【導(dǎo)語(yǔ)】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓
疑問(wèn)
我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車(chē)（假設(shè)原值10萬(wàn)元，累計(jì)折舊8萬(wàn)元），現(xiàn)在按照1.13萬(wàn)元過(guò)戶轉(zhuǎn)讓給老板個(gè)人了，如何做賬？如何納稅？
答復(fù)
屬于銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目來(lái)核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn)元累計(jì)折舊 8萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 0.13萬(wàn)元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營(yíng)業(yè)外支出 1萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬(wàn)元
提醒
由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的汽車(chē)，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=1.13萬(wàn)元/1.13*13%=0.13萬(wàn)元注意1：你公司屬于一般納稅人購(gòu)進(jìn)車(chē)輛時(shí)已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷(xiāo)售的舊車(chē)不得享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛時(shí)為小規(guī)模納稅人，后來(lái)被認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售舊車(chē)的，則可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷(xiāo)售自己已使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)入的汽車(chē)，屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，則也可以享受按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的汽車(chē)，跟正常銷(xiāo)售貨物一樣，既可以開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開(kāi)具13%的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于不需要發(fā)票的個(gè)人客戶，也應(yīng)做無(wú)票收入來(lái)進(jìn)行納稅處理。
【第2篇】貴州一般納稅人查詢
第一家，茅臺(tái)。說(shuō)茅臺(tái)是國(guó)有企業(yè)基本上都沒(méi)有啥異議，但是從嚴(yán)格意義上來(lái)講，茅臺(tái)的國(guó)有企業(yè)說(shuō)法還是有區(qū)別的。如，現(xiàn)在最熱火的飛天茅臺(tái)酒的生產(chǎn)主體實(shí)際上是上市公司茅臺(tái)股份。這個(gè)公司不能算是完全意義的國(guó)有企業(yè)，最多是國(guó)有資產(chǎn)為大股東的國(guó)有控股公司。而真正屬于國(guó)有企業(yè)的應(yīng)該是貴州茅臺(tái)集團(tuán)。
第二家，貴州筑春酒業(yè)。這個(gè)公司原來(lái)是貴州貴陽(yáng)軍區(qū)酒廠，因?yàn)楸娝苤囊蛩兀闪⒘速F州武岳集團(tuán)，酒廠也搬遷到茅臺(tái)鎮(zhèn)。仍隸屬于貴州省國(guó)資委。也是正兒八經(jīng)的國(guó)有企業(yè)。
第三家，多彩貴州酒。這個(gè)品牌運(yùn)營(yíng)的熱火朝天，據(jù)說(shuō)是隸屬于貴州省委宣傳部旗下的多彩貴州文化產(chǎn)業(yè)控股集團(tuán)。具體是不是國(guó)企，不清楚。
第四家，貴州省酒集團(tuán)。這個(gè)公司也算是橫空出世，目前正處于招商推廣階段。據(jù)說(shuō)屬于貴州省總工會(huì)。具體不了解。
第五家，貴州省釀集團(tuán)。這個(gè)酒廠名字和貴州省酒有一拼，一字之差，據(jù)說(shuō)也是屬于貴州省內(nèi)某國(guó)有部門(mén)。不太清楚。
實(shí)際上，可能還有一家酒企應(yīng)該被列入國(guó)有企業(yè)。那就是貴州貴酒，雖然被遠(yuǎn)在江蘇的洋河收購(gòu)，但是洋河卻是正兒八經(jīng)的國(guó)有企業(yè)。
至于貴州醇、青酒等，還有其他比較熱門(mén)的貴州醬酒品牌，屬于國(guó)有企業(yè)的應(yīng)該真是不多不多多乎哉了！
以上這些，純粹是憑印象，沒(méi)有查詢天眼查。如有不對(duì)，請(qǐng)勿噴！
【第3篇】一般納稅人是指什么
公司注冊(cè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，很多的人們不知道兩者有什么區(qū)別，下面萬(wàn)興偉業(yè)財(cái)務(wù)帶著大家來(lái)看看。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選擇？
一、計(jì)稅辦法不同一般納稅人適用于一般計(jì)稅辦法，能夠利用稅款抵扣的方式來(lái)計(jì)算增值稅，也便是說(shuō)，他當(dāng)期需要交納的增值稅=本期產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額—本期的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不適用于一般計(jì)稅辦法，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，也便是說(shuō)，直接用收入乘以征收率來(lái)進(jìn)行計(jì)算交納，征收率一般為3%，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售等特別的業(yè)務(wù)適用于5%的征收率。
二、稅收優(yōu)惠在稅收優(yōu)惠方面，一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性優(yōu)惠外，如免稅農(nóng)產(chǎn)品等，其他的相關(guān)優(yōu)惠很少。在今年深化增值稅改革中，為小規(guī)模納稅人出臺(tái)了一個(gè)非常大的增值稅優(yōu)惠，便是每月不超越10萬(wàn)元的銷(xiāo)售收入免征增值稅，按季申報(bào)的能夠享受每個(gè)季度30萬(wàn)元銷(xiāo)售收入的免征增值稅優(yōu)惠政策，這個(gè)優(yōu)惠政策是一個(gè)空前的，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講是一個(gè)很大的政策紅包。
三、客戶需求一般納稅人和小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)展開(kāi)方面，需要依據(jù)客戶的需求來(lái)開(kāi)具發(fā)票，許多的客戶是需要專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人，除了8個(gè)試點(diǎn)職業(yè)能夠自行開(kāi)具發(fā)票專用發(fā)票外，其他的小規(guī)模納稅人都不能自行開(kāi)具發(fā)票，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票，因而可能對(duì)業(yè)務(wù)展開(kāi)是有一些影響。第二，由于小規(guī)模納稅人適用的3%征收率，而一般納稅人適用13%的稅率，如果含稅價(jià)相同的狀況下，客戶方更希望獲得13%稅率的發(fā)票，這樣能夠獲得更多稅款抵扣，在企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除方面也能獲得更大的優(yōu)勢(shì)。
四、類(lèi)型轉(zhuǎn)換小規(guī)模納稅人，能夠依據(jù)將來(lái)的發(fā)展需要，隨時(shí)能夠請(qǐng)求登記為一般納稅人一般納稅人一般狀況下，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。今年國(guó)家又出臺(tái)了一個(gè)優(yōu)惠政策，便是在2023年12月31日前，接連12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售收入不超越500萬(wàn)的一般納稅人，能夠請(qǐng)求轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，這是一個(gè)很特別的優(yōu)惠政策，并且只是到今年年底。到明年，還不知道有沒(méi)有，也便是說(shuō)，正常狀況下，一般納稅人是不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，一旦選定，一般納稅人基本上就不能再回頭挑選為小規(guī)模納稅人了。
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？
1. 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額 （包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額） 超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件：企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)有真實(shí)辦公場(chǎng)所的，或其他符合條件的辦公場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。
【第4篇】一般納稅人如何申請(qǐng)
一、怎樣申請(qǐng)可以成為一般納稅人呢
剛注冊(cè)下來(lái)的企業(yè)一定是小規(guī)模企業(yè)，要成為一般納稅人必須要進(jìn)行一系列的申請(qǐng)審批才能成為一般納稅人。
