【導(dǎo)語(yǔ)】不開(kāi)票收入怎么報(bào)稅怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的不開(kāi)票收入怎么報(bào)稅，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】不開(kāi)票收入怎么報(bào)稅
無(wú)票收入怎么報(bào)稅？
1、收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅。
2、無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法；
3、無(wú)票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。
稅務(wù)認(rèn)定的無(wú)票收入指的是什么？
無(wú)票收入指企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開(kāi)具發(fā)票的不含增值稅收入。無(wú)票收入，只是形式上沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)與其他類型的收入是一致的，必須要符合收入確認(rèn)的條件。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
為什么無(wú)票收入也要交稅？
無(wú)票收入，就是客戶不要發(fā)票的銷售收入。
繳稅是因?yàn)橛袘?yīng)稅收入才繳稅的。這個(gè)收入不會(huì)因?yàn)椴婚_(kāi)發(fā)票就不存在了。并不是開(kāi)發(fā)票才繳稅。
開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，并不影響應(yīng)稅收入的形成和事實(shí)。
所以無(wú)票收入也要交稅。
公司基本賬戶有進(jìn)賬但又沒(méi)有開(kāi)發(fā)票怎么報(bào)稅？
視同銷售進(jìn)行報(bào)稅，當(dāng)然也可以不報(bào)，等開(kāi)票后在申報(bào)，只要稅務(wù)不是特別頂真。至于申報(bào)，進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊“發(fā)票采集”--“無(wú)票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點(diǎn)擊“增加”--選擇“無(wú)票銷售收入”--錄入金額或稅額（對(duì)于貸方不是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”而是“其他業(yè)務(wù)收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與賬上“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”不符）--“保存”，然后打開(kāi)“附表一”，此無(wú)票收入自動(dòng)填寫到第四行“未開(kāi)具發(fā)票”，點(diǎn)擊“保存”即可（此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集，無(wú)法錄入），最后打開(kāi)申報(bào)表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”。
財(cái)務(wù)記賬分錄和開(kāi)票銷售分錄一樣
借：現(xiàn)金銀行存款往來(lái)科目等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)
沒(méi)開(kāi)發(fā)票能確認(rèn)收入申報(bào)納稅嗎？
可以確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
收入的確認(rèn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，收入的定義是“在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，它不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)”。
從這個(gè)定義可以分解為收入的三個(gè)重要的特征，第一，它是日?；顒?dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益；第二，這種利益流入是靠企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)及讓他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)而取得；第三，流入的經(jīng)濟(jì)利益不包括代收的款項(xiàng)。這樣，會(huì)計(jì)人員就能夠從這三個(gè)特征來(lái)確認(rèn)收入。
因此，只要符合這些條件，就應(yīng)該確認(rèn)收入入賬。
收入的確認(rèn)，稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有不同之處，因此，收入確認(rèn)應(yīng)以準(zhǔn)則要求。
目前，在我國(guó)，發(fā)票只是一種手段，一種準(zhǔn)確核算收入的辦法。但實(shí)際工作中，仍有不需開(kāi)發(fā)票的收入，在這種情況下，應(yīng)該按準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入，再按稅法要求計(jì)算繳納申報(bào)稅款。
在增值稅納稅申報(bào)表中，也有非開(kāi)票收入項(xiàng)目填列。
因此，沒(méi)開(kāi)發(fā)票情況下，只要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求能確認(rèn)收入時(shí)，仍應(yīng)申報(bào)納稅。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第2篇】小規(guī)模納稅人不開(kāi)票收入怎么做賬
這個(gè)是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個(gè)月開(kāi)的發(fā)票，因?yàn)榭紤]到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了
大家可以看到，開(kāi)票金額，稅率，服務(wù)名稱等關(guān)鍵信息，下面我們來(lái)錄憑證
好了，一張憑證做完了，不要問(wèn)我為什么開(kāi)票時(shí)間是6月8號(hào)，做賬時(shí)間是6月底，因?yàn)樾〗憬忝Σ贿^(guò)來(lái)，這就是代賬會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別。
隨緣更新
【第3篇】小規(guī)模納稅人不開(kāi)票收入
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，開(kāi)票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也要申報(bào)，這就是我們說(shuō)的未開(kāi)票收入申報(bào)。
2、進(jìn)行未開(kāi)票收入申報(bào)后，納稅人需要做好未開(kāi)票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬，這個(gè)是非常必要的，后期補(bǔ)開(kāi)了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除，這樣未開(kāi)票的收入申報(bào)就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說(shuō)的清楚。
3、未開(kāi)票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差，不管怎么操作，稅只能申報(bào)一次，絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào)，當(dāng)期如果申報(bào)了，后期開(kāi)票了就不可能再申報(bào)一次，肯定要想辦法減除出來(lái)，就是這個(gè)道理。
當(dāng)然，如果后期不再開(kāi)票，那后期也不用再申報(bào)了。
一，一般納稅人
方法1
發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率13%。開(kāi)專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300
當(dāng)期開(kāi)票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39
可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤。
后期補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票，需要填寫兩個(gè)地方。
在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。
比如，上述113的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了發(fā)票。同時(shí)次月還有200的不含稅開(kāi)票收入。那么申報(bào)表填表如下：
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200「不滿足比對(duì)」
當(dāng)期開(kāi)票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26「不滿足比對(duì)」
我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷售額方式申報(bào)。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率13%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫到附表一的5、6列
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300
當(dāng)期開(kāi)票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39
可以通過(guò)比對(duì)，順利清卡
對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開(kāi)票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。
說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是不填寫不開(kāi)票的數(shù)據(jù)。
比如，上述113的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入，申報(bào)表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實(shí)這200有個(gè)過(guò)程，相當(dāng)于200（開(kāi)票金額）+100（補(bǔ)票金額）-100（未開(kāi)票收入金額）=200.
