某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料（16篇）

【第1篇】某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料

日前

臺(tái)州學(xué)院椒江校區(qū)出現(xiàn)一架飛機(jī)

是的，你沒看錯(cuò)

這是一架大飛機(jī)

不是飛機(jī)模型！

讓人羨慕的是

這架飛機(jī)是給學(xué)生當(dāng)教具的

網(wǎng)友：

果然是別人家的大學(xué)！

從大洋彼岸來

運(yùn)輸時(shí)間近一個(gè)月

這架飛機(jī)停在智能制造（航空工程）學(xué)院北面道路上，機(jī)身為藍(lán)白相間，垂尾印有“n868ds”的飛機(jī)注冊(cè)號(hào)，比大家平時(shí)乘坐的民用客機(jī)要小。

這是架什么飛機(jī)？

為啥停在校園里？

“它是一架退役的小型商務(wù)飛機(jī)，航空發(fā)動(dòng)機(jī)等部件齊全，各個(gè)系統(tǒng)都非常完整，性能結(jié)構(gòu)等方面也比較先進(jìn)?！敝悄苤圃欤ê娇展こ蹋W(xué)院院長張永炬介紹，這是一架“灣流gii”飛機(jī)，由世界上生產(chǎn)豪華、大型公務(wù)機(jī)的灣流宇航公司生產(chǎn)。

據(jù)了解，灣流gii是雙發(fā)運(yùn)輸類公務(wù)機(jī)，也是世界上最豪華的公務(wù)機(jī)之一。

臺(tái)州學(xué)院采購的這架飛機(jī)來自大洋彼岸，飛機(jī)運(yùn)到學(xué)校后，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行結(jié)構(gòu)組裝，目前主體組裝已經(jīng)完成，等局部修整之后將整體吊裝至鋼筋混凝土的起落架支撐處。

該飛機(jī)的發(fā)動(dòng)機(jī)和輔助動(dòng)力裝置，將作為教學(xué)設(shè)備用于日常教學(xué)。“結(jié)構(gòu)組裝需要20個(gè)工作日，然后進(jìn)行翼面調(diào)整、表面噴涂、內(nèi)部原有照明系統(tǒng)改造等，估計(jì)全部弄好要到11月中旬?！敝悄苤圃欤ê娇展こ蹋W(xué)院老師李勛介紹。

為學(xué)生購買飛機(jī)，用于實(shí)踐教學(xué)

“打算將飛機(jī)外部用于形象展示，航空發(fā)動(dòng)機(jī)等關(guān)鍵部件，則將用于學(xué)生實(shí)訓(xùn)實(shí)踐教學(xué)。另外，還可以為相關(guān)專業(yè)老師的航空方面研究作參考?！睆堄谰娓嬖V記者。

2023年，臺(tái)州學(xué)院將專業(yè)與地方培育的航空產(chǎn)業(yè)對(duì)接，首開“無人駕駛航空器系統(tǒng)工程”專業(yè)，也就是“無人機(jī)”專業(yè)。目前，該專業(yè)有100多名在校生。

“學(xué)生不但要了解‘無人機(jī)’，還要了解‘有人機(jī)’、了解飛行器，所以學(xué)校就想要給學(xué)生買一架真飛機(jī)?！睆堄谰娼榻B，“無人機(jī)”專業(yè)結(jié)合地方產(chǎn)業(yè)需求，主要面向制造和應(yīng)用兩方面。

李勛介紹，“無人機(jī)”專業(yè)涉及空氣動(dòng)力學(xué)、飛機(jī)原理總體設(shè)計(jì)、復(fù)合材料結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及制造等專業(yè)課程的學(xué)習(xí)。

李勛說，此前，“無人機(jī)”專業(yè)的學(xué)生實(shí)訓(xùn)操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼無人機(jī)，這架飛機(jī)的到來讓學(xué)生有了更多實(shí)踐實(shí)驗(yàn)機(jī)會(huì)，也讓教學(xué)內(nèi)容更加豐富。

