企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)申報(bào)流程

本文目錄

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程？

個(gè)體工商戶怎樣報(bào)稅？

納稅申報(bào)的流程？

會(huì)計(jì)報(bào)稅流程？

怎樣在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅？

公司如何報(bào)稅？

稅務(wù)申報(bào)流程？

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程？

公司報(bào)稅的詳細(xì)流程怎么操作簡單

企業(yè)報(bào)稅的詳細(xì)流程：

1、企業(yè)在每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。

2、而房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

3、如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。還有納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。不過需要注意的是，如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

個(gè)體工商戶怎樣報(bào)稅？

(1)直接(上門)申報(bào)?式：沒有實(shí)?稅銀?絡(luò)劃稅、委托代征的納稅?可以??到主管國稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);

(2)稅銀?絡(luò)劃稅?式：凡?連市范圍內(nèi)(除委托代征和建帳的個(gè)體?商戶)所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體定期定額戶(達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的)可實(shí)?稅銀?絡(luò)申報(bào)納稅。

(3)郵寄申報(bào)?式;

(4)其他申報(bào)?式。

以上具體申報(bào)?式的選擇由納稅?提出申請(qǐng)?主管國稅機(jī)關(guān)確定。

納稅申報(bào)的流程？

納稅人繳稅分為兩類，即國稅和地稅。國稅申報(bào)的主要有增值稅；地稅申報(bào)的主要有所得稅、城建稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅等。不同種類的稅在不同城市的申報(bào)時(shí)間、所需材料、適用稅率和操作流程都不盡相同，因此可以詳詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)具體如何申報(bào)。

但是，申報(bào)稅務(wù)流程大致有以下三個(gè)：

第一，計(jì)算好應(yīng)繳稅額，準(zhǔn)備好相關(guān)報(bào)稅材料進(jìn)行網(wǎng)上填寫和申報(bào)或者直接前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)；

第二，網(wǎng)上或現(xiàn)場申報(bào)后須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核；

第三，審核通過直接繳納相應(yīng)的稅額即可。

會(huì)計(jì)報(bào)稅流程？

會(huì)計(jì)報(bào)稅工作流程

1、地稅申報(bào)的稅金有:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(5)車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

(7)納稅申報(bào)方式:網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國稅申報(bào)的稅金主要有:增值稅、所得稅。

(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

(2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

(3)國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

會(huì)計(jì)抄稅報(bào)稅流程

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅:

ic卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時(shí)，持ic卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將ic卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

2、開發(fā)票時(shí)，首先將ic卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到ic卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持ic卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說了)，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

(一)、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

(二)、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到ic卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。

會(huì)計(jì)報(bào)稅需要的文件

【做帳前的準(zhǔn)備】:

1、香港特區(qū)政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;

2、票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)，并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;

3、承認(rèn)的票據(jù):與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所 有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

【做帳需要提交的資料】:

1、銀行月結(jié)單及水單;

2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同;

3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;

4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;

5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給香港秘書公司，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。

怎樣在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅？

在報(bào)稅系統(tǒng)里面報(bào)稅的步驟為：

一、首先登錄進(jìn)入“

網(wǎng)上申報(bào)

系統(tǒng)”，在“

網(wǎng)上申報(bào)

系統(tǒng)”首頁上方菜單功能欄點(diǎn)擊“增值稅”選項(xiàng)。

二、然后進(jìn)入“進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)采集”，在此處可自行導(dǎo)入相關(guān)信息。

三、“進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)采集”完成后，進(jìn)行銷項(xiàng)采集。

四、發(fā)票采集完后，接著開始進(jìn)行填寫納稅申報(bào)表。

五、填寫好后，數(shù)據(jù)正確后就可以選擇申報(bào)表發(fā)送了，也就是可以進(jìn)行報(bào)稅了。

公司如何報(bào)稅？

每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。

但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。

國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。 每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。 每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。 國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

稅指國家向企業(yè)或集體、個(gè)人征收的貨幣或?qū)嵨铮憾愂铡⒍愵~、稅款、稅率、稅法、稅制、稅務(wù)等。同時(shí)也被用于姓氏。

稅務(wù)申報(bào)流程？

1、核定申報(bào)方式： 納稅人申請(qǐng)實(shí)行電子申報(bào)、郵寄申報(bào)或簡易申報(bào)的納稅申報(bào)方式的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)：

(1)電子申報(bào)(網(wǎng)上申報(bào))：查帳征收、核率征收方式繳納稅款的納稅人申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，領(lǐng)取《數(shù)據(jù)電文申報(bào)納稅方式申請(qǐng)審批表》(見附表一)和《自動(dòng)劃繳稅(基金、費(fèi))款協(xié)議書》，按規(guī)定填寫，并與開戶銀行和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)正式簽署《協(xié)議書》。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核、審批后，由辦稅服務(wù)廳專門窗口或管理部門登錄因特網(wǎng)泰州地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)頁面，打印出系統(tǒng)自動(dòng)生成的網(wǎng)上申報(bào)簽約納稅人的用戶名和密碼，交納稅人。納稅人憑用戶名和密碼登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。

(2)郵寄申報(bào)：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人可以采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)。

納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。

(3)簡易申報(bào)：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，實(shí)行稅收定期定額征收管理，對(duì)定期定額戶可以實(shí)行簡易申報(bào)，即在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期可以不辦理申報(bào)手續(xù)。

具體程序見“辦稅程序公開?13、核定(調(diào)整)應(yīng)納稅額”。

2、接收申報(bào)資料： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳(申報(bào)納稅窗口)接收納稅人的納稅申報(bào)資料，包括直接申報(bào)(上門申報(bào))資料，郵寄申報(bào)資料以及電子申報(bào)資料。納稅人委托稅務(wù)代理人辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)時(shí)出具納稅人的書面委托書。

3、審核申報(bào)資料：

(1)核實(shí)傳遞資料的種類和數(shù)量，審核納稅申報(bào)表的項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系是否正確(電子申報(bào)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)根據(jù)納稅人提交的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯審核)。

(2)實(shí)行電子申報(bào)的，納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)電文與報(bào)送的書面資料如不一致，以書面數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審查納稅申報(bào)資料的完整性、規(guī)范性和合法性，紙質(zhì)資料中計(jì)稅依據(jù)與網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)的符合性，納稅數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況，納稅情況與其發(fā)票使用情況的符合性等等。

(3)實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額戶，在定額執(zhí)行期結(jié)束后10日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)定額執(zhí)行期每月實(shí)際發(fā)生的銷售(營業(yè))額。

定期定額戶當(dāng)月發(fā)生的銷售(營業(yè))額超過核定定額30%(含)的，應(yīng)當(dāng)在法定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，繳清超過核定定額部分的稅款。

【第2篇】企業(yè)電子稅務(wù)局怎么登錄密碼

1.電子稅務(wù)局快速指引

1.1 訪問地址

https://dzswj.bjsat.gov.cn/

1.2 環(huán)境要求

系統(tǒng)支持winxp+ie8，但是為了更好體驗(yàn)，推薦ie9。系統(tǒng)提供環(huán)境檢測功能(在電子稅務(wù)局網(wǎng)頁的右上角，點(diǎn)擊“環(huán)境檢測”按鈕)。 環(huán)境檢測界面如下：

1.3 用戶登錄

登錄圖標(biāo)在登錄前頁面的右上角。點(diǎn)擊系統(tǒng)彈出“登錄”窗口。系統(tǒng)支持賬號(hào)密碼、ca、授權(quán)人三種登錄方式。原網(wǎng)上辦稅的納稅人，使用原賬戶、密碼或者ca、pin碼，無需重新注冊，可以登錄。

1.4 新辦納稅人登記

未做稅務(wù)登記的納稅人，可以在首次登錄前，點(diǎn)擊左下角【稅務(wù)登記】：

選擇“新辦納稅人套餐”開業(yè)。

1.5 登錄后主頁

用戶登錄之后，系統(tǒng)在左側(cè)窗口展示常用功能、套餐業(yè)務(wù)、特色業(yè)務(wù)；在右側(cè)上方窗口展示我的信息(用戶中心)、我要辦稅(辦稅中心)、我要查詢(查詢中心)、互動(dòng)中心、公眾服務(wù)五大中心內(nèi)容。下方窗口顯示我的待辦、服務(wù)提醒。納稅人通過移動(dòng)鼠標(biāo)，可隨意切換各中心內(nèi)容。

