進(jìn)項稅票網(wǎng)上認(rèn)證（16篇）

【第1篇】進(jìn)項稅票網(wǎng)上認(rèn)證

在報稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認(rèn)稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，在此，因為各省平臺的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點擊查詢按鈕，會顯示所選日期時間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交

勾選認(rèn)證工作到此并沒有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計”，在頁面右方選擇“申請統(tǒng)計”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯誤，點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無誤，點擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計報表將作為納稅申報的依據(jù)。

確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計表是填寫增值稅納稅申報表附表二的填寫依據(jù)，是填報前的重要準(zhǔn)備工作。

【第2篇】代理運(yùn)費進(jìn)項稅票如何處理

代理運(yùn)費進(jìn)項稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運(yùn)費服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項稅.

另外,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第七條運(yùn)輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計算抵扣進(jìn)項稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán),代開的運(yùn)輸發(fā)票才能按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)[2003]121號)附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運(yùn)輸單位和個人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理代開票納稅人認(rèn)定手續(xù).

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù).

【第3篇】簡易增值稅票進(jìn)項稅可以抵扣

目前可以抵扣進(jìn)項稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口繳款書、稅收通用繳款書以及機(jī)動車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進(jìn)項稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來抵扣，有的是計算抵扣，也就是通過計算出進(jìn)項稅額，通過填報申報表中的對應(yīng)項目來抵扣進(jìn)項稅。同時我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進(jìn)項稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進(jìn)項稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過發(fā)票勾選平臺進(jìn)行抵扣，并且該通行費必須是收費的，那些免費的通行費普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費

屬于計算抵扣的方式，按照通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來計算抵扣。

第三種是旅客運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進(jìn)行抵扣；按照目前的政策，公共交通運(yùn)輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機(jī)票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費了，在稅法中是不得抵扣的項目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票

也是屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計算抵扣方式，可以抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計算抵扣的方式。

第八種農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購貨方來開具的發(fā)票。 常見的就是帶有收購字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，同樣屬于計算抵扣的方式。

【第4篇】進(jìn)項稅票丟了怎么辦

非常感謝你勞累的一天還能打開小編的文章閱讀，希望能給你帶來快樂和放松，歡迎各位朋友們來吐槽，小編真是不勝榮幸，小編將努力分享更好的文章給你，您的支持是我前進(jìn)的動力，動動手指給點意見吧，小編會虛心接受好好改進(jìn) 。

在會計實務(wù)中，我們總會遇到這樣那樣的問題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專用發(fā)票的丟失是一種比較常見且比較嚴(yán)重的行為，畢竟我們國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴(yán)格的，而且增值稅專用發(fā)票的丟失直接關(guān)系著你的進(jìn)項稅款能否抵扣。

首先我們來看看法規(guī):

根據(jù)（關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)【2006】156號）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件5），經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

通過法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當(dāng)增值稅專用發(fā)票丟失時只要其中一聯(lián)的復(fù)印件和銷售方開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》就可以進(jìn)行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式還有網(wǎng)上勾選認(rèn)證這個方法，這個方法是以納稅人識別號為依托，只要是開在你家稅號名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過勾選的方式來認(rèn)證抵扣增值稅，這種認(rèn)證方式的前提是納稅人信用為b級及以上。在這種認(rèn)證方式的前提下，在詢問當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后可直接進(jìn)行稅款抵扣。

在2023年7月1日之前開的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開的發(fā)票抵扣期限則是360天。

值得注意的是增值稅專用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過認(rèn)證。因此需要到主管稅務(wù)局咨詢，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開具新的發(fā)票。當(dāng)然那樣做是有部分罰款的。

【第5篇】發(fā)票進(jìn)項稅票認(rèn)證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒有誰不知道，一般納稅人采購原材料取得的進(jìn)項發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說你拿到進(jìn)項增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J(rèn)證了。

是否進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證成功不代表一定能抵扣成功。認(rèn)證成功表示稅務(wù)局說到抵扣的意愿，只有進(jìn)項發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準(zhǔn)進(jìn)項抵扣，所以認(rèn)證成功到抵扣成功這個過程也是有一定風(fēng)險的。進(jìn)項發(fā)票購買有風(fēng)險，萬一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會找上門的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門來了，說你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第6篇】發(fā)票進(jìn)項稅票認(rèn)證期限

進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證抵扣不再設(shè)期限

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號：

增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。

自2023年3月1日起施行

【第7篇】進(jìn)項稅票怎么抵扣

進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。今天我們來說說生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進(jìn)項稅的普通發(fā)票，下面我們具體來看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

買價×9%=進(jìn)項稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

買價×9%=進(jìn)項稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費發(fā)票

通行費發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費一律按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))時，上述計算抵扣進(jìn)項稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))時，上述計算抵扣進(jìn)項稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額）。