轉(zhuǎn)自：臺(tái)州晚報(bào) （姚苗苗、潘侃?。?/p>

來源： 新聞坊

【第2篇】小規(guī)模納稅人專票和普票的稅率

既然對(duì)于銷售方成本一樣，給客戶開專票客戶還能抵扣，那理性的選擇應(yīng)該都開專票？

看企業(yè)的具體情況，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》：

小規(guī)模納稅人月度銷售額在10萬以內(nèi)(按月申報(bào)的)，季度銷售額30萬以內(nèi)(按季度申報(bào)的)，若開具普票可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，附加稅也順帶免了。

但是開專票則需要正常交稅，因此如果銷售額在10萬元以下單純從納稅角度看，還是開普票比較合適。

同時(shí)規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。也就是說小規(guī)模納稅熱按照3%開具普票在納稅時(shí)可以減按1%征收，但是開專票只能按照3%納稅。

因此，應(yīng)該這樣說，如果客戶是一般納稅人，全部都給客戶開專票客戶比較劃算?？蛻羰切∫?guī)模納稅人的話，開專票或普票客戶都不能抵扣，只能做成本，本質(zhì)上是一樣的。對(duì)于開票方而言，不管開專票或普票，都得按稅率或征收率申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額，沒有劃算與否的考慮。

麥小穗始于2023年，專注于為企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商智能財(cái)稅服務(wù)！

關(guān)注麥小穗，免費(fèi)咨詢工商財(cái)稅知識(shí)及優(yōu)惠政策！詳情可私信咨詢~

【第3篇】小規(guī)模納稅人

今年的小微企業(yè)優(yōu)惠政策發(fā)布的很頻繁，但有的是小微企業(yè)適用，有的是小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)傻傻分不清，小伙伴們表示糊涂了。

那么下面之了君就帶大家一起去看看小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)，教你一招搞定!

小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)傻傻分不清?一招搞定

一、小規(guī)模納稅人

“小規(guī)模納稅人”是指增值稅納稅人中的一種，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(含)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人包含企業(yè)也包括個(gè)體工商戶、自然人個(gè)人。

二、小微企業(yè)

“企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來講的。如果要找一個(gè)比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)，是對(duì)企業(yè)規(guī)模的劃型。

三、小型微利企業(yè)

“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

“小型微利企業(yè)”的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè);

2、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

3、從業(yè)人數(shù)不超過300人;

4、資產(chǎn)總額不超過5000萬元

“小型微利企業(yè)”從業(yè)人數(shù)范圍包含與企業(yè)監(jiān)理勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)勞務(wù)派遣的人員，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按照企業(yè)的全年的季度平均值確定：

季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，直接按當(dāng)年度截止本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額判斷是否為小型微利企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)按年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅，對(duì)年用納稅所得額超過100萬不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅。

總結(jié)：

小微企業(yè)、小型微利企業(yè)既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人，而小規(guī)模納稅人是對(duì)應(yīng)的一般納稅人。

看了以上之了君的分享，關(guān)于小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)大家是不是清楚了呢？

如果大家還有疑問，可以隨時(shí)到之了課堂來咨詢和學(xué)習(xí)，這里有專業(yè)老師，教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富，可以幫助大家解決工作中的問題，并助力大家成為更好的自己。

【第4篇】小規(guī)模納稅人公司

在稅收文件中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)三個(gè)概念，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，三個(gè)概念從外表上非常像，但小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)≠小規(guī)模納稅人，對(duì)這三個(gè)概念進(jìn)行辨析和區(qū)分，有助于我們更好地辨別稅收政策的對(duì)象，從而可以幫助我們更加精確地運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)

小微企業(yè)的概念來源于2023年，在工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中，中小企業(yè)被劃分為中型、小型和微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

