建筑業(yè)稅票怎么開（8篇）

【第1篇】建筑業(yè)稅票怎么開

一般是在建筑公司從事會計工作才會遇到這樣的問題，有關(guān)于發(fā)票的明細(xì)怎么開，要走什么流程，去哪里開具發(fā)票明細(xì)，都是建筑業(yè)會計經(jīng)常日常中會碰到的問題，如果你還不太了解，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

工程建設(shè)發(fā)票明細(xì)去哪里開

發(fā)票明細(xì)開具的地點是納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也就是建筑公司是是屬于哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的，就去哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，一般是地稅各辦稅服務(wù)大廳，如果還不清楚的，可以通過撥打12366電話咨詢。

工程發(fā)票開具所需資料

如果項目規(guī)模（工程價款50萬元）以下的：

1、代開發(fā)票申請表（需加蓋公章或財務(wù)章）

2、合同復(fù)印件；

3、施工方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

4、付款證明原件（需雙方加蓋公章）；

5、外經(jīng)證原件（外來建筑）；

6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。

規(guī)模（工程價款50萬元）以上的或分包工程，除以上資料外還需提供：

1、施工方項目登記表、建設(shè)方項目登記表（需蓋章確認(rèn)）；

2、付款證明原件（需雙方加蓋公章）；

3、建設(shè)方和施工方的稅務(wù)登記證復(fù)印件，對按規(guī)定不需要稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

4、有分包的還需提供總分包合同，分包方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件，分包方開具的發(fā)票原件、復(fù)印件，稅票原件、復(fù)印件。

注：相關(guān)表單可在市地稅局網(wǎng)站“下載中心”下載

建筑業(yè)需要征收以下稅種：

1、營業(yè)稅：按工程價款（包括料工費）的3%稅率計征；

2、城建稅：按營業(yè)稅額的7%或5%征收；

3、教育費附加：按營業(yè)稅額的3%征收；

4、地方教育費附加：按營業(yè)稅額的1%征收；

5、企業(yè)所得稅（對核定征收企業(yè)、單位征收，外來建筑企業(yè)就地預(yù)繳）：

核定征收的稅費計算公式

應(yīng)納稅額=工程價款（包括料工費）*8%或10%（應(yīng)稅所得率）*25%（稅率）

如果是省以外外來建筑企業(yè)

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。（國稅函〔2010〕156號、蘇國稅發(fā)〔2010〕108號）

6、個人所得稅（對個人及外來建筑企業(yè)征收）：

1）對已辦理稅務(wù)登記的個體工商戶按工程價款（包括料工費）2％附征；

2）對未辦理稅務(wù)登記的個人按工程價款（包括料工費）3％附征；

3）對市范圍以外外來建筑企業(yè)按工程價款（包括料工費）1％核定征收；符合地稅函〔2008〕167號文件相關(guān)規(guī)定條件的，經(jīng)工程作業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定同意，其應(yīng)扣繳（繳納）的個人所得稅可就地實行查帳征收。

注：若是單包合同，須將甲供材料金額并入工程收入一并征收營業(yè)稅及其附加（發(fā)票金額仍開工程收入金額）

辦理時限

規(guī)模以下：資料齊全，完稅后當(dāng)場辦結(jié)；

規(guī)模以上：工程項目登記需經(jīng)稅收管理員調(diào)查后，方可開具發(fā)票。

以上就是有關(guān)建筑業(yè)工程建設(shè)發(fā)票明細(xì)開具的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第2篇】取得建筑業(yè)稅票抵扣

關(guān)于進(jìn)項抵扣的把握步驟:

1、見票抵扣:有票就能抵扣，無票就不能抵扣

2、票必須合規(guī):合法、符合總局規(guī)定

3、抵扣程序:

4、羅列不得抵扣:用列舉方式羅列不得抵扣的情況

被列舉中的進(jìn)項，不得抵扣。

凡未列舉的，一律不適用不得抵扣!

