小規(guī)模納稅人取得收入會計分錄（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人取得收入會計分錄

增值稅小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，采用的是簡易計稅方式計稅，因此，企業(yè)無論取得的是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票都不得抵扣進(jìn)項稅，其進(jìn)項稅額計入成本費用總額。那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)收到普通發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小規(guī)模納稅人在原材料或固定資產(chǎn)采購時，收到銷貨方提供的增值稅普通發(fā)票，則按照發(fā)票上列示的采購成本金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。

小規(guī)模納稅人在支付會議費或業(yè)務(wù)宣傳費時，收到對方提供的增值稅普通發(fā)票，需要按照發(fā)票上列示的金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“管理費用”或“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等會計科目。

比如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)9月份采購原材料一批，采購成本（價稅合計）為50萬元，企業(yè)收到銷貨方開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)還沒有支付采購款。

小規(guī)模納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理為，借：原材料——xx材料 50萬元

貸：應(yīng)付賬款——xx供應(yīng)商 50萬元。

小規(guī)模納稅人適用簡易價稅方式計稅，其增值稅的計算公式為，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率。征收率一般為3%，目前執(zhí)行的是1%的優(yōu)惠稅率。

從小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅簡易計稅方法的計算公式就可以看出，小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中，無論取得的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，其進(jìn)項稅額均不得抵扣，其進(jìn)項稅額應(yīng)全部計入成本費用金額。

小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營和會計核算中，沒有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了，但不能不去索取發(fā)票，畢竟不要發(fā)票的遺留問題會很多?，F(xiàn)實中，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票所支付的成本，一般會大于取得增值稅普通發(fā)票所付出的成本，這一點無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均是如此，那么小規(guī)模納稅人就沒有必要索取增值稅專用發(fā)票了。

另外，增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票也同樣不得抵扣進(jìn)項稅，其會計處理與小規(guī)模納稅人是相同的，也就是進(jìn)項稅計入了原材料等相關(guān)成本費用的成本費用。這也是一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的重要性，在銷項稅額一定的前提下，進(jìn)項稅額的大小直接決定了企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的多少。

總之，小規(guī)模納稅人在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，收到的增值稅普通發(fā)票，需要按照含稅金額繳納成本費用，并根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計入不同的會計科目，即借記“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”“管理費用”和“銷售費用”等會計科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會計科目。

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2023年4月29日

【第2篇】小規(guī)模納稅人租賃費稅率

答:機(jī)器設(shè)備租賃屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù),小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)國務(wù)院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

擴(kuò)展資料:

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:

1、查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

2、查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

小規(guī)模租賃稅率3還是5?

小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.

小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

【第3篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項稅嗎

政府工作報告看2023年最新稅收政策

一、小微企業(yè)所得稅2.5%和5%

小型微利企業(yè)最新的所得稅政策見下圖。

問題一：如果小微企業(yè)一年有300萬的凈利潤，要交多少企業(yè)所得稅呢？

凈利潤在100萬以內(nèi)要交企業(yè)所得稅=100*12.5%*20%=2.5萬

凈利潤超過100萬的那部分要交企業(yè)所得稅=（300-100）*25%*20%=10萬

300萬凈利潤總的要繳納企業(yè)所得稅12.5萬，實際稅負(fù)12.5/300約等于4.17%

而一般情況下，企業(yè)所得稅稅率是25%，相比之下，國家對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠力度確實很大。

問題二：什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)？

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000（記憶：335）

也就是

年應(yīng)納稅所得額不超過300萬

從業(yè)人數(shù)不超過300人

資產(chǎn)總額不超過5000萬

當(dāng)然從事國家非限制和禁止行業(yè)

二、小規(guī)模免征增值稅

2023年4月1日開始，只要你不開專票，不管是你開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，你都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。

簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要你不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便你全開普票也都是免稅的。

那么問題來了，小規(guī)模納稅人開專用發(fā)票怎么交稅？

4月1日之前開專票按1%交增值稅；

4月1日之后開專票按3%交增值稅。

總之1%已經(jīng)取消了，4月1日起大家就不能開1%了。

這個政策對一般納稅人來說是好事，畢竟取得小規(guī)模專票可以抵扣3%進(jìn)項了，但對于多數(shù)小規(guī)模而言就更不愿意開專票了。

你學(xué)廢了嗎？歡迎留言交流！

【第4篇】小規(guī)模納稅人如何申報

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各位親！

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程

有變化哦！

復(fù)雜么？

no！no！no！

超簡單，好不好。

簡單來說，

就是“三無需、三自動”。

三無需是指凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，只要如實填寫納稅申報表即可享受。

三自動是指凡采用電子申報的方式，只要納稅人項目填寫完整，系統(tǒng)就可以自動幫助享受減免稅優(yōu)惠，包括自動識別納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，自動計算納稅人的可減免稅金額，自動生成納稅申報表。