具體標(biāo)準(zhǔn)如圖所示：

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕77號(hào)文和國稅總局2023年6號(hào)公告，金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。目前，該政策已延續(xù)到2023年年底。這里的小型企業(yè)、微型企業(yè)指的就是按照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文分類的企業(yè)類型。

2023年疫情期間，針對(duì)中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)有部分社保的優(yōu)惠，目前政策已到期。

小型微利企業(yè)

針對(duì)小型微利企業(yè)，大家比較熟悉的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，均按企業(yè)全年的季度平均值確定。

根據(jù)國稅總局2023年2號(hào)公告和2023年8號(hào)公告規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

總結(jié)起來，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅分段計(jì)算，超額累進(jìn)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%的比例繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%的比例繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是增值稅政策中的概念。

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

在增值稅政策中，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，如果銷售額是加稅合計(jì)金額，則增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。一般情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小規(guī)模納稅人可以按照1%的征收率繳納增值稅。

根據(jù)國稅總局2023年11號(hào)公告規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)公告規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

以上是關(guān)于小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人三個(gè)概念的具體含義的辨析以及每類企業(yè)比較典型的稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)際操作中，大家一定要正確辨別稅收政策的適用對(duì)象，合理享受優(yōu)惠。

歡迎大家點(diǎn)贊、轉(zhuǎn)發(fā)和評(píng)論！

關(guān)注我哦！為您帶來更多稅務(wù)知識(shí)！[比心]

【第5篇】小規(guī)模納稅人季報(bào)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》明確，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

那么，如果按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人選擇按季申報(bào)，會(huì)不會(huì)影響到享受免稅優(yōu)惠政策呢？國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓日前參加在線訪談時(shí)就相關(guān)問題作出解答。

[ 網(wǎng)友54361e ]公司打算在3月份從按月申報(bào)改為按季申報(bào)，需要提供什么資料，對(duì)享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]您公司可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請(qǐng)從按月申報(bào)變更為按季申報(bào)，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度（4-6月份）的納稅申報(bào)在7月申報(bào)期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但公司此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限（包括按月變更為按季或按季變更為按月）的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同，其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同：如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅；在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的，在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

[ 網(wǎng)友19685 ]您好，我是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，如果我一季度1月份收入11萬元，2月份收入9萬元，3月份收入9.5萬元，請(qǐng)問一季度需要繳納增值稅嗎？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當(dāng)季均可按規(guī)定享受免稅。按照您描述的1-3月的收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅。

[ 網(wǎng)友19407 ]我是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，一月份開了23萬多的票，二月三月過年回老家，沒開店，到稅局辦理了停業(yè)登記，我能不能享受按季30萬元免征增值稅政策啊？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]按照政策規(guī)定，按季申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，您如果一季度銷售額合計(jì)未超過30萬元，是可以享受免征增值稅政策的。

[ 網(wǎng)友556s9d ]我們公司原來屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，從今年的3月1日起成為了一般納稅人，那么公司一季度的申報(bào)如何辦理，如何享受免稅政策？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]您公司需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)可以按季度銷售額不超過30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否享受免稅政策。對(duì)于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對(duì)應(yīng)屬期申報(bào)銷售額均統(tǒng)一以30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

來源：國家稅務(wù)總局

實(shí)習(xí)編輯：司壹聞

【第6篇】小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品給一般納稅人

【導(dǎo)讀】：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響?大家知道根據(jù)條例規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開具增值說專用發(fā)票.那如果給小規(guī)模納稅人開局了發(fā)票有神影響呢.接下來我們就一起來看看!

一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響

給小規(guī)模納稅人開具了專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人,次年的6月底前,由小規(guī)模納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明專用發(fā) 票未認(rèn)證抵扣的原因.

給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,存在一個(gè)問題,那就是缺聯(lián):由于小規(guī)模納稅人收到專用發(fā)票不認(rèn)證,在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為'缺聯(lián)發(fā)票':

有存根聯(lián)信息(開 票方通過抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國家稅務(wù)總局)沒有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不認(rèn)證),在次年的6月底前,國家稅務(wù)總局下發(fā)'缺聯(lián)發(fā) 票'信息,由購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不 抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(二)銷售免稅項(xiàng)目;

(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(六)將貨物無償贈(zèng)送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).