3.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關(guān)政策

《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 ）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

本文來源：中稅答疑

【第8篇】進(jìn)項稅票網(wǎng)上勾選認(rèn)證

點擊電子稅務(wù)局，點擊【登錄】

電子稅務(wù)局

在登錄頁面選擇登錄方式，輸入賬號密碼，拖動滑塊通過驗證后，點擊【登錄】，選擇需要辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)，點擊【企業(yè)進(jìn)入】，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

電子稅務(wù)局登錄頁面

登錄成功后，依次打開“我要辦稅”——“發(fā)票使用”——“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

點擊即可實現(xiàn)直接跳轉(zhuǎn)，跳轉(zhuǎn)后就進(jìn)入了我們熟悉的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。

納稅人在可取得稅控設(shè)備的情況下，應(yīng)優(yōu)先使用稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)。從電子稅務(wù)局跳轉(zhuǎn)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行操作的話，是不需要插入稅控設(shè)備。

點擊上方菜單欄中的“抵扣勾選”，選擇相應(yīng)的模塊進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選并提交。

提交后，再次點擊“抵扣勾選”，選擇“抵扣勾選統(tǒng)計——申請統(tǒng)計”后，可生成相應(yīng)的統(tǒng)計報表。

統(tǒng)計完成后，點擊右上方“確認(rèn)”按鈕，可將當(dāng)前統(tǒng)計報表作為申報的依據(jù)。

【第9篇】進(jìn)項稅票怎么認(rèn)證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J(rèn)證進(jìn)項呢，進(jìn)項發(fā)票是我們采購原材料等收到別的公司開給我們的專票，我們把他認(rèn)證抵扣后，就可以抵扣我們開出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實例演示認(rèn)證進(jìn)項的流程哈。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄都行（以開票人登錄一般沒有報稅權(quán)限哈）

第二步：點我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點稅務(wù)數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點發(fā)票勾選確認(rèn)，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進(jìn)入勾選界面，點抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進(jìn)入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個需要的類型，點查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會顯示出來了。

第六步：我們點紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會跳出下面的對話框，我們點確定就可以了。

第九步：我們確認(rèn)勾選后，點紅色箭頭指的地方進(jìn)行確認(rèn)統(tǒng)計。

第十步：我們進(jìn)入確認(rèn)統(tǒng)計界面后點下面紅色箭頭指的地方申請統(tǒng)計。

第十一步：我們進(jìn)入申請統(tǒng)計后，就進(jìn)入了下面的界面，下面有點打印可以打印統(tǒng)計的明細(xì)，如果還有沒統(tǒng)計的發(fā)票可以點撤消，如果確認(rèn)該認(rèn)證的發(fā)票都勾選完了，我們點確認(rèn)統(tǒng)計，認(rèn)證就完成了，我們就可以去申報增值稅啦！

【第10篇】單位拿到進(jìn)項稅票不抵扣用認(rèn)證嗎

原創(chuàng) 安世強(qiáng) 安博士講財稅公眾號

收錄于合集#財稅知識199個

一、問題背景：

某公司系一般納稅人，其業(yè)務(wù)特點導(dǎo)致公司進(jìn)項稅遠(yuǎn)大于銷項稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進(jìn)項稅直接作為成本費用進(jìn)行扣除？

二、問題回復(fù)

最近有一個網(wǎng)友留言咨詢這個問題，筆者看到問題后回復(fù)了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問：可以增值稅認(rèn)證但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本問題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細(xì)節(jié)的事情，筆者也不負(fù)責(zé)這些操作，但是本問題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復(fù)。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢了目前在公司負(fù)責(zé)納稅申報的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾選認(rèn)證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認(rèn)證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類型相一致，比如說福利費的相關(guān)支出進(jìn)項稅不得抵扣，認(rèn)證后的需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

雖然不抵扣原因有其他項，但是顯然其他項屬于兜底條款，性質(zhì)應(yīng)該是與以上列舉的類型類似，即屬于一些不可以抵扣進(jìn)項稅的項目，如前述的福利費相關(guān)。當(dāng)然如果是本案例的背景，本身進(jìn)項稅屬于可以抵扣的范圍，只是因為銷項太少，累計了較多進(jìn)項稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項，可能稅務(wù)局會詢問具體的原因了。

說到底，這里可能還是稅務(wù)局設(shè)計專票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專票按照普票的方式來使用。進(jìn)項稅還是抵扣銷項稅，如果進(jìn)項稅較多，符合條件的可以申請退稅。具體可以參考財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）：

四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號：

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可見，企業(yè)還是應(yīng)該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級低等情況將導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策。