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200
當(dāng)期開(kāi)票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26
所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開(kāi)票收入申報(bào)后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
這兩種方式在后期補(bǔ)票申報(bào)時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)不符情況，都需要提請(qǐng)稅務(wù)局審核后申報(bào)，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開(kāi)票額申報(bào)而做的申報(bào)比對(duì)。
兩種方法都有運(yùn)用，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行。
二，小規(guī)模納稅人
比如你有40萬(wàn)的未開(kāi)票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項(xiàng)，沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫。
比對(duì)規(guī)則：
1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開(kāi)票金額0<申報(bào)銷售額40萬(wàn)
第一欄40萬(wàn)>2+3欄次 0
所以，能順利通過(guò)申報(bào)比對(duì)。
如果次月40萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)40萬(wàn)。
1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開(kāi)票金額40萬(wàn)>申報(bào)銷售額0萬(wàn)
1欄0萬(wàn)<2+3欄=40萬(wàn)
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，我們看出未開(kāi)票收入后期發(fā)生了補(bǔ)票，我們都需要從補(bǔ)票當(dāng)期把這塊從申報(bào)表剔除，如果不剔除，就會(huì)發(fā)生重復(fù)報(bào)稅的情況，那么剔除一塊不申報(bào)這個(gè)行為會(huì)受到限制，比對(duì)會(huì)出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。
我們一定要做好未開(kāi)票收入臺(tái)賬，未開(kāi)票收入有哪些？哪些已經(jīng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，哪些尚未補(bǔ)開(kāi)，有了這個(gè)明細(xì)，不管是自己申報(bào)核對(duì)還是稅務(wù)局比對(duì)時(shí)候要求提供資料，都能說(shuō)得清了。
如果后期不開(kāi)票了，那當(dāng)然就不需要做任何申報(bào)處理了。
【第4篇】不開(kāi)票收入要交印花稅嗎
【導(dǎo)讀】：印花稅用于日常合同簽訂等環(huán)節(jié)需要繳納的稅，開(kāi)票收入是需要繳納印花稅的，那么不開(kāi)票收入要不要交印花稅呢？下面是會(huì)計(jì)小編就此問(wèn)題整理的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，以供大家參考，希望對(duì)你有所幫助。
不開(kāi)票收入要不要交印花稅
沒(méi)有合同就不用繳納印花稅，印花稅只針對(duì)印花稅稅目列表中的項(xiàng)目真征稅， 而未開(kāi)票收入則還是應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售報(bào)營(yíng)業(yè)稅或增值稅， 省點(diǎn)事就還是開(kāi)票，盡管對(duì)方不要，這樣以后查賬沒(méi)遺漏，也不需要說(shuō)明。
只要有銷售收入就交印花稅嗎
通常情況下只要有銷售收入就交印花稅。印花稅如果采取核定征收，那么，有銷售收入就要繳納印花稅，因?yàn)楹硕ㄓ』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)就是銷售收入扣除一定比例計(jì)算繳納印花稅稅率萬(wàn)分之三，如果采取查賬征收，則按照銷售合同記載的金額依萬(wàn)分之三計(jì)算繳納印花稅。
現(xiàn)行印花稅只對(duì)《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒(méi)有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：
稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：
（1）購(gòu)銷合同。
（2）加工承攬合同。
（3）建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。
（4）建筑安裝工程承包合同。
（5）財(cái)產(chǎn)租賃合同。
（6）貨物運(yùn)輸合同。
（7）倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。
（8）借款合同。
（9）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。
（10）技術(shù)合同。
下列憑證可以免征印花稅：
（1）已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；
（2）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；
（3）國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同；
（4）無(wú)息、貼息貸款合同；
（5）外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府、國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同；
（6）企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；
（7）農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同；
（8）個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證。
下列項(xiàng)目可以暫免征收印花稅：
（1）農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同；
（2）書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位、個(gè)人之間書立的憑證；
（3）投資者買賣證券投資基金單位；
（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府決定或者批準(zhǔn)進(jìn)行政企脫鉤、對(duì)企業(yè)（集團(tuán)）進(jìn)行改組和改變管理體制、變更企業(yè)隸屬關(guān)系，國(guó)有企業(yè)改制、盤活國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)，發(fā)生的國(guó)有股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為；
（5）個(gè)人銷售、購(gòu)買住房。
看完上文，那么小編關(guān)于問(wèn)題“不開(kāi)票收入要不要交印花稅 ”就介紹到這里。
【第5篇】不開(kāi)票收入不用交稅
導(dǎo)讀：如果有無(wú)票產(chǎn)品銷售收入，可能有很多的新手都沒(méi)有遇見(jiàn)過(guò)的問(wèn)題，也不清楚怎么可以存在的。但是這種無(wú)票收入是的確存在并且需要賬務(wù)處理的內(nèi)容，未開(kāi)票收入需要繳稅嗎?需要繳納增值稅的。
未開(kāi)票收入需要繳稅嗎
答：做無(wú)票收入，需要交稅，在憑證摘要里注明一下“本月無(wú)票收入”，分錄與開(kāi)票收入分錄做法一樣。
如果有無(wú)票產(chǎn)品銷售收入，比照正常銷售分錄：借：現(xiàn)金等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
若有材料或廢料收入，借：現(xiàn)金等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
至于申報(bào)，進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊“發(fā)票采集”--“無(wú)票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點(diǎn)擊“增加”--選擇“無(wú)票銷售收入”--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
無(wú)票收入不報(bào)稅有什么后果?