擴(kuò)展資料:

增值稅專用發(fā)票開具的管理.

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(2)銷售免稅項(xiàng)目;

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時(shí)間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時(shí)間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

看到這大家是不是對(duì)一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響這一問題有了一定的了解了呢.小規(guī)模納稅人是不能抵扣專用發(fā)票的,所以一般是不能給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票.如果大家還有問題歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng).

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎樣交稅

好消息！

國務(wù)院正式宣布！

決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，以下減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

一、減稅措施7大重點(diǎn)

要點(diǎn)1

大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

要點(diǎn)2

加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

要點(diǎn)3

對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。

要點(diǎn)4

允許各省（區(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

要點(diǎn)5

擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

要點(diǎn)6

為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

要點(diǎn)7

上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

二、重點(diǎn)解讀1：小型微利企業(yè)

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

而昨天減稅措施出來后，我們可以這樣去解讀小微企業(yè)的最新政策：

變化：

也就是說，自2023年1月1日起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限為50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)100萬到300萬的部分減按50%計(jì)算。均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

案例：

我是小微企業(yè)，2023年假設(shè)應(yīng)納稅所得額為280萬元，計(jì)算應(yīng)納所得稅多少？

回復(fù)：

應(yīng)納所得稅額=100萬元*25%*20%+180*50%*20%=23萬元

小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表填寫：

必填申報(bào)表：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類，2023年版)》第9行“實(shí)際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

（三）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

二、重點(diǎn)解讀2：小規(guī)模納稅人

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào) 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

首先，我們來看一張小規(guī)模納稅人征收率舊表：

原本小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)是月銷售額3萬，3萬以下免征。而在昨天推出的最新減稅措施里，對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。稅收優(yōu)惠幅度更大！

案例：

我是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅屬于季報(bào)，2023年第一季度銷售貨物含稅金額309000元，計(jì)算應(yīng)納增值稅多少？

回復(fù)：

增值稅=0元

銷售貨物的分錄：

借：應(yīng)收賬款 309000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 9000

減免增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 9000

貸：營業(yè)外收入 9000

附上小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別：

1、計(jì)稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計(jì)稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報(bào)期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

更多問題可留言咨詢大叔，

大叔會(huì)馬不停蹄替你解答！

來源:國家稅務(wù)總局、郝老師說會(huì)計(jì)，中稅答疑智庫，大叔說會(huì)計(jì)。由大叔說會(huì)計(jì)微信公眾號(hào)獨(dú)家整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明全部來源。

學(xué)習(xí)，堅(jiān)持才有用：

330個(gè)各行業(yè)賬務(wù)處理常用會(huì)計(jì)分錄送給你：

【第8篇】小規(guī)模納稅人開增值稅普票稅率

昨天，國稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢。

關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開始小規(guī)模納稅人開普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開增值稅專票稅率將會(huì)按照3%征收，是無法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，能不開專票就不要開專票，盡量開普票，這樣就能降低稅費(fèi)。

至于一般納稅人，就無法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤非常高，如軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場地費(fèi)用，剩下的利潤是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰來當(dāng)老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過享受一些地方政府的扶持政策，來合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶年開普票500萬

增稅稅：0

附加稅：0

個(gè)人經(jīng)營所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬*0.6%=3萬

總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。

園區(qū)無需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開戶均無需到場，個(gè)體戶可以不開公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。

針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬，企業(yè)所得稅繳納100萬，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬*50%*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬*40%*70%=28萬

甲公司總共節(jié)省378萬稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來合理降低企業(yè)稅負(fù)。

【第9篇】為何建議一般納稅人老板再注冊(cè)一家小規(guī)模公司？

增值稅一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元以上，增值稅稅率主要有6%、9%、13%幾檔，當(dāng)購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