申請(qǐng)有以下兩種方式：
1、 小規(guī)模企業(yè)銷(xiāo)售金額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)后，稅局責(zé)令企業(yè)申請(qǐng)，企業(yè)必須申請(qǐng)。
2、 新辦企業(yè)只要符合兩個(gè)條件就可申請(qǐng)，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。對(duì)于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的要進(jìn)行查看，并且要出示經(jīng)過(guò)政府備案的租賃合同。還要一定限額的銷(xiāo)售合同。
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二：成為一般納稅企業(yè)銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)
1、 商業(yè)企業(yè)如貿(mào)易企業(yè)連續(xù)一年銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元。
2、 工業(yè)企業(yè)如生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)一年銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元。
一般納稅人申請(qǐng)的優(yōu)勢(shì)：
1、小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅是固定征收率3%。
例子1：銷(xiāo)售100萬(wàn)元消耗產(chǎn)品（不含稅），應(yīng)納增值稅：100萬(wàn)元×3%＝3元。
不管你進(jìn)貨價(jià)是多少，不管你賺錢(qián)銷(xiāo)售，還是虧本銷(xiāo)售都要交3元增值稅。
2、一般納稅人繳納增值稅執(zhí)行的是6%-17%的稅率，根據(jù)不同行業(yè)，稅率也會(huì)有所不同。
繳納稅款是銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式。
例子a：如消耗產(chǎn)品（稅率17%）本月銷(xiāo)售額100萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元（100×17%），
購(gòu)進(jìn)是90萬(wàn)元（對(duì)方開(kāi)專用*票，不含稅金額90萬(wàn)元，稅額15.3萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13.6萬(wàn)元（80×17%），
本月繳納稅款為17萬(wàn)元－15.3萬(wàn)元＝1.7萬(wàn)元。
例子b：同上例，只是本月采購(gòu)不同，本月是購(gòu)進(jìn)的110萬(wàn)元（對(duì)方開(kāi)專票，不含稅金額110萬(wàn)元，稅額18.7萬(wàn)元），
本例子進(jìn)項(xiàng)稅額為18.7萬(wàn)元，本月繳納稅款為17萬(wàn)元－18.7萬(wàn)元＝-1.7萬(wàn)元，負(fù)數(shù)就是不用交了，而且還可以在下月抵扣。
從以上例子可以看出一下兩點(diǎn)：
1.作為一般納稅人每月要繳納增值稅多少不但與銷(xiāo)售收入有關(guān)更重要的是與采購(gòu)有關(guān)。
2.同樣銷(xiāo)售100萬(wàn)元電子產(chǎn)品，作為小規(guī)模繳納稅增值稅為3萬(wàn)元， 作為一般納稅人只交1.7萬(wàn)元。當(dāng)然前提是你要取得您的供應(yīng)商開(kāi)給專用*。
【第5篇】一般納稅的企業(yè)所得稅率
納稅人的問(wèn)題時(shí)至如今依舊有很多沒(méi)有得到很好的解決。所以今天我們釔財(cái)稅就來(lái)為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問(wèn)題，一起來(lái)看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅人公司主要涉及的稅：
1、增值稅（6-16%），服務(wù)業(yè)是6%，銷(xiāo)售勞務(wù)業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍核定增值稅稅率。
2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費(fèi)附征稅3%，地方教育費(fèi)附征稅2%）。
3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤(rùn)來(lái)申報(bào)， 收入-成本-費(fèi)用=凈利潤(rùn)一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤(rùn)總額大于50w，按凈利潤(rùn)25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤(rùn)總額小于50w，按凈利潤(rùn)20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。
4、個(gè)人所得稅（按員工工資申報(bào)，個(gè)稅由員工承擔(dān)）：當(dāng)月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。
一般納稅人都需要交什么稅應(yīng)該怎么計(jì)算一般納稅人都需要交什么稅種：
1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售收入*17%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票)；
2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報(bào))；
3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報(bào))；
4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報(bào))；
5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào))；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。
6、個(gè)人所得稅(月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。
一般納稅人報(bào)稅流程：
1.本月月末在國(guó)稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。(根據(jù)開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng))
2.月初先做帳，做出上月的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表)。
3.先把增值稅開(kāi)票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫(xiě)表格，以上4張表及增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢點(diǎn)擊申報(bào)。(注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào))3.確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。
4.打印所有申報(bào)表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
5.進(jìn)入地稅申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)增值稅附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報(bào)扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
一般納稅人的稅負(fù)率怎么計(jì)算：稅負(fù)率是分類(lèi)的，如增值稅稅負(fù)率為：實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷(xiāo)售收入×100%；所得稅負(fù)率為：實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷(xiāo)售收入×100%。
注：
1、稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。
2、對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率:3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。
聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)
【第6篇】一般納稅人暫估收入
暫估收入一般都是還沒(méi)收到貨款做的暫時(shí)估計(jì)的收入，但是暫估收入的相關(guān)賬務(wù)處理你知道嗎？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
暫估收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
1、預(yù)估收入時(shí)
借：應(yīng)收賬款---暫估收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2、次月沖回時(shí)
借：應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))
材料暫估的會(huì)計(jì)原則：
1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。材料已經(jīng)入庫(kù)，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時(shí)到達(dá)或當(dāng)月不能及時(shí)到達(dá)，這些到庫(kù)材料應(yīng)該在本月底作會(huì)計(jì)處理，從而充分反映本月財(cái)務(wù)狀況