1、無(wú)法申報(bào)工商年報(bào)和變更業(yè)務(wù)
2、不能貸款買房
3、不能辦移民
4、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)
5、稅務(wù)部門罰款約2千起
6、法人會(huì)被進(jìn)黑名單、被限制出境，坐不了高鐵和飛機(jī)
【第6篇】不開(kāi)票收入怎么交稅
當(dāng)然不是，未開(kāi)票收入也是要申報(bào)增值稅的。
一、對(duì)于企業(yè)銷售，一般會(huì)有以下幾種情況
1、開(kāi)票收入，就是從稅控系統(tǒng)開(kāi)出發(fā)票的收入。
2、不開(kāi)票收入，就是直接提貨走人了，給的現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)個(gè)人銀行卡、微信、支付寶轉(zhuǎn)賬，因?yàn)橘?gòu)買方不需要計(jì)入成本，所以沒(méi)要發(fā)票。
二、不管是開(kāi)票收入還是不開(kāi)票收入，只要在賬上確認(rèn)了收入，就得按照規(guī)定計(jì)提增值稅。并且稅局的稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)，已經(jīng)為未開(kāi)票收入設(shè)定好了填寫的地方，如下圖所示：
未開(kāi)具發(fā)票，就要填寫在不開(kāi)票收入的地方。
三、不開(kāi)票收入的賬務(wù)處理方法，跟正常開(kāi)票一樣，會(huì)計(jì)分錄如下:
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
【第7篇】不開(kāi)票收入怎么繳稅
日常工作中，不少管帳朋友們常常以開(kāi)具發(fā)票作為確認(rèn)收入、交交稅款的根據(jù)，以為開(kāi)了票才要交稅，不開(kāi)票就不必交稅。注意，這個(gè)說(shuō)法是錯(cuò)誤的！
無(wú)論是企業(yè)所得稅仍是增值稅等稅種，都是以交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間作為交稅的時(shí)間點(diǎn)。千萬(wàn)不能以為只有開(kāi)票了才交稅，不開(kāi)票就不交稅。
申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”是指哪些？
1、真實(shí)未開(kāi)票收入
實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般交稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）出售貨品或許加工、修補(bǔ)修配勞務(wù)，出售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取金錢后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)則增值稅交稅責(zé)任已經(jīng)產(chǎn)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
【例】餐飲企業(yè)，個(gè)人顧客未索要發(fā)票。
2、視同出售
企業(yè)產(chǎn)生增值稅視同出售行為，如未開(kāi)具發(fā)票，則在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)；如開(kāi)具了發(fā)票，則在增值稅申報(bào)表“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”或“開(kāi)具其他發(fā)票”相應(yīng)欄次中填報(bào)。
【例】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，要按規(guī)則進(jìn)行視同出售處理，則在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)。
需要提醒的是，視同出售交納增值稅也能夠按規(guī)則開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，比如對(duì)外捐獻(xiàn)，能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票）。
3、交稅責(zé)任已產(chǎn)生未開(kāi)票
依照相關(guān)政策規(guī)則，增值稅交稅責(zé)任已經(jīng)產(chǎn)生，但是由于各種原因，客戶暫時(shí)未討取發(fā)票，在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)。
【例】企業(yè)2023年1月提早預(yù)收2023年7月-2023年6月房租，當(dāng)月未開(kāi)具發(fā)票，咱《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）“交稅人提供租借服務(wù)采納預(yù)收款方法的，其交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”的規(guī)則，2023年1月預(yù)收款收入，增值稅交稅責(zé)任已經(jīng)產(chǎn)生，雖發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具，也應(yīng)在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
增值稅交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間
一、出售貨品或許應(yīng)稅勞務(wù)交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間
1、出售貨品或許應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當(dāng)天，按出售結(jié)算方法的不同，詳細(xì)為：
（1）采納直接收款方法出售貨品，無(wú)論貨品是否宣布，均為收到出售款或許獲得討取出售款憑證的當(dāng)天；
（2）采納托收承付和委托銀行收款方法出售貨品，為宣布貨品并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天；
（3）采納賒銷和分期收款方法出售貨品，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或許書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨品宣布的當(dāng)天；
（4）采納預(yù)收款方法出售貨品，為貨品宣布的當(dāng)天，但出產(chǎn)出售出產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨品，為收到預(yù)收款或許書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
（5）委托其他交稅人代銷貨品，為收到代銷單位的代銷清單或許收到全部或許部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為宣布代銷貨品滿180天的當(dāng)天。
2、交稅人產(chǎn)生視同出售貨品行為（不包括將貨品交付其他單位或許個(gè)人代銷、出售代銷貨品），為貨品移送的當(dāng)天。
二、出售服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間
1、交稅人出售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為產(chǎn)生應(yīng)稅行為并收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
*收訖出售金錢，是指交稅人出售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或許完結(jié)后收到金錢。