系統(tǒng)支持按照關(guān)鍵字搜索功能，在首頁標(biāo)題欄的搜索功能里面搜索關(guān)鍵字“申報(bào)”，在【搜索結(jié)果】下方選擇對(duì)應(yīng)的【按期應(yīng)申報(bào)】。搜索結(jié)果如下：

1.6 申報(bào)繳稅

1.6.1 我要辦稅

系統(tǒng)提供三種申報(bào)清冊：“按期應(yīng)申報(bào)”為納稅人必須按期應(yīng)申報(bào)的稅費(fèi)種列表；“逾期申報(bào)”展示納稅人逾期未申報(bào)稅費(fèi)種列表；“其他申報(bào)”展示納稅人可自由申報(bào)的其他稅種。

1.6.2 按期應(yīng)申報(bào)

若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁面展現(xiàn)清冊與實(shí)際所需不符的，或者修改“申報(bào)月份”，需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊。

1.6.3 增值稅申報(bào)

以“增值稅(適用于一般納稅人)”為例子來描述流程。在應(yīng)申報(bào)清冊，選擇“增值稅(適用于一般納稅人)”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表。對(duì)于有多個(gè)功能的申報(bào)模塊，系統(tǒng)會(huì)彈出選擇框，供選擇申報(bào)；如果只有一個(gè)功能則直接展示申報(bào)頁面。

申報(bào)表的右上為功能按鈕區(qū)?！緯捍妗肯到y(tǒng)不進(jìn)行規(guī)則校驗(yàn)，直接保存當(dāng)前填寫信息，，【保存】系統(tǒng)先進(jìn)行規(guī)則校驗(yàn)，再保存信息。【選表設(shè)置】供納稅人手工調(diào)整需要填報(bào)的申報(bào)附表。操作人員填寫完申報(bào)表，直接點(diǎn)擊【申報(bào)】，確認(rèn)申報(bào)后，系統(tǒng)提交信息到金三核心系統(tǒng)，顯示保存結(jié)果信息。

1.6.4 附加稅(費(fèi))申報(bào)

增值稅一般納稅人申報(bào)成功后，彈出提示框，點(diǎn)擊【確定】，頁面自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到附加稅(費(fèi))申報(bào)頁面。

如不在此頁面申報(bào)附加稅(費(fèi))，也可以在【按期應(yīng)申報(bào)】界面進(jìn)入附加稅(費(fèi))申報(bào)。附加稅(費(fèi))的申報(bào)流程與增值稅申報(bào)類似。

1.6.5 其他申報(bào)

其他申報(bào)主要以原地稅申報(bào)表為主。

1.6.6 申報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表)查詢及打印

操作人員可在【網(wǎng)上申報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表)查詢及打印】模塊，對(duì)本渠道申報(bào)的報(bào)表進(jìn)行查詢打印。原地稅稅種查詢打印請(qǐng)用對(duì)應(yīng)功能模塊：

點(diǎn)擊“下載pdf”，可“打開”或“保存”報(bào)表。

1.6.7 稅費(fèi)繳納

如果納稅人確認(rèn)申報(bào)無誤，可進(jìn)行“稅費(fèi)繳納”環(huán)節(jié)。系統(tǒng)支持“三方協(xié)議繳款”和“銀行端繳款”兩種模式。 簽署了“三方協(xié)議繳款”的納稅人可直接進(jìn)行網(wǎng)上繳款，納稅人也可以打印銀行端繳款憑證，前往銀行繳款?！拔蠢U款憑證作廢(解鎖)”適用于繳款憑證打印失敗后的作廢或者三方協(xié)議扣款鎖定后的解鎖處理，處理成功后，納稅人可以繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)繳納。

1.6.8 申報(bào)作廢

若操作人員發(fā)現(xiàn)表單填寫有誤，可在【申報(bào)作廢】模塊，輸入“稅款所屬期起”“稅款所屬期止”，點(diǎn)擊“查詢”，作廢報(bào)表。

查詢出申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”。填寫作廢原因，點(diǎn)擊“作廢提交”進(jìn)行作廢。

1.6.9 其他常用功能

海關(guān)繳款書、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)、非稅收入通用申報(bào)入口如下：

1.7 注銷登記

功能入口為：登錄后主頁- 清稅注銷稅(費(fèi))申報(bào)及繳納套餐

詳細(xì)請(qǐng)參考注銷登記操作說明。

1.8 原地稅其他功能入口

原地稅涉稅事項(xiàng)入口為：我要辦稅-其他服務(wù)事項(xiàng)-原地稅涉稅事項(xiàng)

原地稅稅源信息登記入口為：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-稅源信息報(bào)告

2.原網(wǎng)廳功能菜單對(duì)照表

3.獲取幫助

3.1 操作規(guī)程

首頁->公眾服務(wù)->咨詢輔導(dǎo)

文章來源：北京稅務(wù)

【第3篇】稅務(wù)知道企業(yè)稅收

“請(qǐng)所有人停止手上的工作，有序離開自己的工位。請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人封存財(cái)務(wù)辦公司的所有物品”。這個(gè)可不是電視劇里的場景，而是真實(shí)的稅務(wù)局查賬的環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查對(duì)于企業(yè)經(jīng)營者或者是財(cái)務(wù)從業(yè)者來說簡直就是噩夢一樣的存在，一旦被稅務(wù)局稽查，輕則是補(bǔ)繳稅款加罰款，嚴(yán)重的就會(huì)面臨著刑事責(zé)任。這一定是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者或者是財(cái)務(wù)從業(yè)者不想面對(duì)的。那企業(yè)為什么會(huì)被查呢？在上一篇文章《稅務(wù)稽查查什么》中詳細(xì)講解了。今天，再和各位讀者好好聊聊稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查怎么查！

稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查有一套標(biāo)準(zhǔn)的流程，根據(jù)之前稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的情況不同而有所側(cè)重。比如，有可能直接查庫房看庫存商品，有可能是簡單查查賬，也有可能查銀行流水等等。而標(biāo)準(zhǔn)程序大概會(huì)有以下幾個(gè)步驟：

一、賬簿、憑證和報(bào)表

這三樣基本上是稅務(wù)機(jī)關(guān)首先會(huì)要查的對(duì)象，一般都會(huì)首先封存賬簿還有報(bào)表，這是直接反映企業(yè)日常經(jīng)營行為最重要的憑據(jù)。稅務(wù)局會(huì)通過封存相關(guān)財(cái)務(wù)憑據(jù)，了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而從側(cè)面印證企業(yè)是否合規(guī)。幾乎所有被稽查的企業(yè)，都存在著比較明顯的賬務(wù)問題，比如三流不合一；憑證不合規(guī)；賬務(wù)處理混亂等行為。更嚴(yán)重的是存在兩套賬，賬外經(jīng)營等行為。

二、生產(chǎn)經(jīng)營場所、庫存等

如果是一個(gè)貿(mào)易或者生產(chǎn)型企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會(huì)直接在生產(chǎn)經(jīng)營場所查看生產(chǎn)狀況，在庫房查看存貨信息，甚至是通過了解生產(chǎn)加工工藝、流程，從而來了解企業(yè)的采購、庫存、銷售數(shù)據(jù)，進(jìn)而確定企業(yè)的收支、成本等，最終來確定企業(yè)是否存在偷稅漏稅行為。

三、直接詢問當(dāng)事人

這是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為的常見方式。通過詢問財(cái)務(wù)人員的日常工作，了解財(cái)務(wù)流程是否規(guī)范；通過和負(fù)責(zé)生產(chǎn)、銷售、庫管等業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人交流，了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況和數(shù)據(jù)。甚至和員工溝通，了解員工的工資、社保以及報(bào)銷等，來推斷企業(yè)的運(yùn)營成本。

而這也是企業(yè)最為頭疼的一個(gè)環(huán)節(jié)，絕大多數(shù)企業(yè)在這個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)被稽查出大量問題。這也給企業(yè)經(jīng)營者敲響了警鐘，日常業(yè)務(wù)最好能夠相對(duì)合規(guī)，有些業(yè)務(wù)也需要提前進(jìn)行規(guī)劃和部署，以免事到臨頭出現(xiàn)眾多問題。