2、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達(dá)時(shí)應(yīng)作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，充分反映材料暫估的實(shí)際金額
3、企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。材料暫估的會(huì)計(jì)處理應(yīng)在材料到達(dá)時(shí)和材料發(fā)票到達(dá)時(shí)分別作會(huì)計(jì)處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)得到反映，通過(guò)“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料）可以及時(shí)了解到企業(yè)當(dāng)時(shí)未達(dá)發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當(dāng)時(shí)的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫(kù)單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時(shí)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通。
以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
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【第7篇】震驚！一般納稅人也要交個(gè)人所得稅
一、什么是一般納稅人
在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。
二、哪些人要交個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。
三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅
第一類(lèi)是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營(yíng)所得”，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。
第二類(lèi)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
第三大類(lèi)是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。
第四大類(lèi)是個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
四、特殊的一般納稅人
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。
因此，對(duì)于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。
【第8篇】一般納稅人商業(yè)稅負(fù)
如果公司稅負(fù)率異常，金稅四期預(yù)警，輕的可能專管員讓自查，重的可能被稅務(wù)稽查。那么什么是稅負(fù)率？怎么計(jì)算？稅負(fù)率異常又是怎么回事呢？下面就把大家關(guān)注的這些問(wèn)題一一回復(fù)。
稅負(fù)率是什么？如何計(jì)算？
稅負(fù)率即稅收負(fù)擔(dān)率，用實(shí)際交納的稅費(fèi)除以計(jì)稅依據(jù)，一般如下公式：
增值稅稅負(fù)率＝實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%
所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%。
小規(guī)模增值稅的稅負(fù)為3%至5%（沒(méi)有優(yōu)惠政策下，如果有優(yōu)惠還要考慮優(yōu)惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。
納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。如果適用3%的小規(guī)模開(kāi)普票可享受免稅政策，那么小規(guī)模的稅負(fù)就應(yīng)該小于3%。
案例導(dǎo)入：適用3%征收率的小規(guī)模第二季度開(kāi)普票1000收入（免稅），開(kāi)專票1000收入，稅額為30，則小規(guī)模第二季度增值稅的稅負(fù)為=30/（1000+1000）=1.5%
一般納稅實(shí)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，由于單位從不同單位取得進(jìn)項(xiàng)的稅率不一樣，如購(gòu)進(jìn)一般貨物稅率為13%，購(gòu)進(jìn)服務(wù)為6%，還有可計(jì)算抵扣的9%（如飛機(jī)票、火車(chē)票）及3%如客運(yùn)票等。
另外不同的單位即使銷(xiāo)售同一種產(chǎn)品由于進(jìn)價(jià)與售價(jià)不同導(dǎo)致增值額也不一樣，以上原因都會(huì)導(dǎo)至即使是同一行業(yè)也會(huì)存在不同的稅負(fù)差異，但自己?jiǎn)挝慌c自己?jiǎn)挝幌啾瘸卮蟮匿N(xiāo)售結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅負(fù)率不應(yīng)該有較大的差導(dǎo)異，如以前年度稅負(fù)率為5%，今年稅負(fù)率為2，同時(shí)又低于同行業(yè)的稅負(fù)率，無(wú)論稅負(fù)率偏高或偏低出現(xiàn)異常情況金稅四期都可能出現(xiàn)預(yù)警。
當(dāng)然如果是公司結(jié)構(gòu)重大調(diào)整是實(shí)際業(yè)務(wù)導(dǎo)致的你也不用擔(dān)心，即使稽查到你實(shí)話實(shí)說(shuō)就是了。
所得稅稅負(fù)異常金稅四期也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用）*稅得稅稅率，從公式中不難看出，如果我們的費(fèi)用不斷上漲，而收入?yún)s不見(jiàn)上漲，由此可見(jiàn)是否隱瞞收入。這就是為什么每年企業(yè)所得稅匯算后，有些公司被稅務(wù)點(diǎn)名的原因。
公司主要兩大稅種就是增值稅與企業(yè)所得稅，那么2023年這兩大稅種行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率又是多少呢？下面提供2023年預(yù)警稅負(fù)率供大家參考。
2023年增值稅稅負(fù)率
01
農(nóng)副食品加工廠3.50%
02
食品飲料 4.50%
03
紡織品（化纖）2.25%
04
紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%
05
造紙及紙制品業(yè) 5.00%
06
建材產(chǎn)品 4.98%
07
化工產(chǎn)品 3.35%
08
醫(yī)藥制造業(yè) 8.5%
09
卷煙加工 12.50%
10
塑料制品業(yè) 3.5%
11
非金屬礦物制品業(yè) 5.5%
12
金屬制品業(yè) 2.2%
13
機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70%
14
電子通信設(shè)備 2.65%
15
工藝品及其他制造業(yè) 3.5%
16
電氣機(jī)械及器材 3.7%
17
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95%
18
商業(yè)批發(fā) 0.90%
19
商業(yè)零售 2.5%
20
其他 3.5%
2023年企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率
01
租賃業(yè) 1.50%
02
專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%
03
專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%
04
專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%
05
造紙及紙制品業(yè) 1.00%
06
印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%
07
飲料制造業(yè) 2.00%
08
醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%
09
畜牧業(yè) 1.20%
10
通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%
11
通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%
12
塑料制品業(yè) 3.00%
13
食品制造業(yè) 1.00%
14
商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%
15
其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%
16
其他制造業(yè)1.5%
17
其他建筑業(yè) 1.5%
18
其他服務(wù)業(yè) 4.00%
19
其他采礦業(yè) 1.00%
20
皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%
21
批發(fā)業(yè) 1.00%
22
農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%
23
農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%
25
零售業(yè)1.5%
26
居民服務(wù)業(yè) 1.20%
27
金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%
28
金屬制品--彈簧 3.00%
29
金屬制品業(yè) 2.00%
