一般納稅人要交地稅嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人要交地稅嗎

一般納稅人應(yīng)該沒有免稅的情況.國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)在目前使用的'金三'征管系統(tǒng)中進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)置,符合減免條件的會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)減免.

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))第一項(xiàng)規(guī)定:將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.

一般納稅人在什么情況下可以免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人可以免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項(xiàng)目:

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書:指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書;

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;

7.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品;

8.承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食;

9.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜;(蔬菜罐頭不免征)

10.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血;

11.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑;

12.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)3年內(nèi)自產(chǎn)自用的制劑;

13.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù);

14.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi);

15.供電部門或企業(yè)在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)

16.生產(chǎn)銷售免稅飼料產(chǎn)品:單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料;(寵物飼料不免征)

【第2篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設(shè)原值10萬(wàn)元，累計(jì)折舊8萬(wàn)元），現(xiàn)在按照1.13萬(wàn)元過戶轉(zhuǎn)讓給老板個(gè)人了，如何做賬？如何納稅？

答復(fù)

屬于銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目來(lái)核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn)元累計(jì)折舊 8萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 0.13萬(wàn)元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅=1.13萬(wàn)元/1.13*13%=0.13萬(wàn)元注意1：你公司屬于一般納稅人購(gòu)進(jìn)車輛時(shí)已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)車輛時(shí)為小規(guī)模納稅人，后來(lái)被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購(gòu)入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，則也可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于不需要發(fā)票的個(gè)人客戶，也應(yīng)做無(wú)票收入來(lái)進(jìn)行納稅處理。

【第3篇】什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

概述

越是熟悉的問題反而有時(shí)卻讓人模糊，前些天突然有人咨詢小編如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？小編針對(duì)該問題重新整理，約著小伙們一起來(lái)學(xué)習(xí)。

內(nèi)容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有下列五點(diǎn)不同：

（一）增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)的使用權(quán)利不同。增值稅一般納稅人可以直接領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，即：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規(guī)定可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

（四）享受稅收優(yōu)惠的待遇不同。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)可以享受月銷售額15萬(wàn)元(季銷售額45萬(wàn)元)以下免征增值稅優(yōu)惠，一般納稅人不可能適用起征點(diǎn)的優(yōu)惠和小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

（五）納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限，而一般納稅人(除金融業(yè)外)納稅期限最長(zhǎng)為一個(gè)月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率：

根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。優(yōu)惠期間，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。個(gè)人（包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))

三、增值稅計(jì)算方法不同

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 ( 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào) )

總結(jié)

以上就是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，小伙伴們是不是已經(jīng)都清楚？

【第4篇】一般納稅人申請(qǐng)書

一般納稅人可以進(jìn)行抵扣，一般公司發(fā)展到一定程度的時(shí)候，國(guó)家對(duì)一般納稅人的稅收政策對(duì)公司來(lái)講就會(huì)顯得尤為重要。那么申請(qǐng)一般納稅人的流程是什么？一起跟隨廣州發(fā)業(yè)小編來(lái)看看吧。

一、如何成為一般納稅人？成為一般納稅人需要滿足幾個(gè)條件？

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定；

2、年應(yīng)稅銷售額沒超過財(cái)政部喝國(guó)家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)跟新開業(yè)的納稅人，可以向當(dāng)?shù)氐臋C(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

3、并且符合以下要求：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;可以按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證的核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

二、申請(qǐng)一般納稅人需提供哪些資料？

1、企業(yè)書面申請(qǐng);

2、銀行基本賬戶開戶證明及企業(yè)全部銀行賬號(hào)復(fù)印件；

3、《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》2份；

4、企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)，財(cái)務(wù)人員、辦稅人身份證復(fù)印件；

5、房屋產(chǎn)權(quán)證明或房屋租賃合同復(fù)印件；

6、財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件；

7、總帳復(fù)印件；

8、企業(yè)章程復(fù)印件。

三、申請(qǐng)一般納稅人的流程是怎樣的？

1、首先先到當(dāng)?shù)毓芾硭?或者是稅務(wù)部門專門設(shè)立的“全程代理窗口”機(jī)構(gòu))提出申請(qǐng)；

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請(qǐng)表發(fā)送單位；

3、管理上來(lái)人上門檢查，主要內(nèi)容是檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等，檢查完后由檢查人員出報(bào)告，所里審批之后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書(時(shí)間一般也是提出申請(qǐng)后15個(gè)工作日完成)。