四、查找商品、貨物、生產(chǎn)資料

如果一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)開始查上下游供應(yīng)鏈證據(jù)時(shí)，基本上就確定了稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握了企業(yè)存在的問題。通過去追蹤商品和貨物的銷量、銷售通路、存貨數(shù)量以及企業(yè)開展業(yè)務(wù)所需要的生產(chǎn)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅能清楚的知道企業(yè)所有運(yùn)營及銷售數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對(duì)，能夠找到企業(yè)偷稅漏稅金額。更有可能通過對(duì)企業(yè)上下游供應(yīng)鏈比對(duì)，找到關(guān)聯(lián)企業(yè)的問題。

這個(gè)也是企業(yè)經(jīng)營者需要重點(diǎn)關(guān)注的問題，很多時(shí)候，一些我們習(xí)以為常的操作方式都覺得是正常現(xiàn)象，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不加以防范。一旦出問題，還有可能連累到整個(gè)供應(yīng)鏈的企業(yè)。

五、銀行流水、存款

稅務(wù)稽查最厲害的殺手锏就是申請(qǐng)凍結(jié)企業(yè)銀行賬號(hào)以及法人私人賬號(hào)，通過銀行數(shù)據(jù)去了解企業(yè)全部現(xiàn)金流向以及法人卡的現(xiàn)金流向。

一旦掌握了企業(yè)日?，F(xiàn)金流向以及法人的資金走向，稅務(wù)機(jī)關(guān)就能直觀的知道企業(yè)最真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和偷稅漏稅的違法金額。

以上五點(diǎn)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)通常檢查的內(nèi)容，通過查賬和查報(bào)表，了解企業(yè)基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；查生產(chǎn)經(jīng)營場所和庫存數(shù)據(jù)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；最后，查銀行流水和存款，了解企業(yè)資金數(shù)據(jù)；通過這三種數(shù)據(jù)的比對(duì)，能夠很容易掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和實(shí)際納稅情況，最終也就知道企業(yè)違規(guī)行為的發(fā)生時(shí)間以及發(fā)生金額。

合法經(jīng)營本身就是企業(yè)要遵守的底線，其中就包括合規(guī)納稅?？墒?，很多企業(yè)總覺得稅負(fù)成本高，輕信一些所謂的稅務(wù)籌劃方式，簡單、粗暴的處理財(cái)務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)。比如為了增加成本，直接虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票；為了減少開票量，直接通過法人卡進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算；有些企業(yè)公私不分，企業(yè)經(jīng)營利潤直接轉(zhuǎn)賬給法人，財(cái)務(wù)做賬全部充作借款等等。這些行為實(shí)際上都是比較嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)行為，千萬不要以為現(xiàn)在還沒有被查就覺得沒事，不加以重視。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯住了，想調(diào)整和優(yōu)化可能都沒有時(shí)間，最終結(jié)果就是小事變大事。

實(shí)際上，正常的稅務(wù)優(yōu)化不僅能夠幫助企業(yè)降低成本，而且更重要的還是合法合規(guī)的，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)允許的。一個(gè)合格的稅務(wù)籌劃，不僅僅是幫助企業(yè)降低稅負(fù)的，而是從財(cái)務(wù)到業(yè)務(wù)到稅務(wù)全部合規(guī)，合乎標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，不會(huì)給企業(yè)留下問題。

關(guān)于益薪云財(cái)稅

“益薪云平臺(tái)“的會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)及區(qū)域，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)咨詢及靈活用工服務(wù)。我們專業(yè)的審視企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程與體系，同時(shí)關(guān)注企業(yè)的個(gè)性化訴求，幫助企業(yè)完成財(cái)務(wù)體系的梳理。通過專業(yè)服務(wù)，我們幫助企業(yè)在確保合規(guī)的前提下，做好每一步財(cái)務(wù)規(guī)劃，通過合規(guī)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)收入增長，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，稅負(fù)最優(yōu)。

作為專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)商，我們深知企業(yè)會(huì)面對(duì)高昂的稅負(fù)成本，日益增長的薪酬成本以及逐漸嚴(yán)格的財(cái)稅管理制度。我們更知道，涉稅問題會(huì)給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，益薪云平臺(tái)始終保持著謹(jǐn)慎的心態(tài)，精益求精，確保每一個(gè)方案、每一個(gè)計(jì)劃都合理、合規(guī)、合法。我們充分運(yùn)用我們在財(cái)稅行業(yè)的知識(shí)方法和實(shí)踐，為每一個(gè)客戶提供有價(jià)值的財(cái)稅服務(wù)！

【第4篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對(duì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報(bào)的申報(bào)了！

很多會(huì)計(jì)都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟，希望能夠幫助各位財(cái)務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)如下：

12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表格式和填寫說明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細(xì)的年度報(bào)表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財(cái)務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日期是在5月底哦！

【第5篇】企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理

今天朋友委托我寫一份有關(guān)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃書，由于好長時(shí)間沒有關(guān)注稅務(wù)政策問題了，不知道那些文件廢除不執(zhí)行了，新執(zhí)行的文件也不熟悉，所以寫起來很是費(fèi)勁，光查詢政策依據(jù)就用了半天，用了一天的時(shí)間終于完成了這份報(bào)告。為了讓友友們用到這些財(cái)稅法律法規(guī)不至于跟我一樣費(fèi)神費(fèi)力，我把報(bào)告發(fā)出來友友們用到的時(shí)候參考一下。為了保護(hù)企業(yè)信息以下我以a企業(yè)、b企業(yè)來稱呼。

b公司受讓a公司項(xiàng)目的涉稅審核說明

我們根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)，對(duì)各公司提供的有關(guān)業(yè)務(wù)的資料進(jìn)行分析，審核事項(xiàng)說明如下：

一、增值稅的審核：

財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件二：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（二）項(xiàng)第5款規(guī)定：“在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。

根據(jù)此規(guī)定，該業(yè)務(wù)是a公司汽修廠項(xiàng)目其房屋建筑物及其構(gòu)筑物以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給b公司，該項(xiàng)行為不屬于增值稅的征稅范圍，a公司不征增值稅。

二、契稅的審核：

根據(jù)財(cái)稅【2021】17號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知第六條規(guī)定，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

a公司與b公司都是d公司的全資子公司，付和以上政策規(guī)定，b免征契稅。

三、土地增值稅的審核：

轉(zhuǎn)讓房屋建筑物及構(gòu)筑物所取得的收入:10,347,077.95(房屋建筑物6,259,032.36+建筑構(gòu)筑物4,088,045.59)元

取得房屋建筑物及構(gòu)筑物所支付的金額:10,347,077.95(房屋建筑物6,259,032.36+建筑構(gòu)筑物4,088,045.59)元

土地增值額為10,347,077.95-10,347,077.95=0.00元

所以,a公司不繳納土地增值稅。

四、印花稅的審核：

a公司轉(zhuǎn)入b公司的房屋建筑物及構(gòu)筑物金額為 10,347,077.95元。d公司投資10,000,000.00元設(shè)立全資子b公司

a公司應(yīng)交印花稅:

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)交印花稅：10,347,077.95×0.5‰=5,173.54元。

b公司應(yīng)交印花稅：

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)交印花稅：10,347,077.95×0.5‰=5,173.54元;

實(shí)收資本:10,000,000.00×0.25‰=2,500.00元;

共計(jì)應(yīng)交印花稅5,173.54+2,500=7,673.54元。

五、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》第一條第四項(xiàng)規(guī)定受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導(dǎo)下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。劃出方按沖減所有者權(quán)益處理，劃入方按接受投資處理。

根據(jù)“財(cái)稅〔2014〕109號(hào) ”（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知）第三條規(guī)定：對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：

1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。

2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

根據(jù)以上規(guī)定a公司：

轉(zhuǎn)讓金額： 136,162,346.61 元；

計(jì)稅成本： 136,162,346.61 元；

其中：賬面凈資產(chǎn) 136,162,346.61 元；

印花稅： 5,173.54 元 ；

轉(zhuǎn)讓所得： - 5,173.54 元；

應(yīng)并入a的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：-5,173.54元。

【第6篇】企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容

2023年11月初，一則關(guān)于“中國針對(duì)高凈值人群（凈資產(chǎn)或銀行存款在1,000萬元以上）查稅”的消息在網(wǎng)絡(luò)瘋傳，引發(fā)了企業(yè)家和高收入群體的廣泛焦慮。該消息大致包含了四點(diǎn)信息：