30
建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%
31
建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%
32
建筑安裝業(yè) 1.50%
33
家具制造業(yè) 1.50%
34
計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00%
35
化學(xué)原材料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%
36
工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%
37
工藝品及其他制造業(yè) 1.50%
38
廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%
39
非金屬礦物制品業(yè)1.00%
40
紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%
41
紡織業(yè) 1.00%
42
紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%
43
房地產(chǎn)業(yè) 4.00%
44
電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00%
45
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%
46
道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%
【第9篇】一般納稅人認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
稅（費(fèi)）種認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時(shí)所申報(bào)的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍和應(yīng)稅行為（財(cái)產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對(duì)納稅人具有申報(bào)納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費(fèi)）種進(jìn)行認(rèn)定的工作，相關(guān)認(rèn)定信息還可為應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)等工作提供數(shù)據(jù)來(lái)源。是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)。
企業(yè)的設(shè)立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括：納稅人經(jīng)營(yíng)范圍確定、主行業(yè)選擇不準(zhǔn)確，可能會(huì)造成稅費(fèi)種認(rèn)定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適用等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并可能帶來(lái)發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開(kāi)票限額認(rèn)定等方面的問(wèn)題。
其中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)不提供或者少提供資料，導(dǎo)致部分稅種無(wú)法認(rèn)定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財(cái)務(wù)人員涉稅知識(shí)欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費(fèi)種因素造成，或者本身就存在少繳補(bǔ)不繳稅費(fèi)的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實(shí)情況，在一定程度上自作聰明，想將責(zé)任推給稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
風(fēng)險(xiǎn)的化解：
(1)辦理注冊(cè)登記時(shí)，按照經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的主次，將經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目依次填列在“經(jīng)營(yíng)范圍”中;
(2)在辦理稅種認(rèn)定、發(fā)票核定等涉稅事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容不一致的，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通;
(3)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時(shí)辦理變更。稅費(fèi)種認(rèn)定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的合法理由。
具體講涉稅費(fèi)認(rèn)定具體途徑與步驟：稅費(fèi)種認(rèn)定有二種途徑，一是納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局辦理，另一種是到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦理。
第一種：納稅人在前臺(tái)辦理：在對(duì)納稅人進(jìn)行設(shè)立登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人的納稅事項(xiàng)和應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行核定，即稅種核定。
稅種核定的流程：
1．申請(qǐng)：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗書(shū)面報(bào)送。
2．受理審核：辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗對(duì)納稅人提交的資料受理審核。
3．反饋：相關(guān)證明屬實(shí)的，當(dāng)場(chǎng)辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)報(bào)送資料。
第二種：電子稅務(wù)局申請(qǐng)操作：《電子稅務(wù)局稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作手冊(cè)》
第一步：登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁(yè)，點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告模塊；
第二步：進(jìn)入身份信息報(bào)告--稅（費(fèi)）種認(rèn)定模塊
第三步：點(diǎn)擊“填表”進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定表單填寫(xiě)，填寫(xiě)完畢后進(jìn)行保存；
在經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目調(diào)查表中，填寫(xiě)相應(yīng)的欄次，注意如有特殊情況說(shuō)明，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅刑顚?xiě)。請(qǐng)?jiān)趥渥谥刑顚?xiě)申請(qǐng)的詳細(xì)情況，例如：1.增加服務(wù)或銷(xiāo)售稅種：“增加xx（銷(xiāo)售或服務(wù)）稅種，起始日期為x月x日（按季申報(bào)的只能為季初首日，按月申報(bào)的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對(duì)應(yīng)附加稅，月報(bào)改為季報(bào)”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報(bào)、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅種業(yè)務(wù)，請(qǐng)將申請(qǐng)?jiān)?、稅種和起始時(shí)間盡量寫(xiě)詳細(xì)。
第四步：表單填寫(xiě)完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點(diǎn)擊“添加附件”；
選擇相應(yīng)文件夾；
選擇文件后點(diǎn)擊“開(kāi)始上傳”；
上傳成功后，點(diǎn)擊“確定”
第五步：勾選上傳的文件夾，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)”；出現(xiàn)相關(guān)提示，點(diǎn)擊“提交-關(guān)閉”；
第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”，點(diǎn)擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務(wù)局，可以“事項(xiàng)進(jìn)度管理”中查看到涉稅事項(xiàng)的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務(wù)流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務(wù)不會(huì)向納稅人提供相關(guān)回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。
查詢您的稅種認(rèn)定情況，查看是否已變更成功。
