升為一般納稅人的條件（4篇）

【第1篇】升為一般納稅人的條件

佛山注冊公司要么選擇小規(guī)模納稅人，要么就是選擇一般納稅人，公司有兩種納稅人身份，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人。一般沒有要求的情況下創(chuàng)業(yè)者的默認是選擇小規(guī)模納稅人身份，等公司規(guī)模上去了，發(fā)展到了一定階段之后就可以去升級為一般納稅人啦，你有了解過升級一般納稅人需要什么條件嗎，金泉財稅小編整理了相關(guān)內(nèi)容可以去看看，了解到后期會有各種原因，想要把公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，金泉財稅一并將條件列了出來，可以參考一下哦！

佛山一般納稅人申辦條件：

1、一般納稅人是指年應征增.值稅銷售額(包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位;應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國.家稅.務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

開辦公司能一開始就申辦一般納稅人嗎?其實我們在注冊公司的時候只能注冊小規(guī)模企業(yè)，但創(chuàng)業(yè)者可以在注冊好公司后提交申請，把小規(guī)模企業(yè)專為一般納稅人企業(yè)。也就是說雖然不能一開始就注冊一般納稅人企業(yè)，但在注冊好之后可以申辦成為一般納稅人。

佛山一般納稅人公司轉(zhuǎn)小規(guī)模要的條件：

1、規(guī)定在2023年10月31日前申請轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人資格的一般納稅人，逾期后不能再申請辦理轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。

2、屬于營改增行業(yè)的一般納稅人不能申請轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，也就是只有生產(chǎn)及工業(yè)以及商業(yè)企業(yè)等營改增之前的一般納稅人，才能申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3、轉(zhuǎn)登記小規(guī)模日前連續(xù)12個月月報，或者連續(xù)4個季度季報所累計應稅銷售額超過500萬的一般納稅人不能轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。

① 如果一般納稅人在轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營不滿12個月或者4個季度的，就按照當月或者季付的平均銷售額進行估算12個月或者4季度的累計銷售額。

② 如果一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月或者4個季度的銷售額有超過500萬元，還是會被責賃成一般納稅人。

要是對這塊存在疑問的可以咨詢金泉財稅小編哦，可在線獲取解決方案，公司注冊、代理記賬報稅、工商變更、注銷營業(yè)執(zhí)照一些服務哦~

【第2篇】小規(guī)模納稅人升為一般納稅人條件

個體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人，很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策，今天就來和大家好好介紹一下， 如何區(qū)別。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

注：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

注：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

計稅方式不同

1、一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

一般計稅方法的應納稅額，指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：

不含稅收入額=含稅收入/（1+稅率）

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

例1：某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率9%，當月購進材料取得增值稅專用發(fā)票進項稅額為5.5萬元。

銷項稅額=100/（1+9%）×9%=8.26萬元

進項稅額=5.5萬元

應納稅額=8.26-5.5=2.76萬元

2、小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：

不含稅銷售額=含稅收入/（1+征收率）

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率3%，發(fā)生建設成本取得增值稅普通發(fā)票。

應納稅額=100/（1+3%）*3%=2.91萬元

認定條件不同

當企業(yè)連續(xù)12個月的年銷售額小于等于500萬時，被認定為小規(guī)模納稅人，一旦超過500萬，則會被強制升級為一般納稅人。

增值稅計算方式不同

小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人從2023年4月1號到2023年12月31號期間500萬以內(nèi)3個點增值稅普票是免增值稅的，而一般納稅人沒有這一項稅收優(yōu)惠政策。

進項抵扣不同

小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計算方式不同# （適用稅率3%）小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉(zhuǎn)？

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅：

a.增值稅納稅人，年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，另有規(guī)定除外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

b.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

增值稅一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

2023年一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模是有可能的。

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

上述政策已于2023年12月31日執(zhí)行到期，目前沒有政策延期的通知。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人如何升為一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關(guān)鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來！?。?/p>

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應當向主管稅務機關(guān)申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務核算清晰健全、能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格登記。

年應稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

變更前期準備

無論是年應稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后，主管稅務會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個例子：

a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務、稅務處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”！??！

【第4篇】強制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標將強制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

國家稅務總局公告2023年第6號《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。