以上就是一般納稅人申請(qǐng)的相關(guān)內(nèi)容，如有注冊(cè)相關(guān)業(yè)務(wù)歡迎來(lái)廣州發(fā)業(yè)咨詢辦理。廣州發(fā)業(yè)專業(yè)從事公司注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)咨詢、 財(cái)務(wù)咨詢、商標(biāo)注冊(cè)等各類專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

【第5篇】一般納稅人資格

公司在注冊(cè)的時(shí)候需要選擇合適的納稅人身份，其中有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種納稅人身份可以選擇，該公司選擇了小規(guī)模納稅人，后經(jīng)過了解，在公司發(fā)展到一定階段的時(shí)候可以申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定。

申請(qǐng)一般納稅人需要什么條件？

1、小規(guī)模企業(yè)銷售金額超過標(biāo)準(zhǔn)后，稅局責(zé)令企業(yè)申請(qǐng)，企業(yè)必須申請(qǐng)。

2、新設(shè)立的企業(yè)，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬 簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。滿足以上2個(gè)條件之一的均可以申請(qǐng)一般納稅人。

申請(qǐng)一般納稅人需要什么資料？

1、《稅務(wù)登記證》副本；

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

申請(qǐng)一般納稅人的流程：

1、先到管理所(或者是稅務(wù)局專門設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu))提出申請(qǐng);

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請(qǐng)表發(fā)送單位;

3、等待有關(guān)部門上門檢查，主要是檢查帳薄的設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等事項(xiàng)，由檢查人員出報(bào)告，然后審批后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書(時(shí)間一般也是提出申請(qǐng)后15個(gè)工作日完成)。

【第6篇】一般納稅人月收入10萬(wàn)

增值稅是我國(guó)財(cái)政稅收收入的重要來(lái)源之一，其影響范圍甚廣。營(yíng)改增之后，增值稅幾乎囊括了所有行業(yè)，在所有稅種中與增值稅相關(guān)的稅收政策，無(wú)疑是最多也是最為復(fù)雜的。但是越復(fù)雜的政策，就越有籌劃的空間，今天就來(lái)講講納稅人的身份該如何選擇吧。

增值稅法將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行政策規(guī)定：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)，一般納稅人是指財(cái)務(wù)核算健全且年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

看到這里，很多老板可能又要問了，既然增值稅法主要是按照銷售額來(lái)劃分納稅人身份，那為什么不將小規(guī)模納稅人之外的企業(yè)叫成“中規(guī)模納稅人”或者“大規(guī)模納稅人”呢？考慮到現(xiàn)階段的實(shí)際稅收情況，稅收主體大多是能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的一般納稅人；而小規(guī)模納稅人由于應(yīng)稅收入少，稅收優(yōu)惠多，一般構(gòu)不成大量的財(cái)政收入。那些具有抵扣條件的一般納稅人才是具有普遍性的納稅主體，因此將除小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人統(tǒng)一稱作一般納稅人了。

配圖

下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么不同，我們應(yīng)該如何選擇？（以下內(nèi)容均是增值稅法中的簡(jiǎn)單情形，由于篇幅有限，不考慮復(fù)雜情形和特殊業(yè)務(wù)）

稅額計(jì)算方法不同

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額 × 征收率

一般納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額*稅率－稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

現(xiàn)行增值稅法在稅收實(shí)踐中采取的是“以票控稅”的方法，即一般納稅人可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，但必須是以取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)專用繳款書或農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票這類“專用”發(fā)票為抵扣依據(jù)，取得普通發(fā)票的不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不允許抵扣，對(duì)其而言沒有進(jìn)行稅額一說(shuō)。注意了，即便是小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（這是在實(shí)務(wù)中，很多老板咨詢我的問題之一，今天也算是統(tǒng)一做了解釋）。

舉個(gè)例子，a是小規(guī)模納稅人，b是一般納稅人，他們10月份的不含稅銷售額均為人民幣20萬(wàn)元，并且都取得了對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元。本月，a應(yīng)納增值稅額＝20 × 3%（征收率）=0.6萬(wàn)元，b應(yīng)納增值稅額＝20 × 13%（稅率）－1.3＝1.3萬(wàn)元。（只是個(gè)例子，并不代表所有情形下，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額均小于一般納稅人，下面會(huì)繼續(xù)進(jìn)行闡述。）