嗯！

下面開始我們的操作流程~

第一步：

登錄選擇：首先打開電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；

第二步：

點擊“我要辦稅”—“申報納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”；

p1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報（小微企業(yè)）”模塊進(jìn)行簡易填寫；

p2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；

第三步：

報表填報：首先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；

然后點擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介；

接著點擊“確定”，會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生，填寫減去不動產(chǎn)原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動產(chǎn)銷售額11萬元，需根據(jù)提示“按照不動產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”）；如未發(fā)生，點擊“繼續(xù)填寫”進(jìn)入報表填寫界面。

如實填寫本期發(fā)生銷售額，貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)，計算合計金額；

最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù)，合計超過起征點的，會第2次提醒，本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產(chǎn)銷售額；

第四步：

報送申報：填寫完整，滿足校驗規(guī)則后，點擊報表下方“保存”按鈕，并點擊“申報”按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)?strong>“申報成功”；

第五步：

稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點擊“繳稅”按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。

就那么簡單~~

今天課就上到這里，

我們下期見。

【第5篇】小規(guī)模納稅人地方稅費優(yōu)惠政策

為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人

階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人

減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》

來源：國家稅務(wù)總局

【第6篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)

在企業(yè)納稅實務(wù)中，我們經(jīng)?？梢钥吹礁鞣N各樣關(guān)于小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠，可很多人無法準(zhǔn)確區(qū)分到底小微企業(yè)與小規(guī)模納稅人，今天我們一文講清楚兩者的概念，一起看下去吧~

稅務(wù)實務(wù)中，小微企業(yè)一般指小型微利企業(yè)，需要滿足一下幾個條件才能被認(rèn)定為小微企業(yè)：

1.從事國家非限制和禁止行業(yè)。

2.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。應(yīng)納稅所得額一般為企業(yè)利潤總額根據(jù)企業(yè)所得稅要求進(jìn)行調(diào)整后的金額。

企業(yè)所得稅限額稅前扣除限額點擊藍(lán)色字體：

3.從業(yè)人數(shù)不超過300人。指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。建立勞動關(guān)系簡言之就是與企業(yè)簽訂《勞動合同》，企業(yè)依法為員工繳納社保。接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)指企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂《勞務(wù)派遣合同》，勞務(wù)派遣公司依合同派遣至企業(yè)的員工。

4.資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

小規(guī)模納稅人是增值稅中的概念，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

銷售額的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

年應(yīng)稅銷售額：指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

需要注意的是：

①銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

②納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額。

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【第7篇】小規(guī)模納稅人如何記賬

1、掌握增值稅計稅辦法

小規(guī)模納稅人實行是簡易計稅法，直接采用銷售額乘以征收率計算應(yīng)交增值稅。一般情況下小規(guī)模的征收率都是3%，特殊情況下是5%，比如出租不動產(chǎn)。

如果甲公司是一家銷售貨物的小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，那么每個月算增值稅，直接就用銷售額乘以征收率計算申報即可。比如，2023年8月銷售額20萬，那么應(yīng)交增值稅就是20萬*3%=6000。

2、掌握增值稅記賬方法

算法簡單，小規(guī)模納稅人記賬也簡單。

按照22號文規(guī)定，它只需要在應(yīng)交稅費下設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，不需要設(shè)置專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”和代扣代繳增值外的明細(xì)科目。

所以，正常情況下，小規(guī)模納稅人就使用一個科目就ok，那就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

接上面的案例，甲公司銷售額20萬，應(yīng)交增值稅6000。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 206000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 6000

3、掌握增值稅申報方法

小規(guī)模納稅人申報表設(shè)計也比較簡單，其實主要就是一張主表，大多時候附注資料和減免稅申報表都用不上。

接上面的案例，甲公司銷售額20萬，應(yīng)交增值稅6000。全部自行開的增值稅普通發(fā)票，按月申報，那么當(dāng)月申報表直接就這樣填寫就申報了。

