小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關。

以上就是有關小規(guī)模納稅人的征收率相關內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第2篇】增值稅一般納稅人稅率

一、增值稅

1、一般納稅人

1）銷售貨物或提供勞務 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)

2）交通運輸、郵政服務 9%

3）電信基礎服務 9%，增值服務6%

4）建筑服務 9%

5）金融服務 6%

6）現(xiàn)代服務中研發(fā)和技術、文化創(chuàng)意、物流輔助服務、鑒證咨詢、廣播影視、商務輔助等 6%

7）現(xiàn)代服務中租賃服務有形動產(chǎn)租賃 13%，不動產(chǎn)租賃 9%

8）生活服務中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務等 6%

2、小規(guī)模納稅人

1）征收率3%，疫情期間暫按1%

2）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、勞務派遣選擇差額納稅、安全保護服務選擇差額納稅、經(jīng)營租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權按差額等 5%

二、企業(yè)所得稅

1、基本稅率 25%

2、優(yōu)惠稅率15%

1）技術先進型服務企業(yè)

2）高新技術企業(yè)

3）西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

4）從事污染法治

5）中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)

6）注冊在海南自由貿(mào)易港

3、特殊稅率 10%

非居民企業(yè)符合條件；國家鼓勵的軟件企業(yè)、重點集成電路設計企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。

4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%

應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。

對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。

來源：莆田八才財務

原創(chuàng)文章，版權歸屬八才財務所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

【第3篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率

《稅算盤》專注于稅務籌劃，通過當?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

隨著社會的發(fā)展，國家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個地方對小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標準是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷售額在指定的標準以下，且該企業(yè)沒有健全的財務，不能按時申報納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。

小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡易征收的方式進行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個人獨資企業(yè)或是個體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因為賬面不健全，稅務機關在一定時期后，會對企業(yè)的開票額進行直接核定納稅，其實這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。

我國對小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標準為500萬以下可以享受的政策：

1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生了利潤，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個月的銷售額沒有超過15萬，季度的銷售額低于45萬，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過月15萬，季度45萬，那就按照3%的增值稅稅率進行繳納，當前受疫情影響減至1%征收。

2、小規(guī)模納稅人的納稅標準常規(guī)是500萬開票額封頂，如果企業(yè)的開票額超過500萬后，有一定概率會被稅務機關直接認定為一般納稅人。

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)時，可以減至2%的稅率征收增值稅。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。

什么樣的企業(yè)可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？

如果企業(yè)當前的業(yè)務量少，并且年開票額低于500萬時，而且每月的應征銷售額低于3萬，季度應征銷售額低于9萬，那企業(yè)就可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進行核定征收，核定征收主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。

版權聲明：本文轉(zhuǎn)載自《稅算盤》公眾號，更多稅務籌劃知識，可移步《稅算盤》詳細了解！

【第4篇】營改增后一般納稅人稅率

導讀：營改增之前服務業(yè)是需要交納營業(yè)稅的，營改增之后服務業(yè)也需要交納增值稅。很多人習慣了計算營業(yè)稅，在服務業(yè)轉(zhuǎn)為增值稅之后，不知道如何計算增值稅。本文將介紹一下營改增后服務業(yè)怎么計算增值稅。

營改增后服務業(yè)怎么算增值稅

答：服務業(yè) ，營業(yè)稅改增值稅后，是增值稅一般納稅人的，稅率6%；是增值稅小規(guī)模納稅人的。稅率3%。

以不含稅收入計算增值稅。營業(yè)稅是按照含稅收入計稅的。

不含稅收入=含稅收入-增值稅=含稅收入/（1+增值稅稅率）

增值稅=不含稅收入*稅率

一般納稅人應交增值稅=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額

小規(guī)模納稅人應交增值稅=不含稅收入*稅率

什么是營改增？

營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負。

增值稅只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務院，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結構性改革。

以上詳細介紹了營改增后服務業(yè)怎么計算增值稅，也介紹了什么是營改增。作為一名企業(yè)的財務會計，這是主管稅務的會計，一定要明白，營改增之后服務業(yè)的增值稅業(yè)務應該如何計算。如果你閱讀了本文，不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