適用的稅率或征收率不同

小規(guī)模納稅人適用的征收率要比一般納稅人在一般計(jì)稅辦法下適用的稅率要低?，F(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%兩檔；一般納稅人在一般計(jì)稅辦法下適用的稅率現(xiàn)階段有三檔，分別是13%，9%和6%。應(yīng)當(dāng)注意的是，選擇低稅率的小規(guī)模納稅人，雖然稅率低，并不意味著稅負(fù)低，這和銷售額與購(gòu)進(jìn)額的大小都有關(guān)系。

注：稅負(fù)＝實(shí)際繳納的增值稅稅額÷不含稅銷售額

納稅申報(bào)周期不同

一般納稅人的納稅申報(bào)周期是以月為單位。

小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)或者按季度申報(bào)，在實(shí)踐中，稅務(wù)局在認(rèn)定稅種時(shí)，小規(guī)模納稅人大多都會(huì)選擇按季申報(bào)，一來(lái)小規(guī)模納稅人一般來(lái)說(shuō)銷售收入少，享受的優(yōu)惠政策多，財(cái)政收入對(duì)其的依賴并不高；二來(lái)按季度申報(bào)能減輕企業(yè)的納稅操作頻率，提高財(cái)務(wù)工作效率。

總的來(lái)說(shuō)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人最主要的不同點(diǎn)就是以上三點(diǎn)了。接下來(lái)就來(lái)講講在實(shí)務(wù)中如何利用納稅人身份進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃吧。

配圖

首先，稅法和稅務(wù)規(guī)章制度及相關(guān)政策對(duì)于增值稅不同納稅身份的轉(zhuǎn)換是有嚴(yán)格限制的：

第一，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬(wàn)元）的應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)登記為一般納稅人（在金三征管系統(tǒng)下，一旦超過標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)收到警示提醒）。即使沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

第二，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人：這在修改500萬(wàn)應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)前，是不允許一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的，但是提高了500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)后，原來(lái)的一般納稅人可能達(dá)不到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)了，這時(shí)候是允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模的納稅人的，但是按照現(xiàn)行政策，轉(zhuǎn)換日期只截止到2023年12月31日。

接下來(lái)，我們就通過例子的方式來(lái)說(shuō)明下，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在何種情況下應(yīng)該做何種轉(zhuǎn)換。

乙公司作為一家小規(guī)模納稅人，當(dāng)期不含稅銷售額為a，征收率為3%，則乙公司的應(yīng)納增值額稅額＝a × 3%。若乙公司為一般納稅人，適用稅率為13%，不含稅進(jìn)項(xiàng)額為b，則乙公司的增值率為c=(a-b)÷a，增值稅為a×13%-b×13%即a×c×13%。

建立等式，a × 3%＝a×c×13%，得出c＝23.08%。

顯而易見，當(dāng)增值率為23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人繳納的增值稅相同，無(wú)需刻意選擇；當(dāng)增值率＞23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要低于一般納稅人，這時(shí)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)維持小規(guī)模納稅人的身份，若是一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)在年底前轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，稅負(fù)更低；當(dāng)增值率＜23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要高于一般納稅人，這時(shí)顯然選擇一般納稅人更為“合算”，建議盡快健全會(huì)計(jì)核算制度，選擇登記為一般納稅人。（增值率也可理解為銷售業(yè)務(wù)的毛利率）

當(dāng)然，以上的例子不具有全面性。正如前文所說(shuō)，增值稅不同稅目所對(duì)應(yīng)的稅率不同，23.08%的數(shù)據(jù)僅適用于銷售或進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的情形，顯然并不適用于所有行業(yè)。但是計(jì)算方法大同小異，大家可以按照實(shí)際情況自行計(jì)算。當(dāng)然，這一比例的計(jì)算是需要以長(zhǎng)期數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的，僅僅因?yàn)槟骋黄诘脑鲋德史瞎芾硪缶腿マD(zhuǎn)換身份，那是絕對(duì)不理智的。

對(duì)于絕大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，我還是建議大家不要輕易將納稅身份轉(zhuǎn)為一般納稅人（特殊行業(yè)有要求除外），一般來(lái)說(shuō)初創(chuàng)企業(yè)收入很低，業(yè)務(wù)來(lái)源很不穩(wěn)定，沒有固定的供應(yīng)商，很難及時(shí)獲取專用發(fā)票，財(cái)務(wù)制度不健全，轉(zhuǎn)為一般納稅人反而會(huì)使成本增加。另一方面，國(guó)家有很多相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠和扶持政策來(lái)幫助初創(chuàng)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，為了享受國(guó)家的紅利，繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人的身份更為有利。