（1）稅務(wù)總局成立了高凈值人士管理局；

（2）稅局對(duì)高凈值人群開展專項(xiàng)稽查行動(dòng)；

（3）金稅四期上線在即，將采取智慧稅務(wù)的手段去采集每個(gè)納稅人的信息并對(duì)納稅人畫像；

（4）針對(duì)移民出臺(tái)注銷戶籍稅。

為何上述信息會(huì)在短時(shí)間內(nèi)迅速發(fā)酵？除了一些營銷自媒體的推波助瀾之外，另一個(gè)重要原因是其的確與中國不斷加強(qiáng)高收入人群稅務(wù)管理的“真趨勢”相吻合。

一、子虛烏有的“高凈值人士管理局”vs真實(shí)發(fā)生的“高收入人群個(gè)稅監(jiān)管動(dòng)態(tài)”

如果對(duì)中國的稅收制度和稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)稍有了解，就能一眼看穿，所謂的“高凈值人士監(jiān)管局”純屬子虛烏有。如果要設(shè)立“高凈值人士管理局”，需要履行相關(guān)的法定程序，不可能悄無聲息地橫空出世。在現(xiàn)行的稅收管理體制下，國家稅務(wù)總局內(nèi)部的所得稅司已有相關(guān)處室主管個(gè)稅相關(guān)業(yè)務(wù)，很難再疊床架屋的新設(shè)所謂“高凈值人士管理局”。

但不可否認(rèn)，國家對(duì)高收入人群的個(gè)稅監(jiān)管不斷加強(qiáng)，也實(shí)施了一系列行業(yè)整治。2023年的影視行業(yè)稅務(wù)大檢查聚焦影視行業(yè)的高收入從業(yè)人員；2023年的文娛行業(yè)大檢查，聚焦影視明星和新興高收入人群“網(wǎng)紅主播”；財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)的發(fā)布、非法人企業(yè)核定征收的收緊、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅監(jiān)管的加強(qiáng)等措施，則劍指公司的股東、高管等高收入人群。

二、“金稅四期”的真身、功能和上線時(shí)間

很多自媒體將“金稅四期”神化、吹噓的“無所不能”，其目的無非是販賣焦慮、售賣產(chǎn)品。那么，“金稅四期”究竟是什么？有何神通？又將在何時(shí)上線呢？

1、何謂“金稅四期”

金稅四期，是在金稅三期基礎(chǔ)上的升級(jí)改造，是軟硬件一體的稅務(wù)集成管理體系?！敖鸲愃钠凇钡暮诵暮湍繕?biāo)是希望打造一個(gè)“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)。金稅四期是以發(fā)票電子化改革為基礎(chǔ)，依托稅收大數(shù)據(jù)來驅(qū)動(dòng)。

2、金稅四期的主要功能和變化

國家稅務(wù)總局王軍局長在第50屆sgatar年會(huì)上發(fā)表的題為《深化亞太稅收合作共繪數(shù)字發(fā)展藍(lán)圖》的演講中，以“兩化、三端、四融合”來概括金稅四期的特點(diǎn)。 “兩化”是指“數(shù)字化升級(jí)”和“智能化改造”?！叭恕保侵甘侵钢腔鄱悇?wù)建成后，將形成以納稅人端（交稅的人）、稅務(wù)人端（稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅人員）和決策人端（稅務(wù)機(jī)關(guān)政策人員）為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系?！八娜诤稀?，就是指智慧稅務(wù)建成后，將實(shí)現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊(duì)（稅務(wù)隊(duì)伍）、治理”的一體化深度融合。

簡而言之，相比金稅三期，金稅四期將接入更多的外部涉稅數(shù)據(jù)，未來將升級(jí)或添加更多的智能技術(shù)以實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人、繳費(fèi)人自身行為和風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)分析。

3、金稅四期的上線時(shí)間

按照官方的口徑，金稅四期的開發(fā)將于2023年年底完成。

考慮到開發(fā)完成后、正式運(yùn)行前，系統(tǒng)還需要經(jīng)過一段時(shí)間的測試和試點(diǎn)，筆者預(yù)計(jì)金稅四期可能并不會(huì)如很多自媒體文章所言會(huì)在2023年1月1日如期上線。

4、金稅四期的實(shí)施和影響

擁有海量的涉稅數(shù)據(jù)，并不意味著就能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人、繳費(fèi)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)分析。技術(shù)的升級(jí)和更新不可能一蹴而就。即使技術(shù)成熟，實(shí)際如何執(zhí)行和運(yùn)用還需要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展和潛在影響等因素。

因此，金稅四期的實(shí)際功能和影響還有待觀察。

三、“銀稅互動(dòng)”的真諦、“精準(zhǔn)稽查”的謬論

根據(jù)傳言，金稅四期上線后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)獲取納稅人的“銀行流水”和資產(chǎn)信息，并據(jù)此對(duì)納稅人進(jìn)行“畫像”、確定誰是“高收入”和“高凈值”人群，并精準(zhǔn)稽查。真相如何？

所謂“銀稅互動(dòng)”，是指銀行與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息交換和共享。當(dāng)前，“銀稅互動(dòng)”是單向的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將中小企業(yè)的涉稅信息共享給銀行，但銀行并不會(huì)自動(dòng)把其掌握的納稅人賬戶信息共享給稅務(wù)機(jī)關(guān)。國家鼓勵(lì)稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅信息共享給銀行的目的，是鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)提供貸款、支持中小企業(yè)的發(fā)展。但相關(guān)法律法規(guī)并未授予稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)從銀行獲取納稅人的涉稅信息的權(quán)限。

因此，金稅四期上線后稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)獲取納稅人的“銀行流水”和資產(chǎn)信息，并據(jù)此對(duì)高凈值和高收入納稅人進(jìn)行“畫像”和“精準(zhǔn)稽查”的說法，沒有根據(jù)。

但值得注意的是，其他比如工商、房管、公安、國土自然資源等管理部門（將來會(huì)有更多的部門），會(huì)將其掌握的涉稅信息共享給稅務(wù)機(jī)關(guān)，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管。

四、收入多少屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的高收入人群？

“高凈值”的概念，主要是金融機(jī)構(gòu)，尤其是私人銀行部門用的比較多，目的是為潛在的優(yōu)質(zhì)私人客戶提供更為優(yōu)質(zhì)高端的服務(wù)。有收入才有個(gè)稅，高收入應(yīng)多繳個(gè)稅，這是個(gè)稅征管的基本原則。從個(gè)稅角度，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的是“高收入”而非“高凈值”。

個(gè)稅制度實(shí)施以來，國家稅務(wù)總局多次發(fā)文強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)對(duì)“高收入”人群的個(gè)稅監(jiān)管，但并未在相關(guān)文件中做出“月收入或年收入”最低達(dá)到多少就視為“高收入人群”的界定。筆者認(rèn)為，該種界定可能沒有必要，原因在于：（1）對(duì)以“綜合所得”和“經(jīng)營所得”為主要收入的納稅人而言，個(gè)稅法已通過累進(jìn)稅率來實(shí)現(xiàn)對(duì)不同收入人群的收入調(diào)節(jié)；（2）“高收入”與否會(huì)受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、家庭負(fù)擔(dān)狀況等差異的影響，且會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化。例如，根據(jù)國家稅務(wù)總局2006年發(fā)布的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2006〕162號(hào)）規(guī)定，從2006年1月1日起年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)。在當(dāng)時(shí)，年收入12萬通常被認(rèn)為屬于高收入人群。但到今天，如果個(gè)人年收入只有12萬，在北上廣深這樣的一線城市，可能不宜稱之為“高收入”人群。

高收入行業(yè)和高收入人群通常是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)。2001年，國家稅務(wù)總局在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)【2001】57號(hào)）中曾明確列舉了九類高收入行業(yè)和九類高收入個(gè)人。大家可以關(guān)注一下，自己從事的行業(yè)和所屬職業(yè)是否位列其中。