4、掌握增值稅免稅優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人有一個大家都非常清楚的增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。執(zhí)行期間為2023年1月1日至2023年12月31日。

甲公司2023年3季度銷售貨物20萬，按季度申報增值稅。這個時候按政策是免征增值稅的。

這種情況下，我們做賬就會多一步了。

平時銷售記賬

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 206000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 6000

最后減免的這6000增值稅，要轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅6000

貸：營業(yè)外收入 6000

申報表填法也有差別了，需要填寫到免稅銷售額去。

5、掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠

正常情況下，我們?nèi)粘Ｓ涃~算賬結(jié)賬，把小規(guī)模納稅人的利潤表做出了后，在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整成應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率就算出企業(yè)所得稅。

比如甲公司2023年應(yīng)納稅所得額50萬，那么當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅為

50萬*25%=12.5萬。

但是，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)有優(yōu)惠政策。

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這個時候，甲公司的應(yīng)交企業(yè)所得稅=50*25%*20%=2.5萬，這個優(yōu)惠幅度是相當(dāng)大。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人還要滿足如下條件，才能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠這個政策。

記賬也很簡單，直接按照實際繳納的企業(yè)所得稅

借：所得稅費用 25000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 25000

6、掌握六稅兩費減免政策

增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

按照目前各省的具體政策，均按照50%的定格執(zhí)行。所以，全國的小規(guī)模納稅人對的六稅兩費都享受減免50%政策。

其中城建稅、教育費附加和地方教育費附加，本身是以實際繳納增值稅為計稅依據(jù)算出的。

按上案例，甲公司2023年3季度銷售貨物20萬，按季度申報增值稅，增值稅是免征的，那么相應(yīng)的城建及附加也免。

這種情況下，我們不用記賬，申報時候直接零申報即可。

所謂零申報，就是保存并上傳空白申報表。

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【第8篇】小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。

參考二

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會計

【第9篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等

方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金

,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

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小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第10篇】小規(guī)模納稅人所得稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的計算方法是什么？

稅收是每個公司和個人都不能避免的，對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是必繳的稅種(個人獨資、合伙企業(yè)等特殊企業(yè)類型除外)，那小規(guī)模納稅人企業(yè)怎么繳納企業(yè)所得稅呢?本文給大家整理了一下相關(guān)知識，僅供大家參考。

一、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和企業(yè)所得的其他組織。

二、小規(guī)模公司要交企業(yè)所得稅嗎?

要。只有個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，而小規(guī)模是針對納稅人身份而言，即小規(guī)模納稅人，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是公司的組織形式。因此只要你不是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，都必須要交企業(yè)所得稅，和小規(guī)模納稅人和一般納稅人無關(guān)。

三、企業(yè)所得稅怎么算?

應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。

以上是小規(guī)模納稅人企業(yè)企業(yè)所得稅計算的方式介紹，如果大家有疑問，可以咨詢在線顧問，獲取更多的幫助和建議。

【第11篇】小規(guī)模納稅人申請

01

啥時候申報？

小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺有點暈？說白了就是：一般情況下每月15號就是申報的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

02

怎么申報？

登錄電子稅務(wù)局，

點擊

我要辦稅

申報納稅

增值稅小規(guī)模納稅人申報

填表申報

填表申報

立即填表

然后我們就可以填數(shù)字了。

計算不來？

怕啥子嘛，

系統(tǒng)會自動計算！

申報表的填寫方法

1

只開具增值稅普通發(fā)票

1、只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）

2

只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

3

同時開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

1、同時開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

2、同時開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

4

銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

同時，在“增值稅減免稅減免稅申報明細(xì)表”免稅項目中選擇相應(yīng)免稅事項，填寫本期免稅銷售額。

注 ：

上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動均以據(jù)實開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1、申報數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營情況據(jù)實申報；

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；

4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細(xì)表”。

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填

無論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時填寫《增值稅納稅申報表》的,并且還需要按時提交申請.當(dāng)然了,即便是零申報也是需要填寫申報的.那小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?接下來,小哥就教大家填寫小規(guī)模納稅人申報表.

小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

本表'貨物及勞務(wù)'與'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'各項目應(yīng)分別填寫.

稅款所屬期填寫所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

納稅人識別號填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼.

納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱.

第1欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.

