小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人和個體工商戶的區(qū)別

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個體工商戶與有限責任公司；

有限責任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔有限的經(jīng)濟責任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。

個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔無限責任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。

個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《稅了吧》

【第2篇】小規(guī)模納稅人不開票收入怎么做賬

這個是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個月開的發(fā)票，因為考慮到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了

大家可以看到，開票金額，稅率，服務名稱等關鍵信息，下面我們來錄憑證

好了，一張憑證做完了，不要問我為什么開票時間是6月8號，做賬時間是6月底，因為小姐姐忙不過來，這就是代賬會計和企業(yè)會計的區(qū)別。

隨緣更新

【第3篇】小規(guī)模納稅人報稅時間

小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎是會計工作中的常見問題，個人所得稅申報問題一直以來很受大家關注，作為納稅人、扣繳義務人都應當在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報義務。本文就針對小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人個人所得稅是不是每月都要進行申報?

答：小規(guī)模納稅人的個人所得稅是每月都要申報的。即使小規(guī)模納稅人個人所得稅是零，一樣需要申報。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報一次。

小規(guī)模納稅人每月需要申報的稅種包括哪些?

小規(guī)模每月需要申報的稅種具體如下：

1、增值稅：按照銷售收入的3%進行繳納。

2、教育費附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進行繳納。

3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進行教案。

4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應當按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應當按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應當按照1%的稅率繳納城建稅。

個人所得稅逾期申報怎么辦?

個人所得稅逾期申報時，納稅人應當前往稅局前臺補申報和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表。

按照相關規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務人逾期申報個稅的，稅務機關除責令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬分之五的滯納金。自2023年8月1日起，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應納稅額和滯納金為零。

小規(guī)模納稅人怎么做零申報?

以上就是有關小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關小規(guī)模納稅人個人所得稅的內(nèi)容，請大家繼續(xù)關注!

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠

毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受

第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅

第二，季銷售額不超過45萬免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為合計月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元免征增值稅

第三，六稅兩費減半征收，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加

第四，季銷售額45萬以下免兩個教育附加費，教育費附加和地方教育附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的附加費，一般與增值稅一同減免

第五，利潤不超過100萬，企業(yè)所得稅2.5%，年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計算下來企業(yè)所得稅稅負2.5%

只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點個心分享給有需要的人吧

關注毛姐姐！

【第5篇】2023年小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點：

1、銷售額標準：小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額不超過500萬元，一般納稅人的年應征增值稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全并申請轉(zhuǎn)登記的。

2、稅率水平：小規(guī)模納稅人按照3%或者5%的征收率繳納增值稅，一般納稅人按照6%、9%、13%等不同的適用稅率繳納增值稅。

3、進項抵扣：小規(guī)模納稅人不能進行進項抵扣，一般納稅人可以進行進項抵扣。

4、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票，一般納稅人可以開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、紅字發(fā)票處理：小規(guī)模納稅人不能申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證，一般納稅人可以申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證。

6、會計核算：小規(guī)模納稅人可以采取簡易會計核算方式，一般納稅人必須采取完整會計核算方式。

綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有不同的標準、優(yōu)惠政策、權(quán)利義務和管理要求。希望我的回答對您有幫助、

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在做賬上有什么不一樣么？

納稅申報：小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，一般納稅人按月申報增值稅。

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【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填

無論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時填寫《增值稅納稅申報表》的,并且還需要按時提交申請.當然了,即便是零申報也是需要填寫申報的.那小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?接下來,小哥就教大家填寫小規(guī)模納稅人申報表.

小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

本表'貨物及勞務'與'服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'各項目應分別填寫.

稅款所屬期填寫所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

納稅人識別號填寫納稅人的稅務登記證件號碼.

納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱.

第1欄填寫應征增值稅不含稅銷售額.

第2欄填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第3欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第4欄填寫應征增值稅不含稅銷售額.

第5欄填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第6欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第7欄填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額.

第8欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第9欄填寫免稅銷售額.

第10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額.

第11欄填寫未達起征點銷售額.

第12欄填寫其他免稅銷售額.

第13欄填寫出口免稅銷售額.

第14欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額.

第15欄填寫本期應納稅額.

第16欄填寫本期應納稅額減征額.