正向列舉不得抵扣項目:

用于免稅、簡易計稅、職工福利、個人消費，進(jìn)項不能抵扣。

其中，涉及固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指“專用于”

案例:設(shè)備一臺1170萬元，進(jìn)項170萬元已認(rèn)證抵扣，年折舊200萬元。

第一年，設(shè)備用于簡易計稅項目，進(jìn)項不能抵扣，故進(jìn)項轉(zhuǎn)出170萬元。

第二年，設(shè)備同時用于簡易與一般計稅項目，不再屬于不得抵扣范圍

轉(zhuǎn)回進(jìn)項金額=170萬x(800萬÷1000)=136萬

第三年，一般計稅完工，設(shè)備又專用于簡易計稅項目，進(jìn)項又必須轉(zhuǎn)出

轉(zhuǎn)出進(jìn)項金額=170萬x(600萬-1000)=102萬

(非固、無、不動)兼用于免稅、簡易計稅項目時

若能準(zhǔn)確核算:用于簡易計稅項目，不能抵扣;

若不能準(zhǔn)確核算:則按當(dāng)期銷售額比例分配。

案例:公司為正式職工制作統(tǒng)一的制服，開支113,000元，進(jìn)項13,000元制服統(tǒng)一公司形像，不是職工福利和個人消費，不屬于不提抵扣范圍增值稅專用發(fā)票于2023年4月取得，當(dāng)月在系統(tǒng)進(jìn)行用途確認(rèn)、并抵扣2023年4月有兩個項目，簡易計稅項目收1000萬，一般項目收2000萬按當(dāng)月資料，簡易計稅項目20人，一般計稅30人，總部機(jī)關(guān)50人簡易計稅項目20人。不得抵扣=1,000x13%x20人=2,600元,；機(jī)關(guān)50人，不得抵扣=1.000x13%x50人x971/2806=2,249元。

營改增試點實施辦法

第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項

目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:

不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額x(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。

職工福利，指企業(yè)向職工提供的福利待遇，以及發(fā)放的非貨幣福利。其本質(zhì)是員工從企業(yè)獲取的一項經(jīng)濟(jì)利益。

個人消費，與之對立的，是“公務(wù)消費”。

交際應(yīng)酬，交際應(yīng)酬本質(zhì)上屬于公務(wù)消費之一，但卻被強(qiáng)制性劃歸為個人消費之中，從而不能抵扣進(jìn)項。

中秋節(jié)發(fā)放的月餅 用于職工食堂的電費

員工上下班班車開支 職工食堂餐廳建筑

辦公室桶裝水開支 建筑工地工人住宿的工棚

非正常損失的進(jìn)項，不能抵扣。

非正常損失的法定定義:

“非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形?！?/p>

把握要點:

必須要購成損失，未構(gòu)成損失不適用;必須滿足“非正常損失”的法定定義。

非正常損失的不得抵扣具體范圍:

外購的產(chǎn)品 外購產(chǎn)品本身、運輸費、維修費的進(jìn)項

自制的產(chǎn)品 外購貨物、運輸費、維修費的進(jìn)項

不動產(chǎn) 外購貨物、設(shè)計費、建筑費的進(jìn)項

不動產(chǎn)在建工程 外購貨物、設(shè)計費、建筑費的進(jìn)項

旅客運輸、貸款、餐飲、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

以上四類服務(wù)，都不能開增值稅專用發(fā)票;

貸款服務(wù)，不包括金融服務(wù)

餐飲服務(wù)，不包括銷售食品

關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:

(二)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅(2016)36號印發(fā))第二十七條第(六)項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅(2016)36號印發(fā))第二條第(一)項第5點中“購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。

關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第31號

(一)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。

關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額:

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)+(1+9%)x9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額。

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)x9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

公路水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)x3%

這樣理解:

1、總局規(guī)定表述不專業(yè)，實際上，所有運輸服務(wù)都可抵扣。

2、取得增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣

3、未取得增值稅專用發(fā)票，適用本條的，可以抵扣

進(jìn)項抵扣中的發(fā)票要求

營改增試點實施辦法

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

i、如果發(fā)票開具有問題，違反總局規(guī)范，則進(jìn)項不能抵扣(包括延遲開)

2、總局規(guī)定:建筑、貨運、不動產(chǎn)租售發(fā)票，必須要備注相關(guān)信息

3、總局規(guī)定:凡被金三系統(tǒng)定為異常增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項暫不得抵扣。