【第5篇】一般納稅人銷售貨物的稅率

一般納稅人可以開具3%稅率的發(fā)票嗎？

正常來講一般納稅人增值稅基本稅率是四檔分別是13%、9%、6%、0（零稅率主要是出口貨在國稅總局規(guī)定的退稅目錄內(nèi)的貨物。那么什么情況下，公司可以開具3%的稅率呢？

增值稅稅收范圍內(nèi)還有兩個概念一個是征收率和預征率，這兩項中都有3%這個比率，比如說是征收率實施簡易征收的建筑企業(yè)就可以開具3%的征收率，這個是按照營改增相關管理辦法規(guī)定，老項目和甲供材核算項目下，可以選擇這一檔征收率。另外房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目在預售階段就按3%的預征率計征增值稅，作為預繳稅款，由后期按一般納稅核算時予以扣除。接下來要說的是一般納入究竟是在什么情況下可以3%的基本稅率呢？可見事實上一般納稅人基本稅率當中并沒有這一檔。3%這一檔稅率僅屬于征收率和預征率范圍，在征收率中我們經(jīng)常說到簡易計征，尤其是3%這一檔。可見財務人員在日常工作中要區(qū)分基本稅率、征收率、預征率。

【第6篇】小規(guī)模納稅人稅率6

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。本文主要講述小規(guī)模納稅人經(jīng)常會遇到的5個知識點。

一、三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。

值得注意的是，這三類納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人如因銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。也就是說，不管是自開專票還是代開專票的小規(guī)模納稅人，如果轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，還是都要在地稅局代開，即使是領有專票的小規(guī)模納稅人，也不能自行開具。

二 、小規(guī)模納稅人附加稅費是否可以按季度申報？

根據(jù)《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限。

三、提供建筑服務的小規(guī)模納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票自行開具嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）第九條規(guī)定：“自2023年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱”自開發(fā)票試點納稅人“）提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具……”。

四、小規(guī)模納稅人稅率

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

五、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。

2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

關于小規(guī)模納稅人這塊還有疑問？歡迎關注快學會計，下方留言和小編一起互動吧！

【第7篇】一般納稅人設計費稅率

概述

設計服務是指把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內(nèi)部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

內(nèi)容

設計服務屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務。設計公司一般納稅人的增值稅稅率為6%，在無法取得進項的情況下，只能按照繳納6%的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。

設計服務是指把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內(nèi)部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

提供部設計服務的單位和個人，均為增值稅納，單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位；個人是指個體工商戶和其他個人。

設計服務費增值稅稅額計算公式=含稅價格÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

案例

新立設計公司會計小白很苦惱，近期公司簽訂了一份設計服務合同，產(chǎn)生的設計費應該如何繳納增值稅？

小編總結：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號的）的規(guī)定：

設計費屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務，現(xiàn)在已劃入營改增試點行業(yè)，納稅人為一般納稅人適用稅率6%，小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。

精彩回顧

1.關于小微企業(yè)“六稅兩費”的新政，這些問題要知道！

2.關于最新的免稅新政，以下幾點需注意！

3.專項附加扣除政策要點—子女教育篇！

◎中稅答疑◎

中國唯一專做“稅務內(nèi)容服務”的大數(shù)據(jù)機構

2010年財政部和稅務總局座談會確認：“中稅答疑按行為導航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導航的專業(yè)地位。

2013年起，國家稅務總局和中稅答疑聯(lián)合連續(xù)兩年開展“稅法送萬家”活動。

2015年起，為全國200家稅務局提供微信新媒體運維。（中稅答疑）

【第8篇】一般納稅人簡易征收稅率

簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征稅

而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：

01出售不動產(chǎn)

02 物業(yè)管理服務中收取的自來水費

03 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

04 銷售使用過的固定資產(chǎn)