增值稅小規(guī)模納稅人，也就是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元及以下，增值稅征收率為3%（今年減按1%征收率征收，季度開票額30w以內(nèi)全免），當(dāng)購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，不能夠作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

通常，在商貿(mào)行業(yè)，有著這樣的情況：

一家一般納稅人公司在與上下游企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，上游公司因?yàn)樘峁┌l(fā)票成本過高（不愿意開發(fā)票）、或是小規(guī)模企業(yè)只有1%的發(fā)票。而開具給下游公司的是6%、9%或13%增值稅專票，導(dǎo)致不能進(jìn)、銷項(xiàng)完全抵扣。那么就造成企業(yè)利潤虛高，增值稅、企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅等稅負(fù)重的情況。

如果另外在稅收?qǐng)@區(qū)布局一家小規(guī)模個(gè)體戶，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，與上下游公司業(yè)務(wù)往來。而小規(guī)模企業(yè)今年的增值稅征收率是1%，季度開票額30萬以內(nèi)全免，且沒有企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅還可以享受園區(qū)0.5%的定額核定，這樣稅負(fù)成本就大幅降低。

案例分析：這里以一家小規(guī)模個(gè)體戶，年開票額500w為例，僅需要的承擔(dān)的稅負(fù)為：

1）增值稅：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加稅：4.9w*6%=0.3w

3）個(gè)人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

實(shí)際稅負(fù)：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

綜上所述，2023為何建議一般納稅人公司老板，再注冊(cè)一家小規(guī)模？希望以上的分析，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第10篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在500萬元以下，并且不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額），不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅？應(yīng)該怎樣操作？

不會(huì)沒關(guān)系，

小編教你遠(yuǎn)程申報(bào)操作步驟，

足不出戶輕松搞定！

一、申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺有點(diǎn)暈？說白了就是：一般情況下每月15號(hào)就是申報(bào)的最后一天；如果恰逢15號(hào)是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

二、申報(bào)操作步驟

第一步： 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

第二步： 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

第三步：選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]

注：

1、“按期應(yīng)申報(bào)”里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。

2、 若納稅人近期在稅費(fèi)中認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。

第四步： 填寫增值稅申報(bào)表及附列資料

第五步：清繳稅款

點(diǎn)擊【繳款業(yè)務(wù)】，選擇【稅（基金）繳款】

三、申報(bào)表的填寫方法

1、只開具增值稅普通發(fā)票

只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

將銷售額填入第10欄或第11欄。

只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、3欄或第4、6欄。

2、只開具增值稅專用發(fā)票

3、同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

同時(shí)開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

同時(shí)開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：

4、銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

【第11篇】小規(guī)模納稅人免增值稅

1.免稅期間：2023年4月1日-12月31日

2.只有小規(guī)模納稅人可以享受該免稅政策，一般納稅人是不能享受的。

3.只針對(duì)開具的普票免稅，開專票的話是不免稅的，而且稅率變?yōu)?%了，原來是1%的。

4.只針對(duì)適用3%征收率的收入免稅，適用5%征收率的收入是不免稅的，如房地產(chǎn)相關(guān)的收入是不免稅的

5.免征的是增值稅和附加稅（因?yàn)楦郊佣愂歉鶕?jù)繳納的增值稅附征的，增值稅免了，附加稅自然就不用交了），但是企業(yè)所得稅是不免的，100萬以下的應(yīng)納稅所得額按2.5%繳納，100-300萬的部分按5%繳納。

6.無論是有限公司，還是個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，只要你是小規(guī)模納稅人，都是可以享受免稅政策的。

7.收入不再受每月15萬或每季度45萬的限制，單月開票金額大也可以免稅，但是記得連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月收入不得超過500萬，超過了會(huì)要求轉(zhuǎn)為一般納稅人。