【第11篇】如何買增值稅票進(jìn)項

《芳芳說稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)的增值稅進(jìn)項票不夠怎么辦？成本票不足怎么辦？總要不少企業(yè)老板、財務(wù)存在這方面的困擾，確實對于企業(yè)而言，進(jìn)項成本欠缺早已成為企業(yè)的通病，增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)的兩大稅種。

對于企業(yè)而言，成本票欠缺就會導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤虛高，稅前抵扣不足，企業(yè)所得稅就會多繳納，而企業(yè)進(jìn)項欠缺就會導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅，這兩大稅種也是企業(yè)不可避免的，不少企業(yè)都因為企業(yè)稅負(fù)重苦不堪言。

現(xiàn)在大多數(shù)服務(wù)類企業(yè)，比如設(shè)計企業(yè)、廣告企業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)類型的企業(yè)都存在成本進(jìn)項欠缺的稅務(wù)問題，這也是企業(yè)的一大痛點，其實無論是服務(wù)類企業(yè)還是貿(mào)易類企業(yè)稅負(fù)壓力重的問題，都建議通過合理的業(yè)務(wù)拆分、利用稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行合理的降低稅負(fù)壓力。

像一些地方性都會有很多稅收優(yōu)惠政策，比如對稅負(fù)重的企業(yè)能夠享受獎勵扶持，能減輕企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的稅后利潤，或是在一些能做個人獨資企業(yè)和個體工商戶的核定征收。

企業(yè)扶持獎勵政策——有限公司

對于企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行獎勵扶持補(bǔ)貼，在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎勵扶持，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。

增值稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)所得稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎勵企業(yè)70%-90%，

企業(yè)當(dāng)月納稅，獎勵扶持補(bǔ)貼次月到賬

個獨、個體核定個人所得稅

操作模式就主要是“業(yè)務(wù)拆分”、“業(yè)務(wù)分流”，用新成立的個獨、個體對外承接業(yè)務(wù)，做到銀行流水、合同、發(fā)票三流一致。核定個人所得稅稅率在0.3%-0.6%，綜合稅率1.6%左右，企業(yè)不需要繳納分紅稅和企業(yè)所得稅，完稅后賬戶上的簽可以自由支配。

除此外像企業(yè)和個人發(fā)生的一些業(yè)務(wù)往來，個人是沒有辦法開具發(fā)票的，就可以辦理稅務(wù)臨時登記，到稅務(wù)大廳代開發(fā)票，綜合稅率2.5%左右，1-3個工作日出票，基本上全類名都能代開，出具完稅憑證。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識，可關(guān)注《芳芳說稅》了解~

【第12篇】進(jìn)項稅票據(jù)怎么認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號碼或銷方稅號查詢認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識別號進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡單的。

b.如果輸入發(fā)票號碼或者納稅識別號無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識別號是正確的有可能是對方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯了納稅識別號，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計，點擊統(tǒng)計查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計到了。

說明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺認(rèn)證的，需要在申報增值稅時進(jìn)行

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開具的高速過路費發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）

【第13篇】增值稅票進(jìn)項怎么認(rèn)證

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng) 開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額 等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文顯示在發(fā)票密碼區(qū)。拿到增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文 圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過認(rèn)證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對，比對一致則 通過認(rèn)證，可以作為進(jìn)項抵扣，否則不能作為進(jìn)項抵扣。

自2023年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇 用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認(rèn)證

網(wǎng)上認(rèn)證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過網(wǎng)上傳送發(fā)票認(rèn)證信息的方式。如某市網(wǎng)上認(rèn)證，按以下步驟 進(jìn)行操作：

（一）進(jìn)入國家稅務(wù)局辦稅大廳，點擊“發(fā)票認(rèn)證”再點擊“入口二發(fā)票認(rèn)證”，如圖2-3-1所示：

（二）點擊“增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證”，進(jìn)入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進(jìn)行認(rèn)證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點擊“保存”按鈕，最后點擊“掃描輸入并發(fā)送認(rèn)證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認(rèn)無誤后，點擊“手工錄入并發(fā)送認(rèn)證”按鈕。

二、柜臺認(rèn)證

柜臺認(rèn)證是指去稅務(wù)局柜臺手工輸入進(jìn)行認(rèn)證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證失敗或者不能認(rèn)證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會計可以攜帶 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行柜臺認(rèn)證。

三、勾選認(rèn)證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會計需要對收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實務(wù)工作中，收到增值稅專用發(fā)票時，需要對其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進(jìn)行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專用發(fā)票》時，需要注意以下5點內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷貨方的發(fā)票專用章，印章信息與銷貨單位的企業(yè)名稱、稅號是否一致；