05 勞務派遣

06 轉(zhuǎn)讓土地使用權

07 不動產(chǎn)融資租賃合同

09 人力資源外包服務

增值稅的計稅方法除了簡易計稅以外就是我們平時常見的一般計稅。兩者其實最主要的區(qū)別就是一般計稅方法有抵扣的過程，而簡易計稅方法沒有。

簡易計稅

1、適用范圍

一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2、應納稅額

一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

3、稅率區(qū)別

簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣

適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；采用一般計稅方法的通?？梢缘挚圻M項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額。主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

5、是否開具專票

適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。

總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對大家能夠有幫助。

【第9篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第10篇】納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅稅率

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更。

一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

注：老項目與新項目以2023年5月1日為分界線

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

01

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年5月1日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，也可以選擇一般計稅方法。

選擇簡易計稅方法的，轉(zhuǎn)讓取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額（簡稱差額，下同）為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額；轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用（簡稱全額，下同）為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

選擇一般計稅方法的，轉(zhuǎn)讓取得（含自建）的不動產(chǎn)，以全額為銷售額，按照9%的適用稅率計算應納稅額。

一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)，只能適用一般計稅方法。以全額為銷售額，按照9%的適用稅率計算應納稅額。

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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

小規(guī)模納稅人（不含個人）轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以差額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額；轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

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【第11篇】一般納稅人勞務費稅率

現(xiàn)代生活中，隨著科技進步、網(wǎng)絡的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務或者完成工作。

如一些相關領域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀人、財務顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務。

那么，當這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務，該如何收取合理的報酬、給對方單位提供有效憑證、將自己的個稅負擔降到最低呢？

通常情況下，個人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請自然人代開的方式，按照個人勞務報酬所得稅（20%-40%）繳納稅費，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費負擔是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，還有兩種享受稅收園區(qū)扶持政策的方式減稅降費，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請臨時稅務登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請代開普票。

二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個體工商戶、個獨的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級為一般納稅人，可開專票、普票。

注意，在享受以上稅收園區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個稅負擔的同時，切記確保業(yè)務真實、三流一致。

【第12篇】一般納稅人電腦的稅率

導讀：近年來隨著我國營改增政策的實施 ，給小規(guī)模的納稅人帶來了許多優(yōu)惠政策，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅都需要合理交稅，那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少呢，今天整理了一下相關內(nèi)容為您答疑解惑，希望對您有所幫助。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

答：1、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

2、具體來說，征收率為6%的項目包括自來水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%的項目為中外合作開采的原油、天然氣；征收率為4%的項目包括寄售、典當和拍賣商品、銷售舊貨；征收率為3%的項目為公共交通運輸?shù)葼I改增個別應稅服務。

3、《增值稅條例》第十二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的小規(guī)模納稅人，一般是按照3%征收率計算繳納增值稅。例如：銷售貨物小規(guī)模納稅人銷售電腦，適用3%征收率。

4、對小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）以及銷售自己未使用過的舊貨，按照3%減按2%計算繳納增值稅。

5.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率同樣為3%，但財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。例如:酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿，適用3%征收率。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。 2023年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2023年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

【第13篇】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

日前，經(jīng)常有粉絲問小博：刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，真的可以減稅嗎？需要滿足哪些條件？小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？.......為此，今天小博就給大家解讀一二。

一、小規(guī)模納稅人免征增值稅利弊分析（逆向）

刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征政策，真的可以減稅嗎？小博的答案是三個字，不一定。

我們對財政部、國家稅務總局15號公告和沒有隔夜就發(fā)出來的國家稅務總局第六號公告，做一個逆向解讀。

如果你的老板是個小規(guī)模納稅人，接的是小規(guī)模納稅的生意，開的都是普票，那么你就真的發(fā)財了，你要感謝國家給你的老板，給了這么大的免稅力度。

但你想過沒有，如果你的老板是小規(guī)模納稅人，他接的都是一般納稅人的生意呢？這個時候不出這個文件還好，一個點代開是專票。一旦出了這個文件，你的客戶一般納稅人，就會逼迫你的老板開三個點的增值稅專用發(fā)票。那你三個點的增值稅專票開出來了之后，你這個小規(guī)模是不免稅的。原先是一個月15萬，一個季度45萬，然后一年180萬，超過500萬你就要成為一般納稅人。