*獲得討取出售金錢憑證的當(dāng)天，是指書面合同確認(rèn)的付款日期；未簽訂書面合同或許書面合同未確認(rèn)付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完結(jié)的當(dāng)天或許不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
2、交稅人提供租借服務(wù)采納預(yù)收款方法的，其交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3、交稅人從事金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓的，其交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為金融產(chǎn)品所有權(quán)搬運(yùn)的當(dāng)天。
4、交稅人產(chǎn)生視同出售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)景象的，其交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完結(jié)的當(dāng)天或許不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
三、交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間的其他規(guī)則
1、進(jìn)口貨品，其交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
2、增值稅扣繳責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為交稅人增值稅交稅責(zé)任產(chǎn)生的當(dāng)天。
未開(kāi)票收入怎么申報(bào)
一、一般交稅人
假設(shè)某企業(yè)為一般交稅人，1月出售貨品獲得開(kāi)票不含稅收入20萬(wàn)元，獲得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元，稅率為13%。該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)怎么申報(bào)？
答：該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報(bào)表附表（一）未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。因此，該企業(yè)獲得未開(kāi)票收入的1月申報(bào)表填寫如下：
二、小規(guī)模納稅人
假定某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，1、2月份無(wú)收入，3月出售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn)元。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？
因?yàn)槠髽I(yè)3月取得未開(kāi)票收入，歸于第一季度取得的收入，因而第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅出售額，（3%征收率）欄次申報(bào)。
因而，該企業(yè)第一季度申報(bào)表填寫如下：
注：即只將取得的未開(kāi)票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。
【第8篇】汽車租賃不開(kāi)票收入的帳務(wù)處理
濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無(wú)憂！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！
（以增值稅一般納稅人為例）
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī)，也不合法！
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開(kāi)票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開(kāi)票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？
對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開(kāi)票就做未開(kāi)票收入申報(bào)。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開(kāi)票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
本文來(lái)源：重慶稅務(wù)
【第9篇】一般納稅人不開(kāi)票收入
最近，發(fā)現(xiàn)了這樣的問(wèn)題，很多人問(wèn)一般納稅人公司，有收入但不需要開(kāi)票怎么做賬？那么，就來(lái)說(shuō)說(shuō)相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題~
一般納稅人資格
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，是納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
注：小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。
未開(kāi)票收入
未開(kāi)票收入是指在法律許可條件下，銷售的確認(rèn)條件已達(dá)到（貨已發(fā)，款已到），但沒(méi)開(kāi)發(fā)票。在實(shí)際中，公司間產(chǎn)生的交易，也存在這種現(xiàn)象。
可能由于價(jià)格不確定、購(gòu)貨方不急需發(fā)票、開(kāi)票條件不成熟等原因沒(méi)有發(fā)票。就會(huì)出現(xiàn)這現(xiàn)象：貨已發(fā)，對(duì)方應(yīng)計(jì)應(yīng)收賬款的貸方。
未開(kāi)票收入賬務(wù)處理
當(dāng)公司銷售貨品，對(duì)方不取得發(fā)票，然而，產(chǎn)生未開(kāi)票收入。原則上來(lái)說(shuō)，要按收入賬務(wù)處理。不入賬，則屬于偷稅行為！
那如何賬務(wù)處理的呢？看以下內(nèi)容：
未開(kāi)票收入直接按開(kāi)票方式入賬。分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
提醒：入了賬，記得次月申報(bào)時(shí)，無(wú)票收入在稅控系統(tǒng)中有專門的填報(bào)欄，報(bào)完稅局也不會(huì)找麻煩了。
入賬前，再確認(rèn)是否要票
無(wú)票收入入賬前，再確認(rèn)清楚，對(duì)方以后還會(huì)不會(huì)要發(fā)票！若需要發(fā)票的話，可以留開(kāi)票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。
若出現(xiàn)確實(shí)已入賬的不需開(kāi)票，后來(lái)需要票時(shí)，可先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。分錄如下：
1）銷售時(shí)；
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2）開(kāi)發(fā)票時(shí)進(jìn)行沖回未開(kāi)票收入；
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-xx公司
已交稅后一定要補(bǔ)開(kāi)票嗎?