（一）高收入行業(yè)和單位主要集中在：

1. 電力、電信、金融、保險(xiǎn)、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；

2. 律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)；

3. 足球俱樂部；

4. 高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；

5. 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華代表機(jī)構(gòu)；

6. 高等院校；

7. 星級(jí)飯店；

8. 娛樂業(yè)企業(yè)；

9. 效益好的其他企事業(yè)單位。

（二）高收入個(gè)人主要是：

1. 規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個(gè)體工商大戶；

2. 企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；

3. 建筑工程承包人；

4. 企事業(yè)單位的管理人員、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員；

5. 演員、時(shí)裝模特，足球教練員和運(yùn)動(dòng)員；

6. 文藝、體育和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人；

7. 獨(dú)立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、評(píng)估師；

8. 大、中學(xué)教師；

9. 醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評(píng)人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設(shè)計(jì)師等具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者。

除此之外，一些新興行業(yè)和新興的高收入人群近年也持續(xù)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，如私募基金管理人、金融行業(yè)從業(yè)人員、網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的“網(wǎng)紅主播”和“達(dá)人”等群體。

總而言之，中國當(dāng)前并不存在銀行存款或凈資產(chǎn)1000萬以上被視為高收入人群的標(biāo)準(zhǔn)。

五、中國當(dāng)前是否已開征“棄籍稅”？

2023年1月1日實(shí)施的《個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定，納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在離境前依法辦理稅款清算。

但該規(guī)定的本質(zhì)是要求納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)清繳欠稅，并非真正意義上的“棄籍稅”。雖有人大代表提議，但中國當(dāng)前并未有真正意義上的“棄籍稅”。

六、高收入人群個(gè)稅管理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

由于自媒體的誤導(dǎo)，公眾對(duì)“金稅四期”和“高凈值人士個(gè)稅稽查”存在諸多誤解，也引發(fā)了高收入群體的普遍焦慮。但中國加強(qiáng)對(duì)高收入人群個(gè)稅監(jiān)管的趨勢卻是不爭的事實(shí)。

2023年8月17日，***在主持召開中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第十次會(huì)議強(qiáng)調(diào)在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕。黨的二十大報(bào)告也明確，“要完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。”在共同富裕的背景下，個(gè)稅作為調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，將在規(guī)范收入分配秩序中發(fā)揮重要作用。

高凈值人士該如何做好稅務(wù)管理？筆者建議，企業(yè)家等高收入人群應(yīng)在如下方面加強(qiáng)稅務(wù)管理，必要時(shí)尋求稅務(wù)律師等第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助：

（1）日常經(jīng)營和交易中應(yīng)注意稅務(wù)合規(guī)；

（2）重大交易決策前，引入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅務(wù)合規(guī)管理；

（3）在合規(guī)的前提下實(shí)施稅務(wù)優(yōu)化安排。不當(dāng)?shù)摹岸悇?wù)籌劃”或“名為籌劃、實(shí)為偷稅”的安排，不僅不能實(shí)現(xiàn)少繳稅款，還可能置納稅人于巨大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中；

（4）稅務(wù)優(yōu)化方案不僅要關(guān)注方案形式上的合法性，還應(yīng)注重實(shí)質(zhì)上的商業(yè)合理性、方案的可執(zhí)行性和便利性；

（5）破除對(duì)所謂稅務(wù)機(jī)關(guān)“權(quán)威解答”的迷信。在對(duì)稅務(wù)處理有疑問，或稅務(wù)處理規(guī)則不清時(shí)，應(yīng)更多咨詢稅務(wù)律師的意見，合理防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（6）積極尋求通過正面的溝通或正式的法律救濟(jì)來處理稅務(wù)爭議。納稅人處理稅務(wù)爭議案件時(shí)，一個(gè)常見的誤區(qū)是過度相信“熟人”和“關(guān)系”，忽視專業(yè)溝通，從而導(dǎo)致納稅人額外的損失或喪失提起法律救濟(jì)的機(jī)會(huì)。

消息滿天飛的時(shí)候，一定要有冷靜的心態(tài)和睿智的頭腦進(jìn)行甄別。切勿偏聽偏信，被假消息誤導(dǎo)、甚至動(dòng)搖信念，更不要以訛傳訛。共同富裕戰(zhàn)略之下，國家鼓勵(lì)勤勞創(chuàng)新致富，保護(hù)合法致富；家庭財(cái)富管理當(dāng)下，務(wù)必“合法經(jīng)營、合規(guī)納稅”。

版權(quán)說明

本文由“政哥說財(cái)富”和北京明稅律師事務(wù)所主任武禮斌律師聯(lián)合主筆，首發(fā)于“政哥說財(cái)富”公眾號(hào)，原標(biāo)題為：“金稅四期”對(duì)高收入人群的個(gè)稅監(jiān)管與應(yīng)對(duì)建議。關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。

【第7篇】企業(yè)間無息借款的稅務(wù)處理

在疫情影響下，許多企業(yè)的運(yùn)營和生存都面臨著格外嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。除了獲得一些利好政策的支持，“自救”也成了眾多企業(yè)的關(guān)鍵舉措。例如企業(yè)和企業(yè)之間通過資金借貸來保證現(xiàn)金流充沛。企業(yè)的無償借款行為，有可能有涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有考慮過嗎？

案例:

甲公司將1億元無償借給老板的關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司三年，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

借:其他應(yīng)收款-乙公司 1億元

貸:銀行存款 1億元

增值稅風(fēng)險(xiǎn)：3年的增值稅=1億元*5%*6%*3年=90萬元

無償不代表無稅，這種情況被稅務(wù)局查到會(huì)視同銷售貸款服務(wù)，存在增值稅風(fēng)險(xiǎn)，借了三年，需要按照同期貸款利率計(jì)算3年的利息并乘以增值稅率繳納增值稅，借款3年后就需要繳納90萬的增值稅

企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：

這種情況下，企拆借資金如果不確認(rèn)利息收入，對(duì)企業(yè)所得稅的繳納是有影響。

比如:2家企業(yè)本來都是虧損，不用繳納企業(yè)所得稅，但是甲公司若是確認(rèn)了利息收入，盈利后則需要繳納企業(yè)所得稅了，否則導(dǎo)致少繳納了企業(yè)所得稅。

所以無償借款既有增值稅的風(fēng)險(xiǎn)也有企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。那么怎么做稅務(wù)策劃呢？

方式一：不建議簽無償借款的合同，建議簽有償借款合同，變無償借款為有償借款

甲公司將1個(gè)億出借給乙公司，合同約定借款利率5%，借款期限3年，到期后一次性支付本金和三年利息。

甲公司每年應(yīng)確認(rèn)利息收入=1個(gè)億*5%=500萬元

借:應(yīng)收利息或者其他應(yīng)收款-乙公司500萬元

貸:其他業(yè)務(wù)收入-利息收入 500萬元

第二年、第三年同上。

為什么要約定到期后才一次性支付本金和利息呢？因?yàn)?strong>企業(yè)所得稅上按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，由于合同約定利息3年到期后支付，因此利息收入的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為3年到期后，也就是會(huì)計(jì)上第一年和第二年確認(rèn)利息收入都是500萬元，但是企業(yè)所得稅上都是0元，都需要納稅調(diào)減500萬元。第三年會(huì)計(jì)賬上500萬的利息收入，但是累計(jì)是1500萬的利息收入，這時(shí)就需要調(diào)整1000萬。前兩年是不需要繳稅的，延期納稅也是納稅籌劃的方法。

方式二:變無償借款為對(duì)外投資

借:長期股權(quán)投資-乙公司 1億元

貸:銀行存款 1億元

用錢的時(shí)候再減資:

借:銀行存款 1億元

貸:長期股權(quán)投資-乙公司 1億元

甲公司投資增資給老板的另一家乙公司，增資只有印花稅，當(dāng)乙公司不用了時(shí)候，再做減資撤資給甲。

方式三:成立集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)子公司借款免征增值稅

稅務(wù)局政策通知：對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，該項(xiàng)政策延長至2023年12月31日。