專業(yè)的事情要交給專業(yè)的人去做，才能最大程度的做到降本增效，建議老板們應(yīng)當(dāng)將財(cái)稅相關(guān)業(yè)務(wù)交給專業(yè)的財(cái)會(huì)人員去做，這樣才能用有限的資源創(chuàng)造最大的效益，不是嗎？

配圖

【第7篇】一般納稅人資格認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？今天西格集團(tuán)就給大家介紹一下！

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

西格集團(tuán)為您提供小規(guī)模企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)登記增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）在網(wǎng)上登記和實(shí)際交件的相關(guān)手續(xù)。

申請(qǐng)一般納稅人的好處：

一、一般納稅人多和一般納稅人做生意，因?yàn)榭梢韵嗷サ挚鄱叶鄶?shù)大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

二、一般納稅人公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、一般納稅人有一定的經(jīng)營(yíng)實(shí)力才能申請(qǐng)到，因此讓客戶感到值得信任。

四、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，毛利低一點(diǎn)的生意也可以接單因此生意也容易做大。

辦事材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（未做三證合一帶的稅務(wù)登記證）

2、企業(yè)印章：公章、發(fā)票章、人名章（朝陽(yáng)地區(qū)不用法人章）

3、增值稅一般納稅人資格登記表（網(wǎng)上填寫）

服務(wù)項(xiàng)目：

1、稅務(wù)登記申請(qǐng)

2、文件制作

3、線上數(shù)據(jù)申報(bào)

4、流程輔導(dǎo)與答疑

辦理?xiàng)l件：

有符合一般納稅人的條件

（一）新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個(gè)月內(nèi)），申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（二）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（三）全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（四）不在同一市、縣實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

以上就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的介紹了，大家如果有其他財(cái)稅問題，可隨時(shí)咨詢西格集團(tuán)！

【第8篇】一般規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來(lái)學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)，作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個(gè)區(qū)別

1、計(jì)稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報(bào)期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人月度銷售不超過10萬(wàn)（按季度征收季度不超過30萬(wàn)）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個(gè)行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

一般納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第9篇】一般納稅人資格證明文件

大家好小編又來(lái)給大家更新啦，又有幾個(gè)粉絲問我京東入駐家具需要那些資料？怎么入駐？其實(shí)啊在前面的文章里面有提到需要的資料以及怎么快速入駐京東開店，今天呢小編再次給大家分享下家具入駐京東需要的資料以及快速開店的方法， 記得點(diǎn)贊收藏關(guān)注哦，不然下次又找不到啦。

京東家具店鋪怎么入駐?需要什么資質(zhì)?

一、公司資質(zhì):

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資金需滿100萬(wàn)元，注冊(cè)年限需滿1年

2.銀行開戶名需與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致

3.企業(yè)法人身份證正反面

4.一般納稅人資格證明

5.所有提交的資質(zhì)文件如是復(fù)印件需加蓋入駐公司紅章

二、商標(biāo)資質(zhì):

1.商標(biāo)注冊(cè)證( r標(biāo))

2.若商標(biāo)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓/變更/續(xù)展，還需提供相應(yīng)證明

3.如經(jīng)營(yíng)進(jìn)口商品，需要提供報(bào)關(guān)單

4.旗艦店/專賣店須提供以商標(biāo)持有人為源.頭出發(fā)的完整授權(quán)鏈條，同時(shí)鏈條級(jí)數(shù)要求不得超過2級(jí)

5.所有授權(quán)需加蓋紅章，如是個(gè)人持有商標(biāo)授權(quán)需同時(shí)上傳授權(quán)人身份證，簽字名稱要與商標(biāo)持有人名一致，須有網(wǎng)商運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)并有經(jīng)營(yíng)滿半年以上的網(wǎng)店，在申請(qǐng)入駐時(shí)提供網(wǎng)站鏈接。

6.銷售紅木類家具商家必須簽訂商家入駐承諾函

三、資質(zhì)材料要求:

一、產(chǎn)品需提供質(zhì)檢，具有cnas與cma資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)出具的4年內(nèi)的成品檢測(cè)報(bào)告，其中商業(yè)/辦公家具、住宅家具必要檢測(cè)項(xiàng)要求如下:

(一)木制家具:甲醛釋放量檢測(cè)、標(biāo)志及使用說(shuō)明

(二)金屬家具:力學(xué)性能檢測(cè)、安全性檢測(cè)、標(biāo)志及使用說(shuō)明

(三)玻璃家具:性能尺寸安全要求、加工安全要求、外觀安全要求、結(jié)構(gòu)強(qiáng)度安全要求、理化性能安全要求、有害物質(zhì)限量、木質(zhì)部件與金屬部件安全要標(biāo)志及使用說(shuō)明

(四)衛(wèi)浴家具:衛(wèi)生安全要求，安裝及使用要求，懸掛式柜(架}極限強(qiáng)度、標(biāo)志及使用說(shuō)明

(五)塑料家具:有害物質(zhì)限量、標(biāo)志及使用說(shuō)明;

(六)床墊:衛(wèi)生安全要求。標(biāo)志及使用說(shuō)明;

(七)軟體家具、沙發(fā):安全檢測(cè)、耐干摩擦色牢度、耐汗?jié)n色牢度(僅紡織面料測(cè)試)、標(biāo)志及使用說(shuō)明

(八)兒童家具:外形尺寸偏差，外觀、理化性能、木材含水率、結(jié)構(gòu)安全、有害物質(zhì)限量、阻燃性能、警示標(biāo)識(shí)、標(biāo)志、使用說(shuō)明

以上就是家具需要的資料，想要快速開店，省時(shí)省力，少走彎路聯(lián)系小編哦，解決一切開店難題，歡迎評(píng)論區(qū)交流

【第10篇】江蘇省一般納稅人資格查詢

我們經(jīng)常跟大家說(shuō)，在消費(fèi)的時(shí)候要選擇信譽(yù)好、誠(chéng)信度高的商家，但是由于消費(fèi)者和商家之間會(huì)存在一定的信息差，導(dǎo)致消費(fèi)者也很難辨別。11月16日上午，江蘇省消保委消費(fèi)投訴信息公示系統(tǒng)正式上線運(yùn)行。系統(tǒng)通過構(gòu)建公開透明的消費(fèi)評(píng)價(jià)體系，減少信息不對(duì)稱，更好地保障消費(fèi)者權(quán)益。

江蘇省消保委消費(fèi)投訴信息公示系統(tǒng)是根據(jù)大數(shù)據(jù)分析，從多維度勾勒企業(yè)形象特征并公示的消費(fèi)投訴信息公示平臺(tái)。由消費(fèi)投訴信息指數(shù)評(píng)分、消費(fèi)投訴基本信息公示榜、企業(yè)曝光臺(tái)和消費(fèi)資訊榜四個(gè)模塊組成。

江蘇省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)投訴部主任傅錚說(shuō)：“第一塊比較重要的是消費(fèi)投訴信用評(píng)分指數(shù)模塊。我們現(xiàn)在可以簡(jiǎn)單直觀地看到某個(gè)企業(yè)的調(diào)解成功率以及綜合評(píng)分，點(diǎn)進(jìn)去可以看到評(píng)分的詳細(xì)情況，包括綜合評(píng)分以及加減分項(xiàng)。比如是不是受到一些表彰、有沒有受到一些獎(jiǎng)懲或者被處罰?！?/p>

也就是說(shuō)，消費(fèi)者在某家企業(yè)消費(fèi)前可以登錄系統(tǒng)搜索企業(yè)名稱，查看企業(yè)綜合評(píng)分以及過往消費(fèi)投訴的情況。這有助于消費(fèi)者減少信息差的同時(shí)，也能更好地做消費(fèi)決策。

傅錚說(shuō)：“以前消費(fèi)者有了糾紛后才發(fā)現(xiàn)被坑了或者是這個(gè)企業(yè)有問題。我們現(xiàn)在把信息決策放在前面供消費(fèi)者能夠更好地參考，讓消費(fèi)者進(jìn)入某一個(gè)企業(yè)進(jìn)行消費(fèi)之前可以提前搜索，觀看企業(yè)具體的評(píng)分以及投訴的情況。”

企業(yè)曝光臺(tái)也是消費(fèi)投訴信息公示系統(tǒng)的亮點(diǎn)部分。對(duì)拒不配合消費(fèi)維權(quán)工作或者涉嫌違法違規(guī)的企業(yè)及時(shí)曝光，并在企業(yè)名稱之后附上相應(yīng)標(biāo)簽，便于消費(fèi)者閱覽；消費(fèi)投訴基本信息公示榜，是對(duì)已完結(jié)消費(fèi)投訴進(jìn)行公示，將問題曬出來(lái)；消費(fèi)資訊榜則是網(wǎng)羅了熱門消費(fèi)話題、維權(quán)資訊，以豐富消費(fèi)信息。接下來(lái)，省消保委還將繼續(xù)聯(lián)動(dòng)多部門整合數(shù)據(jù)資源。