根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定，未開(kāi)票收入已交納的要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，否則銷售額與納稅額不匹配。所以按照稅法規(guī)定，已確定收入，就需繳納稅金。
在合法避稅等條件可產(chǎn)生未開(kāi)票收入，是國(guó)家為了緩解個(gè)人或企業(yè)生存壓力的一項(xiàng)默許收入。所以，購(gòu)買方要求的話，是需要的。購(gòu)買方不要求，可以不開(kāi)。
未開(kāi)票收入稅務(wù)問(wèn)題
問(wèn)：不開(kāi)票為什么要交稅
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條：“增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。”也就是說(shuō)，只要你產(chǎn)生了納稅義務(wù)，就必須按規(guī)定交稅。
也就是說(shuō)，你開(kāi)了票，當(dāng)然就產(chǎn)生納稅義務(wù)，理所應(yīng)當(dāng)要交稅；即使你沒(méi)開(kāi)票，但收訖銷售款或者取得索取銷售款單據(jù)，那你實(shí)際上也已發(fā)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生未開(kāi)票收入。此時(shí)，你產(chǎn)生未開(kāi)票收入，就需按照規(guī)定及時(shí)交稅！
總而言之，開(kāi)票≠交稅，不開(kāi)票≠不交稅，只要你發(fā)生了納稅義務(wù)，無(wú)論有沒(méi)有開(kāi)票，也一樣要按規(guī)定交稅！
以上內(nèi)容，相信大家已有清楚的認(rèn)識(shí)了！你覺(jué)得有用的話，趕緊收藏起來(lái)吧！喜歡的話，不防點(diǎn)在看~
【第10篇】不開(kāi)票的收入怎么交稅
未開(kāi)票收入，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是沒(méi)有開(kāi)票的收入在實(shí)際的售賣中，有些金額就沒(méi)有開(kāi)票。就可能以為開(kāi)了票才要交稅，沒(méi)有開(kāi)票的就不需要交稅了，那不開(kāi)票的收入要不要繳稅呢？快點(diǎn)辦小編帶大家了解一下不開(kāi)票收入是否需要交稅吧！
一、不開(kāi)票收入需要交稅嗎？
未開(kāi)票≠不交稅，需要交稅！無(wú)論是企業(yè)所得稅仍是增值稅等稅種，都是以交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間作為交稅的時(shí)間點(diǎn)。千萬(wàn)不能以為只有開(kāi)票了才交稅，不開(kāi)票就不交稅。沒(méi)開(kāi)票的收入,要依法按照未開(kāi)票收入進(jìn)行納稅申報(bào)和數(shù)款繳納。
二、不交稅的風(fēng)險(xiǎn)
1.延期納稅的風(fēng)險(xiǎn)。
2.偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)。
3.未按期開(kāi)票的風(fēng)險(xiǎn)。
不開(kāi)票收入要交稅，沒(méi)有開(kāi)票的收入也是經(jīng)營(yíng)性收入，應(yīng)該申報(bào)繳納稅收，如果將不開(kāi)票收入隱匿不申報(bào)，稅務(wù)局查實(shí)后會(huì)按偷稅處理的。
三、納稅申報(bào)類型包括哪些?
1、正常申報(bào)
正常申報(bào)指的是納稅人在稅法規(guī)定期限內(nèi)辦理各稅的納稅申報(bào)。
2、非正常申報(bào)
非正常申報(bào)包括了欠稅補(bǔ)繳、遲申報(bào)、檢查補(bǔ)稅、評(píng)估補(bǔ)稅、行政處罰及自查補(bǔ)稅。
【第11篇】增值稅不開(kāi)票收入
【廣州用友】
分類：資訊動(dòng)態(tài)
作者：億格用友
【概要描述】實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。【廣州用友】
真正未開(kāi)票收入
實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
【例】餐飲企業(yè)，個(gè)人消費(fèi)者未索要發(fā)票。
某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填：
02視同銷售
企業(yè)發(fā)生增值稅視同銷售行為，如未開(kāi)具發(fā)票，則在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)；如開(kāi)具了發(fā)票，則在增值稅申報(bào)表“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”或“開(kāi)具其他發(fā)票”相應(yīng)欄次中填報(bào)。
【例】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，要按規(guī)定進(jìn)行視同銷售處理，則在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)。
某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
需要提醒的是，視同銷售繳納增值稅也可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，比如對(duì)外捐贈(zèng)，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票）。
03納稅義務(wù)已發(fā)生未開(kāi)票
按照相關(guān)政策規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但是由于各種原因，客戶暫時(shí)未索取發(fā)票，在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”中填報(bào)。
如企業(yè)2023年1月提前預(yù)收2023年7月-2023年6月房租，當(dāng)月未開(kāi)具發(fā)票，咱《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”的規(guī)定，2023年1月預(yù)收款收入，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，雖發(fā)票尚未開(kāi)具，也應(yīng)在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
04如何申報(bào)
如果您前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開(kāi)票收入，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開(kāi)具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷售額。
例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開(kāi)票收入20萬(wàn)元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購(gòu)買方要求，又針對(duì)上述未開(kāi)票收入補(bǔ)開(kāi)了20萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月份增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷售額20萬(wàn)元即可。
【第12篇】增值稅不開(kāi)票收入申報(bào)嗎
未開(kāi)票收入，顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，有的銷售金額很小，且是對(duì)自然人銷售的，很多都不開(kāi)發(fā)票（比如買包鹽）。
未開(kāi)票收入怎么申報(bào)？如何申報(bào)增值稅？后期補(bǔ)票又怎么申報(bào)？今天就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下！
01
什么是未開(kāi)票收入？
一定要申報(bào)嗎？
部分納稅人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！
先來(lái)看看，什么是未開(kāi)票收入？
實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
未開(kāi)票收入可以不申報(bào)嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī)，也不合法！
02
未開(kāi)票申報(bào)操作寶典
一、申報(bào)注意事項(xiàng)
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開(kāi)票收入的申報(bào)，成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開(kāi)票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：
1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過(guò)案例，我們給您來(lái)演示如何填報(bào)！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開(kāi)票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開(kāi)票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？