第17欄填寫本期免稅額.

第18欄填寫小微企業(yè)免稅額.

第19欄填寫未達起征點免稅額.

第21欄填寫本期預繳稅額.

增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫申報表進行申報?

《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告(國家稅務總局公告2023年第5號)》

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)'相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷售額'計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對'小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?'這一問題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫增值稅納稅申請表時,需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個表重要填寫的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復表述了,大家對照上述說明進行填寫.

【第7篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣

導讀：小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎？大家都知道，只有在取得了一般納稅人的資格后才能進行進項稅的抵扣。具體的內(nèi)容分析會計學堂會在下文中一一介紹，如果你也感興趣的話，不妨接著往下看。

小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎?

答：小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進項稅額,但有一特例.

按《財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》(財稅[2004]167號)

第二條'增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納增值稅或營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款/(1+17% )x 17%.

當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免'之規(guī)定,小規(guī)模納稅人購置稅控收款機可憑進稅增值稅專用發(fā)票,抵免該相應進項稅額;或者根據(jù)普通發(fā)票換算出進增值稅稅額后予以抵免.當然,小規(guī)模納稅人抵免增值稅進項稅額,但并非'抵扣',與增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的征稅方式是有本質(zhì)不同的.

小規(guī)模納稅人如何抵扣增值稅進項稅金?

答：營改增后,企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營全部需要繳納增值稅,按照增值稅暫行條例的規(guī)定,企業(yè)只能在取得一般納稅人資格后才可以抵扣稅款.

新設立的企業(yè),從辦理稅務登記,到開始生產(chǎn)經(jīng)營,往往要經(jīng)過一定的籌建期,進行基礎建設、購買辦公和生產(chǎn)設備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進銷渠道等.在此期間,企業(yè)也會取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證.有些情況下,企業(yè)在籌建期間未能及時認定為一般納稅人,在稅務機關的征管系統(tǒng)中存在一段時期的小規(guī)模納稅人狀態(tài),導致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進項稅額時遇到障礙.

【第8篇】小規(guī)模納稅人什么時候報稅

3月份納稅申報日期截止到15號，3月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

3月份，增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人不用進行增值稅的納稅申報，小規(guī)模納稅人不申報，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時抄稅清卡，過了申報期，開票軟件會被鎖，影響發(fā)票的開票。

一般納稅人申報的時候，還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件，完成抄稅的工作，然后再進行納稅申報，納稅申報成功后，再次登錄開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開票軟件

點擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動登錄

登錄成功后，增值稅開票軟件提示上報匯總已成功，點擊確認

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設備已經(jīng)完成清卡的操作，點擊確認后

進入增值稅發(fā)票開具軟件界面，點擊狀態(tài)查詢

點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號，報稅資料顯示無，這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開具軟件

點擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動登錄

登錄成功后，會顯示上報匯總已成功，點擊確認后，一般納稅人會提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請點擊上報匯總并點擊遠程清卡操作，這就是說納稅人以完成抄稅的工作，還沒進行納稅申報

點擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會顯示：2023年3月16號，報稅資料顯示有，關閉開票軟件的時候，會提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報稅資料，請您及時進行報稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報已經(jīng)開始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個體工商戶均須報送2023年度年報。企業(yè)年報時間是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。想要了解更多關于小規(guī)模納稅人的認定標準是什么的知識，跟著小編一起看看吧。

小規(guī)模納稅人的認定標準是：

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，

(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。

(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

(3)自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位。

對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依照稅法規(guī)定的標準認定。

【第10篇】小規(guī)模納稅人交稅

昨天國家稅務總局公告2023年第5號正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。這里要特別強調(diào)一下，如果當期發(fā)生不動產(chǎn)銷售，在計算時候要扣除不動產(chǎn)銷售額，也即是扣除當期不動產(chǎn)銷售額后季度不超過45萬的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個信息，以為季開票收入不超過45萬一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數(shù)，實際上是非常錯誤的認知。公告中明確說是免增值稅，也即是應稅收入對應的增值稅是免除的，那么對應的城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經(jīng)營成果利潤總額（標準叫法是應納稅所得額，有時候利潤總額不等于應納稅所得額）的分配，標準稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬，季度應納稅所得額為10萬，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬*25%=2.5萬。因為有小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過100萬應納稅所得額的小微企業(yè)實際是減按12.5%做為計稅基數(shù)，同時乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結(jié)果是2.5%，即10萬的應納稅所得額只交2500元稅。如果沒有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見國家對小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經(jīng)營成果的分配上更有獲得感，活下來，并且擴大生產(chǎn)活得更好。