傅錚說(shuō)：“目前，這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)和省內(nèi)的企業(yè)主體信息庫(kù)進(jìn)行了對(duì)接，也和部分行政部門的消費(fèi)投訴數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接。未來(lái)，我們計(jì)劃和住建、文旅或者郵政，包括12345平臺(tái)等等的投訴數(shù)據(jù)都進(jìn)行對(duì)接聯(lián)通，方便消費(fèi)者能夠看到更多更全面的消費(fèi)投訴信息，我們的評(píng)分體系也能夠更加完善?！?/p>

消費(fèi)者可以通過手機(jī)關(guān)注“江蘇省消保委”官方微信公眾號(hào)進(jìn)入這一系統(tǒng)，也可以通過江蘇省消保委官網(wǎng)“維權(quán)公示”模塊進(jìn)入系統(tǒng)。

（江蘇廣電總臺(tái)·融媒體新聞中心/董雯 張?。?/p>

（本條新聞版權(quán)歸江蘇省廣播電視總臺(tái)所有，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處）

【第11篇】增值稅一般納稅人查詢

增值稅一般納稅人登記網(wǎng)上辦理操作流程

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）：

增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為“正?！?；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人尚未登記為增值稅一般納稅人或輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人；

4.納稅人存在實(shí)名比對(duì)且實(shí)名刷臉通過的辦稅員信息。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——增值稅一般納稅人登記（此模塊僅對(duì)小規(guī)模納稅人可見，若已登記為一般納稅人則無(wú)法看到此模塊）

四、操作步驟

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”模塊，在彈出頁(yè)面左側(cè)選擇“資格信息報(bào)告”，選擇“增值稅一般納稅人登記”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。

第一步：填寫表單

點(diǎn)擊進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)彈出提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報(bào)，您是否繼續(xù)辦理？”

點(diǎn)擊“確定”后，繼續(xù)辦理。

系統(tǒng)將自動(dòng)帶出納稅人的登記信息，并選定“納稅人類別”（自動(dòng)帶出，不可修改）。

第二步：選擇“主營(yíng)業(yè)務(wù)類別”、“會(huì)計(jì)核算是否健全”和“一般納稅人生效日期”。

注意：若納稅人本月存在代開發(fā)票情形的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。

填寫完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次輸入。

第三步：預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)

點(diǎn)擊[下一步]，預(yù)覽填寫完成的表單信息。要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊[上一步]，可進(jìn)行修改；若確認(rèn)無(wú)誤的，點(diǎn)擊[提交]進(jìn)行簽名確認(rèn)。

插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出提示，點(diǎn)擊[確定]。

第四步：辦理成功

溫馨提示：增值稅一般納稅人登記事項(xiàng)無(wú)需附報(bào)資料，無(wú)需稅務(wù)人員審核。若登記成功后，即需按適用稅率按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，按規(guī)定可申請(qǐng)領(lǐng)用專用發(fā)票。

請(qǐng)根據(jù)自行選擇的生效日期辦理增值稅申報(bào)和發(fā)票票種核定申請(qǐng)。

點(diǎn)擊[下載打印文書表單]可查詢打印《增值稅一般納稅人登記表》。

該文書效果如下：

來(lái)源：上海稅務(wù)

【第12篇】增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

全額開具普通發(fā)票（或者全額開具專用發(fā)票）：

以旅游業(yè)為例，增值稅一般納稅人在2023年5月1日以后提供旅游服務(wù)的，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)可以從銷售額中扣除，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

將本期取得的含稅收入（總額）填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）”6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目及欄次）“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

將本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）”6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目及欄次）“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”“本期實(shí)際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

根據(jù)開具普通發(fā)票的收入總額計(jì)算得出不含稅收入及稅額分別填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“6%稅率”（項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的稅率）填寫銷售額和銷項(xiàng)稅額，將扣除項(xiàng)目金額填入“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”中，將開具普通發(fā)票“收入總額”減去“扣除項(xiàng)目金額”填入“扣除后含稅(免稅)銷售額”中，然后根據(jù)對(duì)應(yīng)的稅率或者征收率計(jì)算出“扣除后銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”并填入“ 增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）”“銷項(xiàng)稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