對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開(kāi)票就做未開(kāi)票收入申報(bào)。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開(kāi)票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
03
即日起，未開(kāi)票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
對(duì)于未開(kāi)票收入企業(yè)會(huì)計(jì)該如何處理，我們先來(lái)看看相關(guān)規(guī)定：
1、票據(jù)規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)依法按時(shí)開(kāi)具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2、處罰規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
第六十三條：對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
所以收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的,而是按權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行入賬的，當(dāng)存在沒(méi)開(kāi)票的收入時(shí)，入賬方式如下：
【第13篇】不開(kāi)票無(wú)票收入太多
金稅三期施行以來(lái)的企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等等這些會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入都需要開(kāi)具發(fā)票。同時(shí)在發(fā)生費(fèi)用支出類業(yè)務(wù)時(shí)需要收取發(fā)票。這樣會(huì)計(jì)在做賬過(guò)程中能達(dá)到賬證相符的目的。
但是在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中情況復(fù)雜多變，因此就出現(xiàn)了一些未開(kāi)票收入。
案情回放
廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了該公司2023年1-10月的未開(kāi)票收入共計(jì)3806.75萬(wàn)元。該公司辯稱：在銷售貨物時(shí)，有些客戶不能確定是否需要開(kāi)具發(fā)票，以防客戶在申報(bào)納稅后又提出補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的要求，所以該公司在銷售當(dāng)月未開(kāi)具這部分的發(fā)票，也未確認(rèn)這部分的收入。該公司在2023年12月確定客戶不需要開(kāi)具發(fā)票后，再于2023年12月統(tǒng)一對(duì)這部分銷售收入作未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬(wàn)元未開(kāi)票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬(wàn)元的滯納金。
因此，企業(yè)應(yīng)以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅，包括當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的未開(kāi)票收入。
下面我們就舉幾種例子，并看看會(huì)計(jì)如何做賬處理
上月無(wú)票收入這個(gè)月補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票怎么做賬?
公司（一般納稅人企業(yè)）銷售一批商品，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。注：稅率為13%.
1、先做一筆沖銷上月無(wú)票收入的憑證。
(1)摘要寫：上月無(wú)票收入，本月已開(kāi)票。
(2)會(huì)計(jì)分錄
借：現(xiàn)金/銀行存款等(紅字) 226萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字) 200萬(wàn)
應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)26萬(wàn)
2、然后，根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票入賬
借：現(xiàn)金/銀行存款等 226萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)
應(yīng)交稅金--增值稅 26萬(wàn)
注：納稅申報(bào)時(shí)，在表一中無(wú)票收入中填負(fù)數(shù)就行了。
將自產(chǎn)商品作為員工福利發(fā)放
公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的商品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。
1、發(fā)放員工福利視同銷售處理
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬(wàn)元
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100萬(wàn)元
貸：庫(kù)存商品 100萬(wàn)元
注：納稅申報(bào)時(shí)，不開(kāi)票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，計(jì)提13%銷項(xiàng)稅額。
銷售商品未開(kāi)票
公司（一般納稅人企業(yè)）從事電商業(yè)務(wù)，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。注：稅率為13%.沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，全部屬于未開(kāi)票收入。
借：銀行存款 200萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26萬(wàn)元
注：納稅申報(bào)時(shí)，不開(kāi)票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，計(jì)提13%銷項(xiàng)稅額。
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)依法開(kāi)具發(fā)票。
1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【確認(rèn)收入，不開(kāi)發(fā)票，但如實(shí)申報(bào)納稅】，完全沒(méi)問(wèn)題，而且事后企業(yè)需要【補(bǔ)開(kāi)發(fā)票】時(shí)，稅局有義務(wù)給予支持。
【確認(rèn)收入，不開(kāi)發(fā)票，少申報(bào)或未申報(bào)甚至瞞報(bào)】，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以【偷 稅】 論處。
劉備在給他的兒子劉禪的遺詔《三國(guó)志》里面說(shuō)到，“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”。其實(shí)在我們未開(kāi)票收入是否要納稅中也有體現(xiàn)，該做的都應(yīng)該按照法律法規(guī)一一做到，我們財(cái)務(wù)人才能走的更高更遠(yuǎn)，否則你以為不開(kāi)票的收入就不用納稅，遲早會(huì)將你拖下深淵。
【第14篇】什么是不開(kāi)票收入
1、未開(kāi)票的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)務(wù)中，有的企業(yè)出于各種理由拒絕為消費(fèi)者開(kāi)具發(fā)票，這樣很容易就會(huì)被消費(fèi)者投訴。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定:應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。
2、偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)
有的企業(yè)主觀上為了少繳稅而故意隱匿收入，不開(kāi)票、不申報(bào)。對(duì)此種偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以.上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任。
3、延期納稅的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后，就需要按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，否則將由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
什么是不開(kāi)票收入?