現(xiàn)在好了，500萬以下的部分都給你普票免了，但是你想過沒有，如果你的客戶是一般納稅人，500萬以上的部分，你是小規(guī)模納稅人，開的票是三個點。你這三個點增值稅，都不免稅。相當于你出來政策之前，你多交了兩個點的增值稅，你想過這個問題了沒有？

反過來倒置一下，如果你是一般納稅人，你要動動腦筋了，凡是在2023年4月1號到12月31號之間，跟你做生意的小規(guī)模納稅人，你一定要提一個比較苛刻的要求，那就是你一定要給我開三個點的增值稅專用發(fā)票，我才把這個活兒和生意接給你做。

這點你要搞清楚哦，你相當于比之前沒有出這個政策時，你是一般納稅人身份，多了兩個點的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩蓋的是你在商業(yè)環(huán)節(jié)的商業(yè)劣勢。

有句話說得好，國家給你發(fā)了一把刀，這個刀本來是要切菜的，你拿過來去干了一些防御性的事情，所以你商業(yè)環(huán)節(jié)當中的劣勢，不能通過這個文件來進行彌補。

政策和文件是給了你的，公告也一天給你兩個，到底怎么用，就取決于咱們的老板和財務人員了。

接下來，我們要注意三個點：

第一個，就是專票比普票之間，它的臨界點到底在哪里？

第二個，就是普票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

第三個，就是專票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

我們要把維度拉升，我們要的是會計主體a公司他的利益最大化，而不是單純的每一個稅種。

這兩個公告出來之后，我們這有三個風險點要注意：

第一個，是你不要無限制的開票，如果你開票超過500萬之后，你就成為一般納稅人。一般納稅人不得享受這個優(yōu)惠政策哦。

第二個，就是一個月15萬，一個季度45萬，一年180萬以內(nèi)的部分，它在填表時填的就是未達起征點的這個欄次，那180萬到500萬這個階段呢？他填在了其他免稅銷售額這個欄次。

小博個人估計，第一個作用，幫助統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)的。搞了這9個月，看看真正幫我們小規(guī)模納稅人減了多少稅，到時候可以打一個新聞稿，打個公告。第二個作用，它統(tǒng)計一下你借助這個政策開了多少票。

你想想看，好多這個小規(guī)模納稅人，會借用這個政策玩命去開票，等到了2023年，如果有政策延期還好，如果到了2023年政策沒有延期，那你不吃多少吐多少，你的數(shù)據(jù)就不真實了。

第三個，你要注意的是咱們這兩個公告，它免的是增值稅。它跟我的小型微利企業(yè)的所得稅是沒有關系的。

如果你全部是增值稅，普通發(fā)票開到了500萬，你要注意了，沒有一分錢成本票的情況下，你要按照500萬交25%的企業(yè)所得稅，可交不起的。

所以你一定要回過去，研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。100萬利潤以內(nèi)的，實際稅負2.5%；一百萬到300萬以內(nèi)的，實際稅負是5%；300萬利潤以上的，它是要按照25%來進行交企業(yè)所得稅的。

所以，大家一定把這三個風險點記牢，送給大家12個字“業(yè)務合規(guī)，數(shù)據(jù)合理，證據(jù)留痕”，趕緊用起來。

二、小規(guī)模免征增值稅熱門問題解答

問1：《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》提到4月1號起對小規(guī)模納稅人免征增值稅，怎么理解？

小博的理解有四點：

第一個，4月開始，小規(guī)模普票免征增值稅，不受45萬的限制了，專票除外；

第二個，注意，一季度還要交，一季度是不享受免稅政策的；

第三個，政策的截止時間，2023年的4月1號到2023年的12月31號，就9個月；

第四個，2023年7號文件截止到2023年的3月31日，過了3月份，小規(guī)模開專票恢復3%。

問2：小規(guī)模真的不用交增值稅嗎？需要滿足哪些條件？

真的，不過你需要符合下面幾點才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不享受。

3、小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度。

4、開票稅率，不選0稅率，直接選：免稅。

5、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅，開專票稅率為3%。

6、征收率為5%的業(yè)務，比如不動產(chǎn)出租，不享受。

7、免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負2.5%，應納稅所得額100萬=300萬，稅負5%。

