務(wù)機關(guān)進行注冊登記，同時提供必要的資料和載有其生日、身份證號、住所（包括經(jīng)公證機關(guān)公證的證件，地契或租賃協(xié)議，銀行賬戶或信用卡結(jié)單，市政許可證）等信息的身份證明文件。

法人須通過電子系統(tǒng)進行注冊登記，同時提供企業(yè)的相關(guān)信息（包括注冊名稱、注冊地址和其他相關(guān)信息），公司成員信息（包括職位、股份、合伙人和股東），以及任何與經(jīng)營活動、稅務(wù)和注冊地相關(guān)的信息。

法人代表必須親自到阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局（apif）提交法人真實存在的所有必要證明資料，需要提供的資料根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同而有所區(qū)別（如合伙企業(yè)、信托、常設(shè)機構(gòu)等）。

阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局在核實提交的文件并接受注冊申請后，會將唯一識別碼（cuit）發(fā)放給法人。

1.關(guān)于強制簽發(fā)納稅識別號的其他信息

問題1:是否自動為所有稅收居民發(fā)放納稅人識別號？

個人：否

實體：否

問題2a：如果你對于上述問題一中針對個人的回答為“否”，請解釋在何種情況下，個人不會被自動簽發(fā)納稅人識別號？

cdi–識別碼

針對那些沒有必要取得唯一識別碼（cuit）或者統(tǒng)一勞務(wù)識別碼識別碼（cult），但是基于其他某些原因而需要使用識別碼的個人，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局予以發(fā)放cdi識別碼。

cuit–唯一識別碼

個人在阿根廷開展經(jīng)濟活動需要在多個政府機構(gòu)注冊，包括聯(lián)邦公共收入管理局。在阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局注冊后，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局會向其發(fā)放唯一識別碼，獲得唯一識別碼代表其獲得了稅收身份及合法從事經(jīng)濟活動的資格。

cuil–(unified labor identification code) 統(tǒng)一勞務(wù)識別碼

統(tǒng)一勞務(wù)識別碼通常用于個人獲取社會保障相關(guān)的利益，該識別碼和身份證號碼一并自動發(fā)放給個人。

問題2b：如果你對于上述問題一中針對實體的回答為“否”，請解釋在何種情況下，實體不會被自動簽發(fā)納稅人識別號？

cdi–識別碼

識別碼由阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局發(fā)放給由于無納稅義務(wù)而因此沒有必要獲取單一納稅人識別碼、但是基于其他原因而需要使用識別碼的實體。

cuit–單一納稅人識別碼

實體在阿根廷開展經(jīng)濟活動需要在多個政府機構(gòu)注冊，包括聯(lián)邦公共收入管理局。在阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局注冊后，阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局會向其發(fā)放單一納稅人識別碼，獲得該識別碼后代表其獲得了合法的納稅身份及從事經(jīng)濟活動的資格。

二、納稅人識別號編碼規(guī)則

單一納稅人識別碼（cuit）包含11位數(shù)字：

-前2位數(shù)字用于給納稅人分類：20代表男性；27代表女性；23、24、25、26男女通用（僅適用于cuit有重號的情況），30或33代表法人。

-中間8位數(shù)字：若是個人稅收居民，為其身份證號（dni）；若是法人，為阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局發(fā)放的號碼。

-最后1位數(shù)字是隨機發(fā)放的。

三、如何找到納稅人識別號

單一納稅人識別碼cuit發(fā)放后，相關(guān)人便成為聯(lián)邦政府的納稅人登記冊的登記人。

任何人都可以登陸阿根廷聯(lián)邦公共收入管理局官網(wǎng)查看任何注冊納稅人的登記證明（一般納稅人通用模板）或單稅種（monotributo）登記證明（針對小規(guī)模納稅人的簡化稅務(wù)模板），了解其稅務(wù)狀況。

四、國內(nèi)網(wǎng)站信息

更多信息可參見以下鏈接：

http://www.afip.gov.ar/genericos/guiadetramites/consulta show.aspx?id=1699

http://www.afip.gov.ar/genericos/guiadetramites/consulta show.aspx?id=809

https://seti.afip.gob.ar/padron-puc-constancia-internet/consulta constanciaaction.do

五、聯(lián)系方式

cpa diana guterman, competent authority federal administration of public revenue (afip)

電子郵件：

dguterman@afip.gob.ar

fiscalidadinternacional@afip.gob.ar

聯(lián)系電話：

+54 11 4347-2818/9

+54 11 4347- 3385

聯(lián)系地址：

hipolito yrigoyen 370-2° piso, oficina 2758- cp 1086-buenos aires, argentina

【第12篇】小規(guī)模和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價格款項的方面入成本費，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進入成本費的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個稅率：6%、11%、17%，同時還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時小規(guī)模納稅人不到達金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計算稅金的，就是說，按銷項減進項后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標(biāo)準(zhǔn)差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達500萬的可就一定要判定申請為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請為一般納稅人，沒到達這一個標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第13篇】煙草納稅占比

最近幾天，也是有媒體公開了2023年中國煙草的納稅總額，1.3581萬億元，將近1.36萬億元人民幣的數(shù)字，著實是令所有人都感覺到了震驚，這么龐大的數(shù)字又代表著什么意義呢？

簡單來說，如果這1.36萬億元人民幣是一座城市的gdp總值的話，那么它可以在2023年的城市g(shù)dp排行榜中排到第15名，這個行業(yè)能夠頂?shù)蒙弦粋€經(jīng)濟強市的經(jīng)濟總額，這無疑是十分夸張的。