綜上，一般企業(yè)經(jīng)營過程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤，企業(yè)還要代扣代繳20%的個人所得稅。因此，季度不超過45萬免稅并不是不交稅，實際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個人所得稅。

【第11篇】小規(guī)模納稅人如何節(jié)稅

小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問題在會計實際工作中較為常見，對于小規(guī)模納稅人而言，掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負擔，本文就針對小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人合理避稅方法有哪些?

1、對于所有的經(jīng)營開支都要求開具發(fā)票。這是比較基本、有效的節(jié)稅方法。

2、對于所有的人工費用，都可以走工資薪金支出，靈活用工走勞務派遣。這樣一來，人員開支方面就可以進行稅前扣除。

3、對于不好取得發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以前往稅務局申請核定征收所得稅。這樣即使在缺少費用的情況下也不會多繳納所得稅。

4、沒有債務風險并且收入規(guī)模較小的小規(guī)模納稅人，可以通過注冊個體工商戶的方式合理避稅。企業(yè)所得稅無需繳納，增值稅及個人所得稅全部核定征收。

5、可以利用稅收減免政策，合理合法少交稅。

小規(guī)模納稅人合理避稅具體可以怎么做?

(一)企業(yè)所得稅方面合理避稅

1、可以在日常工作生活中多積累一些費用票。例如復印紙、墨盒、洗滌用品等各種費用發(fā)票。平時對于飯費及禮品費這類不能全額抵扣的費用盡量避免;對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票只有一張收據(jù)的正常費用支出，可以盡量減少。

2、對于工資方面，可以按照當?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標準編制工資表。若是領取工資人員是具有退休證的返聘人員，那就更好不過了，這樣就可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金。

(二)增值稅方面合理避稅

1、銷貨時，對于收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務可以采取回避態(tài)度，將其計入往來賬或者可以不入賬進行處理。

2、進貨時，對于沒有正式發(fā)票的進貨，即使買票的也要資金支出有相應的發(fā)票，這樣一來就可以增大成本、減少毛利。

小規(guī)模納稅人實現(xiàn)合理避稅，這幾點尤其重要：

1、合理選擇納稅期限;

2、專用發(fā)票盡量少開;

3、對于發(fā)票開具時間要合理規(guī)劃。

稅收籌劃的目標是什么?

1、稅收籌劃可以減輕稅收負擔;

2、可以實現(xiàn)涉稅零風險;

3、可以獲取資金時間價值，也可以提高自身經(jīng)濟利益。

電商企業(yè)如何做好稅務籌劃?

以上就是有關小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關小規(guī)模納稅人合理避稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何清卡

國慶節(jié)期已經(jīng)結(jié)束一段時間了，不知道會計朋友們這個月申報怎么樣了，再次提醒，10月份又是大征期，季報小規(guī)模納稅人（含個體戶）本月必須申報成功后才能清卡，具體操作看這里！

一定要按照正確的操作流程進行

請先登錄開票軟件，執(zhí)行上報匯總

登錄申報平臺進行報表申報

登錄開票系統(tǒng)執(zhí)行遠程清卡

上報匯總

我們以金稅盤用戶為例

雙擊開票軟件，然后進行登陸，這時候，系統(tǒng)會自動進行上報匯總，并提示上報匯總已成功，點確認，進入開票軟件，在開票軟件右下角會出現(xiàn)如下提示

通過上圖，我們可以看到，上報匯總已完成，并提示進行申報，申報成功以后才可以進行清卡操作，而且要求必須在10月25日以前完成，否則將無法開票。

我們通過開票軟件的狀態(tài)查詢來看一下當前的狀態(tài)