稅費(fèi)種認(rèn)定雖然是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，但是的所有的流程和途徑都強(qiáng)調(diào)，稅費(fèi)種認(rèn)定是納稅人需要申請(qǐng)，申請(qǐng)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行核準(zhǔn)，真正還權(quán)還責(zé)與納稅人。
【第10篇】個(gè)體戶有一般納稅人嗎
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！
01
定義區(qū)分 2023年最新修訂
何謂小規(guī)模納稅人？
何謂一般納稅人？
何謂個(gè)體戶？
還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：
1小規(guī)模納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；
2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）
不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
2一般納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；
2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算
能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
02
四大區(qū)別
03
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
04
那么到底注冊(cè)公司好？
還是個(gè)體戶好？
注冊(cè)個(gè)體戶沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開(kāi)對(duì)公賬戶…聽(tīng)說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開(kāi)工商、稅務(wù)部門(mén)的審查？你聽(tīng)誰(shuí)說(shuō)的？聽(tīng)誰(shuí)！1“不記賬”之說(shuō)個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很?chē)?yán)重！《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。2“免稅”之說(shuō)這是指的個(gè)體戶月收入10萬(wàn)元以下可以免增值稅。注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。換句話說(shuō)，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。敢問(wèn)，個(gè)體戶哪兒免稅了？3“免于檢查”之說(shuō)首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…4“行政審批流程較少”之說(shuō)第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。敢問(wèn)個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。3、個(gè)體戶開(kāi)分店有條件想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！4、個(gè)體戶拉不來(lái)投資人和合伙人個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。6、個(gè)體戶能享受的各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類(lèi)扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？
05
那么注冊(cè)公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在 10 萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買(mǎi)方
如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/strong>
【第11篇】一般納稅人未開(kāi)票收入怎么報(bào)稅
點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識(shí)。
最近，有部分小伙伴向我們咨詢了關(guān)于未開(kāi)票收入的申報(bào)問(wèn)題，這里統(tǒng)一整理了相關(guān)要點(diǎn)，希望對(duì)大家有幫助。
一、未開(kāi)票收入是什么？
顧名思義，未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入。
在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N(xiāo)售金額很小且是對(duì)自然人的銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。
例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入。
二、未開(kāi)票收入如何申報(bào)？
一般納稅人
方法1
發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5、6列。
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。
當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300
當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48
可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤(pán)。
后期開(kāi)了發(fā)票，需要填寫(xiě)兩個(gè)地方。
在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。
比如，上述116的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了發(fā)票。同時(shí)當(dāng)月還有200的不含稅開(kāi)票收入。那么申報(bào)表填表如下：
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額200
當(dāng)期開(kāi)票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32
我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤(pán)，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷(xiāo)售額方式申報(bào)。
比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫(xiě)到附表一的5、6列
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。
當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300
當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48
可以通過(guò)比對(duì)，順利清卡
對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。
說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是不填寫(xiě)補(bǔ)開(kāi)票的數(shù)據(jù)。
比如，上述116的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入，申報(bào)表第1、2列只填寫(xiě)當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。
增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額200
當(dāng)期開(kāi)票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32
所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開(kāi)票收入申報(bào)后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
兩種方法都有運(yùn)用，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人
比如你有10萬(wàn)的未開(kāi)票收入，那么你就都填寫(xiě)在第一欄，第2、3欄是其中項(xiàng)，沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫(xiě)。
比對(duì)規(guī)則：
1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額。
2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額。
3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開(kāi)票金額0<申報(bào)銷(xiāo)售額10萬(wàn)
第一欄10萬(wàn)>2+3欄次 0
所以，能順利通過(guò)申報(bào)比對(duì)。
如果次月10萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)10萬(wàn)。
1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額。
2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額。
3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開(kāi)票金額10萬(wàn)>申報(bào)銷(xiāo)售額0萬(wàn)
1欄0萬(wàn)<2+3欄=10萬(wàn)