第2欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第3欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第4欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.

第5欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第6欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第7欄填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額.

第8欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第9欄填寫免稅銷售額.

第10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額.

第11欄填寫未達(dá)起征點銷售額.

第12欄填寫其他免稅銷售額.

第13欄填寫出口免稅銷售額.

第14欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額.

第15欄填寫本期應(yīng)納稅額.

第16欄填寫本期應(yīng)納稅額減征額.

第17欄填寫本期免稅額.

第18欄填寫小微企業(yè)免稅額.

第19欄填寫未達(dá)起征點免稅額.

第21欄填寫本期預(yù)繳稅額.

增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫申報表進(jìn)行申報?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)》

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》免稅項目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)'相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷售額'計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對'小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?'這一問題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫增值稅納稅申請表時,需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個表重要填寫的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復(fù)表述了,大家對照上述說明進(jìn)行填寫.

【第13篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問就來了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會計，在申報的時候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個季度，1、2月的業(yè)務(wù)按以前政策，3月開始執(zhí)行新政策,申報表如何填寫？

舉個例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開具3%稅率專用發(fā)票6萬元，開具3%稅率普通發(fā)票12萬元。3月開具1%稅率專用發(fā)票10萬元，開具1%稅率普通發(fā)票3萬元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應(yīng)欄次；

2、對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在 '本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3、截止至文章發(fā)出時申報系統(tǒng)未更新相關(guān)減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時存在兩種稅率怎么申報，還有什么問題歡迎來聊聊！讓我們攜手對抗疫情~

【第14篇】從小規(guī)模納稅人購進(jìn)

問題：建筑施工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，購入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，一般納稅人計算抵扣購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

解析：根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票?！?/p>

因此，一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額；如果從小規(guī)模納稅人取得的是免稅發(fā)票（普票），是不能按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。筆者建議，如果采購農(nóng)產(chǎn)品用于一般計稅項目，購買方可以適當(dāng)給與賣方“稅費補(bǔ)貼”獲得3%的增值稅專票，從而獲得更多的進(jìn)項稅額抵扣，從而降低采購成本。

【第15篇】小規(guī)模納稅人計提增值稅分錄

小規(guī)模納稅人會計分錄大全

1、注冊資金交存驗資戶 借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本

2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶

3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。借：長期待攤費用 貸：銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費用 貸：現(xiàn)金

7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存）

8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶

9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款

10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入,款項收回。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

12、月未預(yù)提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營業(yè)費用----工 貸：應(yīng)付工資

借：管理費用----福利費 營業(yè)費用----福利費 貸：應(yīng)付福利費工資總額

13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用

14、計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊）

借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊

15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用

16、計算本月應(yīng)交的稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；

財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%；

貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；

營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）

借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶

18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標(biāo)的費用）*33%

19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用所得稅

借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤

【第16篇】小規(guī)模納稅人納稅申報

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報”辦理指引，快一起來看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報辦稅指南

一、申請條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應(yīng)按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。

二、申請材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

1.進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進(jìn)入稅費申報及繳納界面。

3、進(jìn)入【按期應(yīng)申報】頁面，選擇當(dāng)前申報月份進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報方式，分別為非引導(dǎo)式辦稅、引導(dǎo)式辦稅和一鍵零申報。選擇申報方式，點擊申報按鈕。

5、進(jìn)入后的頁面展示提示信息，點擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導(dǎo)式申報”操作流程

① 查看相關(guān)提示,勾選點擊相應(yīng)按鈕，點擊確定。

② 點擊選擇《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點擊“導(dǎo)入申報表”。系統(tǒng)會根據(jù)您開票的數(shù)據(jù)，自動歸集填寫相應(yīng)欄次，計算應(yīng)納稅額。

③ 點擊選擇《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動歸集計算應(yīng)納稅額、填寫相應(yīng)欄次。

④ 核對填寫《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

⑤ 確認(rèn)無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無誤直接點擊【申報】。

“非引導(dǎo)式申報”操作流程

① 進(jìn)入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

② 確認(rèn)無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無誤直接點擊【申報】。

'一鍵零申報'操作流程

進(jìn)入界面，按照提示內(nèi)容，點擊“確認(rèn)”進(jìn)行一鍵零申報。

溫馨提示：

如需要更詳細(xì)的操作步驟請進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，

首頁>納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務(wù)局。

“最多跑一次”事項清單

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