通過上圖，我們可以看出，鎖死日期是本月25號，報稅資料是“有”，這就要求我們必須在25號以前完成清卡操作，否則系統(tǒng)將會鎖死無法使用。

小規(guī)模增值稅申報流程

一、登錄電子稅務局（我們以山東為例，其他省市除了網(wǎng)址不一樣，操作基本類似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打開電子稅務局以后，點擊“我要辦稅”，然后點證書登陸

這時候，需要插入金稅盤，輸入金稅盤證書密碼，登錄即可！

登錄進來以后，我們可以看到，在“我的待辦”下面，有兩項需要待辦的事情，我們今天主要是進行增值稅申報，因此，在增值稅申報的后面，我們點一下“辦理”，即可打開小規(guī)模增值稅申報表

我們找到第11欄，“未達起征點銷售額”，然后在本期數(shù)填上稅局給我們設定的季度定額。例如我上面這個，稅局設定的是季度6萬，雖然我本季度開票數(shù)據(jù)達不到6萬，但是在本期數(shù)這地方，也要輸入定額60000。輸入以后，點下面的“保存”即可。

保存以后，左邊選擇增值稅申報表確認申報，如下圖

點擊以后，右邊出來確認提醒

我們點擊“確認申報”即可完成小規(guī)模納稅人增值稅的申報工作。

確認申報以后，我們返回主界面，就會看到，增值稅申報后面提示“申報成功”。

小規(guī)模納稅人清卡

小規(guī)模納稅人申報成功以后，我們可以關閉申報平臺，再次打開開票軟件，在登錄開票軟件的時候，系統(tǒng)就會出現(xiàn)如下提示：

系統(tǒng)檢測到該納稅人已經(jīng)申報成功，會自動完成清卡操作，點確認，我們進入開票軟件，再次點擊狀態(tài)查詢，我們可以看到下圖

通過上圖，我們看到鎖死日期已經(jīng)變成了11月16日，報稅資料也變成了“無”，這就說明開票軟件已經(jīng)清卡成功。

有些定額征收的個體戶（一般定額在2萬以內(nèi)），稅局可能會在后臺統(tǒng)一進行申報，如果是這樣的，那么開票軟件在第一次進入開票的時候，就會自動抄稅清卡，無需再申報

還不會申報，我們給大家提供了全方位的財務一體化解決方案，大家可以識別下圖二維碼，全面了解！

來源：職業(yè)會計人，稅學。內(nèi)容僅供參考，不作為實際工作依據(jù)！

【第13篇】一般納稅人和小規(guī)模

對于企業(yè)來說規(guī)模不同，需要選擇的組織形式也需要有所差異。畢竟只有這樣，才可以使企業(yè)利用最合適的組織形式，達到事半功倍的效果。

當然，企業(yè)只有知道了不同組織形式之間的差別，才能做出最優(yōu)的選擇。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么？

1、標準不同

企業(yè)的年銷售額小于5000000時，為小規(guī)模納稅人；大于5000000時為一般納稅人。

對于企業(yè)來說，這個標準不是按照年進行計算的，而是按照連續(xù)12月進行計算的。對于這一點，企業(yè)一定要做到心中有數(shù)。

2、稅率不同

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%；而一般納稅人的增值稅稅率是13%、9%和6%。

不同企業(yè)適用的稅率，直接影響了企業(yè)需要繳納的增值稅。對于小規(guī)模納稅人來說，不管是開具增值稅普通發(fā)票，還是開具增值稅專用發(fā)票，一般情況下稅率都是3%。

而一般納稅人需要根據(jù)實際的業(yè)務，選擇相適應的稅率才行。增值稅的稅率還是很復雜的。

3、賬務處理不同

一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額；而對于小規(guī)模納稅人來說，增值稅需要進入產(chǎn)品的成本，不能抵扣進項稅額。

也就是說，對于小規(guī)模納稅人而言，收到發(fā)票以后不需要進行價稅分離，把原材料的含稅金額當作成本計入產(chǎn)品即可。而一般納稅人只需要把不含稅金額，計入產(chǎn)品成本即可。

由于一般納稅人可以抵扣進行稅額，最終也會導致一般納稅人實際承擔的增值稅稅負率其實和小規(guī)模納稅人的稅負率，相差無幾。甚至，一些一般納稅人的稅負率，要比小規(guī)模納稅人的稅負率更低。