企業(yè)內(nèi)部合理的財(cái)務(wù)管理與規(guī)劃是確保企業(yè)依法納稅的基礎(chǔ)，科學(xué)合理的納稅籌劃更加有利于營造公平合理的市場競爭環(huán)境，企業(yè)有納稅策劃意識(shí)，提前做好納稅策劃幫助自身度過難關(guān)，對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是有百利而無一害的，既能夠保證國家利益的同時(shí)又促進(jìn)了企業(yè)自身的生存和發(fā)展。

【第8篇】企業(yè)稅務(wù)查詢

問：麗姐，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查企業(yè)的資金賬戶么？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)，不僅可以查企業(yè)的資金賬戶，還可以查涉案企業(yè)的相關(guān)人員的個(gè)人資金賬戶，例如法人個(gè)人資金賬戶、財(cái)務(wù)人員個(gè)人資金賬戶、股東個(gè)人資金賬戶等。

問：麗姐，稅務(wù)機(jī)關(guān)查企業(yè)或企業(yè)相關(guān)人員的資金賬戶的程序上有啥注意事項(xiàng)？

答：1）查企業(yè)資金賬戶需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)；

2）查企業(yè)相關(guān)人員的資金賬戶需要設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)；

3）經(jīng)過批準(zhǔn)后，稅務(wù)人員憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

可能被查了你也不知道

4）稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

法律法規(guī)

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第五十四條第（六）項(xiàng)規(guī)定∶'經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存 款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。' 《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

第八十七條規(guī)定∶'稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（六）項(xiàng)職權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。檢查存款賬戶許可證明，由國家稅務(wù)總局制定。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。' 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

第三十三條規(guī)定∶'查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

總結(jié)

只要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，經(jīng)過適當(dāng)審批，就可以查詢企業(yè)或個(gè)人的資金賬戶。直接向金融機(jī)構(gòu)查詢即可，不必經(jīng)過納稅人。

大家好，我是麗姐，歡迎關(guān)注我，分享看得懂的財(cái)稅法干貨！

【第9篇】注銷企業(yè)稅務(wù)流程

答：第一步：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【注銷前置事項(xiàng)辦理套餐】菜單，進(jìn)入注銷登記引導(dǎo)頁；

第二步：點(diǎn)擊【注銷預(yù)檢】按鈕可對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行展示，處理完未辦結(jié)事項(xiàng)后，再辦理注銷登記。

第三步：處理完欠稅、處罰、逾期未申報(bào)后，可以進(jìn)行【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】；點(diǎn)擊【我要清算報(bào)備】，進(jìn)入填寫清算報(bào)備頁面，錄完企業(yè)所得稅清算報(bào)備信息后，點(diǎn)擊【下一步】，清算報(bào)備提交成功。

第四步：企業(yè)所得稅清算報(bào)備后，進(jìn)行當(dāng)期征期和當(dāng)期屬期申報(bào)，點(diǎn)擊套餐中的當(dāng)期申報(bào)，如報(bào)表有誤，可點(diǎn)擊【我要更正】或【我要作廢】，可對(duì)申報(bào)表進(jìn)行作廢和更正。

第五步：可點(diǎn)擊【我要清算申報(bào)】申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊⑤或下一步按鈕再次進(jìn)入注銷預(yù)檢，對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行檢測，如果沒有未辦結(jié)事項(xiàng)，則可以進(jìn)行注銷。

第六步：納稅人點(diǎn)擊'確定'按鈕，進(jìn)入到原注銷稅務(wù)登記預(yù)檢模塊，點(diǎn)擊'我要辦理'進(jìn)入原注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表。上傳附送資料，確認(rèn)填寫無誤后，點(diǎn)擊'下一步'按鈕，提交申請(qǐng)表。提交注銷申請(qǐng)后，產(chǎn)生受理回執(zhí)單，等待稅務(wù)人員受理后在'事項(xiàng)進(jìn)度管理'查詢受理結(jié)果。

第七步：納稅人可在電子稅務(wù)局的'我要查詢'—'涉稅文書查簽'模塊中簽收《清稅證明》通知書。在操作列中查看《清稅證明》具體信息。

如何作廢加計(jì)抵減聲明？

答：請(qǐng)通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【資格信息報(bào)告】—【加計(jì)抵減政策聲明（適用10%、15%）作廢】模塊進(jìn)行作廢操作。

發(fā)票怎么驗(yàn)舊？

答：您好，發(fā)票開具在線上傳后會(huì)自動(dòng)完成驗(yàn)舊。如存在發(fā)票未自動(dòng)驗(yàn)舊的情況，請(qǐng)您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票驗(yàn)舊繳銷】—【發(fā)票驗(yàn)（交）舊】辦理。

【第10篇】企業(yè)稅務(wù)注銷

企業(yè)想要退出市場主體，千萬不要將您的企業(yè)置之不理，一定要盡快辦理注銷稅務(wù)登記，以免影響您的其他經(jīng)濟(jì)行為和社會(huì)生活。

現(xiàn)在注銷稅務(wù)登記越來越方便啦，在線受理、套餐服務(wù)、分級(jí)分類、流程簡化、縮短時(shí)限……

下面，申稅小微帶您了解一下電子稅務(wù)局的注銷稅務(wù)登記業(yè)務(wù)~

業(yè)務(wù)前提：

1.監(jiān)控納稅人狀態(tài),不能是非正常、注銷或者非正常戶注銷；

2.法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員中至少有一人完成實(shí)名認(rèn)證。

注意事項(xiàng)：

1.打開注銷稅務(wù)登記套餐后，系統(tǒng)會(huì)生成應(yīng)申報(bào)記錄；

2.對(duì)計(jì)劃辦理遷移注銷的企業(yè)所得稅納稅人，如誤操作該模塊，系統(tǒng)會(huì)生成當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)申報(bào)記錄，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清除應(yīng)申報(bào)記錄。

操 作 步 驟

一、登錄

1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊左側(cè)“套餐業(yè)務(wù)”中的“注銷稅務(wù)登記套餐”，進(jìn)入辦理頁面。

2、還可通過電子稅務(wù)局登錄后首頁最上方搜索框中輸入“注銷稅務(wù)登記”，點(diǎn)擊“搜索”，通過搜索找到注銷稅務(wù)登記套餐，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁面。

二、填寫表單

選擇注銷原因、經(jīng)辦人身份證件類型，填寫經(jīng)辦人手機(jī)號(hào)碼、身份證件號(hào)碼、經(jīng)辦人姓名。

三、注銷指標(biāo)檢驗(yàn)

1．點(diǎn)擊下一步，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行指標(biāo)校驗(yàn)，對(duì)于不符合稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)文承諾制即辦注銷的納稅人，需按照一般注銷流程進(jìn)行辦理注銷。但仍可在電子稅務(wù)局注銷套餐中辦理部分未結(jié)事項(xiàng)。（點(diǎn)擊下一步后，系統(tǒng)將對(duì)納稅人所有的指標(biāo)進(jìn)行校驗(yàn)，數(shù)據(jù)量較大，需要耐心等待3-5分鐘，才能顯示指標(biāo)結(jié)果；請(qǐng)不要頻繁點(diǎn)擊“下一步”）

2．點(diǎn)擊“確定”后，可以選擇打印未結(jié)事項(xiàng)告知書，按照未結(jié)事項(xiàng)告知書要求準(zhǔn)備材料至線下辦理。

3．指標(biāo)校驗(yàn)后，對(duì)于符合稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)文承諾制容缺辦理注銷的納稅人，可在注銷套餐中下載打印注銷承諾書（請(qǐng)法人代表或者法人代表協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，請(qǐng)當(dāng)天攜帶承諾書和相應(yīng)注銷登記所需材料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理；隔天承諾書自動(dòng)作廢，需重新在電子稅務(wù)局注銷套餐業(yè)務(wù)中打印承諾書）

4．指標(biāo)校驗(yàn)后，對(duì)于符合稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)文當(dāng)場辦結(jié)注銷登記的納稅人，可以在注銷套餐中直接將企業(yè)進(jìn)行注銷，并打印下載清稅證明。

清稅證明樣例如下：

四、部分未結(jié)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理

1．指標(biāo)校驗(yàn)后，可以通過頁簽切換的方式，詳細(xì)查看“即辦資格驗(yàn)證結(jié)果”、“即辦條件驗(yàn)證結(jié)果”、“其他條件驗(yàn)證結(jié)果”三大類指標(biāo)中校驗(yàn)不通過的指標(biāo)。