案例:某公司2023年9月三張專票1000萬被定為失控發(fā)票，專管員要求轉(zhuǎn)進(jìn)項與成本，補(bǔ)稅款和滯納金。咋辦?

i、只轉(zhuǎn)進(jìn)項，不涉及所得稅。

2、當(dāng)月轉(zhuǎn)進(jìn)項，不涉及滯納金。

進(jìn)項抵扣中最大謠言--三流合一

案例:

三流合一，不是一個法定的概念

三流合一，是某些人總結(jié)的概念

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知

國稅發(fā)〔1995〕192號

納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項稅額否則不予抵扣

常見的一種情況:

向供應(yīng)商采購材料，合同約定運費由客戶承擔(dān)，供應(yīng)商發(fā)貨時，聯(lián)系運輸公司，辦理運輸事宜，并代墊運費。運輸公司向客戶開出運輸發(fā)票，并將發(fā)票交供應(yīng)商。

供應(yīng)商持自己的材料銷售發(fā)票、運輸公司的運輸發(fā)票，一并結(jié)清全部貨款與運費。

運費進(jìn)項能否抵扣?

常見的另一種情況:

向供應(yīng)商采購，與其分公司簽訂合同，但要求貨款打給總公司賬戶，并且由總公司開來增值稅專用發(fā)票。(或者反之)，是否合規(guī)定?

注意要點:

合同只是證據(jù)之一，合同不代表真實業(yè)務(wù);

合同可能有授權(quán)，可能有變更;

實際上誰銷售，就應(yīng)該由誰收款，由誰開發(fā)票;

稅務(wù)認(rèn)為違法，由稅務(wù)找支持稅務(wù)的證據(jù)。

關(guān)于進(jìn)項抵扣的幾個小常識:

進(jìn)項抵扣不涉及“配比原則”、“權(quán)責(zé)發(fā)生制”等概念。

進(jìn)項抵扣沒有“相關(guān)性”、“合法性”、“用于生產(chǎn)經(jīng)營”等要求。

抵扣發(fā)票上注明的稅金，與稅率沒有關(guān)系

留抵稅額不存在有效期的概念

公司注銷時留抵進(jìn)項稅不能退稅，只能直接轉(zhuǎn)入費用

前期錯誤抵扣的進(jìn)項，轉(zhuǎn)出時，重新計算歷期增值稅額、少納稅額

【第3篇】郵政能開建筑業(yè)稅票嗎

8月15日，國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局與中國郵政集團(tuán)公司山西省分公司簽訂稅郵戰(zhàn)略合作協(xié)議。雙方旨在通過深度合作，把辦稅廳搬到老百姓家門口，方便納稅人、繳費人和群眾辦理代開、領(lǐng)用發(fā)票和繳納稅款等事宜。

山西省稅務(wù)局在深入推進(jìn)“放管服效”改革，解決辦稅繳費的痛點堵點難點問題中，與山西郵政共同搭建了新的便民服務(wù)平臺。山西郵政提供“代開發(fā)票、代征稅款+發(fā)票寄遞+文書送達(dá)+稅法宣傳”的全方位、立體化的服務(wù)項目。在全省363個郵政營業(yè)網(wǎng)點，辦理代開發(fā)票代征稅款服務(wù)，有效緩解辦稅服務(wù)廳前臺辦稅壓力，解決納稅人代開發(fā)票難、排隊時間長等問題；同時，在太原、臨汾、晉城3個市建成稅郵合作服務(wù)中心，為納稅人提供發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)郵政配送服務(wù)，徹底打通納稅人領(lǐng)用發(fā)票“最后一公里”。

關(guān)注“山西郵政”，郵政的新鮮事兒、有趣事兒，第一時間都知道。

【第4篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率

建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開）填票說明：

1、“機(jī)打代碼”應(yīng)與“發(fā)票代碼”一致，“機(jī)打號碼”應(yīng)與“發(fā)票號碼”一致，“稅控碼”指由根據(jù)票面相關(guān)參數(shù)生成打印的密碼（采用稅控前不必填寫）。

2、“身份證號碼”、“組織機(jī)構(gòu)代碼”、“納稅人識別號”指收付款方證件號碼。?