沒有最好，只有更合適！

企業(yè)需要根據(jù)自己的業(yè)務類型、不同階段，選擇可以促進公司發(fā)展的增值稅的核算方式。

我們不能單純的說一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人好，我們需要具體情況具體分析。

對于發(fā)展初期的企業(yè)來說，肯定是按照小規(guī)模納稅人的核算核算增值稅更好。畢竟，這個時期，企業(yè)的業(yè)務簡單，本身的財務核算也不復雜。

而當企業(yè)發(fā)展到一定階段后，升級為一般納稅人肯定也是必然的選擇。畢竟，成規(guī)模的企業(yè)不會和小規(guī)模納稅人進行合作的。

另外，還需要注意的就是，企業(yè)如果可以獲得足夠多的進項稅額，在成立之初也是可以選擇成為一般納稅人。

當然，在這樣的情況下，企業(yè)需要完善自己的財務制度。同樣需要有專門的財務人員來處理，涉稅方面的事物。

【第14篇】小規(guī)模納稅人資格查詢

為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，申報表填寫及注意事項~

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程：

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 （如與當?shù)貥I(yè)務有沖突，請以當?shù)卣邽闇剩?/p>

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。（具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務）

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表：

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關鍵點：

1.注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關鍵點

【第15篇】2023年小規(guī)模納稅申報表

干了十幾年的老會計，這納稅申報表越來越改的看不懂了？今天在這統(tǒng)一說明白！例如：納稅申報表調(diào)整在哪里？變化在哪里？一般納稅人怎么填寫納稅申報表？小規(guī)模納稅人怎么填寫納稅申報表，填寫納稅申報表需要注意什么?

1

5月1日起，納稅申報表大變

劃重點！主要調(diào)整情況如下：

?調(diào)整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。

?廢止部分申報表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。

納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。

2

調(diào)整完后哪些地方變了？

1

變化一：不動產(chǎn)抵扣變了！

● 政策要點：2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

2

變化二：旅客運輸服務抵扣

● 政策要點：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

?取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

?取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

?取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

?取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

3

變化三：加計抵減

● 政策要點：自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

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變化四：稅率下調(diào)

● 政策要點：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人如何填寫納稅申報表？

3

4個案例教你填寫小規(guī)模納稅人申報表

1

既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

填寫如下：

2

全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

填寫如下：

3

全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

填寫如下：

4

既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

填寫如下：

4

9個案例教你填寫一般納稅人申報表

說完了小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在我們說一說一般納稅人是如何填寫的？

1

開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

2

開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

3

開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

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不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人，2023年6月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。

?該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

5

不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2023年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

6

旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

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適用加計抵減政策申報表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。

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期末留抵稅額退稅后申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2023年4月至2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2023年10月向主管稅務機關申請退還留抵稅額，進項構(gòu)成比例為80%，主管稅務機關于當月批準并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2023年10月30日取得退還的留抵稅額。

?該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報如下所示：

?該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

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綜合申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應稅貨物，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

來源：國家稅務總局 、北京稅務

【第16篇】小規(guī)模納稅人納稅申報

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報”辦理指引，快一起來看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報辦稅指南

一、申請條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。

二、申請材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

3、進入【按期應申報】頁面，選擇當前申報月份進行增值稅小規(guī)模納稅人申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報方式，分別為非引導式辦稅、引導式辦稅和一鍵零申報。選擇申報方式，點擊申報按鈕。

5、進入后的頁面展示提示信息，點擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導式申報”操作流程

① 查看相關提示,勾選點擊相應按鈕，點擊確定。

② 點擊選擇《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點擊“導入申報表”。系統(tǒng)會根據(jù)您開票的數(shù)據(jù)，自動歸集填寫相應欄次，計算應納稅額。

③ 點擊選擇《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動歸集計算應納稅額、填寫相應欄次。

④ 核對填寫《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

⑤ 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

“非引導式申報”操作流程

① 進入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

② 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

'一鍵零申報'操作流程

進入界面，按照提示內(nèi)容，點擊“確認”進行一鍵零申報。

溫馨提示：

如需要更詳細的操作步驟請進入廈門市稅務局網(wǎng)站查看，

首頁>納稅服務>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務局。

“最多跑一次”事項清單

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“最多跑一次”的全部事項清單哦~

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