不開(kāi)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，比如在一般納稅企業(yè)上班，銷售貨物要開(kāi)增值稅發(fā)票，由于有些原因不能開(kāi)具發(fā)票，這部分沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入就是不開(kāi)票收入?？梢砸罁?jù)出庫(kù)單做賬，或者銷售部門傳給的銷售清單。
【第15篇】不開(kāi)票收入如何報(bào)稅
收到貨款暫不開(kāi)票不申報(bào)納稅的情況相信各位會(huì)計(jì)都遇到過(guò)，但是這種做法是稅務(wù)稽查重點(diǎn)！稍有不慎風(fēng)險(xiǎn)是很大的！
01
未開(kāi)票收入被查
補(bǔ)稅上百萬(wàn)！
一、未開(kāi)票收入未申報(bào)，補(bǔ)稅上百萬(wàn)
近日，武漢市稅務(wù)局在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷貨款未入賬，未申報(bào)銷售收入計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況，最終應(yīng)補(bǔ)繳增值稅1158229.55元！
二、未開(kāi)票收入補(bǔ)申報(bào)，被罰滯納金51.9萬(wàn)
廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了2023年1-10月的未開(kāi)票收入共計(jì)3806.75萬(wàn)元。稱其在銷售貨物時(shí)，客戶不能確定是否需要開(kāi)具發(fā)票，為避免在申報(bào)納稅后客戶要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，所以當(dāng)月未開(kāi)具發(fā)票且未確認(rèn)收入。在2023年12月確定客戶不需要開(kāi)具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)雖未認(rèn)定廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬(wàn)元未開(kāi)票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬(wàn)元的滯納金。
看到這，風(fēng)險(xiǎn)是不是太大了！不想被處罰？未開(kāi)票收入改如何處理？我們來(lái)給大家劃重點(diǎn)！
02
沒(méi)開(kāi)發(fā)票，做了未開(kāi)票收入
稅務(wù)局也要罰款！
問(wèn)題：
我是一個(gè)培訓(xùn)公司，有取得相關(guān)資質(zhì)，2023年8月，稅務(wù)局的同志來(lái)我公司，說(shuō)我已經(jīng)申報(bào)了158萬(wàn)營(yíng)業(yè)額，但是從未申領(lǐng)過(guò)發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具未開(kāi)具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！
我公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從未違法違章，按期申報(bào)，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對(duì)方索取，我會(huì)開(kāi)給他的！市場(chǎng)上，也存在著大量這樣的情況！
請(qǐng)問(wèn)，這處罰是否合理？
國(guó)家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：
一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：
(一)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
……”
二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）附件：《福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》規(guī)定，未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款（個(gè)體減半），有違法所得的予以沒(méi)收。
因此，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
注：這個(gè)案例，實(shí)務(wù)中很少見(jiàn)。目前看到的只是12366的答疑，并沒(méi)有看到相關(guān)的行政處罰書。所以，最終會(huì)不會(huì)讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說(shuō)。
03
即日起，未開(kāi)票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
一、未開(kāi)票收入報(bào)稅一定會(huì)被罰款嗎？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，具體規(guī)定如下：
1.發(fā)票開(kāi)具要求
2.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票的處罰
二、未開(kāi)票收入可以不申報(bào)嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī)，也不合法！
三、未開(kāi)票收入如何入賬？
當(dāng)存在沒(méi)開(kāi)票的收入時(shí)，入賬方式如下：
對(duì)于未開(kāi)票的稅務(wù)處理，有兩點(diǎn)提醒：
對(duì)如何進(jìn)行未開(kāi)票收入的管理工作，有三點(diǎn)建議：
04
未開(kāi)票申報(bào)操作寶典
一、申報(bào)注意事項(xiàng)
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開(kāi)票收入的申報(bào)，成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開(kāi)票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：
1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過(guò)案例，我們給您來(lái)演示如何填報(bào)！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！
(以增值稅一般納稅人為例)
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開(kāi)票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開(kāi)票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？
對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開(kāi)票就做未開(kāi)票收入申報(bào)。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開(kāi)票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
文章來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、銅陵市稅務(wù)局、大潤(rùn)財(cái)稅。
【第16篇】投資公司不開(kāi)票如何確認(rèn)收入
什么是開(kāi)票確認(rèn)收入?