3、“是否為總包人”此欄由建筑總包人填寫，只填“是”。

4、“是否為分包人”，通常情況下分包發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，此欄建筑總包人不能填寫。

5、“工程項目名稱”、“工程項目編號”指按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈不動產(chǎn)、建筑業(yè)營業(yè)稅項目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔 2006 〕 128 號）（以下簡稱《通知》）進(jìn)行項目登記的工程項目名稱和編號。?

6、“結(jié)算項目”指本次結(jié)算款項的性質(zhì)，如材料款、人工費、一期工程款、××月份工程款等。

7 、“金額”指本次收到的實際金額。

8、“完稅憑證號碼（代扣代繳稅款）”因分包發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，此欄總包人不填寫。?

9、“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼”指企業(yè)所轄主管區(qū)級地稅機(jī)關(guān)名稱及其代碼。

10、“開票單位簽章”指自開票納稅人加蓋發(fā)票專用章。

建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票怎么開？

建筑業(yè)企業(yè)開發(fā)票步驟：

一、納稅人到工程所在地地稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份；

二、納稅人應(yīng)提供資料

1.需出示的資料

申請代開發(fā)票人的合法身份證件

2.需報送的資料

（1）付款方（建業(yè)公司）對建安勞務(wù)服務(wù)項目、單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明，或建安合同。

（2）公司的稅務(wù)登記證（副本）復(fù)印件。（如果一個人名義代開發(fā)票，只需要身份證即可）

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。

四、稅收問題

稅務(wù)機(jī)關(guān)一般實行“一窗式”服務(wù)，采取“先繳稅、后開發(fā)票”的原則，繳稅、代開發(fā)票都可以在一個征收窗口完成。稅負(fù)大約在5.8%左右。

建筑業(yè)屬于營業(yè)稅，

是應(yīng)納營業(yè)稅稅額與營業(yè)收入的比例。營業(yè)稅實行比例稅率。營業(yè)稅的稅率，是根據(jù)不同的行業(yè)和不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)，按照這些行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用程度、基本保持原總體稅負(fù)水平、簡便的原則進(jìn)行設(shè)計的。

具體稅率分為4檔：

（1）交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育業(yè)4個稅目的稅率為3%；

（2）金融保險業(yè)的稅率為8%，現(xiàn)行為5%；

（3）服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)3個稅目的稅率為5%；

（4）娛樂業(yè)稅目的稅率為5%至20%，具體適用稅率由省級人民政府確定。

【第5篇】建筑業(yè)增值稅票怎么開

國家“營改增”稅收新政策7月1日實施后，對建筑行業(yè)的增值稅普通發(fā)票提出了新要求。

但是政策實施一周后，仍然出現(xiàn)了很多問題，收到了很多不合規(guī)矩的發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票作廢。

同時，每次發(fā)票出錯后，都要耐心給每一位開票人講解規(guī)則，錯在哪里，注意事項，給所有財務(wù)人員和報銷人徒增不少工作壓力和困難。

為此，小編特此制作了適用于建筑業(yè)的增值稅發(fā)票高清樣板，依據(jù)此格式，開具發(fā)票從此不再是難事兒。

財務(wù)人員存留，誰要開票發(fā)給誰。

開票人員存留，要開票按此格式。

操作人員存留，逐條對比不出錯。

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【第6篇】建筑業(yè)差額納稅稅票

一、簡易計稅方法下

案例：建筑公司甲為一般納稅人，總承包一項工程，甲公司采用簡易計稅方式。收取建設(shè)方全部工程款100萬元，自建部分成本為40萬元，支付分包公司分包款60萬元。甲公司向建設(shè)方開具了增值稅專用發(fā)票，稅率3%。

注：數(shù)字簡化至萬元，保留兩位有效數(shù)字。

甲公司按差額計算稅額申報：

（100-60）÷（1+3%）×3%=1.17萬元。

甲公司向建設(shè)方開具建筑服務(wù)發(fā)票100萬：

發(fā)票金額（不含稅）、稅額計算：

稅額=100÷（1+3%）×3%=2.91萬元

金額=100-2.91=97.09萬元元；

建筑服務(wù)差額納稅屬于可以全額開具增值稅專用發(fā)票的情況，業(yè)建設(shè)方取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)包括全部工程的增值稅。