將差額扣除前的按稅率計(jì)算的不含稅銷售額填列在 “增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）”“按適用稅率計(jì)稅銷售額”“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

差額開具專用發(fā)票：

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

將本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）”6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目及欄次）“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”“本期實(shí)際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

將扣除項(xiàng)目金額同時(shí)填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“6%稅率”（項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的稅率）“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報(bào)。

通過系統(tǒng)差額征稅的功能開具的發(fā)票，通過錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額。銷項(xiàng)稅額=（含稅銷售額-扣除額）÷（1+適用稅率）×適用稅率，不含稅金額應(yīng)為含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）-銷項(xiàng)稅額，稅率用***代替。該差額開票專用發(fā)票不含稅金額與稅額之間不存在稅率的勾稽關(guān)系，因此應(yīng)通過本月“合計(jì)銷售額”與“開具其他發(fā)票銷售額”、“未開具發(fā)票銷售額”金額的差去計(jì)算得出本期應(yīng)填寫的“專用發(fā)票的銷售額”與“銷項(xiàng)稅”。

“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“6%稅率”（項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的稅率）銷項(xiàng)稅額=開具專用發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額/（1+適用稅率）*適用稅率，銷售額=開具專用發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額-銷項(xiàng)稅額，然后核對(duì)一下“扣除后含稅(免稅)銷售額”和“扣除后銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”進(jìn)項(xiàng)納稅申報(bào)。

【第13篇】一般納稅人增值稅計(jì)算

一、增值稅銷項(xiàng)稅額

（一）銷項(xiàng)稅額計(jì)算

銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價(jià)外收入等。

【提示】換算時(shí)稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點(diǎn)是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價(jià)格計(jì)稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計(jì)稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)的銷售額

——重點(diǎn)關(guān)注差額計(jì)稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價(jià)，可選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運(yùn)輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

（2）客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)：扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額，從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，扣除購(gòu)置原價(jià)的余額為銷售額。

6.上述扣除價(jià)款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財(cái)政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.以票扣稅

2.計(jì)算抵扣（外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購(gòu)價(jià)款×1.1×1.2×13%

3.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；融資租入的不動(dòng)產(chǎn)；施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物。

（二）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（計(jì)算題、綜合題考點(diǎn)）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來(lái)計(jì)算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計(jì)算的其他問題

（一）銷項(xiàng)稅額時(shí)間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中“營(yíng)改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價(jià)稅合計(jì)額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法

1.適用試點(diǎn)范圍：

以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進(jìn)項(xiàng)稅額——實(shí)耗扣稅法。

（1）試點(diǎn)納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量

（六）“營(yíng)改增”試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅，不足抵減允許扣除項(xiàng)目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。

2.“營(yíng)改增”之前已納營(yíng)業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請(qǐng)退還已納營(yíng)業(yè)稅。

3.“營(yíng)改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。

【第14篇】一般納稅人可以零申報(bào)嗎

代理記賬的時(shí)候都在說(shuō)增值稅q，但是有時(shí)候雖然知道大的方向是什么，還有那么一些細(xì)節(jié)不清楚，小編就針對(duì)增值稅扣稅憑證的一些內(nèi)容給大家做一個(gè)分享，才能更好的理解增值稅，從而享受增值稅給我們帶來(lái)的益處。

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。具體包括：

1、增值稅專用發(fā)票。

2、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

4、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

5、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

6、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票。

1、增值稅納稅申報(bào)必須抄完稅，才能納稅申報(bào)嗎？

小規(guī)模和一般納稅人，無(wú)論上月是否開票，月初都請(qǐng)登錄開票軟件進(jìn)行抄報(bào)、清卡操作。由于現(xiàn)在實(shí)行最新的申報(bào)比對(duì)政策，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不在增值稅的申報(bào)季，月初在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅后，再進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅申報(bào)成功后，才能清卡。

2、什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)?