與客戶當(dāng)月對(duì)賬開(kāi)票確認(rèn)收入 ，當(dāng)月對(duì)賬未開(kāi)票不確認(rèn)收入， 這是算開(kāi)票確認(rèn)收入嗎？還是對(duì)賬確認(rèn)收入？
1:會(huì)計(jì)上收入如何確認(rèn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，這里就不復(fù)制了。當(dāng)然準(zhǔn)則不會(huì)提按照開(kāi)票確認(rèn)收入，也不會(huì)提按照對(duì)賬確認(rèn)收入。一則這么些寫顯的準(zhǔn)則低端，不高大山。二則收入類型太多，準(zhǔn)則只能站在高層以高度概括語(yǔ)言描述，所以這種高度概括語(yǔ)言很多人就理解各種不同。
2:開(kāi)票確認(rèn)收入，是很多中小企業(yè)的不規(guī)范做法。其背后動(dòng)機(jī)是，雖然在會(huì)計(jì)上來(lái)說(shuō)，貨物發(fā)出且對(duì)方控制了，滿足收入條件，但是此時(shí)不會(huì)確認(rèn)收入和開(kāi)票，因?yàn)槠髽I(yè)想此時(shí)開(kāi)票，要交稅不說(shuō)，客戶錢也沒(méi)付款，到時(shí)候錢收不回，稅錢交了，豈不是苦哉。于是企業(yè)等到客戶付款時(shí)，企業(yè)才開(kāi)票確認(rèn)收入。這顯然是不符合規(guī)定的，多數(shù)企業(yè)這么做，就看何時(shí)被稅局發(fā)現(xiàn)了。
3:正常收入如何確認(rèn)呢?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則寫的很含糊，不清不楚，反正就是讓你看不透，但是企業(yè)至少需要一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)啊。那么看幾個(gè)上市公司收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。
a:深圳英可瑞科技股份有限公司招股說(shuō)明書：
收入確認(rèn)：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。公司的產(chǎn)品運(yùn)往指定場(chǎng)所后，對(duì)于合同中明確要求需要客戶出具驗(yàn)收依據(jù)的產(chǎn)品，在客戶驗(yàn)收合格并出具相關(guān)驗(yàn)收依據(jù)后確認(rèn)收入；對(duì)于合同中未明確要求需要客戶出具驗(yàn)收依據(jù)的產(chǎn)品，客戶未在驗(yàn)收期內(nèi)提出書面異議的視為驗(yàn)收合格，公司在與客戶對(duì)賬無(wú)誤后確認(rèn)收入。
分析：這家公司需要驗(yàn)收的，根據(jù)驗(yàn)收依據(jù)確認(rèn)收入，不需要驗(yàn)收的根據(jù)對(duì)賬無(wú)誤確認(rèn)收入，似乎和自己之前以發(fā)票確認(rèn)沒(méi)啥關(guān)系。
b:北京動(dòng)力源科技股份有限公司招股說(shuō)明書：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的調(diào)整
申報(bào)報(bào)表對(duì) 2001 年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入調(diào)增2,523 萬(wàn)元，主要原因是：①本公司原執(zhí)行的是工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，原始報(bào)表確認(rèn)銷售收入的主要標(biāo)志是收到貨款并開(kāi)具發(fā)票；申報(bào)報(bào)表根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)銷售收入確認(rèn)的原則進(jìn)行了調(diào)整，改為：合同中規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款的，按風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款規(guī)定確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)；合同中規(guī)定分期收款的，按合同約定的收款日期分期確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。兩者收入確認(rèn)在時(shí)間上存在差異。②報(bào)告期內(nèi)，由于本公司的營(yíng)銷中心和財(cái)務(wù)部分別對(duì)合同執(zhí)行的情況（包括發(fā)貨、預(yù)付款、到貨款、初驗(yàn)款、終驗(yàn)款、質(zhì)保金的應(yīng)收和實(shí)收情況）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，但雙方核對(duì)不夠及時(shí)，也影響了銷售收入確認(rèn)的及時(shí)性。
分析：這家主要是對(duì)于分期收入這塊單獨(dú)有個(gè)確定，確定為按照合同收款的日期確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。
c:山西仟源制藥股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首發(fā)招股說(shuō)明書
銷售商品收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn):具體收入確認(rèn)流程：公司根據(jù)經(jīng)銷商在 eb 系統(tǒng)上提交的銷售訂單安排配貨，出具產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，交付具有相應(yīng)資質(zhì)的物流商發(fā)運(yùn)，同時(shí)開(kāi)具發(fā)票，即確認(rèn)商品銷售收入。
看看這些上市公司對(duì)于收入確認(rèn)，具體執(zhí)行就不同了。