8.自然人代開增值稅免稅，但是個(gè)人所得稅還是要正常繳納的。

9.這個(gè)政策特別適用于那些下游客戶是不要票的小規(guī)模企業(yè)，之前企業(yè)都是通過少報(bào)收入的方式偷稅漏稅，現(xiàn)在國家給出優(yōu)惠政策讓你光明正大的不交稅，通過這樣的政策讓你把收入報(bào)上來之后，也進(jìn)一步了解了企業(yè)的情況。

10.這個(gè)政策對(duì)于下游客戶是一般納稅人的企業(yè)其實(shí)是不利的，一般納稅人肯定會(huì)向你要專票，專票4月1日后稅率就變?yōu)?%了，不再是1%了，記得客戶要開專票的話含稅價(jià)要提高2個(gè)點(diǎn)才會(huì)保持與原來的收益不變。

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第13篇】小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置？十年老會(huì)計(jì)分三類總結(jié)，很實(shí)用！

對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，納稅申報(bào)是基礎(chǔ)工作之一。想要學(xué)好納稅申報(bào)就必須要知道應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。那么應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目有哪些，又該如何設(shè)置呢？接下來，我們一起來看下吧

目錄（文末領(lǐng)取電子版全套）

一、應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目定義

（一）應(yīng)交稅費(fèi)概述

（二）應(yīng)交稅費(fèi)科目設(shè)置

二、應(yīng)交增值稅科目的運(yùn)用

（一）應(yīng)交增值稅概述

（二）應(yīng)交增值稅科目設(shè)置

（三）小規(guī)模納稅人的科目設(shè)置

（四）增值稅核算科目設(shè)置

（五）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

（六）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

（七）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

（八）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

三、應(yīng)交消費(fèi)稅

四、其他應(yīng)交稅費(fèi)科目的運(yùn)用

......

文章篇幅有限，不能一一展示，資料領(lǐng)取

1、關(guān)注，轉(zhuǎn)發(fā)，評(píng)論區(qū)：想要學(xué)習(xí)

2、點(diǎn)擊小編頭像，私信發(fā)送：資料。即可

【第14篇】上海小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

在上海注冊(cè)公司后，企業(yè)要開始經(jīng)營了，記賬報(bào)稅需要怎么做，有沒有什么注意事項(xiàng)，這是很多新注冊(cè)企業(yè)開始報(bào)稅的時(shí)候都會(huì)遇到的疑問，那么今天我們就來談一談吧。

企業(yè)開始報(bào)稅了會(huì)拿到一個(gè)報(bào)稅的法人一證通，前面核稅時(shí)候提到過的，在核稅的時(shí)候法人一證通是都已經(jīng)開通過報(bào)稅功能的，接下來要做的是，用法人一證通獲取一個(gè)自然人電子稅務(wù)局個(gè)人所得稅的報(bào)稅申報(bào)信息；這一步是需要法人或者財(cái)務(wù)在自己的手機(jī)上下載一個(gè)個(gè)人所得稅app進(jìn)行修改信息后，才可以正常的登錄自然人電子稅務(wù)局申報(bào)公司的人員工資；這是個(gè)人所得稅這一塊。

接下來就是增值稅申報(bào)需要注意些什么；企業(yè)主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人增值稅的報(bào)稅期間是月度、年度申報(bào)；而小規(guī)模納稅人的期間是季度申報(bào)增值稅和年度申報(bào)增值稅；那么大家肯定會(huì)問，“那么企業(yè)所得稅是不是也有區(qū)別呢”，下面看清楚哈，小微企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模的企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間都是一樣的，都是季度申報(bào)和年度申報(bào)，都是根據(jù)利潤總額100萬以內(nèi)按5%繳納企業(yè)所得稅，利潤總額100-300萬之間是按10%繳納企業(yè)所得稅，利潤總額300萬以上是按25%繳納繳納企業(yè)所得稅。