簡易計稅方法下差額納稅甲公司賬務(wù)處理：

1、自建項目，實際發(fā)生成本、費用40萬元，取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅可以抵扣。

借：工程施工—合同成本/直接材料費 40

貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/ 40

2、支付分包公司分包款 60萬元

借：應(yīng)付賬款-分包公司 60

貸：銀行存款 60

3、取得分包公司分包發(fā)票且產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)

收到分包增值稅普通發(fā)票60萬元

借：工程施工-分包成本 60

貸：應(yīng)付賬款 60

同時將分包公司增值稅進(jìn)項稅,允許抵扣的稅額= 60÷(1+3%) × 3%=1.75萬元,放至簡易計稅科目來核算

借:應(yīng)交稅費—簡易計稅 1.75

貸:工程施工—分包成本 1.75

4.確認(rèn)收入和費用

合同總收入=100 ÷(1+3%)=97.09

合同總成本=40+（60-1.75）=98.25

借：主營業(yè)務(wù)成本 98.25

貸：主營業(yè)務(wù)收入 97.09

工程施工—合同毛利 1.16

5.工程結(jié)束，項目竣工結(jié)算

借：應(yīng)收賬款 100

貸：工程結(jié)算 97.09

應(yīng)交稅費—簡易計稅 2.91

6.收到建設(shè)方支付工程款100萬元

借：銀行存款 100

貸：應(yīng)收賬款 100

7、工程項目結(jié)算結(jié)束，工程結(jié)算與工程施工科目對沖

借：工程結(jié)算 97.09

工程施工-合同毛利 1.16

貸：工程施工—合同成本 98.25

二、一般計稅計稅方法下

案例：建筑公司甲為一般納稅人，總承包一項工程，甲公司采用一般計稅方式。收取建設(shè)方全部工程款100萬元，自建部分成本為40萬元，支付分包公司分包款60萬元。甲公司向建設(shè)方開具了增值稅專用發(fā)票，稅率10%。

注：數(shù)字簡化至萬元，保留兩位有效數(shù)字。

甲公司按差額計算稅額申報：

（100-60）÷（1+10%）×10%=3.6萬元。

甲公司向建設(shè)方開具建筑服務(wù)發(fā)票100萬：

發(fā)票金額（不含稅）、稅額計算：

稅額=100÷（1+10%）×10%=9.01萬元

金額=100-9.01=9.99萬元；

建筑服務(wù)差額納稅屬于可以全額開具增值稅專用發(fā)票的情況，業(yè)建設(shè)方取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)包括全部工程的增值稅。

一般計稅方法下差額納稅甲公司賬務(wù)處理：

1、自建項目，實際發(fā)生成本、費用40萬元，取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅可以抵扣。

借：工程施工—合同成本/直接材料費 40

貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/ 40

2、支付分包公司分包款 60萬元

借：應(yīng)付賬款-分包公司 60

貸：銀行存款 60

4、取得分包公司分包發(fā)票且產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)

收到分包增值稅專用發(fā)票60萬元

借：工程施工-分包成本 54.59

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 5.41

貸：應(yīng)付賬款 60

4.確認(rèn)收入和費用

合同總收入=100 ÷(1+10%)=90.09

合同總成本=40+54.59=94.59

借：主營業(yè)務(wù)成本 94.59

貸：主營業(yè)務(wù)收入 90.09

工程施工—合同毛利 4.5

5、施工企業(yè)在項目所在地扣除支付的分包工程款后，按2%預(yù)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅（100-60）/(1+10%)*2% =0.18

貸：銀行存款

同時轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅至未交增值稅科目核算：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 0.18

貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 0.18

沖減當(dāng)月/當(dāng)期需繳納的未交增值稅。

6.工程結(jié)束，項目竣工結(jié)算

借：應(yīng)收賬款 100

貸：工程結(jié)算 90.09

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅額 2.91

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅額 2.91

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2.91

7.收到建設(shè)方支付工程款100萬元

借：銀行存款 100

貸：應(yīng)收賬款 100

8、工程項目結(jié)算結(jié)束，工程結(jié)算與工程施工科目對沖

借：工程結(jié)算 90.09

工程施工-合同毛利 4.5

貸：工程施工—合同成本 94.59

簡易計稅-應(yīng)交稅費二級明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

當(dāng)月交當(dāng)月的稅金，通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金，三級明細(xì)科目來核算

當(dāng)月交上月的稅金，通過應(yīng)交稅費-未交增值稅，二級明細(xì)科目來核算。這就需要在當(dāng)月通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-三級明細(xì)科目下轉(zhuǎn)出多交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅兩個專欄來進(jìn)行必要的結(jié)轉(zhuǎn)。

【第7篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率是多少

現(xiàn)在我們國家為了平衡國家的財政收入，我們國家每年都會對稅種、稅率進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)母母?。那么大家知?023年建筑工程稅率是什么嗎？為了幫助大家更好的了解相關(guān)建筑工程知識，立迅財稅小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，希望對您有所幫助。添加wx:gzlixun9527

一、2023年建筑工程稅率

在2023年我們國家實施更大規(guī)模的減稅降費和加大支出力度，實施減稅降費方面，實施增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)的現(xiàn)行稅率從16%降為13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)從現(xiàn)行的10%的稅率降至9%，確保6%稅率一檔不變。

二、稅率是什么

稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

以上就是本次立迅財稅小編為大家分享的2023年建筑工程稅率是多少的相關(guān)知識，我們國家的建筑行業(yè)的稅率在2023年被降到了9%。希望我的回答對你有幫助！如果您情況比較復(fù)雜，立迅財稅也提供高級顧問在線咨詢服務(wù)，歡迎你咨詢立迅財稅高級顧問180-263-805-87

【第8篇】取得建筑業(yè)稅票抵扣嗎

甭管什么行業(yè),增值稅計算原理是一樣的,這點沒有什么異議.以下三個核心公式搞明白, 建筑業(yè)增值稅計算也就水到渠成,一點也不復(fù)雜.

①應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅

②銷項稅=含稅銷售額+ ( 1+10% ) *10%

②進(jìn)項稅=含稅進(jìn)項額+ ( 1+稅率) *稅率

建筑服務(wù)業(yè)的稅率:建筑服務(wù)業(yè)增值稅稅率為11%,簡易征收計稅的稅率為3%.增值稅一般納稅人適用11%的稅率,符合特定條件的清包工、甲供材、老項目可選擇簡易征收3%計稅;小規(guī)模納稅人適用3%征收率.

之前營業(yè)稅的稅率為3%,一般納稅人雖然稅率為11%,但是可以用進(jìn)項稅抵扣銷項稅.小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅.

增值稅交多少取決于進(jìn)項稅多少

建筑業(yè)的合同一旦簽訂,作為一般納稅人需要交多少增值稅,不是取決于合同的金額,而是取決于可以取得多少進(jìn)項稅發(fā)票.合同簽訂,銷項稅就確定了,可以籌劃的空間就是進(jìn)項稅.

計算公式:應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅

銷項稅根據(jù)合同項目金額由甲方?jīng)Q定,我們只能在進(jìn)項稅上做好籌劃.

建筑服務(wù)業(yè)理想的抵扣環(huán)境

建筑業(yè)企業(yè)購買所有的服務(wù)和材料都可以開具增值稅專用發(fā)票,且進(jìn)項稅發(fā)票都是依據(jù)稅率來開具,不存在簡易計稅條件下開具的進(jìn)項稅發(fā)票.因此,有以下幾個建議:一是加強(qiáng)上游采購管理,工程材料設(shè)備盡可能取得17%的進(jìn)項稅發(fā)票;二是租賃的工程設(shè)備、車輛等也可取得17%的進(jìn)項稅發(fā)票;三是辦公用品、水電費等支出也要取得17%的專用發(fā)票;四是人工成本方面要和具備一般納稅人資格的勞務(wù)公司合作,減少使用自己的員工,以便取得6%的專用發(fā)票抵扣.