結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。
所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。
提醒
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，開(kāi)票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也要申報(bào)，這就是我們說(shuō)的未開(kāi)票收入申報(bào)。
2、進(jìn)行未開(kāi)票收入申報(bào)后，納稅人需要做好未開(kāi)票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬，這個(gè)是非常必要的，后期補(bǔ)開(kāi)了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除，這樣未開(kāi)票的收入申報(bào)就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說(shuō)的清楚。
3、未開(kāi)票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差，不管怎么操作，稅只能申報(bào)一次，絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào)，當(dāng)期如果申報(bào)了，后期開(kāi)票了就不可能再申報(bào)一次，肯定要想辦法減除出來(lái)，就是這個(gè)道理。
由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，各位可要記牢了，千萬(wàn)不要混淆時(shí)間節(jié)點(diǎn)啦！
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：
條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：
(一)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定：
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》第四十五條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第二條規(guī)定：
增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
【第12篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人
一、上海市電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報(bào)告→資格信息報(bào)告→增值稅一般納稅人登記
小貼士：申請(qǐng)登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。
二、稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更
一般納稅人資格登記審批通過(guò)后，及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)管理員進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。
三、開(kāi)票
在開(kāi)票上需要注意稅率的變化，及時(shí)同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：
稅務(wù)ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書(shū)密碼→點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。
百旺（稅控盤(pán)）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→稅控設(shè)備設(shè)置→稅控設(shè)備在線變更→彈出“是否關(guān)閉開(kāi)票軟件在線變更程序” →點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。
航信（金稅盤(pán)）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”→網(wǎng)上變更→金稅盤(pán)網(wǎng)上變更 →點(diǎn)擊確定→勾選新增發(fā)票種類(lèi)→點(diǎn)擊確定。
四、申報(bào)
季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以2月申報(bào)次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報(bào)。以上申報(bào)均可在電子稅務(wù)局完成。
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【第13篇】某鋼材廠屬于增值稅一般納稅人
各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識(shí)點(diǎn)是：區(qū)別銷(xiāo)售含稅不含稅的情況
1. 什么時(shí)候含稅，什么時(shí)候不含稅？
我們都知道， 在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)經(jīng)常碰到的問(wèn)題就是含稅，不含稅。不含稅就可以直接用了，而含稅需要“大數(shù)變小數(shù)”進(jìn)行計(jì)算后才可進(jìn)行下一步。那到底含不含稅，我們梳理就有一些幾種情況了：
（1）題目直接告訴我們是否含稅；
（2）題目沒(méi)有任何提示時(shí)視為不含稅收入；
（3）開(kāi)具專用發(fā)票的時(shí)候是不含稅收入，開(kāi)具普通發(fā)票的時(shí)候是含稅收入；為什么，我也沒(méi)搞清楚，題目就是這么規(guī)定的。
（4）零售額是含稅收入；
（5）價(jià)外費(fèi)用是含稅的；
（6）押金是含稅的；
（7）兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，非應(yīng)稅勞務(wù)收入為含稅的；
（8）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的時(shí)候，銷(xiāo)售額是含稅的。
2.對(duì)于含稅不含稅的混淆，有沒(méi)有例子？
（1）增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，這是題目中最常見(jiàn)的表達(dá)方式。
【例2-17】某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），1999年10月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：
①購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明地價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬(wàn)元；
②購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元； ③直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元； ④銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具的專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元； ⑤將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用； ⑥期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 【答案】當(dāng)期銷(xiāo)售項(xiàng)稅額=42×17%＝7.14（萬(wàn)元）。（其他步驟略） 【解析】此題是2000年考試真題，根據(jù)題干④給出的條件“開(kāi)具的專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元”，可以得知不含增值稅銷(xiāo)售額為42萬(wàn)元，所以直接乘以稅率17%就可以得出銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（2）價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金為含稅銷(xiāo)售額。對(duì)增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門(mén)）向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。 【例2-18】一位客戶向某汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車(chē)一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為（ ）。 a．214359元 b．240000元 c．250800元 d．280800元 【答案】b 【解析】本題是1999年考試真題，要求計(jì)算計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額，也就是不含增值稅的銷(xiāo)售額，應(yīng)為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，換我們所述的公式換算為不含稅收入。則不含增值稅銷(xiāo)售額為（25080+3000）÷（1+17%）＝240000（元）。 （3）組成計(jì)稅價(jià)格為不含稅銷(xiāo)售額。無(wú)論是計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格或者是非應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格，按照公式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果就是“計(jì)稅價(jià)格”，也就是不含增值稅的價(jià)格，切記不可以再對(duì)組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。