來談一談一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅點(diǎn)上的區(qū)別，小規(guī)模是季度申報(bào)要注意了；小規(guī)模分為季度申報(bào)增值稅和月度申報(bào)的增值稅，季度申報(bào)要求是一個(gè)季度開票30萬以內(nèi)免征增值稅，開超后全額累計(jì)按3%繳納增值稅；月度申報(bào)注意的是每個(gè)月月度固定開票10萬以內(nèi)是免征增值稅，超過按全額累計(jì)開票金額的3%繳納增值稅，而且是開多少交多少，小規(guī)模收取到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)p的稅金是不能抵扣增值稅稅金的，只能作為成本p來使用。小規(guī)模還規(guī)定累計(jì)12個(gè)月開票不能開超500萬銷售額，不然就要強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人。一般納稅人就沒有限額了，開票無上限，有進(jìn)項(xiàng)發(fā)p就可以在增值稅勾選抵扣認(rèn)證平臺(tái)直接勾選認(rèn)證抵扣了。

【第15篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問就來了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會(huì)計(jì)，在申報(bào)的時(shí)候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個(gè)箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個(gè)季度，1、2月的業(yè)務(wù)按以前政策，3月開始執(zhí)行新政策,申報(bào)表如何填寫？

舉個(gè)例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開具3%稅率專用發(fā)票6萬元，開具3%稅率普通發(fā)票12萬元。3月開具1%稅率專用發(fā)票10萬元，開具1%稅率普通發(fā)票3萬元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報(bào)表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應(yīng)欄次；

2、對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在 '本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、截止至文章發(fā)出時(shí)申報(bào)系統(tǒng)未更新相關(guān)減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時(shí)存在兩種稅率怎么申報(bào)，還有什么問題歡迎來聊聊！讓我們攜手對(duì)抗疫情~

【第16篇】小規(guī)模納稅人開普票

先解釋一下什么是小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是主要針對(duì)增值稅提出的概念，區(qū)別于增值稅一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和個(gè)體工商戶，要注意，這里的“年”并不是每年1月1日到12月31日，而是連續(xù)十二個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度。小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)相關(guān)減稅降費(fèi)政策，自2023年3月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人減按1%的征收率征收增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人既可以開具普票，也可以選擇開具專票。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是增值稅普通發(fā)票，且當(dāng)季全部銷售額未超過45萬元，則當(dāng)季無需繳納增值稅；如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是增值稅普通發(fā)票，但當(dāng)季全部銷售額超過了45萬元，則需要全額繳稅。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)既開具了普票，又開具了專票，且當(dāng)季全部銷售額未超過45萬元，則當(dāng)季開具普票的部分無需繳納增值稅，但開具專票的部分需要繳納增值稅；如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)既開具了普票，又開具了專票，且當(dāng)季全部銷售額超過了45萬元，則需要以普票+專票的全部銷售額為計(jì)稅依據(jù)全額繳納增值稅。

如果小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)全部開具的是專票呢？那當(dāng)然無論是否超過45萬元，都需要全額繳稅啦！

現(xiàn)在一些企業(yè)請(qǐng)的會(huì)計(jì)并不專業(yè)，如果會(huì)計(jì)不了解小規(guī)模納稅人的開票規(guī)則，不小心開錯(cuò)票給公司造成損失的話，輕則被扣工資，嚴(yán)重的話肯還會(huì)面臨被開除的風(fēng)險(xiǎn)！

下面給大家總結(jié)了一個(gè)表格，趕快學(xué)起來吧：

最后留一個(gè)小問題來檢驗(yàn)大家有沒有學(xué)會(huì)：請(qǐng)問加入a企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第三季度開具普票金額共計(jì)38萬元，開具專票金額共計(jì)5萬元，那么a企業(yè)在上述屬期內(nèi)需要繳納增值稅嗎？

答案：a企業(yè)開具普票金額+專票金額=43萬元＜45萬元，因此a企業(yè)僅需就開具專票的部分（即5萬元部分）繳納增值稅。

你答對(duì)了嗎？