8、注意連續(xù)滾動累計12個月開票額不得超過500萬，超過了強制升級為一般納稅人不得享受優(yōu)惠政策。

9、自然人代開增值稅免稅，個人所得稅按政策正常征收。

問3：小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，它是增值稅上的一個專業(yè)術語，它區(qū)別有三個點。

第一個點，從營業(yè)收入的規(guī)模來講，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，連續(xù)12個月營業(yè)收入超過500萬，就劃為一般納稅人，小于等于500萬就是小規(guī)模納稅人。

第二個點，它兩個的稅率不同，一般納稅的基礎稅率是13%，如果說是建筑、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品之類稅率9%，服務類6%。小規(guī)模納稅人稅率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日優(yōu)惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三個點，專票可不可以抵扣，這是最主要的區(qū)別點。一般納稅人你收到的專用發(fā)票是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人不管收到的是專票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小規(guī)模納稅人免增值稅。

問 4：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關稅務資料

個體工商戶：

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

問5：對于業(yè)務全部是3%的小規(guī)模納稅人，銷售額是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的！要適用一般納稅人的稅率（主要為13%）！

問6：個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別？

小博認為有6大區(qū)別，具體如下：

1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔無限責任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責任公司是要承擔有限責任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務承擔清償責任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。

4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的。

問7：體戶適用15號文嗎？

只要年銷售不超500萬，沒有認定為一般納稅人的個體戶，就適用。

問8：小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

問9：請問一般納稅人收入不足500萬的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎？

不可以，升到一般納稅人，就降不下來了。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。

【第14篇】小規(guī)模納稅人稅率怎么計算

當我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務登記時，稅務選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人

在現(xiàn)實稅務登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸發(fā)票（這時，我們一定要有健全的財務制度與專業(yè)財務人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項稅額－進項稅額； 發(fā)票領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除

5、符合郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額

6、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2023年第12號）及《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）

【第15篇】物業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

導讀：我們現(xiàn)在很多人都住在小區(qū)里，而小區(qū)里一般都會有一家物業(yè)管理公司對小區(qū)內(nèi)的事情進行維護和修理。那么營改增后物業(yè)公司要交哪些稅呢？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。

營改增后物業(yè)公司要交哪些稅？

營業(yè)稅改為增值稅之后物業(yè)公司需要繳納增值稅等等

物業(yè)公司的小區(qū)停車費增值稅的稅率：

(一)根據(jù)財稅[2016]36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附：稅目解釋的規(guī)定，停車服務屬于一銷售服務/(六)現(xiàn)代服務/5租賃服務/經(jīng)營性租賃服務、車輛停放服務按不動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅。增值稅一般納稅人不動產(chǎn)租賃的適用稅率為11%。

物業(yè)公司代有關部門收取的水、電費、燃（煤）氣費等，營改增后增值稅的稅率：

根據(jù)財稅2016（36）號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條：銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：

（1）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（2）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

若上述代收款項，屬于上述兩個條件之一，則代收費用不應計入銷售額中計算繳納增值稅。若不符合以上兩個條件，則需要將該費用并入銷售額，一并征收增值稅。

營改增后物業(yè)公司可以申請退還繳納的營業(yè)稅嗎？

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。

營改增后物業(yè)公司要交增值稅和企業(yè)所得稅等等，主要是對于物業(yè)公司的增值稅稅率的變動比較大，納稅人需要小心。在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容，大家想了解的關于問題“營改增后物業(yè)公司要交哪些稅？”就介紹到這里。

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內(nèi)累計應征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實，國家稅務總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。

而且在2023年11月稅務總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。

因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。

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