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)，并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào)；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào)；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入成本為0才能零申報(bào)。

【第15篇】銀行是一般納稅人嗎

很多剛接觸會(huì)計(jì)的都有這樣的疑問，到底什么是小規(guī)模納稅人、小規(guī)模納稅人？有什么區(qū)別？大家也提出了很多關(guān)于這方面的問題，我們一起來(lái)看下是不是也是你的疑問呢？

經(jīng)典疑問：

@小小小小小美：小規(guī)?？梢缘诌M(jìn)項(xiàng)稅扣嗎？

@1223442：什么是小規(guī)模納稅人？

@啊四十八：小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別？

@長(zhǎng)城十八里外：小規(guī)模的稅率是多少？

還有其他人就不一一點(diǎn)名了哦！下面高頓君（個(gè)人微信號(hào)：gaodunclass2）就從幾方面你們講講這里面的區(qū)別吧！

1標(biāo)準(zhǔn)不同

2稅率不同

小規(guī)模納稅人：3%

一般納稅人：0%、6%、11%、17%。（免稅的除外）。

3抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模：使用普通發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

4舉例區(qū)分

（1）進(jìn)貨價(jià)為10000元銷售價(jià)為20000元（含稅價(jià)）（若題目給的是增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款則是不含稅的）

一般納稅人：

應(yīng)納稅額＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99

小規(guī)模納稅人：

則應(yīng)納增值稅額＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52

對(duì)于這筆業(yè)務(wù)，是小規(guī)模納稅人交稅少。

（2）如果這筆業(yè)務(wù)，如果進(jìn)價(jià)很大，比如是18000，則一般應(yīng)納稅應(yīng)納：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60

這比小規(guī)模納稅少。

至于作為一般納稅人交稅多，還是小規(guī)模納稅人交稅多，這個(gè)不僅得看銷售收入，還要看進(jìn)價(jià)大?。ǜ鶕?jù)進(jìn)價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），哪種納稅人納稅多，哪種小，還需要看具體是什么樣的業(yè)務(wù)。

在稅法上，對(duì)增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。盡管小規(guī)模納稅人不能享有稅款抵扣，但是企業(yè)交納的稅款支出，可以記入企業(yè)的產(chǎn)品成本，使企業(yè)的所得稅的稅負(fù)降低，而一般納稅人可以享有稅款抵扣，兩者各有利弊。

5賬務(wù)處理

一般納稅人：

例1：購(gòu)進(jìn)原材料，收到增值稅專用發(fā)票累計(jì)價(jià)款5400000元，增值稅額為918000元，貨款已經(jīng)支付，材料已經(jīng)達(dá)到并驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料 5400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 918000

貸：銀行存款 6318000

2、銷售產(chǎn)品收入累計(jì)為6800000，增值稅額為1156000元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收妥存入銀行。

借：銀行存款 7956000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6800000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1156000

3、用銀行存款交納九月份增值稅220000元。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 220000

貸：銀行存款 220000

小規(guī)模納稅人：

例2：某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購(gòu)入原材料，按照增值稅專用發(fā)票上記載的原材料價(jià)款為50000元，增值稅額為8500元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨稅款已付清。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，含稅價(jià)格為84800元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。適用的增值稅稅率為6%.有關(guān)賬務(wù)處理如下：

1、購(gòu)進(jìn)原材料

借：原材料 58500

貸：銀行存款 58500

2、銷售產(chǎn)品

不含稅價(jià)格=84800÷（1+6%）=80000（元）

應(yīng)交增值稅=80000×6%=4800（元）

借：應(yīng)收賬款 84800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 4800

好啦！高頓君（個(gè)人微信號(hào)：gaodunclass2）今天的干貨到這里就要結(jié)束咯！快來(lái)收藏吧！有問題的可以盡情問留言喲！么么噠~

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【第16篇】一般納稅人有哪些減稅降費(fèi)政策

營(yíng)改增小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是很多納稅人關(guān)心的問題，下面就由小編為大家分享一些一般納稅人與小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題！

營(yíng)改增一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些

1、銷售額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，又未提出申請(qǐng)登記的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(含本數(shù));

2.計(jì)稅方法：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅辦法，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;

3.稅率與征收率：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：營(yíng)改增一般納稅人分不同行業(yè)適用不同稅率;小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法按征收率征稅，增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外;

4.增值稅發(fā)票使用：一般納稅人可以開具專票與普票;正常情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普票;但是根據(jù)業(yè)務(wù)需要的，可以申請(qǐng)稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。

小規(guī)模納稅人免征政策有哪些？

退稅減稅降費(fèi)政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國(guó)西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持地方政府方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以以注冊(cè)園區(qū)的方式。在該地以個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)的名義，進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展業(yè)務(wù)分銷，享受核定征收政策個(gè)稅核定只需0.5%，無(wú)需繳納

增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅。同時(shí)還能享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策。

地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

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