2．查看具體校驗(yàn)未通過的指標(biāo)，對(duì)于可在網(wǎng)上辦理的事項(xiàng)，則在監(jiān)控項(xiàng)目最后辦理列顯示“網(wǎng)上辦理”，點(diǎn)擊即可跳轉(zhuǎn)辦理。

對(duì)于僅支持線下辦理的指標(biāo)，則不顯示“網(wǎng)上辦理”，監(jiān)控項(xiàng)目最后辦理列僅顯示“大廳辦理”，點(diǎn)擊“查看”，可查看指標(biāo)詳情。

3．點(diǎn)擊能夠網(wǎng)上辦理的對(duì)應(yīng)事項(xiàng)，進(jìn)入辦理頁面，填寫表單、上傳附列資料，填寫完成后，點(diǎn)擊保存，使用ca證書簽名，提交。請(qǐng)按具體事項(xiàng)界面引導(dǎo)進(jìn)行辦理，范例如下：

4．部分事項(xiàng)需要稅務(wù)受理、辦理，納稅人可至我要查詢-辦稅進(jìn)度及事項(xiàng)查詢進(jìn)行查詢。也可至我的待辦中進(jìn)行詳情查詢。

5．事項(xiàng)辦理通過后，系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)重新校驗(yàn)指標(biāo)。可在原先指標(biāo)校驗(yàn)頁面，點(diǎn)擊最下方“重新驗(yàn)證”，可以重新進(jìn)行指標(biāo)校驗(yàn)。

6．自動(dòng)進(jìn)入申請(qǐng)頁面，點(diǎn)擊“下一步”，自動(dòng)重新驗(yàn)證指標(biāo)。

7．按照系統(tǒng)提示，逐項(xiàng)辦結(jié)注銷前未辦結(jié)事項(xiàng)，待所有事項(xiàng)辦結(jié)后，即可直接完成注銷稅務(wù)登記。

【第11篇】企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告范文

點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識(shí)。

什么是稅務(wù)自查？

稅務(wù)自查是指企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知企業(yè)自己進(jìn)行涉稅檢查，而后回報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種檢查方式，根據(jù)企業(yè)的自查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)稅處理。

稅務(wù)自查是督導(dǎo)納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式，通過組織納稅人自查，督促、引導(dǎo)納稅人自查糾正已經(jīng)發(fā)生的稅收違法行為，依法給予“改過”機(jī)會(huì)，可以讓納稅人感覺到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其基本權(quán)利的尊重，鼓勵(lì)納稅人認(rèn)真開展自查并積極繳納稅款。

企業(yè)自查階段發(fā)現(xiàn)了涉稅問題，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的補(bǔ)稅表去繳納稅款及滯納金，通常不涉及罰款。故稅務(wù)自查要弱于稅務(wù)檢查，更弱與稅務(wù)稽查。

目前，我國稅務(wù)自查制度尚沒有法律層面的規(guī)范依據(jù)。這一制度散見于國家稅務(wù)總局出臺(tái)的規(guī)范性文件以及一些省市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的地方規(guī)范性文件中。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾，是企業(yè)對(duì)自我的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我檢查自我糾正的工作。首先要確定自查工作組領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)實(shí)施人員，然后制定自查提綱，撰寫稅務(wù)自查報(bào)告，整改自查出來的問題。

企業(yè)在自查過程，要按照稅法規(guī)定，對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面的自查，自查工作要涵蓋企業(yè)涉及的全部稅種。主要稅種自查提綱如下：

主要稅種自查提綱

一、增值稅

1、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法：是否開票單位與收款單位一致、票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物是否一致；

2、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況、是否已經(jīng)在備注欄不標(biāo)明：貨物的品種、數(shù)量、送達(dá)地、發(fā)出地；

3、是否有用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（勞務(wù)）所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)；

4、是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況；

5、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法；

6、發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

7、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（勞務(wù)）是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

8、銷售收入是否完整及時(shí)入賬：是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況；是否收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用；是否將應(yīng)收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如購貨方的回扣、推銷獎(jiǎng)、營業(yè)費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情況；

9、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈(zèng)送及將外購的材料改變用途對(duì)外銷售等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況；

10、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定；

11、向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否按規(guī)定納稅；

12、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理；

13、對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額；

14、按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅；

15、免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確；

二、企業(yè)所得稅

1、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

2、企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問題；

3、是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤；

4、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

5、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整；

6、是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

7、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額；

8、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本；

9、是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用；

10、是否存在不予列支的'返利'行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等；

11、是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；

12、是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整；

13、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放；

14、是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；

15、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問題；

16、是否存在隨便改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤；

17、是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問題；

18、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題；

19、是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計(jì)扣除等問題；

20、是否存在扣除不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等支出；

21、是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整；是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定；

22、是否存在已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整；

23、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除是否符合規(guī)定：是否將回扣、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等計(jì)入手續(xù)費(fèi)及傭金支出；收取對(duì)象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人；稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定；

24、是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；

25、是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整；

26、是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金；專項(xiàng)資金改變用途后，是否進(jìn)行納稅調(diào)整；

27、境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅；

三、個(gè)人所得稅

1、檢查以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅；

2、為職工發(fā)放的年金、績效獎(jiǎng)金；

3、為職工購買的各種商業(yè)保險(xiǎn)；

4、超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)；

5、超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；

6、以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入；

7、車改、通信補(bǔ)貼；

8、為職工個(gè)人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；

9、股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅；

10、以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅；

11、企業(yè)為股東個(gè)人購買汽車是否扣繳個(gè)人所得稅；

12、贈(zèng)送給其他單位個(gè)人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；

13、是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務(wù)；

四、房產(chǎn)稅

1、土地價(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅；

2、是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；

3、未竣工驗(yàn)收但已實(shí)際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅；

4、無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；

5、應(yīng)予資本化的利息是否計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；

自查報(bào)告格式

稅收自查報(bào)告是將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可能有問題的事項(xiàng)，用書面文字給予解釋說明。一般要簡單的介紹一下企業(yè)基本情況，說明需要自查的問題。稅收自查報(bào)告格式主要有三大部分，具體如下：

'自查報(bào)告'第一行居中，第二行列明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求自查的相關(guān)問題，針對(duì)問題做簡要解釋說明，報(bào)告然后右下角寫公司名稱、日期、加蓋公章。

不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣，商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣。根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行解釋。比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低，主要原因有：行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè))，庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢，為什么庫存多等原因。

第一部分：企業(yè)基本情況介紹;成立日期、法人、經(jīng)營地址、注冊資金,、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)是什么、何時(shí)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

第二部分：涉稅情況。要求自查期間收入、稅金、稅負(fù)。如：稅負(fù)的原因被要求自查：具體根據(jù)企業(yè)情況，解釋稅負(fù)的原因：1、行業(yè)特點(diǎn)；2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負(fù)不低；3、簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫存；4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負(fù)低的原因。

如何解決稅負(fù)低的情況：擴(kuò)大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門進(jìn)一步檢查！

第三部分：自查補(bǔ)稅情況。

案例：企業(yè)20xx年稅務(wù)自查報(bào)告

按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20pc]001號(hào))的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對(duì)我公司20pc年1月1日至20pc年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情況

xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

xxxx公司成立以后，主要是從事了對(duì)xxxx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點(diǎn)、xxx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。

同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情況

xxxx公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

三、本次稅收自查情況

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：

1、增值稅相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了檢查

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷1.03=4167.13元。

2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查

我公司20pc年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-xxx電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查

經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

（1）產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題

經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994-1462122.25×50%=494932.87元。

（2）期間費(fèi)用核算方面存在的問題

在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

①房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用；

②購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷；

③個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整；

④會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整；

⑤未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整；

⑥支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目；

在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

①個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整；

②未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整；

4、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查

我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。

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【第12篇】企業(yè)注銷稅務(wù)流程

7月1日起，企業(yè)稅務(wù)注銷更簡便了！近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于深化“放管服”改革 更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號(hào)），對(duì)更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，改善稅收營商環(huán)境。

新規(guī)減少了哪些報(bào)送材料？如何辦理稅務(wù)注銷？上游新聞·重慶晨報(bào)記者結(jié)合國家稅務(wù)總局的的通知和解讀，梳理了10個(gè)權(quán)威解答。