【例2-19】某軋鋼廠為增值稅一般納稅人，某月委托某鋼窗廠加工一批鋼窗用于職工宿舍樓的建設(shè)，委托加工鋼材成本為5000元，支付加工費(fèi)為3000元，隨同加工費(fèi)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為510元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？ 【答案】組成計(jì)稅價(jià)格＝（5000+3000）×（1+10%）＝8800 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝8800×17%＝1496（元） 【解析】將委托加工收回的鋼窗用于職工福利應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅，由于軋鋼廠無(wú)同類(lèi)鋼窗的銷(xiāo)售價(jià)格，所以應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。鋼窗不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，所以成本利潤(rùn)率應(yīng)為10%。得出的組成計(jì)稅價(jià)格直接乘以鋼窗的適用稅率17%就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （4）商店零售價(jià)為含稅銷(xiāo)售額。 【例2-20】某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月批發(fā)銷(xiāo)售成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額6000萬(wàn)元；零售成套化妝品8萬(wàn)件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入2340萬(wàn)元。則該月該化工企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？ 【答案】增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（萬(wàn)元）?！窘馕觥勘绢}是自2000年考試真題中摘錄的部分內(nèi)容，專用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，零售業(yè)務(wù)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售收入為含稅銷(xiāo)售收入。 （5）出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額?！纠?-21】稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某出口企業(yè)出口情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批fob價(jià)折合117萬(wàn)元人民幣的一般貿(mào)易出口貨物超期90日一直未對(duì)退稅部門(mén)做申報(bào)退稅，該貨物征稅率17%，退稅率11%，出口當(dāng)月已將不得免征和抵扣稅額計(jì)入外銷(xiāo)成本。該項(xiàng)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳多少增值稅？【答案】該企業(yè)應(yīng)向征稅部門(mén)申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅為=117÷（1+17%）×17%=17（萬(wàn)元）將已列入成本的征退稅率之差轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)=117×（17%-11%）=7.02（萬(wàn)元）該項(xiàng)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=17-7.02=9.98（萬(wàn)元）【解析】關(guān)于出口貨物視為內(nèi)銷(xiāo)的時(shí)候，出口離岸價(jià)是否含稅的問(wèn)題是考生比較難以理解的。解決的方法是明確“免稅”的環(huán)節(jié)，明確是對(duì)誰(shuí)免的稅，一般貨物出口時(shí)是免征增值稅，免征的是銷(xiāo)售方從購(gòu)貨方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（購(gòu)貨方不會(huì)因?yàn)殇N(xiāo)售方是否免稅而改變所支付的貨款），出口離岸價(jià)117萬(wàn)元本身是含著購(gòu)貨方支付的稅額的，當(dāng)國(guó)家對(duì)這部分稅額免征的時(shí)候，納稅人可全部將117萬(wàn)元作為銷(xiāo)售收入。當(dāng)117萬(wàn)元不符合免稅條件而需征稅的時(shí)候，只需將117萬(wàn)元價(jià)稅分離，計(jì)算其中包括的“稅額”，即117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)。 （6）增值稅混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，其銷(xiāo)售額分別為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的合計(jì)、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的合計(jì)。此時(shí)提供的非應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入為含稅收入，計(jì)稅時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入（銷(xiāo)售額）?！纠?-22】某建材商店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)建材和電纜銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明還兼營(yíng)電纜安裝業(yè)務(wù)。2008年5月份該商店銷(xiāo)售建材取得不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，銷(xiāo)售電纜取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，其中8萬(wàn)元電纜在銷(xiāo)售的同時(shí)給客戶安裝，另外又收取安裝費(fèi)共5.85萬(wàn)元，并且單獨(dú)記賬核算。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額是多少？【答案】銷(xiāo)售額=20+10+5.85÷（1+17%）＝35（萬(wàn)元）?！窘馕觥堪惭b業(yè)務(wù)本身屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，但本題中的安裝業(yè)務(wù)發(fā)生在銷(xiāo)售電纜的同時(shí)，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為，非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并繳納增值稅，提供非應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入5.85萬(wàn)元應(yīng)換算為不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。 （7）查出的隱瞞收入由于沒(méi)有計(jì)稅，所以屬于含稅銷(xiāo)售額?！纠?-23】某商店為增值稅一般納稅人，某月銷(xiāo)售一批貨物未進(jìn)行賬務(wù)處理，隱匿銷(xiāo)售收入234萬(wàn)元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，依法給予補(bǔ)稅并罰款的處理。假設(shè)該貨物適用稅率為17%，商店在購(gòu)進(jìn)該批貨物的時(shí)候，負(fù)擔(dān)了增值稅，但為了逃避納稅沒(méi)有索取增值稅專用發(fā)票。則針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，商店應(yīng)補(bǔ)增值稅為多少？【答案】應(yīng)補(bǔ)增值稅=234÷（1+17%）×17%＝34（萬(wàn)元）?！窘馕觥侩[藏銷(xiāo)售收入包括沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理的收入、掛在往來(lái)賬戶的收入等，因?yàn)榧{稅人將收入隱藏了，沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅的處理，所以該收入為含稅收入。（8）銷(xiāo)售舊貨取得的收入一般為含稅收入。例題略
每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天的講課就講到這里。
【第14篇】一般納稅人銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人
一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。相關(guān)政策法規(guī)如下：
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；
輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問(wèn)題繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？
連續(xù)12個(gè)月不含稅收入達(dá)到500萬(wàn)元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不允許開(kāi)具增值稅專票。
個(gè)體工商戶銷(xiāo)售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人?