而且，我國在2023年的軍費只有不到1.3萬億元人民幣，中國煙草的納稅總額甚至于能夠滿足軍費的需求，而廣大的網(wǎng)友們看見這一數(shù)據(jù)也是紛紛感慨，說自己為國防事業(yè)做出了貢獻，未來要再多做貢獻。

當(dāng)然，拋開這些玩笑不談，大家對于我國的煙草行業(yè)真的了解嗎？而煙草在未來又是否會受到限制呢？

煙草行業(yè)的世界第一

根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國大約有3.5億的煙民，這一數(shù)字占據(jù)著全球吸煙人口的三分之一，而且更為關(guān)鍵的是，吸煙的男性占據(jù)了成年男性的60%左右，也就是說，我國擁有著全球最大的吸煙群體。

而擁有著全球數(shù)量最大的吸煙群體，也就意味著我國擁有著全球最大的煙草種植規(guī)模，以及接下來的全球最高的煙草行業(yè)的納稅總額，但是這些世界第一，從某種程度上來講，可能并不是一件好事情。

因為我國的吸煙人口數(shù)量眾多，所以每年死于吸煙疾病相關(guān)的人數(shù)也是世界第一，并且日益嚴(yán)重的二手煙，對于不吸煙的人們來說，也是一種健康威脅。

以上種種情況，其實都是代表著，我國煙草行業(yè)數(shù)據(jù)亮眼背后的事情，并不是說像大家玩笑話那般輕松的，對此，大家還是要有一個清醒的認(rèn)知。

如何看待煙草行業(yè)

可能有人會說，既然煙草行業(yè)對于人們的生活健康有很大的影響，那么為什么我們不徹底禁止吸煙呢？其實有很多現(xiàn)實因素導(dǎo)致了我們并不可能完全實現(xiàn)禁煙。

最好的一個例子就是美國在上個世紀(jì)二十年代實行的禁酒令。禁酒令的頒布并沒有讓美國人們從此不再喝酒，反而造成了走私酒的大行其道和因此而衍生出來的黑幫，直到今天，美國人也深受其害。

同樣的道理，如果我們當(dāng)前實行了禁煙，那么對于吸煙有需求的人們來說，就會想方設(shè)法地去購買香煙，從而造成一系列的違法行為，還可能會讓一部分人因為沒有煙抽，而去選擇刺激性更高，危害性更大的東西。

更為關(guān)鍵的是，大家也都看見了，煙草行業(yè)每年的納稅金額真的是非常的高，這對于哪個國家來說，也是不可能會完全放棄的一種稅收來源。

煙草行業(yè)的未來

雖然說煙草行業(yè)并不可能會實現(xiàn)完全性的禁止，但是對于降低人們的吸煙頻率和欲望，從而減少吸煙人數(shù)，還是一直在大力推行的。

比如說如今的香煙價格也是在不斷攀升，很多人可能就會因為昂貴的價格而放棄抽煙，如果不能放棄的話，那么無論什么方法，也無法阻止他吸煙了。

另外一方面就是在加大宣傳吸煙有害健康的力度，除此之外，在公共場合的控?zé)熈Χ纫彩亲兊迷絹碓酱?，從多個方面在逐步的控制吸煙人數(shù)與情況，可能也是會有一定效果的。

對此，大家又是如何認(rèn)為的呢？認(rèn)為我國的煙草行業(yè)在未來會發(fā)生哪些改變呢？歡迎一起討論一下！

【第14篇】查詢2023年前個人收入納稅

隨著納稅信用體系建設(shè)不斷推進，一份良好的稅務(wù)信用評級成為納稅人參與市場競爭、保障企業(yè)安全前行的重要資產(chǎn)。國家稅務(wù)總局于2023年針對企業(yè)納稅信用評級制定了詳細的評價辦法（簡稱'40號公告），意在進一步完善稅務(wù)遵從度的賞罰制度，以促進納稅人的自律性，提高納稅人的遵從度，實現(xiàn)分層管理。

納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并對外公示a級企業(yè)。納稅人如需查詢自身的納稅信用評價，可在電子稅務(wù)局中信用評價里查詢。

小編今天具體說說信用評價得分由來，并告知您如何查詢。

納稅信用級別

a b m c d

m級納稅人（新增）

2023年4月1日起，增設(shè)m級納稅信用級別，納稅信用級別由a、b、c、d四級變更為a、b、m、c、d五級。

評價標(biāo)準(zhǔn)：

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級納稅信用：

(一)新設(shè)立企業(yè)。

(二)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

激勵措施：

稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

【第15篇】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定：“一、調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單中部分?jǐn)?shù)據(jù)項目并對個別數(shù)據(jù)項目名稱進行規(guī)范。 二、將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報表、減免稅明細申報表、稅源明細表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅？房產(chǎn)稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅？房產(chǎn)稅減免稅明細申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅？房產(chǎn)稅稅源明細表》。 三、本公告自2023年10月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）發(fā)布的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅納稅申報表同時停止使用。”

【第16篇】一般納稅人交稅分錄

一般納稅人納稅申報的流程是什么？賬務(wù)怎么處理？會計分錄怎么填寫？還在為納稅和財務(wù)處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報資料大全！

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計算

2、 計提地稅稅金

3、 其他稅種的計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

4、 做帳資料準(zhǔn)備

5、 編制憑證

6、 納稅申報

四、一般納稅人會計分錄大全

7、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

……

由于篇幅有限，想要學(xué)習(xí)完整一般納稅人納稅申報資料大全的小伙伴，可以看下方的領(lǐng)取方式來找小編領(lǐng)取哦！

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