3、審核購貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱、數(shù)量及金額信息是否正確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無法通過認(rèn)證，應(yīng)退回銷貨方重新開具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會計作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺上打印的 《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認(rèn)證的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購買方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實務(wù)常見問題

1、增值稅專用發(fā)票的電話號碼開錯了能用嗎？

答：收到增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號碼開錯時，可先進(jìn)行認(rèn)證，如果認(rèn)證通過則可以用，如果不通過應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開 具一份。

2、增值稅專用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國家稅務(wù)總局網(wǎng)站點擊“查詢區(qū)”下的“發(fā)票查詢真?zhèn)巍惫δ埽唬?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺現(xiàn)場鑒別。

3、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證不通過做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開具，可以退給開票方讓其直接作廢重開。如果跨月，可以自己開具一份紅字信息單，或是讓開票 方開具紅字信息單后，校驗通過讓其先開具一份紅字發(fā)票，再開具一份正確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認(rèn)證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認(rèn)證 (二) 柜臺認(rèn)證 (三) 勾選認(rèn)證

在發(fā)票認(rèn)證實務(wù)中，稅務(wù)會計還應(yīng)對收到的發(fā)票進(jìn)行審核和保管。

【第14篇】什么樣的進(jìn)項稅票留抵

留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理

答：進(jìn)項稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。留抵計算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

具體操作：本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。

繳納增值稅的會計分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于留抵的進(jìn)項稅賬務(wù)處理和繳納增值稅的會計分錄，小編已經(jīng)給你詳細(xì)的整理出來了，閱讀后一定會對你有所幫助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑!

【第15篇】進(jìn)項稅票當(dāng)月抵扣

導(dǎo)讀：上月的進(jìn)項稅票沒抵扣完怎么記帳?關(guān)于進(jìn)項稅我們最近都有更新大量的相關(guān)資訊,這不,今天又來了! 金老師 在本文針對上個月進(jìn)項稅票沒抵扣完這一情況進(jìn)行了相關(guān)資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.

上月的進(jìn)項稅票沒抵扣完怎么記帳?

你只能做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

相關(guān)案例分析:

問一:上個月的憑證是:

借:辦公管理費 600

貸:庫存現(xiàn)金:600

這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因為管理費用等損益類科目,貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時使用,而錯賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進(jìn)項稅未抵扣怎么能計入費用科目呢.增值稅都是價外稅,單獨核算,不參與企業(yè)利潤的計算.你這么處理,等于變成'價內(nèi)稅'了.

借:辦公管理費 -600

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)600

問二:發(fā)票本月沒有認(rèn)證,但是款項憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專用發(fā)票還有認(rèn)證期內(nèi),當(dāng)月沒有認(rèn)證的話是沒有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.

當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個月認(rèn)證了的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費--待抵扣認(rèn)證稅金

問三:增值稅進(jìn)項稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?

答:'因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證,再在每月申報時,把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票' ----認(rèn)證通過,應(yīng)先將稅額計入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額',不允許抵扣時應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用,貸記'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出'. 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個人建議不要認(rèn)證,直接按價稅合計數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費用.

【第16篇】進(jìn)項增值稅票抵扣

現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項稅如何正確抵扣？

今天起，這是最新的知識點！翅兒都給你羅列好了～

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！

重點：

其中，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國家稅務(wù)總局 財政部發(fā)布2023年第17號公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

注意?。?/strong>

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長13個月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長10個月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項稅，但是對于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

③ 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅率。

④ 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進(jìn)項抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進(jìn)項稅的抵扣問題。

因為，一般納稅人根據(jù)銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額計算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計算增值稅，不涉及進(jìn)項稅的問題。

這里需要注意兩點：

（1）一般納稅人如果會計核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計入成本費用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺了一系列的政策，規(guī)定了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個重點需要強(qiáng)調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識'通行費'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點：

（1）是否與真實的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項稅不允許抵扣的情況，會計收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說清楚。

注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限啦，會計們再也不用擔(dān)心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項稅的項目

會計收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因為稅法中明確規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項稅的幾種情形，只有不屬于這些項目，才可以抵扣進(jìn)項稅。

不能抵扣進(jìn)項稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對于以上項目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當(dāng)期就不能抵扣，全部計入相應(yīng)成本費用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計入費用。

（2）在購入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當(dāng)期進(jìn)項稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項目時，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實操

完成了前面3步，判斷出一項支出的進(jìn)項稅可以抵扣后，接下來就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計算稅額、納稅申報等抵扣實操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機(jī)動車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機(jī)動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機(jī)動車”標(biāo)識。

注意：銷售機(jī)動車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進(jìn)項稅的申報

進(jìn)項稅抵扣的終極目的是落實到申報表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費發(fā)票等計算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務(wù)經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布