1、為啥要推行優(yōu)化程序服務(wù)舉措？

去年9月，針對(duì)企業(yè)“注銷難”問題，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)，以下簡稱“149號(hào)文”），推行清稅證明免辦、即辦服務(wù)，創(chuàng)新推出“承諾制”容缺辦理，簡化資料和流程。

這些措施實(shí)施以來，企業(yè)辦理稅務(wù)注銷大幅提速，納稅人獲得感進(jìn)一步增強(qiáng)。隨著“放管服”改革深入推進(jìn)，適應(yīng)當(dāng)前新形勢，為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局推出更大力度優(yōu)化企業(yè)注銷辦理程序的措施。

2、新的注銷規(guī)定有啥變化？

新規(guī)以149號(hào)文規(guī)定的框架為基礎(chǔ)，對(duì)其部分內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化、補(bǔ)充和完善，主要從擴(kuò)大即辦范圍、簡化稅務(wù)注銷前業(yè)務(wù)辦理流程、減少資料報(bào)送3個(gè)方面推出更大力度優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷舉措。

3、未辦理過涉稅事宜的納稅人，若需要取得清稅文書的，如何辦理稅務(wù)注銷？

根據(jù)149號(hào)文第一條規(guī)定，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。實(shí)踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，要求取得清稅文書。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，響應(yīng)納稅人訴求，《通知》規(guī)定這類納稅人主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。具體做法是，納稅人持加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照到注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

4、辦理過涉稅事宜，但未領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

一是對(duì)無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

二是對(duì)無欠稅（滯納金）及罰款、資料不齊（包括未辦結(jié)事項(xiàng)要求報(bào)送的資料不齊）的，可采取“承諾制”容缺辦理。例如，納稅人需要報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表資料、納稅申報(bào)資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等，如果納稅人不能及時(shí)提供這些資料但急需清稅文書的，可先作出承諾，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。納稅人若未履行承諾的，按照149號(hào)文規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用d級(jí)管理。

三是符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件的納稅人，也可以按149號(hào)文規(guī)定，直接向市場監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。

5、辦理過涉稅事宜，且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人辦理稅務(wù)注銷仍按現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。其中，符合149號(hào)文第二條規(guī)定條件的納稅人，可享受稅務(wù)注銷即辦服務(wù)。

6、依法破產(chǎn)的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人可持人民法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。對(duì)于納稅人仍存在的欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行“死欠”核銷處理。

7、擬注銷的納稅人申請(qǐng)解除非正常管理狀態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何簡化補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)？

為提高辦稅效率，對(duì)于非正常狀態(tài)期間未開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、無相關(guān)納稅義務(wù)的納稅人，《通知》增加了批量零申報(bào)相關(guān)規(guī)定。具體做法是，稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，納稅人確認(rèn)后，對(duì)相關(guān)稅（費(fèi)）種進(jìn)行批量零申報(bào)處理。批量零申報(bào)涉及的相關(guān)稅（費(fèi)）種具體包括：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)、增值稅和消費(fèi)稅以及相關(guān)附加稅（費(fèi)）。

8、納稅人辦理稅務(wù)注銷前，“委托扣款協(xié)議書”如何終止？

辦理稅務(wù)注銷前，納稅人不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后，系統(tǒng)自動(dòng)終止“委托扣款協(xié)議書”。

9、新規(guī)定減少了哪些報(bào)送資料？

《通知》對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，進(jìn)一步簡化了相關(guān)證件、資料的報(bào)送要求，包括：

1.《稅務(wù)登記證》正（副）本、《臨時(shí)稅務(wù)登記證》正（副）本和《發(fā)票領(lǐng)用簿》。

2.市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（原印件）。

3.上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件（復(fù)印件）。

4.項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件（復(fù)印件）。

10、新規(guī)從什么時(shí)候開始實(shí)施？

《通知》自2023年7月1日施行。

上游新聞·重慶晨報(bào)記者 韓政

【第13篇】稅務(wù)大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

當(dāng)前，中國出海企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的國際稅務(wù)環(huán)境及多重稅務(wù)挑戰(zhàn)。

在東道國（指跨國公司經(jīng)營國外業(yè)務(wù)的所在國），中國企業(yè)一般是當(dāng)?shù)丶{稅大戶，同時(shí)也是被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查、反避稅的重點(diǎn)對(duì)象之一。

如何合理減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，考驗(yàn)著相關(guān)財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者的智慧。

熊貓出海特聘跨境稅務(wù)專家梁紅星，基于30多年專職稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，其中13年國際稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的積累與沉淀，精心推出了出海企業(yè)國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施的系列課程，內(nèi)容務(wù)實(shí)，實(shí)操性強(qiáng)，拿來即用。

一、面向?qū)ο?/strong>

（一）注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、律師等涉稅人士

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、企業(yè)老板等企業(yè)管理者

（三）其他財(cái)稅專業(yè)服務(wù)人士

（四）財(cái)稅專業(yè)學(xué)生及職場新人

除了企業(yè)財(cái)稅人員應(yīng)掌握稅務(wù)知識(shí)外，企業(yè)法務(wù)人員也應(yīng)通盤了解涉稅事項(xiàng)的核心內(nèi)容及對(duì)應(yīng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)的管理層更應(yīng)具備掌舵的意識(shí)和能力。

唯其如此，遇到問題時(shí)，企業(yè)才能迅速組織專門的工作班子，專注要點(diǎn)，不漏細(xì)節(jié)，妥善應(yīng)對(duì)。

二、課程內(nèi)容

（一）“走出去”企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

境外稅務(wù)管理規(guī)定的目標(biāo)是什么?

已涉稅條款的審核要點(diǎn)是什么?

日常納稅申報(bào)管理辦法有哪些?

外部中介管理辦法有哪些?

境外稅務(wù)爭議的由來怎么看?

稅務(wù)訴訟下的企業(yè)配合怎么做?

（二）“走出去”企業(yè)外派人員個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)

國內(nèi)國際對(duì)外派人員境外所得稅征管的規(guī)定

外派員工境外所得的現(xiàn)狀：雙重稅負(fù)/雙重申報(bào)

境外個(gè)稅繳納策劃建議：境外名義工資實(shí)體化等

稅總公告2023年3號(hào)文解讀

外派員工個(gè)稅管理注意事項(xiàng)

（三）不同稅務(wù)職場的特點(diǎn)比較與發(fā)展參考建議

稅務(wù)基礎(chǔ)專業(yè)知識(shí)要求

稅務(wù)職業(yè)的復(fù)合型專業(yè)要求

稅務(wù)職業(yè)發(fā)展的相關(guān)要求

國家單位、四大、外企、民企職業(yè)經(jīng)驗(yàn)分享和發(fā)展參考建議

年輕人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃參考建議

高級(jí)稅務(wù)主管的發(fā)展前景

三、課程亮點(diǎn)

（一）實(shí)踐指引

對(duì)海外企業(yè)經(jīng)營過程中的常見稅務(wù)問題進(jìn)行精彩扼要的評(píng)述、對(duì)實(shí)務(wù)案例和相關(guān)問題進(jìn)行深入分析和解答，提供有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。通過理論、法規(guī)與實(shí)踐相結(jié)合，是一份相對(duì)全面的國際稅務(wù)操作指南。

（二）國際視野

是國內(nèi)少見的，以國際視野分析和解讀國際稅務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)歐美及“一帶一路”不同的國家/地區(qū)的復(fù)雜稅務(wù)環(huán)境進(jìn)行切中肯綮的對(duì)比闡釋，為企業(yè)國際稅務(wù)管理提供方向性指引。

（三）作者權(quán)威

由熊貓出海特邀跨境財(cái)稅專家梁紅星精心打造，是多年經(jīng)驗(yàn)和實(shí)務(wù)體會(huì)的積累和沉淀之作。內(nèi)容務(wù)實(shí)，解析深刻，就“境外企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理、外派人員個(gè)稅管理”等專題給出務(wù)實(shí)建議。

目前，梁紅星出海企業(yè)國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施的系列課程已上線熊貓出海官網(wǎng)-熊貓課堂欄目，詳細(xì)系列視頻課程簡介及如何觀看，歡迎關(guān)注并私信我們。