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額)，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
按照上述規(guī)定，個(gè)體工商戶銷(xiāo)售額在12個(gè)月內(nèi)累計(jì)達(dá)到150萬(wàn)元，應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別
1、計(jì)稅辦法不同
一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅（即銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率，稅率為17％或13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買(mǎi)貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門(mén)憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷(xiāo)項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅；
生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售貨物或增值稅勞務(wù)，銷(xiāo)售額×稅率（稅率為6％）計(jì)算納稅；
2、開(kāi)票權(quán)不同
一般納稅人可購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票并可自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)稅率為17％或13％；
小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開(kāi)具，如需向購(gòu)貨方開(kāi)具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，銷(xiāo)項(xiàng)稅率為6％。（購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）
3、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。
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【第15篇】個(gè)體經(jīng)營(yíng)者是一般納稅人嗎
說(shuō)起個(gè)體戶大家的第一印象就是路邊的飯館，水果攤之類(lèi)的小店的，由于個(gè)體戶對(duì)賬務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，所以沒(méi)有法人資格，那么個(gè)體戶可以是一般納稅人嗎？針對(duì)相關(guān)問(wèn)題聯(lián)貝小編帶來(lái)詳細(xì)的知識(shí)介紹，千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)了！
個(gè)體戶可以是一般納稅人嗎：
第4條年應(yīng)繳稅款總額不得超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)定。開(kāi)放納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格。
對(duì)于同時(shí)申請(qǐng)并符合下列情形的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理一般納稅人資格時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其申請(qǐng)：
(1)已確定生產(chǎn)和制造的作業(yè)地點(diǎn)；
(2)可符合要求的統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)建立賬本，可依據(jù)合理、合理地支出憑單進(jìn)行核算，并提供準(zhǔn)確的納稅信息。
第5條下列納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格證明：
(1)個(gè)體以外的個(gè)人；
(2)選擇由納稅人繳納小規(guī)模納稅人的獨(dú)立公司；
(3)作為小規(guī)模納稅人納稅人，選擇作為不經(jīng)常納稅的個(gè)人行為納稅人。
上述要求在很早以前就確定了，只要你達(dá)到了年銷(xiāo)售量的規(guī)定(工業(yè)生產(chǎn)50萬(wàn)，商業(yè)服務(wù)80萬(wàn))，才能有穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)地；可以按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)立賬本，并且合理合法地支出憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確地提供稅金信息。然后，你可以向普通納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【第16篇】一般納稅企業(yè)
對(duì)于納稅人的問(wèn)題相比不少人都有所了解，很多企業(yè)在針對(duì)相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題上面有著不小的成就。那么一般納稅人都需要繳納什么稅？下面就和我們釔財(cái)稅一起來(lái)探索一下吧！
一般納稅人都需要繳納什么稅？
1、增值稅
增值稅，顧名思義就是要對(duì)增值額進(jìn)行征稅，也就是對(duì)買(mǎi)賣(mài)價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問(wèn)題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來(lái)源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來(lái)算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。
計(jì)算公式：
一般納稅人：增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)×相應(yīng)稅率-進(jìn)項(xiàng)×相應(yīng)稅率
小規(guī)模納稅人：增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)×3%
舉例：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬(wàn)的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬(wàn)的價(jià)格賣(mài)了出去（均為不含稅價(jià)）。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬(wàn)。
而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬(wàn)。
這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。
2、企業(yè)所得稅
除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。
計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%
如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤(rùn)的15%繳納。
3、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過(guò)5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。
個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營(yíng)公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無(wú)視個(gè)人所得稅其他的征稅項(xiàng)目了。
4、其他稅種
以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無(wú)論對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見(jiàn)，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡(jiǎn)單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。
擴(kuò)展閱讀：
哪些情形可以采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法？
簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目涵蓋多個(gè)行業(yè)，具體范圍如下
1、建筑服務(wù)
可以選擇簡(jiǎn)易征收：
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（本文開(kāi)頭的發(fā)票就是這樣）
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2023年〕42號(hào)）規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
必須選擇簡(jiǎn)易征收：
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）規(guī)定：
一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
2、出售不動(dòng)產(chǎn)
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：
（1）一般納稅人銷(xiāo)售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）一般納稅人銷(xiāo)售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
一般納稅人都需要繳納什么稅？看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解啦。希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
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